学校内部控制培训资料11075.docx

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1、海则滩九年制学学校内部控制海则滩九年制学学校2016.2.18目录录单位层面内部控控制内部控制领导小小组.11内部控制工作机机制.22权力运行机制实实施方案.10权力运行监督.15学校管理内控制制度.（预算、收入入、支出、采采购、资产、建建设项目、合合同、经费报报销、申购验验收、报废报报损、会计档档案）.177不相容职务分离离办法.222账务处理程序制制度.224财务公开制度.25会计工作交接制制度.226会计档案管理制制度.227票据管理制度.29会计员岗位职责责.29审核岗位职责.31财政专项资金管管理办法.32业务层面内部控控制支出管理内部部控制制度.34预算编制内部控控制制度.35政府

2、采购内部控控制制度.36固定资产管理制制度.339资产清查制度.41海则滩九年制学学校内部控制制领导小组为贯彻中央全面面推进依法治治国的方针，为为尽快建立符符合规范要求求和我校自身身特点，权责责明确、运行行有效、执行行有力、管理理科学的内部部控制制度，加加快推进管理理学校内部控控制制度的建建设实施，经经研究决定由由工会为内部部控制牵头部部门并成立学学校内部控制制制度建设领领导小组，领领导小组组成成人员名单如如下：组 长：胡耀耀荣副组长：杨 炜 成 员：艾春春文 张张翔宇 高 云 郑 渊内部控制领导小小组全面负责责学校内部控控制建设、实实施和评价工工作，内部控控制坚持问题题导向和共同同治理原则，

3、充充分发挥内部部控制和监督督的相互作用用，形成监管管合力，优化化监督效果，确确保内部控制制覆盖学校经经济业务活动动的全范围，贯贯穿学校内部部权力运行的的决策、执行行和监督的全全过程。海则滩九年制学学校内部控制制工作机制为深入落实行行政事业单位位内部控制规规范，根据据靖边县财财政局关于全全面开展行政政事业单位内内部控制基础础性评价工作作的通知的的要求，结合合学校实际，制制定本内部控控制工作机制制。一、领导决策机机制（一）学校内部部控制（以下下简称内控）领导小组职能：1、研究制定定规章制度。2、统一指导和和协调各业务务组开展工作作。3、开展业务培培训。4、评估各各业业务组、各流流程工作情况况。5、

4、研究制定内内控处理决定定。（二）领导班子子的内控职能能：1、落实加强内内控的措施。2、研究制定定年度预算。3、审订大型投投资项目。4、确定管理岗岗位人选和职职责。5、研究确定办办学资源分配配方案。6、研究确定定责任追求和和处理意见。7、领导成员对对决策事项的的内控负领导导责任，对分分管工作或项项目的内控负负直接责任。（三）学校决策策的内部控制制流程：1、学校相关关人员提交预预算、采购、资资产分配、岗岗位管理等初初步方案。2、分管领导主主持相关论证证会议，研究究初步方案。3、分管领导向向校务会议提提交方案，进进行研究，形形成决定。4、重大问题提提交领导小组组研究决定。二、风险评估估机制（一）学校

5、成立立风险评估工工作小组，由由财务、教育育教学方面的的人员组成，一一般57人。（二）风险评估估工作小组的的职能：1、学校每年初初对当年经济济活动进行风风险评估，评评估内容按照照行政事业业单位内部控控制规范第第十条、第十十一条确定。2、下列经济济活动必须在在实施前进行行风险评估：（1）学校年度度预算。（2）价值5千千元以上的资资产分配、调调配事项。3、风险评估估流程：（1）实施有关关人员向风险险评估小组提提交议项（2）风险评估估小组研究制制定评估意见见，重大项目目应提交评估估报告。特别别重大项目或或争议较大的的项目应邀请请专业人员或或专业机构进进行评估。（3）由组长审审阅、签字。（4）进入实施施

6、流程。4、风险评估分分为高、中、低低、无共四个个等级，评估估时应说明具具体“风险点”。中级以上上风险的经济济活动是否实实施应交内部部控制领导小小组研究确定定。三、岗位管理机机制（一）、总务处处相关职能：（1）负责制定定学校重大基基建维修项目目的实施方案案、预算制定定工作。（2）负责组织织所有教育教教学和办公用用品、固定资资产的采购工工作。（3）负责基建建和采购项目目的合同管理理、档案管理理工作，及时时向学校档案案室移交档案案。（4）负责所有有基建、采购购项目的支付付材料的整理理、资产移交交和支付控制制。（5）负责学校校食堂的管理理、核算工作作。（二）、关键岗岗位相关人员员职责1、会计：（1）做

7、好学校校财务管理的的运行、协调调、监督工作作。（2）负责会计计科目的审核核、记账、报报表工作。（3）负责印鉴鉴、账薄、档档案管理工作作。（4）负责收费费记账工作。（5）内控专家家组成员、风风险评估小组组成员。2、资产管理员员：（1）资产总管管理员负责全全校资产实物物台账的建立立、登记、保保管、清查工工作，组织各各部门资产移移交、移动、清清查工作。（2）各部门资资产分管理部部负责本部门门资产的建立立、登记、保保管、清查工工作，接受总总管理员业务务上的领导。3、出纳员：（1）负责支付付申请工作，协协助会计主管管做好报表工工作。（2）负责现金金、支票管理理工作。（3）负责票据据管理、制单单工作，协助

8、助会计主管做做好记账工作作（主要是计计算机操作）。（4）负责养老老保险、住房房公积金收缴缴工作。（三）单位内部部控制的方法法：1、按照行政政事业单位内内部控制规范范第十二条条确定。2、根据我校校实际，凭证证管理确定如如下操作流程程：（1）出纳员制制作凭证、粘粘贴票据。（2）会计主管管审核签字，并并记手工账。（3）进入领导导签批程序。（4）会计记账账。出纳员记记现金日记账账。（5）出纳员向向会计主管转转交记账凭证证，会计主管管签收入档。四、授权和审批批机制。（一）采购（审审批）流程：1、拟定采购计计划。根据预预算向学校提提交采购申请请说明，包括括采购的用途途、品名、型型号、单价、估价、采购人（项

9、目负责人）、实话办法等。部门负责人、分管领导签字确认。2、风险评估。对对大额投资项项目，由采购购部门负责人人将采购计划划交风险评估估小组负责人人进行风险评估。3、学校审批。由由采购部门负负责人（或项项目负责人）以以书面形式报报校长审批。4、财政审批批。由采购负负责人（或项项目负责人）以以书面形式报报财务科，通通过办公网络络报财政局审批。5、组织采购。由由采购部门负负责人责成采采购负责人将将获批项目报报总务处采购购部门，会同同后勤采购人员组织织采购。6、收货、验收收。由采购部部门负责收货货、验收、保保管，并签收收货验收单，作作为记账凭证证报销。收货的同时时必须确定保保管和使用责责任人，未明明确保

10、管人和和责任人的不不予报销。7、进入报销程程序。（三）出差审批批流程：1、校长审批批。2、按审批的时时间、地点、控控制额出差。3、整理票据，进进入报销程序序。（四）报销流程程：1、经办人整理理票据、凭证证。（1）采购、出出差的审批单单及上级通知知、安排。（2）财政部部门批件、招招标手续、合合同。（3）票据。2、经办人、部部门负责人、分分管领导在票票据上签字。3、经办人将将票据、凭证证等交出纳员员初步审核、制制单。4、总务审核核。5、校长审核签签字。6、属资产购置置的，交资产产会计进行资资产登记。7、报销。8、进入财务内内部管理程序序。五、业务管理机机制（一）不相容岗岗位管理和工工作协调机制制：

11、1、会计主管岗岗位、审计员员、出纳员、资资产管理员等等岗位，以及及预算编制、审审批、执行、评评价等岗位为为不相容岗位位，其工作职职能应当相互互分离，避免免混搭。2、因缺少专业业人员或专业业人员因病因因事暂时离岗岗等原因导致致不相容岗位位必须产生工工作交叉的，必必须报学校批批准，采取必必要的防范措措施，相应岗岗位人员必须须对相关业务务负责。（二）收支管理理机制：1、收入管理机机制。总务处处主任负责收收费标准掌握握，出纳员负负责收款，会会计负责票据据、核算和收收入上缴。2、支付机制。（1）总务处负负责审批、验验收、发票等等等，财务人人员负责支付付。在支付前前提供完整的的审批手续、票票据、合同等等。

12、（2）总务处负负责政府采购购的预算、计计划、验收证证明、票据复复印件等采购购文件的管理理，按会计支支付科目需要要交财务处用用于支付，相相关资料要按按时报学校档档案室归档。（三）资产管理理机制：1、三级资产产管理体系。（1）学校国有有资产管理领领导小组负责责全校国有资资产管理工作作的领导，资资产总管理员员和资产会计计在学校领导导小组的领导导下负责资产产台账、实物物管理、制度度制定、资产产清查、业务务培训工作。（2）各部门应应至少配备一一名资产管理理员，负责建建立本部门资资产实物台账账和日常管理理工作。资产产出借必须经经部门负责人人或授权人签签批。（3）资产使用用人负责资产产使用过程的的管理，对资

13、资产的作用、损损坏、遗失承承担责任。2、贯彻管理先先行原则。采采购部门负责责人必须在资资产购置前确确定物品管理理人、使用人人、存放地点点、管理措施施。成套仪器器设备购置前前必须做到管管理制度先到到位。3、资产购置置记账。资产产购置在验收收入库后、报报销前由经办办人填写资资产购置清单单交由资产产管理员记资资产账。4、资产清查查。（1）对账：财财务科每半年年对当年购置置资产进行对对账，作为会会计核算的一一个组成部分分。（2）清清查：学校每每年对资产进进行清查，做做到账账相符符、账物相符符。（3）资产移动动和借出必须须办理审批手手续，并由资资产管理人进进行登记。借借出时间一般般不超过300天，否则应

14、应重新记载。（4）资产管理理人负责移动动或借出资产产的管理和追追缴，遗失或或损坏的，由由管理员处置置，并及时向向资产总管理理员提交资资产减损报告告。使用人人对资产损坏坏或遗失负责责，赔偿损失失。 （5）学校资产产总管理员会会同资产会计计每年度统计计提交资产产统计报告，具具体说明资产产统计情况、使使用情况、管管理情况。 5、资产报报废与核销。资资产报废由管管理员提出建建议，经专业业人员查验确确认，学校分分管领导批准准核销。已报报废或基本丧丧失功能的资资产应该在本本年度内及时时核销。六、培训机制（一）培训机制制。 学校建立内内控培训机制制。培训分三三个层面： 1、管理层层面：主要是是法律法规、工工

15、作机制、工工作流程培训训，增强规范范做事，依法法行政的能力力。 2、专业层层面：对专兼兼职财务管理理人员定期进进行专业培训训，提高他们们的思想政治治素质和业务务能力。 3、普及层层面：面向全全体教职工开开展普及性培培训，普及财财务工作和内内控常识，增增强工作的规规范性。（二）主要内容容学校根据据上级要求对对全体干部职职工进行培训训，尤其是对对领导成员、部部门负责人、关关键岗位人员员的培训。培培训内容主要要包括：1、行政事业业单位内部控控制规范。 22、贯彻行政政事业单位内内部控制规范范实施方案。 33、事业单位位会计规则。4、事业单位位财务管理规规定。 七七、监督机制制。（一）群众监督督1、在

16、教代会体体制下设立民民主理财小组组，监督财务务管理运行。2、凡大型项目目均主动征求求师生意见。3、发挥家长委委员会作用。凡凡涉及收费和和学生生活的的工作，均征征求家长意见见，由家长委委员会讨论确确定。（二）校务公开开1、预算公开。学学校每年向全全校教职工公公开内部预算算，公布招生生收费情况。2、程序公开。在在校务公开过过程中同时公公开办事程序序，避免暗箱箱操作。3、决算公开。坚坚持教代会财财务工作报告告制度，将将每年的财务务收支决算情情况在教代会会上进行公开开。八、奖惩和责任任追究机制（一）评价和奖奖惩机制学校每年对各单单位预算管理理、项目管理理、收支管理理、内部控制制情况进行评评估。评选“内

17、控工作先先进集体”和先进个人人。（二）责任追究究机制。学校原则上每半半年对在财务务管理、项目目管理、资产产管理中存在在的问题进行行一次检查清清理，按照“责任倒查查”的办法，对对相关责任人人进行责任追追究。问题特特别严重的，移移交上级机关关或司法机关关处理。海则滩九年制学学校权力运行行机制建设实施方案为了认真贯彻落落实靖边县财财政局靖边边县财政局关于全面开开展行政事业业单位内部控控制基础性评评价工作的通通知的通知知，经学校校校委会研究决决定，在我们们学校全面推推进权力运行行监控机制建建设工作，制制定方案如下下：一、指导思想以靖政财发22016888号文件的的重要思想为为指导，全面面贯彻落实党党的

18、十八大精精神，坚持标标本兼治、综综合治理、惩惩防并举、注注重预防。以以岗位风险防防控为基础，以以加强制度建建设为重点，以以制约和监督督权力运行为为核心，以现现代信息技术术为支撑，不不断提高预防防腐败工作的的科学化、制制度化、规范范化水平，为为我县教育事事业科学发展展进行列提供供有力保障。二、目标任务通过进一步清权权、确权、晒晒权、控权，给给权力涂上“防腐剂”、戴上“紧箍咒”，把权力关关进制度的笼笼子，努力营营造心齐风正正的环境和氛氛围，实现“依法治校”、“阳光治校”，建立起我我校权力运行行监控机制。（一） 建立科学民主的的决策机制。坚持民主集中制制原则，完善善学校支委会会、校长办公公会议事规则

19、则和决策程序序，提高制度度的时效性和和执行力。坚坚持和完善重重大决策、重重要人事工作作、重大项目目安排、大额额度资金使用用即“三重一大”重要事项集集体研究决定定的制度。坚坚持民主决策策制度，对于于事关学校改改革发展全局局的重大问题题和涉及教职职工、学生切切身利益的重重要事项，必必须有召开教教代会广泛征征求意见的过过程。（二） 建立权力运行程程序化和公开开透明机制。科学设计学校干干部人事、内内部财务管理理、基建（修修缮）项目、物物资设备采购购、后勤管理理等涉及人财财物重要权力力运行流程图图和公开公示示流程，保证证重要权力运运行全过程都都得到有效监监控，保障师师生员工的知知情权和监督督权。（三）建

20、立学校校权力运行监监督机制。进进一步加强教教职工代表大大会制度，重重大事项定期期向教代会报报告制度；努努力建立健全全党内监督、行行政监督、群群众监督和舆舆论监督相结结合的学校权权力运行监督督机制，形成成监督合力，提提高监督制度度的有效性和和可操作性。三、重点工作（一）开展廉政政风险评估管管理1.全面清理学学校权力。以以权力运行过过程为主线、以以人员、岗位位为重点，以以法律法规和和国家、省、市市有效政策性性文件为依据据，对学校支支委会、校长长办公会及行行政领导班子子成员，学校校各职能部门门和分支机构构的各项权力力、重要业务务工作，进行行全面清理，明明确授权依据据和责任主体体，形成分类类清晰、编制

21、制科学、定位位准确的职权权目录。2.优化学校权权力运行流程程。根据已形形成的权力目目录，按照规规范程序、提提高效率、简简明清晰、方方便办事的原原则，规范学学校权力运行行的工作程序序，优化工作作流程，逐项项制定覆盖学学校权力运行行全过程的流流程图。3.查找廉政风风险点，确定定风险等级。根根据权力运行行流程图确定定的各个环节节，通过自己己找、群众议议、领导点、民民主评等方式式，查找每项项权力在运行行过程中可能能产生不廉洁洁问题的风险险点，依据各各风险点危害害程度确定高高、中、低三三个风险等级级，建立“廉政风险等等级目录”，并根据形形式变化和权权力项目的增增减，对廉政政风险进行动动态评估，及及时调整

22、风险险等级。4.制定防范措措施，建立风风险管理监控控机制。对不不同等级风险险分级管理、分分级监控，明明确管理监控控责任人，制制定相应的防防范措施。对对低等级廉政政风险，采取取保廉承诺、警警示教育、风风险提示、廉廉政谈话等多多种形式，提提高单位和个个人的自律和和防范意识。对对中、高等级级廉政风险，除除以上措施外外，要建立和和实行重要部部门重点岗位位干部选用交交流、公开承承诺、岗位责责任、违诺责责任追究，首首办负责、限限时办结、考考核评议、作作风档案、效效能问责等制制度。（二）创新权力力运行公开模模式1.丰富公开内内容。要坚持持全面公开，把把学校所有决决策、管理的的权力事项，全全部纳入学校校权力公

23、开内内容。特别是是事关学校改改革、发展、管管理等方面的的政策性决策策和涉及教职职工、学生切切身利益的相相关事项，如如重大决策、重重大项目建设设、教师职称称评聘、困难难补助金发放放、学生收费费、大额资金金的使用等问问题，都必须须及时按程序序向广大师生生公开公示，接接受师生和社社会的监督。2.强化动态公公开。要健全全学校权力和和重要业务运运行的动态公公开制度，明明确公开的主主题、内容、形形式、时间和和动态管理程程序，建立动动态公开机制制，把动态公公开贯穿于决决策制定、执执行、结果的的各个环节，贯贯穿于学校管管理工作的各各个方面。要要明确专人不不定期对权力力运行实际状状况、台帐登登记和公开情情况进行

24、“三核对”，及时纠正正公开不全面面、不真实的的问题。（三）建立和完完善反腐倡廉廉制度。按照在坚决惩治治腐败的同时时，更加注重重治本，更加加注重预防，更更加注重制度度建设的方针针。抓好反腐腐倡廉教育、监监督、预防、惩惩治制度建设设。1.加强反腐倡倡廉领导体制制和工作机制制建设。认真真落实党风廉廉政建设责任任制，坚持党党政一把手为为反腐倡廉建建设第一责任任人，完善党党委统一领导导、党政齐抓抓共管、纪检检组织协调、部部门各负其责责、依靠群众众支持和参与与的反腐倡廉廉组织领导体体制和工作保保障机制，构构建权责明晰晰、逐级负责责、层层落实实的反腐倡廉廉责任体系。2.健全完善反反腐倡廉制度度体系。要立立足

25、于注重预预防，对现有有制度进行全全面认真的梳梳理，及时完完善、细化内内容，着力提提高制度的有有效性和可操操作性。一是是深化宣传教教育制度。要要以中国特色色社会主义核核心价值观教教育为核心，加加强反腐倡廉廉宣传教育，把把开展理想信信念和宗旨教教育、党纪政政纪和法制教教育、道德品品质和岗位廉廉政教育等纳纳入全年学习习教育计划，贯贯穿到办公例例会及制度的的各个环节。二二是强化监督督制约体制。要要根据制度的的不断完善，突突出源头防治治，对人、财财、物等重要要权力行使进进行流程优化化或再造，必必须纳入监督督制约环节，建建立程序监督督制度，加强强程序审查和和监督，形成成完整的监控控链条。三是是完善惩处追追

26、究机制。进进一步完善问问责制度，坚坚持有案必查查，有腐必惩惩。对因被监监控主体决策策失误、权力力失控、行为为失范而严重重损害国家和和群众利益，造造成重大损失失和不良影响响的，在追究究被监控主体体行政责任的的同时，也要要追究监控主主体的监控责责任。3.建立完善评评议考核制度度。权力运行行监控机制建建设是加强党党风廉政建设设的重要内容容。学校要依依据行政权力力运行情况和和群众评价意意见，对行政政权力运行情情况进行评议议考核。海则滩九年制学学校对权力运运行的监督工作方案一、指导思想想 依据上级级文件精神为为指引开展权权力内控机制制建设深入贯贯彻落实科学学发展观预防防风险遏制腐腐败滋生的土土壤和条件提

27、提升防范廉政政风险的能力力和水平形成成制度确权、科科学分权、公公开亮权、实实时监控的运运行机制为提提高我校教育育教学质量提提供坚强有力力的保障。二、监督领导小小组组长：杨炜组员：刘占明 李万宁 郑郑渊三、工作目标通过开展权力内内控机制建设设以完善预控控制度体系为为支撑以强化化对职权运行行的监控为核核心以制度执执行评估问责责为手段的内内控体系使我我校领导班子子进一步增强强制度意识主主动接受监督督自觉遵规守守纪带头执行行制度通过对对廉政风险点点的排查进一一步完善规章章制度、工作作流程形成切切实有效的执执行制约机制制通过财务、教教学、后勤等等部门权力透透明、规范、不不断增强各部部门自我发现现问题、自

28、我我纠正最终实实现从源头上上预防腐败的的目的。三、工作内内容和实施步步骤1.明确行政职职权优化管理流流程。按照事有专管之之人、人有专专司之职的要要求进一步明明确职权优化管理。一一是明确职权权。包括人事事任命中层干干部选拔、教教师招聘、职职称评定、评评优评先二是将权力力下放到各部部门。确保各各项权力行使使廉政责任落落实到岗到人人。2.是优化管理理。减少中间间环节提升内控效效率。三、排查廉廉政风险。采取自己找、群群众帮、领导导提、组织审审的方式组织全体教教职工从以下下几个方面查查找1.思想道德风风险。主要查查找是否无视视纪律制度经经常做出有悖悖常理的决定定是否经常出出入高档娱乐乐消费或不健健康活动

29、场所所生活行为不不检点群众或家庭庭成员有反映映等。2.是制度执行行。各部门各岗岗位全体教职职工是否得到到有效的制度度规范和约束束。3.是岗位职责责。重点排查领领导班子及成成员在集体决决策行为方面面是否存在廉廉政风险4.完善与内控控机制建设相相适应的新的的制度体系。内部控制小组从建立健全学校管理的基本制度、规范权力运行的廉政制度、监督制度执行的违规处罚性制度等方面入手不断完善内控制度体系。加强权力制约和约束。四、工作要求1.细化工作计计划。结合本本单位的实际际进一步细化化工作计划拓拓展工作内容容。年底进行行全面总结评评估。2.突出工作重重点。通过对对廉政风险的的分析、预控控工作提高学学校各部门岗

30、岗位工作人员员的思想认识识增强中层干干部在工作和和生活中保持持清正廉洁的的自律性和遵遵纪守法的自自觉性。3.扩大群众参参与。最大限限度地让全体体教职工参与与到其中广泛泛征求教师意意见确保内控机机制能够充分分反映民意经得起实践践的检验。4.加强总结宣宣传。每学期期认真总结权权力内控机制制建设的成功功实践广泛开开展多形式的的宣传努力促促进权力内控控机制建设上上新台阶。海则滩九年制学学校学校管理理内控制度按照财政部、 国家教育部部中小学财财务制度及及各级部门关关于事业单位位财务管理的的有关要求，在在教育经费实实施财政统一一结算支付新新办法后，根根据量力而行行、勤俭办校校的精神，为为确保教育教教学的顺

31、利开开展，特制定定学校财务管管理内控制度度如下：一、预算管理：1、学校应按规规定的程序和和时间编制年年度预算计划划。全部收入入纳入预算，并并根据收入情情况统筹安排排各项支出。预预算外资金必必须按规定全全部纳入“收支两条线线”管理；2、学校须严格格执行经批准准的预算计划划，坚持收支支平衡的原则则，不得超预预算增加支出出。因特殊情情况需调整后后逐级上报；3、学校的银行行存款帐户的的开设和变更更均应报财政政部门批准；4、学校在每个个预算年度末末，应编制本本年度决算草草案，并在规规定期限内上上报。并在校校务公开栏内内公开。二、收入管理：1、收入是指学学校为开展教教育教学及其其他活动依法法取得的非偿偿还

32、性资金，包包括财政预算算拨款、预算算外收入、事事业及经营服服务性收入、租租赁收入及依依法取得的其其他各项收入入；2、学校必须严严格执行国家家的收费规定定，依法组织织各项收入，筹筹措教育经费费。任何部门门不得缓交、截截留或擅自坐坐支应交款项项，更不得隐隐匿不报。3、学校的一切切收费行为须须做到有章可可循，有据可可依，所有收收入都要开列列合法的收据据，禁止一切切乱收费；4、学校的一切切收入均要入入帐，并及时时上解。三、支出管理：1、支出是指学学校开展教育育教学及其他他活动发生的的各项资金耗耗费和损失；2、学校须根据据支出预算，体体现勤俭办校校的原则。3、根据支出计计划，建立申申购制度，按按金额额度

33、分分级审批；4、支出凭证须须有经手人、验验收人、学校校校长签字方方可入帐；5、注重原始凭凭证的合法性性，做到内容容完整，凭证证合法，手续续齐全。四、采购管理：1、采购过程实实行“三比”（即比质比比价比服务）的的采购原则；2、采购实行行“三审一检”（即购物用用款初审、复复审、审批，合合同初审、复复审、审批及及质量检测）的的控制原则；3、采购组集集体询价采购购原则；4、采购过程监监督原则。五、资产管理：（一）现金管理理：1、学校所有一一切现金收入入，均须及时时解入银行；2、学校报帐员员、出纳备用用金实行限额额管理，一般般根据实际按按核定的三至至五天的日常常开支额度，库库存现金超过过额度应及时时存入

34、银行；3、学校报帐员员、出纳人员员每日按时记记好现金日记记帐；4、学校报帐员员、出纳人员员与会计应定定期对帐，保保证帐帐相符符，帐物相符符；5、任何人不得得挪用现金，不不得以借据“白条”抵库。（二）银行存款款管理：1、严格遵守银银行存款的管管理制度，按按规定开设银银行帐户；2、自觉接受银银行的监督，不不准出借银行行帐户；3、支票、银行行印鉴必须由由出纳、会计计、分管领导导分开保管； 4、及时与银行行对帐，发现现问题立即查查询；5、按照财务要要求做好银行行日记帐；6、每月将资金金运转情况报报校长室。（三）财产物资资管理：1、财产物资按按上级有关部部门的规定，设设立固定资产产帐目，每月月由事务主任

35、任检查一次，建建立专项管理理制度；2、所有财产物物资均按请购购、验收、领领用、保管、登登记、使用、维维修、处置等等制度执行，执执行情况每学学期由事务主主任向校委会会汇报一次，做做到帐帐相符符，帐物相符符；3、学校每年定定期对固定资资产进行清点点，按有关规规定办好报损损和报废手续续。报损报废废要逐级申报报、审批；4、学校不定期期对财产物资资的管理情况况进行抽查，并并做好记录。（四）票据领用用管理：1、各种票据由由会计人员向向有关部门领领取。领取后后，按票据种种类分门登记记造册；2、出纳人员使使用代收费收收据时，向会会计领用，并并依次编号逐逐一登记。各各种票据不能能混用；3、学校代收费费应在期初收

36、收费结束后一一周内及时上上交，收回记记帐联装订成成册，并同收收费清册核定定有关差错。各各种存根在年年末也应收回回，登记造册册存入档案室室；4、开具收据时时，摘要栏内内写明收费项项目，金额不不得涂改，字字迹端正清楚楚，并加盖收收款人、学校校公章。六、建设项目管管理制度：1、凡是有建设设工程，都必必须上报教育育局。2、建设过程中中校长、总务务主任必须全全程参与监管管。3、总务处需做做好建设归档档管理工作，七、合同管理制制度：1、实行统一领领导，分级管管理，分类运运行，责任到到人，全面监监督的合同管管理体制。2、学校可根据据合同承办部部门的需要，联联系法律专家家参加合同的的起草、修改改和审核重大大合

37、同，参与与重大合同谈谈判、合同纠纠纷的调解、仲仲裁、诉讼等等活动，并根根据具体法律律服务明确双双方相应的权权利、义务和和费用。3、校长办公室室是学校合同同综合管理部部门，负责协协调合同承办办部门的合同同管理工作。八、经费报销制制度：（一）办公费使使用范围及规规定：1、范围：办公公费主要用于于学校添置办办公用品、教教师差旅费、学学校门窗及台台凳小修理、支支付水电费等等，不得移作作它用。2、实施大宗办办公用品的定定点采购，购购置的办公用用品及其它支支出要符合上上级有关规定定和本校规定定的报销手续续，对校产设设备作好详细细的登记，每每学年末由保保管员将校产产设备有关情情况报事务处处、校长室；3、购置

38、的物资资应有经办人人，在购置前前经校长审批批；4、购置物品一一律入库后再再领取使用，由由经办人、保保管员签字，校校长批准后报报销；5、凡上级调拨拨物资、各单单位捐赠物资资均要进仓入入帐，校产管管理员记好帐帐。（二）差旅费报报销规定：1、两个相符：差旅费票价价必须与报销销相符，实际际车程价与报报销价相符；2、差旅费报销销要做到月月月清，有效期期限原则上为为一个月；3、经办人填写写好差旅费报报销单，由校校长审批；4、到外地学习习、考察等按按标准报销。（三）学生代收收费规定：1、向学生收费费，一律按教教育行政部门门规定的项目目、标准收取取。不得超收收或欠收。任任何部门和个个人未经学校校同意不得擅擅自

39、向学生收收费；2、收取现金一一律开具代收收费收据，及及时上解；九、申购验收制制度：1、办公用品由由学校安排人人员负责购买买，零星购买买须填写请购购单，校长审审批，5000元以上固定定资产购买由由校务委员会会研究，报教教育办批准；2、仪器、设备备、图书、资资料等由教导导处、总务处处落实专人负负责订购，事事先须请示校校长室；3、所有物品（购购买或调换）均均需经验收后后，入库登记记；4、领用物品须须办理有关手手续。十、报废报损制制度：1、教学仪器、设设备及器材因因自然老化或或无法修理，可可予报废；2、教学仪器、设设备及器材一一次修理费用用超过原价的的一半，可予予报废；3、报废报损仪仪器、设备及及器材

40、须填写写报废报损申申请单，按规规定经上级部部门批准，方方可报废报损损；4、经批准报废废报损的仪器器、设备及器器材，要及时时销帐，同时时调整教学仪仪器、设备帐帐册；5、已报废报损损的仪器、设设备及器材，可可拆零件作维维修用，或交交总务部门处处理，不得继继续存放在仪仪器室内。十一、会计档案案管理：1、按照会计计法、会会计档案管理理办法的规规定，对会计计档案定期归归集、审查核核对、整理立立卷、编制目目录、装订成成册；2、每年年终后后形成的会计计材料，应由由会计装订立立卷，并保存存备查。3、各种会计档档案的保管年年限，按规定定分永久、定定期两类进行行归档；4、财务人员调调离岗位，须须办妥会计资资料交换

41、手续续，有移交时时的遗留问题题，应写出书书面材料进行行说明；5、除上级主管管部门查帐和和物价部门年年审外，会计计档案的查阅阅、凭证的复复印，都应征征得一把手领领导的批准方方可。海则滩九年制学学校学校不相相容岗位相分离管理制度度一、不相容职务务分离的目标标和原则1、规范单位会会计行为，保保持会计资料料真实、完整整。2、堵塞漏洞、消消除隐患，防防止并及时发发现、纠正错错误及舞弊行为，保护单位位资产的安全全、完整。3、确保国家有有关法律法规规和单位内部部规章制度的的贯彻执行。二、不相容职务务分离应当遵遵守以下基本本原则：1、不相容职务务分离应当符符合国家有关关规范，以及及单位的实际际情况。2、不相容

42、职务务分离应当约约束单位内部部涉及会计及及业务工作的的所有人员，任任何个人都不不得拥有超越越不相容职务务分离规范的的权力。3、不相容职务务分离应当涵涵盖单位内部部涉及会计和和业务的各项项工作及相关岗位位。4、不相容职务务分离应当保保证单位内部部工作岗位的的合理设置及及其职责权限限的合理划分分，确保各岗岗位之间权责责分明、相互互制约、相互互监督。5、不相容职务务分离办法应应当随着外部部环境的变化化、单位业务务职能的调整整和管理要求求的提高，不不断修订和完完善。三、不相容职务务分离的内容容1、不相容职务务主要包括：负责人、业业务经办、会会计记录、档档案管理、财财产保管、稽稽核检查等职职务。经济业业

43、务事项和会会计事项的审审批人与经办办人及记帐人人员职责权限限应当相互分分离、相互制制约。2、出纳人员不不得监管稽核核、会计档案案保管和收入入、费用、债债权债务帐目目的登记工作作，不得兼任任票据核销工工作。3、系统管理员员负责业务操操作人员的登登录帐户开设设、注销及密密码初始化工工作，并根据据操作员的工工作内容分配配权限。4、操作员凭自自己的用户名名及密码登录录系统，操作作员对自己进进行的业务操操作负责。5、同一笔业务务的登记权限限和审核权限限相隔离，登登记和审核人人员不能为同同一操作员。6、禁止非工作作人员操纵业业务系统，不不使用业务系系统时，应及及时退出系统统或注销登录录。账务处理程序制制度 一、会会计核算应当当以实际发生生的经济业务务为依据，按按照规定的会会计处理方法法进行，保证证会计指标的的口径一致，会会计处理方法法的前后一致致，按照国家家统一的会计计制度设置会会计科目和会会计账簿。 二、会会计人员应当当根据审核无无误的原始凭凭证编制记账账凭证，切实实保证账账、账账实、账表相相符。 三、账账簿设置包括括总账、明细细账、日记账账和其他辅