新财务会计及管理知识分析准则10616.docx

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1、yxx138 184166分提问 11 | 回答 11115| 粉丝 446小黑板 有容乃乃大,无欲则则刚! 擅长： 暂无擅擅长 求帮助发私信加关注年末时“本年利利润”出现借借方余额，说说明本年度出出现亏损，年年末时，将“本本年利润”账账户余额转入入“利润分配配未分配利利润”账户，“本本年利润”账账户结转平账账，具体分录录如下：1、本本年度盈利时时，将“本年年利润”贷方方余额转入“利利润分配未未分配利润”账账户：借：本本年利润贷；利润分配未分配利润润2、本年度度亏损时，将将“本年利润润”借方余额额转入“利润润分配未分分配利润”账账户：借：利利润分配未未分配利润贷贷：本年利润润如果你单位在开开出

2、销售发票票的同时，收收到一张转账账支票或银行行汇票，此时时要根据转账账支票或银行行汇票上的金金额填写进账账单，根据盖盖有银行章的的进账单和发发票一起做账账：借：银行行存款贷：主主营业务收入入应交税费-应交增值税税(进项税额额）如果是以以前的销售，当当时做了应收收账款，在收收到进账单回回单的时侯做做分录：借：银行存款贷贷：应收账款款银行回单的付款款凭证 借：应付账款贷：银行存款如在下账时，或或网上付款时时已做账，这这张凭证只需需粘贴到原记记账凭证中作作附件即可！新会计准则会计计业务分录大大全（1）一、流动资产 （一）货货币资金 1、收到股股东投入的股股款 借：银行存款 贷：股本（实实收资本） 资

3、资本公积 2、收到实实现的主营业业务收入 借：银行存存款 贷：主主营业务收入入 应交税费应交增值值税（销项税税额） 33、收到应收收款项 借借：银行存款款 贷：应收收账款 应收票票据 应收内部部单位款 4、因支付付内部职工出出差等原因所所需的现金，按按支出凭证所所记载的金额额 借：其其他应收款 贷：库存现现金 收到到出差人员交交回的差旅费费剩余款并结结算时 借借：库存现金金（按实际收收回的现金）管理费用（按按应报销的金金额） 贷：其他应收款款（按实际借借出的现金） 5、每日日终了结算现现金收支，财财产清查等发发现的有待查查明原因的现现金短缺或溢溢余，属于库库存现金短缺缺 借：待待处理财产损损溢

4、 贷：库库存现金 属于现金溢溢余： 借借：库存现金金 贷：待处处理财产损溢溢 待查明明原因后作如如下处理：如如为现金短缺缺，属于由责责任人赔偿的的部分： 借：其他应应收款应收现金金短缺款（个人） 库存现金 贷：待处理理财产损溢 属于应由由保险公司赔赔偿的部分： 借：其其他应收款应收保险险赔款贷：待处理财产产损溢 属属于无法查明明的其他原因因： 借：管理费用现金短缺缺 贷：待处处理财产损溢溢 如为现现金溢余，属属于应支付给给有关人员和和单位的： 借：待处处理财产损溢溢 贷：其他他应付款应付现金溢溢余（个个人或单位） 属于无法法查明的现金金溢余： 借：待处理理财产损溢 贷：营业外外收入资产盘盈盈利

5、得 66、收到银行行存款利息 借：银行行存款 贷：财务费用 7、收回回备用金和其其他应收暂付付款项 借借：银行存款款等 贷：其其他应收款 8、收到到供应单位因因不履行合同同而赔偿损失失的赔款 借：银行存存款 贷：营营业外收入 9、将款款项汇往采购购地开立采购购专户 借借：其他货币币资金外埠存款款 贷：银行行存款 110、将款项项存入银行以以取得银行汇汇票、银行本本票和信用卡卡 借：其其他货币资金金银行汇票票 银行本票 信用卡 贷：银行行存款 111、向银行行开立信用证证、交纳保证证金 借：其他货币资资金信用证保保证金 贷：银行存款 12、向向证券公司划划出资金时（注注：新准则中中已经取消）借：

6、其他货币资金存出投资款 贷：银行存款 购买股票、债券等时 借：交易性金融资产等 贷：其他货币资金存出投资款 13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 借：银行存款 贷：其他货币资金外埠存款 银行汇票 银行本票 14、交纳税费 借：应交税费 贷：银行存款 15、支付购入材料的价款和运杂费 A、采用计划价格核算 借：材料采购 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 其他货币资金B、采用实际成成本核算 支付货款、运运杂费、货物物已经到达并并已验收入库库 借：原材材料 库存商商品 销售费费用 应交税税费应交增值值税（进项税税额） 贷：库存现金 银银行存款 其他他货币资金 支付

7、货款、运杂杂费时，货物物尚未到达或或尚未验收入入库 借：在途物资 销售费用 应交税费应交增值值税（进项税税额） 贷：库存现金 银银行存款 其他他货币资金 16、支支付供应单位位各种款项 借：应付付账款 应付付票据 应付付内部单位款款 贷：银行行存款 117、支付委委托外单位加加工物资的加加工费和运费费 借：委委托加工物资资 应交税费费应交增值值税（进项税税额） 贷：银行存款等等 18、支支付外购动力力费 借：应付账款 贷：银行存存款 199、支付职工工工资 借：应付付职工薪酬 贷：库存现现金 银行存款款 20、购购入不需要安安装的固定资资产、开发设设施 借：在建工程 贷：银行存存款 同时时 借

8、：固固定资产 油气气资产 贷：在在建工程 21、购入入工程用物资资 借：原原材料（专用用材料、专用用设备） 贷贷：银行存款款 应付账款 应应付票据 为购置大型型设备而预付付款 借：预付账款 贷：银行存存款 收到到设备并补付付设备价款： 借：原原材料（专用用设备）（设设备的实际成成本）贷：预付账款（预预付的价款） 银银行存款（补补付的价款） 22、支支付探矿权费费用、价款，采采矿权费用、价价款 借：油气资产 管理费用 贷：银行存存款 应交税费费 23、拨拨付备用金 借：其他他应收款（备备用金） 贷贷：库存现金金 银行存款定期补足备用金金 借：管管理费用等 贷：库存现现金 银行存款款 24、支支付

9、待领工资资、暂存款和和其他应付款款项 借：其他应付款款 贷：库存存现金 银行存存款 266、支付各项项成本、费用用 借：油油气生产成本本生产成本本 输油输气气成本 在建建工程 油气气勘探支出 油气开发支支出 研发支支出 制造费费用 管理费费用 销售费费用 财务费费用 勘探费费用 营业外外支出 贷：库存现金 银银行存款 26、发放放现金股利 借：应付付股利 贷：库存现金 27、按按法定程序报报经批准减少少注册资本的的，在实际发发还股款或收收购股票时 借：股本本（实收资本本）等 贷：银行存款（二）交易性金金融资产 1、企业取取得交易性金金融资产时 借：交易易性金融资产产成本（公公允价值、不不含支付

10、的价价款中所包含含的、已到付付息期但尚未未领取的利息息或已宣告但但尚未发放的的现金股利） 投资收益（发发生的交易费费用）（） 应收股利利（已宣告发发放但尚未发发放的现金股股利） 应收收利息（已到到付息期尚未未领取的利息息） 贷：银银行存款（实实际支付的金金额） 22、持有交易易性金融资产产期间被投资资单位宣告发发放现金股利利或在资产负负债表日按债债券票面利率率计算利息 借：应收收股利 应收收利息 贷：投资收益 3、收到到现金股利或或债券利息 借：银行行存款 贷：应应收股利 应收收利息 44、资产负债债表日，交易易性金融资产产的公允价值值高于账面余余额的差额 借：交易易性金融资产产公允价价值变动

11、（公公允价值高于于账面余额的的差额） 贷贷：公允价值值变动损益公公允价值低于于其账面余额额的差额 借：公允价价值变动损益益 贷：交易易性金融资产产公允价价值变动（公公允价值低于于其账面余额额的差额） 5、出售售交易性金融融资产时，应应按实际收到到的金额， 借：银行行存款（实际际收到的金额额） 投资收收益（处置损损失） 交易易性金融资产产公允价价值变动（公公允价值低于于其账面余额额的差额） 贷：交易性性金融资产成本 交易易性金融资产产公允价值值变动（公允允价值高于账账面余额的差差额） 投资收收益（处置收收益） 同同时，按原记记入“公允价价值变动”科科目的金额（） 借：公允价值变动损益（公允价值高

12、于账面余额的差额） 贷：投资收益 或 借：投资收益 贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）（三）存货 1、购入物物资 （11）购入物资资在支付价款款和运杂费时时 借：材材料采购（采采用实际成本本法，可使用用“在途物资资”）应交交税费应交增值值税（进项税税额） 贷：银行存款库库存现金其他他货币资金 （2）采采用商业汇票票结算方式的的，购入物资资在开出、承承兑商业汇票票时 借：材料采购（采采用实际成本本法，可使用用“在途物资资”）应交交税费应交增值值税（进项税税额） 贷：应付票据 2、物资资已经收到但但尚未办理结结算手续的，可可暂不作会计计分录；待办办理结算手续续后 借：材料采购（采采

13、用实际成本本法使用“原原材料”、“库库存商品”） 应交税费应交增值值税（进项税税额） 贷：银行存款 库库存现金 应付付票据 应付账账款 应付内部部单位款 3、预付物物资货款 借：预付账账款 应收内内部单位款 贷：银行存存款 收到到已经预付货货款的物资后后 借：材材料采购（采采用实际成本本法使用“原原材料”“库库存商品”）应交税费应交增值值税（进项税税额） 贷：预付账款 应应收内部单位位款补付物资资货款 借借：预付账款款 应收内部部单位款 贷贷：银行存款款 退回多多付的货款 借：银行行存款 贷：预付账款 应应收内部单位位款 4、由由企业运输部部门以自备运运输工具，将将外购的物资资运回企业，计计算

14、购入物资资应负担的运运输费用 借：材料采采购 贷：辅辅助生产 油气气辅助生产等等 5、向向供货单位、外外部运输机构构等收回的物物资短缺或其其它应冲减材材料采购成本本的赔偿款项项，应根据有有关的索赔凭凭证 借：应付账款（或或其他应收款） 贷：材料采采购 购入入物资运输途途中非常损失失和尚待查明明原因的途中中损耗 借：待处处理财产损溢溢 贷：材料料采购 66、商品流流通企业购入入商品抵达仓仓库前发生的的包装费、运运杂费、运输输存储过程中中的保险费、装装卸费、运输输途中的合理理损耗和入库库前的挑选整整理费用等采采购费用 借：待摊进进货费用 贷贷：银行存款款 库存现金 应应付票据 应付付账款应付内内部

15、单位款 7、月终终，企业应将将仓库转来的的外购收料凭凭证，按照材材料科目并分分别情况进行行汇总 （11）对于已经经付款或已开开出、承兑的的商业汇票的的收料凭证（包包括本月付款款或开出、承承兑商业汇票票的上月收料料凭证），按按计划成本 借：原材材料 周转材材料 贷：材料采采购 实际际成本大于计计划成本的差差额 借：材料成本差差异 贷：材材料采购 实际成本小小于计划成本本的差额 借：材料采采购 贷：材材料成本差异异 采用实实际成本法核核算的，物资资到达入库时时 借：原原材料、库存存商品 贷：在途物资 （2）对对于尚未收到到发票账单的的收料凭证，应应当分别材料料科目，抄列列清单，并按按计划成本暂暂估

16、入账（下下月初用红字字冲回） 借：原材料料 周转材料料 贷：应付账账款暂估应付付账款 下下月付款或开开出、承兑商商业汇票后 借：材料料采购 应交交税费应交增值值税（进项税税额） 贷：银行存款 应应付票据 （3）对于于发票账单已已到，但尚未未付款或尚未未开出、承兑兑商业汇票的的收料凭证，或或虽然发票账账单未到，但但根据合同、随随货同行发票票等能够计算算并确定实际际成本的收料料凭证，按实实际成本 借：材料采采购 应交税税费应交增值值税（进项税税额） 贷：应付账款应应付内部单位位款 同时时，按计划成成本 借：原材料 周转转材料 贷：材料采采购 同时时结转材料成成本差异。 8、商品品流通企业采采用进价

17、核算算收到的商品品 借：库库存商品 贷贷：材料采购购 月份终终了，对于尚尚未收到发票票账单的收到到商品的凭证证，应当分别别商品科目，抄抄列清单，并并按付给供应应单位的价款款暂估入账（下下月初用红字字冲回） 借：库存商商品 贷：应应付账款暂估应付账账款 下月月付款或开出出、承兑商业业汇票后 借：材料采采购 应交税税费应交增值值税（进项税税额） 贷：银行存款应应付票据 对于发票账账单已到，但但尚未付款或或尚未开出、承承兑商业汇票票的收到商品品的凭证 借：材料采采购（进价） 应交税费应交增值值税（进项税税额） 贷：应付账款 采用进价价核算的商品品应同时按进进价 借：库存商品 贷：材料采采购 9、小小

18、规模纳税人人以及购入物物资不能取得得增值税专用用发票的企业业，购入物资资 借：材材料采购 贷贷：银行存款款 应付账款应应付票据 10、购入入并已验收入入库的原材料料 借：原原材料 贷：材料采购 同时，结结转材料成本本差异，实际际成本大于计计划成本的差差异 借：材料成本差差异 贷：材材料采购 实际成本小小于计划成本本的差异 借：材料采采购 贷：材材料成本差异异 11、自自制并已验收收入库的原材材料 借：原材料 材材料成本差异异（实际成本本大于计划成成本的差异） 贷：辅助生生产 油气辅助助生产等 材料料成本差异（实实际成本小于于计划成本的的差异） 委托外单位位加工完成并并验收入库的的原材料 借：原

19、材料料（计划成本本） 材料成成本差异（实实际成本大于于计划成本的的差异） 贷贷：委托加工工物资（实际际成本） 材料料成本差异（实实际成本小于于计划成本的的差异） 12、投资资者投入的原原材料 借：原材料（计计划成本） 应交税费应交增值值税（进项税税额） 材料料成本差异（计计划成本小于于投资合同或或协议约定的的价值的差额额） 贷：股股本（或实收收资本）（投投资各方确认认的价值） 材材料成本差异异（计划成本本大于投资各各方确认的价价值的差额） 13、接接受捐赠的原原材料 借借：原材料（计计划成本） 材料成本差差异 贷：营营业外收入接受捐赠赠利得（） 银银行存款（实实际支付的相相关税费）材材料成本差

20、异异 14、接接受的债务人人以非现金资资产抵偿债务务方式取得的的存货，或以以应收债权换换入的存货，见见“应收账款款”科目 15、通通过非货币性性交易取得的的存货的账务务处理，参照照“固定资产产”科目进行行，涉及增值值税的，同时时进行相应的的处理。 16、盘盘盈的原材料料，按照同类类或类似存货货的市场价格格作为实际成成本 借：原材料 贷贷：待处理财财产损溢 17、生生产经营领用用原材料 借：油气生生产成本 生生产成本 输输油输气成本本 研发支出出 制造费用用 管理费用用 贷：原材材料生产车间退回剩剩余的原材料料 借：原原材料等 贷贷：油气生产产成本生产成成本等 月月末结转生产产车间已领尚尚未使用

21、，但但下月仍需继继续使用的材材料（下月初初用红字冲回回） 借：原材料 贷贷：油气生产产成本 生产成成本等 交交库的下脚废废料，按计划划成本估价入入账 借：原材料 贷：油气生产成成本 生产成本等等 18、购建固定资资产、油气开开发设施、进进行油气勘探探活动领用材材料 借：在建工程 油气开发支支出 油气勘勘探支出 贷贷：原材料 材材料成本差异异应交税费应交增值值税（进项税税额转出） 19、出售原材料料 借：银银行存款 应应收账款 贷贷：其他业务务收入应交税税费应交增值值税（销项税税额） 同同时，结转成成本 借：其他业务成成本（） 贷：原材料料 20、企业购入、自自制、委托外外单位加工完完成验收入库

22、库的包装物等等，以及对包包装物的清查查盘点，比照照“原材料”科科目的有关部部门规定进行行核算。 21、生产领领用包装物 借：生产成成本等 贷：周转材料 22、随随同商品出售售但不单独计计价的包装物物 借：销销售费用 贷贷：周转材料料 23、随同商品出出售并单独计计价的包装物物 借：其其他业务成本本 贷：周转转材料 24、出租、出借借包装物，在在第一次领用用时应结转成成本 借：其他业务成成本（出租包包装物） 销销售费用（出出借包装物） 贷：周转材材料 25、收到出租包包装物的租金金 借：库库存现金 银银行存款 贷贷：其他业务务收入等 26、收到出租租、出借包装装物的押金 借：库库存现金 银行存款

23、 贷：其他他应付款 退回押金金作相反会计计分录 27、逾期期未退包装物物借：其他应付款款（没收的押押金） 贷贷：其他业务务收入 应交交税费应交增值值税（销项税税额） 28、这部部分没收的押押金收入应交交的税费 借：其他他业务成本 贷：应交交税费应交消费费税等 29、逾期期未退包装物物没收的加收收的押金 借：其他他应付款（没没收的押金） 贷：营业业外收入罚没收入 应交税费应交增值值税应交税税费应交消费费税 330、出租、出出借包装物报报废 借借：原材料（残残料价值） 贷：其他他业务成本（出出租包装物）销售费用（出出借包装物） 31、采采用计划成本本进行材料日日常核算的企企业，月份终终了，结转生生

24、产领用、出出售、出租、出出借所领用新新包装物应分分摊的成本差差异 借借：油气生产产成本 生生产成本 输油输气成成本 研发发支出 制制造费用 其他业务成成本 贷：材料成本差差异 实实际成本小于于计划成本的的，用红字登登记 332、企业购购入、自制、委委托外单位加加工完成并已已验收入库的的低值易耗品品等，以及低低值易耗品的的清查盘点，比比照“原材料料”科目的有有关部门规定定进行核算。 33、一一次转销的低低值易耗品，领领用时，将其其全部价值摊摊入有关的成成本费用 借：有关科科目 贷：周转材料 报废时，残残料价值冲减减有关的成本本费用 借：原材料料等 贷：制造费用 管理费用 34、分分次摊销的低低值

25、易耗品，领领用时 借：周转材料料在用 贷：周转材材料在库 摊销时 借：有有关科目 贷：周转材材料摊销 报废时，残残料价值冲减减有关的成本本费用 借：原材料料 贷：有有关科目 转销全部部已提摊销额额 借：周转材料摊销 贷贷：周转材料料在用 35、结结转发出材料料应负担的成成本差异 借：油气气生产成本 生产成本本 输油输输气成本 井下作业 研发支出出 制造费费用 销售售费用 勘勘探费用 委托加工物物资 其他他业务成本 贷：材料料成本差异 36、已已经生产完成成并已验收送送交半成品库库的自制半成成品 借借：自制半成成品 贷：生产成本 从半成成品库领用自自制半成品继继续加工时 借：生生产成本 贷：自制

26、半半成品 委托外单位位加工的自制制半成品，发发出加工时 借：自自制半成品（委委托外部加工工自制半成品品） 贷：自制半成品品（库存半成成品） 支付的外部部加工费和运运费等 借：自制半半成品（委托托外部加工自自制半成品） 应交税费费应交增值值税（进项税税额） 贷贷：银行存款款等 加加工完成并已已验收入库的的自制半成品品，应按加工工后的实际成成本 借借：自制半成成品（库存半半成品） 贷：自制半半成品（委托托外部加工自自制半成品） 37、工工业企业生产产完成验收入入库的产成品品 借：库存商品 贷：生产产成本 油气生生产成本 结转成本本时 借借：主营业务务成本 贷贷：库存商品品 388、商品流通通企业库

27、存商商品的核算 采用进进价核算的企企业，购入的的商品到达验验收入库后 借：库库存商品 贷：材料采采购（或在途途物资）等 委托外外单位加工收收回的商品 借：库库存商品 贷：委托加加工物资 结转销售售商品的成本本 借：主营业务成成本 贷：库存商品 期末，应应按所购商品品的销售比例例计算确定的的与该商品相相关的进货费费用的金额 借：主主营业务成本本 贷：待待摊进货费用用 399、商品流通通企业商品发发生溢余 借：库存存商品 贷贷：待处理财财产损溢 库存商品品发生损失 借：待待处理财产损损溢 贷：库存商品应应交税费应交增值税税（进项税额额转出） 40、发发给外单位加加工的物资 借：委委托加工物资资 贷

28、：原原材料 库存存商品 支付加工费费用、应负担担的运杂费等等 借：委托加工物物资 应交交税费应交增值值税（进项税税额） 贷贷：银行存款款等 需需要交纳消费费税的委托加加工物资，收收回后直接用用于销售的，应应将受托方代代交的消费税税计入委托加加工物资成本本。 借借：委托加工工物资 贷贷：应付账款款 银行存款款 收回回后用于连续续生产应税消消费品，按规规定准予抵扣扣的，应按受受托方代收代代交的消费税税 借：应交税费应交消费费税 贷：应付账款 银行存款 采用实实际成本核算算的企业，收收到加工完成成验收入库的的物资和剩余余物资 借：原材料料 库存商商品 材料料成本差异（计计划成本小于于实际成本的的差额

29、） 贷：委托加加工物资 材材料成本差异异（计划成本本大于实际成成本的差额） 41、将将委托代销商商品发交受托托代销单位 借：发发出商品委托代销商商品 贷：库存商品 42、收收到代销单位位报来的代销销清单 借：应收账账款代销销单位 贷贷：主营业务务收入 其他他业务收入 应收账款应交增值值税（销项税税额） 计算代销手手续费 借：销售费费用代销手续续费 贷：应收账款代销销单位 同时，结转转代销商品成成本 借借：主营业务务成本 其其他业务成本本 贷：发发出商品委托代销商商品 收收到代销单位位代销款项 借：银银行存款 贷：应收账账款代销销单位 43、收到到受托代销商商品 采采用进价核算算的 借借：受托代

30、销销商品（接受受价） 贷贷：代销商品品款 444、采取收收取手续费方方式代销的商商品，售出受受托代销商品品 借：银行存款 应收账款款 贷：应应交税费应交增值税税（销项税额额） 应付账账款委托托代销单位 借：应应交税费应交增值税税（进项税额额） 贷：应付账款委托托代销单位 同时 借：代代销商品款 贷：受托托代销商品 46、计计算代销手续续费等收入 借：应应付账款委托代代销单位 贷：其他业业务收入 47、支支付给委托代代销单位的代代销款 借：应付账账款委托托代销单位 贷：银行行存款 48、不采采取收取手续续费方式代销销的商品，售售出受托代销销商品 借：银行存存款 应收收账款 贷贷：主营业务务收入

31、其他他业务收入应交税费应交增值值税（销项税税额） 结转营业成成本时 借：主营业业务成本 其他业务成成本 贷：受托代销商商品 同同时 借借：代销商品品款 应交交税费应交增值值税（进项税税额） 贷：应付账款委托托代销单位 支付给给委托单位的的代销款 借：应付付账款委托托代销单位 贷：银行行存款 49、提取取存货跌价准准备 借借：资产减值值损失存货跌价价损失（可变变现净值低于于成本的差额额） 贷：存货跌价准准备 已已计提跌价准准备的存货的的价值以后又又得以恢复，在在原已计提的的存货跌价准准备金额内转转回 借借：存货跌价价准备 贷贷：资产减值值损失存货跌价价损失 50、采用用分期收款销销售方式发出出商

32、品 借：发出商商品分期收款款发出商品 贷：库存存商品 每期销售实实现时 借：应收账账款 银行行存款 贷贷：主营业务务收入 应交交税费应交增值值税（销项税税额） 同时，结转转成本 借：主营业业务成本 贷：发出商商品分期收款款发出商品（四）委托贷款款 1、企企业委托的贷贷款 借：委托贷款本金 贷贷：银行存款款 2、未未减值委托贷贷款资产负负负债表计算确确认利息收入入 借：委委托贷款应计利息（按按合同本金和和合同约定的的名义利率计计算确定的应应收利息） 应收利息（按按合同本金和和合同约定的的名义利率计计算确定的应应收利息） 委托贷款利息调整整 贷：投资资收益（按摊摊余成本和实实际利率计算算确定的利息

33、息收入）委托托贷款利息调整整 3、收收回未减值委委托贷款时 借：银行行存款 委托托贷款利息调整整（科目余额额） 贷：委委托贷款本金 委托贷款款应计利息息 应收利息（按按合同本金和和合同约定的的名义利率计计算确定的应应收利息）委委托贷款利息调整（科科目余额） 投投资收益 4、已减值值委托贷款资资产负负债表表计算确认利利息收入 借：委托贷贷款减值准备备 贷：投资资收益（按摊摊余成本和实实际利率计算算确定的利息息收入） 同时，将按按合同本金和和合同约定的的名义利率计计算确定的应应收利息金额额进行表外登登记 5、收回减值委委托贷款时 借：银行行存款 委托托贷款减值准备备 资产减值值损失 贷：委托贷款本金应收收利息（按合合同本金和