[财务制度]超越集团财务预算管理制度.docx

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1、 集团财务务预算管管理制度度集团二零零一一年十一一月目 录第一章总总则1第二章财财务预算算的管理理体制和和组织体体系1第三章财财务预算算期和编编制工作作期2第四章财财务预算算的编制制内容和和编制方方法2第五章财财务预算算的编制制程序44第六章财财务预算算的审批批程序55第七章财财务预算算的控制制和信息息反馈66第八章附附则6附件一：预算流流程图77附件二：预算表表格8 第一章总总则第一条 为加强集集团财务务预算管管理，充充分发挥挥财务预预算工作作的预测测、控制制作用，根据企业财财务通则则，特特制定本本规定。第二条 本规定主主要包括括财务预预算编制制、审批批、控制制与反馈馈。第三条 本规定适适用

2、于集集团公司司以及其控股子子公司。第二章财财务预算算的管理理体制和和组织体体系第四条集集团对财财务预算算实行统统一计划划、分级级管理的的财务预预算管理理体制。第五条统统一计划划是指集集团的年年度经营营目标实实行集中中统一的的管理原原则。第六条分分级管理理是指各各项财务务预算指指标统一一向各事事业部（子公司司）分解解、下达达；业经经下达的的财务预预算指标标由各事事业部（子公司司）负责责落实，并向其其所辖部部门进行行指标的的再分解解。第七条各各事业部部（子公公司）要要将财务务预算作作为控制制日常经经营活动动和进行行财务管管理的依依据，切切实保证证各项预预算指标标的实施施。通过过年终考考核，检检查财

3、务务预算指指标的完完成情况况。完成成或超额额完成年年度财务务预算指指标的事事业部（子公司司），由由总部根根据有关关规定对对该事业业部（子子公司）及其负负责人给给予表彰彰和奖励励；对完完不成年年度财务务预算指指标的事事业部（子公司司），根根据不同同情节，对该企企业及其其主要负负责人给给予相应应的处罚罚，追究究其经济济或行政政责任，并在安安排下年年度财务务预算时时，在财财务指标标及优惠惠政策上上对该事事业部（子公司司）予以以区别对对待。第八条 组织体体系（一）计计划、预预算与考考核委员员会是在在集团总总裁的直直接领导导下的企企业集团团预算管管理的常常设机构构。其主主要职责责是：企企业预算算目标、预

4、算政政策、预预算程序序的审议议与制定定权；将将企业预预算提交交给经营营者与董董事局审审核报批批的报送送权；已已获批准准预算的的下达执执行权；各项预预算的审审定、监监督、控控制与调调整修订订权；奖奖惩标准准与奖惩惩形式的的制定权权；预算算纠纷的的仲裁权权等。（二）总总部财务务部是主主管财务务预算管管理的职职能部门门。其主主要职责责是：汇汇总、平平衡各事事业部（子公司司）的年年度财务务预算；研究、编制集集团的年年度财务务预算；对集团团未来经经营的持持续增长长做出预预测；向向计划、预算与与考核委委员会、董事局局上报年年度财务务预算；分解和和下达各各项财务务预算指指标；月月（季）度监督督、检查查、分析

5、析、总结结和评价价各事业业部（子子公司）的财务务预算执执行情况况，并形形成书面面文件上上报给财财务总监监和总裁裁。（三）各各事业部部（子公公司）应应根据自自身的业业务情况况，负责责本单位位的财务务预算管管理工作作，编制制、上报报本企业业的财务务预算，检查、分析、总结和和上报本本单位的的财务预预算执行行情况。第三章 财务务预算期期和编制制工作期期第九条 财务预预算期指指财务预预算的执执行期。集团的的财务预预算期为为每年的的1月11日至12月月31日日。第十条 财务预预算的编编制工作作期指财财务预算算实际编编制的时时间。集集团的预预算应在在预算期期上一年年度的111月开开始着手手编制。第四章 财务

6、务预算的的编制内内容和编编制方法法第十一条条财务预预算编制制的范围围：集团团实行全全面预算算管理，所有的的财务收收支必须须纳入预预算编制制。第十二条条财务务预算编编制应遵遵循的原原则：遵遵循合法法性、可可行性、客观性性、科学学性和经经济性原原则。 第第十三条集团财务务预算编编制的主主要内容容：一、总部财务务部负责编编制集团团现金预预算、集集团预计计损益表表、集团团预计资资产负债债表、总总部管理理费用预预算、总总部资本本性支出出预算与与总部现现金预算算。二、各事业业部（子子公司）根据分分解目标标指标、责任指指标编制制分项预预算。 11、各事事业部（子公司司）销售售部门负负责编制制销售（营业）收入

7、、费用预预算；2、各事事业部（子公司司）成本本管理岗岗位负责责编制生生产成本本预算； 33、各事事业部（子公司司）财务务部负责责编制管管理费用用预算； 44、各事事业部（子公司司）财务务部负责责编制财财务费用用预算； 55、各事事业部（子公司司）财务务部负责责编制现现金收支支预算； 77、各事事业部（子公司司）财务务部负责责编制事事业部（子公司司）预计计损益表表、预计计资产负负债表； 88、总部部企业管管理部及及各事业业部（子子公司）资产管管理人员员负责编编制资本本支出预预算，由由企业管管理部牵牵头负责责；三、总部部职能部部门根据据分解指指标负责责编制本本部门管管理费用用及资本本性支出出的预算

8、算, 负负责本部部门管辖辖范围内内的专项项费用预预算的分分解及编编制。第十四条条编制制（经营营目标）预算所所需相关关部门提提供的资资料一、董事局局决定的的年度经经营目标标；二、企业管管理部编编制的年年度经营营计划；三、销售部部门编制制的年度度产品销销售计划划；四、人力资资源部工工资计划划；五、企业管理理部编制的的投资计计划；六、财务部部折旧计计划；七、事业业部（子子公司）财务收收支计划划。第十五条条 财财务预算算的编制制方法详详见附件件各预算算表格。第五章 财务务预算的的编制程程序第十六条条集团采采取自下下而上、上下结结合的财财务预算算编制程程序。第十七条条在编制制每年的的财务预预算之前前，总

9、部部财务部部和各事事业部（子公司司）要做做好各项项准备工工作，包包括组织织调查研研究，检检查总结结报告期期内财务务预算的的执行情情况，测测算有关关指标数数据，研研究预算算期发展展的趋势势等。第十八条条各事业业部（子子公司）在全面面分析以以前年度度及报告告期预计计各项财财务收支支情况的的基础上上，结合合预算年年度经营营环境的的变化和和提高内内部经营营管理水水平的要要求，按按照务实实的原则则，合理理测算预预算年度度各项财财务收支支，编制制预算年年度的各各项财务务预算草草案。每每年122月之前前，各事事业部（子公司司）财务务部将编编制好的的财务预预算草案案(包括括编制说说明)上报总总部财务务部。总部

10、财务务部负责责汇总平平衡，对对预算目目标的制制定进行行沟通后后，编制制出集团团的年度度财务预预算，包包括预计计资产负负债表、预计损损益表、现金预预算表及及其他有有关资料料，提交交计划、预算与与考核委委员会、董事局局审议批批准。经经批准的的财务预预算，于于每年的的1月份份正式下下达各事事业部（子公司司）。各各事业部部（子公公司）对对下达的的经营计计划指标标，要认认真组织织落实并并及时分分解到各各部门，并将分分解方案案上报总总部财务务部备案案。第十九条条各事业业部（子子公司）要严格格执行下下达的财财务预算算指标，保证财财务预算算的统一一性、严严肃性。在此前前提下，如遇特特殊情况况，确需需对下达达的

11、预算算指标做做出调整整的，须须报请计计划、预预算与考考核委员员会审核核批准后后、方可可变更。第二十条条 各各事业部部（子公公司）要要及时监监测财务务预算的的执行情情况，月月末对财财务预算算的执行行情况进进行分析析，及时时发现存存在的问问题，并并采取有有效措施施，切实实保证财财务预算算的贯彻彻落实。各事业业部（子子公司）在每月月（季）上报的的财务分分析报告告和每年年上报的的年度财财务分析析报告中中，要将将各项预预算指标标的执行行情况予予以详细细分析说说明。第六章 财务务预算的的审批程程序第二十十一条财务务预算的的审批程程序一、成本预预算由各各事业部部（子公公司）成成本管理理岗位审审查、汇汇总、平

12、平衡；二、专项费费用预算算报责任任管理部部门审查查、汇总总、平衡衡；三、各事业业部（子子公司）财务部部在分解解指标范范围内审审查、汇汇总、平平衡预算算，并报报主管总总经理审审核后，提交总总部财务务部汇总；四、总部财务务部依据董董事局和和总裁决定的的经营目目标对分分项预算算进行审审核和综综合平衡衡后，编编制集团团总预算算；五、财务总总监负责责召集公公司计划划、预算算与考核核委员会会审议集团团财务总预算；六、集团总预预算经计计划、预预算与考考核委员员会审定定后报请请公司董董事局审审批；七、总部财务务部将经审审查批准准的财务务预算指指标进行行分解，以公司司文件形形式下达达。第二十二二条在生生产经营营

13、环境发发生影响响财务收收支的重重大变化化，或董董事局产产生新的的投资决决策时，财务预预算应作作必要的的调整。第二十三三条预算算调整的的审批程程序：一、要求调调整预算算的责任任单位应应将预算算的前期期执行情情况进行行分析说说明，并并说明要要求调整整预算的的原因，提供后后期的工工作安排排计划，经主管管总经理理审查同同意后，提交总总部财务务部；二、总部财务务部对各单单位、部部门提交交的调整整预算申申请进行行审核，预测其其对公司司的经营营目标的的影响，提出建建议方案案，分别别报财务总总监、总总裁、董董事局审审批；三、总部财务务部根据审审批意见见，对预预算指标标进行调调整；四、预算算调整后后的考核核参见

14、相相关考核核制度。第七章 财务务预算的的控制和和信息反反馈第二十四四条总部财务务部按照照确定的的经营目目标对各各项财务务指标实实行总控控，监督督经营目目标的执执行进度度，督促促收入、货款入入账，控控制成本本费用的的列支。组织相相关部门门分析预预算执行行过程中中存在的的问题，提出解解决问题题的建议议，及时时向总裁裁、财务总总监汇报报。第二十五五条总部财财务部组组织召开开专题会会议，分分析和解解决预算算执行过过程中存存在的问问题。第二十六六条 各事业业部（子子公司）财务部应负责责将每月月的指标标执行情情况向主主管领导导汇报，并向各各责任部部门通报报预算指指标执行行情况。第二十七七条以上上的财务务控

15、制程程序按照照月度会会计期间间进行管管理与执执行。第二十八八条责任任单位对对发生的的不可控控部分费费用应及及时向总总部财务务部反映，并将不不可控费费用的发发生情况况报总裁裁办公会会讨论，否则考考核时不不扣除其其影响数数。第八章 附则则第二十九九条 本规则则经董事事局通过过颁布实实施，修修改时由由财务总总监提出出，总裁裁审核，董事局局批准。第三十条条 本规规定由总总部财务务部负责责解释说说明。74Y附件一：预算流流程图事业部、子公司财务部计划、预算与考核委员会总裁董事局总部财务部财务总监各部门总经理下达预算任务编制各项预算汇总平衡审核NNYYN编制预算草案汇总平衡NY审核Y编制年度财务预算Y审核

16、YNN审批下达预算目标执行YN附件二：预算表表格表1：房房地产收收入预计计表单位： 年年 月份份 资资料提供供部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份份11月份份12月份份全年合计计土地转让让收入商品房销销售收入入配套设施施销售收收入代建工程程结算收收入出租房租租金收入入其他业务务收入收入合计计预计现金金收入期初应收收账款1月份销销售2月份销销售3月份销销售4月份销销售5月份销销售6月份销销售7月份销销售8月份销销售9月份销销售10月份份销售11月份份销售12月份份销售预计现金金收入合合计期末应收收账款余余额总经理： 销售售部主任任： 制制表： 表2：煤煤

17、矿收入入预计表表单位： 年年 月份份 资资料提供供部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份份11月份份12月份份全年合计计销售量单位售价价销售收入入其他收入入收入合计计预计现金金收入期初应收收账款1月份销销售2月份销销售3月份销销售4月份销销售5月份销销售6月份销销售7月份销销售8月份销销售9月份销销售10月份份销售11月份份销售12月份份销售预计现金金收入合合计期末应收收账款余余额总经理： 销售售部主任任： 制制表： 表3：超超市收入入预计表表单位： 年年 月份份 资资料提供供部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份

18、份11月份份12月份份全年合计计主营业务务收入：商品销售售收入代购代销销业务收收入其他业务务收入收入合计计预计现金金收入期初应收收账款1月份收收入2月份收收入3月份收收入4月份收收入5月份收收入6月份收收入7月份收收入8月份收收入9月份收收入10月份份收入11月份份收入12月份份收入预计现金金收入合合计期末应收收账款余余额总经理： 营业业部主任任： 制制表： 表 4：房地产产开发产产品成本本预算表表单位： 年度 资料料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份份11月份份12月份份本年合计计预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额

19、额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%土地征用用及拆迁迁补偿费费：土地征用用费耕地占用用税劳动力安安置费附着物拆拆迁补偿偿安置动迁迁用房支支出前期工程程费：规划、设设计项目可行行性研究究支出水文、地地质、勘勘察、测测绘“三通一一平”建筑安装装工程费费：出包自营基础设施施费：道路供水供电供气排污排洪通讯照明环卫绿化公共配套套设施费费：开发间接接费用：工资职工福利利折旧费修理费办公费水电费劳动保护护费周转房摊摊销开发成本本合计100100100100100100100100100100100100100本月预计计现金支支出本月应付付账款表5：煤煤矿

20、生产产成本预预算表单位： 年度 资料料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份份11月份份12月份份本年合计计预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%原料：工资：制造费用用：生产成本本合计100100100100100100100100100100100100100预计生产产量单位成本本本月预计计现金支支出本月应付付账款余余额表6：超超市销售售成本预预算表单位： 年度 资料料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月

21、份10月份份11月份份12月份份本年合计计预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%商品进价价加成本本：税金：销售成本本合计100100100100100100100100100100100100100本月预计计现金支支出本月应付付账款表7：房房地产销销售费用用预算表表单位： 年度 资料料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份份11月份份12月份份本年合计计预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%运输费装卸费包装费保险费维修费展览费差旅费广告费代销手续续费销售服务务费销售人员员工资销售人员员奖金销售人员员福利折旧费修理费物料消耗耗