中央企业全面风险管理指引-国资发改革[XXXX]108号.docx

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1、国务院国国有资产产监督管管理委员员会文件件国资发改改革2200661008号关于印发发中央央企业全全面风险险管理指指引的的通知各中央企企业：企业业全面风风险管理理是一项项十分重重要的工工作，关关系到国国有资产产保值增增值和企企业持续续、健康康、稳定定发展。为了指指导企业业开展全全面风险险管理工工作，进进一步提提高企业业管理水水平，增增强企业业竞争力力，促进进企业稳稳步发展展，我们们制定了了中央央企业全全面风险险管理指指引，现印发发你们，请结合合本企业业实际执执行。企企业在实实施过程程中的经经验、做做法及遇遇到的问问题，请请及时反反馈我委委。国务院国国有资产产监督管管理委员员会二六六年六月月六日

2、中央企业业全面风风险管理理指引第一章总则第一一条为为指导国国务院国国有资产产监督管管理委员员会(以以下简称称国资委委)履行行出资人人职责的的企业(以下简简称中央央企业)开展全全面风险险管理工工作，增增强企业业竞争力力，提高高投资回回报，促促进企业业持续、健康、稳定发发展，根根据中中华人民民共和国国公司法法、企业国国有资产产监督管管理暂行行条例等法律律法规，制定本本指引。第二二条中中央企业业根据自自身实际际情况贯贯彻执行行本指引引。中央央企业中中的国有有独资公公司董事事会负责责督导本本指引的的实施；国有控控股企业业由国资资委和国国资委提提名的董董事通过过股东(大)会会和董事事会按照照法定程程序负

3、责责督导本本指引的的实施。第三三条本本指引所所称企业业风险，指未来来的不确确定性对对企业实实现其经经营目标标的影响响。企业业风险一一般可分分为战略略风险、财务风风险、市市场风险险、运营营风险、法律风风险等；也可以以能否为为企业带带来盈利利等机会会为标志志，将风风险分为为纯粹风风险(只只有带来来损失一一种可能能性)和和机会风风险(带带来损失失和盈利利的可能能性并存存)。第四四条本本指引所所称全面面风险管管理，指指企业围围绕总体体经营目目标，通通过在企企业管理理的各个个环节和和经营过过程中执执行风险险管理的的基本流流程，培培育良好好的风险险管理文文化，建建立健全全全面风风险管理理体系，包括风风险管

4、理理策略、风险理理财措施施、风险险管理的的组织职职能体系系、风险险管理信信息系统统和内部部控制系系统，从从而为实实现风险险管理的的总体目目标提供供合理保保证的过过程和方方法。第五五条本本指引所所称风险险管理基基本流程程包括以以下主要要工作：(一一)收集集风险管管理初始始信息；(二二)进行行风险评评估；(三三)制定定风险管管理策略略；(四四)提出出和实施施风险管管理解决决方案；(五五)风险险管理的的监督与与改进。第六六条本本指引所所称内部部控制系系统，指指围绕风风险管理理策略目目标，针针对企业业战略、规划、产品研研发、投投融资、市场运运营、财财务、内内部审计计、法律律事务、人力资资源、采采购、加

5、加工制造造、销售售、物流流、质量量、安全全生产、环境保保护等各各项业务务管理及及其重要要业务流流程，通通过执行行风险管管理基本本流程，制定并并执行的的规章制制度、程程序和措措施。第七七条企企业开展展全面风风险管理理要努力力实现以以下风险险管理总总体目标标：(一一)确保保将风险险控制在在与总体体目标相相适应并并可承受受的范围围内；(二二)确保保内外部部，尤其其是企业业与股东东之间实实现真实实、可靠靠的信息息沟通，包括编编制和提提供真实实、可靠靠的财务务报告；(三三)确保保遵守有有关法律律法规；(四四)确保保企业有有关规章章制度和和为实现现经营目目标而采采取重大大措施的的贯彻执执行，保保障经营营管

6、理的的有效性性，提高高经营活活动的效效率和效效果，降降低实现现经营目目标的不不确定性性；(五五)确保保企业建建立针对对各项重重大风险险发生后后的危机机处理计计划，保保护企业业不因灾灾害性风风险或人人为失误误而遭受受重大损损失。第八八条企企业开展展全面风风险管理理工作，应注重重防范和和控制风风险可能能给企业业造成损损失和危危害，也也应把机机会风险险视为企企业的特特殊资源源，通过过对其管管理，为为企业创创造价值值，促进进经营目目标的实实现。第九九条企企业应本本着从实实际出发发，务求求实效的的原则，以对重重大风险险、重大大事件(指重大大风险发发生后的的事实)的管理理和重要要流程的的内部控控制为重重点

7、，积积极开展展全面风风险管理理工作。具备条条件的企企业应全全面推进进，尽快快建立全全面风险险管理体体系；其其他企业业应制定定开展全全面风险险管理的的总体规规划，分分步实施施，可先先选择发发展战略略、投资资收购、财务报报告、内内部审计计、衍生生产品交交易、法法律事务务、安全全生产、应收账账款管理理等一项项或多项项业务开开展风险险管理工工作，建建立单项项或多项项内部控控制子系系统。通通过积累累经验，培养人人才，逐逐步建立立健全全全面风险险管理体体系。第十十条企企业开展展全面风风险管理理工作应应与其他他管理工工作紧密密结合，把风险险管理的的各项要要求融入入企业管管理和业业务流程程中。具具备条件件的企

8、业业可建立立风险管管理三道道防线，即各有有关职能能部门和和业务单单位为第第一道防防线；风风险管理理职能部部门和董董事会下下设的风风险管理理委员会会为第二二道防线线；内部部审计部部门和董董事会下下设的审审计委员员会为第第三道防防线。第二章风险管管理初始始信息第十十一条实施全全面风险险管理，企业应应广泛、持续不不断地收收集与本本企业风风险和风风险管理理相关的的内部、外部初初始信息息，包括括历史数数据和未未来预测测。应把把收集初初始信息息的职责责分工落落实到各各有关职职能部门门和业务务单位。第十十二条在战略略风险方方面，企企业应广广泛收集集国内外外企业战战略风险险失控导导致企业业蒙受损损失的案案例，

9、并并至少收收集与本本企业相相关的以以下重要要信息：(一一)国内内外宏观观经济政政策以及及经济运运行情况况、本行行业状况况、国家家产业政政策；(二二)科技技进步、技术创创新的有有关内容容；(三三)市场场对本企企业产品品或服务务的需求求；(四四)与企企业战略略合作伙伙伴的关关系，未未来寻求求战略合合作伙伴伴的可能能性；(五五)本企企业主要要客户、供应商商及竞争争对手的的有关情情况；(六六)与主主要竞争争对手相相比，本本企业实实力与差差距；(七七)本企企业发展展战略和和规划、投融资资计划、年度经经营目标标、经营营战略，以及编编制这些些战略、规划、计划、目标的的有关依依据；(八八)本企企业对外外投融资

10、资流程中中曾发生生或易发发生错误误的业务务流程或或环节。第十十三条在财务务风险方方面，企企业应广广泛收集集国内外外企业财财务风险险失控导导致危机机的案例例，并至至少收集集本企业业的以下下重要信信息(其其中有行行业平均均指标或或先进指指标的，也应尽尽可能收收集)：(一一)负债债、或有有负债、负债率率、偿债债能力；(二二)现金金流、应应收账款款及其占占销售收收入的比比重、资资金周转转率；(三三)产品品存货及及其占销销售成本本的比重重、应付付账款及及其占购购货额的的比重；(四四)制造造成本和和管理费费用、财财务费用用、营业业费用；(五五)盈利利能力；(六六)成本本核算、资金结结算和现现金管理理业务中

11、中曾发生生或易发发生错误误的业务务流程或或环节；(七七)与本本企业相相关的行行业会计计政策、会计估估算、与与国际会会计制度度的差异异与调节节(如退退休金、递延税税项等)等信息息。第十十四条在市场场风险方方面，企企业应广广泛收集集国内外外企业忽忽视市场场风险、缺乏应应对措施施导致企企业蒙受受损失的的案例，并至少少收集与与本企业业相关的的以下重重要信息息：(一一)产品品或服务务的价格格及供需需变化；(二二)能源源、原材材料、配配件等物物资供应应的充足足性、稳稳定性和和价格变变化；(三三)主要要客户、主要供供应商的的信用情情况；(四四)税收收政策和和利率、汇率、股票价价格指数数的变化化；(五五)潜在

12、在竞争者者、竞争争者及其其主要产产品、替替代品情情况。第十十五条在运营营风险方方面，企企业应至至少收集集与本企企业、本本行业相相关的以以下信息息：(一一)产品品结构、新产品品研发；(二二)新市市场开发发，市场场营销策策略，包包括产品品或服务务定价与与销售渠渠道，市市场营销销环境状状况等；(三三)企业业组织效效能、管管理现状状、企业业文化，高、中中层管理理人员和和重要业业务流程程中专业业人员的的知识结结构、专专业经验验；(四四)期货货等衍生生产品业业务中曾曾发生或或易发生生失误的的流程和和环节；(五五)质量量、安全全、环保保、信息息安全等等管理中中曾发生生或易发发生失误误的业务务流程或或环节；(

13、六六)因企企业内、外部人人员的道道德风险险致使企企业遭受受损失或或业务控控制系统统失灵；(七七)给企企业造成成损失的的自然灾灾害以及及除上述述有关情情形之外外的其他他纯粹风风险；(八八)对现现有业务务流程和和信息系系统操作作运行情情况的监监管、运运行评价价及持续续改进能能力；(九九)企业业风险管管理的现现状和能能力。第十十六条在法律律风险方方面，企企业应广广泛收集集国内外外企业忽忽视法律律法规风风险、缺缺乏应对对措施导导致企业业蒙受损损失的案案例，并并至少收收集与本本企业相相关的以以下信息息：(一一)国内内外与本本企业相相关的政政治、法法律环境境；(二二)影响响企业的的新法律律法规和和政策；(

14、三三)员工工道德操操守的遵遵从性；(四四)本企企业签订订的重大大协议和和有关贸贸易合同同；(五五)本企企业发生生重大法法律纠纷纷案件的的情况；(六六)企业业和竞争争对手的的知识产产权情况况。第十十七条企业对对收集的的初始信信息应进进行必要要的筛选选、提炼炼、对比比、分类类、组合合，以便便进行风风险评估估。第三章风险评评估第十十八条企业应应对收集集的风险险管理初初始信息息和企业业各项业业务管理理及其重重要业务务流程进进行风险险评估。风险评评估包括括风险辨辨识、风风险分析析、风险险评价三三个步骤骤。第十十九条风险评评估应由由企业组组织有关关职能部部门和业业务单位位实施，也可聘聘请有资资质、信信誉好

15、、风险管管理专业业能力强强的中介介机构协协助实施施。第二二十条风险辨辨识是指指查找企企业各业业务单元元、各项项重要经经营活动动及其重重要业务务流程中中有无风风险，有有哪些风风险。风风险分析析是对辨辨识出的的风险及及其特征征进行明明确的定定义描述述，分析析和描述述风险发发生可能能性的高高低、风风险发生生的条件件。风险险评价是是评估风风险对企企业实现现目标的的影响程程度、风风险的价价值等。第二二十一条条进行行风险辨辨识、分分析、评评价，应应将定性性与定量量方法相相结合。定性方方法可采采用问卷卷调查、集体讨讨论、专专家咨询询、情景景分析、政策分分析、行行业标杆杆比较、管理层层访谈、由专人人主持的的工

16、作访访谈和调调查研究究等。定定量方法法可采用用统计推推论(如如集中趋趋势法)、计算算机模拟拟(如蒙蒙特卡罗罗分析法法)、失失效模式式与影响响分析、事件树树分析等等。第二二十二条条进行行风险定定量评估估时，应应统一制制定各风风险的度度量单位位和风险险度量模模型，并并通过测测试等方方法，确确保评估估系统的的假设前前提、参参数、数数据来源源和定量量评估程程序的合合理性和和准确性性。要根根据环境境的变化化，定期期对假设设前提和和参数进进行复核核和修改改，并将将定量评评估系统统的估算算结果与与实际效效果对比比，据此此对有关关参数进进行调整整和改进进。第二二十三条条风险险分析应应包括风风险之间间的关系系分

17、析，以便发发现各风风险之间间的自然然对冲、风险事事件发生生的正负负相关性性等组合合效应，从风险险策略上上对风险险进行统统一集中中管理。第二二十四条条企业业在评估估多项风风险时，应根据据对风险险发生可可能性的的高低和和对目标标的影响响程度的的评估，绘制风风险坐标标图，对对各项风风险进行行比较，初步确确定对各各项风险险的管理理优先顺顺序和策策略。第二二十五条条企业业应对风风险管理理信息实实行动态态管理，定期或或不定期期实施风风险辨识识、分析析、评价价，以便便对新的的风险和和原有风风险的变变化重新新评估。第四章风险管管理策略略第二二十六条条本指指引所称称风险管管理策略略，指企企业根据据自身条条件和外

18、外部环境境，围绕绕企业发发展战略略，确定定风险偏偏好、风风险承受受度、风风险管理理有效性性标准，选择风风险承担担、风险险规避、风险转转移、风风险转换换、风险险对冲、风险补补偿、风风险控制制等适合合的风险险管理工工具的总总体策略略，并确确定风险险管理所所需人力力和财力力资源的的配置原原则。第二二十七条条一般般情况下下，对战战略、财财务、运运营和法法律风险险，可采采取风险险承担、风险规规避、风风险转换换、风险险控制等等方法。对能够够通过保保险、期期货、对对冲等金金融手段段进行理理财的风风险，可可以采用用风险转转移、风风险对冲冲、风险险补偿等等方法。第二二十八条条企业业应根据据不同业业务特点点统一确

19、确定风险险偏好和和风险承承受度，即企业业愿意承承担哪些些风险，明确风风险的最最低限度度和不能能超过的的最高限限度，并并据此确确定风险险的预警警线及相相应采取取的对策策。确定定风险偏偏好和风风险承受受度，要要正确认认识和把把握风险险与收益益的平衡衡，防止止和纠正正忽视风风险，片片面追求求收益而而不讲条条件、范范围，认认为风险险越大、收益越越高的观观念和做做法；同同时，也也要防止止单纯为为规避风风险而放放弃发展展机遇。第二二十九条条企业业应根据据风险与与收益相相平衡的的原则以以及各风风险在风风险坐标标图上的的位置，进一步步确定风风险管理理的优选选顺序，明确风风险管理理成本的的资金预预算和控控制风险

20、险的组织织体系、人力资资源、应应对措施施等总体体安排。第三三十条企业应应定期总总结和分分析已制制定的风风险管理理策略的的有效性性和合理理性，结结合实际际不断修修订和完完善。其其中，应应重点检检查依据据风险偏偏好、风风险承受受度和风风险控制制预警线线实施的的结果是是否有效效，并提提出定性性或定量量的有效效性标准准。第五章风险管管理解决决方案第三三十一条条企业业应根据据风险管管理策略略，针对对各类风风险或每每一项重重大风险险制定风风险管理理解决方方案。方方案一般般应包括括风险解解决的具具体目标标，所需需的组织织领导，所涉及及的管理理及业务务流程，所需的的条件、手段等等资源，风险事事件发生生前、中中

21、、后所所采取的的具体应应对措施施以及风风险管理理工具(如：关关键风险险指标管管理、损损失事件件管理等等)。第三三十二条条企业业制定风风险管理理解决的的外包方方案，应应注重成成本与收收益的平平衡、外外包工作作的质量量、自身身商业秘秘密的保保护以及及防止自自身对风风险解决决外包产产生依赖赖性风险险等，并并制定相相应的预预防和控控制措施施。第三三十三条条企业业制定风风险解决决的内控控方案，应满足足合规的的要求，坚持经经营战略略与风险险策略一一致、风风险控制制与运营营效率及及效果相相平衡的的原则，针对重重大风险险所涉及及的各管管理及业业务流程程，制定定涵盖各各个环节节的全流流程控制制措施；对其他他风险

22、所所涉及的的业务流流程，要要把关键键环节作作为控制制点，采采取相应应的控制制措施。第三三十四条条企业业制定内内控措施施，一般般至少包包括以下下内容：(一一)建立立内控岗岗位授权权制度。对内控控所涉及及的各岗岗位明确确规定授授权的对对象、条条件、范范围和额额度等，任何组组织和个个人不得得超越授授权做出出风险性性决定；(二二)建立立内控报报告制度度。明确确规定报报告人与与接受报报告人，报告的的时间、内容、频率、传递路路线、负负责处理理报告的的部门和和人员等等；(三三)建立立内控批批准制度度。对内内控所涉涉及的重重要事项项，明确确规定批批准的程程序、条条件、范范围和额额度、必必备文件件以及有有权批准

23、准的部门门和人员员及其相相应责任任；(四四)建立立内控责责任制度度。按照照权利、义务和和责任相相统一的的原则，明确规规定各有有关部门门和业务务单位、岗位、人员应应负的责责任和奖奖惩制度度；(五五)建立立内控审审计检查查制度。结合内内控的有有关要求求、方法法、标准准与流程程，明确确规定审审计检查查的对象象、内容容、方式式和负责责审计检检查的部部门等；(六六)建立立内控考考核评价价制度。具备条条件的企企业应把把各业务务单位风风险管理理执行情情况与绩绩效薪酬酬挂钩；(七七)建立立重大风风险预警警制度。对重大大风险进进行持续续不断的的监测，及时发发布预警警信息，制定应应急预案案，并根根据情况况变化调调

24、整控制制措施；(八八)建立立健全以以总法律律顾问制制度为核核心的企企业法律律顾问制制度。大大力加强强企业法法律风险险防范机机制建设设，形成成由企业业决策层层主导、企业总总法律顾顾问牵头头、企业业法律顾顾问提供供业务保保障、全全体员工工共同参参与的法法律风险险责任体体系。完完善企业业重大法法律纠纷纷案件的的备案管管理制度度；(九九)建立立重要岗岗位权力力制衡制制度，明明确规定定不相容容职责的的分离。主要包包括：授授权批准准、业务务经办、会计记记录、财财产保管管和稽核核检查等等职责。对内控控所涉及及的重要要岗位可可设置一一岗双人人、双职职、双责责，相互互制约；明确该该岗位的的上级部部门或人人员对其

25、其应采取取的监督督措施和和应负的的监督责责任；将将该岗位位作为内内部审计计的重点点等。第三三十五条条企业业应当按按照各有有关部门门和业务务单位的的职责分分工，认认真组织织实施风风险管理理解决方方案，确确保各项项措施落落实到位位。第六章风险管管理的监监督与改改进第三三十六条条企业业应以重重大风险险、重大大事件和和重大决决策、重重要管理理及业务务流程为为重点，对风险险管理初初始信息息、风险险评估、风险管管理策略略、关键键控制活活动及风风险管理理解决方方案的实实施情况况进行监监督，采采用压力力测试、返回测测试、穿穿行测试试以及风风险控制制自我评评估等方方法对风风险管理理的有效效性进行行检验，根据变变

26、化情况况和存在在的缺陷陷及时加加以改进进。第三三十七条条企业业应建立立贯穿于于整个风风险管理理基本流流程，连连接各上上下级、各部门门和业务务单位的的风险管管理信息息沟通渠渠道，确确保信息息沟通的的及时、准确、完整，为风险险管理监监督与改改进奠定定基础。第三三十八条条企业业各有关关部门和和业务单单位应定定期对风风险管理理工作进进行自查查和检验验，及时时发现缺缺陷并改改进，其其检查、检验报报告应及及时报送送企业风风险管理理职能部部门。第三三十九条条企业业风险管管理职能能部门应应定期对对各部门门和业务务单位风风险管理理工作实实施情况况和有效效性进行行检查和和检验，要根据据本指引引第三十十条要求求对风

27、险险管理策策略进行行评估，对跨部部门和业业务单位位的风险险管理解解决方案案进行评评价，提提出调整整或改进进建议，出具评评价和建建议报告告，及时时报送企企业总经经理或其其委托分分管风险险管理工工作的高高级管理理人员。第四四十条企业内内部审计计部门应应至少每每年一次次对包括括风险管管理职能能部门在在内的各各有关部部门和业业务单位位能否按按照有关关规定开开展风险险管理工工作及其其工作效效果进行行监督评评价，监监督评价价报告应应直接报报送董事事会或董董事会下下设的风风险管理理委员会会和审计计委员会会。此项项工作也也可结合合年度审审计、任任期审计计或专项项审计工工作一并并开展。第四四十一条条企业业可聘请

28、请有资质质、信誉誉好、风风险管理理专业能能力强的的中介机机构对企企业全面面风险管管理工作作进行评评价，出出具风险险管理评评估和建建议专项项报告。报告一一般应包包括以下下几方面面的实施施情况、存在缺缺陷和改改进建议议：(一一)风险险管理基基本流程程与风险险管理策策略；(二二)企业业重大风风险、重重大事件件和重要要管理及及业务流流程的风风险管理理及内部部控制系系统的建建设；(三三)风险险管理组组织体系系与信息息系统；(四四)全面面风险管管理总体体目标。第七章风险管管理组织织体系第四四十二条条企业业应建立立健全风风险管理理组织体体系，主主要包括括规范的的公司法法人治理理结构，风险管管理职能能部门、内

29、部审审计部门门和法律律事务部部门以及及其他有有关职能能部门、业务单单位的组组织领导导机构及及其职责责。第四四十三条条企业业应建立立健全规规范的公公司法人人治理结结构，股股东（大大）会（对于国国有独资资公司或或国有独独资企业业，即指指国资委委，下同同）、董董事会、监事会会、经理理层依法法履行职职责，形形成高效效运转、有效制制衡的监监督约束束机制。第四四十四条条国有有独资公公司和国国有控股股公司应应建立外外部董事事、独立立董事制制度，外外部董事事、独立立董事人人数应超超过董事事会全部部成员的的半数，以保证证董事会会能够在在重大决决策、重重大风险险管理等等方面作作出独立立于经理理层的判判断和选选择。

30、第四四十五条条董事事会就全全面风险险管理工工作的有有效性对对股东（大）会会负责。董事会会在全面面风险管管理方面面主要履履行以下下职责：（一一）审议议并向股股东（大大）会提提交企业业全面风风险管理理年度工工作报告告；（二二）确定定企业风风险管理理总体目目标、风风险偏好好、风险险承受度度，批准准风险管管理策略略和重大大风险管管理解决决方案；（三三）了解解和掌握握企业面面临的各各项重大大风险及及其风险险管理现现状，做做出有效效控制风风险的决决策；（四四）批准准重大决决策、重重大风险险、重大大事件和和重要业业务流程程的判断断标准或或判断机机制；（五五）批准准重大决决策的风风险评估估报告；（六六）批准准

31、内部审审计部门门提交的的风险管管理监督督评价审审计报告告；（七七）批准准风险管管理组织织机构设设置及其其职责方方案；（八八）批准准风险管管理措施施，纠正正和处理理任何组组织或个个人超越越风险管管理制度度做出的的风险性性决定的的行为；（九九）督导导企业风风险管理理文化的的培育；（十十）全面面风险管管理其他他重大事事项。第四四十六条条具备备条件的的企业，董事会会可下设设风险管管理委员员会。该该委员会会的召集集人应由由不兼任任总经理理的董事事长担任任；董事事长兼任任总经理理的，召召集人应应由外部部董事或或独立董董事担任任。该委委员会成成员中需需有熟悉悉企业重重要管理理及业务务流程的的董事，以及具具备

32、风险险管理监监管知识识或经验验、具有有一定法法律知识识的董事事。第四四十七条条风险险管理委委员会对对董事会会负责，主要履履行以下下职责：(一一)提交交全面风风险管理理年度报报告；(二二)审议议风险管管理策略略和重大大风险管管理解决决方案；(三三)审议议重大决决策、重重大风险险、重大大事件和和重要业业务流程程的判断断标准或或判断机机制，以以及重大大决策的的风险评评估报告告；(四四)审议议内部审审计部门门提交的的风险管管理监督督评价审审计综合合报告；(五五)审议议风险管管理组织织机构设设置及其其职责方方案；(六六)办理理董事会会授权的的有关全全面风险险管理的的其他事事项。第四四十八条条企业业总经理

33、理对全面面风险管管理工作作的有效效性向董董事会负负责。总总经理或或总经理理委托的的高级管管理人员员，负责责主持全全面风险险管理的的日常工工作，负负责组织织拟订企企业风险险管理组组织机构构设置及及其职责责方案。第四四十九条条企业业应设立立专职部部门或确确定相关关职能部部门履行行全面风风险管理理的职责责。该部部门对总总经理或或其委托托的高级级管理人人员负责责，主要要履行以以下职责责：(一一)研究究提出全全面风险险管理工工作报告告；(二二)研究究提出跨跨职能部部门的重重大决策策、重大大风险、重大事事件和重重要业务务流程的的判断标标准或判判断机制制；(三三)研究究提出跨跨职能部部门的重重大决策策风险评

34、评估报告告；(四四)研究究提出风风险管理理策略和和跨职能能部门的的重大风风险管理理解决方方案，并并负责该该方案的的组织实实施和对对该风险险的日常常监控；(五五)负责责对全面面风险管管理有效效性评估估，研究究提出全全面风险险管理的的改进方方案；(六六)负责责组织建建立风险险管理信信息系统统；(七七)负责责组织协协调全面面风险管管理日常常工作；(八八)负责责指导、监督有有关职能能部门、各业务务单位以以及全资资、控股股子企业业开展全全面风险险管理工工作；(九九)办理理风险管管理其他他有关工工作。第五五十条企业应应在董事事会下设设立审计计委员会会，企业业内部审审计部门门对审计计委员会会负责。审计委委员

35、会和和内部审审计部门门的职责责应符合合中央央企业内内部审计计管理暂暂行办法法（国国资委令令第8号号）的有有关规定定。内部部审计部部门在风风险管理理方面，主要负负责研究究提出全全面风险险管理监监督评价价体系，制定监监督评价价相关制制度，开开展监督督与评价价，出具具监督评评价审计计报告。第五五十一条条企业业其他职职能部门门及各业业务单位位在全面面风险管管理工作作中，应应接受风风险管理理职能部部门和内内部审计计部门的的组织、协调、指导和和监督，主要履履行以下下职责：(一一)执行行风险管管理基本本流程；(二二)研究究提出本本职能部部门或业业务单位位重大决决策、重重大风险险、重大大事件和和重要业业务流程

36、程的判断断标准或或判断机机制；(三三)研究究提出本本职能部部门或业业务单位位的重大大决策风风险评估估报告；(四四)做好好本职能能部门或或业务单单位建立立风险管管理信息息系统的的工作；(五五)做好好培育风风险管理理文化的的有关工工作；(六六)建立立健全本本职能部部门或业业务单位位的风险险管理内内部控制制子系统统；(七七)办理理风险管管理其他他有关工工作。第五五十二条条企业业应通过过法定程程序，指指导和监监督其全全资、控控股子企企业建立立与企业业相适应应或符合合全资、控股子子企业自自身特点点、能有有效发挥挥作用的的风险管管理组织织体系。第八章风险管管理信息息系统第五五十三条条企业业应将信信息技术术

37、应用于于风险管管理的各各项工作作，建立立涵盖风风险管理理基本流流程和内内部控制制系统各各环节的的风险管管理信息息系统，包括信信息的采采集、存存储、加加工、分分析、测测试、传传递、报报告、披披露等。第五五十四条条企业业应采取取措施确确保向风风险管理理信息系系统输入入的业务务数据和和风险量量化值的的一致性性、准确确性、及及时性、可用性性和完整整性。对对输入信信息系统统的数据据，未经经批准，不得更更改。第五五十五条条风险险管理信信息系统统应能够够进行对对各种风风险的计计量和定定量分析析、定量量测试；能够实实时反映映风险矩矩阵和排排序频谱谱、重大大风险和和重要业业务流程程的监控控状态；能够对对超过风风

38、险预警警上限的的重大风风险实施施信息报报警；能能够满足足风险管管理内部部信息报报告制度度和企业业对外信信息披露露管理制制度的要要求。第五五十六条条风险险管理信信息系统统应实现现信息在在各职能能部门、业务单单位之间间的集成成与共享享，既能能满足单单项业务务风险管管理的要要求，也也能满足足企业整整体和跨跨职能部部门、业业务单位位的风险险管理综综合要求求。第五五十七条条企业业应确保保风险管管理信息息系统的的稳定运运行和安安全，并并根据实实际需要要不断进进行改进进、完善善或更新新。第五五十八条条已建建立或基基本建立立企业管管理信息息系统的的企业，应补充充、调整整、更新新已有的的管理流流程和管管理程序序

39、，建立立完善的的风险管管理信息息系统；尚未建建立企业业管理信信息系统统的，应应将风险险管理与与企业各各项管理理业务流流程、管管理软件件统一规规划、统统一设计计、统一一实施、同步运运行。第九章风险管管理文化化第五五十九条条企业业应注重重建立具具有风险险意识的的企业文文化，促促进企业业风险管管理水平平、员工工风险管管理素质质的提升升，保障障企业风风险管理理目标的的实现。第六六十条风险管管理文化化建设应应融入企企业文化化建设全全过程。大力培培育和塑塑造良好好的风险险管理文文化，树树立正确确的风险险管理理理念，增增强员工工风险管管理意识识，将风风险管理理意识转转化为员员工的共共同认识识和自觉觉行动，促

40、进企企业建立立系统、规范、高效的的风险管管理机制制。第六六十一条条企业业应在内内部各个个层面营营造风险险管理文文化氛围围。董事事会应高高度重视视风险管管理文化化的培育育，总经经理负责责培育风风险管理理文化的的日常工工作。董董事和高高级管理理人员应应在培育育风险管管理文化化中起表表率作用用。重要要管理及及业务流流程和风风险控制制点的管管理人员员和业务务操作人人员应成成为培育育风险管管理文化化的骨干干。第六六十二条条企业业应大力力加强员员工法律律素质教教育，制制定员工工道德诚诚信准则则，形成成人人讲讲道德诚诚信、合合法合规规经营的的风险管管理文化化。对于于不遵守守国家法法律法规规和企业业规章制制度

41、、弄弄虚作假假、徇私私舞弊等等违法及及违反道道德诚信信准则的的行为，企业应应严肃查查处。第六六十三条条企业业全体员员工尤其其是各级级管理人人员和业业务操作作人员应应通过多多种形式式，努力力传播企企业风险险管理文文化，牢牢固树立立风险无无处不在在、风险险无时不不在、严严格防控控纯粹风风险、审审慎处置置机会风风险、岗岗位风险险管理责责任重大大等意识识和理念念。第六六十四条条风险险管理文文化建设设应与薪薪酬制度度和人事事制度相相结合，有利于于增强各各级管理理人员特特别是高高级管理理人员风风险意识识，防止止盲目扩扩张、片片面追求求业绩、忽视风风险等行行为的发发生。第六六十五条条企业业应建立立重要管管理

42、及业业务流程程、风险险控制点点的管理理人员和和业务操操作人员员岗前风风险管理理培训制制度。采采取多种种途经和和形式，加强对对风险管管理理念念、知识识、流程程、管控控核心内内容的培培训，培培养风险险管理人人才，培培育风险险管理文文化。第十章附则第六六十六条条中央央企业中中未设立立董事会会的国有有独资企企业，由由经理办办公会议议代行本本指引中中有关董董事会的的职责，总经理理对本指指引的贯贯彻执行行负责。第六六十七条条本指指引在中中央企业业投资、财务报报告、衍衍生产品品交易等等方面的的风险管管理配套套文件另另行下发发。第六六十八条条本指指引的附录对本指指引所涉涉及的有有关技术术方法和和专业术术语进行

43、行了说明明。第六六十九条条本指指引由国国务院国国有资产产监督管管理委员员会负责责解释。第七七十条本指引引自印发发之日起起施行。附录-风险险管理常常用技术术方法简简介一、风险险坐标图图风险坐标标图是把把风险发发生可能能性的高高低、风风险发生生后对目目标的影影响程度度，作为为两个维维度绘制制在同一一个平面面上（即即绘制成成直角坐坐标系）。对风风险发生生可能性性的高低低、风险险对目标标影响程程度的评评估有定定性、定定量等方方法。定定性方法法是直接接用文字字描述风风险发生生可能性性的高低低、风险险对目标标的影响响程度，如“极低”、“低”、“中等”、“高”、“极高”等。定定量方法法是对风风险发生生可能性

44、性的高低低、风险险对目标标影响程程度用具具有实际际意义的的数量描描述，如如对风险险发生可可能性的的高低用用概率来来表示，对对目标影影响程度度用损失失金额来来表示。下表列出出某公司司对风险险发生可可能性的的定性、定量评评估标准准及其相相互对应应关系，供实际际操作中中参考。定量方法法一评分12345定量方法法二一定时期期发生的概率10%以以下10% - 330%30% - 770%70% - 990%90%以以上定性方法文字描述述一极低低中等高极高文字描述述二一般情况况下不会会发生极少情况况下才发发生某些情况况下发生生较多情况况下发生生常常会发发生文字描述述三今后100年内发发生的可可能少于于1次

45、今后510年年内可能能发生11次今后25年内内可能发发生1次次今后1年年内可能能发生11次今后1年年内至少少发生11次下表列出出某公司司关于风风险发生生后对目目标影响响程度的的定性、定量评评估标准准及其相相互对应应关系，供实际际操作中中参考。适用于所有行业定量方法法一评分12345定量方法法二企业财务务损失占占税前利利润的百百分比(%）1%以下下1%-55%6%-110%11%-20%20%以以上定性方法法文字描述述一极轻微的的轻微的中等的重大的灾难性的的文字描述述二极低低中等高极高文字描述三企业日常常运行不受影响响轻度影响响(造成成轻微的的人身伤伤害，情情况立刻刻受到控控制)中度影响响(造成成一定人人身伤害害，需要要医疗救救援，情情况需要要外部支支持才能能得到控控制)严重影响响(企业业失去一一些业务务能力，造成严严重人身身伤害，情况失失控，但但无致命命影响)重大影响响(重大大业务失失误，造造成重大大人身伤伤亡，情情况失控控，给企企业致命命影响)财务损失失较低的财财务损失失轻微的财财务损失失中