CY集团财务预算管理制度.docx

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1、CY集团团财务预预算管理理制度CY集团团目录第一章 总则则1第二章 财务务预算的的管理体体制和组组织体系系1第三章 财务务预算期期和编制制工作期期2第四章 财务务预算的的编制内内容和编编制方法法2第五章 财务务预算的的编制程程序4第六章 财务务预算的的审批程程序5第七章 财务务预算的的控制和和信息反反馈6第八章 附则则6附件一：预算流流程图7附件二：预算表表格8第一章总总则第一条 为加强CCY集团团财务预预算管理理，充分分发挥财财务预算算工作的的预测、控制作作用，根根据企企业财务务通则，特制制定本规规定。第二条 本规定主主要包括括财务预预算编制制、审批批、控制制与反馈馈。第三条 本规定适适用于

2、CCY集团团公司以以及其控控股子公公司。第二章财财务预算算的管理理体制和和组织体体系 第第四条 集团团对财务务预算实实行统一一计划、分级管管理的财财务预算算管理体体制。第五条 统一一计划是是指集团团的年度度经营目目标实行行集中统统一的管管理原则则。 第六条条 分分级管理理是指各各项财务务预算指指标统一一向各事事业部（子公司司）分解解、下达达；业经经下达的的财务预预算指标标由各事事业部（子公司司）负责责落实，并向其其所辖部部门进行行指标的的再分解解。 第七条条 各各事业部部（子公公司）要要将财务务预算作作为控制制日常经经营活动动和进行行财务管管理的依依据，切切实保证证各项预预算指标标的实施施。通

3、过过年终考考核，检检查财务务预算指指标的完完成情况况。完成成或超额额完成年年度财务务预算指指标的事事业部（子公司司），由由总部根根据有关关规定对对该事业业部（子子公司）及其负负责人给给予表彰彰和奖励励；对完完不成年年度财务务预算指指标的事事业部（子公司司），根根据不同同情节，对该企企业及其其主要负负责人给给予相应应的处罚罚，追究究其经济济或行政政责任，并在安安排下年年度财务务预算时时，在财财务指标标及优惠惠政策上上对该事事业部（子公司司）予以以区别对对待。第八条 组织体体系（一）计计划、预预算与考考核委员员会是在在集团总总裁的直直接领导导下的企企业集团团预算管管理的常常设机构构。其主主要职责责

4、是：企企业预算算目标、预算政政策、预预算程序序的审议议与制定定权；将将企业预预算提交交给经营营者与董董事局审审核报批批的报送送权；已已获批准准预算的的下达执执行权；各项预预算的审审定、监监督、控控制与调调整修订订权；奖奖惩标准准与奖惩惩形式的的制定权权；预算算纠纷的的仲裁权权等。（二）总总部财务务部是主主管财务务预算管管理的职职能部门门。其主主要职责责是：汇汇总、平平衡各事事业部（子公司司）的年年度财务务预算；研究、编制集集团的年年度财务务预算；对集团团未来经经营的持持续增长长做出预预测；向向计划、预算与与考核委委员会、董事局局上报年年度财务务预算；分解和和下达各各项财务务预算指指标；月月（季

5、）度监督督、检查查、分析析、总结结和评价价各事业业部（子子公司）的财务务预算执执行情况况，并形形成书面面文件上上报给财财务总监监和总裁裁。（三）各各事业部部（子公公司）应应根据自自身的业业务情况况，负责责本单位位的财务务预算管管理工作作，编制制、上报报本企业业的财务务预算，检查、分析、总结和和上报本本单位的的财务预预算执行行情况。第三章财财务预算算期和编编制工作作期第九条 财务预算算期指财财务预算算的执行行期。集集团的财财务预算算期为每每年的11月1日至12月31日。第十条 财务预算算的编制制工作期期指财务务预算实实际编制制的时间间。集团团的预算算应在预预算期上上一年度度的111月开始始着手编

6、编制。第四章财财务预算算的编制制内容和和编制方方法第十一条条 财财务预算算编制的的范围：集团实实行全面面预算管管理，所所有的财财务收支支必须纳纳入预算算编制。第十二条条财务务预算编编制应遵遵循的原原则：遵遵循合法法性、可可行性、客观性性、科学学性和经经济性原原则。第十三三条集集团财务务预算编编制的主主要内容容：一、总部财财务部负负责编制制集团现现金预算算、集团团预计损损益表、集团预预计资产产负债表表、总部部管理费费用预算算、总部部资本性性支出预预算与总总部现金金预算。二、各事业业部（子子公司）根据分分解目标标指标、责任指指标编制制分项预预算。 11、各事事业部（子公司司）销售售部门负负责编制制

7、销售（营业）收入、费用预预算； 22、各事事业部（子公司司）成本本管理岗岗位负责责编制生生产成本本预算； 33、各事事业部（子公司司）财务务部负责责编制管管理费用用预算； 44、各事事业部（子公司司）财务务部负责责编制财财务费用用预算； 55、各事事业部（子公司司）财务务部负责责编制现现金收支支预算； 77、各事事业部（子公司司）财务务部负责责编制事事业部（子公司司）预计计损益表表、预计计资产负负债表； 88、总部部企业管管理部及及各事业业部（子子公司）资产管管理人员员负责编编制资本本支出预预算，由由企业管管理部牵牵头负责责；三、总部职职能部门门根据分分解指标标负责编编制本部部门管理理费用及及

8、资本性性支出的的预算, 负责责本部门门管辖范范围内的的专项费费用预算算的分解解及编制制。第十四条条编制制（经营营目标）预算所所需相关关部门提提供的资资料一、董事局局决定的的年度经经营目标标；二、企业管管理部编编制的年年度经营营计划；三、销售部部门编制制的年度度产品销销售计划划；四、人力资资源部工工资计划划；五、企业管管理部编编制的投投资计划划；六、财务部部折旧计计划；七、事业业部（子子公司）财务收收支计划划。第十五条条 财财务预算算的编制制方法详详见附件件各预算算表格。第五章财财务预算算的编制制程序第十六条条 集集团采取取自下而而上、上上下结合合的财务务预算编编制程序序。第十七条条 在在编制每

9、每年的财财务预算算之前，总部财财务部和和各事业业部（子子公司）要做好好各项准准备工作作，包括括组织调调查研究究，检查查总结报报告期内内财务预预算的执执行情况况，测算算有关指指标数据据，研究究预算期期发展的的趋势等等。第十八条条 各各事业部部（子公公司）在在全面分分析以前前年度及及报告期期预计各各项财务务收支情情况的基基础上，结合预预算年度度经营环环境的变变化和提提高内部部经营管管理水平平的要求求，按照照务实的的原则，合理测测算预算算年度各各项财务务收支，编制预预算年度度的各项项财务预预算草案案。每年年12月月之前，各事业业部（子子公司）财务部部将编制制好的财财务预算算草案(包括括编制说说明)上

10、上报总部部财务部部。总部财务务部负责责汇总平平衡，对对预算目目标的制制定进行行沟通后后，编制制出集团团的年度度财务预预算，包包括预计计资产负负债表、预计损损益表、现金预预算表及及其他有有关资料料，提交交计划、预算与与考核委委员会、董事局局审议批批准。经经批准的的财务预预算，于于每年的的1月份份正式下下达各事事业部（子公司司）。各各事业部部（子公公司）对对下达的的经营计计划指标标，要认认真组织织落实并并及时分分解到各各部门，并将分分解方案案上报总总部财务务部备案案。第十九条条 各各事业部部（子公公司）要要严格执执行下达达的财务务预算指指标，保保证财务务预算的的统一性性、严肃肃性。在在此前提提下，

11、如如遇特殊殊情况，确需对对下达的的预算指指标做出出调整的的，须报报请计划划、预算算与考核核委员会会审核批批准后、方可变变更。第二十条条各事业业部（子子公司）要及时时监测财财务预算算的执行行情况，月末对对财务预预算的执执行情况况进行分分析，及及时发现现存在的的问题，并采取取有效措措施，切切实保证证财务预预算的贯贯彻落实实。各事事业部（子公司司）在每每月（季季）上报报的财务务分析报报告和每每年上报报的年度度财务分分析报告告中，要要将各项项预算指指标的执执行情况况予以详详细分析析说明。第六章财财务预算算的审批批程序第二十十一条财务预预算的审审批程序序一、成本预预算由各各事业部部（子公公司）成成本管理

12、理岗位审审查、汇汇总、平平衡；二、专项费费用预算算报责任任管理部部门审查查、汇总总、平衡衡；三、各事业业部（子子公司）财务部部在分解解指标范范围内审审查、汇汇总、平平衡预算算，并报报主管总总经理审审核后，提交总总部财务务部汇总总；四、总部财财务部依依据董事事局和总总裁决定定的经营营目标对对分项预预算进行行审核和和综合平平衡后，编制集集团总预预算；五、财务总总监负责责召集公公司计划划、预算算与考核核委员会会审议集集团财务务总预算算；六、集团总总预算经经计划、预算与与考核委委员会审审定后报报请公司司董事局局审批；七、总部财财务部将将经审查查批准的的财务预预算指标标进行分分解，以以公司文文件形式式下

13、达。第二十二二条在在生产经经营环境境发生影影响财务务收支的的重大变变化，或或董事局局产生新新的投资资决策时时，财务务预算应应作必要要的调整整。第二十三三条预预算调整整的审批批程序：一、要求调调整预算算的责任任单位应应将预算算的前期期执行情情况进行行分析说说明，并并说明要要求调整整预算的的原因，提供后后期的工工作安排排计划，经主管管总经理理审查同同意后，提交总总部财务务部；二、总部财财务部对对各单位位、部门门提交的的调整预预算申请请进行审审核，预预测其对对公司的的经营目目标的影影响，提提出建议议方案，分别报报财务总总监、总总裁、董董事局审审批；三、总部财财务部根根据审批批意见，对预算算指标进进行

14、调整整；四、预算算调整后后的考核核参见相相关考核核制度。第七章财财务预算算的控制制和信息息反馈第二十四四条总总部财务务部按照照确定的的经营目目标对各各项财务务指标实实行总控控，监督督经营目目标的执执行进度度，督促促收入、货款入入账，控控制成本本费用的的列支。组织相相关部门门分析预预算执行行过程中中存在的的问题，提出解解决问题题的建议议，及时时向总裁裁、财务务总监汇汇报。第二十五五条总总部财务务部组织织召开专专题会议议，分析析和解决决预算执执行过程程中存在在的问题题。第二十六六条 各事业业部（子子公司）财务部部应负责责将每月月的指标标执行情情况向主主管领导导汇报，并向各各责任部部门通报报预算指指

15、标执行行情况。第二十七七条以以上的财财务控制制程序按按照月度度会计期期间进行行管理与与执行。第二十八八条责责任单位位对发生生的不可可控部分分费用应应及时向向总部财财务部反反映，并并将不可可控费用用的发生生情况报报总裁办办公会讨讨论，否否则考核核时不扣扣除其影影响数。第八章附附则第二十九九条 本规则则经董事事局通过过颁布实实施，修修改时由由财务总总监提出出，总裁裁审核，董事局局批准。第三十条条 本本规定由由总部财财务部负负责解释释说明。Y附件一：预算流流程图总经理汇总平衡事业部、子公司财务部各部门财务总监总部财务部计划、预算与考核委员会董事局总裁下达预算任务编制各项预算汇总平衡编制预算草案NY编

16、制年度财务预算NY审批NYN执行下达预算目标Y审核审核NYYN审核YN附件二：预算表表格表1：房房地产收收入预计计表单位：年年月份资料料提供部部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份份11月份份12月份份全年合计计土地转让让收入商品房销销售收入入配套设施施销售收收入代建工程程结算收收入出租房租租金收入入其他业务务收入收入合计计预计现金金收入期初应收收账款1月份销销售2月份销销售3月份销销售4月份销销售5月份销销售6月份销销售7月份销销售8月份销销售9月份销销售10月份份销售11月份份销售12月份份销售预计现金金收入合合计期末应收收账款余余额总经理：销售部部主

17、任：制表：表2：煤煤矿收入入预计表表单位：年年月份资料料提供部部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份份11月份份12月份份全年合计计销售量单位售价价销售收入入其他收入入收入合计计预计现金金收入期初应收收账款1月份销销售2月份销销售3月份销销售4月份销销售5月份销销售6月份销销售7月份销销售8月份销销售9月份销销售10月份份销售11月份份销售12月份份销售预计现金金收入合合计期末应收收账款余余额总经理：销售部部主任：制表：表3：超超市收入入预计表表单位：年年月份资料料提供部部门：项目金额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份份11月份

18、份12月份份全年合计计主营业务务收入：商品销售售收入代购代销销业务收收入其他业务务收入收入合计计预计现金金收入期初应收收账款1月份收收入2月份收收入3月份收收入4月份收收入5月份收收入6月份收收入7月份收收入8月份收收入9月份收收入10月份份收入11月份份收入12月份份收入预计现金金收入合合计期末应收收账款余余额总经理：营业部部主任：制表：表 4：房地产产开发产产品成本本预算表表单位：年年度资料料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份份11月份份12月份份本年合计计预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金

19、额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%土地征用用及拆迁迁补偿费费：土地征用用费耕地占用用税劳动力安安置费附着物拆拆迁补偿偿安置动迁迁用房支支出前期工程程费：规划、设设计项目可行行性研究究支出水文、地地质、勘勘察、测测绘“三通一一平”建筑安装装工程费费：出包自营基础设施施费：道路供水供电供气排污排洪通讯照明环卫绿化公共配套套设施费费：开发间接接费用：工资职工福利利折旧费修理费办公费水电费劳动保护护费周转房摊摊销开发成本本合计100100100100100100100100100100100100100本月预计计现金支支出本月应付付账款表5：煤煤矿生产产成本预预算表单位

20、：年年度资料料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份份11月份份12月份份本年合计计预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%原料：工资：制造费用用：生产成本本合计100100100100100100100100100100100100100预计生产产量单位成本本本月预计计现金支支出本月应付付账款余余额表6：超超市销售售成本预预算表单位：年年度资料料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份份11月份份12

21、月份份本年合计计预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%商品进价价加成本本：税金：销售成本本合计100100100100100100100100100100100100100本月预计计现金支支出本月应付付账款表7：房房地产销销售费用用预算表表单位：年年度资料料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份份11月份份12月份份本年合计计预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金

22、额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%运输费装卸费包装费保险费维修费展览费差旅费广告费代销手续续费销售服务务费销售人员员工资销售人员员奖金销售人员员福利折旧费修理费物料消耗耗其他经费费销售费用用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计计现金支支出本月应付付款表8：煤煤矿销售售费用预预算表单位：年年度资料料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份份11月份份12月份份本年合计计预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%运输费装卸费包装费保险费维修费差旅费广告费代销手续续费