北京东环置业有限公司财务管理制度.docx

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1、第一条机密北京东环置业有限公司财务管理制度北大纵横横管理咨咨询公司司二零零二二年八月月目录第一章总总则2第二章主要会会计政策策2第三章会计科科目的设设置2第四章会计凭凭证和帐帐簿2第五章流流动资产产管理4第六章对对外投资资的管理理9第七章固固定资产产管理10第八章资金筹筹集管理理12第九章所所有者权权益13第十章收收入管理理14第十一章章成本本费用管管理15第十二章章利润润及利润润分配18第十三章章财务务报告118第十四章章财务务分析19第十五章章税务务管理20第十六章章电算化化管理20第十七章章财务档档案管理理21第十八章章会计工工作交接接23第十九章章附则24第一章 总则则第二条 为加强东

2、东环置业业有限公公司（以以下简称称“公司”）的会会计和财财务管理理工作，根据公司法法、中华人人民共和和国会计计法、中外外合作经经营企业业法，参照企业会会计准则则、企业会会计制度度、外商投投资企业业财务管管理制度度、施工、房地产产开发企企业财务务制度，结合合公司具具体情况况，制定定本制度度。第三条 本制度适适用于北北京东环环置业有有限公司司。各级级领导和和全体员员工都必必须严格格遵守、认真执执行。第四条 公司实行行财务工工作集中中统一领领导，统统一掌握握安排资资金运作作、资金金使用、财产购购置、费费用开支支、财产产损失处处理、各各种收入入一律上上交公司司，各部部门不得得对外收收费。各各项支出出必

3、须经经财务部部门审核核，报经经主管财财务的副副总经理理批准后后方能用用款。第五条 公司设主主管财务务的副总总经理，协助总总经理全全面领导导公司的的财务工工作。公公司设计计划财务务部，负负责组织织、控制制财务收收支和全全面核算算、监督督公司业业务，为为各项经经济决策策提供准准确的信信息，同同时做好好各项财财务收支支预测、计划、控制、核算分分析和决决算、考考核工作作，有效效利用企企业的各各项资产产，努力力提高经经济效益益。公司计财财部配备备合格的的财务人人员，依依法办理理财会工工作。财财会人员员因故离离职时，必须办办妥交接接手续，不得中中断财会会工作。第二章主要会会计政策策第六条 本公司执执行的会

4、会计及财财务制度度为：会计法法、企业会会计制度度、外商投投资企业业财务制制度等等。第七条 以每年元元月一日日至十二二月三十十一日为为一个会会计年度度。第八条 记账原则则和方法法：以权权责发生生制为原原则，实实行借贷贷记账法法。第九条 企业的会会计核算算以人民民币为记记账本位位币。第十条 公司的固固定资产产按直线线法计提提折旧第十一条 存货按实实际成本本计价。出租开开发产品品按直线线法进行行摊销。第十二条 按照有关关规定计计提坏帐帐准备、存货跌跌价准备备和各项项资产减减值准备备第三章会会计科目目的设置置第十三条 公司执行行财政部部颁发的的企业业会计制制度及及企业业会计准准则，并根据据具体经经营特

5、点点选用会会计科目目。第十四条 计划财务务部在具具体账务务处理中中必须正正确使用用确定的的会计科科目，在在实际工工作中可可根据实实际情况况适当增增设相关关会计科科目。第四章会计凭凭证和帐帐簿第十五条 原始凭证证是记录录经济业业务，明明确经济济责任，具有法法律效力力的书面面证明。原始凭凭证的取取得必须须真实、有效、正确、完整。原始凭凭证的使使用应遵遵守以下下条款：1. 从外单位位取得的的原始凭凭证必须须盖有填填制单位位印章。2. 从个人取取得的原原始凭证证，必须须有其本本人的签签名或盖盖章。3. 自制原始始凭证必必须有经经办人和和公司主主要领导导的签名名或盖章章。4. 对外开出出的原始始凭证，必

6、须加加盖公司司的印章章。5. 凡填有大大写和小小写金额额的原始始凭证，大写和和小写金金额必须须相符。6. 支付款项项的原始始凭证，必须有有收款单单位和收收款人的的收款证证明。7. 一式几联联的原始始凭证，只能以以一联作作为报销销凭证。8. 一式几联联的发票票和收据据，必须须用双面面复写纸纸（发票票和收据据本身具具备复写写纸功能能的除外外）套写写，并连连续编号号。按规定应应该使用用电子发发票、税税控机打打发票或或定额发发票的必必须按其其规定办办理1. 作废时应应加盖“作废”戳记，连同存存根一并并保存，不得撕撕毁或遗遗失。2. 经批准的的经济业业务，应应当将批批准文件件作为原原始凭证证附件。如果批

7、批准文件件需要单单独归档档的，应应当在凭凭证上注注明批准准机关名名称、日日期和文文件字号号。3. 原始凭证证不得涂涂改、挖挖补。发发现原始始凭证有有错误的的，应当当由开出出单位重重开或者者更正，更正处处应当加加盖开出出单位的的公章。第十六条 记账凭证证是根据据原始凭凭证的经经济内容容确定会会计科目目填制的的记账依依据。记记账凭证证的使用用应遵守守以下条条款：1. 会计人员员应根据据审核无无误的原原始凭证证填制记记账凭证证。2. 填制记账账凭证时时，应当当对记账账凭证进进行连续续编号。一笔经经济业务务需要填填制两张张以上记记账凭证证的，可可以采用用分数编编号法编编号。3. 填制记账账凭证应应包括

8、日日期、凭凭证编号号、经济济业务摘摘要、会会计科目目、金额额、所附附原始凭凭证张数数以及填填制人、稽核人人、记账账人、财财务负责责人等内内容。4. 除结账和和更正错错误的记记账凭证证可以不不附原始始凭证外外，其他他记账凭凭证必须须附有原原始凭证证。如果果一张原原始凭证证涉及几几张记账账凭证，可以把把原始凭凭证附在在一张主主要的记记账凭证证后面，并在其其他记账账凭证注注明附有有该原始始凭证的的记账凭凭证的编编号或者者附原始始凭证复复印件。5. 一张原始始凭证所所列支出出需要本本单位以以外的其其他单位位共同负负担的，应当将其他他单位负负担的部部分，开开给对方方原始凭凭证分割割单，进进行结算算。6.

9、 原始凭证证分割单单必须具具备原始始凭证的的基本内内容：即即凭证名名称、填填制凭证证日期、填制凭凭证单位位名称或或者填制制人姓名名、经办办人的签签名或者者盖章、接受凭凭证单位位名称、经济业业务内容容、数量量、单价价、金额额和费用用分摊情情况等。7. 已登账的的凭证，当年内内发现填填写错误误时，应应调整相相关科目目；发现现以前年年度记账账凭证有有错误的的，损益益类的应应当通过过“以前年年度损益益调整”科目用用蓝字更更正。8. 记账凭证证填制完完毕后，如有空空行，应应当自金金额栏最最后一笔笔金额数数字下的的空行处处至合计计数上的的空行处处划线注注销。实实行财务务电算化化后，计计算机打打印的记记账凭

10、证证不必在在空行处处划线注注销第十七条 根据公司司的具体体经营情情况，公公司设置置现金日日记账、银行存存款日记记账、总总分类账账、明细细分类账账、固定定资产卡卡片或固固定资产产台帐、出租开开发产品品台帐等等账册。第五章流流动资产产管理第十八条 公司的一一切资产产均为北北京东环环置业有有限公司司所有，必须纳纳入公司司账内统统一核算算和监督督。任何何人或单单位都不不得保留留账外资资产，以以防流失失。第十九条 财务部应应做好流流动资产产的管理理工作。流动资资产是指指可以在在1年或或者超过过1年的的一个营营业周期期内变现现或耗用用的资产产，主要要包括现现金、银银行存款款、短期期投资、应收及及预付款款项

11、、待待摊费用用、存货货等第一节货币币资金第二十条 公司在生生产经营营中取得得的各项项收入必必须全部部交到公公司财务务，及时时入账，任何部部门、任任何个人人都不得得以任何何理由或或者以任任何形式式截流或或者挪用用。第二十一条 对公司的的货币资资金和其其他流动动资产必必须加以以严格的的管理，货币资资金的使使用和流流动资产产处理必必须按照照规定的的审批权权限经有有关领导导签字，否则不不得支付付和处理理。第二十二条 公司司只有总总经理和和主管财财务的副副总经理理有货币币资金使使用和流流动资产产处理的的审批权权第二十三条 为保证现现金的安安全，同同时又不不影响现现金的合合理使用用，库存存现金量量最高不不

12、得超过过100000元元。对每笔超超过元的的大额现现金支出出应提前前三天通通知财务务部，以以便财务务部提前前做好准准备现金的收收支范围围严格执执行国家家的现金金管理规规定。任任何人均均不能以以未经批批准或不不符合财财务要求求的票据据字条等等充抵现现金，更更不能擅擅自挪用用现金。不得坐坐支现金金每笔现金金支出都都必须根根据审核核无误并并经主管管财务的的副总经经理签批批的原始始凭证支支付，并并编制记记账凭证证。每笔现金金收入也也必须根根据审核核无误的的原始凭凭证编制制记账凭凭证。对发生的的业务要要逐日逐逐笔登记记现金日日记账，做到日日清月结结，每日日盘点现现金，确确保账实实相符，月末与与总账核核对

13、，保保证账账账相符。出现问问题要查查明原因因，及时时纠正。对造成损损失的责责任人，依公司司有关规规定追究究其责任任。第二十四条 除差旅旅费和必必须以现现金支付付的10000元元以内的的采购款款外，其其他支出出均不能能借用现现金，严严禁因私私借款。借用现金金应说明明用途、归还（或报销销）时间间，且必必须按期期归还（或报销销）。逾逾期不还还者将从从工资中中扣除。借用现金金，申请请人应填填制现金金借款申申请表，写明用用途，由由部门经经理审核核确认，经主管管财务的的副总经经理批准准签字后后方可领领用第二十五条 认真做做好银行行存款的的管理，遵守银银行结算算制度第二十六条 支票的的领取及及管理1、支票票

14、领取：1) 凡领取支支票，先先填制支支票申领领单，写写明用途途、金额额、使用用人等项项，经有有关财务务人员审审核、财财务经理理复核、主管财财务的副副总经理理批准后后方能领领取。2) 签发支票票的金额额超过元元，在填填写申领领单时，须提交交符合审审批程序序的用款款报告及及附件（合同、采购单单、计划划书等）。3) 领取人应应办理登登记手续续，于领领取后110日内内报账。4) 对末及时时报账者者财务人人员应该该及时督督促，并并有权不不予签发发新支票票。5) 在支票有有效期内内未使用用的支票票，或因因情况变变化未使使用的支支票应及及时退还还财务部部对未未及时归归还者财财务部应应及时督督促，并并不予签签

15、发新支支票6) 持票人应应对支票票妥善保保管，如如丢失，将由个个人承担担经济责责任。2、支票票管理：1) 所签发支支票应填填写日期期、金额额（限额额）、用用途，不不准签发发空白支支票。2) 建立银行行支票使使用登记记簿，详详细登记记每笔银银行支票票的领用用时间、号码、用途、金额、领用人人、收款款单位等等3) 出纳人员员应每日日编制银银行存款款变动表表。准确确掌握账账户余额额，不准准发生空空头、透透支资金金。4) 出纳人员员应于月月末填制制“银行账账户余额额表”，送交交财务经经理批准准后呈报报主管财财务的副副总经理理，并传传至总经经理。月月终前可可根据公公司资金金变动的的频繁程程度和公公司业务务

16、的需要要，按照照主管财财务的副副总经理理或总经经理的要要求临时时报送5) 按时于月月末填制制“银行存存款余额额调节表表”交财务务部副经经理（主主管会计计工作）审核，对未达达帐项要要认真查查对，及及时入账账。6) 出纳人员员应及时时申购支支票，并并妥善保保管。7) 公司财务务专用章章、法人人章分专专人妥善善保管。8) 作废的支支票，要要及时注注明“作废”，并妥妥善保管管，统一一注销。第二十七条 采用银银行汇票票，汇兑兑等其他他结算方方式的要要严格按按照票票据法和银行行规定，按照本本制度规规定的内内部申请请、审批批程序和和银行的的结算制制度办理理。第二十八条 每日的银银行收付付业务应应根据审审核无

17、误误的原始始凭证逐逐笔登记记银行存存款日记记账并结结出余额额，定期期与银行行对账单单核对并并编制银银行存款款余额调调节表，月末与与总账核核对。必必须保证证账账、账实相相符。第二节应收及及预付款款管理第二十九条 应收账账款的管管理规定定如下：1. 应收款的的发生：公司在在决定提提供信用用于客户户之前，应对该该客户的的资信情情况进行行详细调调查，并并按相应应的权限限批准信信用额度度，最终终由总经经理决定定是否对对客户提提供商业业信用。2. 计财部应应认真登登记客户户往来台台帐，按按照应收收单位、部门或或个人分分别核算算，及时时核对、催收应应收款项项。应根根据客户户的欠款款情况，分析其其信誉程程度，

18、及及时采取取相应的的措施收收回欠款款。3. 所有应收收帐项均均按帐龄龄基准记记存。公公司负责责应收账账款的财财务人员员必须经经常核查查所有应应收帐项项（至少少每月一一次），确定每每项账款款的可收收性，并并每月编编制帐龄龄账目分分析，财财务经理理审核。此分析析将作为为设立坏坏帐准备备及坏帐帐确认的的基准。4. 公司应根根据经验验确定其其本年度度每月坏坏帐应计计项目。该应计计项目将将作为计计提坏帐帐准备的的基础，并每半半年进行行调整，以反映映目前状状况。5. 公司负责责应收账账款的财财务人员员应经常常与信用用客户保保持联系系，按期期填制并并发送催催帐通知知单，与与业务人人员合作作进行账账款的催催收

19、，对对业务人人员催收收账款进进行督促促和监督督。6. 所有被视视为无法法收回的的应收账账款将根根据实际际金额计计入坏帐帐损失。坏帐确确认还应应考虑以以下条件件：1) 债务人破破产或死死亡，以以其破产产或遗产产清偿后后，仍然然不能收收入回；2) 债务人逾逾期末履履行偿债债义务超超过三年年仍不能能收回。7. 公司财务务经理应应每季检检查应收收账款，1000万元以以下的坏坏账经主主管财务务的副总总经理和和总经理理双签批批准后，可作为为坏帐处处理。1100万万元以上上的坏帐帐，应由由董事会会确定后后才可进进行处理理。所有有处理的的坏帐，均应撰撰写情况况摘要汇汇总到董董事会。8. 公司对应应收款项项的管

20、理理应遵循循“谁经办办，谁负负责，及及时清理理”的原则则。财务务部定期期考核应应收账款款周转率率、应收收账款回回收期等等指标，确定奖奖惩措施施。9. 其他应收收款的管管理将比比照上述述应收账账款的管管理执行行。第三十条 预付款和和定金，必须要要根据合合同办理理，由经经办人申申请，各各部门经经理审核核确认，经财务务部门核核对无误误，金额额在元以以内的，由主管管财务的的副总经经理审批批；万元元以上的的报公司司总经理理加签。第三十一条 预付款和和定金应应按对方方单位或或个人设设明细帐帐进行明明细分类类核算定期检检查预付付款和定定金，监监督合同同的履行行第三节存货管管理第三十二条 存货，是是指企业业在

21、日常常生产经经营过程程中持有有以备出出售，或或者仍然然处在生生产过程程，或者者在生产产或提供供劳务过过程中将将消耗的的材料或或物料等等，包括括各类材材料、商商品、在在产品、半成品品、产成成品等。第三十三条 工程物资资的管理理1、工程程物资的的采购：1) 工程物资资的采购购，根据据工程计计划和预预算，编编制总体体采购计计划，报报公司领领导审核核后执行行2) 每月初，有关部部门根据据年度计计划、上上月工程程物资的的实际消消耗情况况、工程程进度变变化情况况及合理理的需要要量制定定月度采采购计划划，严禁禁无计划划盲目采采购。3) 工程物资资的采购购必须由由专人负负责，采采购员应应根据经经审核过过的计划

22、划及采购购清单实实施采购购。2、工程程物资的的入库：1) 工程物资资购进后后，必须须认真验验收，严严把质量量关、价价格关、数量关关，经检检验质量量合格、数量无无误后，方能办办理入库库手续。2) 工程物资资入库验验收，发发现采购购不合格格或不符符要求的的，由采采购人员员直接负负责；验验收入库库后发现现问题的的，由保保管员负负责。3) 工程物资资验收时时发现短短缺、毁毁损等数数量、质质量上的的问题，应查明明原因，落实责责任，其其中应由由运输部部门负责责的，要要填制工工程物资资短缺毁毁损清单单，由运运输部门门鉴证后后，连同同工程物物资一并并送交仓仓库。对对于数量量尚未点点清，验验质尚无无结果的的工程

23、物物资应单单独保管管，不得得领用。4) 工程物资资经验收收后，保保管员应应填制收收料单，一式三三联，第第一联材材料采购购部留存存，用以以考核工工程物资资采购计计划执行行情况；第二联联随同发发票送交交财务部部门报账账；第三三联仓库库留存。5) 采购人员员向财务务部门报报账时，原始单单据和入入库手续续必须齐齐全，否否则财务务人员有有权拒绝绝报账。3、工程程物资的的领用：1) 工程物资资的领用用必须按按领料单单的要求求严格填填写，领领料单如如有缺项项，保管管员有权权拒绝发发货，仓仓库材料料核算人人员有权权拒绝受受理，并并通知领领用人补补填完整整。2) 领料批准准权限，按各级级领导的的审批权权的规定定

24、办理。4、工程程物资的的库存管管理：1) 仓库必须须建立收收、发、退料责责任制，严格执执行验收收，规范范计量工工具、量量尺过磅磅、点数数、估堆堆、验质质、上架架、入库库、立卡卡等管理理制度，做到账账账相符符、账实实相符、账证相相符。2) 建立工程程物资管管理台账账，进行行数量、金额核核算，设设立核算算人员，认真填填写收、发、退退料凭证证，做到到真实可可靠。3) 仓库根据据收、发发、退料料单登记记材料明明细账，并于月月底报送送财务部部门，与与财务部部门核对对无误。5、工程程物资的的盘点清清查制度度：1) 为了不影影响财务务核算工工作，仓仓库应在在每月225日结结账，编编报工程程物资变变动表、支出

25、清清单并附附收、发发、退料料凭单及及时送交交财务部部门。每每月255日结账账时，要要做好收收、支、结存的的盘点工工作，核核对库存存数，从从量上查查明盘盈盈、盘亏亏数，报报送财务务部门。2) 建立工程程物资定定期清查查制度，采用实实地盘点点的方法法，用点点数、过过磅或测测量等方方法点清清数量。盘点后后，编制制库存物物资盘点点表，将将仓库工工程物资资卡片所所列的结结存数和和盘点的的实有数数相核对对，对于于账实不不符的材材料，应应切实查查明原因因，分清清责任。工程物物资要求求每季度度清查一一次。3) 财务必须须认真做做好原始始凭证的的审核工工作，合合理组织织工程物物资的总总分类核核算和明明细分类类核

26、算，做到帐帐帐相符符、账证证相符、账实相相符，保保证帐、卡、物物、资金金四相等等。4) 做好工程程物资的的索赔工工作。6、工程程物资的的稽核：1) 财务部应应设置专专职的审审计人员员(在公公司的中中、远期期规划中中，视公公司的发发展状况况，成立立独立的的内部审审计机构构)，对对工程物物资业务务进行核核查，对对工程物物资资金金的利用用效益进进行分析析。2) 审计人员员应参与与工程物物资的盘盘点，现现场观察察存货的的流动与与控制。在调查查过程中中，还应应听取生生产技术术人员、工程师师及有关关专家的的意见。因为有有些工程程物资的的专业技技术性强强，相应应的管理理措施也也很有专专业技术术性，不不了解这

27、这些情况况，就很很难对工工程物资资的内部部控制制制度做出出判断。3) 工程物资资资金利利用效益益的考核核是通过过对材料料会计核核算反映映的存货货资金使使用情况况的计算算、检查查、分析析（如计计算工程程物资周周转率、周转天天数等指指标），以加强强工程物物资的管管理，合合理使用用资金，加速资资金周转转，提高高资金利利用效率率。第三十四条 低值易耗耗品1. 根据公司司的情况况，规定定20000以下下，使用用年限较较短，不不作为固固定资产产核算的的各种用用具、物物品以及及在经营营中使用用的包装装物、周周转材料料等，为为低值易易耗品。2. 低值易耗耗品在购购买之前前应根据据需要填填写购买买申请单单，经有

28、有关部门门审核，公司领领导批准准，方能能选购。一次性性购买低低值易耗耗品金额额在5万万元以下下的，由由申请部部门的部部门经理理同意、归口管管理部门门审核，主管副副总经理理审批；一次性性购买低低值易耗耗品金额额在5万万元以上上的，由由申请部部门的部部门经理理同意、归口管管理部门门审核，主管财财务的副副总经理理及公司司总经理理双签批批准。3. 非生产用用低值易易耗品实实行归口口管理，计算机机类低值值易耗品品由信息息资源部部管理，其他非非生产用用低值易易耗品由由行政管管理部负负责管理理各归口管管理部门门在低值值易耗品品的日常常管理中中应进行行以下工工作：1) 参与供应应商的选选择评价价2) 参与品种

29、种、型号号、规格格、价格格的选择择3) 负责验收收4) 提出转移移、报废废处理意意见及参参与清理理5) 参与组织织资产清清查等4. 非生产用用低值易易耗品由由行政管管理部统统一购买买5. 为了加强强对在用用低值易易耗品的的管理，应按使使用单位位和部门门设置低低值易耗耗品登记记簿。6. 使用部门门向仓库库领用低低值易耗耗品，应应填制一一式三份份的领用用凭证，一份留留存仓库库，作为为登记“库存低低值易耗耗品卡片片”的依据据：一份份交给使使用部门门为实物物管理的的依据。一份交交给会计计部门作作为记账账的依据据；除此此以外，各部门门应建立立“低值易易耗品卡卡片”由归口口管理部部门保管管，控制制各使用用

30、部门在在用低值值易耗品品。7. 要建立以以旧换新新的赔偿偿制度，并及时时按照制制度的规规定办理理凭证，进行会会计处理理，按各各使用部部门设置置在用低低值耗品品明细账账（包括括数量和和金额），定期期与实物物核对在用低低值易耗耗品以及及使用部部门退回回仓库的的低值易易耗品，应加强强实物管管理，并并在备查查簿中进进行登记记。8. 公司的低低值易耗耗品报废废时，应应由负责责使用部部门及时时填制低低值易耗耗品报废废单，填填明报废废低值易易耗品的的数量和和原价。入库残残料按照照规定作作价。由由于员工工丢失损损坏，照照章应由由员工赔赔偿的，还要注注明应由由员工赔赔偿的金金额和员员工姓名名及签章章，会计计部门

31、应应根据报报废单进进行查审审核对，并计算算报废低低值易耗耗品的已已提摊销销额和应应补提的的摊销额额。9. 所有离开开公司的的人员，应办理理低值易易耗品的的退库手手续，同同时，管管理低值值易耗的的人员应应监督低低值易耗耗品的实实物管理理。第三十五条 存货应当当定期盘盘点，每每年至少少盘点一一次，盘盘点情况况如与账账面记录录不符，应当于于查明原原因后，按时进进行会计计处理，一般在在年终结结账前处处理完毕毕。第三十六条 盘盈的存存货，应应当相应应冲减有有关成本本费用；盘亏或或毁损的的存货，在扣除除过失人人或者保保险公司司赔款和和残料价价值后，应当相相应计入入有关成成本、费费用，其其中，由由于自然然灾

32、害造造成的净净损失，计入营营业外支支出。财务部应应于每会会计年度度末对比比存货的的账面价价值和现现行市价价，若账账面价值值低于现现行市价价，则应应计提存存货跌价价损失准准备。第三十七条 及时办理理竣工决决算，正正确核算算完工产产品成本本对产产成品的的入库、出库及及时进行行核算，确保回回款的及及时性，随时掌掌握产成成品库存存状况第三十八条 出租开发发的房屋屋、建筑筑物按竣竣工决算算成本入入账，在在使用期期限内分分期进行行摊销。建立出出租开发发产品台台帐或卡卡片账，定期进进行盘点点，至少少每年一一次，评评估出租租开发产产品的使使用状况况，正确确、及时时掌握资资产的现现实价值值。第三十九条 对工程支

33、支出进行行明细分分类核算算，准确确核算在在建工程程成本。预算内工工程支出出由主管管财务的的副总经经理批准准。预算外工工程支出出由总经经理会同同主管财财务的副副总经理理批准。第六章 对外外投资的的管理第四十条 企业的对对外投资资按投资资回收期期的长短短可分为为短期投投资和长长期投资资。短期投资资，是指指能够随随时变现现并且持持有时间间不准备备超过11年(含含1年)的投资资，包括括股票、债券、基金等等。长期投资资，是指指除短期期投资以以外的投投资，包包括持有有时间准准备超过过1年(不含11年)的的各种股股权性质质的投资资、不能能变现或或不准备备随时变变现的债债券、长长期债权权投资和和其他长长期投资

34、资。长长期投资资应当单单独进行行核算，并在资资产负债债表中单单列项目目反映。对外外投资管管理的基基本目标标为：以以最小的的投资风风险获得得最大的的投资收收益。第四十一条 公司司对外投投资的审审批权限限：长期投资资一律由由总经理理审定（远期由由战略投投资委员员会审定定），报报董事会会批准第四十二条 进行投资资前应成成立投资资项目管管理小组组管理理小组应应由总经经办、财财务部、法律顾顾问（中中远期包包括战略略投资部部）等相相关人员员组成第四十三条 公司司对外进进行长期期投资应应遵守国国家的法法律、法法规，但但投资总总额不得得超过公公司净资资产的550%。第四十四条 为了了有效利利用公司司内部的的闲

35、置资资金，提提高公司司收益水水平，可可以进行行短期投投资，但但只能投投资于风风险小的的项目，不得进进行股票票买卖短期投投资总额额不得超超过公司司净资产产的100进行投资资前必须须提交投投资申请请报告，按照审审批权限限经主管管财务的的副总经经理或公公司总经经理批准准后方可可执行第四十五条 公司司在进行行长期投投资之前前，应由由投资项项目小组组进行投投资立项项的前期期调查和和可行性性研究，包括投投资环境境、投资资机会、投资收收益和投投资风险险的分析析。对每每一个投投资项目目方案，均应编编制预期期现金流流量表，通过考考核以下下指标，筛选出出最佳投投资方案案： 1. 投资方案案的净现现值 2. 投资方

36、案案的内部部报酬率率3. 投资方案案的回收收期 投资项目目小组应应将投资资项目可可行性研研究报告告报送公公司总经经理审批批后实施施。公司司章程规规定需报报经公司司董事会会的，经经董事会会讨论后后，由董董事长签签字生效效。第四十六条 计财部部应定期期编制投投资效益益分析表表，对投投资项目目负责人人进行考考核， 据此对对投资项项目负责责人进行行奖惩。企业应当当于每年年年度终了了，对各各项投资资进行全全面检查查，并根根据谨慎慎性原则则的要求求，合理理地预计计各项投投资可能能发生的的损失，对可能能发生的的各项长长期投资资损失计计提长期期投资减减值准备备；对可能能发生的的各项短短期投资资损失计计提短期期

37、投资跌跌价准备备。第七章固固定资产产管理第四十七条 公司使用用期限超超过一年年的房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产经营营有关的的设备、器具、工具等等列作固固定资产产。不属属于生产产经营主主要设备备的物品品单位价价值在220000元以上上，并且且使用期期限超过过2年的，也应当当列为固固定资产产。第四十八条 固定资产产管理的的基本目目标是：正确进进行固定定资产投投资，维维护、保保管好现现有固定定资产，保证公公司固定定资产的的安全和和完整，提高固固定资产产利用率率。外购固定定资产应应按计划划进行。第四十九条 实行固固定资产产归口管管理。在公司财财务部统统一管理理固定资资

38、产的原原则下，按照固固定资产产的类别别和管理理要求，由有关关部门负负责归口口分管，根据固固定资产产的使用用地点，由各使使用单位位负责具具体管理理，并进进一步落落实到部部门和个个人。做做好固定定资产的的日常维维护、保保养和修修理，坚坚持“谁使用用、谁维维护、谁谁保养”的原则则。财务务部对各各项固定定资产的的安全、完整和和有效使使用负有有协调、监控、组织管管理的责责任。1、公司司固定资资产的归归口管理理部门可可设定为为：1) 房屋、建建筑物：由行政政管理部部负责管管理2) 办公用家家具、其其他设备备、机动动车辆：由行政政管理部部负责管管理3) 计算机类类设备：由信息息资源部部负责管管理2、各归归口

39、管理理部门在在固定资资产的日日常管理理中应进进行以下下工作：1) 与固定资资产技改改、更新新、购置置及大修修理项目目调研2) 参与选型型立项3) 负责验收收4) 提出转移移、报废废处理意意见及参参与清理理5) 负责组织织招标6) 参与组织织资产清清查等第五十条 对固定资资产实行行预算管管理，未未列入预预算的购购置不予予以批准准。新增增的固定定资产要要有可行行性分析析。在购购置之前前，要写写出请购购报告。经归口口管理部部门初审审后，上上报公司司财务部部预算算外项目目确为经经营活动动急需，需报经经财务部部、归口口管理部部门会签签后，报报公司主主管财务务的副总总经理和和总经理理会签。购置固定定资产，

40、各部门门经理必必须提交交书面报报告，交交财务部部审核预预算，经经主管财财务的副副总经理理审批后后方可用用款。公司办公公用固定定资产由由行政管管理部统统一购买买第五十一条 各部门的的固定资资产统一一由公司司财务部部建帐管管理，财财务部门门根据固固定资产产的购置置发票、领用单单据及时时登记固固定资产产帐，统统一提取取折旧建立固固定资产产卡片或或台帐，固定资资产卡片片一式两两份，一一份留在在公司财财务部，一份给给使用部部门。固固定资产产的实物物管理实实行“部门经经理负责责制”，任何何部门经经理的调调动、离离任等都都必须将将固定资资产的管管理纳入入审记范范围。对对于账实实不符的的，应查查明原因因，分清

41、清责任。固定资产产领用人人应当妥妥善保管管本人领领用的固固定资产产,发生丢丢失或毁毁损必须须照价赔赔偿。第五十二条 调离离公司的的员工,不论其其领用的的固定资资产是在在哪个部部门时购购领的，均须完完整地交交出所领领用的固固定资产产，否则则不予办办理调动动手续。未调出出公司，同时又又必须随随调动人人转移的的固定资资产，应应由本人人提出申申请，经经主管副副总经理理批准，办理固固定资产产的转移移手续。第五十三条 定期对固固定资产产进行清清查1. 固定资产产清查是是从盘点点实物开开始的。在盘点点过程中中，要认认真核对对帐面价价值，重重新鉴定定质量，查明存存在的各各种问题题。合理理计提固固定资产产减值准

42、准备2. 公司的固固定资产产每年实实地盘点点一次，如果发发现盘盈盈、盘亏亏和毁损损固定资资产，由由负责保保管或负负责使用用的部门门查明原原因，写写出书面面报告，固定资资产盘亏亏、毁损损发生的的净损失失不超过过1000万元的的，由总总经理和和主管财财务的副副总经理理双签审审批，超超过1000万元元的报董董事会审审批。3. 公司出售售固定资资产的收收入减除除清理费费用和固固定资产产净值的的差额，计入当当年损益益。4. 对于经过过清查核核实的固固定资产产，属于于需要进进行清理理的，应应及时清清理，该该入账的的要入账账，该报报废的要要报废。做到手手续完备备，账目目清楚，一般应应在年度度决算前前处理完完

43、毕。第五十四条 正常报废废的固定定资产，由使用用部门书书面报告告，说明明该项资资产的购购领用时时间或调调入时间间、规格格型号、原价及及残值处处理情况况等，经经财务经经理审核核，总经经理批准准后，办办理注销销。非正常报报废的固固定资产产分不同同情况进进行处理理：由于意外外事故或或不可抗抗力造成成的固定定资产报报废，以以固定资资产账面面净额与与清理费费用之和和扣除保保险公司司赔偿金金额和残残料价值值后的余余额计入入当期损损益。由于有关关人员故故意或过过失造成成的固定定资产报报废，应应追究相相关人员员责任，令其全全部或部部分赔偿偿。固定定资产账账面净额额与清理理费用之之和扣除除责任人人赔款、保险公公

44、司赔偿偿金额和和残料价价值后的的余额计计入当期期损益。非正常报报废的固固定资产产处理的的审批权权限见第第五十二二条第二二款。第五十五条 公司的固固定资产产由财务务部、行行政管理理部统一一管理，各部门门暂时闲闲置和不不需用的的固定资资产应报报财务部部备案，可以办办理固定定资产退退还手续续，由行行政管理理部统一一保管，重新调调配或处处置。 固定资产产出租或或出借，固定资资产管理理部门应应填写固固定资产产出租或或出借申申请表，通知财财务部门门，然后后按程序序报主管管财务副副总经理理、总经经理批准准后方能能办理，并应签签定合同同，副本本送财务务部门以以备核对对、监督督合同的的执行。合同内内容应包包括双

45、方方如何负负担固定定资产的的修缮保保养费用用及税费费，租金金金额、支付时时间、支支付方式式等，运运输费用用由谁负负担，归归还期限限，必须须保持固固定资产产原状，附属设设备明细细表，违违反合同同的惩罚罚条款等等。固定资产产出售，固定资资产管理理部门应应填写固固定资产产出售申申请表，并附详详细情况况说明，包括固固定资产产现使用用部门（须经现现使用部部门经理理签字，直接使使用人或或管理人人签字），固定定资产原原值、已已提折旧旧、固定定资产净净值、已已提固定定资产减减值准备备、固定定资产净净额、固固定资产产现使用用状况、出售原原因、售售价、对对方单位位、付款款方式、付款时时间、交交货方式式等内容容。送

46、财财务部审审核备案案后按报报批程序序报领导导审批。固定资产产出售必必须签订订正式合合同第八章资金筹筹集管理理第五十六条 资金筹筹集的原原则1. 合法性原原则：资资金筹集集必须遵遵守国家家的有关关法律、法规、规章，接受国国家的宏宏观调控控；2. 适量原则则：合理理预测资资金需要要量，防防止盲目目筹资；3. 时效性原原则：安安排好资资金供应应时间，确保资资金筹集集与生产产经营的的协调一一致；4. 最低资金金成本原原则：综综合分析析各种筹筹资渠道道，分析析各种筹筹资成本本，求得得各种筹筹资方式式最佳组组合；5. 资金结构构合理原原则：将将财务风风险与获获利能力力控制在在最合理理的水平平。第五十七条 资金筹集集渠道及及审批程程序1. 向银行等等金融机机构借款：由由财务部部提出方方案，主主管财务务的副总总经理复复核，总总经理批准准；2. 增资扩股股：由总经经办（非非上市融融资）或或上市办办公室（上市融融资）提提出方案案，经董董事会、股东会会批准后后，按法法定程序序执行；3. 发行企业业债券：由财务务部提出出方案，经董事事会、股股东会批批准后，按法定定程序执执行