《商业银行资本充足率管理办法》征求意见稿.docx

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1、商业银行行资本充充足率管管理办法法（征求意意见稿 20111年55月）第一章总则第一条为加强强对商业业银行资资本充足足率的监监管，促促进商业业银行安安全、稳稳健运行行，根据据中华华人民共共和国银银行业监监督管理理法、中华华人民共共和国商商业银行行法、中华华人民共共和国外外资银行行管理条条例等等法律法法规，制制定本办办法。第二条本办法法适用于于在中华华人民共共和国境境内设立立的商业业银行，包括中中资商业业银行、外商独独资银行行、中外外合资银银行。第三条商业银银行应保保持合理理的资本本充足水水平，扩扩大风险险覆盖范范围，切切实提高高资本质质量，加加强资本本吸收风风险损失失的能力力。第四条商业银银行

2、资本本充足率率管理应应充分体体现微观观审慎监监管和宏宏观审慎慎监管的的目标，防范单单家银行行风险和和系统性性风险。第五条商业银银行资本本充足率率的计算算应建立立在充分分计提贷贷款损失失准备等等各项损损失准备备的基础础之上，贷款损损失准备备应至少少能够覆覆盖贷款款预期损损失。第六条商业银银行应将将资本充充足率管管理与全全面风险险管理紧紧密结合合。第七条中国银银行业监监督管理理委员会会（以下下简称银银监会）及其派派出机构构按照本本办法对对商业银银行资本本充足率率、资本本管理状状况进行行监督检检查，有有权根据据监督检检查结果果对商业业银行的的最低资资本要求求进行调调整。第八条商业银银行应同同时计算算

3、未并表表的资本本充足率率和并表后的的资本充充足率。未并表表资本充充足率的的计算范范围应包包括商业业银行境境内外所所有分支支机构。并表资资本充足足率的计计算范围围应包括括商业银银行以及及符合本本办法规规定的其其他直接接或间接接投资的的境内外外附属机机构。第九条商业银银行应按按照本办办法披露露资本充充足率信信息。第二章资本充充足率管管理第十条商业银银行应根根据本办办法的要要求，制制定与本本银行总总体发展展战略相相统一,与本银银行业务务规模、性质、复杂程程度和风风险状况况相适应应的资本本充足率率管理体体系。商业银行行资本充充足率管管理体系系应包括括本银行行资本充充足率管管理的治治理结构构、政策策程序

4、、信息管管理系统统和数据据管理等等方面。第一节 治理结结构第十一条条商业银银行董事事会承担担本行资资本充足足率管理理的最终终责任，履行以以下职责责：（一）审审批资本本充足率率管理规规章制度度，确保保资本管管理政策策和控制制措施有有效落实实；（二）设设定与银银行发展展战略相相适应的的风险偏偏好和内内部资本本充足率率目标，督促高高级管理理层建立立全面风风险管理理框架，审批并并监督银银行内部部资本充充足评估估程序，实现银银行风险险和资本本的紧密密结合；（三）制制定符合合银行全全面风险险管理需需要的薪薪酬政策策，监督督薪酬制制度的制制定和执执行，确确保薪酬酬政策与与长期资资本水平平和财务务稳健性性挂钩

5、，相关薪薪酬安排排应反映映经风险险调整的的全行长长期收益益；（四）审审批并监监督实施施中长期期资本规规划；（五）完完善商业业银行资资本补充充机制，保持银银行资本本总量充充足，结结构合理理，质量量良好，满足银银行持续续经营和和应急性性资本补补充需要要；（六）每每年至少少一次审审批资本本充足率率管理计计划，审审议资本本充足率率管理报报告、内内部资本本充足评评估报告告，听取取对资本本充足率率管理和和内部资资本评估估程序执执行情况况的审计计报告；（七）审审批公开开信息披披露内容容、披露露过程及及相关内内部政策策，定期期公开披披露资本本充足率率相关信信息，保保证报告告或披露露信息的的真实、准确和和完整；

6、（八）确确保商业业银行有有足够的的资源独独立、有有效的开开展资本本充足率率管理。第十二条条实施资资本计量量高级方方法的商商业银行行，除本本办法第第十四条条的规定定外，其其董事会会还需履履行以下下职责：（一）审审批本银银行资本本计量高高级方法法管理体体系实施施规划，确保商商业银行行有足够够的资源源用于资资本计量量高级方方法管理理体系的的开发建建设；（二）审审批本银银行资本本计量高高级方法法管理的的重大政政策，确确保资本本计量高高级方法法管理体体系设计计、治理理结构、管理流流程、风风险参数数、信息息系统、数据管管理、验验证和审审计符合合监管要要求；（三）监监督高级级管理层层制定并并实施必必要的资资

7、本计量量高级方方法管理理政策和和流程，确保政政策流程程和内部部控制措措施有效效落实；（四）审审批资本本计量高高级方法法的验证证政策，监督高高级管理理层建立立健全验验证政策策和执行行机制，确保本本银行有有足够资资源独立立、有效效地开展展验证工工作；（五）每每年至少少一次听听取资本本计量高高级方法法验证政政策执行行情况的的报告和和资本计计量高级级方法管管理的审审计报告告。第十三条条商业银银行高级级管理层层负责组组织实施施资本充充足率管管理工作作，确保保资本充充足率与与业务发发展和风风险水平平相适应应，落实实各项监监控措施施，并履履行以下下职责：（一）制制定并组组织执行行资本充充足率管管理的规规章制

8、度度；（二）制制定并组组织执行行内部资资本充足足评估程程序，加加强对资资本评估估程序的的检查和和审计；（三）制制定并组组织实施施中长期期资本规规划和短短期资本本管理计计划；（四）定定期评估估资本充充足率，向监管管部门和和董事会会报告资资本充足足率水平平、资本本充足率率管理情情况和内内部资本本充足评评估结果果；（五）组组织开展展压力测测试，推推动压力力测试结结果在资资本充足足率管理理中的运运用；（六）审审核资本本充足率率相关公公开信息息披露文文件。第十四条条实施资资本计量量高级方方法的商商业银行行，除本本办法第第 十十六条的的规定以以外，其其高级管管理层还还需履行行以下资资本计量量高级方方法体系

9、系建设、验证和和持续完完善优化化职责：（一）根根据董事事会批准准的资本本计量高高级方法法管理体体系实施施规划，配备必必要资源源确保资资本计量量高级方方法管理理体系的的建设和和有效运运行；（二）制制定资本本计量高高级方法法管理政政策流程程和内控控措施，明确相相关部门门职责，指定每每类风险险计量的的主管部部门，确确保资本本计量高高级方法法应用于于业务经经营和风风险管理理；（三）审审批用于于风险管管理和对对应资本本计量的的模型；（四）监监控资本本计量高高级方法法的表现现及风险险预测能能力，定定期检查查内部控控制措施施执行情情况；（五）制制定本银银行资本本计量高高级方法法的验证证政策，明确各各阶段验验

10、证主体体和职责责，组织织开展验验证工作作，确保保验证工工作的独独立性和和有效性性；（六）听听取验证证工作的的详细汇汇报；（七）审审批模型型重大修修改或重重新开发发建议，监督改改进内部部风险评评估管理理工作和和验证工工作；（八）向向董事会会提交资资本计量量高级方方法的验验证政策策执行情情况报告告，说明明资本计计量高级级方法管管理政策策重大修修改或特特例事项项。第十五条条商业银银行监事事会应对对董事会会及高级级管理层层在资本本充足率率管理和和相关资资本计量量高级方方法管理理中的履履职情况况进行监监督评价价，并每每年至少少一次向向股东大大会报告告董事会会及高级级管理层层在资本本充足率率管理中中的履职

11、职情况。第十六条条商业银银行应设设立资本本管理部部门，履履行以下下资本充充足率管管理职责责：（一）制制订资本本总量和和结构管管理计划划、风险险加权资资产控制制方案，编制并并实施中中长期资资本规划划和短期期资本管管理计划划，向高高级管理理层报告告资本规规划和资资本管理理计划执执行情况况；（二）持持续监控控并定期期测算资资本充足足率水平平，开展展资本充充足率压压力测试试，建立立资本充充足率应应急补充充机制；（三）建建立内部部资本计计量、配配置、评评价管理理体系，并推广广应用于于银行内内部绩效效考核、产品定定价、授授信审批批等管理理领域；（四）参参与或组组织实施施资本性性融资；（五）实实施资本本充足

12、率率的并表表管理；（六）执执行内部部资本充充足评估估程序，定期评评估内部部资本充充足率水水平，组组织编制制内部资资本充足足评估报报告并向向高级管管理层汇汇报；（七）编编制或参参与编制制资本充充足率信信息披露露文件。第十七条条实施资资本计量量高级方方法的银银行应设设立风险险管理部部门，履履行以下下职责：（一）设设计、实实施、监监控和维维护资本本计量高高级方法法，包括括识别、计量、评估各各类风险险的评估估政策、评估规规则、评评估模型型、评估估参数、信息系系统和数数据等； （二）健健全资本本计量高高级方法法管理机机制；（三）编编写并向向高级管管理层提提交资本本计量高高级方法法管理报报告；（四）发发布

13、资本本计量高高级方法法计量结结果；（五）组组织开展展各类风风险压力力测试。第十八条条实施资资本计量量高级方方法的银银行应确确定验证证管理部部门统一一负责资资本计量量高级方方法的验验证工作作。验证证管理部部门应独独立于资资本计量量高级方方法的开开发和运运行部门门。第十九条条商业银银行应设设立内部部审计部部门负责责对资本本充足率率管理的的审计工工作，明明确内部部审计部部门在资资本充足足率管理理各个环环节中的的职责和和定位。内部审审计部门门应至少少履行以以下职责责：（一）检检查资本本充足率率管理的的治理结结构、政政策流程程、信息息系统和和数据管管理的合合规性和有有效性；（二）检检查高级级管理层层和相

14、关关部门履履行资本本充足率率管理职职责的情情况，评评估相关关人员的的专业技技能及资资源充分分性；（三）评评估资本本计量方方法的适适用性和和有效性性，检查查计量结结果的可可靠性和和准确性性；（四）检检查信息息系统的的结构和和数据维维护的完完善程度度，检查查模型和和系统的的数据输输入过程程，校验验数据输输出结果果；（五）检检查资本本计量高高级方法法的验证证政策和和程序，评估验验证工作作的独立立性和有有效性；（六）向向董事会会提交资资本充足足率审计计报告、内部资资本充足足评估审审计报告告、资本本计量高高级方法法管理审审计报告告。第二十条条实施资资本计量量高级方方法的银银行，其其资本管管理部门门、风险

15、险管理部部门、验验证管理理部门、内部审审计部门门应相互互独立。第二节 政策和和程序第二十一一条商业银银行应按按本办法法的规定定，制定定适用于于整个银银行机构构的、书书面的资资本充足足率管理理政策和和程序。资本充充足率管管理政策策和程序序至少应应包括：（一）资资本充足足率管理理的治理理结构和和权责分分工；（二）内内部资本本充足评评估程序序；（三）全全面风险险管理框框架和风风险评估估标准；（四）中中长期资资本规划划；（五）资资本补充充机制和和应急计计划；（六）资资本充足足率计算算的标准准、规则则和程序序；（七）资资本充足足率管理理的内部部控制；（八）资资本充足足率的内内外部审审计；（九）资资本充足

16、足率的信信息披露露。第二十二二条商业银银行资本本管理规规划制定定应结合合本行的的发展战战略、业业务发展展计划和和风险偏偏好，确确保科学学性和可可行性。第二十三三条商业银银行内部部资本充充足评估估程序应应当包括括治理结结构、风风险评估估和资本本规划等等环节，并运用用于业务务经营、风险管管理和战战略决策策中。第二十四四条商业银银行应建建立关于于资本充充足率的的报告体体系，定定期监测测和报告告资本充充足水平平、管理理状况和和主要影影响因素素的变化化趋势。根据重要要性和报报告用途途不同，商业银银行应明明确各类类报告的的发送范范围、报报告内容容及详略略程度，确保报报告信息息与报送送频度满满足银行行资本充

17、充足率管管理的需需要。第二十五五条商业银银行应合合理设定定薪酬发发放机制制，适当当推延发发放时间间，反映映风险在在不同时时间跨度度的表现现特点。商业银银行应杜杜绝对风风险滞后后体现的的项目提提前发放放奖励。商业银行行应当合合理设定定薪酬的的结构，薪酬中中的现金金、股权权或其他他形式的的薪酬应应当与银银行的风风险结果果保持一一致，并并根据银银行员工工的职级级和岗位位予以相相应的调调整。第二十六六条实施资资本计量量高级方方法的商商业银行行应建立立严格的的资本计计量高级级方法授授权审批批工作流流程，完完善内部部控制和和制约机机制，确确保资本本计量高高级方法法管理工工作规范范严谨、资本计计量高级级方法

18、计计量结果果审慎可可靠。第二十七七条实施资资本计量量高级方方法的商商业银行行应制定定相关政政策和流流程，将将资本计计量高级级方法和和风险参参数量化化结果应应用于商商业银行行业务经经营和风风险管理理。第三节 信息管管理系统统和数据据管理第二十八八条商业银银行应建建立信息息管理系系统用于于风险评评估、资资本充足足率计量量和管理理、内部部资本充充足评估估，有效效支持各各类信息息的收集集、汇总总、填制制和报告告。第二十九九条商业银银行应系系统性地地收集、整理、跟踪和和分析各各类风险险相关数数据，建建立数据据仓库、风险数数据集市市和数据据管理系系统，以以获取、清洗、转换和和存储数数据，并并建立数数据质量

19、量控制政政策和程程序，确确保数据据的完整整性、全全面性、准确性性和一致致性，满满足资本本充足率率计量和和内部资资本充足足评估的的需要。第三十条条商业银银行应就就资本充充足率管管理建立立完整的的文档，支持银银监会或或第三方方机构进进行评价价。文档档应至少少包括：（一）董董事会、高级管管理层和和相关部部门的职职责、独独立性以以及履职职情况；（二）关关于资本本充足率率管理、风险管管理等政政策流程程的制度度文件；（三）中中长期资资本规划划、资本本管理计计划、内内部资本本充足评评估报告告、内部部风险计计量方法法有效性性报告、内部验验证报告告、内部部审计报报告，以以及上述述报告的的相关重重要文档档；（四）

20、关关于资本本充足率率管理的的会议纪纪要和重重要决策策意见。第三章并表要要求第三十一一条商业银银行计算算并表后后的资本本充足率率，应将将以下机机构纳入入并表范范围：（一）商商业银行行直接拥拥有，或或子公司司拥有，或与其其子公司司共同拥拥有被投投资机构构50%以上表表决权的的被投资资金融机机构。（二）商商业银行行拥有被被投资金金融机构构50%以下（含）的的表决权权，但与与被投资资金融机机构之间间有下列列情况之之一的，应当将将其纳入入并表范范围：1通过过与其他他投资者者之间的的协议，持有该该机构550%以以上的表表决权；2根据据章程或或协议，有权决决定该机机构的财财务和经经营政策策；3有权权任免该该

21、机构董董事会或或类似权权力机构构的多数数成员；4在被被投资机机构董事事会或类类似权力力机构会会议上有有半数以以上的表表决权。（三）确确定能否否控制被被投资金金融机构构时，应应当考虑虑母银行行和子公公司持有有的被投投资金融融机构的的当期可可转换公公司债券券、当期期可执行行的认股股权证等等潜在表表决权因因素。对对于当期期可以实实现的潜潜在表决决权，应应当计入入母银行行对被投投资金融融机构的的表决权权。 （四）其其他证据据表明商商业银行行实际控控制被投投资金融融机构的的情况。第三十二二条本办法法第三十十四条所所称被投投资金融融机构包包括：（一）商商业银行行；（二）适适用与商商业银行行相当的的资本充充

22、足率监监管的其其他金融融机构；（三）未未受到监监管但从从事银行行业务的的其他金金融机构构。第三十三三条商业银银行持有有被投资资金融机机构500以上上表决权权，但计计划在一一个会计计年度出出售、且且被投资资金融机机构对银银行集团团没有重重大风险险影响，可不列列入并表表范围。第三十四四条商业银银行持有有被投资资金融机机构500以上上表决权权或拥有有被投资资金融机机构的控控制权，但被投投资金融融机构处处于以下下状态之之一的，可不列列入并表表范围：（一）已已关闭或或已宣布布破产；（二）因因终止而而进入清清算程序序；（三）受受所在国国外汇管管制及其其他突发发事件的的影响、资金调调度受到到限制的的境外被被

23、投资金金融机构构。第三十五五条对于商商业银行行虽然未未持有多多数股权权或控制制的被投投资金融融机构，如根据据风险相相关性，其对银银行集团团整体风风险的影影响程度度，符合合下列情情况时，商业银银行应将将其列入入并表资资本充足足率计算算范围：（一）具具有业务务同质性性的多个个金融机机构，虽虽然单个个金融机机构资产产规模占占银行集集团整体体资产规规模的比比例较小小，但该该类金融融机构总总体风险险足以对对银行集集团的财财务状况况及风险险水平造造成重大大影响。（二）被被投资金金融机构构所产生生的合规规风险、声誉风风险造成成的危害害和损失失足以对对银行集集团的声声誉造成成重大影影响。第三十六六条银监会会有

24、权根根据商业业银行及及其附属属机构股股权结构构变动、业务类类别及风风险状况况确定和和调整并并表资本本充足率率的计算算范围。第四章监管资资本要求求第一节 资本的的定义第三十七七条商业银银行资本本包括一一级资本本和二级级资本，其中一一级资本本包括核核心一级级资本和和其他一一级资本本。第三十八八条核心一一级资本本包括：（一）合格的的实收资资本或普普通股；（二）经调整整后的资资本公积积；（三）盈余公公积；（四）一般风风险准备备；（五）经调整整后的未未分配利利润；（六）少数股股东资本本可计入入部分；（七）外币报报表折算算差额。第三十九九条其他一一级资本本包括：（一）合格的的其他一一级资本本工具及及其溢价

25、价；（二）少数股股东资本本可计入入部分。第四十条条二级资资本包括括：（一）合格的的二级资资本工具具及其溢溢价；（二）超额减减值准备备可计入入部分；（三）少数股股东资本本可计入入部分；（四）从核心心资本中中扣除在在二级资资本中部部分加回回的部分分；（五）其他可可计入二二级资本本的部分分。第四十一一条商业银银行在计计算资本本充足率率时，应应按照本本办法规规定从相相应资本本层级中中全额扣扣除以下下项目：（一）商誉；（二）其他无无形资产产（按揭揭服务权权、土地地使用权权除外）；（三）非时间间性因素素引起的的净递延延税资产产；（四）减值准准备缺口口；（五）现现金流套套期储备备；（六）固定收收益类养养老金

26、资资产；（七）持有本本银行的的股票；（八）对互惠惠持有的的未并表表金融机机构的资资本投资资。第四十二二条除本办办法第四四十四条条规定的的全额扣扣除项以以外，商商业银行行在计算算各层级级监管资资本及资资本充足足率时，还应按按本办法法的规定定对以下下项目进进行调整整：（一）资资本公积积；（二）未未分配利利润；（三）少少数股东东资本；（四）非非互惠持持有的未未并表金金融机构构的资本本投资；（五）时时间性因因素引起起的净递递延税资资产；（六）按按揭服务务权。第四十三三条商业银银行计算算非并表表资本充充足率时时，对符符合本办办法并表表要求规规定的被被投资金金融机构构的资本本投资应应从对应应资本层层级中进

27、进行扣除除。如上上述被投投资金融融机构未未达到最最低资本本要求的的，其各各层级资资本缺口口部分还还应从母母银行的的各层级级监管资资本中相相应扣除除。第四十四四条商业银银行的核核心一级级资本不不得少于于其总资资本的775%。 第四十五五条商业银银行的二二级资本本工具如如有确定定到期日日，则该该二级资资本工具具及其溢溢价在距距到期日日前最后后五年，其可计计入二级级资本的的金额，应按1100%、800%、660%、40%、200%的比比例逐年年减计。第四十六六条对于220111年1月月1日前前发行的的不合格格二级资资本工具具，以其其在20012年年年末可可计入二二级资本本的余额额为基数数，从2201

28、33年1月月1日起起，按每每年100%的比比例逐步步减少其其可计入入二级资资本的部部分，如如20113年为为基数的的90%，20014年年为基数数的800%，以以此类推推，从220222年1月月1日开开始将不不再计入入二级资资本。对对于20011年年1月11日以后后（含当当日）发发行的不不合格二二级资本本工具，将不再再计入二二级资本本。第二节 资本充充足率计计算第四十七七条商业银银行应按按照下列列公式计计算资本本充足率率：第四十八八条商业银银行风险险加权资资产为信信用风险险加权资资产、市市场风险险加权资资产和操操作风险险加权资资产之和和。第四十九九条商业银银行在计计算风险险加权资资产时，已在监

29、监管资本本计算中中扣除的的项目不不纳入计计算范围围。第五十条条计算并并表资本本充足率率时，银银行集团团内部不不同机构构应统一一按照本本办法的的要求计计算风险险加权资资产。经经银监会会同意，银行集集团可以以把集团团内部不不同金融融机构按按当地监监管当局局规定计计算的风风险加权权资产直直接相加加，计算算并表风风险加权权资产。第五十一一条经银银监会同同意，商商业银行行对信用用风险、市场风风险或操操作风险险中的一一种或几几种，可可以混合合采用不不同的方方法计算算风险加加权资产产。信用用风险、市场风风险或操操作风险险加权资资产分别别等于不不同方法法计算结结果之和和。第三节 监管资资本要求求第五十二二条商

30、业银银行核心心一级资资本充足足率不得得低于55%，一一级资本本充足率率不得低低于6%，总资资本充足足率不得得低于88%。第五十三三条系统重重要性商商业银行行应在满满足本办办法第五五十五条条资本要要求底线线的基础础上计提提附加资资本，计计提比例例不得低低于1%。系统重要要性商业业银行的的认定标标准由银银监会另另行规定定。第五十四四条系统重重要性商商业银行行附加资资本应为为核心一一级资本本。商业业银行发发行的自自救安排排债务工工具和应应急资本本工具，经银监监会审核核同意，可以用用于满足足附加资资本要求求。第五十五五条商业银银行应在在满足第第五十五五条、第第五十七七条资本本充足率率要求的的基础上上计

31、提超超额资本本，超额额资本应应为核心心一级资资本。超额资本本监管要要求包括括资本留留存超额额资本和和逆周期期超额资资本。第五十六六条商业银银行资本本留存超超额资本本比例不不得低于于2.55%。第四节 杠杆率率监管第五十七七条商业银银行应当当按照本本指引规规定同时时计算未未并表的的杠杆率率和并表后的的杠杆率率。第五十八八条商业银银行杠杆杆率比例例不得低低于4%。第五十九九条商业银银行杠杆杆率的计计算公式式为：第六十条条商业银银行调整整后的资资产余额额为调整整后的表表内资产产余额与与调整后后的表外外项目余余额之和和。核心心资本扣扣减项应应当同时时从调整整后的资资产余额额中扣除除。第六十一一条商业银

32、银行杠杆杆率的具具体计算算规则和和监管要要求由银银监会另另行规定定。第五章信用风风险资本本计量第一节 总体要要求第六十二二条商业银银行应按按本办法法规定的的权重法法计量信信用风险险监管资资本要求求。已建建立内部部评级体体系并获获得银监监会批准准的商业业银行，可以使使用内部部评级法法计量信信用风险险监管资资本要求求，内部部评级法法未覆盖盖的资产产应当采采用权重重法计量量信用风风险监管管资本要要求。第六十三三条商业银银行应区区别权重重法和内内部评级级法对信信用风险险暴露进进行分类类。第六十四四条商业银银行应按按本办法法附件99的规定定计量资资产证券券化风险险暴露的的信用风风险监管管资本要要求。第二

33、节 权重法法第六十五五条商业银银行采用用权重法法计量信信用风险险资本要要求，应应对银行行账户表表内外信信用风险险暴露进进行分类类。信用用风险暴暴露分为为现金类类资产、对中央央政府和和中央银银行的债债权、对对我国金金融机构构的债权权、对在在其他国国家或地地区注册册金融机机构的债债权、对对公司的的债权、对个人人的债权权、股权权投资、证券化化资产、非自用用不动产产和其他他资产。第六十六六条商业银银行应按按照本办办法附件件2规定定的风险险权重计计算表内内资产的的信用风风险监管管资本要要求。第六十七七条权重法法下风险险权重共共有100个档次次，包括括0%、20%、500%、775%、1000%、1150

34、%及12250%。银监监会根据据宏观经经济、产产业政策策和信贷贷风险变变化，在在第二支支柱下可可对特定定的高风风险资产产组合使使用大于于或等于于1500%的风风险权重重。第六十八八条商业银银行计算算风险加加权资产产时，可可考虑合合格质物物质押和和合格保保证主体体提供保保证的风风险缓释释作用。合格质物物包括风风险权重重低于1100的金融融工具，以及风风险权重重低于1100的债务务人发行行的债券券、票据据和承兑兑的汇票票。合格格质物质质押的贷贷款，取取得与质质物相同同的风险险权重，或取得得对质物物发行人人或承兑兑人直接接债权的的风险权权重。部部分质押押的贷款款，受质质物保护护的部分分获得相相应的较

35、较低风险险权重。合格保证证主体包包括对其其直接债债权给予予低于1100风险权权重的各各类经济济主体。合格保保证主体体提供全全额保证证的贷款款，取得得对保证证人直接接债权的的风险权权重。部部分保证证的贷款款，被保保证部分分获得相相应的较较低风险险权重。第六十九九条质物和和保证主主体担保保期限短短于被担担保债权权的期限限的，不不具备风风险缓释释作用。第七十条条商业银银行计算算各项贷贷款的风风险加权权资产时时，应首首先从贷贷款账面面价值中中扣除专专项准备备；其他他各类资资产的减减值准备备，也应应从相应应资产的的账面价价值中扣扣除。第七十一一条对5年年期（不不含5年年）以上上的长期期贷款，商业银银行应

36、通通过期限限调整系系数对风风险加权权资产进进行调整整，即在在风险缓缓释后的的风险暴暴露乘以以相应的的风险权权重后，再乘以以期限调调整系数数。第七十二二条商业银银行应计计算表外外项目的的信用风风险资本本要求。商业银行行应将表表外项目目的名义义本金扣扣除资产产减值准准备后乘乘以本办办法附件件3规定定的信用用转换系系数，获获得等同同于表内内项目的的风险资资产，然然后根据据交易的的属性确确定风险险权重，计算表表外项目目相应的的风险加加权资产产。对于汇率率、利率率及其他他衍生产产品合约约的风险险加权资资产，使使用现期期风险暴暴露法计计算。第三节 内部评评级法第七十三三条商业银银行采用用内部评评级法计计量

37、信用用风险资资本要求求的，应应按本办办法附件件6的规规定建立立内部评评级体系系，包括括对非零零售风险险暴露的的内部评评级体系系和零售售风险暴暴露的风风险分池池体系。第七十四四条内部评评级体系系应能够够有效识识别信用用风险，具备稳稳健的风风险区分分和排序序能力，并准确确量化风风险。内内部评级级体系应应包括如如下基本本要素：（一）内内部评级级体系的的治理结结构，保保证内部部评级结结果客观观性和可可靠性；（二）非非零售风风险暴露露内部评评级和零零售风险险暴露风风险分池池的技术术标准，确保非非零售风风险暴露露每个债债务人和和债项划划入相应应的风险险级别，确保每每笔零售售风险暴暴露划入入相应的的资产池池

38、；（三）内内部评级级的流程程，保证证内部评评级的独独立性和和公正性性；（四）风风险参数数的量化化，将债债务人和和债项的的风险特特征转化化为违约约概率、违约损损失率、违约风风险暴露露和期限限等风险险参数；（五）IIT和数数据管理理系统，收集和和处理内内部评级级相关信信息，为为风险评评估和风风险参数数量化提提供支持持。第七十五五条商业银银行采用用内部评评级法计计量信用用风险资资本要求求，应按按照本办办法附加加4的要要求对商商业银行行银行账账户信用用风险暴暴露进行行分类。银行账户户信用风风险暴露露应至少少分为主主权风险险暴露、金融机机构风险险暴露、公司风风险暴露露、零售售风险暴暴露、股股权风险险暴露

39、、其他风风险暴露露。第七十六六条商业银银行应建建立完善善的内部部评级流流程，确确保非零零售风险险暴露内内部评级级和零售售风险暴暴露风险险分池过过程的独独立性。内部评级级流程应应体现在在商业银银行的授授信政策策和信贷贷管理程程序中。第七十七七条对于非非零售风风险暴露露，实施施初级内内部评级级法的商商业银行行应估计计违约概概率；实实施高级级内部评评级法的的商业银银行应估估计违约约概率、违约损损失率、违约风风险暴露露和期限限。对于于零售风风险暴露露，商业业银行应应估计违违约概率率、违约约损失率率和违约约风险暴暴露。非零售风风险暴露露包括主主权风险险暴露、金融机机构风险险暴露和和公司类类风险暴暴露。零

40、零售风险险暴露包包括住房房抵押贷贷款、合合格循环环零售贷贷款和其其它零售售贷款。违约概率率是指债债务人在在未来一一定时期期内不能能按合同同要求偿偿还银行行贷款本本息或履履行相关关义务的的可能性性。违约损失失率指某某一债项项违约导导致的损损失金额额占该违违约债项项风险暴暴露的比比例，即即损失占占风险暴暴露总额额的百分分比。违约风险险暴露是是指债务务人违约约时预期期表内和和表外项项目的风风险暴露露总额。第七十八八条违约概概率、违违约损失失率、违违约风险险暴露的的估值应应以历史史经验和和实证研研究为基基础，不不能仅依依靠专家家判断。商业银银行应对对风险参参数量化化过程所所涉及的的专家判判断和调调整进

41、行行实证分分析，确确保不低低估风险险。调整整决定、依据及及计算方方法应记记录存档档，以便便于内部部监督和和持续改改进，确确保监督督检查能能追踪整整个过程程。商业业银行应应该采取取敏感性性分析，评估调调整对风风险参数数、监管管资本要要求的影影响。第七十九九条风险参参数量化化的数据据观察期期应涵盖盖一个完完整的经经济周期期。用于于估计非非零售风风险暴露露债务人人违约概概率的数数据观察察期不得得低于55年，用用于估计计非零售售风险暴暴露违约约损失率率、违约约风险暴暴露的数数据观察察期不得得低于77年；用用于估计计零售风风险暴露露风险参参数的数数据观察察期不得得低于55年。如如果商业业银行能能获得更更

42、长时期期的历史史数据，应采用用更长的的历史观观察期。观察期期越短，商业银银行的估估值就应应越保守守。第八十条条商业银银行应基基于单笔笔信用风风险暴露露的违约约概率、违约损损失率、违约风风险暴露露以及有有效期限限，使用用初级内内部评级级法或高高级内部部评级法法计算非非零售风风险暴露露的风险险加权资资产。商商业银行行应基于于单个资资产池零零售风险险暴露的的违约概概率、违违约损失失率以及及违约风风险暴露露和相关关性计算算零售风风险暴露露的风险险加权资资产。具具体计算算规则请请见本办办法附件件5。第八十一一条商业银银行采用用内部评评级法计计量信用用风险监监管资本本，应按按照本办办法附件件7的要要求考虑

43、虑各类信信用风险险缓释工工具的作作用。信信用风险险缓释功功能体现现为违约约概率、违约损损失率或或违约风风险暴露露的下降降。信用用风险缓缓释作用用只能在在债务人人评级、债项评评级或违违约风险险暴露估估计中反反映一次次，不得得重复考考虑。商业银行行采用信信用风险险缓释后后的资本本要求不不应高于于同一风风险暴露露未采用用信用风风险缓释释的资本本要求。第八十二二条信用风风险缓释释工具包包括但不不限于合合格的抵抵质押品品、净额额结算、保证和和信用衍衍生工具具等。商业银行行应保守守地估计计信用风风险缓释释工具与与债务人人风险之之间的相相关性，并综合合考虑币币种错配配、期限限错配等等风险因因素。第八十三三条

44、商业银银行可以以选择使使用内部部评级法法或监管管映射法法计量专专业贷款款的监管管资本要要求，具具体要求求请见附附件8。第八十四四条商业银银行应建建立风险险参数量量化政策策、过程程和关键键定义，并确保保在本银银行内部部得到统统一实施施。第八十五五条商业银银行应确确保内部部评级和和风险参参数量化化的结果果应用于于信用风风险管理理实践。商业银银行的内内部评级级结果和和风险参参数估计计值应在在风险管管理政策策制定、信贷审审批、资资本分配配和治理理等方面面发挥重重要作用用。第八十六六条商业业银行采采用内部部评级法法计算信信用风险险监管资资本要求求，应根根据本办办法附件件13要要求，对对内部评评级体系系进

45、行验验证，确确保模型型能够有有效量化化风险，评级体体系运行行稳定可可靠。第六章市场风风险资本本计量第一节 总体要要求第八十七七条商业银银行应按按照本办办法规定定的标准准法计量量市场风风险资本本。经银银监会批批准，商商业银行行可以使使用内部部模型法法计量市市场风险险监管资资本。商商业银行行采用内内部模型型法应符符合本办办法的规规定。第八十八八条市场风风险资本本计量应应覆盖商商业银行行交易账账户的利利率风险险和股票票风险、交易账账户和银银行账户户的汇率率风险和和商品风风险等四四大类别别的市场场风险。第八十九九条商业银银行可以以采用内内部模型型法或标标准法分分别计量量利率风风险和股股票风险险的特定定

46、风险资资本要求求。商业银行行采用内内部模型型法计量量特定资资本要求求的应符符合本办办法规定定的定量量要求。第九十条条商业银银行持有有的结构构性外汇汇敞口，如满足足以下条条件则不不在监管管资本计计算范围围之内。（一）必必须是非非交易性性质的结结构性外外汇敞口口；（二）为为维持资资本充足足率稳定定而持有有；（三）处处理方式式应当自自始至终终保持一一致性。第九十一一条结构性性外汇敞敞口是指指由于结结构性资资产和结结构性负负债未能能完全匹匹配而产产生的外外汇敞口口。结构构性资产产或负债债指经营营上难以以避免的的策略性性外币资资产或负负债，以以及因监监管管制制无法随随时平盘盘而持有有外币资资产或负负债，包包括：（一）经经扣除折折旧后的的固定资资产和物物业；（二）与与记账本本位币所所属货币币不同的的资本（营运资资金）和和法定储储备；（三）海海外分行行的资本本和法定定储备；（四）对对海外附附属公司司和关联联公司的的投资；（五）借借入资本本，如永永久性后后偿债项项；（六）因因监管管管制无法法随时平平盘而持持有外币币资产或或负债；（七）其其他银行行持有的的策略性性外币资资产或负负债。第二节 市场风风险资本本计量标标准法第九十二二条商业银银行采用用标准法法的，应应按利率率风险、汇率风风险、商商品风险险、股票票风险和和期权风风险的分分类计算算市场风风险资本本要求。商业银