企业财务会计评估及管理知识准则.docx

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1、上海市贷款企业资信等级评估 评定标准上海市借借款企业业资信等等级评估估评定标准准及其使使用说明明（新会计计准则）（20111版)上海市贷贷款企业业资信评评级机构构总经理理联席会会二零一一一年三月本评定定标准经上海海市贷款款企业资资信评级级机构总总经理联联席会专专家评审审委员会会审议通通过，即即日起执执行。目 录上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(主干干指标)3上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(工业业冶金)5上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(工业业机械制制造)9上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(工业业化工)13上海借款

2、款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(工业业轻工)17上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(工业业电子通通讯)21上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(工业业建材)25上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(工业业其他)29上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(商业贸易)33上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(商业零售)37上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(房地地产经营)41上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(房地地产开发)44上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20

3、111版)(房地产在建)47上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(施工工业)50上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(综合合)53上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(公用用事业邮电通通信)56上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(公用用事业水电气气)59上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(公用用事业交通运运输)62上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(服务务业宾馆餐餐饮业)65上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(服务务业现代物物流业)68上海借款款企业信信用等级级评定标标准(2

4、2O11版)(服务务业其他)71上海借款款企业信信用等级级评定标准(20111版)(投资资管理)74上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(投资城建)76上海借款款企业信信用等级级评定标准(20111版)(事业单位)79上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(在建建企业)82上海借款款企业信信用等级级评定标标准(20111版)(园区开发与与运营)85附件一：调整参参考说明明87附件二：行业版版本和报报表类型型适用范范围说明明89上海借款款企业信信用等级级评定标标准(220111版)(主干指指标)编号指标名称称计算公式式或内容容满分参照值评分内容容说明一企业基本本素质

5、121.股东股东背景景股东的产产业背景景、经济济实力、资信状状况控制与支支持方式式：资金金支持、人员委委派等2.人力资源源素质领导者素素质行业经历历，学识识水平，决策能能力，敬敬业精神神，进取取精神，信用意意识及信信用记录录，社交交背景，奖惩记记录高级经营营管理人人员素质质专业经历历，学识识水平，敬业精精神，进进取精神神，信用用意识及及信用记记录团队稳定定性从业人员员素质文化素质质，职业业技能，队伍稳稳定性，职代会会作用3.经营管理理素质企业法人人治理结结构股东大会会，董事事会，监监事会，管理层层的权责责划分和和约束与与评价机机制企业组织织结构合合理性关联关系系分析经营目标标与目标标管理经营管

6、理理理念历史经营营业绩以以及经营营目标完完成情况况经营总目目标与实实施保障障措施经营目标标调整及及应变机机制内部控制制制度建建设与实实施采购、生生产、仓仓储物流流、销售售诸环节节控制制制度及实实际运作作效果评评价中高级经经营管理理人员的的业绩考考核与评评价机制制有无重大大法律诉诉讼内控制度度特别是是重大决决策事项项的程序序管理信息息系统运运行状况况营销管理理主要销售售对象与与方式营销策略略，重要要销售活活动的策策划、运运作和效效果主要原料料(商品品)来源源稳定性性及供应应商的议议价能力力融资管理理融资的策策略、渠渠道和手手段融资风险险的控制制机制投资管理理投资的策策略、方方向与收收益情况况投资

7、风险险的控制制机制财务管理理日常财务务管理及及会计核核算分支机构构财务及及资金管管理与控控制企业信用用记录对企业信信用记录录情况的的考察4.竞争地位位品牌战略略品牌知名名度，知知名品牌牌的权利利维护市场地位位和份额额市场效应应，市场场份额，价格影影响力主营业务务的市场场份额、产品优优势、价价格影响响力、对对主要顾顾客的依依赖程度度在对成本本结构控控制方面面的能力力技术研发发生产工艺艺及设备备技术含含量、先先进程度度，利用用情况产品生命命周期的的长短和和产品组组合技术手段段的运用用及贡献献研发队伍伍与业绩绩考核评评价科技投入入，重大大技术成成果，技技术成果果转化投投入预期期，未来来一段时时期的总

8、总体研发发计划客户和产产品的多多样性产品的多多样性、销售区区域的分分布范围围、主要要客户和和供应商商的分散散化以及及相对成成本优势势二财务结构构185.净资产与与年末贷贷款余额额比率所有者权权益/(期末银银行贷款款余额期末票票据贴现现余额期末已已开立银银行承兑兑汇票净净额期期末贸易易融资净净额）1000(7)根据不同同行业分分别制定定6.资产负债债率负债总额额/资产产总额1000%(7)根据不同同行业分分别制定定编号指标名称称计算公式式或内容容满分参照值评分内容容说明7.资本固定定化比率率非流动资资产合计计/所有有者权益益(或股股东权益益)合计计1000%(4)根据不同同行业分分别制定定三偿债

9、能力力288.流动比率率流动资产产总额/流动负负债总额额1000%(4)根据不同同行业分分别制定定9.速动比率率(流动资资产合计计存货货预付付账款)/流动动负债合合计1000%(6)根据不同同行业分分别制定定10.非筹资性性现金净净流入与与流动负负债比率率非筹资性性现金净净流入/流动负负债平均均余额1000(3)根据不同同行业分分别制定定11.经营性现现金净流流入与流流动负债债的比率率经营性现现金净流流入/流流动负债债平均余余额1000(4)根据不同同行业分分别制定定12.利息保障障倍数(税前利利润列列入财务务费用的的利息支支出)/(列入入财务费费用的利利息支出出资本本化利息息支出)(6)根据

10、不同同行业分分别制定定13.担保比率率期末未清清担保余余额/所所有者权权益1000(5)根据不同同行业分分别制定定四经营能力力1214.营业收入入现金率率营业活动动现金流流入/营营业收入入1000(4)根据不同同行业分分别制定定15.应收账款款周转速速度主营业务务收入/(期期初应收收账款余余额+期期末应收收账款余余额)/2(期初应应收票据据余额期末应应收票据据余额)/2(4)根据不同同行业分分别制定定16.存货周转转速度主营业务务成本/(期期初存货货+期末存存货)/2(4)根据不同同行业分分别制定定五经营效益益1217.毛利率(主营业业务收入入主营营业务成成本)/主营业业务收入入1000%(2

11、)根据不同同行业分分别制定定18.营业利润润率(营业利利润-投投资收益益-公允允价值变变动收益益)/营营业收入入(或营营业总收收入)1000%(3)根据不同同行业分分别制定定19.净资产收收益率税后利润润/(期初净净资产余余额+期期末净资资产余额额)/221000%(4)根据不同同行业分分别制定定20.总资产报报酬率(利润总总额利利息支出出)/(期初初总资产产余额+期末总总资产余余额)/21000%(3)根据不同同行业分分别制定定六发展前景景1821.宏观经济济政策影影响程度度及其趋趋势产业及相相关宏观观经济政政策产业及相相关宏观观经济政政策运行行态势对对企业微微观运营营的影响响程度，现状、后

12、果及及预期经济环境境对公平竞竞争能力力的影响响双边或多多边经贸贸协定对对企业跨跨国经营营的影响响区域经济济环境的的变化趋趋势对企企业经营营的影响响法律环境境法律环境境变迁对对企业生生产经营营活动的的影响，尤其是是参与市市场对公公平竞争争能力的的影响22.行业背景景行业环境境政府监管管或支持持态度、力度及及措施与与手段行业特性性行业的竞竞争状况况，企业业在行业业中的竞竞争地位位发展前景景产品的市市场需求求前景和和绿色环环保状况况、企业业应对措措施23.成长性与与抗风险险能力抗风险能能力主要经营营风险的的防范与与控制机机制 成长性未来一年年的发展展趋势公司未来来的现金金流量及及偿债能能力预测测上海

13、借款款企业信信用等级级评定标标准(220111版)(工业冶金)编号指标名称称计算公式式或内容容满分参照值评分内容容说明一企业基本本素质121.股东背景景股东情况况股东的产产业背景景、经济济实力、资信状状况控制或支支持方式式资金支持持、人员员委派等等2.人力资源源素质领导者素素质行业经历历，学识识水平，决策能能力，敬敬业精神神，进取取精神，信用意意识及信信用记录录，社交交背景，奖惩记记录高级经营营管理人人员素质质专业经历历，学识识水平，敬业精精神，进进取精神神，信用用意识及及信用记记录团队稳定定性从业人员员素质文化素质质，职业业技能，队伍稳稳定性，职代会会作用3.经营管理理素质企业法人人治理结结

14、构股东大会会，董事事会，监监事会，管理层层的权责责划分和和约束与与评价机机制企业组织织结构合合理性关联关系系分析经营目标标与目标标管理经营管理理理念历史经营营业绩以以及经营营目标完完成情况况经营总目目标与实实施保障障措施经营目标标调整及及应变机机制内部控制制制度建建设与实实施采购、生生产、仓仓储物流流、销售售诸环节节控制制制度及实实际运作作效果评评价中高级经经营管理理人员的的业绩考考核与评评价机制制是否符合合社会法法制要求求、所处处行业的的环保要要求、安安全生产产要求等等有无重大大法律诉诉讼内控制度度特别是是重大决决策事项项的程序序管理信息息系统运运行状况况营销管理理主要销售售对象与与方式营销

15、策略略，重要要销售活活动的策策划、运运作和效效果主要原料料(商品品)来源源稳定性性及供应应商的议议价能力力融资管理理融资的策策略、渠渠道和手手段融资风险险的控制制机制投资管理理投资的策策略、方方向与收收益情况况投资风险险的控制制机制财务管理理日常财务务管理及及会计核核算分支机构构财务及及资金管管理与控控制企业信用用记录对企业信信用记录录情况的的考察4.竞争地位位品牌战略略品牌知名名度，知知名品牌牌的权利利维护市场地位位和份额额市场效应应，市场场份额，价格影影响力主营业务务的市场场份额、产品优优势、价价格影响响力、对对主要顾顾客的依依赖程度度在对成本本结构控控制方面面的能力力技术研发发生产工艺艺

16、及设备备技术含含量、先先进程度度，利用用情况产品生命命周期的的长短和和产品组组合技术手段段的运用用及贡献献研发队伍伍与业绩绩考核评评价科技投入入，重大大技术成成果，技技术成果果转化投投入预期期，未来来一段时时期的总总体研发发计划客户和产产品的多多样性产品的多多样性、销售区区域的分分布范围围主要客户户和供应应商的分分散化以以及相对对成本优优势二财务结构构18编号指标名称称计算公式式或内容容满分参照值评分内容容说明5.净资产与与年末贷贷款余额额比率所有者权权益/(期末银银行贷款款余额期末票票据贴现现余额期末已已开立银银行承兑兑汇票净净额期期末贸易易融资净净额）1000(6)1000%每小1个个百分

17、点点扣0.1分，小于440%(包括括40%)不计计分6.资产负债债率负债总额额/资产总总额100%(7)55%每大1个个百分点点扣0.23333分，大于885%(包括括85%)不计计分7.固定资产产净值率率固定资产产净值/固定资资产原值值1000%(2)80%每小1个个百分点点扣0.05分分，小于于40%(包括括40%)不计计分8.资本固定定化比率率非流动资资产合计计/所有者者权益1000%(3)80%每大1个个百分点点扣0.03分，大大于1880%(包括括1800%)不计计分三偿债能力力289.流动比率率流动资产产总额/流动负负债总额额1000%(4)1200%每小1个个百分点点扣0.067

18、7分，小小于60%(包括括60%)不计计分10.速动比率率(流动资资产合计计存货货预付付账款)/流动动负债合合计1000%(6)80%每小1个个百分点点扣0.12分,小于300%(包包括300%)不不计分11.非筹资性性现金净净流入与与流动负负债比率率非筹资性性现金净净流入/流动负负债平均均余额1000%(3)10%每小1个个百分点点扣0.3分，小小于0%(包括括0%)不计分分12.经营性现现金净流流入与流流动负债债的比率率经营性现现金净流流入/流流动负债债平均余余额1100%(4)15%每小1个个百分点点扣0.27分分，小于于0%(包括00%)不不计分13.利息保障障倍数(税前利利润列列入财

19、务务费用的的利息支支出)/(列入入财务费费用的利利息支出出资本本化利息息支出)(6)3倍每小1倍倍扣3分分，小于于1倍(包括11倍)不计分分14.担保比率率期末未清清担保余余额/所所有者权权益1000(5)50%每大1个个百分点点扣0.1分，大于1100%(包括1100%)不计分分四经营能力力1215.营业收入入现金率率营业活动动现金流流入/营营业收入入1000%(3)1100%每小1个个百分点点扣0.06分分，小于于60%(包括660%)不计分分16.应收账款款周转速速度主营业务务收入/(期期初应收收账款余余额+期期末应收收账款余余额)/2(期初应应收票据据余额期末应应收票据据余额)/2(3

20、)10次次每小1次次扣0.3755分,小于22次(包括22次)不计分分17.存货周转转速度主营业务务成本/(期期初存货货+期末存存货)/2(3)5次每小1次次扣0.85771分,小于11.5次次(包括11.5次次)不计分分18.固定资产产周转速速度主营业务务收入/(期期初固定定资产净净值+期期末固定定资产净净值)/2(3)1次每小0.1次扣00.6分分,小于00.5次次(包括00.5次次)不计分分五经营效益益1219.毛利率(主营业业务收入入主营营业务成成本)/主营业业务收入入1000%(2)15%每小1个个百分点点扣0.2分,小于5%(包括括5%)不不计分20.营业利润润率(营业利利润-投投

21、资收益益-公允允价值变变动收益益)/营营业收入入(或营营业总收收入)1000%(3)8%每小1个个百分点点扣0.5分,小于22%(包包括2%)不计计分(营营业利润润中应扣扣除非经经常性的的其他业业务利润润)21.净资产收收益率税后利润润/(期初净净资产余余额+期期末净资资产余额额)/221000%(4)10%每小1个个百分点点扣0.4444分,小于11%(包括括1%)不计分分22.总资产报报酬率(利润总总额利利息支出出)/(期初初总资产产余额+期末总总资产余余额)/21000%(3)8%每小1个个百分点点扣0.42886,小于11%(包括括1%)不计分分六发展前景景1823.宏观经济济政策影影

22、响程度度及其趋趋势产业及相相关宏观观经济政政策产业及相相关宏观观经济政政策运行行态势对对企业微微观运营营的影响响程度，现状、后果及及预期经济环境境对公平竞竞争能力力的影响响双边或多多边经贸贸协定对对企业跨跨国经营营的影响响区域经济济环境的的变化趋趋势对企企业经营营的影响响法律环境境法律环境境变迁对对企业生生产经营营活动的的影响24.行业背景景行业环境境政府监管管或支持持态度、力度及及措施与与手段行业特性性行业的竞竞争状况况，企业业在行业业中的竞竞争地位位发展前景景产品的市市场需求求前景和和绿色环环保状况况、企业业应对措措施25.成长性与与抗风险险能力抗风险能能力主要经营营风险的的防范与与控制机

23、机制 成长性未来一年年的发展展趋势公司未来来的现金金流量及及偿债能能力预测测上海借款款企业信信用等级级评定标标准(220111版)(工业机械制制造)编号指标名称称计算公式式或内容容满分参照值评分内容容说明一企业基本本素质121.股东背景景股东情况况股东的产产业背景景、经济济实力、资信状状况控制或支支持方式式资金支持持、人员员委派等等2.人力资源源素质领导者素素质行业经历历，学识识水平，决策能能力，敬敬业精神神，进取取精神，信用意意识及信信用记录录，社交交背景，奖惩记记录高级经营营管理人人员素质质专业经历历，学识识水平，敬业精精神，进进取精神神，信用用意识及及信用记记录团队稳定定性从业人员员素质

24、文化素质质，职业业技能，队伍稳稳定性，职代会会作用3.经营管理理素质企业法人人治理结结构股东大会会，董事事会，监监事会，管理层层的权责责划分和和约束与与评价机机制企业组织织结构合合理性关联关系系分析经营目标标与目标标管理经营管理理理念历史经营营业绩以以及经营营目标完完成情况况经营总目目标与实实施保障障措施经营目标标调整及及应变机机制内部控制制制度建建设与实实施采购、生生产、仓仓储物流流、销售售诸环节节控制制制度及实实际运作作效果评评价中高级经经营管理理人员的的业绩考考核与评评价机制制是否符合合社会法法制要求求、所处处行业的的环保要要求、安安全生产产要求等等有无重大大法律诉诉讼内控制度度特别是是

25、重大决决策事项项的程序序管理信息息系统运运行状况况营销管理理主要销售售对象与与方式营销策略略，重要要销售活活动的策策划、运运作和效效果主要原料料(商品品)来源源稳定性性及供应应商的议议价能力力融资管理理融资的策策略、渠渠道和手手段融资风险险的控制制机制投资管理理投资的策策略、方方向与收收益情况况投资风险险的控制制机制财务管理理日常财务务管理及及会计核核算分支机构构财务及及资金管管理与控控制企业信用用记录对企业信信用记录录情况的的考察4.竞争地位位品牌战略略品牌知名名度，知知名品牌牌的权利利维护市场地位位和份额额市场效应应，市场场份额，价格影影响力主营业务务的市场场份额、产品优优势、价价格影响响

26、力、对对主要顾顾客的依依赖程度度在对成本本结构控控制方面面的能力力技术研发发生产工艺艺及设备备技术含含量、先先进程度度，利用用情况产品生命命周期的的长短和和产品组组合技术手段段的运用用及贡献献研发队伍伍与业绩绩考核评评价科技投入入，重大大技术成成果，技技术成果果转化投投入预期期，未来来一段时时期的总总体研发发计划客户和产产品的多多样性产品的多多样性、销售区区域的分分布范围围主要客户户和供应应商的分分散化以以及相对对成本优优势二财务结构构18编号指标名称称计算公式式或内容容满分参照值评分内容容说明 5.净资产与与年末贷贷款余额额比率所有者权权益/(期末银银行贷款款余额期末票票据贴现现余额期末已已

27、开立银银行承兑兑汇票净净额期期末贸易易融资净净额）1000(6)1000%每小1个个百分点点扣0.1分，小于440%(包括括40%)不计计分 6.资产负债债率负债总额额/资产总总额1000%(7)60%每大1个个百分点点扣0.23333分，大于990%(包括990%)不计分分7.固定资产产净值率率固定资产产净值/固定资资产原值值1000%(2)80%每小1个个百分点点扣0.08分分，小于于55%(包括括55%)不计计分 8.资本固定定化比率率非流动资资产合计计/所有者者权益1000%(3)70%每大1个个百分点点扣0.03分，大大于2000%(包括括2000%)不计计分三偿债能力力28 9.流

28、动比率率流动资产产总额/流动负负债总额额1000%(4)1400%每小1个个百分点点扣0.0533分，小小于65%(包括括65%)不计计分10.速动比率率(流动资资产合计计存货货预付付账款)/流动动负债合合计1000% (6)1000%每小1个个百分点点扣0.0922分,小于355%(包包括355%)不不计分11.非筹资性性现金净净流入与与流动负负债比率率非筹资性性现金净净流入/流动负负债平均均余额1000%(3)10%每小1个个百分点点扣0.3分，小小于0%(包括括0%)不计分分12.经营性现现金净流流入与流流动负债债的比率率经营性现现金净流流入/流流动负债债平均余余额1100%(4)15%

29、每小1个个百分点点扣0.27分分，小于于0%(包括00%)不不计分13.利息保障障倍数(税前利利润列列入财务务费用的的利息支支出)/(列入入财务费费用的利利息支出出资本本化利息息支出)(6)3倍每小1倍倍扣3分分，小于于1倍(包括1倍)不计分分14.担保比率率期末未清清担保余余额/所所有者权权益1000(5)50%每大1个个百分点点扣0.1分，大于1100%(包括1100%)不计分分四经营能力力1215.营业收入入现金率率营业活动动现金流流入/营营业收入入1000(3)1100%每小1个个百分点点扣0.0755分，小小于70%(包括700%)不计分分16.应收账款款周转速速度主营业务务收入/(

30、期期初应收收账款余余额+期期末应收收账款余余额)/2(期初应应收票据据余额期末应应收票据据余额)/2(3)7次每小1次次扣0.5分,小于1次(包括11次)不计分分17.存货周转转速度主营业务务成本/(期期初存货货+期末存存货)/2(3)4次每小1次次扣0.93775分,小于00.8次(包括00.8次次)不计分分18.固定资产产周转速速度主营业务务收入/(期期初固定定资产净净值+期期末固定定资产净净值)/2(3)1.55次每小0.1次扣00.3分,小于00.5次次(包括00.5次次)不计分分五经营效益益1219.毛利率(主营业业务收入入主营营业务成成本)/主营业业务收入入1000%(2)20%每

31、小1个个百分点点扣0.1333分,小于5%(包括括5%)不不计分20.营业利润润率(营业利利润-投投资收益益-公允允价值变变动收益益)/营营业收入入(或营营业总收收入)1000%(3)10%每小1个个百分点点扣0.3755分,小于22%(包包括2%)不计计分(营营业利润润中应扣扣除非经经常性的的其他业业务利润润)21.净资产收收益率税后利润润/(期初净净资产余余额+期期末净资资产余额额)/221000%(4)10%每小1个个百分点点扣0.4444分,小于11%(包括括1%)不计分分22.总资产报报酬率(利润总总额利利息支出出)/(期初初总资产产余额+期末总总资产余余额)/21000%(3)8%

32、每小1个个百分点点扣0.42886分,小于1%(包括括1%)不不计分六发展前景景1823.宏观经济济政策影影响程度度及其趋趋势产业及相相关宏观观经济政政策产业及相相关宏观观经济政政策运行行态势对对企业微微观运营营的影响响程度，现状、后果及及预期经济环境境对公平竞竞争能力力的影响响双边或多多边经贸贸协定对对企业跨跨国经营营的影响响区域经济济环境的的变化趋趋势对企企业经营营的影响响法律环境境法律环境境变迁对对企业生生产经营营活动的的影响24.行业背景景行业环境境政府监管管或支持持态度、力度及及措施与与手段行业特性性行业的竞竞争状况况，企业业在行业业中的竞竞争地位位发展前景景产品的市市场需求求前景和

33、和绿色环环保状况况、企业业应对措措施25.成长性与与抗风险险能力抗风险能能力主要经营营风险的的防范与与控制机机制 成长性未来一年年的发展展趋势公司未来来的现金金流量及及偿债能能力预测测上海借款款企业信信用等级级评定标标准(220111版)(工业化工)编号指标名称称计算公式式或内容容满分参照值评分内容容说明一企业基本本素质121.股东背景景股东情况况股东的产产业背景景、经济济实力、资信状状况控制或支支持方式式资金支持持、人员员委派等等2.人力资源源素质领导者素素质行业经历历，学识识水平，决策能能力，敬敬业精神神，进取取精神，信用意意识及信信用记录录，社交交背景，奖惩记记录高级经营营管理人人员素质

34、质专业经历历，学识识水平，敬业精精神，进进取精神神，信用用意识及及信用记记录团队稳定定性从业人员员素质文化素质质，职业业技能，队伍稳稳定性，职代会会作用3.经营管理理素质企业法人人治理结结构股东大会会，董事事会，监监事会，管理层层的权责责划分和和约束与与评价机机制企业组织织结构合合理性关联关系系分析经营目标标与目标标管理经营管理理理念历史经营营业绩以以及经营营目标完完成情况况经营总目目标与实实施保障障措施经营目标标调整及及应变机机制内部控制制制度建建设与实实施采购、生生产、仓仓储物流流、销售售诸环节节控制制制度及实实际运作作效果评评价中高级经经营管理理人员的的业绩考考核与评评价机制制是否符合合

35、社会法法制要求求、所处处行业的的环保要要求、安安全生产产要求等等有无重大大法律诉诉讼内控制度度特别是是重大决决策事项项的程序序管理信息息系统运运行状况况营销管理理主要销售售对象与与方式营销策略略，重要要销售活活动的策策划、运运作和效效果主要原料料(商品品)来源源稳定性性及供应应商的议议价能力力融资管理理融资的策策略、渠渠道和手手段融资风险险的控制制机制投资管理理投资的策策略、方方向与收收益情况况投资风险险的控制制机制财务管理理日常财务务管理及及会计核核算分支机构构财务及及资金管管理与控控制企业信用用记录对企业信信用记录录情况的的考察4.竞争地位位品牌战略略品牌知名名度，知知名品牌牌的权利利维护

36、市场地位位和份额额市场效应应，市场场份额，价格影影响力主营业务务的市场场份额、产品优优势、价价格影响响力、对对主要顾顾客的依依赖程度度在对成本本结构控控制方面面的能力力技术研发发生产工艺艺及设备备技术含含量、先先进程度度，利用用情况产品生命命周期的的长短和和产品组组合技术手段段的运用用及贡献献研发队伍伍与业绩绩考核评评价科技投入入，重大大技术成成果，技技术成果果转化投投入预期期，未来来一段时时期的总总体研发发计划客户和产产品的多多样性产品的多多样性、销售区区域的分分布范围围主要客户户和供应应商的分分散化以以及相对对成本优优势二财务结构构18编号指标名称称计算公式式或内容容满分参照值评分内容容说

37、明5.净资产与与年末贷贷款余额额比率所有者权权益/(期末银银行贷款款余额期末票票据贴现现余额期末已已开立银银行承兑兑汇票净净额期期末贸易易融资净净额）1000(6)1000%每小1个个百分点点扣0.1分，小于440%(包括括40%)不计计分6.资产负债债率负债总额额/资产总总额1000%(7)50%每大1个个百分点点扣0.20分分，大于于85%(包括括85%)不计计分7.固定资产产净值率率固定资产产净值/固定资资产原值值1000%(2)80%每小1个个百分点点扣0.06667分，小于550%(包括括50%)不计计分8.资本固定定化比率率非流动资资产合计计/所有者者权益1000%(3)1000%

38、每大1个个百分点点扣0.02114分，大于2240%(包括括2400%)不计计分三偿债能力力289.流动比率率流动资产产总额/流动负负债总额额1000%(4)1300%每小1个个百分点点扣0.0577分，小小于600%(包括括60%)不计计分10.速动比率率(流动资资产合计计存货货预付付账款)/流动动负债合合计1000% (6)1000%每小1个个百分点点扣0.1分,小于440%(包括400%)不不计分11.非筹资性性现金净净流入与与流动负负债比率率非筹资性性现金净净流入/流动负负债平均均余额1000%(3)10%每小1个个百分点点扣0.3分，小小于0%(包括括0%)不计分分12.经营性现现金

39、净流流入与流流动负债债的比率率经营性现现金净流流入/流流动负债债平均余余额1100%(4)15%每小1个个百分点点扣0.27分分，小于于0%(包括00%)不不计分13.利息保障障倍数(税前利利润列列入财务务费用的的利息支支出)/(列入入财务费费用的利利息支出出资本本化利息息支出)(6)3倍每小1倍倍扣3分，小小于1倍倍(包括11倍)不计分分14.担保比率率期末未清清担保余余额/所所有者权权益1000(5)50%每大1个个百分点点扣0.1分，大于1100%(包括1100%)不计分分四经营能力力1215.营业收入入现金率率营业活动动现金流流入/营营业收入入1000(3)1100%每小1个个百分点点

40、扣0.0755分，小小于70%(包括770%)不计分分16.应收账款款周转速速度主营业务务收入/(期期初应收收账款余余额+期期末应收收账款余余额)/2(期初应应收票据据余额期末应应收票据据余额)/2(3)10次次每小1次次扣0.375分,小于22次(包括22次)不计分分17.存货周转转速度主营业务务成本/(期期初存货货+期末存存货)/2(3)6次每小1次次扣0.66667分,小于11.5次次(包括11.5次次)不计分分18.固定资产产周转速速度主营业务务收入/(期期初固定定资产净净值+期期末固定定资产净净值)/2(3)1.22次每小0.1次扣00.42286分分,小于00.5次次(包括00.5次)不计分分五经营效益益1219.毛利率(主营业业务收入入主营营业务成成本)/主营业业务收入入1000%(2)22%每小1个个百分点点扣0.1333分,小于77%(包括括7%)不计分分20.营业利润润率(营业利利润-投投资收益益-公允允价值变变动收益益)/营营业收入入(或营营业总收收入)1000%(3)12%每小1个个百分点点扣0.3755分,小于44%(