中国铁道建筑公司财务管理内控制度.docx

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1、中国铁道道建筑总总公司财财务管理理内控制制度第一章总总则第一条为为加强企企业为部部管理，规范企企业各项项经济行行为，保保护资产产的安全全与完整整，防范范各种经经营风险险和财务务风险，制定本本制度。第二条中中国铁道道建筑总总公司（以下简简称总公公司）所所属各级级各类单单位、全全资和控控股（包包括直接接控股和和间接控控股）的的各类公公司都必必须执行行本制度度。第三条企企业内部部控制的的基本要要求是：严格遵遵守国家家法律、法规和和总公司司的各项项规章制制度；明明确规定定各类业业务的决决策、审审批、实实施、反反馈、处处理和监监督程序序；明确确划分企企业内部部各部门门，各岗岗位的职职责和权权限，建建立严

2、密密的授权权与审批批制度；严格按按照国家家统一的的会计制制度进行行会计核核算和会会计监督督；实施施有效的的内部监监督和内内部审计计。第四条各各单位应应当建立立严格的的责任追追究制度度，因违违反内部部控制制制度或工工作失误误造成重重大损失失的，应应当追究究有关责责任人的的责任。第二章投投资管理理第五条本本制度所所称投资资系指企企业将其其依法占占有的财财产投放放到特定定对象，以期在在未来获获得一定定收益的的经济行行为。包包括企业业为维持持或扩大大自身的的生产经经营规模模所进行行的对内内投资和和企业为为获得更更多的收收益或控控制被投投资企业业生产经经营活动动所进行行的对外外投资。对内投投资包括括购买

3、、新建、改建和和扩建固固定资产产，购买买无形资资产等其其他长期期资产。对外投投资包括括股权投投资和债债权投资资。股权权投资包包括以独独资、入入股、联联营等方方式兴办办企业，兼并其其他企业业，购买买其他企企业的股股权、股股票，以以及其他他股权性性质的投投资。债债权投资资包括购购买债券券投资和和其他债债权投资资。第六条不不具有法法人资格格的单位位（分公公司、办办事处、指挥部部、项目目经理部部等）不不能进行行股权投投资，需需要进行行股权投投资时，必须取取得法人人的授权权，并按按规定程程序和权权限进行行决策。所有单单位的对对内对外外投资都都必须遵遵守本制制度的规规定。第七条各各单位应应当建立立投资的的

4、可行性性分析制制度。决决策之前前，必须须进行可可行性分分析。投投资额在在5万元以以上的项项目，必必须要有有书面的的可行性性分析报报告。重重大投资资项目，还应当当聘请有有关专家家进行咨咨询或参参与评估估论证。可行性分分析报告告的内容容一般应应包括：投资项项目的概概况、实实施方案案、发展展前景预预测、资资金来源源及筹措措方式、预计的的现金流流量（流流入、流流出量和和净流量量）、经经济效益益评价（必须计计算投资资报酬率率）、风风险评估估等。投资报酬酬率达不不到企业业确定标标准或风风险较大大的，一一般不能能投资。第八条各各单位应应当建立立投资决决策制度度。投资资国债和和信用等等级为AAAA级级的债券券

5、，可以以由财务务部门负负责人或或总会计计师审批批。其他他各种投投资的可可行性分分析报告告应当提提交本单单位，总总会计师师、总经经济师（或代行行总会计计师、总总经济师师职权的的领导，下同）审核。总会计计师、总总经济师师在综合合各方面面意见的的基础上上，确定定被选方方案并签签署意见见，报单单位负责责人（公公司制企企业报总总经理）审批。对内投投资在110万元元以上的的，除国国债和信信用等级级为AAAA级的的债券投投资以外外的其他他对外投投资在55万元以以上的，以及虽虽然不够够上述标标准但风风险较大大的投资资，必须须经过一一定的会会议集体体决策。公司制制企业投投资决策策的会议议及权限限由公司司章程规规

6、定，其其他单位位的投资资决策会会议为总总经理（包括局局长、处处长等，下同）办公会会或党政政领导干干部联席席会。各各单位可可以设立立投资决决策委员员会，专专门负责责投资决决策。证券投资资应当通通过一定定的会议议确定投投资的范范围和原原则，证证券投资资的日常常操作，必须按按照确定定的范围围和原则则进行。第九条各各单位应应当建立立投资项项目审批批制度，明确规规定所属属单位的的投资权权限。下列投资资项目应应当报总总公司审审批：（一）各各工程局局（包括括相当于于工程局局的集团团公司，下同）股权投投资在11，0000万元（含，下下同）以以上的项项目。（二）具具有法人人资格的的总公司司直属单单位股权权投资占

7、占净资产产2以上上的项目目和对内内投资占占净资产产10以以上的项项目。（三）不不具有法法人资格格的，总总公司直直属单位位（包括括总公司司派出的的项目经经理部、指挥部部）对内内对外投投资的所所有项目目。（四）兼兼并其他他企业。审批单位位对所属属单位的的报批事事项应当当及时审审批。短短期投资资应当在在收到书书面申请请后十日日内批复复，长期期投资应应当在收收到书面面申请后后三十日日内批复复。第十条严严禁用企企业和单单位的资资产以个个人名义义对外投投资，严严禁外单单位和个个人“挂靠”本企业业或本单单位。第十一条条投资决决策时必必须明确确实施投投资的责责任部门门、责任任单位和和责任人人。责任任部门、责任

8、单单位和责责任人应应当按照照批准的的投资方方案组织织实施，并定期期报告实实施情况况。实施施中如出出现原投投资方案案未预见见到的情情况，应应及时报报告。第十二条条各单位位应当建建立投资资的日常常管理制制度。股股权投资资应接投投资项目目建立档档案，并并每年向向负责投投资决策策的会议议（总经经理办公公会、董董事会会会议、党党政领导导干部联联席会、投资决决策委员员会会议议等）汇汇报一次次。第十三条条各种有有价证券券应当比比照现金金和支票票妥善管管理，确确保其安安全。购购买有价价证券时时应当尽尽量选择择记名和和可以挂挂失的种种类。第十四条条各单位位应当建建立投资资项目的的激励和和约束机机制，奖奖优罚劣劣

9、。对违违反本制制度规定定的决策策程序和和权限、越权办办理造成成重大损损失的，要从重重处罚。第三章预预算管理理第十五条条各单位位都要实实行全面面预算管管理，把把一切经经济活动动都纳入入预算之之中。编编制完整整预算的的单位应应与实行行会计核核算（含含内部核核算）的的单位相相一致。第十六条条各单位位都必须须编制年年度预算算，其预预算期应应与会计计年度一一致。各各单位应应当根据据本单位位的业务务需要编编制中长长期预算算、季度度预算和和月度预预算。第十七条条年度预预算一般般应包括括以下内内容；（一）销销售预算算（或工工程价款款结算预预算）：应当列列明所销销售产品品（或商商品）、劳务的的类别、数量和和销售

10、收收入，工工程项目目名称（类别）、主要要工作量量和工程程价款结结算收入入，货款款和工程程款的收收回时间间及数额额。（二）生生产预算算：应当当列明所所生产产产品的种种类和数数量。（三）成成本预算算：包括括总成本本预算和和分成本本核算对对象（产产品品种种、工程程项目等等）的成成本预算算，应当当列明每每个成本本项目的的数额。各单位位还应当当根据本本单位的的生产经经营特点点编制直直接材料料预算、直接人人工预算算、制造造费用预预算、机机械使用用费预算算、其他他直接预预算和间间接费用用预算。（四）管管理费用用预算：应当按按照管理理费用的的核算项项目分别别编制，列明每每项费用用的计算算依据（开支项项目、数数

11、量、费费用标准准或单价价，下同同）和金金额。（五）销销售费用用预算：应当按按照销售售费用的的核算项项目分别别编制，列明每每项费用用的计算算依据和和金额。（六）财财务费用用预算：应当按按照财务务费用的的核算项项目分别别编制，列明每每项费用用的计算算依据和和金额。（七）固固定资产产预算：应当分分别固定定资产的的类别列列明固定定资产的的增加、减少和和折旧数数额。购购建固定定资产应应列明其其名称、数量、单价、金额及及款项的的支付时时间。（八）专专项工程程预算：应当按按工程项项目列明明其实施施单位、总投资资额及其其构成、开竣工工和交付付使用时时间以及及款项支支付时间间。（九）长长期投资资预算：应当按按其

12、类别别和项目目列明长长期投资资的增加加、减少少和收益益、损失失数额。（十）其其他长期期资产预预算：包包括临时时设施、无形资资产、递递延资产产等其他他长期资资产的预预算，应应当按其其类别列列明其增增加、减减少和摊摊销数额额。购建建上述长长期资产产应列明明其名称称、数量量、单价价、金额额及款项项的支付付时间。（十一）现金预预算：包包括现金金（合现现金等价价物。下下同）的的收入、支出、多余或或不足、资金的的筹集与与运用，应当编编制预计计现金流流量表。（十二）预计损损益表：按财务务会计报报告中的的损益表表（利润润表）的的内容编编制。（十三）预计资资产负债债表：按按财务会会计报告告中的资资产负债债表的内

13、内容编制制。各单位可可以根据据本单位位的实际际情况增增加预算算的内容容，本单单位业务务中没有有上述某某种预算算内容或或业务量量很少的的，可以以不编制制该种预预算，但但必须编编制现金金预算、预计损损益表和和预计资资产负债债表。中长期预预算、季季度预算算和月度度预算的的内容由由各单位位根据本本单位的的实际情情况确定定。第十八条条预算编编制的一一般程序序是：（一）有有关业务务部门根根据单位位的长期期规划或或总体目目标提出出预算初初稿。（二）财财务部门门对各业业务部门门提出的的预算初初稿进行行汇总、综合平平衡，提提出讨论论稿。（三）将将讨论稿稿提交办办公会、党政领领导干部部联席会会等一定定的会议议研究

14、、审查。（四）根根据会议议决议对对预算进进行修改改。（五）如如有必要要可再次次召开会会议研究究。（六）下下达执行行。第十九条条各种预预算的初初稿分别别由下列列各业务务部门编编制：（一）销销售预算算（工程程价款结结算预算算）：由由销售或或计划、经营部部门编制制。（二）生生产预算算：由生生产部门门编制。（三）成成本预算算：由生生产、计计划和财财务部门门编制。（四）管管理费用用预算：由各业业务部门门分别编编制。（五）销销售费用用预算：由销售售部门编编制。（六）固固定资产产预算：由固定定资产的的管理部部门分别别编制。（七）专专项工程程预算：由计划划、基建建或其他他主管专专项工程程的部门门编制。（八）长

15、长期投资资预算：由长期期投资的的主管部部门或财财务部门门编制。（九）其其他长期期资产预预算：由由资产的的管理部部门和财财务部门门共同编编制。（十）财财务费用用预算、现金预预算、预预计损益益表、预预计资产产负债表表：由财财务部门门编制。第二十条条预算的的编制必必须从最最大限度度地提高高企业和和单位经经济效益益的总目目标出发发，坚持持积极可可靠和实实事求是是的原则则。各单单位、各各部门的的领导要要对其提提出的预预算负责责。第二十一一条编制制各种费费用开支支预算时时，应当当精打细细算。费费用开支支预算应应当对实实际开支支时是否否还需审审批以及及审批程程序、审审批权限限做出明明确规定定。第二十二二条预

16、算算下达后后，各单单位各部部门都必必须严格格执行。对预算算的执行行情况，应定期期进行检检查和分分析。第二十三三条各单单位可以以设置预预算委员员会。预预算委员员会的主主要职责责是：（）审审议并确确定预算算目标和和预算编编制原则则、编制制方法。（二）布布置预算算编制工工作。（三）审审议业务务部门提提出的预预算稿，审定下下达预算算。（四）听听取有关关部门关关于预算算执行情情况的汇汇报，对对预算执执行情况况进行考考核和分分析。（五）研研究决定定其他与与预算有有关的事事项。第四章采采购管理理第二十四四条本制制度所称称采购包包括购买买原料、主要材材料、燃燃料、结结构件、半成品品、辅助助材料、零部件件、周转

17、转材料、低值易易耗品、设备、配件、办公用用品、劳劳动保护护用品、商品及及其他物物资。第二十五五条各单单位应当当按照科科学有效效、公开开公正、比质比比价、监监督制约约的原则则，建立立健全采采购管理理的各项项制度，防止采采购过程程中的不不正当行行为发生生。第二十六六条各单单位的物物资采购购应当实实行计划划管理。负责物物资采购购的部门门应当根根据本单单位施工工、生产产等方面面的需要要，定期期编制物物资采购购计划，报分管管领导审审查。工程项目目物资采采购计划划编制的的主要依依据是：（一）工工程项目目投标书书中编列列的材料料用量。（二）工工程设计计文件提提供的材材料用量量。（三）工工程项目目的施工工组织

18、设设计。（四）有有关材料料消耗定定额。铁铁路工程程采用铁路基基本建设设工程材材料消耗耗定额，其他他工程采采用相关关的材料料消耗定定额（无无相关定定额时，可采用用铁路路基本建建设工程程材料消消耗定额额）。第二十七七条各单单位应当当建立健健全物资资采购决决策程序序，根据据采购物物资类别别和金额额大小，实行分分级分权权管理，明确各各级管理理者。各各有关部部门及人人员的责责任。第二十八八条各单单位的主主要原材材料和大大额物资资采购应应当由单单位负责责人、分分管领导导和有关关部门负负责人通通过一定定的会议议集体决决策。决决策的内内容包括括采购物物资的型型号、规规格、质质量标准准、采购购方式、数量、批次、

19、价格、供货商商、供货货方式、付款条条件以及及负责采采购的责责任部门门、责任任人等其其他与采采购有关关的主要要事项。以上所称称“大额”的标准准为：（一），总公司司机关110万元元（含，下同）以上。（二）总总公司机机关直属属单位，总公司司所属分分公司、办事处处、指挥挥部、经经理部、总公司司党校、卫校、总医院院、疗养养院5万元以以上。（三）各各工程局局（集团团公司）、工厂厂局、物物资局、北京中中铁建筑筑工程公公司、中中铁工程程有限公公司、铁铁路运输输处、战战备舟桥桥处可根根据本单单位的实实际情况况，自行行规定标标准。（四）其其他总公公司直属属企业55万元以以上。第二十九九条各单单位应当当加强对对采购

20、物物资的价价格、质质量、数数量的监监督，明明确行使使监督职职能的部部门和人人员。第三十条条各级管管理者对对其审批批的物资资采购负负有审查查、监督督责任。第三十一一条企业业和有经经常性物物资采购购的单位位应当广广泛收集集采购物物资的质质量、价价格等信信息，掌掌握主要要采购物物资信息息变化情情况。采采购部门门和采购购人员应应当根据据市场信信息做到到比质、比价采采购。第三十二二条除仅仅有唯一一供货单单位或企企业生产产经营有有特殊要要求外，企业主主要物资资的采购购应当选选择两个个以上的的供货单单位，从从质量、价格、信誉等等方面择择优进货货。第三十三三条主要要物资采采购及有有特殊要要求的物物资采购购，应

21、当当审查供供货单位位资格；对已确确定的供供货单位位，应当当及时掌掌握其质质量。价价格、信信誉等变变化情况况。第三十四四条大宗宗物资采采购，具具备招标标条件的的，应尽尽量实行行招标采采购。各各单位可可根据本本单位的的实际情情况，制制定实行行招标采采购的具具体规定定。第三十五五条各单单位应当当制定主主要物资资的价格格目录，分地区区确定主主要物资资的参考考价格，作为采采购时比比价和对对采购价价格进行行监督的的参考依依据。价价格目录录应根据据市场价价格的变变化情况况及时进进行修改改。第三十六六条行使使价格监监督职能能的部门门和人员员，应当当对所采采购的主主要物资资的价格格单据进进行审核核，对未未在审核

22、核价格内内进行采采购的，应及时时向单位位领导或或有关主主管人员员反映并并提出处处理意见见。企业行使使价格监监督职能能的部门门或人员员应当及及时了解解、掌握握主要采采购物资资的市场场价格，并对其其审核的的物质采采购价格格承担相相应责任任。第三十七七条采购购物资到到货后，应当进进行点验验，检验验其数量量、规格格、品种种和质量量。物资资点验必必须要有有两人以以上参加加，采购购人员、保管人人员（或或现场收收料人员员）、单单位负责责人等参参与验收收的人员员应当分分别在点点验单上上签字。凡物资资的规定定计量方方法为检检尺、检检斤、检检件的，应当按按规定方方法进行行检尺、检斤、检件。砂、石石、煤等等大堆物物

23、资，应应进行量量方和过过磅。点点验过程程中如发发现数量量、规格格、品种种和质量量不符的的，应如如实做好好验收记记录，并并及时向向物资主主管部门门和单位位领导汇汇报。参参与物资资点验的的人员应应当严格格按标准准和程序序进行点点验，并并对点验验结果承承担责任任。第三十八八条除砂砂石料等等少数材材料外，采购人人员必须须向供货货商索取取具有红红印的质质检书。如供货货商提供供的质检检书是复复印件，须加盖盖供货商商的公章章。按规规定序需需要进行行测试的的材料，材料到到货后采采购部门门应当主主动向测测试部门门或技术术部门提提供合格格证书或或质检证证书，测测试部门门或技术术部门应应当及时时进行抽抽检测试试。测

24、试试人员应应当严格格按规定定方法和和标准进进行测试试，并对对测试结结果承担担责任。第三十九九条采购购物资的的货款结结算必须须以点验验单和质质量测试试报告为为依据。无点验验单和按按规定应应进行质质量测试试而无测测试报告告的，不不能办理理结算手手续。点点验结果果和质量量测试结结果不符符合要求求的，应应按合同同和有关关规定及及时采取取退货、拒付或或扣减贷贷款、向向对方索索赔等处处理措施施。第四十条条物资采采购人员员应当实实行回避避制度。单位负负责人和和分管采采购工作作的领导导的亲属属（包括括配偶、父母、子女、兄弟姐姐妹）原原则上不不得在本本单位的的物资采采购部门门担任负负责人。第四十一一条各单单位职

25、工工有权对对违反本本制度规规定损害害单位利利益的行行为向单单位领导导、上级级机关或或政府部部门举报报。对举举报人应应当保护护，任何何人不得得打击报报复。第四十二二条各单单位应当当对下列列人员予予以奖励励：（一）降降低采购购成本贡贡献突出出的采购购人员。（二）严严格履行行职责成成绩显著著的质量量、价格格监督人人员。（三）举举报违反反本制度度规定的的采购行行为经查查证属实实的人员员。（四）为为降低采采购成本本做出突突出贡献献的其他他人员。第四十三三条对违违反本制制度规定定弄虚作作假、以以权谋私私、账外外暗中接接受回扣扣和收取取贿赂的的人员，应当根根据情节节轻重给给予通报报批评。记过、调离岗岗位、解

26、解聘、除除名等处处分；给给企业造造成直接接经济损损失的，应依法法赔偿；构成犯犯罪的，应移交交有关部部门依法法追究刑刑事责任任。违反本制制度，造造成单位位利益发发生较大大损失的的直接责责任人员员、直接接负责的的主管人人员和单单位负责责人，应应当承担担相应的的责任。第五章销销售（投投标和工工程款结结算）管管理第四十四四条企业业应当建建立投标标（包括括工程承承包投标标、物资资供应投投标等，下同）和议标标承揽任任务的内内部审批批制度。未经批批准，任任何单位位或个人人不得以以企业名名义参与与投标和和议标。总公司参参与投标标和议标标的审批批程序是是：（一）总总公司所所属不具具有法人人资格的的单位以以总公司

27、司名义参参与投标标或议标标，或总总公司所所属具有有法人资资格的单单位认为为应以总总公司名名义参与与投标或或议标时时，应当当填制“工程信信，急申申报表”，说明明项目名名称、地地点、业业主及招招标单位位、设计计单位、项目概概况、资资金来源源及到位位情况、招标计计划、拟拟定的法法定代表表人的授授权代理理人、拟拟任的项项目经理理、拟任任的技术术主管、拟定的的施工队队伍等情情况，并并附有关关招标、议标的的文件报报总公司司经营部部。（二）总总公司经经营部对对有关文文件进行行审查分分析，提提出具体体意见。（三）总总公司分分管经营营工作的的领导审审批。（四）总总公司总总经理审审批。第四十五五条严禁禁任何个个人

28、和企企业以外外的单位位借用企企业名义义进行投投标、议议标等经经营活动动。对冒冒用企业业名义进进行各种种经营活活动的，企业应应当追究究其法律律责任。第四十六六条企业业参与投投标或议议标承揽揽任务，必须认认真进行行收入与与成本的的预测，进行经经济效益益分析。第四十七七条企业业一般不不承揽垫垫资项目目。特殊殊情况确确需承揽揽垫资项项目时，必须对对发包方方的资格格、资信信及项目目的背景景、资金金情况进进行考察察，并经经过一定定的会议议集体研研究，在在确认其其能够按按期偿还还所垫资资金时，方可承承揽。第四十八八条揽垫垫资项目目时，合合同中必必须明确确规定垫垫资的方方式、数数额和时时间，偿偿还所垫垫资金的

29、的方式和和时限，逾期不不能偿还还时的违违约责任任。逾期期还款不不能只计计付利息息，必须须偿付违违约金，以防止止对方将将垫资作作为长期期贷款使使用。第四十九九条对资资金实力力较弱、资信状状况不好好的单位位或私人人业主发发包的工工程，承承揽时必必须认真真考察其其支付能能力，慎慎重决策策。第五十条条参加投投标、议议标及签签订合同同时，必必须认真真审查对对方是否否具备签签订合同同的资格格；必须须认真研研究有关关合同条条款，审审查其是是否有违违法、违违规问题题，是否否隐含着着对本企企业不利利的因素素，特别别是有关关标的、数量、质量、价款或或酬金、履行期期限、地地点、方方式和违违约责任任的规定定是否适适当

30、，防防止对方方设置陷陷讲。合合同签字字时，应应确认对对方签字字人是法法定代表表人或法法定代表表人的授授权代表表人。由由授权代代表人签签字时，必须要要有法定定代表人人的授权权委托书书，并应应对授权权委托书书的真实实性进行行核实。第五十一一条对已已递交了了投标书书的项目目，必须须严格按按照招标标文件的的规定执执行，避避免因违违反招标标文件规规定撤回回投标书书、在接接到中标标通知书书后不签签合同、未按规规定提供供履约担担保等导导致投标标保证金金被没收收的情况况发生。第五十二二条合同同签订后后，必须须严格履履行合同同，避免免因违约约造成企企业声誉誉受损、履约保保证金被被没收或或承担其其他违约约责任。第

31、五十三三条各施施工企业业和单位位应当建建立健全全合同执执行过程程中的签签证制度度。凡发发生设计计变更，地质等等施工条条件与招招标文件件不符，自然灾灾害等非非我方原原因造成成的停水水、停电电、停工工、窝工工等情况况时，要要及时取取得监理理或发包包方（业业主）代代表的签签认。第五十四四条各施施工企业业和单位位应当建建立健全全验工计计价及工工程决算算工作制制度。单单位计划划（预算算）部门门应当按按照合同同规定，及时向向发包方方报送验验工计价价，并催催促发包包方及时时签认。工程竣竣工验收收时，单单位领导导应当组组织有关关部门对对合同变变更等签签证进行行彻底清清理，及及时编制制工程决决算，并并及时取取得

32、发包包方签认认。第五十五五条各施施工企业业和单位位的财务务部门应应当根据据合同规规定，会会同有关关部门及及时向发发包方收收取预付付工程款款（备料料款）、工程进进度款、工程决决算款、尾工款款和质保保金。第五十六六条工程程价款结结算收入入的确认认，应当当严格按按照国家家统一会会计制度度的规定定执行。对已完完工程数数量和在在建工程程（未完完施工）数量的的计量，要严格格按规定定方法，由施工工和计划划（预算算）部门门共同实实施。已已完工程程的价款款结算收收入，要要严格按按合同进进行计算算，严禁禁人为地地多估或或少估收收入。第五十七七条有产产品（商商品）销销售的企企业应当当建立健健全销售售管理的的内部控控

33、制制度度。其内内容应当当包括：（）销销售部门门和销售售人员的的岗位责责任制度度。企业业应当明明确规定定销售部部门和销销售人员员的职责责和权限限。（二）销销售合同同管理制制度。企企业应当当在国家家制定的的统一合合同文本本的基础础上，结结合本企企业的实实际情况况，制定定固定格格式的合合同文件件，明确确双方的的责任；规定负负责合同同管理的的部门和和人员及及其相应应的职责责；对合合同的签签订和执执行应当当建立监监督和检检查制度度。（三）开开票、发发货及结结算制度度。销售售部门依依据合同同和有关关主管人人员批准准开具销销货发票票。仓储储部门根根据销售售部门开开出的发发票填制制产品（商品）出库单单，并据据

34、以点验验并发货货，同时时将发票票等凭证证转财务务部门。如果产产品由销销货方代代发运，应将运运单一并并转交财财务部门门。财务务部门依依据发票票、运单单等凭证证，与销售合合同核对对后办理理收款业业务并及及时登记记入账。（四）销销货退回回的处理理制度。销货退退回应严严格按合合同进行行处理，并冲减减当期的的销售收收入。（五）销销售折让让、销售售折扣的的审批制制度。企企业应当当明确规规定可以以进行销销售折让让、销售售折扣的的条件、折让和和折扣的的幅度、审批程程序和审审批权限限。（六）销销货款的的清理控控制制度度。应收收销货款款应定期期清查，及时清清收；对对购货方方违反销销售合同同而造成成的损失失应提出出

35、索赔；对已确确定无法法收回的的呆、坏坏账，应应在查明明原因、分清责责任的前前提下，按有关关规定及及时处理理。（七）赊赊销管理理制度。企业在在赊销前前，应当当考察赊赊销对象象的信用用情况，信用不不可靠的的，赊销销时应取取得抵押押或担保保。赊销销必须签签订书面面的合同同或协议议，明确确规定双双方的责责任，特特别是付付款的期期限和违违约责任任。企业业必须明明确规定定赊销的的范围、审批程程序、审审批权限限和收款款责任。（八）检检查监督督制度。企业应应当加强强对产品品（商品品）销售售管理的的检查监监督，确确保各项项销售管管理的内内部控制制制度得得到完全全执行。第五十八八条各单单位应当当建立销销售和承承揽

36、任务务的激励励和约束束机制，奖优罚罚劣。对对违反本本制度规规定，不不按规定定程序进进行操作作，发生生上当受受骗，致致使保证证金、垫垫资款、赊销款款难以收收回，给给单位造造成重大大经济损损失的，要从重重处罚。第六章存存货管理理第五十九九条本制制度所称称存货包包括外购购的存货货和自制制的存货货。外购购的存货货包括：外购的的原料、主要材材料、燃燃料、结结构件、辅助材材料、机机械配件件、其他他材料、外购半半成品、零部件件、周转转材料、低值易易耗品、劳动保保护用品品、商品品、作为为劳动对对象的待待安装设设备等。自制的的存货包包括：产产成品、半成品品和自制制的零部部件。施施工企业业的在建建工程的的管理分分

37、别在本本制度第第五章和和第八章章中规定定。第六十条条有货控控制的原原则是不不相容职职务分离离、限制制接近、授权控控制和定定期清查查盘点。第六十一一条各单单位应当当制定存存货管理理不相容容职务分分离的制制度。其其内容主主要包括括采购职职务与办办理存货货验收手手续、承承担有发发明细账账登记职职务相分分离；存存货的明明细账登登记职务务与保管管职务相相分离；批准没没料、发发货的授授权职务务与仓库库保管职职务相分分离；存存货保管管职务与与账实核核对职务务相分离离。第六十二二条各单单位应当当合理限限制无关关人员对对存货的的接触。特别是是对于贵贵重物品品、易燃燃、易爆爆、易碎碎物品，只有经经过授权权批准的的

38、专职保保管人员员才能接接触，除除特别授授权外，非保管管人员不不得私自自接近或或接触，以确保保存货实实物的安安全完整整。第六十三三条各单单位必须须建立健健全存货货收发、保管、报废、损坏、赔偿、摊销管管理制度度和办法法，正确确核算存存货收入入、发出出和结存存。第六十四四条各单单位都必必须建立立存货的的验收制制度。不不论是外外购的存存货还是是自制的的存货，不论购购货款是是否支付付、发票票是否取取得，只只要物资资运达仓仓库或施施工、生生产现场场，都要要及时进进行点验验。存货货的点验验按照本本制度第第三十七七、三十十八、三三十九的的规定执执行。第六十五五条存货货领用应应建立定定额管理理制度。施工、生产单

39、单位的物物资部门门应当根根据计划划、技术术或生产产等部门门提供的的材料消消耗定额额和工作作任务填填发限额额领料单单，经财财务部门门审核结结算后去去料库领领取材料料，材料料的发放放、领用用和列销销手续不不得一人人完成。工程项目目的分包包单位领领料时必必须先经经财务部部门结算算，防止止因多领领材料而而造成超超拨款。第六十六六条各单单位应当当建立健健全周转转材料的的收、发发、领、退管理理制度，加强周周转材料料的管理理。技术部门门应根据据施工组组织设计计，提供供工程项项目年度度周转材材料需要要的品种种及数量量，监督督周转材材料使用用。鉴定定拆除、回收、报废的的在用周周转材料料。物资部门门应根据据技术部

40、部门提供供的年度度周转材材料需要要的品种种。数量量，组织织采购、调配、租赁加加工；直直接管理理在库、在用周周转材料料，办理理周转材材料的领领用、回回收、报报废等事事项；建建立周转转材料卡卡片并及及时登登记有关关动态，按月提提供周转转材料使使用情况况表，定定期对周周转材料料进行盘盘点，保保证物卡卡相符。财务部门门应当根根据物资资部门提提供的周周转材料料使用情情况表计计算摊销销额，对对在用周周转材料料进行明明细分类类核算，监督在在用周转转材料动动态，每每季与物物资部门门核对账账目，保保证账卡卡相符。第六十七七条施工工现场拆拆除、回回收的在在用周转转材料，经物资资、技术术部门鉴鉴定，确确定实际际成新

41、率率，并做做出记录录交财务务部门增增记或冲冲减有关关工程成成本。第六十八八条经鉴鉴定周转转材料确确需报废废时，物物资部门门应填制制在用周周转材料料报废单单，经领领导批准准后报废废，其回回收的残残值交料料库点收收入账，未摊销销完的价价值应补补提摊销销。第六十九九条在用用周转材材料丢失失、损坏坏时，必必须分析析原因和和责任，按规定定提出处处理意见见，经单单位领导导批准处处理。损损坏但可可以修复复的在用用周转材材料，应应进行整整修，整整修的费费用计入入工程成成本。第七十条条各单位位应建立立、健全全低值易易耗品的的收发、保管、报废、损坏、赔偿、摊销管管理制度度。财务部门门和物资资部门对对在用低低值易耗

42、耗品应建建立明细细台账进进行实物物管理，领用人人领用时时须在台台账或卡卡片上、签字。在用低低值易耗耗品报废废，应经经过物资资部门鉴鉴定，填填制低值值易耗品品报废（赔偿）单，经经单位领领导批准准，交财财务、物物资部门门注销。丢失、损损坏和其其他原因因短少的的在用低低值易耗耗品，应应由使用用人提出出报告，填制低低值易耗耗品报废废（赔偿偿）单，由部门门或班组组分析并并说明原原因，经经物资部部门审核核并提出出处理意意见，报报单位领领导人批批准办理理。属使使用人或或保管人人责任的的，由过过失人赔赔偿，赔赔偿按评评估价及及情节轻轻重确定定。已报报废注销销的低值值易耗品品有残值值的，由由物资部部门收回回残值

43、交交财务部部门。第七十一一条各单单位应当当建立存存货盘盈盈、盘亏亏和毁损损的处理理制度，分别不不同情况况规定存存货盘盈盈、盘亏亏和毁损损的处理理办法、处理程程序和审审批权限限。存货在定定额内的的合理损损耗，可可由有货货所有单单位的主主管领导导审批。存货的的超定额额损耗、盘盈、盘亏和和毁损的的处理，应经过过一定的的会议集集体研究究审批。各工程局局（集团团公司）、工厂厂局、物物资局、北京中中铁工程程公司、中铁工工程有限限公司、铁路运运输处、战备舟舟桥处一一次发生生存货损损失在550万元元（含，下同）以上或或一年发发生存货货损失在在 2200万万元以上上的，总总公司其其他直属属单位一一次发生生存货损

44、损失在55万元以以上，或或一年发发生存货货损失330万元元以上的的，报总总公司审审批。第七十二二条各单单位应建建立存货货保管责责任制。对造成成存货损损失的，要按规规定追究究有关人人员的责责任。第七十三三条各单单位应建建立存货货的定期期清查、盘点制制度。存存货应按按月、按按季盘点点，年终终结算前前要进行行一次全全面的财财产清查查。程项项目竣工工或停建建时，不不论是否否到年终终，都要要进行全全面的财财产清查查。第七十四四条存货货清查的的程序是是：（）确确定存货货清查日日。存货货清查日日一般应应确定为为月末、季末或或年末，应与会会计核算算的截止止日相一一致。（二）存存货的主主管业务务部门、存货的的保

45、管部部门和财财务部门门将清查查日前的的各种收收、发、领、退退单据登登记入账账。（三）进进行实物物盘点。实物盘盘点时至至少两人人一级，实物保保管人员员必须参参加实物物盘点。盘点时时要按照照存货的的实物账账逐项清清点（检检尺、牧牧厅、检检件）、核对、记录。发现盘盘盈、盘盘亏、型型号不符符、变质质、毁损损，应登登记清楚楚。（四）核核对账目目。要将将仓库保保管员的的实物账账与物资资主管部部门的实实物账、财务部部门的明明细账与与物资主主管部门门的明细细账相核核对，发发现不符符时及时时查清原原因，进进行更正正。（五）编编制清查查盘点表表。清查查盘点表表应按存存货类别别、品名名、型号号规格列列明其数数量、单

46、单价、金金额及盘盘亏、盘盘盈和毁毁损情况况。清查查盘点表表应经存存货的保保管人员员、存货货的主管管业务部部门和财财务部门门核实，并分别别在清查查盘点表表上签字字。（六）调调整账目目。应及及时根据据清查盘盘点表调调整账目目，使账账实相符符。（七）处处理盘盈盈、盘亏亏和毁损损。对发发生的存存货盘盈盈、盘亏亏和毁损损，应由由存货的的主管业业务部门门会同财财务部门门提出处处理意见见，按本本制度规规定的处处理方法法、处理理程序和和审批权权限，及及时进行行处理。第七章固固定资产产管理第七十五五条固定定资产实实行统一一领导、分级归归口管理理。单位位负责人人对固定定资产的的管理负负全面责责任，总总工程师师和总

47、会会计师要要组织领领导固定定资产的的技术管管理和核核算工作作。固定资产产管理部部门和财财务部门门应设置置专职或或兼职人人员，负负责固定定资产的的管理和和核算工工作。第七十六六条各单单位应当当建立健健全固定定资产管管理的责责任制度度，明确确规定各各级领导导、各部部门、各各单位和和职工个个人在固固定资产产保管、使用、核算和和管理方方面的职职责。第七十七七条各单单位应当当建立健健全固定定资产的的核算和和登记制制度。固固定资产产的实物物管理部部门应当当按固定定资产的的分类目目录，对对固定资资产统一一编号，建立台台贩；大大型固定定资产还还应当逐逐台、逐逐件建立立档案。财务部部门应当当按固定定资产类类别进行行分类核核算，并并设置固固定资产产登记簿簿和固定定资产卡卡片，逐逐台、逐逐件进行行核算。固定资产产发生增增减变动动、租赁赁及使用用状态的的变更，其实物物管理部部门应当当及时办办理有关关手续，并及时时传递到到财务部部门。第七十八八条购建建固定资资产的决决策和审审批按本本制度第第二章关关于对内内投资的的有关规规定执行行，购买买固定资资产按本本制度第第四章采采购管理理的有关关规定执执