企业财务管理规范化制度汇总.docx

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1、 -财务管管理规范范化制度度大全 -财务管管理规范范化制度度-借款款和费用用报销及及审批程程序制度度一1、 目目的为严格控控制公司司费用支支出，加加强费用用管理，提高公公司效益益，本着着合理、节约的的原则，根据公公司财务务资金管管理的有有关规定定，制定定本制度度。2、 定定义本制度中中所称费费用是指指集团公公司生产产、行政政、营销销等方面面的管理理费用。3、 范范围本制度适适用对象象为集团团公司所所有人员员。4、职责责4.1、当事人人负责申申请及相相关表单单内容的的填写。4.2、部门主主管、分分公司负负责人、主管总总监（总总裁助理理）或总总裁负责责对事项项真实性性的审核核及授权权金额费费用的审

2、审批。4.3、集团公公司办财财务专员员负责款款项支付付申请的的初步审审批。4.4、财务专专员负责责驻外办办事处人人员费用用报销凭凭证的审审核和所所有费用用的稽核核。4.5、财务主主办会计计负责除除驻外办办事处人人员之外外的相关关费用凭凭证的审审核。4.6、总裁负负责相关关费用和和本制度度的最终终审批。4.7、出纳负负责款项项的收入入或支出出。4.8、集团公公司财务务部负责责制度的的编制与与执行。4.9、集团公公司财务务总监负负责本制制度的协协助编制制、审核核、培训训落实与与监控执执行。4.100、总裁裁负责本本制度的的批准。5、内容容5.1、请款流流程（其其它广告告、参展展等费用用请款在在5.

3、33审批权权限条款款另加说说明）5.1.1、请请款：请请款人根根据专项项事务费费用需要要填写请款单单，按按5.33审批权权限条款款规定报报上级签签核。5.1.2、审审核：请请款人将将经上级级签核后后的请请款单按5.3审批批权限条条款规定定送交财财务专员员。5.1.3、支支出：财财务专员员审批后后的请请款单进行复复核，然然后由出出纳根据据复核后后的请请款单，向请请款人支支付款项项，同时时请款人人须在请款单单上签签字。5.1.4、请请款50000元元以上的的大额备备用金须须提前一一天通知知财务部部。5.1.5、管管理部门门公务较较多的人人员可实实行定额额备用金金，即可可按规定定预支保保证公务务合理

4、工工作需要要的一定定限额备备用金，报销时时可不抵抵借支，直接支支取现金金（详见见表1）：财务管理理规范化化制度-借款和和费用报报销及审审批程序序制度二二5.11.6、备用金金借支人人须在公公务完毕毕后5个个工作日日内到财财务部结结清备用用金。实实行定额额备用金金的借支支人须每每3个月月结清一一次。原原则上借借支人必必须按规规定时限限及时结结清备用用金，前前款不清清后款不不借。如如情况特特殊，必必须报请请主管总总监（总总裁助理理）或分分公司负负责人，以至总总裁批复复，依批批复意见见处理。5.1.7、每每年122月311日前，除122月下旬旬借支外外其余所所有个人人借支的的备用金金都必须须结清归归

5、还，逾逾期不还还的，一一次或分分次从工工资中扣扣回。5.1.8、请款单单是财财务账务务处理的的依据之之一，除除当日借借支当日日归还的的以外，报销费费用时请款单单不予予退还；归还多多借备用用金时，由往来来帐会计计开具收收据给报报销者本本人，请请款单也也不予归归还，收收据须妥妥善保管管备查。5.1.9、备备用金是是为保证证公务需需要而设设，因私私不得借借支备用用金。5.2、费用报报销程序序5.2.1、报报销流程程5.2.1.11、报销销：报销销人自行行粘贴票票据并填填制费用用报销销单或或差旅旅费报销销单，按5、3审批批权限条条款规定定报上级级签核。5.2.1.22、审核核：报销销人将经经上级签签核

6、后的的报销销单按按5、33审批权权限规定定送交财财务部门门。5.2.1.33、支出出：财务务部门按按5、33审批权权限条款款权限审审核后，由出纳纳根据复复核后的的报销凭凭证，向向报销人人支付报报销款或或收取归归还的备备用金余余款；出出纳收取取归还的的备用金金余款往往来帐会会计须向向报销人人开具收收据，请款单单不予予退回；报销人人领取报报销款项项须在报销单单上签签字。5.2.2、对对原始票票据的要要求5.2.2.11、所有有票据：必须是是合法的的正式发发票。5.2.2.22、特殊殊情况：收据（财政票票据除外外）及白白条必须须有分公公司负责责人、主主管总监监（总裁裁助理）或总裁裁在相应应票据注注明

7、签字字后才予予报销。5.2.2.33、撕票票：当事事人必须须于票面面注明车车号车牌牌、起止止时间和和地点（市内短短途除外外），并并经分公公司负责责人、主主管总监监（总裁裁助理）或总裁裁核准签签字后才才予报销销。5.2.2.44、罚款款单据：公务中中因个人人原因违违章的罚罚款单据据不予报报销。5.2.2.55、发生生的住宿宿、采购购物料等等费用必必须注明明公司名名称，如如发生填填报有误误，因此此造成公公司损失失当事人人需承担担50%的责任任。5.2.2.66、原始始票据的的粘贴：交通票票据等小小票据的的粘贴范范围以粘粘贴单大大小为界界，须紧紧靠粘贴贴单顶界界和右界界从右往往左横向向粘贴，覆盖粘粘

8、贴的相相邻票据据间须留留出一定定间隔距距离，票票据较多多时，可可分行粘粘贴，不不得竖向向粘贴。5.2.2.77、原始始票据必必须按交交通票据据、住宿宿票、招招待票、通信票票等不同同类别和和不同金金额，分分门别类类进行粘粘贴，不不能混合合粘贴。5.2.2.88、除交交通票据据外的其其他票据据，报销销人须在在每张票票据正面面空白处处注明票票据金额额开支的的用途并并签名。5.2.2.99、不符符合上述述规定要要求的报报销单据据，财务务部有权权退回，要求报报销人重重新整理理。5.2.3、费费用报销销后，由由财务部部记入相相关费用用明细科科目， 按月上上报总裁裁或其授授权人审审核。业业务人员员的费用用列

9、入个个人销售售费用进进行成本本考核。所有票票据涉及及二次签签字的每每月汇总总报表交交总裁或或其授权权人。二二次签字字情况主主要有：撕票、空白发发票等。5.3、审批权权限5.3.1、备备用金借借支和费费用的报报销金额额在20000元元（含）以下的的，由部部门部长长确认，分公司司负责人人、主管管总监（总裁助助理）审审核，财财务专员员签字批批准借支支、主办办会计审审核报销销凭证，可直接接办理，事后集集中报总总裁或其其授权人人补签。5.3.2、备备用金借借支和费费用的报报销金额额在20000元元以上的的，由部部门部长长确认，分公司司负责人人、主管管总监（总裁助助理）审审核，财财务专员员签字批批准借支支

10、、主办办会计审审核报销销凭证后后，报总总裁或其其授权人人审批后后办理。5.3.3、部部门部长长备用金金借支和和费用报报销金额额的，由由公司负负责人、主管总总监（总总裁助理理）审核核确认，财务专专员签字字复核借借支、主主办会计计审核报报销凭证证后，报报总裁或或其授权权人审批批。5.3.4、公公司负责责人、主主管总监监（总裁裁助理）的费用用报销由由主办会会计签字字审核后后，报总总裁或其其授权人人审批。5.3.5、驻驻外办事事处人员员费用凭凭证的审审核由财财务专员员代为办办理，其其它同上上。5.3.6、其其它广告告、参展展或专项项等费用用由总裁裁委托授授权经办办人，提提请财务务专员审审核，直直接提交

11、交总裁或或其授权权人审批批办理执执行。5.3.7、相相关人员员出差或或外出时时，由其其部门职职务代理理人电话话请示代代为签字字。5.4、出差补补贴标准准5.4.1、出出差是指指公司员员工受公公司主管管负责人人派遣在在公司办办公所在在地城市市以外的的地区履履行公世世务，并并根据本本制度的的规定享享受相应应标准的的出差补补贴、伙伙食补贴贴和交通通补贴。5.4.2、公公司员工工出差应应严格履履行报批批手续，未经批批准不得得自行出出差，自自行出差差或因私私出差所所发生的的旅差费费均由其其本人自自行承担担，公司司不予报报销。5.4.3、公公司各部部门应严严格控制制出差人人数，并并考虑其其完成任任务的期期

12、限，确确定合理理出差日日期，逾逾期出差差应向上上一级主主管负责责人报告告，对因因公出差差人员，按相应应标准报报销出差差费用。5.4.4、有有关标准准5.4.4.11、长途途出差交交通工具具乘坐标标准（表表2）：备注：11、兼职职人员补补贴归口口在相应应专职公公司领取取，不重重复享受受补贴。5.4.5、相相关事项项说明5.4.5.11、在途途期间以以正午112点为为界，出出发起程程在122点以前前、返程程到达在在12点点以后（以正常常交通时时间为准准）按一一天计算算，其他他按半天天计算。5.4.5.22、出差差乘坐火火车从晚晚上8点点到次日日早晨77点之间间超过66小时，或连续续乘车超超过122

13、小时的的，可报报销火车车硬（或或软）卧卧票（若若为公司司节约，则可享享受300%硬座座补贴）。5.4.5.33、出差差人员当当日有招招待费发发票的，当日不不计算伙伙食补贴贴；当日日有出租租车票的的，当日日不计算算交通补补贴。招招待费发发票日期期栏必须须填写清清楚并说说明招待待事由及及相关人人员，招招待费发发票未注注明日期期的，不不予报销销。一张张招待费费发票视视同一天天发生招招待费并并不予计计算伙食食补贴。需要乘乘坐出租租车必须须向部门门负责人人请示批批准，报报销时出出租车票票必须注注明往返返地点及及用车事事由，并并经部门门负责人人二次签签字，乘乘坐出租租车的不不予计算算交通补补贴。5.4.5

14、.44 、出出差人员员交通费费用报销销原则上上起、返返程必须须有电脑脑票；住住宿费用用报销需需注明日日期与时时间，当当日正午午12点点递延66小时内内需起程程的必须须退房。5.4.5.55、出差差人员的的交通住住宿费用用在标准准内据实实报销，超支部部分自理理。但参参加包括括住宿、市内交交通与生生活费用用在内的的会议和和由邀请请方承担担费用的的会议，不享受受任何补补助。5.4.5.66、公司司员工随随同主管管及以上上级人员员一同出出差，其其住宿标标准可按按主管及及以上级级人员相相应标准准执行；公司员员工随同同总经理理一同出出差，原原则上不不予发放放伙食补补贴和交交通补贴贴；两人人同住只只能一人人

15、报销住住宿费用用。5.4.5.77、考虑虑到全国国各地实实际情况况的不同同，为避避免因住住宿标准准局限性性给出差差带来困困难，不不利于工工作开展展，给公公司形象象带来负负面影响响及增加加个人负负担，若若因情况况特殊，须报请请分公司司负责人人、总监监（总裁裁助理）或副总总裁、总总裁或授授权人批批准方可可允许按按实报销销。5.4.5.88、司机机带车出出差且当当天不能能返回的的，实行行每天住住宿、生生活补贴贴，不享享受交通通补贴，标准参参见一般般员工包包干标准准。5.4.5.99、公司司员工非非因公需需要绕行行的，只只能报销销直达票票价，差差额自负负，期间间不享受受伙食补补贴、住住宿补贴贴和交通通

16、补贴。5.4.6、所所有报销销单据，依审批批权限签签核后，集中交交到财务务部，由由指定负负责人于于每天88:300统一呈呈送总裁裁或其授授权人进进行最终终审核批批准，然然后由财财务通知知报销人人报销。6、相关关表单6.1、请款款单6.2、费用用报销单单6.3、差旅旅费报6.4、财务务审批权权限表-财务管管理规范范化制度度-呆帐帐呆帐/坏帐催催收管理理/坏帐帐催收管管理.00目的为了对公公司客户户欠款进进行全面面有效的的管理,确保公公司客户户欠款的的有效回回收，特特制定本本制度。2.0 范围 公司往来来交易异异常客户户及公司司业务、法务、财务和和相关公公司委托托追收帐帐款的律律师事务务所、追追帐

17、公司司。 3.0 职责 3.1 财务部部负责应应收帐款款、帐龄龄分析及及分类，及时将将数据提提报反馈馈。3.2 业务部部负责相相关帐款款类别反反馈的审审核确定定及协助助准/呆呆帐的追追收。3.3 法务部部负责准准呆、呆呆帐的追追收及追追帐记录录信息反反馈和总总经理授授权托收收欠款事事务的处处理和信信息反馈馈。3.4 总经理理负责准准呆帐、呆帐、准坏帐帐、坏帐帐分类的的最终批批准和托托收的授授权及准准呆帐追追收事项项的执行行批准。3.5 企管部部负责本本制度的的编制、审核及及执行的的修订、解释、督导，法务部部负责确确认执行行。3.6 财务测测算人员员负责本本制度相相关奖、惩、薪薪酬、绩绩效数据据

18、的统计计提报及及相关数数据的列列帐列管管。3.7 总经理理负责本本制度的的执行批批准。4.0 定义4.1应应收款：指财务务对帐目目帐龄在在一月内内的客户户欠款。4.2催催收款：指财务务对帐目目帐龄在在一年内内的客户户欠款。4.3准准呆帐：指财务务对帐目目帐龄在在 一年年以上一一年零99个月以以内未收收的客户户欠款。4.4呆呆帐：指指财务对对帐目帐帐龄在一一年9个个月以上上距法律律追款失失效期33个月以以内的客客户欠款款。4.5准准坏帐：指财务务对帐目目帐龄距距法律追追款失效效期3个个月之内内的客户户欠款。4.6坏坏帐：指指财务对对帐目帐帐龄在法法律追款款失效期期后的客客户欠款款。5.0作作业内

19、容容 5.1呆呆帐、坏坏帐、催催收作业业流程图图作业流程程图 责责任人 配合人人财务部财财务部业业务部总总经理法法务部法法务部总总经理总总经理法法务部总总经理 业务部部项目组组业务部部财务部部法务部部财务部部客户客客户追帐帐公司法法务部法法务部委委托单位位法务部部5.2帐帐龄分析析及应收收款分类类作业5.2.1财务务部每月月 日须须将前期期销售客客户应收收款统计计，并做做帐龄分分析，依依欠款期期限分别别分类列列明细表表（见附附表一），提交交业务副副总审核核确认。5.2.2业务务副总依依据财务务提供的的相关明明细表，逐一同同相关人人员咨询询确认并并签核确确认意见见。应/催收款款交付给给相关业业务

20、人员员执行催催款，列列为准/呆帐、准/坏坏帐的转转呈总经经理批示示。5.2.3总经经理须及及时审阅阅准/呆呆帐、准准坏帐及及坏帐的的资料，并批复复最终意意见交相相关部门门执行。5.3帐帐款追收收5.3.1应/催收款款：参见见业务人人员考核核管理制制度内容容执行。5.3.2准/呆帐的的追收：法务部部主管根根据总经经理批示示，须及及时编排排帐款追追收计划划（见附附表二），报呈呈总经理理批准，并负责责主导执执行安排排帐款追追收的事事务内容容，并及及时反馈馈进度和和追款事事项信息息。追款款须考虑虑轻重缓缓急，分分别制定定安排电电话、信信函、拜拜访等追追收方法法。并将将追款内内容依客客户分别别记录，定期

21、报报呈总经经理。5.3.2.11电话追追收：根根据追款款进度的的安排首首先须定定期电话话追收，并记录录每次内内容。5.3.2.22信函追追收：分分别根据据客户欠欠款及电电话的内内容发出出公司正正式催款款书，催催款书须须区分：第一次次的内容容须客套套、婉转转（内容容见附表表三）；第二次次须视第第一次催催款情况况发出（内容见见附表四四）。5.3.2.33拜访追追收：经经前期多多次追收收，尚不不见效果果，法务务人员必必须请示示总经理理执行拜拜访追收收。业务务人员有有责任协协助追收收。拜访访追收时时相关人人员应摆摆正姿态态，要让让对方感感到事态态的紧张张，言语语要精练练，目的的要明确确，语态态形象不不

22、卑不亢亢。同时时要收集集客户的的相关信信息、经经营状况况、负责责人、主主管负责责人、主主管负责责人身边边亲朋好好友的信信息，并并尽可能能充分利利用，达达到收回回欠款的的目的。 5.3.2.44法律诉诉讼：经经以上三三种追收收办法尚尚不能收收回欠款款时，法法务部主主管应向向总经理理申请提提请法律律诉讼，以法律律的手段段追回欠欠款。因因个案特特殊的，法务部部可直接接向总经经理请示示提请法法律诉讼讼。5.4准准/坏帐帐的原因因检讨及及评审5.4.1因呆呆帐追收收不成功功或其他他原因造造成呆帐帐升级的的，法务务部须召召集相关关部门人人员开会会分析原原因，并并要求相相关人员员做出检检讨。并并依案例例一一

23、做做出综合合评审报报告和制制定托外外追收的的措施，报总经经理审批批。5.4.2总经经理依据据报告批批复准坏坏帐的追追收执行行方案，并交由由法务部部专案处处理（托托外追收收），列列入公司司高层会会议，周周会议跟跟进执行行情况。5.5坏坏帐的转转帐5.5.1财务务部依据据客户帐帐龄，客客户欠款款每月提提报交由由业务确确认并报报呈总经经理批准准，方可可正式转转入坏帐帐科目。5.5.2准坏坏帐经追追收而无无法追回回的，由由法务人人员根据据实际情情况做出出坏帐陈陈述报告告（见附附表五），呈报总经理理批。财财务人员员根据批批示分别别列帐管管制。5.6法法务人员员薪酬业业绩考核核设定（见表）内容序号号 职

24、别 人人力配备备 目标标回收款款 实际际回收款款 底薪薪元/月月 绩效效提成% 目标标值 津津贴补助助及差旅旅1 主 管 11 依公公司本期期发生准准/呆帐帐金额 依法务务部实际际回收金金额 118000/人 1% 85% 依销销售部长长待遇2 追款款员 22 依划划拨责任任金额 依划分分额实收收金额 13000/人人 2% 855% 依依业务区区域经理理待遇3 文 员 11 8000/人人 无 无 依依业务内内勤待遇遇4 合计计 4 5.6.1底薪薪核发:法务人人员的底底薪同公公司人员员一同核核发。5.6.2差旅旅、补助助、津贴贴依公司司规定核核发。5.6.3绩效效提成核核发：公公司财务务人

25、员每每3个月月对法务务人员业业绩统计计测算，定期内内达成目目标的依依实际回回收款提提成，按按比例核核算。5.6.4托外外追收的的费用：因内部部追收无无法达成成，需委委外追收收的，费费用由公公司批准准执行，收回的的欠款不不纳入提提成核算算。5.6.5如法法务主管管在规定定期限内内未能完完成目标标任务回回款额的的，依差差额部分分的1.5%扣扣发法务务主管责责任金。如追款款员在规规定期限限内未能能完成目目标任务务回款额额的，依依差额部部分的33%扣发发责任金金。直至至扣完责责任人提提成金额额为限，胜诉但但客户无无财产执执行的不不含在内内。5.6.6如果果法务主主管、追追款员在在规定期期限内超超额完成

26、成目标回回款额的的，公司司对超额额部分按按相应处处罚比例例分别给给予1.5%、3%的的超额奖奖金。5.6.7对已已成坏帐帐的部分分，法务务追收原原则上按按20%提成，费用自自理，特特殊情况况需报呈呈总经理理批准方方可执行行。5.6.8若当当期内公公司呆/坏帐金金额全部部收回，造成法法务人员员应发当当月薪资资不及原原岗位工工资（法法务主管管20000元/月，追追款人员员15000元/月）的的，按原原岗位工工资核发发法务人人员当月月薪资。5.6.9法务务人员试试用三月月未达成成目标者者公司对对其综合合考评，依据人人力资源源人事考考核制度度执行。5.6.10本本制度自自20004年77月1日日开始生

27、生效，相相关人员员须严格格参照执执行，其其他有与与本制度度相抵触触的，以以本制度度为主。6.0支支持文件件及表格格业务人人员考核核管理制制度业务人人员薪酬酬激励制制度财务帐帐龄分析析表（aa）准/呆帐（b）准准坏帐（c）坏坏帐应收帐帐款明细细表呆坏帐帐审批明明细表应收款款对帐单单催款通通知单（第一一次）催款通通知单（第二二次）律师函函催款计计划（实实际）控控制表催款记记录催款异异常事项项报告人力资资源管理理制度-财务管管理规范范化制度度-财务务审计作作业管理理制度11、 目目的为加强公公司制定定本制度度。2、 范范围本制度包包括公司司财务收收支的全全过程。3、 职职责3、1审审计部门门经理负负

28、责授权权范围内内周期审审计工作作计划的的制定。3、2审审计小组组负责人人负责项项目审计计计划的的制定、审计现现场工作作的组织织安排及及审计报报告的撰撰写。3、3审审计小组组成员负负责分工工范围内内的审计计证据的的收集、审计工工作底稿稿的编写写、审计计建议的的提出。3、4审审计部门门经理负负责审计计决定的的初步审审核。3、5总总经理负负责审计计决定的的最终审审批。3、6财财务助理理负责对对本制度度的实施施过程进进行财务务管控。3、7企企管部负负责本制制度的审审核执行行及对财财务勾稽稽管理。3、8总总经理负负责本制制度的批批准执行行。4、 内内容4、1根根据周期期审计工工作计划划和董事事会临时时决

29、定审审计部门门成立审审计小组组。4、2审审计小组组负责人人根据具具体审计计目的拟拟定审计计工作方方案。对对审计重重点、人人员分工工、审计计时间、需被审审计单位位提供的的资料作作出规划划后报审审计部门门经理审审批。4、3审审计部门门经理审审批通过过后，通通知被审审计单位位；如审审批不通通过则重重新编制制审计工工作方案案。4、4 现场审审计4、4、1货币币资金的的审计4、4、1、11盘点库库存现金金，核实实现金余余额是否否在核准准范围，检查是是否有白白条抵库库等违反反财务制制度的现现象。4、4、1、22审阅现现金日记记帐及银银行日记记帐，同同时与收收付款凭凭证相核核对，检检查货币币资金收收支收支支

30、是否安安规定的的程序和和权限办办理。4、4、1、22索取银银行对账账单及银银行存款款余额调调节表和和银行日日记账核核对，检检查是否否有异常常进出，逐笔核核实长期期未达帐帐。4、4、2存货货审计4、4、2、11核对总总帐、明明细帐是是否相符符。4、4、2、22抽盘存存货，检检查帐物物是否相相符，对对呆滞存存货作重重点关注注。4、4、2、33检查存存货的内内部流转转是否严严格按照照公司相相关管理理作业制制度的规规定。4、4、2、44核实长长期在途途存货。4、4、3固定定资产审审计4、4、3、11核对总总帐、明明细帐是是否相符符。4、4、2、22抽盘固固定资产产，检查查帐物是是否相符符。4、4、2、

31、33检查固固定资产产折旧是是否按规规定计提提，折旧旧政策是是否符合合税法规规定。4、4、2、44检查固固定资产产的增减减是否按按照公司司制度规规定正确确履行审审批手续续。4、4、4往来来帐审计计4、4、4、11核对总总帐、明明细帐是是否相符符。4、4、4、22检查是是否和对对方单位位定期对对帐、业业务经办办人是否否对对帐帐结果做做出确认认。4、4、4、33检查帐帐龄分析析是否准准确。4、4、5长期期投资的的审计4、4、5、11索取被被投资单单位最近近期会计计报表，分析长长期投资资是否有有潜亏风风险。4、4、5、22检查长长期投资资的增减减是否符符合规定定的程序序和权限限。4、4、6银行行贷款的

32、的审计4、4、6、11索取贷贷款合同同，检查查贷款的的增减是是否经过过授权批批准，检检查贷款款的条件件、贷款款利率是是否适当当。4、4、6损益益的审计计4、4、6、11收入的的审计4、4、6、11、1检检查业务务部门是是否按规规定对销销售业务务建立合合同制度度，并设设专人对对合同进进行登记记和控制制。4、4、6、11、2检检查是否否严格遵遵守销售售发货、销售退退回、订订单变更更折扣与与折让等等作业管管理制度度。4、4、6、11、3检检查销售售折扣、折让、退回的的原因及及条件是是否真实实合规。4、4、6、11、4检检查财务务部门是是否按规规定及时时取得收收入凭证证并入帐帐，对于于到期货货款是否否

33、及时通通知业务务部门催催收。4、4、6、22成本费费用审计计4、4、6、22、1检检查厂部部是否建建立先进进合理的的消耗定定额并根根据实际际情况及及时做出出修正。4、4、6、22、2检检查行政政后勤费费用是否否按照预预算执行行。4、4、6、22、3抽抽查若干干期间（季/月月/周）发票或或付款凭凭证审核核有关费费用的标标准、审审批手续续是否符符合公司司制度规规定。4、4、6、22、4抽抽查部分分产品或或成本项项目的会会计核算算是否准准确无误误。4、5拟拟定审计计报告、形成审审计决定定，提出出审计建建议。4、5、1审计计小组负负责人审审核各成成员审计计工作底底稿，审审核通过过则现场场审计工工作结束

34、束，编写写审计报报告，审审核不通通过则扩扩大审计计范围。4、5、2审计计小组负负责人将将审计报报告送审审计部门门经理审审核。4、5、3审计计部门经经理复核核审计工工作底稿稿，审核核不通过过转审计计小组负负责人重重新编写写审计报报告或者者扩大审审计范围围。4、5、3审计计报告经经部门经经理审核核通过后后呈总经经理审批批，总经经理审批批确认后后出具正正式审计计报告。4、6被被审计单单位接到到审计报报告后，应该积积极落实实审计决决定及意意见。并并将整改改结果一一周内报报审计小小组。4、7审审计小组组如认为为整改结结果符合合审计要要求则审审计工作作结束，整理审审计档案案；不可可行则转转被审计计单位继继

35、续整改改。 -财务管管理规范范化制度度-银行行资金管管理制度度1、目目的加强公司司银行资资金内部部控制，保证资资金使用用安全，特制定定本制度度。2、范围围本制度适适用于公公司使用用银行资资金的所所有业务务过程。 3、职责责3、1出出纳负责责票据的的保管及及收付款款项的办办理。3、2出出纳负责责“承兑汇汇票登记记簿”的建立立及登记记。3、3总总公司总总经办财财务专员员负责授授权范围围内支付付款项的的审批。3、3总总公司总总经办财财务助理理负责本本制度的的编制、培训落落实与监监控执行行。 3、4财财务部门门负责制制度的审审核确认认及执行行。3、5总总公司企企管部负负责协助助本制度度的编制制与审核核

36、。3、6总总经理负负责本制制度的批批准执行行。4、内容容4、1支支票领用用管理4、1、1经办办人将经经过批准准后的请款单单（依依据金口口公司借款和和费用报报销及款款项审批批程序制度）交出纳纳。4、1、2出纳纳填写支票领领用审批批单交交总公司司总经办办财务专专员审核核。4、1、3出纳纳按批准准金额封封头、加加盖印章章、填写写日期。 4、1、4经办办人在支支票存根根上签字字后领取取支票。4、1、5出纳纳将支票票存根报报总经理理签字确确认。4、1、5内部部提现由由出纳填填写支支票领用用审批单单，日日累计提提现金额额在2000000元（含含）以下下的由财财务专员员审核后后可直接接办理，支票存存根事后后

37、集中报报总经理理补签，200000元元以上须须报总经经理审批批后方可可办理提提现。4、2支支票核销销管理4、2、1经办办人将付付款或提提现后的的支票存存根和有有关发票票等单据据签字后后交出纳纳。4、2、2出纳纳人员核核对有关关金额是是否相符符。4、3承承兑汇票票保管管管理4、3、1业务务经办人人将收取取的承兑兑汇票交交于出纳纳并签收收。4、3、2出纳纳根据承承兑汇票票登记“承兑汇汇票登记记簿”；往来来帐会计计开具一一式二联联到票收收据。一一联给经经办人；一联做做帐务处处理。4、4承承兑汇票票使用管管理4、4、1未到到期使用用4、4、1、11经办人人将经过过批准后后的请请款单（依据据金口公公司借

38、借款和费费用报销销及款项项审批程程序制制度）及及加盖收收票单位位公章或或财务章章的收据据交出纳纳。4、4、1、22出纳将将“承兑汇汇票登记记簿”和收票票单位收收据报总总经理审审批确认认。4、4、1、33收款单单位经办办人在“承兑汇汇票登记记簿”上签字字，领取取承兑汇汇票。4、4、2未到到期贴现现4、4、2、11财务专专员根据据资金计计划向总总经理提提出贴现现申请。4、4、2、22总经理理批准后后出纳办办理贴现现业务。4、4、2、33出纳将将“承兑汇汇票登记记簿”及银行行回单报报总经理理审批确确认。4、4、3到期期承兑4、4、3、11出纳填填写银行行进帐单单，办理理承兑手手续。4、4、3、22出

39、纳将将“承兑汇汇票登记记簿”及银行行回单报报总经理理审批确确认。4、5汇汇款管理理4、5、1经办办人将经经过批准准后的请款单单（依依据金口口公司借款和和费用报报销及款款项审批批程序制度）交出纳纳。4、5、2根据据资金计计划出纳纳办理汇汇款手续续。4、5、3出纳纳将银行行汇款回回单报总总经理签签字确认认。4、6银银行汇票票管理4、6、1收取取汇票4、6、1、11业务经经办人将将汇票交交出纳，往来帐帐会计开开具一式式二联到到票收据据，一联联给经办办人，一一联自留留。4、6、1、22出纳办办理银行行进帐手手续。4、6、2开具具汇票4、6、2、11经办人人将经过过批准后后的请请款单（依据据金口公公司借

40、借款和费费用报销销及款项项审批程程序制制度）交交出纳。4、6、2、22根据资资金计划划出纳办办理银行行汇票手手续。4、6、2、33出纳将将银行汇汇票申请请书回单单报总经经理签字字确认。4、6银银行本票票管理4、6、1收取取本票4、6、1、11业务经经办人将将本票交交出纳，往来帐帐会计开开具一式式二联到到票收据据，一联联给经办办人，一一联自留留。4、6、1、22 出纳纳办理银银行进帐帐手续。4、6、2开具具本票4、6、2、11经办人人将经过过批准后后的请请款单（依据据金口公公司借借款和费费用报销销及款项项审批程程序制制度）交交出纳。4、6、2、22根据资资金计划划出纳办办理银行行本票手手续。4、

41、6、2、33出纳将将银行本本票申请请书回单单报总经经理签字字确认。4、7有有关简化化管理的的说明4、7、1采购购付款：凡“请款单单”已经总总经理签签字批准准，金额额在100万元以以内，财财务部门门可根据据资金计计划先安安排付款款，有关关支付单单据事后后报总经经理集中中补签。另外：凡需由由分管副副总监控控或直接接经办的的采购业业务，“请款单单”还需经经分管副副总签字字。4、7、2投标标保证金金： 对对于金额额在2000000元（含含）以下下的投标标保证金金，应急急时，“请款单单”经分管管副总审审批后，财务部部门可根根据资金金计划先先安排付付款，有有关支付付单据事事后报总总经理集集中补签签。4、7

42、、3行政政后勤用用款：对对于金额额在50000元元（含）以下的的行政后后勤（电电话、用用餐、水水电、办办公用品品、汽油油、维修修、邮寄寄等）用用款，凡凡“请款单单”已经总总经理签签字批准准，财务务部门可可根据资资金计划划先安排排付款，有关支支付单据据事后报报总经理理集中补补签；金金额在550000元以上上的应先先批后办办。4、7、4借出出往来款款和退货货款：凡凡“请款单单”已经总总经理签签字批准准，（四四家关联联企业往往来款在在10万万元以内内的调拨拨可由财财务经理理或总经经办财务务专员审审批先办办）财务务部门可可根据资资金计划划先安排排付款，有关支支付单据据事后报报总经理理集中补补签。4、7

43、、5税款款：应先先报总经经理签字字批准后后，根据据资金计计划按排排付款。5、相关关表单5、1承承兑汇票票登记簿簿-财务管管理规范范化制度度-呆滞滞物料管管理制度度1、 目的为有效推推动公司司呆滞物物料的处处理，以以达到物物尽其用用，充份份利用仓仓储空间间，减少少资金积积压的目目的，特制定本本制度。2、 范范围本制度包包括所有有呆滞原原材料、外购件件、外协协件、成成品及半半成品的的处理。3、 职职责3、1厂厂部物控控负责呆呆滞物料料的报备备申请及及处理跟跟催。3、2计计划储运运科负责责呆滞物物料的盘盘存统计计及数据据提报。3、3厂厂部厂长长负责报报备申请请的审核核及处理理意见的的提报。3、4财财

44、务部负负责相关关统计数数据的验验证与核核对，相相关单据据的财务务勾稽及及呆滞物物料处理理的损益益提报。3、5品品管科负负责对呆呆滞物料料的品质质检验工工作。3、6工工程技术术部部长长负责呆呆滞物料料的处理理意见提提报及拆拆用的处处理。3、7采采购总监监负责呆呆滞物料料的处理理意见提提报及出出售、交交换、退退货的处处理。3、8业业务总监监负责呆呆滞物料料的处理理意见提提报及转转用的处处理。3、9总总经办财财务助理理负责配配合财务务部对本本制度的的实施过过程进行行财务管管控。3、100总公司司企管部部负责本本制度的的拟定、审核执执行及对对呆滞处处理作业业的勾稽稽管理。3、111厂部负负责本制制度的

45、执执行确认认。3、122总经理理负责本本制度的的批准执执行及呆呆滞物料料处理的的最终审审批。4、 定定义4、1呆呆滞原材材料、外外购件及及外协件件：4、1、1质量量（规格格、材质质）不符符合标准准，存储储过久已已无使用用机会，或虽有有使用机会但用用料极少少且存量量多长时时间有潜潜在质量量隐患，或因生生锈、劣劣化等现现状已不不适用需需专案处处理者。4、1、2具体体原因分分类如下下：用料料预算过过多，订订单取消消，工程程变更，质量不不符合标标准，请请购不当当，试验验材料剩剩余，非非标件余余料。4、2呆呆滞成品品、半成成品4、2、1 凡凡因质量量不符合合标准、储存不不当变质质、在制制或制成成后客户户取消订订单、超超制等因因素影响响，以致致储存期期间