固定资产管理办法与财产增置作业程序.docx

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1、固定资产产之管理理作业规规章固定资产产之管理理与稽核核规章目录一、前言言二、固定定资产管管理办法法三、财产产增置作作业程序序现金收支支管理作作业程序序财产减损损作业程程序财产之移移转作业业程序财产之保保管、维维护及盘盘点作业业程序财产之记记录、列列帐作业业程序财物报表表作业程程序表格01物物品验收收单02财财产增加加单03财财产卡04财财产异动动申请单单05报报修服务务单06财产产增减表表前言为使使本校固固定资产产之管理理作业有有所遵循循，本校校财产之之管理，除依行行政院颁颁布之财物标标准分类类及教教育部颁颁布之私立学学校会计计制度之之一致规规定之之相关法法令规定定外，依依本办法法及作业业程序

2、之之规定办办理。固定资产产之管理理办法第一章总总则为使本校校固定资资产得以以有效管管理、建建立健全全制度、财产管管理作业业有所遵遵循，特特订立本本办法。本校财产产之管理理，系参参照行政政院颁布布之财财物标准准分类、事务务管理手手册及教教育部颁颁布之私立学学校法暨暨施行细细则、私立立学校建建立会计计制度实实施办法法、私立学学校会计计制度之之一致规规定之之相关法法令规定定，并斟斟酌本校校实际状状况订定定之。本准则所所称财产产，系指指土地、土地改改良物、建筑物物、机械械仪器及及设备、图书及及博物暨暨耐用年年限在两两年以上上之其它它设备。财产管理理单位及及权责：（一）总总务处：为财产产管理之之主管单单

3、位，对对于固定定资产并并负有定定期或不不定期盘盘点、稽稽查、考考核之责责。（二）会会计室：掌握财财产统制制帐目，并依法法行使内部审审核职职权，审审核购置置、报废废财产等等之相关关程序。（三）图图书馆：负责图图书、博博物之管管理及相相关表报报之编制制。（四）体体育组：负责体体育器材材之管理理及相关关表报之之编制。（五）卫卫保组：负责医医疗用品品之管理理及相关关表报之之编制。（六）各各单位：负有保保持良好好状态之之实物保保管及与与财产帐帐列数相相符，并并定期与与庶务组组相互核核对之责责。（七）使使用人：其它财财产使用用人，皆皆负有保保持良好好状态之之实物保保管及与与财产帐帐列数相相符，并并定期与与

4、庶务组组相互核核对之责责。学校财产产每学年年至少应应定期或或不定期期实地盘盘点一次次。本校不动动产之各各种权状状、蓝图图及有关关的契约约书，应应由总务务处保管管。本校各种种设备有有关之保保固书卡卡、保证证书、说说明书、使用手手册等数数据，应应妥善保保管。本校固定定资产的的增置、减损均均应通知知会计室室，以利利帐务之之处理。本校固定定资产的的会计科科目分类类如下：（一）土土地（二）土土地改良良物（三）建建筑物（四）机机械仪器器及设备备（五）图图书及博博物（六）其其它设备备第二章财财产增置置财产之增增加，包包括购置置、营建建、改良良及扩充充、交换换、拨入入、受赠赠。其中中购买土土地部份份，应经经董

5、事会会决议及及校务会会议通过过，并报报请主管管教育行行政机关关核准后后办理。购置财产产到达校校内，或或营建、改良及及扩充工工程完成成，以及及交换、拨入、受赠等等财产取取得时，应由验验收人员员及监办办人员根根据契约约、图说说、发票票、清单单及有关关文件办办理验收收，其属属专用者者，并应应会同使使用单位位办理之之。财产购妥妥申请付付款前，庶务组组应填具具物品品验收单单、财产增增加单，财产产经使用用单位验验收后由由验收人人及监验验人员签签认。验验收人员员除厂商商外，应应包括采采购单位位、使用用单位、会计室室之派出出人员，必要时时得另请请技术人人员参加加协助办办理。财产于完完成验收收程序时时，庶务务组

6、应立立即依行行政院颁颁行之财物标标准分类类分类类编号，黏订财财产标签签，并登登记财财产卡。如为为教育部部奖补助助经费所所购买者者，同时时亦需黏黏贴教育育部专款款补助标标签。进行验收收时若数数量、规规格及品品质不符符或有损损坏及其其它瑕疵疵时，得得拒绝验验收，应应由负责责采购人人员与厂厂商协商商，是否否退货重重新交货货或扣款款处理；有签定定合约者者则依合合约执行行。购置固定定资产未未经总务务处庶务务组办理理财产登登记作业业完成验验收签章章确认前前，不得得向会计计室申请请付款。增置之财财产如有有产权凭凭证、使使用说明明书、保保固书卡卡、保证证书等资资料，应应由庶务务组依财财产编号号详细登登记。第三

7、章财财产减损损财产之减减损包括括，处分分变卖、报废、损失、交换、拨出、捐出。财产之处处分、变变卖-财产之之处分变变卖应先先经预算算之程序序，并应应由申请请人填具具财产产异动申申请单，会同同总务处处办理招招标、比比价及议议价等手手续，其其所得应应缴回校校库。财产报废废应依年年度预算算计划进进行。各类财产产有下列列情况时时，始可可由使用用单位填填具财财产异动动申请单单，办办理报废废手续财产业经经使用逾逾使用年年数，且且确实无无法使用用。财产业经经使用逾逾使用年年数，虽虽尚可使使用，唯唯因科技技进步，为教学学或研究究之必需需而进行行汰旧换换新。财产虽未未届满使使用年数数，然已已失去原原有效能能，而不

8、不能修复复，或修修复价格格昂贵。报废财产产仍有残残余价值值者，应应会同庶庶务组进进行拍卖卖，将所所得缴回回学校。财产如有有遗失、盘亏、毁损或或其它原原因而致致损失者者，应由由使用单单位将损损失情形形报请总总务处核核办，并并填具财产异异动申请请单办办理报废废手续。财产若遭遭盗失，实物保保管单位位应取得得警政单单位核发发之证明明文件连连同遗（灭）失失之数据据，始得得填写财产异异动申请请单提提出申请请。财产产遭受损损（盗）失，如如该资产产有投保保相关保保险，实实物保管管单位应应即通知知庶务组组洽请保保险公司司鉴定，并申请请赔偿事事宜。财产之交交换，拨拨出或捐捐出，应应先填写写财产产异动申申请单经核准

9、准后办理理。不动产之之处分或或设定负负担，应应经董事事会决议议及校务务会议通通过，并并依私校校法611条规定定报请主主管教育育行政机机关核准准后办理理。庶务组应应根据校校长所核核准，并并于汇整整提报董董事会决决算会议议审核通通过后。依据核核准之财产异异动申请请单注注销财财产卡，并连连同有关关凭证送送会计室室审核除除帐。庶庶务组应应实时将将报废之之资产数数据输入入计算机机，更改改资产数数据。会计室依依核准报报废之财产异异动申请请单除除帐并更更改财产产目录。报废后后财产经经处分有有所得者者，会计计室应据据实入帐帐。第四章财财产移转转为提高固固定资产产的运用用价值，各单位位使用的的财产可可互补有有无

10、，以以避免财财产的闲闲置及浪浪费。财产经分分配予指指定单位位使用后后，不得得自行移移转。如如因事实实需要，必须移移转使用用时，应应于移转转前由移移出与移移入单位位先行协协商，协协商后由由移出单单位填写写财产产异动申申请单说明拟拟移转的的财产及及用途，经核准准及总务务处确认认后将财财产连同同相关数数据送至至移入单单位，移移入单位位主管经经点清财财产后于于财产产异动申申请单签章确确认后，送交总总务处庶庶务组办办理。各单位所所使用经经管之财财产，未未经办理理移转登登记前，原使用用经管单单位责任任不得解解除。各单位人人员离职职，应将将管理资资产资料料填入移移交清册册，交付付接收人人员点交交签收，并依永

11、年高高级中学学教职员员工交接接办法规定移移交、监监交，同同时会庶庶务组更更改相关关记录。第五章财财产之保保管、维维护及盘盘点各单位所所使用经经管之财财产，原原则上各各单位之之财产使使用人为为其保管管人，若若财产使使用者难难以区分分时，应应由财产产所在处处之财产产管理人人负保管管之责；该单位位主管为为各单位位当然之之财产管管理监督督人，应应确实了了解并注注意各该该单位财财产使用用及管理理状况，负适时时纠正及及连带保保管之责责。各单位应应指派编编制内专专职人员员为财产产管理人人，该员员应确实实掌握财财产流向向、使用用状况、存放地地点及保保管相关关财产表表件；若若遇调、离职或或有异动动时，应应由单位

12、位主管另另派专人人接管，并通知知总务处处庶务组组办理变变更财产产管理人人登记。庶务组除除定期盘盘点与对对帐外并并得视事事实需要要随时派派员查核核各单位位财产之之使用及及保管情情形，并并作适当当之调配配与运用用。庶务组应应于取得得不动产产时，在在规定期期限内，向相关关机关申申报产权权登记，并妥善善保管相相关产权权资料。庶务组应应依需要要及财产产之性质质办理保保险，并并妥善保保管保单单。财产之修修缮维护护：财产产应充分分利用，发挥其其应有效效能，并并须随时时检查清清点，善善尽良好好管理之之责。如如有损坏坏，若可可自行维维修，则则依一一般采购购事项作作业程序序申请请购料进进行修缮缮维护。若未能能自行

13、维维修，则则填写报修服服务单。财产产维修应应检附财产增增加单。庶务组通通知供货货商或自自行进行行修缮维维护，并并会同申申请单位位进行验验收，于于报修修服务单单上签签认。若若为资本本支出之之改良及及修缮，庶务组组则依财产增增置作业业程序相关规规定办理理。财产之盘盘点：为为使固定定资产帐帐、物相相符，总总务处庶庶务组应应会同有有关单位位定期盘盘点本校校之固定定资产。进行盘点点前由庶庶务组拟拟具盘点点计划。盘点计计划之内内容应包包括：盘盘点时间间、地点点、盘点点标的物物、主盘盘单位、会盘单单位等。盘盘点计划划应于预预定盘点点日前二二星期提提出，经经总务主主管及会会计室会会签意见见并陈请请校长核核准后

14、执执行之。执行盘点点前，会会同有关关单位召召开盘点点会议。使用单单位盘点点时，庶庶务组应应派员监监盘，必必要时会会同会计计室参与与盘点。盘点完成成后，由由庶务组组汇总各各单位之之盘点情情况，编编制盘点点报告书书经总务务主管核核准会签签会计室室后陈校校长核备备。盘点每年年至少实实施一次次为原则则。盘点中如如发现有有帐无物物，经核核准除帐帐者，除除依财财产减损损作业程程序之之损失规规定办理理，并应应按发生生之原因因作下列列处理：（一）因因失窃所所致者，应取具具警政单单位核发发之证明明文件，核准后后交由会会计室编编制传票票注销记记录并修修改财产产目录。（二）因因不明原原因及可可归责，致有帐帐无物者者

15、，应追追究相关关人员之之责任。（三）庶庶务组应应将有帐帐无物之之财产数数据输入入计算机机注销该该资产，会计室室依实际际情形作作适当之之帐务处处理。盘点中如如发现有有物无帐帐者，由由庶务组组估计该该资产价价值及剩剩余耐用用年限计计算其价价值陈校校长核准准后列入入保管并并记录。盘点除确确认帐、物是否否相符外外，亦应应了解资资产之保保管及使使用状况况，若为为废弃或或不堪使使用时亦亦应于盘盘点报告告书中提提报处理理。盘点完成成后应召召开盘点点检讨会会调查原原因，并并依盘点点结果适适当予以以奖惩。第六章财财产之记记录、列列帐财产经取取得、验验收无误误后，应应由庶务务组填写写财产产卡，并依财财产编号号原则

16、及及粘订财财产标签签管理之之。财产帐务务之处理理，应由由会计室室按固定定资产设设置明细细分类帐帐分别登登记，并并与庶务务组设置置之财财产卡及财产产管理数数据相互互勾稽。财产列帐帐之价值值，以取取得财产产所支付付之一切切成本为为准。成成本之计计算如下下：（一）购购置财产产之成本本价值，包括购购价、佣佣金、税税捐、储储运、安安装、检检验及法法律登记记等为达达其可供供使用状状态一切切合理且且必要之之支出。（二）营营建财产产之成本本价值，包括设设计监工工、建筑筑及设备备价款、检验与与法律登登记等费费用。（三）交交换取得得之财产产，应以以拨付财财产之账账面价值值，加补补付现金金或减补补收现金金，为其其成

17、本价价格；因因办理产产权移转转而支付付税捐、法律登登记等费费用，亦亦须计入入其成本本内。（四）拨拨入或捐捐赠取得得之财产产，在接接受之表表册上列列明其价价值者，可据为为列报之之依据。如原价价无可稽稽考者，按时价价估计列列帐；因因办理产产权移转转而支付付税捐、法律登登记等费费用，亦亦须计入入其成本本内。（五）取取得之财财产，已已逾契约约规定之之交货期期限，因因而收取取之罚款款收入，应作为为其它收收入。一次取得得多种财财产，而而其价值值之全部部或一部部无法划划分者，得以各各该财产产之时价价、比例例分摊，估计其其价值入入帐。凡在财产产之购置置或营建建程序进进行中支支付之款款项，应应先以预付款款或未完

18、工工程科科目列帐帐，完成成验收后后，再由由庶务组组填写物品验验收单及财财产增加加单，连同有有关凭证证送会计计室审核核后付款款。房屋及建建筑拆除除重建，经完成成查验手手续后，由总务务处填送送财产产异动申申请单(拆除财财产)，连同同有关凭凭证送会会计室审审核除帐帐。至于于重建之之财产则则依新建建规定办办理。财产交换换，经点点交、点点收完毕毕后，由由庶务组组分别填填写财财产异动动申请单单(换出财财产)，物物品验收收单及及财产产增加单单(换入财财产)，连同同有关凭凭证送会会计室审审核转帐帐。财产因拨拨入、捐捐入受赠赠而取得得者，经经验收后后由庶务务组填写写物品品验收单单及财产增增加单，连同同有关凭凭证

19、送会会计室审审核入帐帐。财产出售售经点交交后，由由庶务组组填写财产异异动申请请单，连同有有关凭证证，送会会计室审审核除帐帐。财产报废废、损失失或捐出出，经依依规定程程序点交交后，由由庶务组组填写财产异异动申请请单，连同有有关凭证证送会计计室审核核除帐。财产因改改良添置置所增加加之成本本，应按按其性质质列为资资本支出出或作费费用列支支。第七章财财物报表表每月月底底，庶务务组应根根据当月月物品品验收单单、财产增增加单及财财产异动动申请单单编制制财产产增减表表，经经总务主主管核准准后送会会计室复复核汇办办，以确确保财产产帐目之之正确性性。完整整之财财产增减减表一一式三份份，分别别送董事事会、会会计室

20、及及由庶务务组存查查。应定期与与各单位位核对财财产帐及及物，原原则上每每季一次次以实时时确保财财产帐目目之正确确。会计年度度终了，庶务组组应根据据财产产卡编编制财产产目录，经总务务主管核核准，送送会计室室复核汇汇列决算算，陈校校长核准准后送董董事会核核备。财产增置置作业庶务组会会计室校长室財產新增會同使用單位及監辦人員等驗收物品驗收單及財產增加單驗收是否合格？退貨重新交貨、扣款或依合約執行否是依財產分類編號並黏貼財產標籤會計主任複核總務主管複核核准財產增加單物品驗收單及支出憑證黏存單依帳務處理程序入帳财产增置置作业程程序一、作业业程序执行单位位/人员顺序处理程序序依据资料料财产之增增加财产之增

21、增加，包包括下列列各项：购置、营建、改良及及扩充、交换、拨入、受赠。一、相关关文件1. 资资产采购购之管理理与稽核核规章2.财物物标准分分类二、使用用窗体1.物品品验收单单2.财产产增加单单3.财产产卡4.支出出凭证黏黏存单庶务组1.购置财产产到达校校内，或或营建、改良及及扩充工工程完成成，以及及交换、拨入、受赠等等财产取取得时，应由验验收人员员及监办办人员根根据契约约、图说说、发票票、清单单及有关关文件办办理验收收，其属属专用者者，并应应会同使使用单位位办理之之。庶务组2.庶务组应应填具物品验验收单、财财产增加加单，财产经经使用单单位验收收后由验验收人及及监验人人员签认认，并陈陈主办总总务人

22、员员及会计计主任核核准。庶务组3.财产于完完成验收收程序时时，庶务务组应立立即依行行政院颁颁行之财物标标准分类类分类类编号，黏订财财产标签签，并登登记财财产卡。（若数量量、规格格及品质质不符或或有损坏坏及其它它瑕疵时时，得拒拒绝验收收，应由由负责采采购人员员与厂商商协商，是否退退货重新新交货或或扣款处处理；有有签定合合约者则则依合约约执行。）庶务组4.将核准之之相关窗窗体连同同黏贴原原始凭证证之支支出凭证证黏存单单及有有关文件件陈核后后，送会会计室审审核，经经校长核核准后依依规定列列帐。庶务组5.如有产权权凭证、使用说说明书、保固书书卡、保保证书等等资料，应由保保管组依依财产编编号详细细登记。

23、二、控制制重点1.是否否会同相相关人员员执行验验收，并并确实签签认。2.财产产之认列列是否正正确。3.财产产管理数数据之建建立是否否详实正正确。-3-财产减损损作业使用单位位庶务组会计室校长室庶務組會簽勘驗財產減損遺失損失處分變賣財產異動申請單否否 是是 辦理招標等程序並將所得繳庫依實際狀況辦理取得保險或警政單位相關文件單位主管核准核准總務主管複核會計室複核造冊彙報年底決算董事會審核通過後知會會計室除帳註銷財產卡及相關資料完成減損程序cf-12财产减损损作业程程序一、作业业程序执行单位位/人员顺序处理程序序依据资料料财产之减减损财产之减减损包括括下列各各项：处处分变卖卖、报废废、损失失、交换换

24、、拨出出、捐出出。一、使用用窗体财产异动动申请单单财产卡使用单位位总务处1 a.处分分、变卖卖-财产产之处分分变卖应应先经预预算之程程序，并并应由申申请人填填具财财产异动动申请单单于申申请原因因栏勾选选处分。会同总总务处应应办理招招标、比比价及议议价等手手续，其其所得应应缴回校校库。使用单位位庶务组*b.报废废财产报报废应依依年度预预算计划划进行。各类财产产有下列列情况时时，应由由使用单单位填具具财产产异动申申请单，办理理报废手手续。（1）财财产业经经使用逾逾使用年年数，且且确实无无法使用用。（2）财财产业经经使用逾逾使用年年数，虽虽尚可使使用，唯唯因科技技进步，为教学学或研究究之必需需而进行

25、行汰旧换换新。（3）财财产虽未未届满使使用年数数，然已已失去原原有效能能，而不不能修复复，或修修复价格格昂贵。报废财产产仍有残残余价值值者，应应由庶务务组登记记列管，妥予保保管处理理之。若若依其残残值得拍拍卖者，应会同同庶务组组进行拍拍卖，其其所得应应缴回校校库。使用单位位*c.损失失-财产产如有遗遗失、盘盘亏、毁毁损或其其它原因因而致损损失者，应由使使用单位位将损失失情形报报请总务务处核办办，并填填具财财产异动动申请单单办理理报废手手续。财产若遭遭盗失，实物保保管单位位应取得得警政单单位核发发之证明明文件连连同遗（灭）失失之数据据，始得得填写财产异异动申请请单提提出申请请。财产遭受受损（盗盗

26、）失，如该资资产有投投保相关关保险，实物保保管单位位应即通通知保管管组洽请请保险公公司鉴定定，并申申请赔偿偿事宜。庶务组*d.其它它-财产产之交换换，拨出出或捐出出，应先先填写财产异异动申请请单经经核准后后依程序序办理。使用单位位2.依上述各各类情形形处理后后，将财产异异动申请请单及及相关附附件送至至总务主主管及会会计室审审核后，签请校校长核准准，汇整整提报董董事会决决算会议议审核。庶务组3.庶务组应应根据核核准之财产异异动申请请单注注销财财产卡，并连连同有关关凭证送送会计室室审核除除帐。庶庶务组应应实时将将报废之之资产数数据输入入计算机机，更改改资产数数据。会计室4.会计室依依核准报报废之财

27、产异异动申请请单除除帐并更更改财产产目录。报废后后财产如如经处分分有所得得者，会会计室应应据实入入帐。二、控制制重点处分财产产是否经经比、议议价程序序出售。财产减损损事项是是否经适适当核准准及除帐帐。因窃盗及及灾害而而减损之之资产，应查明明有无失失职疏忽忽之责及及订定再再发防止止之措施施。cf-16财产移转转作业使用单位位庶务组会计室校长室財產移轉會同移入（出）單位等確認財產異動申請單庶務組會簽核准單位主管核准總務主管複核會計主任複核核准將財產資料送移入單位確認簽收財產卡完成移轉程序财产之移移转作业业程序一、作业业程序执行单位位/人员顺序处理程序序依据资料料财产之移移转为提高固固定资产产的运用

28、用价值，各单位位使用的的财产可可互补有有无，以以避免财财产的闲闲置及浪浪费。一、相关关文件使用单位位-移出单单位1.财产经分分配予指指定单位位使用后后，不得得自行移移转。如如因事实实需要，必须移移转使用用时，应应于移转转前由移移出与移移入单位位先行协协商，协协商后由由移出单单位填写写财产产异动申申请单说明拟拟移转的的财产及及用途，经单位位主管核核准并经经总务处处确认后后，会相相关单位位办理必必要作业业。1.永年年高级中中学教职职员工交交接办法法二、使用用窗体1.财产产异动申申请单（CF-04）2.财产产卡（CF-03）使用单位位-移入单单位2.庶务组将将财产连连同相关关数据送送至移入入单位，移

29、入单单位主管管经点清清财产后后于财财产异动动申请单单签章章确认后后会签会会计室并并陈校长长核准。庶务组3.庶务组依依据经核核准之财产异异动申请请单办办理移转转登记，将异动动事项登登记于财产卡卡。使用单位位*各单位所所使用经经管之财财产，未未经办理理移转登登记前，原使用用经管单单位责任任不得解解除。各单位人人员离职职，应将将管理资资产资料料填入移移交清册册，交付付接收人人员点交交签收，并依永年高高级中学学教职员员工交接接办法规定移移交、监监交，同同时会庶庶务组更更改相关关记录。二、控制制重点财产异动动时，财产异异动申请请单之之相关资资料是否否填写齐齐全，并并经适当当核准。财产异动动是否登登录于财

30、财产卡。财产之盘盘点作业业庶务组会会计室校长室財產盤點擬定盤點計劃會計主任複核核准總務長複核召開盤點會議執行盤點程序會計主任複核核准盤點報告書盤點檢討會依規定記錄、除帳等完成盤點程序财产之保保管、维维护及盘盘点作业业程序一、作业业程序执行单位位/人员顺序处理程序序依据资料料保管使用单位位*原则上各各单位之之财产使使用人为为其保管管人，若若资产使使用者难难以区分分时，应应由资产产所在处处之财产产管理人人负保管管之责；该单位位主管为为各单位位当然之之财产管管理监督督人，应应确实了了解并注注意各该该单位财财产使用用及管理理状况，负适时时纠正及及连带保保管之责责。各单位应应指派编编制内专专职人员员为财

31、产产管理人人，该员员应确实实掌握财财产流向向、使用用状况、存放地地点及保保管相关关财产表表件；若若遇调、离职或或有异动动时，应应由单位位主管另另派专人人接管，并通知知总务处处庶务组组办理变变更财产产管理人人登记。一、相关关文件1. 一一般采购购事项作作业程序序2. 财财产增置置作业程程序3. 财财产减损损作业程程序二、使用用窗体1.报修修服务单单2. 财财产增加加单庶务组*庶务组除除定期盘盘点与对对帐外并并得视事事实需要要随时派派员查核核各单位位财产之之使用及及保管情情形，并并作适当当之调配配与运用用。庶务组*庶务组应应于取得得不动产产时，在在规定期期限内，向主管管官署申申报产权权登记，并妥善

32、善保管相相关产权权资料。庶务组*庶务组应应依需要要及财产产之性质质办理保保险，并并妥善保保管保单单。修缮维护护财产管理理单位1.财产应充充分利用用，发挥挥其应有有效能，并须随随时检查查清点，善尽良良好管理理之责。如有损损坏，若若可自行行维修，则依一般采采购事项项作业程程序申申请购料料进行修修缮维护护。若未未能自行行维修，则填写写报修修服务单单。财财产维修修应检附附财产产增加单单。庶务组2.庶务组通通知供货货商或自自行进行行修缮维维护，并并会同申申请单位位进行验验收，于于报修修服务单单上签签认。若若为资本本支出之之改良及及修缮，庶务组组则依财产增增置作业业程序相关规规定办理理。报修服服务单一式二

33、二联。第一联：事务组组第二联：会计室室盘点为使固定定资产帐帐、物相相符，总总务处庶庶务组应应会同有有关单位位定期盘盘点本校校之固定定资产。庶务组1.由庶务组组拟具盘盘点计划划。盘点点计划之之内容应应包括：盘点时时间、地地点、盘盘点标的的物、主主盘单位位、会盘盘单位等。盘盘点计划划应于预预定盘点点日前二二星期提提出，经经总务主主管及会会计室会会签意见见并陈请请校长核核准后执执行之。庶务组2.于执行盘盘点前，会同有有关单位位召开盘盘点会议议。使用单位位3.执行盘点点计划于于使用单单位盘点点时，庶庶务组应应派员监监盘，必必要时会会同会计计室参与与盘点。庶务组4.盘点完成成后，由由庶务组组汇总各各单位

34、之之盘点情情况，编编制盘点点报告书书经总务务主管核核准会签签会计室室后陈校校长核备备。盘点以每每年至少少实施一一次为原原则，视视状况得得请会计计师参与与盘点。庶务组会计室5.a.盘点点中如发发现有帐帐无物，经核准准除帐者者，除依依财产产减损作作业程序序之损损失规定定办理，并应按按发生之之原因作作下列处处理：（1）因因盗失所所致者，应取具具警政单单位核发发之证明明文件，核准后后交由会会计室编编制传票票注销记记录并修修改财产产目录。（2）因因其它原原因而致致有帐无无物者，应追究究相关人人员之责责任。（3）庶庶务组应应将有帐帐无物之之财产数数据输入入计算机机注销该该资产，会计室室依实际际情形作作适当

35、之之帐务处处理。庶务组会计室*b.盘点点中如发发现有物物无帐者者，由庶庶务组估估计该资资产价值值及剩余余耐用年年限计算算其价值值陈校长长核准后后列入保保管并记记录。庶务组*c.盘点点除确认认帐、物物是否相相符外，亦应了了解资产产之保管管及使用用状况，若为废废弃或不不堪使用用时亦应应于盘点点报告书书中提报报处理。庶务组6.盘点完成成后应召召开盘点点检讨会会调查原原因，并并依盘点点结果适适当予以以奖惩。二、控制制重点各财产保保管人员员、管理理人员是是否善尽尽管理之之责。每年是否否进行财财产之盘盘点。是否依盘盘点结果果采取必必要之处处理与调调整。财产之记记录、列列帐作业业程序一、作业业程序执行单位位

36、/人员顺序处理程序序依据资料料庶务组1.财产经取取得、验验收无误误后，由由庶务组组填写财产卡卡，并并依财产产编号原原则及粘粘订财产产标签管管理之。一、使用用窗体财产卡物物品验收收单财产增加加单财产异动动申请单单会计室庶务组2.财产帐务务之处理理，应由由会计室室按固定定资产设设置明细细分类帐帐分别登登记，并并与庶务务组设置置之财财产卡及财产产管理数数据相互互勾稽。会计室庶务组*财产列帐帐之价值值，以取取得财产产所支付付之一切切成本为为准。成成本之计计算如下下：1.购置置财产之之成本价价值，包包括购价价、佣金金、税捐捐、储运运、安装装、检验验及法律律登记等等为达其其可供使使用状态态一切合合理且必必

37、要之支支出。2.营建建财产之之成本价价值，包包括设计计监工、建筑及及设备价价款、检检验与法法律登记记等费用用。3.交换换取得之之财产，应以拨拨付财产产之账面面价值，加补付付现金或或减补收收现金，为其成成本价格格；因办办理产权权移转而而支付税税捐、法法律登记记等费用用，亦须须计入其其成本内内。4.拨入入或捐赠赠取得之之财产，在接受受之表册册上列明明其价值值者，可可据为列列报之依依据。如如原价无无可稽考考者，按按时价估估计列帐帐；因办办理产权权移转而而支付税税捐、法法律登记记等费用用，亦须须计入其其成本内内。5.取得得之财产产，已逾逾契约规规定之交交货期限限，因而而收取之之罚款收收入，应应作为其其

38、它收入入。会计室庶务组*一次取得得多种财财产，而而其价值值之全部部或一部部无法划划分者，得以各各该财产产之时价价、比例例分摊，估计其其价值入入帐。会计室*凡在财产产之购置置或营建建程序进进行中支支付之款款项，应应先以预付款款或未完工工程科科目列帐帐，完成成验收后后，再由由庶务组组填写物品验验收单及财财产增加加单，连同有有关凭证证送会计计室审核核后付款款。总务处*房屋及建建筑拆除除重建，经完成成查验手手续后，由总务务处填送送财产产异动申申请单(拆除财财产)，连同同有关凭凭证送会会计室审审核除帐帐。至于于重建之之财产则则依新建建规定办办理。庶务组*财产交换换，经点点交、点点收完毕毕后，由由庶务组组

39、分别填填写财财产异动动申请单单(换出财财产)，物物品验收收单及及财产产增加单单(换入财财产)，连同同有关凭凭证送会会计室审审核转帐帐。庶务组*财产因拨拨入、捐捐入受赠赠而取得得者，经经验收后后，由庶庶务组填填写物物品验收收单及及财产产增加单单，连连同有关关凭证送送会计室室审核入入帐。庶务组*财产出售售经点交交后，由由庶务组组填写财产异异动申请请单，连同有有关凭证证，送会会计室审审核除帐帐。庶务组*财产报废废、损失失或捐出出，经依依规定程程序点交交后，由由庶务组组填写财产异异动申请请单，连同有有关凭证证送会计计室审核核除帐。会计室*财产因改改良添置置所增加加之成本本，应按按其性质质列为资资本支出

40、出或作费费用列支支。二、控制制重点固定资产产验收后后是否逐逐笔登载载于财产产目录。各项资产产是否均均按成本本入帐。固定资产产之认列列是否正正确。财物报表表作业程程序一、作业业程序执行单位位/人员作业顺序序处理程序序依据资料料庶务组*每月月底底，庶务务组应根根据当月月物品品验收单单、财产增增加单及财财产异动动申请单单编制制财产产增减表表，经经总务主主管核准准后送会会计室复复核汇办办，以确确保财产产帐目之之正确性性。完整整之财财产增减减表一一式三份份，分别别送董事事会、会会计室及及由保管管组存查查。一、使用用窗体物品验收收单财产增加加单财产异动动申请单单财产增减减表财产卡庶务组*应定期与与各单位位

41、核对财财产帐及及物，原原则上每每季一次次以实时时确保财财产帐目目之正确确。庶务组*会计年度度终了，庶务组组应根据据财产产卡编编制财产产目录，经总务务主管核核准，送送会计室室复核汇汇列决算算，陈校校长核准准后送董董事会核核备。庶务组教务处*依政府会会计年度度，汇整整补助仪仪器及设设备之相相关数据据经适当当核准并并提经教教务处汇汇整后，提报教教育部。二、控制制重点 1.财财产增减减之相关关资料、表册是是否依相相关规定定编制且且经适当当陈核及及完整保保存。永年高级级中学物品验收收单类别：中中华民国国年月日总字第第号第页财产规格厂牌单位数量单价总价编号名称制单使用用单位验验收监验验主办总总务人员员永年

42、高级级中学 财产增加加单传票号号数科目：附附凭证张张明细科目目：中华华民国年年月日至年月日总字第第号第页 财产规格厂牌单位数量单价总价折旧使用单位位第 聯存置地点点编号名称残值年限率制单主办办总务人人员主办办会计人人员 说明：本本单共分分三联，第一联联：通知知会计部部门列帐帐。第二二联：随随第一联联送会计计部门核核对相符符后签章章退还总总务部门门。第三三联：财财产保管管卡，使使用财产产部门存存查。永年高级级中学财产卡财财产编号号：财产名称规格购置年月月日厂牌耐用年限限登帐日期期传票号码码数量单位单价购入成本本及改良、修缮、增值减值合计金额额财产增加加（验收收）单号号数备注年月日财产保管管及移转转记录日期使用人或或单位异动备注年月日使用单位位使用人存放地点点年月日移转单号号异动