工地新财务管理实施条例.docx

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1、信通工程建设有限公司 工地财务管理实施条例工地财务务管理实实施条例例为了更好好的履行行会计人人员在现现场工作作中对资资金管理理、监督督和控制制的基本本职责，使工地地上的资资金能及及时、合合理、有有效的正正常运作作，清楚楚的反映映资金来来源及流流向，规规范工地地上财务务部门与与各部门门之间的的业务往往来手续续，根据据信通公公司各项项目管理理规定和和工地的的实际情情况，特特制定工地财财务管理理实施条条例，望工地地各部门门紧密配配合，认认真执行行：一、工程程项目进进场初期期：（一）工工地银行行账号的的建立:1.工地地进场后后，财务务人员应应及时在在工程项项目附近近当地银银行开设设正式公公家银行行账户

2、；因特殊殊原因不不能开设设正式公公家账户户的工地地，工地地出纳应应开设私私人银行行账号，私人账账号应开开通电话话银行业业务，电电话银行行查询密密码只能能告诉工工地项目目经理、会计，方便对对银行账账上余额额查询及及实时监监督，私私人银行行账号禁禁止出纳纳存取私私人款项项，以便便查询。2开设设公家账账号的工工地，“私章”“支票”由出纳纳保管，“财务专专用章”由会计计保管，每笔业业务发生生时出纳纳应作好好票据领领用登记记簿并及及时收取取银行回回单并以以此入账账，登好好“银行日日记账”，月底底及时作作好“银行余余额调节节表”，交会会计审核核，作到到账账相相符。（二） 对新进工工地进行行财产清清查：财务

3、人员员需配合合工地项项目经理理、机械械主管、设物部部门对工工地的新新进设备备及其他他工地的的调拔设设备及材材料进行行盘点，作好盘盘点清单单,并及及时和公公司总部部设物部部负责人人进行核核对及评评估，然然后分类类入账,其中：1.金额额在两万万元以上上的设备备入固定定资产，根据公公司设物物部统一一的计提提标准逐逐月提取取并上缴缴公司指指定账号号。2.金额额在三百百元至两两万元以以内的生生产机具具列机械械费中的的“小型机机械”科目；后勤用用的电脑脑、空调调、蒸饭饭车等列列科目管管理费用用中的“低值易易耗品摊摊销”科目。3.调拔拔的材料料经整理理好清单单后由总总经理，设物部部经理、公司财财务经理理和双

4、方工地地项目经经理确认认好评估估单价及及金额后后，由双双方工地地会计核核对并上上报公司司财务部部备查方方能入帐帐，借方方列入库库存材料料，贷方方列“内部往往来*工地地”科目。如双方方未达成成协议，暂不入入帐，但但每月报报表附注注栏上应应备注清清楚。（三）投投资款的的确定：出纳、项项目经理理、总经经理需协协助会计计人员核核实新工工点投资资款金额额及投资资人，并并及时列列入实收收资本科科目。（四）人人员清查查：财务人员员需对工工地上进进场人员员进行清清查，作作好人员员增减统统计，确确认其工工种并拟拟定“员工花花名册”（附附表），每每月月底底再对工工地员工工进行一一次清查查，作好好“员工统统计表”（

5、附附表），并及及时抄送送项目经经理、生生产主管管、设物物部、食食堂各一一份;作作好“电话通通讯录”.方便便各部门门工作上上的联系系并电脑脑备份。（五）考考勤制度度的建立立：工地财务务部必须须建立考考勤制度度，根据据情况，保底人人员工资资考勤日日期以每每月初一一至当月月月底进进行考勤勤，不能能随意更更改。“考勤表表”（附表）出纳纳应及时时发放给给工地指指定的考考勤人员员，其中中各班组组的考勤勤由班组组长负责责每日考考勤，考考勤表放放生产主主管处，生产主主管负责责监督，月底由由生产主主管及工工班负责责人签字字有效；后勤人人员也由由生产主主管负责责考勤；由公司司代付工工资的外外派人员员考勤表表可由财

6、财务人员员考勤，月底项项目经理理签字确确认后上上传回公公司，所所有考勤勤月底由由出纳统统一收集集，并进进行核实实，核实实标准如如下：1.负责责核实考考勤人员员是否准准确填写写考勤月月份、员员工的姓姓名、职职务及工工天，考考勤表严严禁任意意涂改或或字迹潦潦草，如如有发现现，会计计人员有有权让考考勤员重重抄一份份。2.负责责核实每每名员工工当月工工天、工工时和每每一页的的员工工工天或工工时汇总总是否相相符，考考勤表上上考勤员员、班组组负责人人、生产产主管及及项目经经理是否否签字确确认。如如有缺勤勤应有请请假条并并有项目目经量及及请假人人签字有有效，作作为缺勤勤扣除工工资的依依据。3.核实实无误后后

7、，出纳纳根据考考勤表拟拟定一份份员工当当月“员工考考勤汇总总表(附件)，及及时粘贴贴在食堂堂外或显显眼处以以备员工工核实。4.每月月考勤表表作为填填制“工资支支付书”及“分包队队员工工工资”的依据据，工资资发放以以后，考考勤表及及请假条条作为附附件紧随随“工资支支付书”或“分包队队结算单单”一起粘粘贴。5.考勤勤表每月月一式两两份，财财务一份份作账的的依据，生产主主管一份份备查。 （六）工工资基数数及承包包协议的的确定：工地财务务部协助助项目经经理及总总经理制制定“员工工工资基数数表”（附表），收收集工程程内部“承包合合同”或“承包单单价”（必须须要有公公司经开开部经理理、项目目部经理理、承包

8、包人签字字确认）以此作作为以后后人工费费及分包包结算的的依据。否则会会计人员员有权不不予结算算。如有有工资基基数或分分包单价价变动，项目经经理必须须要以书书面的形形式通知知会计人人员，以以此作为为结算的的标准。（七）食食堂管理理及监督督：1.食堂堂采购报报账手续续：每次次食堂采采购后，炊事员员必须轮轮流过称称核对采采购清单单，无误误后，食食堂采购购应把当当天采购购的发票票重新工工整，认认真的抄抄写一式式三份，并且由由食堂点点收人员员、采购购人员签签字确认认，一份份及时送送交财务务冲销食食堂采购购借支，一份粘粘贴在食食堂外以以备员工工监督，食堂采采购人员员自己留留底一份份备查。2采购购借款时时作

9、账方方式：借借：其他他应收款款-食堂堂采购 贷：现现金，月月底冲账账时作账账方式：借：其其他应收收款-未未扣生活活费 贷贷：其他他应收款款-食堂堂采购，月底，食堂采采购无余余额；根根据大小小食堂的的不同，或各工工班食堂堂的不同同，“未扣员员工生活活费”应该列列明细科科目，不不能混在在一起。3.工地地员工食食堂以刷刷卡形式式就餐的的，财务务人员要要定期维维护，保保证电脑脑能正常常运行，每日备备份、每每月备份份并及时时打印有有效数据据，要做做到电脑脑里随时时都能查查询每一一员工的的就餐数数据并打打印，方方便结算算。月底底所有就就餐人员员就餐数数据必须须打印一一份以作作备查。4.工地地员工食食堂以“

10、平摊”形式就就餐的，会计人人员应对对食堂“就餐人人员考勤勤表”进行实实时监督督。根据据当月的的“其他应应收款员工未未扣生活活费”和各食食堂的“就餐考考勤表”平摊员员工当月月生活费费，拟定定“员工未未扣生活活费清单单”（附表），食堂堂负责人人及采购购签字确确认，一一式两份份，并且且电脑备备份，一一份作为为员工工工资发放放或人工工费结算算时扣回回的依据据，一份份粘贴在在食堂外外以备员员工核实实。二、工程程项目施施工期间间：（一）账账务基本本处理：1.个人人借支程程序（参参考借支支流程 附件）：项目经经理同意意借支时时，在会会计人员员的指导导下员工工应认真真、清楚楚的填写写借支单单，具体体内容为为“

11、日期、职务、承包班班组、姓姓名、事事由、大大小写金金额”会计在在借支前前应该确确定该员员工是否否超支，如果超超支，会会计有权权不予借借支，并通知知项目经经理及出出纳，否否则，超超支金额额由会计计一人承承担。如如正常借借支，会会计必须须签字证证明。特特殊情况况，超支支仍要借借支的行行为，必必须经总总经理同同意后才才能予以以借支，项目经经理没有有审批权权。会计监监督并交项目目经理审审批，项项目经理理审批时时应签上上“同意借借支、名字及及年月日日”，审批批金额应应和借支支金额相相符借款人人将项目目经理审审批好的的借支单单交出纳纳处在借借支单“领款人人签章”上再次次签字确确认后领领取现金金。借款款人交

12、现现金冲销销借支时时，出纳纳必须开开收据由由经手人人及会计计签字确确认。借支单填填写必须须清楚整整洁，严严禁涂改改，如有有发现一一律退回回重新填填写。2.报账账程序（参考报报账流程程 附件件）：经手手人在财财务室领领取单据据粘贴薄薄（附件）在会计计的指导导下分类类整齐的的粘贴好好经手人人在粘贴贴薄上“经手人人栏”签字确确认，填填写好报报销日期期、大小小写金额额、报销销单据张张数，并并在每张张发票背背面签字字确认其其姓名及及职务，依照实实际情况况注明清清楚用途途、事由由或使用用人。（其中采采购员报报销时，材料采采购的发发票后面面应紧跟跟入库单单，入库库单上要要有采购购人员和和库管员员、材料料主管

13、、会计的的签字）由会计计人员核核实好金金额、日日期、摘摘要及单单据张数数后，填填写好记记账凭证证，并在在粘贴薄薄备注栏栏签字复复核。经手人人将会计计人员审审核好的的票据交交项目经经理审核核，项目目经理必必须要在在每张发发票后面面清楚的的签上自自己的名名字（或或名字缩缩写）及及日期，审核情情况是否否属实，手续是是否完备备，如果果属实即即在粘贴贴薄的审审批栏上上签上“同意报报销金额，名字及及年月日日”。（如如有疑问问退回重重新按报报账程序序来执行行）。经手人人将项目目经理审审核好的的票据交交出纳处处报销现现金；若若是冲销销以前借借支会计计必须开开收据由由经手人人签字确确认，经经手人留留底一份份。票

14、据报销销完后，根据业业务性质质，应在在原始发发票上面面加盖“现金收收讫、现现金付讫讫、转账账”章，如有有发票清清单、入入库单、应盖“附件”章。（二）项项目经理理在财务务管理上上的权限限及职责责：1.各项项目工地地上所有有经济业业务实行行项目经经理一支支笔审批批制度，一切收收支合同同、协议议、发生生的所有有收入、费用，必须经经项目经经理审批批签字后后才能生生效。2各项项目经理理应监督督并配合合财务人人员严格格遵守公公司颁发发的会会计制度度工工地财务务管理实实施条例例，如如有特殊殊情况应应及时向向分公司司财务部部长反映映，经公公司总经经理及财财务经理理同意并并签审后后才能按按新制度度执行，项目经经

15、理不得得对驻地地会计施施加压力力并擅自自修订相相关财务务制度。3.项目目经理应应积极配配合公司司下派的的会计稽稽查人员员开展工工作，如如有任何何会计业业务上的的问题可可向会计计主管反反映并及及时沟通通。4.对于于工地上上有人对对财务人人员因执执行制度度而发生生的打击击报复行行为，项项目经理理应予阻阻止并对对打击报报复的人人员给予予相应的的行政处处罚或经济处处罚。5.各项项目经理理对公司司下派的的财务人人员无解解退权，如发现现财务人人员品行行及工作作有任何何问题应应及时向向会计主主管或公公司财务务经理反反映，共共同协商商解决。6.在财财务审批批过程中中的注意意事项如如下：（1）项项目经理理在审批

16、批工程款款、其他他收入时时，应签签上“同意列列收*金额姓姓名及年年月日”字样；（2）在在审批个个人借支支业务时时，应签签上“同意借借支*金额、姓名及及年月日日”字样；（3）项项目经理理在审批批费用报报销的业业务时应应签上“同意报报销*金额、姓名及及年月日日”字样；（4）项项目经理理在审批批货已验验收入库库，款未未付的报报销发票票等，财财务挂应应付账款款的业务务时，应应签上“同意挂帐帐*金金额、姓姓名及年年月日”字样，以后还还相应款款项时签签“同意还还款*金额、姓名及及年月日日”字样；会计负负责监督督并照此此执行。7各项项目工地地与信通通公司其其他工地地的往来来款项必必须通过过总经理理同意，项目

17、经经理无权权擅自调调用，各各项目会会计有此此现象必必须及时时向分公公司会计计部长或或片区会会计主管管及时汇汇报。8除招招待费、特开款款、项目目经理自自己的差差费，工工地上发发生的其其他费用用项目经经理应指指定其经经手人，（例所所有材料料及设备备采购必必须要由由采购人人员经手手）由经经手人统统一报销销，项目目经理和和财务人人员负责责监督。9工地地上设备备、材料料采购一一律按物物设部相相关制度度条例执执行，项项目经理理严禁亲亲自采购购并报销销。10项项目经理理应监督督所有工工地上的的营业外外收入，如处理理废旧物物资、经经理部工工程进度度奖金等等应如实实在财务务室入账账，不得得在工地地上私自自处理。

18、11工工地上承承包班组组结算应应要有承承包协议议，协议议由项目目经理、生产主主管、技技术主管管、会计计、物设设主管、共同拟拟定，由由项目经经理与承承包人及及公司经经开部负负责人三三方签字字后才能能生效，会计以以此执行行工程结结算，没没有承包包协议会会计有权权不予结结算。12.外外欠款项项项目经经理应监监督设物物部采购购人员当当月对清清当月入入账并在在财务挂挂应付账账，在当当月会计计报表入入实反映映，有特特殊原因因应监督督会计在在当月成成本分析析表注明明其原因因，不得得隐瞒或或跨月反反映。13.工工地上项项目工程程款或其其他收支支应由出出纳亲自自经手办办理入账账及转账账手续，并存入入出纳专专用的

19、私私人银行行卡，出出纳每收收一笔工工程款、投资款款或营业业外收入入款项时时，项目目经理、会计应应监督出出纳填写写“当月工工地收入入明细账账”（附表）一月月一份，由项目目经理保保存，项项目经理理当月汇汇总金额额应和会会计报表表上的资资金收入入相符。14.项项目经理理在报销销招待费费时应注注明清楚楚每一笔笔的事由由及招待待部门，发票每每张应签签字确认认。15.工工地上所所有发生生的特开开款项，金额在在50000元以以内的应应详细注注明原由由；金额额在50000元元以上包包括50000元元，会计计需得到到公司总总经理同同意后（注：各各片区负负责经理理也有审审批权）方能报报销，并并以例“付*设备租租赁

20、费”等形式式给予报报销，列列入管理理费用-招待费费，事后会会计应及时交交总经理理补签。否则先先由项目目经理以以个人借借支的形形式进行行支付，事后总总经理签签字同意意后报销销，冲减减项目经经理借支支，会计计应依此此审核为为标准。项目经经理招待待费借支支应随时时保持在在50000元以以内，以以作备用用。16.项项目经理理的私人人借支不不能超支支（以工工资为基基础），如有特特殊情况况应由总总经理同同意或电电话通知知会计后后出纳才才能予以以借支，事后由由会计及时时找总经经理补办办手续。17.出出纳人员员应每天天编制一一份“资金日日报表”（附表）每一项项目应列列出明细细,例“报销现现金”下分列列“张强报

21、报销钢材材采购费费用”等，并并由会计计复核后后交项目目经理，以便项项目经理理能随时时了解工工地上资资金情况况，保证证库存留留有一定定数量的的备用金金，以备备工地急急用，项项目经理理及会计计有权随随时抽查查出纳的的金库是是否和现现金日记记账相符符，进行行监督。18.工工地会计计协助项项目经理理对每一一笔收到到的项目目工程款款制定“资金计计划表”（附表），会计计、项目目经理签签审，每每一项目目应列出出明细,例“还应付付账款”下分列列“五金店店-王光光宇”,出纳纳应按“资金计计划表”金额进行行支付，会计监监督。如如有变动动，会计计及项目目经理应应重新签签审。资资金计划划表必须须及时上上传分公公司及总

22、总公司财财务部。19.项项目经理理月初五五日内应应配合好好会计对对工资支支付书及及分包结结算进行行审核，及时入入财务账账。验工工计价应应以技术术员、生生产主管管提供的的资料及及时进行行内部估估验和项项目说明明，协助助会计作作好当月月“成本分分析表”。20.按按公司最最新管理理要求，各项目目必须每每月按时时上缴当当月管理理费及公公司代付付各项目目外派人人员工资资，每月公公司管理理费提取取标准：（当月月甲方验验工计价价+未计计价内部部估验验验工计价价）*11%，一一个季度度对实际际验工计计价与内内部验工工计价的的差额部部份进行行调帐，管理费费提取必必须以最最终甲方方验工计计价为准准。（三）工工地项

23、目目上会计计的职责责及权限限：1会计计的权限限及职能能：（1）会会计人员员必须对对工地上上所有财财务信息息严格保保密，这这是会计计人员最最基本的的职责。（2）会会计人员员必须严严格按照照公司拟拟定的信信通公司司会计计制度工地地财务管管理实施施条例处理会会计业务务，对每每一笔业业务的来来龙去脉脉，会计计人员有有权了解解清楚，手续齐齐备后分分类作账账，如有有特殊情情况应及及时向片片区会计计主管反映映，经公公司财务务部经理理及总经经理同意意后方能能执行。（3）会会计应严严格监督督：当月月票据当当月报，如因特特殊原因因跨月报报销，需需经手人人说明其其原因经经项目经经理同意意后才能能报销。（4）协协助项

24、目目经理对对每一笔笔收入的的工程项项目款项项制定“资金计计划表”并及时时通知公公司会计计总监及及总经理理。（5）监监督好每每一笔资资金的流流向是否否符合手手续，定定期对出出纳员进进行查库库，检查查是否账账实相符符。（6）工工地上所所有的合合同书、协议等等均由会会计存档档保管，以便查查阅。（7）只只要一发发生调帐帐业务，财务人人员必须须及时取取得与分分公司财财务部长长或片区区会计主主管的同同意，才才能进行行调帐处处理。（8）项项目部财财务人员员必须无无条件服服从分公公司财务务部长或或片区会会计主管管的工作作安排和和监督，并完成成其交待待的其他他工作。2会计计业务处处理：（1）出出纳与会会计的交交

25、账手续续：a.出纳纳首先根根据手续续齐备的的报销票票据及支支付款项项进行现现金支付付，并登登好相应应的现金金日记账账、银行行日记账账。b.然后后将已入入账的相相关票据据及填制制好的“出纳报告告单”（附件件）交会会计审核核，会计计审核好好双方签签字确认认，“出纳报告告单”一式两两份，会会计出纳纳各留一一份，报报销凭证证由会计计保管。c.当天天凭证当当天交清清，因特特殊情况况最迟不不能超过过第二天天。d.交接接好的票票据会计计应及时时登账，原则上上当天凭凭证当天天登账，严禁月月底才一一次性登登账。（2）会会计科目目的分类类参考“财务收收支报表表科目说说明表”（附表）“会计科科目余额额表” （附件）

26、三栏式式明细账账分类可可参考“内部往往来、其其他应收收款、应应付账说说明”（附表）；会计核算算参考“会计核核算制度度”（附表）。现金银银行日记记帐、三三栏式明明细帐必必须手工工登帐，多栏式式费用明细细帐及库库存材料料多栏式式明细帐帐（附附件）按公司司会计制制度里面面规定表表格形式式由电脑脑登帐处处理。（3）“职工借借支备查查簿”是 “其他应应收款-职工借借支”科目的的明细，反映各各个工人人每一笔笔借支及及还款明明细，备备查簿的的借支余余额合计计应等于于三栏式式明细账账中“职工借借支”余额。账本格格式一律律采用“三栏式式明细账账”。（4）承承包班组组承包结结算账务务处理：A.承包包班组当当月应进

27、进行验工工结算并并及时入入账。B.由工工程技术术部对承承包班组组当月施施工量进进行验工工。C.会计计根据承承包协议议及验工工计价单单填制“承包工工程结算算单”。 （附件） D.由生生产主管管、技术术主管、项目经经理、会会计审签签后交承承包人签签字确认认后，会会计以此此作为原原始凭证证入账E.支付付方式：根据签签认好的的“分包工工程结算算单”的实际际结算金金额进行行支付，由分包包人根据据分包班班员工考考勤表拟拟定各员员工工资资表，统统一由财财务部负负责发放放至每一一个分包包班员工工。如有有代领应应有该员员工的身身份证复复印件及及亲笔的的“委托书书”。*补充说说明： “承包工工程结算算单”中的各各

28、种补贴贴、扣款款项如材材料费、油料、劳保、生活费费等应要要有附件件，上面面有相关关负责人人的签字字证明。（5）与与设物部部的账务务处理：A.账务务处理：a.所有有采购的的材料应应按设物物部的规规章制度度办理入入库手续续，严禁禁未办理理入库手手续就在在财务室室直接审审核报销销的行为为，会计计监督并并在入库库上签字字审核。自购材材料的账账务处理理：借：库存材材料-（明细） 贷：现金或或（其他他应收款款采购购员)（应付账账款-*公司司）等；甲供材材料的账账务处理理：借：库存材材料-（明细） 贷：预收工工程款-材料 。月底底根据设设物部开开出的出出库单及及材料动动态报表表一次性性分类汇汇总分摊摊进成本

29、本，账务务处理：借工程程费用-相关科科目 贷贷：库存存材料。b.如当当月的甲甲供料我我方点收收入库后后甲方项项目部单单价及金金额尚未未确定，根据设设物部的的预点单单价及金金额进行行帐务处处理，与与甲方财财务核实实后再进进行调账账处理，并由设设物部制制定“甲供料料调账清清单”，会计计、物设设主管及及库管员员签字后后以此调调账。c.每月月出库单单应和当当月材料料动态报报表核对对清楚，经会计计、材料料主管、库管员员三方签签字后，以此材材料动态态报表作作为原始始凭证进进行帐务务处理，出库单单由财务务人员装装订成册册另行保保管。会会计科目目中的“库存材材料”月底余余额应与与设物部部材料当当月库存存余额一

30、一致，作作到账账账相符。并定期期协助设设物部进进行材料料盘点，作到账账实相符符，如账账实不符符应查明明原因。d.设物物部每月月月底应应及时将将员工劳劳保领用清清单、各各承包班班领用材材料等资资料交财财务部，作为工工资及承承包结算算的依据据，财务务负责监监收。B物资资采购的的账务处处理：a.采购购人员的的备用金金应保证证在30000元元，如有有采购借借支会计计必须参参考设物物部当天天计划的的“材料采采购计划划表”上预计计采购金金额审核核借支单单，办理理借支手手续，采采购人员员必须专专款专用用，当天天采购当当天报，并及时时冲平借借支。如如外欠款款采购，应根据据欠款对对象分类类粘贴，单独报报销，不不

31、能和其其他无相相关业务务的发票票一起报报销，会会计挂应应付款项项。b.采购购人员如如果入库库单发现现遗失，应及时时通知项项目经理理、会计计人员、和设物物部主管管对此事事进行核核实，证证明情况况属实后后，设物物部才能能补开入入库单，并注明明其原由由，经项项目经理理同意后后方能报报销，会会计必须须监督。c.入库库以后，因特殊殊原因需需要退货货，会计计业务处处理：库库管员应应先开“退料单”，注明明退货原原因，物物设主管管、会计计、采购购人员签签字，采采购人员员退货完完毕后以以此为据据上交出出纳退货货款，出出纳开收收据。会会计以此此作账。不得将将退款金金额和采采购金额额对抵后后进行报报销。d.工地地与

32、公司司其他工工地发生生材料借借用或机机具租用用的业务务，设物物部应开开“内部材材料调拔拔单”，四联联单，收收料方、调出方方、各一一份，财财务室两两份（一一份作附附件连同同通知单单转对方方财务室室一份），月底底双方设设物部主主管及时时签认核核对清楚后后由项目目经理审审签，然然后交财财务部进进行账务务处理，明确债债权、债债务关系系，并及及时清账账。D.废旧旧物资处处理的程程序：a.应按按设物部部“废旧物物资管理理条例”认真执执行，必必须由设设物部主主管、生生产主管管、财务务主管共共同组成成的处理理小组进进行废旧旧物资处处理并签签章证明明后，项项目经理理最后审审批，方方能在出出纳处予予以列收收，出纳

33、纳开收据据一式三三联，设设物部一一联，处处理废旧旧物资负负责人一一联，财财务记账账一联。b.出纳纳不得参参于废旧旧物资的的处理。（6）机机动车辆辆的会计计业务处处理：A.工地地上有条条件的应应办理“加油卡卡”，统一一管理，预交的的加油费费挂“其他应应收款-加油费费”，司机机每次加加油时的的回单作作为报销销原始凭凭证,月月底由司司机一次次性报销销冲账，其他加加油发票票一律不不能报销销，特殊殊情况需需注明原原因。B.司机机外出时时造成的的违章罚罚款应自自己一人人承担，一律不不能在财财务处报报销，特特殊原因因必须注注明原因因经项目目经理签签字同意意后才能能报销。C.司机机外出的的过桥过过路费必必须跟

34、办办事经过过的路线线和时间间相符才才能报销销，过桥桥过路费费和加油油票应分分类按日日期顺序序整齐的的在单据据粘贴薄薄上粘贴贴。非本本地区发发生费用用一律注注明原由由。D.汽车车维修必必须先经经过机械械主管，由项目目经理同同意后才才能进行行维修。（7）固固定资产产帐务处处理程序序，所有有的固定定资产（指金额额2万元元以上）产权原原则上应应归属信信通公司司，统一一由公司司物设部部调拔：a) 设备调入入、调出出工地帐帐务处理理程序：根据公公司物设设部开据据的调拔拔单经工工地物设设部签收收确认后后作为原原始凭证证进行帐帐务处理理。设备备调入分分录：借借：固定定资产，贷：上上级拔入入资金。设备调调出分录

35、录：借：上级拔拔入资金金，贷：固定资资产。折折旧费提提取标准准以公司司物设部部每月下下发的“折旧费费提取清清单”为准。b) 工地自购购设备转转公司所所有帐务务处理：经公司司物设部部同意后后方可购购买，购购入后发发票原件件及时寄寄回公司司财务部部，以便便公司入入帐。用用发票复复印件作作为原始始凭证进进行帐务务处理，会计分分录：借借：内部部往来，贷：现现金，再再依据公公司物设设部开据据的调拔拔单经工工地物设设部签收收确认后后作为原原始凭证证进行帐帐务处理理，会计计分录：借：固固定资产产，贷：上级拔拔入资金金。折旧旧费提取取标准以以公司物物设部每每月下发发的“折旧费费提取清清单”为准。c) 特殊情况

36、况，如经公司司物设部部同意，工地可可以允许许自购设设备，并并产权归归工地所所有，帐帐务处理理如下：借：固固定资产产-自购购设备 贷：现现金（应应付帐） 折旧旧提取标标准，待待定。d) 固定资产产清理：工地上上未经物物设部书书面同意意后不得得擅自作作主进行行固定资资产处理理，经同同意后变变卖的收收入应及及时上缴缴回公司司。（8）工工地投资资款的账账务处理理：A.工地地投资款款列实收收资本科科目，因因投资人人的不同同需列明明细科目目。B.“实实收资本本”如有公公司财务务部通知知，每月月月底应应计提利利息，利利息标准准备按:实收资资本当月月余额1.55%的标标准每月月提取，列“应付账账款*投资资款利

37、息息”，返还还投资款款时先返返还应付付利息，再冲减减实收资资本。（9）信信通公司司管理费费及公司司代付外外派人员员工资的的账务处处理：A.信通通公司管管理费的的提取标标准：按按（甲方项项目经理理部验工工计价+项目内内部估验验计价）的1%提取，如甲方方验工计计价推迟迟，可根根据我方方工程技技术员及及生产主主管估验验的验工工计价提提取管理理费，一一个季度度根据实实际的验验工计价价调账一一次。B.当月月管理费费下月必必须及时时上缴汇汇回公司司指定账账号。C.财务务处理，计提时时：借：管理费费用-信信通公司司管理费费 贷：应付账账款-信信通公司司管理费费。汇回回公司：借：应应付账款款-信通通公司管管理

38、费 贷：现现金或银银行存款款D公司司代付外外派人员员的工资资，每月月由公司司财务部部将工资资支付书书下传给给各项目目，各项项目会计计人员必必须监督督并执行行及时将将上月公公司代付付工资上上缴回公公司，连连同管理理费。 3其他会会计业务务处理：（1）所所有借支支单会计计已经入入账，工工资发放放或结算算扣除后后一律不不予退还还，如有有现金上上缴冲销销借支，出纳必必须开据据收据，经会计计、交款款人签字字确认后后记账联联作为冲冲销借支支的原始始凭证，交款人人一联。（2）“成本分分析表”（附表）是每每月会计计报表中中的一部部份，是是对整个个工地的的成本进进行一次次性分析析和说明明，以我我们实际际入账的的

39、“财务收收支报表表”为基础础，力求求真实的的体现出出工地的的实际成成本，未未入账或或估验的的部分必必须要在在备注栏栏清楚的的注明。 （3）“派工单单”统一由由生产主主管保管管，临时时性的指指派杂工工会计业业务处理理，需按按“派工单单”（附表）格式式认真填填写，经经项目经经理同意意后予以以报销.（4）工工地上奖奖/罚业业务的会会计业务务处理，按“奖/罚单”（附表）的格格式认真真填写，经项目目经理同同意后予予以入账账。（5）工工地上各各部门电电话费每每月按“员工工工资基数数表”上的补补贴标准准，以“管理人人员话费费补贴报报销单”（附件）的格格式统一一报销。特殊情情况需实实报实销销的话费费账务处处理

40、，月月底汇总总一次性性报销。（6）如如因特殊殊原因没没有发票票的业务务处理，或票据据遗失，一律使使用“费用报报销单”并在上上面工整整填写日日期、经经手人、事由、原因、大小写写金额、经项目目经理同同意后报报销。（7）设设备及材材料运费费的会计计业务处处理：发发票必须须注明清清楚往返返城市，托运物物品名称称，运费费大小写写金额、车牌号号、采购购人员签签字，设设物部点点收人员员及主管管签字证证明，方方可进行行报销处处理。（8）由由信通公公司派驻驻工地的的员工工工资基数数及补贴贴一律由由公司人人事部拟拟定,当当月派驻驻人员考勤勤表必须须在次月月五日内内及时传传回公司司，每月月工资一一律由信信通公司司进

41、行代代付。实习习生工资资由公司司承担。（9）所所有在工工地上由由公司代代付工资资的人员员不得在在工地财财务部进进行私人人借支.如有特特殊情况况应及时时与公司司联系，如有违违规，会会计及借借款人每每人罚款款两百并并从工资资中扣回回；当月月发生的的生活费费必须当当月上缴缴现金结结清，会会计负责责监督。（10）装卸水水泥费等等每月经经常发生生的业务务应指定定经手人人先借支支月底一一次性报报销入账账。（11）早退人人员的工工资按“工资支支付书”的形式式结算，结算余余额作为为借支的的依据，该支付付书作为为借支的的附件，早退人人员应在在支付书书上签字字确认并并注明工工资已结结清.工资结结算：日日工资=工资

42、基基数/330天，如未满满月人员员工资按按30天天减实际际缺勤天天数为准准乘以日日工资。（12）所有工工地上报报销单据据粘贴簿簿以A44大小并并按格式式进行报报销，月月底统一一装订。4工地地上福利利待遇的的审核标标准：（1）出出差人员员报销标标准：经经项目经经理同意意，出差差人员到到县级地地方办公公，餐费费补贴为为每天220元，住宿标标准为880元；市级的的地方办办公，餐餐费补贴贴为每天天40元，住宿标标准最高高120元元。特殊殊情况由由项目经经理酌情情处理。注：报报销出差差补贴后后，一切切就餐发发票不能能予以报报销。经经常外出出办公人人员，如如采购人人员，应应详细填填写“出差人人员差费费补贴

43、清清单”（附表）,月月底一次次性报销销。住宿宿费如未未超出住住宿标准准一律凭凭发票实实际金额额报销，如有超超出则由由个人承承担。（2）工工地上除除项目经经理，所所有员工工一律不不能报销销生活用用品及来来回工地地路费，所在项项目工作作满一年年后经项项目经理理同意，可报销销一年的的往返路路费。如如有特殊殊情况，必须由由公司总总经理签签字或电电话通知知才能给给予报销销。（3）外外派人员员的福利利待遇，参照公公司颁布布的“外派人人员管理理条例”执行。5月底底会计工工作安排排及应尽尽事宜：（1）如如有内部部往来款款项发生生，不能能单方面面自己做做帐，必必须尽快快和对方方单位会会计取得得联系，传递通通知单

44、，确保双双方同时时入帐，准确无无误。内内部往来来、其他他应收应应付，每每月月底底报表前前，必须须和对方方核实清清楚方可可出报表表如因发发生跨月月入帐，报表上上必须注注明清楚楚。（2）每每月初，五日之之内必须须将上月月会计报报表（附附件）传传送项目目经理一一份，通通过网络络传送至至分公司司财务部部长或片片区财务务主管审审核，再再由相关关财务主主管或片片区财务务部长传传回公司司财务部部。（3）月月初同甲甲方财务务部就上上月验工工计价、预收工工程款、经理部部代付材材料款、水电费费、罚款款、其他他代付款款等进行行对账，作好“甲方项项目财务务对账清清单”（附表）、 “验工计计价结算算” (附件)及“项目

45、部部工程款款对账余余额调节节表”（附件）对账账说明，并及时时入账。（4）协协助项目目经理及及技术主主管制定定当月内内部“工程验验工计价价单”,及时时了解工工地的进进度情况况及验工工情况,并以此此作好当当月“成本分分析表”。（5）督督促出纳纳收集当当月员工工考勤表表、设物物部负责责的分包包班领用用材料清清单、职职工领用用劳保清清单及食食堂提供供的职工工未扣生生活费清清单（6）月月底对工工地人员员进行一一次清查查统计，并做员员工统计计表，抄抄送财务务部、设设物部、食堂、生产主主管、项项目经理理各一份份。（7）报报表无误误后，规规范装订订好每月月会计凭凭证，凭凭证第一一份第一一页应附附上当月月的“会

46、计收收支报表表”。（四）出出纳员的的工作职职责及权权限：1.出纳纳每次支支付款项项时必须须严格按按照公司司制定的的会计计制度工地地财务管管理实施施条例手续齐齐全、金金额无误误后方能能付款，否则，可拒绝绝支付并并退还报报销人。2.现金金日记账账、银行行日记账账必须做做到日清清、月结结，随时时盘库，作到账账实相符符。3.按工地财财务管理理实施条条例的的规定定定期交接接凭证。4.“职职工借支支”等原则上上一个星星期进行行分类粘粘贴，填填制凭证证，平时时作为库库存现金金和现金金一起存存放保险险柜。在在未登账账前，借借款人报报销票据据可退还还借支单单，如已已填制凭凭证并登登账，会会计应开开据收据据给报销

47、销人证明明借支已已冲销，借支单单不予退退还。5.每笔笔工程款款由出纳纳亲自去去银行办办理入账账手续。出纳每每收一笔笔工程款款或其他他收入款款时应在在项目经经理处填填写当月月的“当月工工地收入入明细账账”一月一一份，由由项目经经理保存存，项目目经理当当月汇总总应和会会计报表表上的收收入相符符。6.月初初出纳应应在三日日内根据据考勤表表及时作作出工资资表并交交会计审审核。员员工工资资按“工资支支付书（附表）”及“工资汇汇总表”（附表）的格格式进行行工资核核算。公公司下派派工地的的员工考考勤表下下月初五五日内必必须传回回公司，如遇特特殊情况况应提前前向公司司反映。7.出纳纳严禁私私自挪用用公款，金库里里的现金金应和私私人的现现金分开开，不能能混在一一起。公公家用的的私人账账号不能能存取私私人现金金，当月月存款利利息必须须及时入入工地财财务账。8.会计计、项目目经理及及上级领领导有权权随时查查账