公司审计督查体系流程管理.docx

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1、1、 目的为了加强审计督察部的审计督察职能，维护公司经营、管理秩序的稳定，以确保实现公司的经营战略目标。2、 适用范围围2.1审审计督察察部依据据部门职职责，对对公司职职能部门门和驻外外机构进进行审计计督察。2.2审审计督察察按工作作分类大大致分为为财务审审计、业业务督察察、法务务三大类类。财务务审计分分为常规规审计和和专项审审计；业业务督察察分为常常规督察察和专项项督察；法务分分为奖惩惩和刑事事案件处处理。3、 术语本程序采采用GBB/T 19000020000 iidt ISOO90000：220000质量量管理体体系基础础和术语语、GGB/TT 199001120000 iidt ISO

2、O90001：220000质量量管理体体系要求求及质量手手册中中相关部部分的术术语。4、 工作职责责4.1常常规审计计职责：4.1.1每半半年对分分支机构构、对计计财部进进行财务务审计。4.1.2每年年对各职职能部门门进行业业务常规规审计一一次。4.2专专项审计计职责：4.2.1重要要岗位离离职、离离任审计计4.2.2清欠欠款、物物质价格格审计4.2.3安装装工程预预决算审审计4.2.4其他他专项审审计4.3常常规督察察职责：4.3.1督察察公司各各项管理理制度是是否得到到贯彻执执行。4.3.2检查查落实公公司各类类工作计计划及专专项工作作的执行行情况。4.3.3对公公司各部部门及各各方面进进

3、行巡视视检查。4.3.4公司司内部各各单位岗岗位职能能，各级级管理人人员岗位位职责及及各基层层操作人人员操作作规范的的执行状状况进行行督察。4.3.5生产产、物流流、产品品质量稽稽查及抽抽查。产产品质量量的抽查查详见成品库库产品质质量抽查查办法。4.4专专项督察察职责4.4.1督察察销售人人员未经经批准，擅自低低价或哄哄抬价格格来销售售公司产产品，给给公司造造成负面面影响或或经济损损失的。4.4.2督察察在销售售公关业业务中，泄露公公司的商商业机密密，如公公司产品品投标的的底价等等。4.4.3督察察虚报、挪用，甚至侵侵占客户户的佣金金、设计计费及回回扣的。4.4.4督察察销售人人员的兼兼职行为

4、为，如兼兼做其他他公司产产品的行行为。4.4.5督察察未经授授权，擅擅自以公公司法人人的名义义或公司司的名义义进行活活动，给给公司造造成负面面影响或或经济损损失的。4.4.6督察察销售人人员不认认真遵守守合同管管理规定定，不按按规定的的格式签签定销售售合同；合同管管理员未未能认真真核实合合同的要要件致使使所签合合同可能能或已经经给公司司造成损损失的。4.4.7督察察发生的的生产、质量、安全事事故。4.4.8督察察总经理理交办的的其他专专项。4.5法法务职责责4.5.1查处处公司内内部各类类违纪违违规事件件，依据据奖惩条条例进行行奖惩。4.5.2其他他总经理理交办的的专项法法务。5、工作作程序5

5、.1财财务审计计：5.1.1审计计操作流流程图审计内控制度审计小组确定审计任务组成分析、整理全面开展工作制定审计方案编制审计报告制定工作内容三终结阶段二实施阶段一准备审计做审计记录制定工作制度提出处理意见编制审计底稿设计工作表格整理归档签发“通知书”检查、核实、汇总5.1.2财务务审计作作业流程程5.1.2.11财务审审计准备备A.根据据公司的的经营方方针和审审计督察察部门对对审计工工作的安安排，结结合公司司对审计计要求，制订年年度审计计工作计计划，确确定审计计项目，报经公公司总经经理批准准后实施施。B.审计计督察部部门在审审计项目目确定后后应组成成审计组组。由审审计督察察部门负负责人委委任审

6、计计组长，实行审审计组长长负责制制。C.审计计组至少少应由二二人以上上人员组组成，且且应具备备与其从从事的审审计项目目相适应应的专业业知识和和业务能能力。审审计组应应明确分分工，责责任到人人。D.审计计组在实实施审计计前应编编制审计计方案。E.在编编制审计计方案前前，应做做好以下下工作：a)收集集资料，了解被被审计部部门（单单位）的的基本情情况，并并要求被被审计督督察部门门（单位位）提供供有关情情况和相相关资料料。b)学习习、收集集、了解解与审计计事项相相关的法法律、法法规、规规章、政政策和其其它文件件资料。c)对曾曾经审计计的单位位（部门门），调调阅研究究并注意意利用原原有的审审计档案案资料

7、。F.审计计方案的的主要内内容包括括：a)编制制审计方方案的依依据；b)被审审计单位位的名称称和基本本情况；c)审计计的范围围、内容容、目标标、重点点、实施施步骤和和预定时时间； d)审计计组组长长、审计计督察组组成员及及其分工工。 审计方方案应由由审计组组编写，经审计计组长或或审计督督察部门门负责人人核稿后后，报公公司总经经理批准准，由审审计组长长具体组组织实施施。G.审计计组应在在实施审审计前向向被审计计部门（单位）发送审审计通知知书。审审计通知知书可直直接送达达或传真真（特快快专递）。特殊殊情况下下，经总总经理批批准，审审计通知知书可以以在审计计组进入入被审计计单位时时送达。H.审计计通

8、知书书的主要要内容包包括：a)被审审计单位位名称；b)审计计的依据据、范围围、内容容、方式式和时间间；c)审计计组长和和其它成成员名单单； d)对被被审计单单位配合合审计工工作的具具体要求求；e)审计计单位签签章及签签发日期期。 审计组组认为需需要被审审单位自自查的，应在审审计通知知书中注注明自查查内容、要求和和期限。5.1.2.22审计实实施A.审计计组进入入被审计计单位后后，应主主动向被被审部门门说明审审计的意意图，提提出需要要被审计计单位支支持和配配合审计计工作的的相关要要求，并并听取相相关负责责人和有有关人员员的情况况介绍。B.审计计组应当当进一步步了解被被审计单单位的管管理体系系、职

9、责责、（分分支机构构还包括括机构设设置、业业务规模模、资产产状况）和内部部控制制制度等情情况。并并对被审审计单位位内部控控制制度度进行测测试，据据此确定定审计督督察重点点。进行行符合性性测试和和实质性性测试时时，一般般应采用用审计抽抽样的方方法。C审计计组通过过审查被被审计单单位会计计凭证、会计帐帐簿、会会计报表表，查阅阅与审计计事项有有关的文文件、资资料、检检查现金金、实物物资产，向有关关单位和和个人调调查等方方式进行行审计督督察。D审计计组实施施审计督督察时，应当对对审计工工作进行行记录，编制审审计工作作底稿。审计工工作底稿稿应当反反映审计计工作全全过程，应当记记载审计计督察人人员在审审计

10、中获获取的证证明材料料的名称称、来源源和时间间等，并并附有证证明材料料。E审计计工作底底稿应按按编制顺顺序可分分为分项项目审计计工作底底稿和汇汇总审计计工作底底稿。FF.分项项目审计计工作底底稿应当当由审计计督察人人员根据据审计方方案确定定的内容容，逐步步逐事编编制形成成，做到到一项一一稿或一一事一稿稿。 汇汇总审计计工作底底稿应当当在分项项目审计计工作底底稿编制制完成的的基础上上，按照照分项目目审计工工作底稿稿的性质质、内容容进行分分类归集集、综合合编制。G.审计计工作底底稿的主主要内容容包括：a)被审审计单位位的名称称；b)审计计项目名名称以及及实施审审计督察察时间；c)审计计过程记记录；

11、d)编制制者和复复核者的的姓名及及编制和和复核的的日期；e)索引引号及页页次；f)其它它应说明明的问题题。H.审计计组在审审计过程程中应当当收集用用以说明明审计事事项真相相并作为为审计结结论基础础的证明明材料。对作为为证明材材料的原原始资料料、有关关文件和和实物等等，审计计人员可可进行复复印、复复制、摘摘录和现现场拍照照、录相相。审计计督察人人员现场场收集的的审计证证据经复复核后交交被审计计单位签签名和签签章。I.审计计人员调调查取得得的其它它审计证证据应当当注明来来源并由由提供者者签名或或签章。被审计计或调查查单位及及有关人人员对其其出具的的审计证证据拒绝绝签名或或签章的的，审计计人员应应当

12、在审审计证据据或另附附的材料料上注明明拒绝签签名或签签章的原原因和日日期。拒拒绝签名名或盖章章的原因因不影响响事实存存在的，该证据据仍可作作为审计计证据。J.审计计工作底底稿应当当由审计计督察组组长、部部门负责责人或专专职复核核人分别别在审计计中，审审计报告告形成前前期，审审计报告告提交总总经理审审定前复复核。审审计工作作底稿不不得被擅擅自删减减或修改改。K.审计计组在审审计过程程中发现现被审计计单位严严重违纪纪违规问问题，且且超出本本次审计计方案以以外的范范围，应应报请公公司总经经理同意意后改变变审计方方案就地地转入专专项审计计。因故故不能在在本次审审计工作作中完成成的，应应列入下下次审计计

13、工作计计划。5.1.2.33审计终终结A.审计计组应将将审计查查证并已已确定的的审计事事实和审审计部门门初步形形成的审审计处理理意见同同被审计计单位口口头交换换意见。听取被被审计单单位对审审计事实实及初步步处理意意见的反反映。并并如实向向审计部部门和公公司总经经理汇报报。B.审计计应当在在现场审审计过程程结束后后的十日日内提出出审计报报告，审审计报告告应经审审计组集集体研究究讨论。审计组组长和审审计部门门负责人人应对审审计报告告的内容容和质量量负责。C.审计计报告的的主要内内容应包包括：a)审计计的内容容、范围围、方式式、时间间；b)被审审计单位位的有关关情况；c)实施施审计的的有关情情况；d

14、)审计计评价意意见；e)对被被审计单单位违纪纪违规行行为的定定性、处处理、处处罚、整整改建议议及其依依据。D.审计计报告交交公司总总经理审审定前，审计组组应发出出审计报报告征求求意见书书（附审审计报告告），书书面征求求被审计计单位的的意见。被审计计单位应应在收到到审计报报告5日日内对审审计报告告提出书书面意见见。在规规定期限限内未提提出书面面意见的的，可视视为对审审计报告告没有异异议。E.被审审计单位位在规定定期限内内对审计计报告提提出异议议时，审审计组要要认真核核实、研研究，必必要时审审计组应应当修改改审计报报告。F.审计计报告应应报请公公司总经经理审定定。公司司总经理理应在收收到审计计报告

15、110日内内审定。G.审计计报告审审定后，审计部部门应当当根据被被审计督督察单位位不同情情况分别别作出以以下处理理：a)对审审计事项项作出评评价，出出具审计计意见书书。被审审计单位位如有违违反国家家法规及及本公司司规章制制度规定定的财务务收支行行为，且且情节显显著轻微微的，可可以在审审计意见见书中予予以指明明并令其其纠正。b)对被被审计单单位违反反国家法法规及本本公司规规章制度度规定的的财务收收支行为为，须因贪污依依据规定定给予处处理处罚罚的，除除应当对对审计事事项作出出评价，出具审审计意见见书，还应应当对违违纪违规规行为在在授权范范围内作作出处理理、处罚罚的审计计决定。H.审计计意见书书或审

16、计计决定（以下统统称审计计处理决决定），经公司司总经理理审定签签署同意意后，及及时下达达被审计计单位执执行。I.审计计意见书书的主要要内容应应包括：a)审计计的范围围、内容容、方式式和时间间；b)对审审计事项项的评价价意见和和评价依依据；c)责令令被审计计单位自自行纠正正的事项项；d)改进进被审计计单位财财务收支支管理和和提高效效益的意意见和建建议；e)其它它应该加加强的有有关事项项。J.审计计决定的的主要内内容应包包括： a)审计计的范围围、内容容、方式式和时间间；b)被审审计单位位违反规规定的财财务收支支的行为为；c)定性性、处理理、处罚罚决定及及其依据据； d)处处理、处处罚规定定执行的

17、的期限和和要求；e)申请请复议的的期限和和复议部部门。5.1.2.44审计处处理决定定的执行行A.审计计处理决决定自送送达被审审计单位位之日起起生效。被审计计单位应应在收到到审计处处理决定定后300日内将将执行结结果以书书面报告告形式报报告审计计督察部部门。审审计部门门应及时时督促检检查落实实执行情情况。B.被审审计单位位对审计计处理决决定如有有异议，自收到到审计处处理决定定之日起起10日日内，可可以向审审计部门门提出书书面意见见，审计计部门上上报公司司总经理理后于330日内内作出处处理意见见。在提提出异议议期间，原审计计处理决决定仍然然有效。5.1.2.55审计档档案管理理及其它它事项：A.

18、审计计督察部部门对审审计事项项必须建建立审计计督察档档案管理理制度，明确专专人负责责。B.审计计督察部部门对审审计事项项原则上上应使用用统一的的审计督督察工作作文书（审计工工作主要要文书格格式附后后）。C.审计计督察部部门对审审计方案案的制定定、审计计证据取取证、审审计工作作底稿编编制、审审计事项项评价、审计报报告的编编审等主主要工作作内容和和标准应应参照中国审审计规范范中有有关准则则执行。 5.2业业务督察察：参照财务务审计工工作程序序执行。5.3法法务工作作程序5.3.1奖励励程序5.3.1.11申报：A.与本本职工作作有关的的，由其其直接上上级提出出。B.与本本职工作作无关的的，由见见证

19、人提提出。C.总经经理办公公会会议议所决定定的。D.以上上均须填填写奖励励表5.3.1.22核实部部门：审审计督察察部5.3.1.33批准人人：总经经理5.3.1.44执行部部门：行行政人事事部5.3.2惩处处程序5.3.2.11检举：可以是是任何有有权发现现问题的的人5.3.2.22审计核核实部门门：审计计督察部部5.3.2.33批准人人：总经经理5.3.2.44执行部部门：行行政人事事部5.3.3操作作流程奖励操作作流程 惩处操操作流程程检举人检举申报申报单位行政人事部审计督察部总经理填单（审计决定书）回执执行批准签字审计核实总经理审计督察部行政人事部回执执行批准签字核实填单5.3.4涉及及审计的的表格附附件有：盘点表表、银行行调节表表；分支支机构内内控表、基本情情况表、分支机机构台帐帐、费用用使用情情况一览览表、应应收帐款款征询函函。6相关文文件6.1中国审审计规范范6.2成品库库产品质质量抽查查办法。7.质量量记录7.1审计工工作方案案7.2审计通通知书7.3审计工工作底稿稿7.4审计意意见书7.5审计决决定书7.6审计意意见采纳纳7.7审计决决定执行行情况7.8审计文文书送达达回证7.9生产车车间5SS检查表表7.100投诉诉举报受受理表7.111奖罚罚申请表表7.122质检检督察通通告