如家酒店连锁公司财务管理手册--sxfwsf8888.docx

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1、财务管理手册Policy & Procedure （finance）如家酒店店连锁公公司Homee Innns & HHoteels Mannageemennt CCo.如家愿景景：创建中国国最著名名的住宿宿业品牌牌！如家使命命：用我们的的专业知知识和精精心规划划，使我我们服务务和产品品的效益益最高，从从而为我我们的客客户提供供“干净、温馨”经济型型酒店产产品；让我们的的员工得得到尊重重，工作作愉快，在“如家”而自豪豪；使得得我们的业业主能够够获得稳稳定而有有竞争力力的投资资回报；由此创造造我们的的“如家”品牌。指导思想想:一个成功功的酒店店连锁组组织的所所有组织织行为都都是围绕绕着品牌牌形象

2、展展开的，良好的的品牌形形象是所所有酒店店连锁组组织生存存的基础础。如家家酒店连连锁的目目标是为为顾客提提供快捷捷简便、标准化化、一致致性的服服务。为为了保证证酒店连连锁品牌牌形象的的良好性性和一致致性，如如家酒店店连锁公公司制定定了一套套符合实实际操作作的标准准的服务务手册，指导和和规范 “如家快快捷酒店店”直营店店和特许许经营店店的管理理和服务务。特别提醒醒！本手册内内容属如如家酒店店管理有有限公司司内部资资料，任何人未未经许可可不得翻翻印和外外传。目 录第一篇 总则则.5第二篇 财务务制度.6第三篇 会计计科目.228第四篇 会计分录录550第一节 直营、合合资店会会计分录录500第二节

3、 区域公司司及区域域中心会会计分录录71第三节 境内管理理公司会会计分录录99第四节 境外管理理公司会会计分录录1128第五篇 NC操作作手册1299第六篇 财务报表表1129第七篇 其他1130第一篇 总总则第一条：为了统一一会计核核算标准准，保证证会计信信息质量量，规范范企业财财务行为为，根据据企业业财务通通则，制定本本细则。第二条：公司会计计年度从从每年一一月一日日起至十十二月三三十一日日止。第三条：会计核算算以人民民币为记记帐本位位币。一一切记帐帐统计，单据，报表，帐簿，用中文文书写。第四条：会计核算算应当以以权责发发生制为为基础。第五条：会计核算算应当合合理划分分收益性性支出与与资本

4、性性支出。凡支出出的效益益仅与本本会计年年度相关关的，应应当作为为收益性性支出；凡支出出的效益益与几个个会计年年度相关关的，应应当作为为资本性性支出。第六条：收入与其其相关的的成本、费用应应当相互互配比。第七条：会计凭证证（包括括原始凭凭证）、会计帐帐簿、财财务会计计报告和和其他会会计资料料（含计计算机进进行会计计核算），必须须符合国国家统一一的会计计制度的的规定。第八条：会计资料料的真实实性、完完整性、合法性性。会计资料料的真实实性是指指会计核核算应当当以实际际发生的的业务为为依据，如实地地反映会会计主体体的财务务状况和和经营成成果。会会计资料料的完整整性是指指经济活活动、财财务收支支和会计

5、计核算的的资料必必须全面面、系统统，既不不发生疏疏漏，又又不发生生以偏盖盖全的现现象；会会计资料料的合法法性是指指经济活活动、财财务收支支和会计计核算必必须符合合会计计法、企业业会计准准则及及其相关关的财务务会计制制度，国国家的相相关法律律、法规规和内部部管理制制度第九条：会计凭证证、会计计帐簿、财务会会计报告告和其他他会计资资料应当当建立档档案，妥妥善保管管。会计计档案的的保管期期限：凭证类（原始凭凭证、记记帐凭证证、汇总总凭证）为155年。帐簿类（总帐、明细帐帐、日记记帐、辅辅助帐）为155年现金银行行存款日日记帐保保管255年。银行余额额调节表表及对帐帐单保留留25年年财务报告告（年度度

6、财务报报告和决决算）永永久保存存。会计移交交清册115年。会计档案案保管清清册和销销毁清册册 永永久保存存。固定资产产卡片在在固定资资产报废废清理后后保存55年后方方可销毁毁第二篇：财务制制度一、资金金管理1、备用用金的限限额规定定备用金的的提取按按照总部部和酒店店的审批批流程由由相关权权限人员员审批后后，一律律由出纳纳办理提提款。备备用金均均作为日日常经营营的周转转备用金金使用限限额规定定如下：总部及及区域公公司备用用金库存存不得超超过人民民币500,0000元(含500,0000元)酒店前前台收银银备用金金库存不不得超过过人民币币8,0000元元（含88,0000元）客房超超过1440间的

7、的酒店前前台收银银备用金金库存不不得超过过人民币币12,0000元（含含12,0000元）酒店后后台财务务出纳库库存备用用金不得得超过人人民币110,0000元元（含110,0000元元）新开酒酒店营运运备用金金库存不不得超过过人民币币50,0000元(含含50,0000元)个人备备用金不不得超过过人民币币20000元(含20000元元) (即总部部行政部部助理、司机或或酒店厨厨师长等等支出比比较频繁繁需要备备用金的的人员，但在发发生支出出后必须须及时报报销补足足备用金金，此备备用金记记入员工工个人借借款。2、现金金收付管管理原则则现金的收收付要当当面点清清金额，并注意意票面的的真伪。 若收收

8、到假币币一律予以以没收，损失由责任人人承担。现金一一旦发生生收取、支付，都应在原原单据上上加盖现金收收讫章、现金金付讫章章。当当日营收的现金应在在次日全全部送到到银行，双休日日和节假假日顺延延缴款，不得坐支，坚持持收支两两条线原原则。3、外币币的收付付-总总部和区区域公司司不允许许发生外外币现金金业务-各各酒店因因在运营营中确实实需要接接受外币币需事先先向如家家总部资资金部邮邮件申请请（包括括外币收收款金额额申请上上限及币币种）,并提供供外汇现现金申请请报告(内容包包括每月月平均营营收和找找零外币币留存备备用金的的申报额额度),由资金金部根据据实际地地方情况况进行评评估，并并在遵守守国家外外币

9、管制制的原则则下,经经财务总总监和会会计总监监审批后后，酒店店方可进进行接受受规定额额度内外外币业务务。但外外币找零零备用金金按照申申请金额额核定，超过部部分必须须当月存存入银行行并做账账务处理理。-酒店收收到外币币后必须须换算成成人民币币入账4、现金金的实物物保管-总总部和酒酒店现金金及票据据必须保保证安全全第一原原则，将将现金、支票、汇票、收据一一律存放放在保险险柜内, 不得得放在办办公桌内内过夜,超过限限额备用用金以外外的现金金应在下下班前送送存银行行，营收收现金必必须在下下个工作作日存入入银行。-保保险柜隔隔夜存放放现金额额不得超超过限额额备用金金，特殊殊情况需需要超出出的，必必须由总

10、总部资金部经理理审核, 财财务总监监审批后后才能实实行, 以便采采取相应应的安全全措施。-保保险柜密密码：出出纳员应应将自己己保管使使用的保保险柜密密码严格格保密。若出纳纳员调动动新出纳纳员应更更换使用用新的密密码。-酒酒店出纳纳应每日日下班前前盘点现现金和有有价票据据，编制制现金盘盘点记录录，在电电脑按日日期存档档；总部部若当日日发生现现金业务务，由现现金出纳纳盘点现现金和有有价票据据，编制制现金盘盘点记录录，在电电脑按日日期存档档，保证证每日帐帐实相符符。5、：银银行的开开户、销销户及变变更如家总部部管理公公司（即即上海如如家、和和美、班班利、辉辉聚）的的人民币币帐户的的开设、注销、变更都

11、由由银行出出纳填写写账户户申请表表，注注明申请请时间、账户的的银行和和原因情情况说明明，交资资金经理理审核，送财务务总监审审批。审审批完成成后，由由资金部部经理联联系银行行办理相相关手续续，同时时将所有有银行回回执统一一存档并并登记银行帐帐户信息息统计表表。区域公公司的人人民币帐帐户的开开设、注注销、变变更都由由区域公公司出纳纳填写账户申申请表，注明明申请时时间、账账户的银银行和原原因情况况说明，交或发发送区域域财务经经理审核核，送资资金部经经理和财财务总监监审批。审批完完成后，由区域域财务部部出纳负负责联系系银行，填写银银行要求求的相关关资料加加盖公章章和银行行印鉴章章等手续续的办理理，同时

12、时将所有有银行回回执资料料存档并并发送帐帐户信息息至资金金部登记记银行行帐户信信息统计计表。各酒店店的人民民币帐户户的开设设、注销销、变更更都由酒酒店出纳纳填写账户申申请表，注明明申请时时间、开开户银行行和原因因情况说说明，呈呈交或发发送酒店店会计审审核，呈呈送店长长和资金金部经理理审批。审批完完成后，由酒店店出纳负负责联系系银行，填写银银行要求求的相关关资料加加盖公章章和银行行印鉴章章等手续续的办理理，同时时将所有有银行回回执资料料存档并并发送帐帐户信息息至资金金部登记记银行行帐户信信息统计计表。各新开开酒店的的人民币币帐户的的开设、注销、变更都都由酒店店出纳填填写账账户申请请表，注明申申请

13、时间间、开户户银行和和原因情情况说明明，呈交交或发送送酒店会会计审核核，呈送送店长和和资金部部经理审审批。审审批完成成后，由由酒店出出纳负责责联系银银行，填填写银行行要求的的相关资资料加盖盖公章和和银行印印鉴章等等手续的的办理，同时将将所有银银行回执执资料存存档并发发送帐户户信息至至资金部部登记银行帐帐户信息息统计表表投资公司司等外币币帐户管管理流程程所有外外币帐户户的开设设、注销销、变更更都由资资金部经经理填写写银行行账户审审批表，注明明申请时时间、开开户银行行和原因因情况说说明，交交财务总总监审核核，送CCEO和和CFOO的签字字审批。审批完完成后，由资金金部经理理负责联联系银行行，填写写

14、银行要要求的相相关资料料加盖公公章和银银行印鉴鉴章等手手续的办办理，同同时将所所有银行行回执资资料统一一存档并并登记银行帐帐户信息息统计表表。6、网上上银行申申请和设设置如家总部部管理公公司开通通网银由由资金部部经理填填写网网银申请请单，说明各各级经办办、授权权人及授授权金额额，交财财务总监监审核，送CFFO审批批。审批批通过后后资金部部负责联系银行行办理相相关手续续并完成成设置，同时予予以登记记银行行帐户信信息统计计表-区域域公司开开通网银银由会计计填写网银申申请单，说明明各级经经办、授授权人及及授权金金额，递递交或发发送区域域财务经经理审核核，发送送资金经经理和财财务总监监审批。各酒店店开

15、通网网银由会会计填写写网银银申请单单，说说明各级级经办、授权人人及授权权金额，递交或或发送区区域财务务经理审审核，发发送资金金经理审审批通过过后出纳纳负责联联系银行行办理相相关手续续并完成成设置，同时将将设置信信息发送送资金部部予以登登记银银行帐户户信息统统计表-如涉涉及换卡卡、坏卡卡或重置置密码等等问题，也需通通知资金金部登记记更新银行帐帐户信息息统计表表。7、资金金调拨7.1原原则规定定 不同同区域城城市酒店店之间不不得发生生资金调调拨，同同区域城城市酒店店除可以以和当地地城市酒酒店发生生资金调调拨，其其他酒店店之间不不得发生生资金调调拨，其其余投资资公司与与如家总总部公司司之间发发生的资

16、资金调拨拨和如家家总部公公司与酒酒店之间间发生的的资金调调拨等内内部往来来款项都都需按照照以下流流程执行行。7.2投投资公司司的资金金调拨投资公公司的资资金调拨拨由资金金经理填填写资资金调拨拨单，交财务务总监审审核，送送CFOO审批并并签字后后传真给给投资公公司财务务，原件件由资金金部存档档作为制制作调拨拨凭证的的附件。投资公公司财务务在收到到资金金调拨单单再与与CFOO或CEEO电话话确认后后方可调调拨付款款。7.3如如家总部部的资金金调拨 如家家总部的的资金调调拨，由由出纳填填写资资金调拨拨单，0-1100万万元的资资金调拨拨呈交资资金经理理审批和和财务总总监审批批，1000万元元以上的的

17、资金调调拨呈交交或发送送CFOO审批。如家总总部资金金部每周周的资金金归集，是由资资金经理理每周一一根据各各分公司司/酒店店上报的的银行存存款周报报和付款款计划情情况编制制资金金调拨汇汇总表，按照照总部审审批权限限中（公公司专项项费用支支付）流流程由有有有权签签字人审审批后以以邮件形形式发送送给酒店店财务,酒店财财务需在在每周二二按资资金调拨拨汇总表表中的的调拨金金额及时时进行划划款至总总部上海海如家账账户。7.4如如家酒店店的资金金调拨如家酒酒店资金金若发生生短缺需需要如家家总部调调拨资金金或由其其他同一一城市酒酒店代付付款项，由如家家酒店出出纳填写写资金调调拨单/代付申申请邮件件（代付付邮

18、件必必须包括括原款项项申请审审批同意意的邮件件），发发送资金金经理审审批，按按照总部部审批权权限中（酒店专专项费用用支付）流程执执行，55万以上上由财务务总监审审批，1100万万以上由由CFOO审批后后如家总总部方可可划款或或代付。7.5内内部往来来的核对对和清理理每月的的25日日总部内内部往来来会计开开始与各各酒店会会计核对对内部往往来款项项，于每每次月第第三个工工作日以以前完成成内部部往来调调节表，节假假日顺延延二个工工作日完完成，保保证总部部与各分分公司的的内部往往来款项项最终对对平后，在次月月10日日以前将将内部部往来调调节表后发给给资金部部，资金金部根据据资金的的流转情情况将会会统一

19、调调控清理理内部往往来。二、存货货管理1、存货货的定义义 存货货是企业业在生产产经营过过程中为为生产耗耗用或销销售而储储存或持持有的各各种具有有一定实实物形态态的流动动性资产产。2、存货货的计价价：除餐厅厅原材料料外，存存货以加加权平均均法计价价；餐厅厅原材料料以最后后一次进进货价作为期末末存货的的计价。3、存货货的内容容：3.1.酒店存存货分耐耐用类酒酒店用品品（棉织织品、客客房类用用品、餐餐厨具、装饰画画等）、消耗类类酒店用用品（客客用品、清洁用用品、维维修材料料、印刷刷品、工工作服等等）、原原料、商商品类酒酒店存货货（配送送商品、小商品品、买断断的图书书、代销销图书及及其他代代销商品品、

20、酒水水及餐厅厅原材料料等）3.2总部的的存货分分运营部部中央采采购物品品、市场场部中央央采购物物品、总总部办公公用品等等。3.3存存货应按按照以下下明细科科目进行行核算：客用品品、清洁洁用品、维修材材料、印印刷品，棉织品品、餐厨厨具、工工作服、办公品品、家宾宾卡、IIC卡、客房类类用品、礼品，食品、调味料料、粮油油类、其其他类等等分别建建立二级级明细进进行核算算。4、存货货的核算算方法：4.1耐耐用类酒酒店用品品(1) 购入时时，记入入存货，同时立立即视为为出库，按照下下列方法法区别核核算：新开店的的第一次次采购：酒店宣宣布开业业当月（1 日25 日），从存货货转入待待摊费用用在122 个月月

21、内摊销销；266 日31 日宣布布开业的的，次月月转入待待摊费用用并摊销销。后续续的零星星采购：从存货货直接转转入营业业费用（开业112 个个月以上上酒店的的棉织品品核算例例外）。开业122 个月月以上酒酒店的棉棉织品费费用：自自开业第第13 个月开开始按照照1.22预提提棉织品品费用，实际采采购的棉棉织品从从存货冲冲减相应应的预提提费用；当预提提不足时时，补充充预提到到零。(2) 月末，该类存存货无余余额、借借/贷方发发生额与与酒店采采购金额额一致。4.2消消耗类酒酒店用品品的核算算方法(1) 购入时时，记入入存货，同时立立即视为为出库转转入营业业费用。(2) 月末，该类存存货无余余额、借借

22、/贷方发发生额与与酒店采采购金额额一致。4.3原原料、商商品类酒酒店存货货(1) 购入时时，记入入存货；(2) 出库时时，按照照下列方方法区别别核算：配送商品品、小商商品、酒酒水：以以实际销销售数作作为出库库数量，并按照照加权平平均法计计算成本本；代销商品品（图书书及其他他代销商商品）：以实际际销售数数作为当当期采购购及出库库数量，并按照照供应商商开具发发票的价价格计算算成本；餐厅原材材料：以以月末实实际盘点点数到轧轧出库数数量，酒酒水及餐餐厅原材材料(3) 月末，该类存存货余额额应当与与实际盘盘存一致致，任何何盘点差差异须要要当期及及时处理理。4.4总总部存货货的核算算方法(1) 购入时时，

23、记入入存货；(2) 出库时时，以实实际销售售数作为为出库数数量，并并按照加加权平均均法计算算成本；(3) 月末，该类存存货余额额应当与与实际盘盘存一致致，任何何盘点差差异须要要当期及及时处理理。5、存货货的盘点点5.1盘盘点必须须由实物物保管人人（酒店店：客房房主管或或分管值值班经理理；总部部：仓库库保管员员）、财财务人员员（酒店店：酒店店出纳；总部：总帐会会计）共共同参加加；实物保管管人对实实物保管管负责，负责对对盘点差差异进行行解释；财务人人员为监监盘人员员，负责责复核盘盘点结果果、跟踪踪盘点差差异的分分析。5.2盘盘点形式式：定期期和不定定期盘点点结合；5.3盘盘点时间间：定期期盘点每每

24、月末进进行，由由财务人人员和盘盘点相关关部门商商定具体体日期（年末盘盘点必须须为122 月31 日）；不定期期盘点由由财务确确定时间间。5.4盘盘点要求求：全面面实盘，提前根根据存货货收发存存信息盘盘点表，做到帐帐实、帐帐帐相符符5.5盘盘点结果果的确认认：盘点点完成后后由实物物保管人人、财务务人员共共同签字字确认盘盘点结果果及差异异原因。酒店之之间出现现临时性性的物品品借用，填写物品借借用单，不作作帐务处处理。5.6盘盘点结果果的处理理：盘点点表交由由酒店会会计/总帐会会计进行行与帐面面核对一一致；如与帐面面存在差差异，由由实物保保管人、财务人人员和酒酒店店长长/行政部部主管共共同对差差异进

25、一一步确认认，并确确定如何何处理，会计根根据原因因分析入入账。盘点表的的归档：盘点表表由酒店店会计/总部财财务单独独归档管管理。6、存货货报废、报损处处理6.1存存货报废废酒店仓库库报废：客房主主管或分分管值班班经理填填写报废废单，由由酒店店店长审批批，并将将报废单单交由财财务入账账。总部仓库库报废：仓库保保管员填填写报废废单，行行政部经经理审批批，并将将报废单单交由财财务入账账。6.2存存货的缺缺损：对存货盘盘点差异异，查明明原因后后，如非非正常损损耗责由由责任人人赔偿；如正常常损耗（通常不不存在正正常损耗耗），盘盘点差异异将跟随随正常消消耗结转转至当月月费用/成本。7、其他他应根据各各店的

26、实实际经营营状况，明确每每项物品品的最低低储备量量，当低低于储备备量时，应及时时补足，严禁物物品积压压所导致致过多的的资金消消耗，及及有可能能导致的的质量变变质。低值易耗耗品和周周转使用用的包装装物等，在领用用后，一一次入费费用。存货应按按月、季季、年末末定期进进行盘点点，年度度终了前前必须进进行一次次全面的的盘点清清查，对对于盘盈盈、盘亏亏，毁损损以及报报废的存存货，要要及时查查明原因因，分别别情况报报批后及及时进行行帐务处处理，将将存货盘盘盈、盘盘亏、毁毁损的净净收益或或者净损损失，计计入当期期损益。三、固定定资产1、固定定资产管管理制度度适用范范围：u 如家酒店店连锁直直营店及及合资店店

27、u 如家总部部公司2、 固定资产产管理制制度核算算的内容容及方法法：(一) 核算的内内容及分分类固定资产产的内容容：固定资产产管理制制度核算算以下两两大类资资产： 固定资产产 经营租赁赁固定资资产改良良支出（主要是是长期待待摊费用用中的装装修资产产，以下下简称“装修支支出”）固定资产产：指使用用期限超超过一年年的房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与经经营有关关的设备备、器具具、工具具等。不不属于经经营主要要设备的的物品，单位价价值较大大，并且且使用期期限超过过一年的的，也应应当作为为固定资资产。具体界定定：参见见固定定资产及及装修支支出内容容目录指指引。装修支出出：对酒酒

28、店经营营租赁的的物业进进行的装装修、改改建等支支出，但但严格区区别于大大修理。具体界定定：对一一次性投投入较大大（通常常在20000元元以上），且形形成新的的实物形形态或性性能提高高的装修修改建支支出（分分类参见见固定定资产及及装修支支出内容容目录指指引）。固定资产产的分类类：按照固定定资产的的实物形形态和使使用年限限，分为为六大类类：(1) 家具及办办公用品品：各类类家具、沙发、行李架架、更衣衣柜、床床垫、工工作台、桌椅、餐台、操作台台、保险险箱、地地毯、咖咖啡厅吧吧台、咖咖啡厅家家具等(2) 厨房设备备类：冷冷柜、烤烤箱、制制冰机、开水器器、抽风风机、蒸蒸饭柜、水池系系列、厨厨房用工工作台

29、、低嗓音音离心机机(3) 电子设备备类：空空调、电电视机、电子门门锁、服服务器、UPSS、打印印机、复复印机、自动售售货机、扫描仪仪、音响响、监控控设备、交换机机、除湿湿机、发发电机、吸尘器器、投影影机、洗洗衣机、地毯清清洗机、发票税税控机、录像硬硬盘、健健身器材材、多功功能清洁洁机、传传真机(4) 运输设备备类：运运输车辆辆（轿车车、面包包车、吉吉普车、货车等等）(5) 机械设备备类：电电梯、锅锅炉、各各类泵(6) 软件类：用友软软件、防防火墙、公安治治安系统统 按照装修修支出的的实物形形态和使使用年限限，分为为六大类类：(1) 装修工程程：装修修及设计计费、踢踢脚线、防盗门门、防火火门、龙

30、龙头款、穿衣镜镜、其他他(五金）(2) 消防工程程：消防防相关装装修费用用，如喷喷淋头等等(3) 配套工程程：配电电箱、电电力改造造、煤气气工程、通水工工程、电电信工程程、有线线电视工工程(4) 窗帘类：窗帘等等软装潢潢(5) 灯箱类：酒店灯灯箱招牌牌等3、 核算的方方法酒店：新酒店开开业前，所有固固定资产产采购、装修支支出等均均记入在在建工程程核算；酒店宣布布开业当当月（11日25日日），在在建工程程将被转转入固定定资产、长期待待摊费用用，并计计提折旧旧/摊销销。266日31日日宣布开开业的，次月转转入固定定资产、长期待待摊费用用，并计计提折旧旧/摊销销。酒店后续续发生的的固定资资产：无需安

31、装装的固定定资产：到货当当月记入入固定资资产，次次月计提提折旧；需要安装装的固定定资产及及装修支支出：先先记入在在建工程程，达到到可使用用状态时时记入固固定资产产、并计计提折旧旧/摊销销折旧/摊摊销：记记入管理理费用内部转移移：酒店店间转移移视作转转让，必必须按照照帐面价价值转让让，记录录相关内内部往来来和固定定资产的的减少。转入方方按照转转出方的的原值和和累计折折旧入账账。处置、报报废：记记录相关关营业外外收支、固定资资产的减减少。总部：按照如下下时点入入账， 无需安装装的固定定资产：到货当当月记入入固定资资产，次次月计提提折旧； 需要安装装的固定定资产及及装修支支出：先先记入在在建工程程，

32、达到到可使用用状态时时记入固固定资产产、并计计提折旧旧/摊销销折旧/摊摊销、内内部转移移、处置置/报废废处理与与酒店相相同。4、 折旧年限限及残值值：折旧/摊摊销年限限（年）残值固定资产产：床垫35%其他家具具及办公公用品55%厨房设备备55%电子设备备55%运输设备备55%锅炉85%电梯85%其他机械械设备55%软件50%装修支出出：装修工程程10年或或实际租赁年限限孰短0%消防工程程10年或或实际租赁年限限孰短0%配套工程程启用日至至实际租租赁年限限结束0%窗帘60%灯箱50%5、 固定资产产财务相相关流程程及处理理：(一) 在建工程程-甲供供材料及及开业前前的中央央采购固固定资产产的采购

33、购入账流流程u 根据填写写“实收数数量”后的工工程采购购订单、最终订订单（视视同收收货单及入入库单）和发发票作为为入账凭凭证，进进入付款款流程；u 总部代付付的工程程材料款款或开业业前的中中央采购购固定资资产，总总部以复复印件作作为付款款附件，并记录录内部往往来；同同时，应应付会计计将付款款原件寄寄送给酒酒店入账账；u 月末，核核对甲供供材料及及中央采采购固定定资产采采购入账账否完全全，着重重核查以以下情况况： 登陆采购购平台查查看：是是否存在在已经收收货但尚尚未进入入付款申申请的订订单；如如有，则则下载本本酒店/公司的的汇总报报告（IIT将通通过采购购平台提提供各酒酒店的汇汇总报告告） 登陆

34、采购购平台查查看：是是否存在在已经进进入付款款申请但但尚未完完成采购购平台的的财务付付款审核核的收货货订单；如有，则下载载本酒店店/公司司的汇总总报告（IT将将通过采采购平台台提供各各酒店的的汇总报报告） 是否存在在采购平平台审批批完成，尚在资资金部流流转的未未付款订订单（资资金部经经理将每每月向相相关酒店店发送汇汇总表）； 根据上述述3类情情况的汇汇总，对对甲供材材料进行行暂估入入账。 中央采购购的各项项固定资资产由资资产保管管部门（或连同同资产使使用部门门）签收收资产产验收入入库单（一式式两联，分别由由资产保保管人和和酒店会会计/总总帐会计计保存），并交交酒店会会计/总总帐会计计入账(二)

35、 在建工程程-甲供供材料及及开业前前的中央央采购固固定资产产的退货货流程u 根据退货货单和发发票作为为入账凭凭证；（退货单单需要按按照采购购流程设设定的权权限审批批）u 月末，核核对退货货单入账账否完全全，向采采购部确确认是否否所有退退货单均均已经移移交财务务入账。(三) 在建工程程-工程程款入账账流程u 对已经支支付的装装修工程程款，具具体付款款审批见见付款流流程；u 月末，核核对工程程款入账账否完全全，着重重核查以以下情况况： 总部会计计汇总在在建工程程项目明明细表，向工程程部邮件件询问：1）未未完成付付款的项项目是否否罗列完完整；22)工程程合同金金额是否否准确(是否存存在变更更或不足足

36、)；33)工程程进度； 汇总上述述数据后后，总部部会计将将计算出出月末工工程款应应入账总总金额，由财务务报告及及分析经经理审核核后，将将上述信信息邮件件发送给给各酒店店会计以以供核对对暂估； 酒店会计计根据总总部在建建工程是是否按照照工程进进度足额额暂估入入账；如如未全额额入账，则补充充暂估入入账。(四) 在建工程程完工转转固定资资产流程程新开业酒酒店：u 当新酒店店运营开开业，由由技术部部总监转转发城市市总经理理的开业业通知；u 酒店会计计在收到到开业通通知后，编制在在建工程程转固定定资产、长期待待摊费用用的会计计分录，并邮件件发给区区域财务务经理复复核；u 区域财务务经理邮邮件审核核后，回

37、回复给酒酒店会计计，当月月入账；u 每月末，总部会会计汇总总当月运运营宣布布开业的的酒店名名单，由由财务报报告及分分析经理理审核后后，再次次提醒相相关酒店店及区域域经理将将相关资资产转如如固定资资产。需要安装装的固定定资产及及装修支支出：u 当安装的的固定资资产及装装修支出出达到可可使用状状态时，需要由由资产保保管部门门（或连连同资产产使用部部门）签签收资资产验收收入库单单（一一式两联联，分别别由资产产保管人人和酒店店会计/总帐会会计保存存），并并交酒店店会计/总帐会会计入账账u 酒店会计计/总帐帐会计根根据资资产验收收入库单单将在在建工程程转入固固定资产产，并邮邮件发送送给区域域财务经经理/

38、财财务报告告及分析析经理复复核；u 区域财务务经理/财务报报告及分分析经理理审核后后，回复复给酒店店会计/总帐会会计，当当月入账账；(五) 中央采购购以外固固定资产产采购入入账u 固定资产产采购到到货后，由资产产保管部部门（或或连同资资产使用用部门）签收资产验验收入库库单（一式两两联，分分别由资资产保管管人和酒酒店会计计/总帐帐会计保保存），并交酒酒店会计计/总帐帐会计入入账，u 酒店会计计/总部部会计根根据请请购单、资资产验收收入库单单和发发票作为为入账凭凭证，并并进入付付款流程程u 月末，酒酒店会计计/总帐帐会计提提醒资产产保管人人将全部部资产产验收入入库单交给财财务暂估估入账。(六) 固

39、定资产产的移动动u 资产保管管人对固固定资产产移动根根据固固定资产产转移单单办理理交接登登记（一一式两联联，分别别由资产产保管人人和酒店店会计/总帐会会计保存存），并并交酒店店会计/总帐会会计进行行帐务处处理；u 酒店会计计/总部部会计根根据固固定资产产转移单单在固固定资产产模块中中进行变变更(七) 固定资产产的处置置及报废废u 资产保管管人填制制固定定资产报报废申请请单（一式两两联，分分别由资资产保管管人和酒酒店会计计/总帐帐会计保保存），需注明明使用部部门及固固定资产产编号、品名规规格数量量及报废废的原因因等，报报送相关关部门审审批。u 报废审批批：公司：财财产使用用人提出出申请资资产保管

40、管人复核核相关部部门负责责人审批批（审批批权限参参照固定定资产采采购）。酒店：参参照酒店店资产报报废审批批流程u 资产保管管人将审审批后的的固定定资产报报废申请请单会会计联，转交酒酒店会计计/总部部会计入入账；u 酒店会计计/总部部会计根根据固固定资产产报废申申请单进行帐帐务处理理。月末，酒酒店会计计/总帐帐会计提提醒资产产保管人人将全部部资产产验收入入库单交给财财务入账账。6、 长期待摊摊费用6.1定定义：长长期待摊摊费用核核算企业业已经支支出，但但摊销期期限在11年以上上（不含含1年）的各项项费用，包括固固定资产产修理支支出，租租入固定定资产的的改良支支出以及及摊销期期限在11年以上上的其

41、他他待摊费费用。6.2分分类：长长期待摊摊费用按按照装修修支出的的实物形形态和使使用年限限，分为为六大类类：长期待摊摊费用装修工工程（开开业前所所发生、与建筑筑物不可可分割的的装修改改良费用用，包括括设计费费、装修修、踢脚脚线、防防盗门、防火门门、龙头头、穿衣衣镜、洁洁具、清清运费用用、五金金等。分分10年年摊销。如租赁赁年限小小于100年，则则按照实实际租赁赁合同年年限摊销销。）。长期待摊摊费用消防工工程（消消防工程程。分110年摊摊销。如如租赁年年限小于于10年年，则按按照实际际租赁合合同年限限摊销。）。长期待摊摊费用配套工工程（水水、电、煤等工工程，包包括配电电箱，电电力改造造，煤气气工

42、程，通水工工程，电电信工程程，有线线电视工工程。按按实际租租赁合同同年限摊摊销）。长期待摊摊费用窗帘等等布艺类类装饰（包括窗窗帘。分分6年摊摊销）。长期待摊摊费用灯箱（灯箱广广告。分分5年摊摊销）。长期待摊摊费用开办费费（开办办费从开开业经营营的当月月一次计计入营业业费用相相对应的的二级科科目，开开办费包包括开业业之前装装修期间间所发生生的人员员工资，差旅费费、水、电、煤煤、房租租、办公公费、培培训费、宣传费费、业务务招待费费、招聘聘费等。）7、无形形资产 递延资资产和其其他资产产7.1无无形资产产是指企企业拥有有的不具具有实物物形态的的资产，包括专专利权、商标权权、著作作权、土土地使用用权、

43、非非专利技技术、商商誉、企企业名称称专有权权等。7.2无无形资产产按照取取得时的的实际成成本计价价。投资者作作为资本本金或者者合作投投入的，按照评评估确认认或者合合同、协协议约定定的金额额计价。7.3：无形资资产从开开始使用用之日起起，在有有效使用用期限内内平均摊摊入管理理费用。无形资资产的有有效使用用期限按按照下列列原则确确定：法律和合合同或者者企业申申请书分分别规定定有法定定有效期期限和受受益年限限的，按按照法定定有效期限限与合同同或者企企业申请请书规定定的受益益年限孰孰短的原原则确定定。法律没没有规定定有效期期限，企企业合同同或者企企业申请请书中规规定有受受益年限限的，按按照合同同或者企企业申请请书规定定的受益益年限确确定。法律和合合同或者者申请书书均未规规定法定定有效期期限或者者受益年年限的，按照不不少于110年的的期限确确定。7.4开开办费、下列费用用不包括括在开办办费用内内：应当当由投资资者负担担的费用用支出；为取得得各项固固定资产产、无形形资产所所发生的的支出；以及筹筹建期间间应当计计入资产产价值的的汇兑损损益、利利息支出出等。开办费从从开始经经营的当当月一次次计入营营业费用用。并在在如家管管理报表表中分入入各个明明细科目目