税法 税法教学大纲bllr.docx

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1、税法教学大大纲课程编号：1110991116 开课对象象：会计专业业本科学时：36 课程程类别：专业业必修课（二二）学分：2 英文文名称：Taaxatioon一、课程的任务务与目的（一）课程任务务：国家税收是是高等院校经经济学、法学学、管理学门门类有关专业业修读的课程程之一。主要要阐述税收基基本理论、税税收制度、税税务会计、税税务管理、税税收法律等问问题。与经经济法、财财务会计等等课程互相补补充。要求运用马克思思主义的立场场、观点和方方法，吸收当当代资本主义义文明成果，结结合中国国情情，实事求是是地分析和阐阐述国家税收收的理论与实实务问题；分分清国家税收收与国际税收收概念相互之之间的联系与与区

2、别：掌握握商品和劳务务税类、所得得税类、财产产税类、其他他税类中各税税制的主要内内容，并能准准确地进行税税务会计处理理、熟悉税务务管理、税收收法律的内容容，树立正确确的依法纳税税意识。（二）教学目的的：使学生掌握国家家税收的基本本理论，熟悉悉和掌握中国国现行税制、税税务会计、税税务管理、税税收法律的主主要内容，了了解国际税收收的基本知识识。二、教学内容与与基本要求（一）税收概述述通过本章学习，使使学生掌握国国家税收的概概念和特征，熟熟悉税收的产产生和发展过过程，理解税税收存在的必必要性，了解解国内外有关关税收根据的的学说。1、税收的概念念与特征（1）税收的概概念（2）税收的基基本特征2、 税收

3、的产产生和发展（1）税收的产产生（2）税收的发发展3、税收存在的的必要性（1）社会需要要的两种形式式（2）社会活动动的两种形式式 （3）国家取得得资源的最佳佳方式是税收收（4）社会主义义市场经济条条件下税收存存在的必要性性4、税收的根据据（1）西方学者者有关税收根根据的各种学学说（2）国内学者者有关税收根根据的各种学学说（二）税制要素素与税制结构构通过本章学习，使使学生掌握税税收制度的基基本要素和其其他要素，熟熟悉税收分类类的主要方法法及其所涉及及的内容，了了解税制结构构的类型并理理解所涉及的的相关理论，掌掌握我国现行行的税制结构构。1、税收制度要要素（1）税收制度度的基本要素素（2）税收制度

4、度的其他要素素2、收税分类（1）税收分类类的概念（2）税收分类类的主要方法法3、税制结构（1）税制结构构的概念（2）税制结构构合理化的基基本要求（3）税制结构构的类型（4）我国现行行的税制结构构（三）税收负担担通过本章学习，使使学生掌握税税收负担的分分类，了解我我国和其他国国家的宏观税税收负担水平平，掌握影响响我国宏观税税收负担水平平的因素，了了解单项税种种的税负水平平。掌握行业业间商品和劳劳务税负担不不均的主要原原因，了解地地区间税收负负担水平。1、税收负担的的分类（1）宏观税收收负担（2）单项税种种的税收负担担（3）产品的税税收负担（4）部门和行行业的税收负负担（5）地区的税税收负担（6）

5、企业的税税收负担2、宏观税收负负担水平分析析（1）世界主要要国家宏观税税负水平比较较（2）中国宏观观税收负担水水平的历史比比较（3）中国与其其他国家之间间的宏观税收收负担水平比比较（4）影响宏观观税收负担水水平的因素3、单项税种的的税负水平（1）增值税（2）企业所得得税（3）个人所得得税4、单项税种的的税负水平（1）行业税负负水平的现状状（2）行业间商商品和劳务税税负担不均的的主要原因5、地区间税收收负担水平（1）地区间税税收负担水平平现状（2）影响地区区间税收负担担水平的主要要因素（四）税法体系系通过本章学习，使使学生掌握税税法的概念和和特征，熟悉悉税法的作用用，掌握税收收法律关系要要素及税

6、收法法律关系的产产生、变更和和终止，熟悉悉税法体系，了了解税收实体体法和程序法法的相关原理理和内容。1、税法概述（1）税法的概概念与特征（2）税法的作作用2、税收法律关关系（1）税收法律律关系的概念念（2）税收法律律关系的要素素（3）税收法律律关系的产生生、变更和终终止（4）税收法律律关系的保护护3、税法体系（1）税收法律律规范性文件件的分类（2）税收法律律规范性文件件的法律效力力4、税收实体法法与税收程序序法（1）税收实体体法（2）税收程序序法（五）税权通过本章学习，使使学生掌握税税权的概念，了了解税权的沿沿革；掌握税税收立法权的的概念特点，了了解税收立法法权的划分和和税收立法程程序；掌握税

7、税收执法权的的概念和特点点，熟悉税收收执法权的划划分，掌握税税收执法的具具体活动，了了解税收执法法的管辖；掌掌握税收司法法权的概念与与特点，熟悉悉税收司法权权的划分，掌掌握税收司法法程序的内容容；掌握税法法解释权的概概念和特点，熟熟悉税法解释释权的划分。1、税权概述（1）税权的概概念（2）我国税权权沿革（3）分税制与与税权2、税收立法权权（1）税收立法法权概述（2）税收立法法权的划分（3）税收立法法程序3、税收执法权权（1）税收执法法权概述（2）税收执法法权的划分（3）税收执法法的具体活动动（4）税收执法法的管辖4、税收司法权权（1）税收司法法权概述（2）税收司法法权的划分（3）税收司法法管辖

8、（4）税收司法法程序5、税法解释权权（1）税法解释释权概述（2）税法解释释权的划分（六）商品和劳劳务税类通过本章的学习习，使学生掌掌握商品和劳劳务税类各税税的概念，了了解各税的历历史沿革，熟熟悉各税的特特点和作用，掌掌握增值税、消消费税、营业业税、关税税税制的主要内内容（包括各各税种的税制制构成要素、征征管制度和应应纳税款的计计算及基本的的账户处理）。1、增值税（1）增值税概概述（2）增值税税税制的主要内内容2、消费税（1）消费税概概述（2）消费税税税制的主要内内容3、营业税（1）营业税概概述（2）营业税税税制的主要内内容4、关税（1）关税概述述（2）关税税制制的主要内容容（七）所得税类类通过

9、本章学习，使使学生掌握所所得税类各税税的概念，了了解各税的历历史沿革，熟熟悉各税的特特点和作用，掌掌握企业所得得税、外商投投资企业和外外国企业所得得税、个人所所得税税制的的主要内容（包包括各税种的的税制构成要要素、征管制制度和应纳税税款的计算及及基本的账户户处理）。1、企业所得税税（1）企业所得得税概述（2）企业所得得税税制的主主要内容2、 外商投资资企业和外国国企业所得税税（1）外商投资资企业和外国国企业所得概概述（2）外商投资资企业和外国国企业所得税税税制的主要要内容3、个人所得税税（1）个人所得得税概述（2）个人所得得税税制的主主要内容（八）财产税类类通过本章学习，使使学生掌握财财产税类

10、各税税的概念，了了解各税的历历史改革，掌掌握房产税、契契税、车船使使用税、城镇镇土地使用税税、土地增值值税税制的主主要内容（包包括各税种的的税制构成要要素、征管制制度和应纳税税款的计算及及基本的账户户处理）。1、房产税和城城市房地产税税（1）房产税和和城市房地产产税概述（2）房产税税税制的主要内内容（3）城市房地地产税税制的的主要内容2、契 税（1）契税概述述（2）契税税制制的主要内容容3、车船使用税税和车船使用用牌照税（1）车船使用用税和车船使使用牌照税概概述（2）车船使用用税税制的主主要内容（3）车船使用用牌照税税制制的主要内容容（4）车船使用用税和车船使使用牌照税的的改革4、船舶吨税（1

11、）船舶吨税税概述（2）船舶吨税税税制的主要要内容5、城镇土地使使用税（1）城镇土地地使用税概述述（2）城镇土地地使用税税制制的主要内容容6、土地增值税税（1）土地增值值税概述（2）土地增值值税税制的主主要内容（九）其他税类类通过本章学习，使使学生掌握其其他税类中各各税的概念，熟熟悉资源税、农农业税、农业业特产农业税税的作用，熟熟悉农业税、牧牧业税的特点点及农业特产产农业税政策策，掌握其他他税类中各税税税制的主要要内容（包括括各税种的税税制构成要素素、征管制度度和应纳税款款的计算及基基本的账户处处理）。1、资源税（1）资源税概概述（2）资源税税税制的主要内内容2、城市维护建建设税（1）城市维护护

12、建设税概述述（2）城市维护护建设税税制制的主要内容容（3）城市维护护建设税的改改革3、印花税（1）印花税概概述（2）印花税税税制的主要内内容（3）证券交易易印花税及其其改革4、固定资产投投资方向调节节税（1）固定资产产投资方向调调节税概述（2）固定资产产投资方向调调节税税制的的主要内容5、农业税、农农业特产农业业税和牧业税税（1）农业税（2）农业特产产农业税（3）牧业税6、耕地占用税税（1）耕地占用用税概述（2）耕地占用用税税制的主主要内容7、屠宰税和筵筵席税（1）屠宰税（2）筵席税（十）税收征管管制度通过本章学习，使使学生掌握税税务登记制度度、纳税申报报、税务检查查的概念，掌掌握税务登记记制

13、度的法律律规定，熟悉悉账簿、凭证证管理制度，掌掌握发票管理理制度、纳税税申报制度、税税款征收制度度的具体法律律规定，熟悉悉税务检查知知识。1、税收征管制制度概述（1）税收征管管制度概念（2）税收征管管制度的主要要内容2、税务登记制制度（1）开业登记记（2）变更登记记（3）注销登记记3、账簿、凭证证管理制度（1）账簿、凭凭证管理的适适用范围（2）账簿、凭凭证管理的内内容4、发票管理制制度（1）发票的分分类及其管理理体制（2）发票的印印制（3）发票领购购（4）发票的使使用5、纳税申报制制度（1）纳税申报报的范围（2）纳税申报报的内容（3）纳税申报报的期限（4）纳税申报报方式6、税款征收制制度（1）

14、税款征收收的原则（2）税款的征征收（3）税款的减减免（4）税款的退退还（5）税款的追追征7、税务检查（1）税务检查查的职权和要要求（2）税务检查查的程序（十一）税务违违法及处罚通过本章学习，使使学生掌握税税务违法、偷偷税、欠税逃逃避追缴、行行贿逃税、骗骗取出口退税税、抗税、拖拖欠税款拒缴缴的概念，熟熟悉各种税务务违法种类的的名称及其含含义，掌握各各种税务违法法行为的处罚罚规定。1、税务违法及及处罚概述（1）税务违法法（2）税务违法法处罚2、税务违法的的种类（1）偷税（2）欠税逃避避追缴（3）行贿逃税税（4）骗取出口口退税（5）抗税（6）拖欠税款款拒缴（7）阻碍税务务人员执行公公务（8）未按规定

15、定履行代扣代代缴义务（9）未按规定定登记、申报报及进行账证证管理的行为为（10）违反发发票管理的行行为（11）渎职行行为（12）越权代代理行为3、税务违法的的处罚（1）行政处罚罚（2）刑事处罚罚（十二章）税务务行政复议与与诉讼通过本章学习，使使学生掌握税税务行政复议议与诉讼的概概念，二者的的关系，熟悉悉复议的受案案范围与管辖辖、复议参加加人及各方的的权利与义务务、复议的程程序、以及复复议的法律责责任，了解税税务行政诉讼讼的受案范围围与管辖，诉诉讼参加人及及各方面权利利与义务，诉诉讼的内容与与程序。1、税务行政复复议与诉讼概概述（1）税务行政政复议与诉讼讼的概念（2）税务行政政复议与诉讼讼的关系

16、。2、税务行政复复议（1）复议的受受案范围与管管辖（2）复议参加加人及各方的的权利与义务务（3）复议的程程序（4）复议的法法律责任3、税务行政诉诉讼（1）诉讼的受受案范围与管管辖（2）诉讼参加加人及各方的的权利与义务务（3）诉讼的内内容与程序。（十三章）税收收的国际关系系通过本章学习，使使学生掌握国国际税收的概概念，了解国国际税收的产产生与发展，掌掌握税收管辖辖权的概念、确确定原则及我我国对税收管管辖权的选择择；熟悉国际际重复征税概概念，国际重重复征税产生生的原因与条条件，国际重重复征税的影影响；掌握免免除国际重复复征税的途径径与方法，掌掌握国际税收收抵免制度，税税收饶让的概概念，熟悉国国际避

17、税与反反避税的组织织；了解世界界贸易组织的的概念及起源源、基本原则则；了解中国国加入世贸组组织的问题；了解欧洲联联盟的税收一一体化问题。1、国际税收概概述（1）国际税收收的概念（2）国际税收收的产生与发发展2、税收管辖权权（1）税收管辖辖权的概念（2）税收管辖辖权的确定原原则（3）我国对税税收管辖权的的选择3、国际重复征征税的产生与与免除（1）国际重复复征税的概念念（2）国际重复复征税产生的的原因与条件件（3）国际重复复征税的影响响。（4）免除国际际重复征税的的途径与方法法（5）国际税收收抵免制度（6）税收饶让让4、国际避税与与反避税（1）国际避税税（2）避税地（3）国际反避避税5、世界贸易组

18、组织（1）世界贸易易组织的概念念（2）世界贸易易组织的起源源（3）世界贸易易组织协议的的基本原则（4）中国加入入世界贸易组组织问题。6、欧洲联盟的的税收一体化化（1）欧洲联盟盟税收一体化化的建立和作作用。（2）欧洲联盟盟税收一体的的重要原则。（3）欧洲联盟盟税收一体化化的现有成就就。三、学生能力培培养的要求1、树立依法纳纳税的意识2、较强的税法法理解能力3、较强的应纳纳税款计算能能力4、较强的税务务会计处理能能力四、学时分配 内 容课 时（一）税收概述述4（二）税制要素素与税制结构构2（三）税收负担担1（四）税法体系系1（五）税权1（六）商品和劳劳务税类8（七）所得税类类6（八）财产税类类2（

19、九）其他税类类2（十）税收征管管制度3（十一）税务违违法及处罚2（十二）税务行行政复议与诉诉讼2十三）各收的国国际关系2合 计 36注：以上课时安安排包括讨论论、案例教学学的时间在内内。五、考核方式：本课程为考试，成成绩由两部分分组成：1、平时成绩：依据平时作作业、课堂表表现及纪律情情况打分，占占20%2、期末考试成成绩：采取闭闭卷笔试方式式，占80%六、教材及参考考书1、国家税收收 中国国税务出版社社出版， 11992年22月版2、税务会计计 中国国税务出版社社出版， 11999年11月版3、最近税收法法规4、国家税收收 高等等教育出版社社出版， 22000年66月版七、说明1、教学效果问问

20、题国家税收内容较较多，范围较较广，在教学学中应当重点点突出理论联联系实际。力力争深入浅出出，旁征博引引，讲透讲懂懂。并注意充充实有关资料料，更新知识识，丰富教学学内容，提高高教学效果。2、教学方法问问题国家税收既有理理论问题又有有实践问题，教教师在备课时时应博采众长长，授课时应应针对不同的的内容采取不不同的教学法法，可适当引引入图式法、讨讨论法、提问问法、案例教教学法等，教教学总结时应应注意基本知知识，基础理理论，基本技技能的归纳，并并提出研究探探讨的问题。 3、教教学时间问题题国家税收课程教教学总时数为为36学时，具具体可从实际际出发，对本本教学大纲的的章节内容和和教学时数作作适当的调整整。