XXXX年XX省企业所得税业务知识选拔试题.docx

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1、企业所得得税业务务知识试题题友情提醒醒：考试试时间1150分分钟。试试卷中涉涉及税收收政策截截止20011年年6月330日。所有计算算结果保保留两位位小数。总分统计人复核人题一得分分阅卷人复核人一、单项项选择题题(下列列各题给给出的备备选答案案中只有有一个是是正确的的，请将将你认为为正确的的答案符符号A、BB、C、D中选选一个填入下下表中。本题共共30小题题，每小小题1分，共共30分。) 题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1依据据现行企企业所得得税的规规定，下下列表述述正确的的是（）。A居民民企业来来源

2、于中中国境外外的所得得，适用用税率为为10%B非居居民企业业来源于于中国境境内的所所得，适适用税率率为255%C非居居民企业业在中国国境内设设立的机机构、场场所来源源于中国国境内的的所得，适适用税率率为255%D境外外注册的的中资控控股企业业应当认认定为居居民企业业，适用用税率为为25%2计算算判断企企业是否否发生税税法意义义上的亏亏损时，不不得从收收入总额额中减除除的是（ ）。A不征征税收入入B免税税收入C各项项扣除D允许许弥补的的以前年年度亏损损3某饭饭店有限限责任公公司20010年年从业人人数388人，资资产总额额900万万元，不具备备准确核核算应纳纳税所得得额的条件。220100年度终

3、终了后经经核定应应纳税所得得额为2240000元，该公公司20010年年度应纳纳企业所所得税（ ）元。A24400B36000C48800D600004关于于企业境境外所得得税收抵抵免，下下列表述述正确的的是（）。A当期期可实际际抵免境外外所得税税额来来源于某某国（地地区）的的应纳税税所得额额法定税率率B居民民企业在在境外设设立不具具有独立立纳税地地位的分分支机构构取得的的各项境境外所得得，无论论是否汇汇回中国国境内，均均应计入入该企业业所属纳纳税年度度的境外外应纳税税所得额额C企业业不能按按照有关关税收法法律法规规准确计计算实际际可抵免免的境外外分国别别（地区区）的所所得税税税额的，由主管税

4、务机关核定税收抵免额D由居居民企业业直接持持有200%以上上股份的的外国企企业，才才能适用用间接抵抵免政策策5某企企业20010年年初开业业，由于于经营不不善，220111年3月月31日日终止经经营活动动。20010年年度纳税税调整后后所得为为-800万元，220111年1-3月纳纳税调整整后所得得为-550万元元。4月月30日日清算完完毕，全全部资产产的计税税基础为为10000万元元、可变变现价值值为12200万万元，清清偿全部部债务1100万万元，清清算过程程中发生生相关税税费500万元、清算费费用100万元。该企业业应缴纳纳清算所所得税（ ）万元元。A2.5B100C355D5006关于

5、于实际管管理机构构和非境境内注册册居民企企业，下下列表述述正确的的是（ ）。A企业业负责实实施日常常生产经经营管理理运作的的管理人人员及其其管理部部门履行行职责的的场所位位于中国国境内，是是判断实实际管理理机构的的条件之之一B非境境内注册册居民企企业从中中国境内内其他居民民企业（非非上市公公司）取取得的股股息、红红利等权权益性投投资收益益，按照照税法及及其实施施条例的的规定，作作为其免免税收入入C非境境内注册册居民企企业在中中国境内内投资设设立的企企业，不不属于外外商投资资企业D境外外中资企企业由主管税税务机关关对其居居民企业业身份进进行确认认7企业业从政府府及其有有关部门门取得的的下列项项目

6、，应应计入收收入总额额的是（）。A国家家投资B使用后后要求归归还本金金的资金C先征征后退的的增值税税D按规定定取得的的出口退退税款8某企企业20010年年有一笔笔销售锅锅炉业务务，合同同约定：锅炉全全部价款款6000万元，生生产过程程中购货货方预付付价款3300万万元，余余款在锅锅炉检验验后正常常运行33个月后后的100天内一一次性支支付；锅锅炉由供供货方生生产、安安装，购购货方和和供货方方共同检检验。关关于该笔笔业务的的收入实实现时间间和金额额，下列列表述正正确的是是（ ）。A在购购货方接受受锅炉并并安装、检验完完毕时确确认收入入6000万元B在购购货方接受受锅炉并并安装、检验完完毕时确确认

7、收入入3000万元C在供供货方发发出锅炉炉时确认认收入6600万万元D在供供货方发发出锅炉炉时确认认收入3300万万元9企业业采用下下列销售售方式销销售商品品的，销销售收入入确认正正确的是是（ ）。A采用用售后回回购方式式销售商商品的，销销售的商商品一律律按售价价确认收收入B销售售商品以以旧换新新的，销销售商品品应当按按照销售售商品收收入确认认条件确确认收入入C商品品销售涉涉及折扣扣的，应应当按照照扣除折折扣后的的金额确确定销售售商品收收入金额额D以买买一赠一一方式销销售本企企业商品品的，赠赠送的商商品应按按视同销销售确认认收入10某某企业220100年122月有一一项融资资性售后后回租业业务

8、，出出售资产产的计税税基础为为8000万元，出出售价格格为12200万万元，合合同约定定租赁期期10年年、租赁赁开始日日为20011年年1月11日、每每年支付付租金1150万万元。关关于上述述业务，下下列表述述正确的的是（）。A出售售资产应应确认资资产转让让所得4400万万元B租赁赁期间每每年允许许扣除支支付的租租金1550万元元C回租租资产的的计税基基础应重重新确定定为12200万万元D租赁赁期间每每年允许许扣除融融资利息息为300万元11甲甲企业220088年与乙乙企业签签订了向向其转让让持有AA公司770%股股权的协协议；220099年A公公司股东东大会审审议通过过、相关关主管部部门审核

9、核同意，协协议生效效；20010年年完成了了股权变变更手续续；20011年年乙企业业支付了了股权转转让价款款。甲企企业确认认股权转转让收入入的年度度是（）。A20008年年B20009年年C20010年年D20011年年12关关于国债债投资业业务的企企业所得得税处理理，下列列表述正正确的是是（）。A企业业到期前前转让国国债，应应在国债债转让收收入确认认时确认认利息收收入的实实现B计算算国债利利息收入入的“国债金金额”，也就是是国债面面值C企业业投资购购买国债债到期兑兑付的，只确认国债利息收入，不确认国债转让收入D取得得国债的的成本不不包括取取得国债债时支付的的相关税税费13企企业向职职工发放放

10、的供暖暖费补贴贴、职工工防暑降降温费应应作为（ ）处理理。A工资资薪金支支出B职工福福利费C职工工工会经经费D职工家家庭生活活支出14企企业为职职工缴纳纳的下列列保险费费，不得得在税前前扣除的的是（ ）。A年金金B补充充医疗保保险费C家庭庭财产保保险费D特殊殊工种职职工人身身安全保保险费15220100年，某某企业全全年主营营业务收收入50000万万元、其其他业务务收入1100万万元，全全年发生生业务招招待费660万元元（包括括将购买买价格为为8万元元的货物物用于职职工福利利）。在在不考虑虑增值税税的情况况下，该该企业220100年允许许税前扣扣除的业业务招待待费是（ ）万元元。A255.5B

11、B255.544C311.2DD36616企企业为下下列用途途借款发发生的借借款费用用，应当当费用化化的是( )。A建造造固定资资产B购置置无形资资产C建造造生产周周期为118月的的存货D取得得长期股股权投资资17关关于公益益性捐赠赠税前扣扣除政策策，下列列表述正正确的是是（ ）。 A群众众团体不不得申请请公益性性捐赠税税前扣除除资格B国家家机关也也应申请请公益性性捐赠税税前扣除除资格C县级级以上人人民政府府及其部部门包括括乡镇人人民政府府D救济济贫困社社会群体体和个人人的支出出属于公公益事业业的捐赠赠支出18关关于企业业关联方方利息支支出税前前扣除，下下列表述述正确的的是（ ）。A债权权性投

12、资资包括企业业从关联联方获得得的只需要偿偿还本金金不需要要支付利利息的借借入资金B企业业实际支支付给任任何关联联方的利利息支出出，超过规规定比例例和税法法及其实实施条例例有关规规定计算算的部分分，均不得在在发生当当期和以以后年度度扣除C如果果所有者者权益小小于实收收资本（股股本）与与资本公公积之和和，则权权益投资资为实收收资本（股股本）与与资本公公积之和和D不得得扣除利利息支出出=实际际支付的的全部关关联方利利息（11-关联联债资比比例/标标准比例例）19下下列股权权和债权权允许作为为资产损失失在税前前扣除的的是（ ）。A企业业之间与与经营活活动有关关的往来来款项B债务务人或者者担保人人有经济

13、济偿还能能力，未未按期偿偿还的企企业债权权C企业业未向债债务人和和担保人人追偿的的债权D企业业发生非非经营活活动的债债权20如如果“77233”动车车事故的的动车原原值为110000万元，会会计上已已提折旧旧2000万元、计提减减值准备备1000万元，按按税法规规定应提提折旧为为2200万元；保险公公司理赔赔财产险险5000万元。则按税税法规定定应确认认资产损损失为（）万元。A2000B2880C7000D788021“同同期同类类贷款利利率”是是指在条条件基本本相同下下，金融融企业提提供贷款款的利率率。这些些条件不不包括（）。A金融融机构相相同B贷款款期限相相同C贷款款金额相相同D贷款款担保

14、相相同22金金融企业业的下列列项目允允许在税税前扣除除的是（ ）。A计提提的固定定资产减减值准备备B缴缴存中央央银行的的准备金金C计提提的长期期股权投投资减值值准备D计计提的贷贷款损失失准备23某某企业220100年将一一栋办公公楼推倒倒重置，该该办公楼楼原值110000万元、已提折折旧7000万元元，重置置支出330000万元。按照国国家税务务总局公公告20011年年第344号的规规定，重重置后的的办公楼楼计税成成本应确确定为（ ）万元。A30000B333000C37700D44000024AA企业收收购B企企业的880%实实质经营营性资产产，该批资资产作价价15000万元、B企业业持有时

15、时的计税税基础为为10000万元。A企业业支付的的对价为为本企业业股权114000万元和银行存存款1000万元。如当事事各方选选择特殊殊性税务务处理，则则B企业业应确认认资产转让让所得（ ）万元元。A0BB333.33C1000D50025企企业拥有有的下列列无形资资产允许许在生产产经营期期间摊销销扣除的的是（）。A接受受投资取取得的商商标权B自创创的商誉誉C外购购的商誉誉D已作为研研究开发发费在税税前扣除除的专利利技术26关关于亏损损弥补，下下列表述述正确的的是（ ）。A同一一个国家家（或地地区）不不同营业业机构之之间的盈盈亏允许许互抵B被合合并、分分立企业业合并、分立前前发生的的亏损不不得

16、由合合并、分分立企业业承继弥弥补C计算算预缴企企业所得得税的“实际利利润额”时不得得弥补以以前年度度亏损D减、免征所所得额项项目与应应税项目目的盈亏亏允许互抵抵27.关关于企业业所得税税税收优优惠及其其管理，下下列表述述正确的的是（ ）。A居民民企业被被认定为为高新技技术企业业，同时时又处于于国发20007339号第一条条第三款款规定享享受企业业所得税税“两免三三减半”等定期期减免税税优惠过过渡期的的，该居居民企业业的所得得税可以以享受115%税税率的减减半征税税B居民民企业取取得公共共基础设设施项目目可减半半征收企企业所得得税的所所得，是是指居民民企业应应就该部部分所得得单独核核算并依依照2

17、55%的法法定税率率减半缴缴纳企业业所得税税C享受受减免税税优惠的的环境保保护项目目在减免免税期限限内转让让的，受受让方不不得在剩剩余期限限内继续续该项目目的减免免税优惠惠D享受受减免税税的技术术转让所所得的计计算，不不需要分分摊期间间费用28下下列企业业的企业业所得税税，不得得实行核核定征收收办法的的是（ ）。A小型型微利企企业B软件件开发企企业C房地地产开发发企业D税务务师事务务所29企企业关联联交易的的同期资资料不包包括（）。 A组织织结构B生产经经营情况况C关联联交易情情况D年度企企业所得得税纳税税申报表表30关关于企业业所得税税汇算清清缴，下列表述述正确的的是（ ）。A核定定征收企企

18、业不需需要参加加汇算清清缴 B纳税税人在纳纳税年度度内预缴缴税款超超过应纳纳税款的的，必须须办理退退税C纳税税人在汇汇算清缴缴期限内发现现当年申申报有误误的，可可重新办办理年度度纳税申申报D分支支机构均均需要按按照税法法的规定定进行汇汇算清缴缴题二得分分阅卷人复核人二、多项项选择题题(下列列各题给给出的备备选答案案中有两两个或两两个以上上是正确确的，请请将你认认为正确确的答案案符号A、BB、C、D、EE中选两两个或两两个以上上填入下下表中。本题共共15小小题，每每小题22分，多多选、错错选本题题不得分分，少选选但所选选答案正正确的，每每个得00.5分分，共330分。)题号12345678答案题

19、号9101112131315答案1对来来源于中中国境内内、境外外的所得得，下列列判断原原则正确确的有（ ）。A销售售货物所所得属于于动产转转让所得得，按照照销售货货物的企企业所在在地确定定B提供供劳务所所得，按按照劳务务发生地地确定C不动动产转让让所得按按照不动动产所在在地确定定D权益益性投资资资产转转让所得得按照被被投资企企业所在在地确定定E不动动产租金金所得，按按照不动动产所在在地确定定2企业业在各个个纳税期期末，提提供劳务务交易的的结果能能够可靠靠估计的的，应采采用完工工进度（完完工百分分比）法法确认提提供劳务务收入。下列提提供劳务务满足收收入确认认条件，应应按完工工进度确确认收入入的有

20、（ ）。A专业业安装费费B艺术术表演活活动收费费C广告告的制作作费D软件费费E特许许权费3关于于就地预预缴企业业所得税税，下列列表述正正确的有（）。A上年年度认定定为小型型微利企企业的，其其分支机机构不就就地预缴缴所得税税B新设设立的分分支机构构，设立立当年不不就地预预缴所得得税C不设设立分支支机构的的企业，不不就地预预缴所得得税D与管管理职能能部门分分开核算算的、具有独独立生产产经营职职能的部门，不就地预预缴所得得税E建筑筑企业所所属二级级分支机机构直接接管理的的项目部部，不就就地预缴缴所得税税4下列列情形中中可能产产生股东东或投资资方股息息性所得得的有（）。A被投投资企业业股东会会或股东东

21、大会作作出利润润分配的的决定B被投投资企业业股东会会或股东东大会作作出用盈盈余公积积转增股股本或注注册资本本的决定定C被投投资企业业股东会会或股东东大会作作出用股股权溢价价转增股股本或注注册资本本的决定定D被投投资企业业清算，且且有剩余余资产和和累计未未分配利利润的E与房房地产开开发企业业合作或或合资开开发房地地产项目目，该项项目未成成立独立立法人公公司，开发合合同或协协议中约约定分配配项目利利润的，投投资方取取得该项项目的营营业利润润5关于于金融企企业贷款款利息收收入的所所得税处处理，下下列表述述正确的的有（）。A未逾逾期贷款款，应于于债务人人应付利利息的日日期确认认利息收入入的实现现B贷款

22、款逾期后后发生的的应收利利息，必必须于实实际收到到的日期期确认利利息收入入的实现现C贷款款逾期后后发生的的应收利利息，虽虽未实际际收到，但但会计上上确认为为利息收收入的，税法上也应确认收入的实现D金融融企业已已确认为为利息收收入的应应收利息息，逾期期90天天仍未收收回，无无论会计计上是否否已冲减减当期利利息收入入，均准予抵抵扣当期期应纳税税所得额额E金融融企业已已冲减了了利息收收入的应应收未收收利息，以以后年度度收回时时，应计计入当期期应纳税税所得额额6下列列各项业业务，按按税法规规定应视视同销售售的有（ ）。A有公公允价值值的非货货币资产产交换B用用固定资资产抵偿偿债务C将自自产的产产品转为

23、为固定资资产D将将自产的的产品用用于分配配股利E用自自产的产产品用于于橱窗陈陈列7企业业按照有有关规定定提取的的下列专专项资金金或费用用，准予在在税前扣除除的有（）。A环境境保护专专项资金金B煤矿矿企业维维简费C生态态恢复专专项资金金D高危危行业企企业安全全生产费费用E物业业完善费费用8关于于资产和和资产的的计税基基础，下下列表述述正确的的有（ ）。A资产产包括长长期待摊摊费用B企业业的各项项资产应应以历史史成本为为计税基基础C企业业持有各各项资产产发生资产产增值或或者减值值，一律律不得调调整其计计税基础础D盘盈盈的固定定资产，以以同类固固定资产产的公允允价值为为计税基基础E自行行建造的的固定

24、资资产，以以竣工结结算前发发生的支支出为计计税基础础9关于于资产损损失的税税前扣除除，下列列表述正正确的有（ ）。A股权权投资转转让损失失不得在在税前扣扣除B企业业实际资资产损失失，应当当在其实实际发生生且会计计上已作作损失处处理的年年度申报报扣除C未经经申报的的资产损失失，不得得在税前前扣除D企业业以前年年度发生生的资产产损失不不得追补补确认扣扣除E自然然灾害造造成的资资产损失失，应以以专项申申报的方方式向税税务机关关申报扣扣除10关关于手续续费及佣佣金的税税前扣除除，下列列表述正正确的有有（ ）。A财产产保险企企业按当当年全部部保费收收入的115%计计算手续续费及佣佣金的扣扣除限额额B支付

25、付对象必必须是具具有合法法经营资资格中介介服务机机构或个个人C以非非转账方方式向中中介服务务机构支支付的手手续费及及佣金不不得在税税前扣除除D购置置固定资资产期间间发生的的手续费费及佣金金支出，允许在发生当期直接扣除E企业业支付的的手续费费及佣金金不得直直接冲减减服务协协议或合合同金额额11可可抵免境境外所得得税税额额，是指指企业来来源于中中国境外外的所得得依照中中国境外外税收法法律以及及相关规规定应当当缴纳并并已实际际缴纳的的企业所所得税性性质的税税款。但但不包括括（）。 A按照照该国（地地区）税税收法律律享受了了免税或或减税待待遇，且该免免税或减减税的数数额按照照税收协协定规定定应视同同已

26、缴的的税额B按照照境外所所得税法法律及相相关规定定属于错错缴或错错征的境境外所得得税税款款C按照照税收协协定规定定不应征征收的境境外所得得税税款款D因少少缴或迟迟缴境外外所得税税而追加加的利息息、滞纳纳金或罚罚款E境外外所得税税纳税人人或者其其利害关关系人从从境外征征税主体体得到实实际返还还或补偿偿的境外外所得税税税款12下下列税收收优惠属属于企业业所得税税纳税申申报表附附表五税税收优惠惠明细表表中“减免所所得额”优惠类类别的有有（ ）。 A符合合条件的的小型微微利企业业B林木木的培育育和种植植C过渡渡期税收收优惠DD海水水养殖、内陆养养殖E符合合条件的的技术转转让所得得13关关于国家家重点扶

27、扶持的公公共基础础设施项项目的税税收优惠惠，下列列表述正正确的有有（ ）。 A享受受税收优优惠的主主体必须须是居民民企业B企业业承包经经营国家家重点扶扶持的公公共基础础设施项项目，不不得享受受该项目目的税收收优惠C国家家重点扶扶持的公公共基础础设施项项目包括括城市公公共交通通D享受受该项优优惠的企企业应向向主管税税务机关关备案后后，方可可享受有有关企业业所得税税优惠E减免免税期限限届满后后转让优优惠项目目的，受受让方重重新计算算享受减减免税优优惠14关关于资产产收购业业务的特特殊性税税务处理理，下列列表述正正确的有有（ ）。A如收收购企业业支付的的对价都都是直接接持有的的企业的的股权，符符合特

28、殊殊性税务务处理的的条件B特殊殊性税务务处理的的前提是是收购企企业支付付的对价价中必须须有股权权支付C被转转让资产产如享受受项目优优惠未期期满的，受受让方不不得继续续享受剩剩余期限限的项目目优惠D转让让方取得得受让方方股权的的计税基基础，以以被转让让资产的的原有计计税基础础确定E转让让方如取取得的对对价全部部是受让让方的股股权，暂暂不确认认资产转转让所得得或损失失15房房地产开开发企业业在开发发区内建建造的会会所、物物业管理理场所等等配套设设施，下下列情形形中可以以作为公公共配套套设施处处理的有有（ ）。 A无偿偿赠与地地方政府府B无偿偿赠与公公用事业业单位C属于于非营利利性且产产权属于于全体

29、业业主D产权归归开发企业业所有E未明明确产权权归属题三得分分阅卷人复核人三、判断断题（判判断下列列各题，正正确的划划“”，错错误的划划“”，请请将你所所选答案案符号、中选一一个填入下下表中。本题共共10小题题，每小小题1分分,共110分。）题号12345678910答案1某非非居民企企业委托托某自然然人在中中国境内内经常代代其储存存、交付付货物，该该自然人应视为该非居民民企业在在中国境境内设立立的机构构、场所所。2企业业取得的的各项免免税收入入所对应应的成本本、费用、资资产损失失，不得在计计算企业业应纳税税所得额额时扣除除。3税务务机关对对企业以以前年度度纳税情情况进行行检查调调增的应应纳税所

30、所得额，凡凡企业以以前年度度发生亏亏损、且且该亏损损属于税税法规定定允许弥弥补的，应应允许调调增的应应纳税所所得额弥弥补该亏亏损。4企业业预缴所得得税的方方法一经经确定，不得变更。5企业业发生债债务重组组，应在在债务重重组合同同或协议议生效时时确认收收入的实实现。6房地地产开发发企业建建造、开开发的开开发产品品，无论论工程质质量是否否通过验验收合格格，或是是否办理理完工（竣竣工）备备案手续续以及会会计决算算手续，当当企业开开始办理理开发产产品交付付手续（包包括入住住手续）、或已开开始实际际投入使使用时，为为开发产产品开始始投入使使用，应应视为开开发产品品已经完完工。7企业业当年度度实际发发生的

31、相相关成本本、费用用，由于于各种原原因未能能及时取取得该成成本、费费用的有有效凭证证，企业业在预缴缴季度所所得税时时，可暂暂按账面面发生金金额进行行核算；但在汇汇算清缴缴时，应应补充提提供该成成本、费费用的有有效凭证证。8凡企企业投资资者在规规定期限限内未缴缴足其应应缴资本本额的，该该企业对对外借款款所发生生的利息息支出，应应由企业业投资者者负担，不不得在计计算企业业应纳税税所得额额时扣除除。9企业业发生的的职工福福利费，应应该单独独设置账账册，进进行准确确核算。没有单单独设置置账册准准确核算算的，企企业发生生的职工工福利费费不得在在税前扣扣除。10通通过支付付现金方方式取得得的固定定资产，以

32、以购买价价款和相相关税费费为计税成本本。题四得分分阅卷人复核人四、简答答题（根据问问题列出出你所给给出的答答题要点点，请将答题题要点写写在问题题下面，表表述要规规范。本本题共22小题，每每题5分,共共10分分。）（一）请请列举五五种与权权责发生生制原则则不同的的收入确确认方法法。（二）对对跨地区区经营汇汇总纳税税企业的的所得税税征收管管理，其其主要办办法和目目的是什什么？题五得分分阅卷人复核人五、计算算题(根据据下列资资料计算算并回答答有关问问题，请请将你认认为正确确的答案案符号A、BB、C、D中选选一个填入下下表中。本题共共10小小题，每每小题22分，共共20分分。)题号1234567891

33、0答案（一）某居民企企业20010年年有关经经营情况况如下：（1）产产品销售售收入331500万元，其其中1550万元元为综合合利用资资源生产产符合国国家产业业政策规规定产品品的收入入。（2）从从其他居居民企业业（非上上市公司司）取得得直接投投资的股股息收入入80万万元，记记入“投资收收益”；接受现现金捐赠赠1000万元，记记入“营业外外收入”。（3）销销售成本本18000万元元；非增增值税销销售税金金及附加加95万万元；销销售费用用4000万元，其其中包括括2600万元的的广告费费；管理理费用4400万万元，包包括研究究开发费费1200万元、业务招招待费550万元元；财务务费用880万元元，

34、包括括向投资资者支付付股息220万元元，以及及于20009年2月月即开始始加工、本年66月才可可销售产产品的借借款利息息支出55万元。（4）计计入成本本、费用用中的合合理的实实发工资资1200万元，拨拨缴工会会经费33.5万万元、支支出职工工福利费费18万万元、职职工教育育经费55万元。（5）营营业外支支出300万元，包包括通过过公益性性社会团团体向贫贫困山区区的捐款款10万万元。要求：根根据以上上资料，计计算并回回答下列列问题：1该企企业20010年年应税收收入（不不包括免免税收入入、减计计收入）为（ ）万元。A31150B32235C33315D333302该企企业20010年年纳税调调整

35、增加加额为（ ）万元元。A488.555B588.555C633.555D73.5553该企企业20010年年纳税调调整减少少额为（ ）万元元。A600B755C1440D15554该企企业20010年年纳税调调整后所所得为（ ）万元元。A4333.555B5133.555C5225D5588.555该企企业20010年年应纳企企业所得得税（ ）万元元。A1008.339B1128.339C1331.225D1499.644（二）某房地产产开发企企业20009年5月设设立，当当年有关关资料如如下：（1）征征用开发发用地1100000平方方米，支支付土地地价款220000万元，缴缴纳契税税100

36、0万元，发发生其他他征用土土地费用用50万万元。（2）在在该土地地上开发发一楼盘盘，发生生前期工工程费3300万万元，基基础设施施建造费费5000万元，建建筑安装装工程费费30000万元元，开发发间接费费用1550万元元，至年年底未完完工。（3）采采用视同同买断方方式委托托甲房屋屋销售公公司预售售该楼盘盘，委托托销售合合同约定定买断价价为每平平方米880000元，超超出买断断价的价价差归销销售公司司所有，开开发企业业不另支支付手续续费；当当年预售售200000平平方米，预预售合同同均由开开发企业业与购房房者签订订，合同同均价为为每平方方米90000元元，销售售公司与与开发企企业按买买断价进进行

37、结算算，并已已将结算算款项通通过转账账方式支支付给开开发企业业，开发发企业会会计处理理为：借借记“银行存存款”160000万万元，贷贷记“预收账账款”160000万万元；（4）发发生管理理费用4400万万元，其其中一次次性列支支房屋租租赁费2220万万元，租租赁期为为20009年11月1日日至20010年年12月月31日日；销售售费用3300万万元；财财务费用用3700万元，其其中列支支因开发发该楼盘盘向银行行借款的的利息支支出3550万元元。20100年7月月，该楼楼盘达到到完工条条件，全全部可售售建筑面面积为6600000平方方米。至至年底，当当年有关关资料如如下：（1）发发生建筑筑安装工

38、工程费330000万元，开开发间接接费用2200万万元，预预提不可可撤销的的公共配配套设施施费3000万元元。（2）当当年年初初至完工工前继续续采用视视同买断断方式委委托甲房房屋销售售公司预预售该楼楼盘，当当年预售售100000平平方米，预预售合同同仍由开开发企业业与购房房者签订订，合同同均价为为每平方方米95500元元，销售售公司与与开发企企业按买买断价进进行结算算，并已已将结算算款项通通过转账账方式支支付给开开发企业业，开发发企业会会计处理理为：借借记“银行存存款”80000万元元，贷记记“预收账账款”80000万元元；（3）开开发产品品完工后后至年底底，采用用视同买买断方式式委托甲甲房屋

39、销销售公司司继续销销售该楼楼盘，销销售完工工开发产产品1220000平方米米，销售售合同仍仍由开发发企业与与购房者者签订，合合同均价价为每平平方米998000元，销销售公司司与开发发企业按按买断价价进行结结算，并并已将结结算款项项通过转转账方式式支付给给开发企企业，开开发企业业会计处处理为：借记“银行存存款”96000万元元，贷记记“主营业业务收入入”96000万元元；（4）当当年发生生管理费费用7000万元元；销售售费用8800万万元，其其中广告告费和业业务宣传传费7880万元元；财务务费用4450万万元，其其中列支支该楼盘盘完工前前向银行行借款的的利息支支出3550万元元，完工工后向银银行

40、借款款的利息息支出880万元元。假设不考考虑营业业税及其其他税费费，未完完工开发发产品预预计计税税毛利率率为100%，开开发产品品完工后后企业已已及时将将“预收账账款”转入“主营业业务收入入”，会计计上全年年计算结结转“主营业业务成本本”67220万元元。要求：根根据以上上资料，计计算并回回答下列列问题：6该开开发企业业20009年纳纳税调整整增加额额为（ ）万元元。A18800B2150C22260DD23707该开开发企业业20009年发发生的开开发成本本合计（ ）万元元。A59950B61000C63300D6645008该开开发企业业20110年应应确认完完工开发发产品销销售收入入（ ）万万元。A96600B3336000C3771000D33926609该开开发企业业20110年纳纳税调整整减少额额为（ ）万元元。A18800BB22290C24400DD2775010该该开发企企业20010年年应纳企企业所得得税（ ）万元元。A71135BB71162.5C63355DD62232.5第 7 页 共 7 页