稽查岗位试卷十B6985.docx

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1、稽查岗位位试卷十十B注：本试试卷中涉涉及企业业所得税税的适用用新企企业所得得税法和和企业业所得税税法实施施条例；涉及财务会计的适用新会计准则。题号一二三四五总分得分得 分评卷人一、单项项选择题题（下面面各题给给出的备备选答案案中只有有一个是是正确的的，请将将正确答答案的符符号填在在括号内内。每小小题0.5分，共共20分）1根据据企业所所得税法法实施条条例规定定，企业业使用或或者销售售的存货货的成本本计算方方法不包包括（ ）A先进进先出法法 B后进进先出法法C加权权平均法法 D个别别计价法法2某远远洋运输输企业220099年9月月发生以以下经营营业务：为境内内A公司司提供运运输业务务，取得得运输

2、收收入63360000元;将2艘艘远洋运运输船舶舶分别以以“程租租”和“期期租”方方式出租租给A公公司，99月份分分别收取取租金22500000元元和52200000元。该远洋洋运输企企业9月月份应纳纳营业税税税额为为（ ）A.2333400 B.421180 CC.5555400 DD.5775800 3. 根根据中中华人民民共和国国企业所所得税法法关于于企业所所得税征征收管理理的规定定，以下下说法不不正确的的是（ ）A、企业业应当自自月份或或者季度度终了之之日起十十五日内内，向税税务机关关报送预预缴企业业所得税税纳税申申报表，预预缴税款款。B、企业应应当自年年度终了了之日起起四十五五日内，

3、向向税务机机关报送送年度企企业所得得税纳税税申报表表。C、企业业应当自自年度终终了之日日起五个个月内，向向税务机机关办理理所得税税汇算清清缴，结结清应缴缴应退税税款。D、企业业在年度度中间终终止经营营活动的的，应当当自实际际经营终终止之日日起六十十日内，向向税务机机关办理理当期企企业所得得税汇算算清缴。4下列列业务中中不应按按“建筑筑业”税税目征收收营业税税的有()。A.代办电电信工程程B.电电话机安安装C.高速公公路建设设 D.修缮工工程作业业5. 根根据中中华人民民共和国国企业所所得税法法的规规定，以以下关于于资产折折旧的最最低年限限错误的的是（ ）A、房屋屋、建筑筑物，为为20年年；B、

4、林木木类生产产性生物物资产，为为10年年；C、飞机机、火车车、轮船船以外的的运输工工具，为为5年；D、畜类类生产性性生物资资产，为为3年。6按营营业税暂暂行条例例实施细细则的的规定，企企业下列列行为属属于营业业税的兼兼营行为为的是()。A.运输企企业销售售货物并并负责运运输所售售货物；B.照相馆馆在提供供照相业业务的同同时销售售相框；C.建材商商店销售售建材并并为客户户提供建建筑、安安装、装装饰业务务；D.电信公公司为用用户安装装电话，并并附设电电信设备备专营店店销售电电信设备备。7. 个个人为单单位或他他人提供供担保而而获得的的报酬，应应按照个个人所得得税法规规定的（ ）项目目缴纳个个人所得

5、得税。A工资资、薪金金所得BB劳务务报酬所所得C偶然然所得DD其他他所得8某商商业银行行20009年第第二季度度吸收存存款30000万万元，取取得贷款款利息收收入2000万元元，从事事贴现业业务收入入15万万元，从从事信托托贷款取取得服务务费100万元，办办理结算算业务取取得手续续费收入入4万元元，则该该商业银银行第二二季度应应纳营业业税为()万元元。 A. 10 B. 100.700 CC. 111.445 D. 18.329. 税税务机关关20009年8月月1日在在对银华华公司220088年纳税税情况进进行税务务检查时时，发现现银华公公司有逃逃避纳税税义务行行为，并并组织车车辆在运运输转移

6、移商品货货物、从从银行大大量提款款。经县县局局长长批准，2009年8月10日采取税收保全措施。 该措施期限一般不得超过（ ） A20009年年9月110日 B220099年100月100日C20009年年11月月10日日 D220100年2月月10日日10某某设备生生产企业业假定220099年利润润总额是是5200万元，其其中销售售收入为为15000万元元，广告告费支出出为522万元。20009年安安置了一一批残疾疾人员，在在应付职职工薪酬酬科目中中列支了了全年支支付残疾疾人员的的工资是是20万万元，另另外，220088年超标标广告费费90万万元，假假定不存存在其他他纳税调调整事项项，则220

7、099年应缴缴纳的企企业所得得税是()万万员。A. 1130 B. 1022.5 C. 1005 DD. 1125.511. 周立作作家指控控英育杂杂志社侵侵犯其著著作权,法院裁裁定作家家胜诉,该作家家取得杂杂志社的的经济赔赔偿款3300000元,该赔偿偿收入应应缴纳个个人所得得税额( )元。A0 B33660 CC48800 D55200012某某生产企企业20008年年转让一一栋八十十年代末末建造的的办公楼楼,取得得转让收收入4000万元元,缴纳纳相关税税费共计计25万万元。该该办公楼楼原造价价3000万元,如果按按现行市市场价的的材料、人工费费计算,建造同同样的办办公楼需需8000万元,

8、该办公公楼经评评估还有有四成新新,该企企业转让让办公楼楼应缴纳纳的土地地增值税税为( )万元元。A144.5 B22.5 C225.55 DD166.513企企业与其其关联方方之间的的业务往往来，不不符合独独立交易易原则，或或者企业业实施其其他不具具有合理理商业目目的安排排的，税税务机关关有权在在该业务务发生的的纳税年年度起( )年内，进进行企业业所得税税纳税调调整。A2 BB3 C5 D1014220099年8月月，某地地方税务务局对快快达货物物运输企企业的发发票使用用情况进进行检查查时，发发现企业业存在下下列行为为，则不不属于未未按照规规定开具具发票的的行为（ ）。A填写写项目不不齐全 B

9、涂改发发票C未按按规定报报告发票票使用情情况 D自自行填开开发票入入帐15对对同一纳纳税人违违反现行行发票管管理办法法的行为为最高罚罚款限额额的表述述，正确确的是（ ）。A最高高罚款限限额为110000元B最最高罚款款限额为为500000元元C最高高罚款限限额为11000000元元D最最高罚款款限额可可能超过过10000000元16. 下列不不属于刑刑罚附加加刑的是是（）。A.罚款款 B.罚罚金 C.剥夺夺政治权权利 D.没没收财产产17根根据行行政处罚罚法规规定，下下列有权权设定吊吊销执照照行政处处罚的法法律文件件是（ ）。A.行政政法规 B.地地方性法法规C.国务务院部门门规章 DD.国务

10、务院部门门规定 18下下列项目目中准予予在企业业所得税税税前扣除除的是（）。A母公公司的管管理费B非广广告性质质的赞助助支出C银行行内营业业机构之之间支付付的利息息D无形形资产开开发形成成资产的的部分19经经重大税税务案件件审理委员会会集体审审理后案案件，以以（）名名义制作作税务处处理决定定书。A.审理理委员会会 BB.审理理委员会会办公室室C.审理理委员会会所在机机关 D.稽查局局20行行政赔偿偿案件是是行政案案件的一一种，因因此法院院审理行行政赔偿偿案件在在程序上上应适用用（ ）。A.民事事诉讼法法 B.刑刑事诉讼讼法C.行政政诉讼法法 D.国国家赔偿偿法21按按（ ）分类，税税务稽查查方

11、法分为为全查法法和抽查查法。A.稽查查的程序序 B.稽查的的内容和和范围C.稽查查资料的的内容 DD.稽查查所采用用的技术术手段22可可以作为为长期待待摊费用用在税前前扣除的的固定资资产的大大修理支支出应符符合下列列（）条件件。A.修理理支出达达到取得得固定资资产计税税基础550%以以上，修修理后固固定资产产使用年年限延长长1年以以上B.修理理支出达达到取得得固定资资产计税税基础660%以以上，修修理后固固定资产产使用年年限延长长2年以以上C.修理理支出达达到取得得固定资资产计税税基础660%以以上，修修理后固固定资产产使用年年限延长长1年以以上D.修理理支出达达到取得得固定资资产计税税基础5

12、50%以以上，修修理后固固定资产产使用年年限延长长2年以以上23企企业来源源于中国国境外的的所得的的抵免限限额，计计算应纳纳税额时时，除国国务院财财政、税税务主管管部门另另有规定定外，该该抵免限限额应当当（）计算。A分国国（地区区）分项项 B不分国国（地区区）分项项C分国国（地区区）不分分项 D不不分国（地地区）不不分项24税税务行政政处罚听听证通知知书应应当于听听证会的的（ ）日前前送达当当事人。 A.3 B.5 CC.7 DD.155 25有有税收违违法行为为的当事事人，应应当在收收到税税务行政政处罚决决定书之之日起（ ）日内内缴纳罚罚款。A.5 B.10 CC.15 D.3026.应应纳

13、印花花税的凭凭证应当当于（ ）时贴贴花。 AA.年终终 B.履行行完毕C.书立或或领受 D.开始履履行277.土地增增值税的的纳税人人应当自自转让房房地产合合同签订订之日起起（ ）内内向房产所在地地主管税税务机关关办理纳纳税申报报。A.七日日 B.十五日日 CC.一个个月 D.三三个月28某某纳税人人因计算算错误，少少缴20008年年8月份份税款110万元元，税务务机关可可以在()年内内追征税税款和滞滞纳金。A.1BB.3 C.5 D.1029.企企业提取取坏账准准备金，是是依据( )原原则。 A.权责责发生制制 BB.配比比 C.谨谨慎性 DD.重要要性 30城城建税的的计税依依据是（）。A

14、.纳税税人当期期应纳的的“三税” B.纳税人人当期实实纳的“三税”C.纳税税人被处处罚的“三税”税额 D.纳纳税人“三税”加收的的滞纳金金31土土地增值值税的纳纳税人隐隐瞒、虚虚报房地地产价格格的，按按照（ ）计算算征收。A.最高高一档税税率 B.扣除项项目金额额不得扣扣除的原原则C.房地地产评估估价格 D.最最高一档档税率加加倍32资资产负债债表中资资产项目目排列顺顺序正确确的是（ ）。 A流动动资产、长期投投资、固固定资产产、无形形资产及及其他资资产 B流动动资产、无形资资产、固固定资产产、长期期投资及及其他长长期资产产 C固定定资产、流动资资产、无无形资产产、长期期投资及及其他长长期资产

15、产 D固定定资产、长期投投资、无无形资产产、流动动资产及及其他长长期资产产33纳纳税人有有两种或或者两者者以上违违法行为为的，税税务机关关的正确确处罚应应是（）。A.只处处罚一种种 B.根据情情节分别别进行处处罚 C.按构构成犯罪罪进行处处罚 D.按按其中最最重的一一种进行行处罚 34城城镇土地地使用税税的税率率采用（ ）。 AA.累进进税率 B.差别税税率 C.单单一固定定税额 D.有幅幅度的差差别税额额35. “请示”应当一一文一事事 一一般只写写一个主主送机关关，需要要同时送送其他机机关的，应应当用抄抄送形式式，但不不得抄送送其（ ）。.下级级机关 .平级机机关 .相隶隶属机关关 .不不

16、相隶属属机关36. 税务机机关查封封商品、货物或或者其他他财产时时，下列列说法正正确的是是 ( )。A. 必必须开付付收据和和清单 BB. 必必须开付付清单 C. 必必须开付付收据 DD. 必必须开付付证明37某某广告经经营公司司20008年66月份取取得广告告业务收收入300万元,广告代代理收入入15万万元,支支付给某某加工厂厂广告牌牌制作费费10万万元,支支付给电电视台广广告发布布费7万万元,收收取广告告赞助费费2万元元,该公公司当月月应纳营营业税为为( )万元元。A.1.35 B.11.755 C.1.85 D.2238纳纳税人提提供应税税劳务、转让无无形资产产或销售售不动产产价格明明显

17、偏低低而无正正当理由由的，主主管税务务机关核核定组成成计税价价格（ ）。 A.计计税营业业成本或或工程成成本（11成本本利润率率）（11营业业税税率率）B.计税营营业成本本或工程程成本（1成本利利润率）（1营业税税税率）C.实际营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）D.实际营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）39. 某县城城一运输输公司220088年取得得货物运运输收入入1800万元、装卸劳劳务收入入20万万元，该该公司220088年缴纳纳的城市市维护建建设税为为（ ）万万元。AA.0.18 B.00.299 C.0.25 D.00.30040.下下列项目目中，属属于

18、车船船税的扣扣缴义务务人的有有（ ）。A.办理理交强险险业务的的保险机机构B.机动车车的生产产厂家CC.车辆辆船舶的的所有人人 D.车辆船船舶的管管理人得 分评卷人二、多项项选择题题（下面面各题给给出的备备选答案案中有两两个或两两个以上上是正确确的。请请将正确确答案符符号填在在括号内内，多选选、少选选或错选选均不得得分。每每小题00.5分分，共220分）1、下列列行为属属于未按按规定开开具发票票行为的的有（ ）。A应开开具而未未开具发发票B填写项项目不齐齐全C涂改改发票DD未按按规定设设置发票票登记簿簿2、下列列业务不不按“转让无无形资产产”征收营营业税的的有：（ ）。A土地地所有者者出让土土

19、地使用用权B土地租租赁C转让让无所有有权技术术D转转让著作作权3、在检检查时发发现下列列项目计计提了折折旧，就就必须调调增应纳纳税所的的额的是是（ ）。A不需需用厂房房B土土地C未使使用机器器设备DD在用用的运输输车辆4、下列列（ ）项项目应按按“工资、薪金”所得征征收个人人所得税税。A公司司职工取取得的用用于购买买企业国国有股权权的劳动动分红。B受医医疗机构构临时聘聘请坐堂堂门珍人人员取得得的收入入。C出租租汽车经经营单位位对出租租车驾驶驶员采取取单车承承包，出出租车驾驾驶员从从事客货货运取得得的收入入。D任职职、受雇雇于某单单位的报报刊记者者，因在在本单位位报刊上上发表作作品取得得的所得得

20、。5、企业业所得税税法实施施条例规规定：企企业发生生非货币币性资产产交换，以以及将货货物、财财产、劳劳务用于于 （ ）等用用途的，应应当视同同销售货货物、转转让财产产或者提提供劳务务，但国国务院财财政、税税务主管管部门另另有规定定的除外外。A在建建工程B捐赠赠、偿债债、赞助助、集资资、广告告、样品品、职工工福利C利润润分配D管理理部门6在计计算应纳纳税所得得额时，下下列支出出不得扣扣除( )。A向投投资者支支付的股股息、红红利等权权益性投投资收益益款项 B企业业所得税税税款 C税收收滞纳金金 D经核核定的准准备金支支出7某税税务局在在对纳税税人周某某递交的的纳税申申报材料料审核中中发现周周某有

21、一一笔5000000元的税税款没有有申报，于于是认定定为偷税税，并处处以罚款款，在未未通知当当事人的的情况下下直接从从其银行行账户内内划账缴缴纳。问问这一执执法行为为侵犯了了纳税人人的（）权权利。A知情情权B陈述权权和申辩辩权 CC听证证权 DD复议议权和诉诉讼权8. 从从事生产产、经营营的纳税税人、扣扣缴义务务人有税税收征管管法规规定的税税收违法法行为，拒拒不接受受税务机机关处理理的，税税务机关关（BCC）。A可以以收回其其税务登登记证 BB可以以收缴其其发票C可以以停止向向其发售售发票 DD应当当收缴其其发票或或者停止止向其发发售发票票9. 下下列劳务务应按交交通运输输业征收收营业税税的有

22、()。A.装卸卸搬运 B.陆路运运输C.航空空运输 D.管道运运输10关关于税务务检查下下列说法法正确的的是 ()。A.严格格控制对对纳税人人、扣缴缴义务人人的检查查次数，避避免重复复检查。B.选案案、检查查、审理理、执行行的人员员的职责责应当明明确，并并相互分分离、相相互制约约C.税务务检查工工作的具具体办法法由国家家税务总总局制定定D.税务务检查由由稽查局局专职负负责11. .从轻轻或减轻轻税务行行政处罚罚的情形形有（ ）。A.主动动消除或或者减轻轻违法行行为危害害后果的的 B.违法法行为轻轻微并及及时纠正正的 C.受他他人胁迫迫有违法法行为的的 D.配合合税务机机关查处处违法行行为有立立

23、功表现现的 12. 实施稽稽查前不不必事先先通知被被查对象象的情形形包括（ ）。A.公民民举报有有税收违违法行为为的B.稽查查机关有有根据认认为纳税税人有税税收违法法行为的的C.预先先通知有有碍稽查查的D.稽查查机关认认为不必必事先通通知的13.某某纳税人人的开户户银行在在接到税税务机关关的书面面冻结存存款通知知后帮助助其转移移存款，造造成税款款流失，税税务机关关应( )。A.对开开户银行行负责人人处一千千元以上上一万元元以下的的罚款B.对直直接负责责的主管管人员处处一千元元以上一一万元以以下的罚罚款C.对其其他直接接责任人人员处一一千元以以上一万万元以下下的罚款款D.对该该银行处处十万元元以

24、上五五十万元元以下的的罚款14. 在材料料采购环环节和有有关材料料账户借借方发生生的查获获额需要要在（ ）环环节进行行分配。A.库存存材料 BB.库存存商品 CC.主营营业务成成本 D.生产成成本15.下下列各项项中，应应按“产产权转移移书据”税税目征收收印花税税的有（）。A.商商品房销销售合同同B.土土地使用用权转让让合同C.专利申申请权转转让合同同D.个个人无偿偿赠与不不动产登登记表116.建筑筑公司自自建两层层综合楼楼，下列列处理方方法正确确的是（ ）。A.自用用不缴纳营业业税 B.自用用按建筑筑业缴纳营业业税 C.出售售按建筑筑业和销销售不动动产缴纳营业业税 D.出售售按销售售不动产产

25、缴纳营业业税17.根根据行行政处罚罚法的的规定，当当场作出出行政处处罚决定定，有（）情形之一的，执法人员可以当场收缴罚款。A.依法法给予二二十元以以下罚款款的 B.不当当场收缴缴事后难难以执行行的C.公民民处以五五十元以以下罚款款的D.法人人或者其其他组织织处以一一千元以以下罚款款的18下下列收入入总额中中为不征征税收入入的是( )。A财政政拨款B依法法收取并并纳入财财政管理理的行政政事业性性收费、政府性性基金C国家家税务总总局规定定的其他他不征税税收入D国债债收入19某某企业因因偷税被被税务机机关处以以200000元元罚款，该该企业逾逾期未申申请行政政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决

26、定。对此税务机关( )。A每日日按罚款款额加处处3%的的罚款 B.申申请人民民法院强强制执行行C.依法法通知开开户银行行扣缴罚罚款D.查封封、依法法拍卖企企业价值值相当于于罚款的的财产抵抵缴罚款款20下下列各账账户中，需要在年末将余额过入下一年开设的新账中的是( )。A.管理理费用 B.银银行存款款 C.固定定资产 D.生生产成本本 21对对包装物物采用一一次摊销销法的会会计处理理中，下下列说法法正确的的有()。A对于于没收的的出租包包装物的的押金，企企业将其其计入营营业外收收入B随同同商品出出售且单单独计价价的包装装物，应应将其实实际成本本计入其其他业务务成本C出借借包装物物不能使使用而报报

27、废时，将将包装物物的成本本计入营营业费用用D企业业在第一一次领用用出借的的新包装装物时，应应将其实实际成本本计入营营业费用用 22根根据税税收征管管法规规定的权权限,下下列行政政处罚中中可由税税务所作作出的有有()。A.对个个体工商商户处以以10000元以以下罚款款B.对取取得营业业执照从从事经营营的单位位处以220000元以下下罚款C.对未未取得营营业执照照从事经经营的单单位处以以30000元以以下罚款款D.对扣扣缴义务务人处以以20000元以以下罚款款23下下列( )属属于纳税人人采用的的会导致致偷税后后果的手手段。A.企业业销售材材料、逾逾期不作作账务处处理 B.将营营业收入入挂应付付款

28、，结结转下年年后转出出C.因计计算错误误，少缴缴税款D.企业业实现经经营收入入1000万元申申报800万元24.我我国个人人所得税税的征收收采用了了（）。A.比例例税率 BB.超额额累进税税率C.定额额税率 DD.全额额累进税税率 25按按照企业业所得税税法和实实施条例例的规定，下下列收入入应作为为其他收收入的有有（）。A汇兑兑收益 B逾期未未退包装装物押金金收入C债务务重组收收入 D已作坏坏账损失失处理后后又收回回的应收收款项26下下列关于于税务机机关采取取税收强强制执行行措施的的叙述正正确的有有( )。A.适用用于纳税税担保人人B.执行行对象包包括税款款、滞纳纳金、罚罚款C.个人人及其所所

29、扶养家家属维持持生活必必需的住住房和用用品，不不在税收收强制执执行措施施的范围围之内D.税收收强制执执行措施施必须发发生在责责令期满满之前27下下列属于于加速折折旧方法法的是（）。A.年限限平均法法 B.工作量量法 C.双倍倍余额递递减法 DD.年数数总和法法28. 依据营营业税的的有关规规定，下下列说法法中正确确的有( ).A.出纳纳长款收收入不征征收营业业税B.存款款或购入入金融商商品，不不征收营营业税C.人民银银行对金金融机构构的贷款款业务不不征收营营业税D.证券券公司给给客户的的折扣额额与向客客户收取取的佣金金额在同同一张证证券交易易交割凭凭证上注注明的，可可按折扣扣后的佣佣金额征征收

30、营业业税29. 按照现现行营业业税制度度规定，下下列行为为应按服服务业税税目征税税的有()。A.搬家公公司为居居民提供供搬家服服务B.某杂志志社利用用杂志为为客户作作广告C.民政部部门发行行社会福福利彩票票D.建设设设计院进进行工程程设计30. 下列各各项中，当当年超过过税法规规定的扣扣除限额额部分，可可以结转转到以后后年度扣扣除的有有()。A.职职工教育育经费支支出超过过工资薪薪金总额额2.55%的部部分B.当当年超支支的职工工福利费费CC.业务务招待费费超过税税法规定定标准的的部分D.广告费费和业务务宣传费费支出超超过当年年销售(营业)收入115%的的部分331. 可作为为内部处处置资产产

31、，不视视同销售售确认收收入，相相关资产产的计税税基础延延续计算算的情形形有()。A.将将资产用用于生产产加工另另一产品品BB.将资资产用于于职工奖奖励C.将将资产用用于股息息分配D.将资产产在总机机构及其其分支机机构之间间转移332. 下列项项目中，应应计入应应纳税所所得额的的有()。A.非金融融企业让让渡资金金使用权权的收入入BB.因债债权人原原因确定定无法支支付的应应付款项项CC.企业业资产溢溢余收入入DD.将外外购货物物用于职职工福利利33. 根据企企业所得得税法的的规定，企企业所得得税税前前扣除项项目一般般应遵循循以下原原则()。A.确定性性原则B.相关性性原则C.合理性性原则D.配比

32、性性原则334. 根据企企业所得得税法的的规定，下下列关于于固定资资产计税税基础的的说法中中正确的的有()。A.盘盈的的固定资资产，以以同类固固定资产产的重置置完全价价值为计计税基础础BB.通过过债务重重组方式式取得的的固定资资产，以以该资产产的账面面价值为为计税基基础C.外外购的固固定资产产，以购购买价款款和支付付的相关关税费以以及直接接归属于于使该资资产达到到预定用用途发生生的其他他支出为为计税基基础D.融融资租入入的固定定资产，以以租赁合合同约定定的付款款总额和和相关费费用为计计税基础础35. 下列各各项中，应应按“个个体工商商户生产产、经营营所得”项项目征税税的有()。AA.个人人因从

33、事事彩票代代销业务务而取得得的所得得BB.个人人因专利利权被侵侵害获得得的经济济赔偿所所得C.私私营企业业的个人人投资者者以企业业资金为为本人购购买的汽汽车D.个个人独资资企业的的个人投投资者以以企业资资金为本本人购买买的住房房 366. 在在计算个个体工商商户生产产经营所所得时，不不得税前前扣除的的项目有有()。A.分分配给投投资者的的股利B.从业人人员工资资支出C.汇兑损损失D.计计提的准准备金支支出 37. 以下下对于合合伙企业业的税务务处理的的表述中中，正确确的有()。AA.计提提的坏账账准备按按照不超超过年末末应收账账款余额额的5扣除B.投资者者兴办两两个或两两个以上上企业的的，企业

34、业的年度度经营亏亏损可以以跨企业业弥补C.以每个个合伙人人为纳税税人计算算缴纳个个人所得得税D.20007年年发生的的亏损可可以用合合伙企业业20008年的的所得弥弥补388.下列列利息收收入中，应应缴纳个个人所得得税的有有()。A.参参加企业业集资取取得的利利息B.国国债利息息CC.国家家发行的的金融债债券利息息DD.职工工个人以以股份形形式取得得的企业业量化资资产参与与企业分分配获得得的利息息339. 个人取取得下列列各项所所得，必必须自行行申报纳纳税的有有()。A.从从两处或或两处以以上取得得工资所所得B.取取得应税税所得，没没有扣缴缴义务人人的C.从从中国境境外取得得所得的的DD.年税

35、税额122万元以以上的440.市市区某制制药厂为为一般纳纳税人，220099年100月缴纳纳增值税税1300万元，补补缴上月月漏缴的的增值税税55.8万元元;本月月又转让让一项药药剂生产产技术，收收取款项项50万万元。则则下列说说法正确确的是( ).A.本月月应缴纳纳城建税税9.11万元B.本月月应缴纳纳城建税税9.228万元元C.本月月应补缴缴城建税税3.991万元元D.转让让药剂生生产技术术免交营营业税得分评卷人三、判断断正误并并改错（正正确的划划“”，错错误的划划“”。每小题题1分，共共20分）1指定定企业印印制发票票是一项项税务行行政许可可，取得得该项许许可的有有关条件件和程序序等应通

36、通过各种种方式予予以公布布，使需需要办理理该项许许可的当当事人知知悉，否否则有关关的规定定不得作作为许可可实施依依据。（ ）2企业业的不征征税收入入用于支支出所形形成的费费用，不不得扣除除或者计计算对应应的折旧旧、摊销销。（ ）3.企业业固定资资产采取取缩短折折旧年限限方法的的，最低低折旧年年限不得得低于规规定折旧旧年限的的50%；采取取加速折折旧方法法的，可可以采取取双倍余余额递减减法或者者年数总总和法。（）4.对于于应当扣扣缴的所所得税，扣扣缴义务务人未依依法扣缴缴或者无无法履行行扣缴义义务的，由由企业在在所得发发生地缴缴纳。企企业未依依法缴纳纳的，税税务机关关只能从从该企业业下一次次该扣

37、缴缴义务人人处应付付的款项项中，追追缴本次次应纳税税款。（）5. 特特许权使使用费所所得，是是指个人人提供专专利权、商标权权、著作作权、非非专利技技术以及及其他特特许权的的使用权权取得的的所得。提供著著作权的的使用权权取得的的所得，包包括稿酬酬的所得得。（）6.财产产租赁所所得，允允许扣除除修缮费费用，以以每次8800元元，一次次扣除不不完，可可以在下下次继续续扣除。（）7.销售售建筑物物时，连连同建筑筑物所占占土地使使用权一一并转让让的，对对其销售售的建筑筑物按销销售不动动产征营营业税，对对此土地地使用权权按转让让无形资资产征收收营业税税。（ ）8. 新新建建筑筑物安装装的中央央空调设设备，

38、已已计算在在房产原原值中的的，应征征收房产产税；旧旧建筑物物安装中中央空调调设备，不不征收房房产税。 （）9. 纳纳税人新新征用的的非耕地地，自批批准征用用次月起起缴纳土土地使用用税。（）10. 对于纳纳税人既既建普通通标准住住宅又搞搞其他房房地产开开发的，应应分别核核算增值值额，未未分别核核算增值值额的，对对其建造造的普通通标准住住宅不适适用土土地增值值税暂行行条例中中规定的的有关免免税条款款。（ ）11. 由受托托方代收收代缴消消费税的的，应代代收代缴缴的城市市维护建建设税按按委托方方所在地地的适用用税率计计算。（）12. 纳税人人因有特特殊情况况，不能能按期进进行纳税税申报的的，经县县以

39、上税税务机关关核准，可可以延期期申报。但应当当在规定定的期限限内向税税务机关关提出书书面延期期申请，经经税务机机关核准准，在核核准的期期限内办办理。（ ）13.纳纳税人超超过应纳纳税额缴缴纳的税税款，税税务机关关发现后后应当立立即退还还；纳税税人自结结算缴纳纳税款之之日起33年内发发现的。可以向向税务机机关要求求退还多多缴的税税款并加加算银行行同期存存款利息息，税务务机关及及时查实实后应当当立即退退还。（ ）14.税税务机关关调查税税务违法法案件时时，对与与案件有有关的情情况和资资料，不不经过当当事人的的同意，不不得记录录、录音音、录像像、照相相和复制制。（）15. 要求听听证的当当事人，应应

40、当在收收到税税务行政政处罚事事项告知知书后后5日内内向税务务机关书书面提出出听证要要求，逾逾期不提提出的，视视为放弃弃听证权权利。 ( )16.企企业受托托加工制制造大型型机械设设备、船船舶、飞飞机，以以及从事事建筑、安装、装配工工程业务务或者提提供其他他劳务等等，持续续时间超超过122个月的的，按照照纳税年年度内完完工进度度或者完完成的工工作量确确认收入入的实现现。（ ）17.在在税务行行政诉讼讼等行政政诉讼中中，起诉诉权是单单向性的的权利，税税务机关关不享有有起诉权权，只有有应诉权权，即税税务机关关只能作作为被告告。（）18. 填制税税务文书书送达回回证是税税务机关关送达税税务处理理决定时

41、时必须履履行的法法定手续续。 （ ）19企企业所得得税分月月或者分分季预缴缴，由纳纳税人自自行选择择确定。纳税人人预缴企企业所得得税时，按按照月度度或者季季度的实实际利润润额预缴缴或者按按照上一一纳税年年度应纳纳税所得得额的月月度或者者季度平平均额预预缴，或或者按照照其他方方法预缴缴，都可可由纳税税人确定定。但预预缴方法法一经确确定，该该纳税年年度内不不得随意意变更。 （ ）20我我国同外外国签定定的有关关税收的的条约、协定，与与税收收征管法法有不不同规定定的，依依照税税收征管管法的的规定执执行。 得分评卷人四、案例例分析题题（共110分）20099年6月18日至至20日，某某县地税税稽查局局检查了了某股份份制企业业20008年度纳纳税情况况。由于于检查需需要，稽稽查局经经县地税税局长批批准，持持全国统统一格式式的检检查存款款帐户许许可证明明，在在某商业业银行查查询了该该企业负负责人的的个人储储蓄存款款。检查查人员查查出该企企业少缴缴税款660万元。20日，有有人举报报该企业业正在向向外地转转移企业业存款帐帐户上的的资金，有有可能在在逃避纳纳税义务务。稽查查局于接接到举报报当天，经经稽查局局局长批批准采取取了税收收保全措措施，