某公司财务报表附注(DOC 92)bbbq.docx

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1、XXXXXX有限公司 财务报表附注XXX有限公司司财务报表附注截止2012年年12月31日（除特别说明外外，金额以人人民币元表述述） 一、 公司基本情况XXX公司（以以下简称本公公司）系由 批准准， 由 出资，于于 年 月 日在 成立的国国有控股有限限责任公司（或或股份公司、国国有独资公司司等），取得得的企业法人人营业执照注注册号为 号号；法定代表表人： ；注册资本万元；注册地：XXXX；总部部位于：XXXX。本公司母公司是是： ；治理结构： 。最终控制方是： ；治理结构构： 。治理结构：如董董事会、监事事会、独立董董事等组织结构：（如如：公司采取取董事会领导导下的总经理理负责制。内内部机构设

2、置置：XX部、处、室室等。所属二二级子公司共共 家，其其中：全资子子公司 家，控股股子公司 家。）所处行业：本公公司属于 企业（按按照工业企业业、农业企业业、商品流通通企业、对外外经济合作企企业、房地产产开发企业、金金融企业、旅旅游、饮食企企业、运输企企业、施工企企业等填列）。经营范围：若公司在报告告年度内因收收购、出售资资产或吸引合合资等引起公公司主要经营营业务发生变变更，应予以以说明。业务性质：主要经营活动：主要业务板块情情况：二、 财务报表的编制制基础本财务报表按照照中华人民共共和国财政部部2006年2月15日颁布的企企业会计准则则编制。本公司管理层对对公司持续经经营能力评估估后认为公司

3、司不存在可能能导致持续经经营产生重大大疑虑的事项项或情况，本本公司财务报报表是按照持持续经营假设设为基础编制制的。【或者：截至22012年12月31日止，本本公司累计亏损计计XX人民币元元，/负债总额超超过资产总额额计XX 人民币币元，/流动负债合合计金额超过过流动资产合合计金额计XXX 人民币币元。因本公司司的母公司/股东-XX 公司同意在可预预见的将来不催收本公公司所欠的款款项，并就本本公司在可预预见将来所欠欠的款项到期期偿还时提供一切必必须的财务支支援，以维持持本公司的继继续经营，因因此本财务报报表系在持续续经营假设的的基础上编制制。】三、 遵循企业会计准准则的声明本公司编制的财财务报表

4、符合合企业会计准准则的要求，真真实、完整地地反映了公司司的财务状况况、经营成果果和现金流量量等有关信息息。四、 重要会计政策和和会计估计（一） 会计期间本公司采用公历历年制，即自自每年1月1日至12月31日为一个会计计年度。企业设立不足足一个会计年年度的，应说说明其会计报报表实际编制制期间。子公司如采用用的会计年度度与我国会计计制度规定不不符的，需说说明是否进行行调整。（二） 记账本位币本公司采用人民民币为记账本位币。 如果子公司司的记账本位位币与母公司司不一致的，需需详细说明。（三） 记账基础和计价价原则本公司会计核算算以权责发生生制为记账基基础。本公司在对会计计要素进行计计量时，一般采用历

5、历史成本，如如所确定的会会计要素金额额能够取得并并可靠计量则则对个别会计计要素采用重重置成本、可可变现净值、现现值、公允价价值计量。1、本报告期采采用的计量属属性在历史成本计量量下，资产按按照购置时支支付的现金或或者现金等价价物的金额，或或者按照购置置资产时所付付出的对价的的公允价值计计量。负债按按照因承担现现时义务而实实际收到的款款项或者资产产的金额，或或者承担现时时义务的合同同金额，或者者按照日常活活动中为偿还还负债预期需需要支付的现现金或者现金金等价物的金金额计量。本年度公司报表表项目中除XXX采用重置成本本、XXXX采用可变现净净值、 XXXX 采采用现值、 XXXX采用用公允价值计计

6、量的项目外外，均采用历历史成本计量量。2、计量属性在在报告期发生生变化的报表表项目报告期内计量属属性未发生变变化。如果报告期内内报表项目计量量属性发生变变化，需说明明变动原因及及变动情况如果子公司的的计价原则与与母公司不一一致的，需单单独披露（四） 外币业务和外币币报表折算外币业务采用交交易发生日的的即期汇率作作为折算汇率率，折合成人人民币记账。在资产负债表日日，对外币货货币性项目，采采用资产负债债表日即期汇汇率折算。因因资产负债表表日即期汇率率与初始确认认时或者前一一资产负债表表日即期汇率率不同而产生生的汇兑差额额，计入当期期损益。以历历史成本计量量的外币非货货币性项目，仍仍采用交易发发生日

7、的即期期汇率折算，不不改变其记账账本位币金额额。以公允价价值计量的外外币非货币性性项目，采用用公允价值确确定日的即期期汇率折算，折折算后的记账账本位币金额额与原记账本本位币金额的的差额，作为为公允价值变变动（含汇率率变动）处理理，计入当期期损益。资产负债表中的的资产和负债债项目，采用用资产负债表表日的即期汇汇率折算，所所有者权益项项目除“未分配利润润”项目外，其其他项目采用用发生时的即即期汇率折算算。利润表中中的收入和费费用项目，采采用交易发生生日的即期汇汇率折算。也可以采用用按照系统合合理的方法确确定的、与交交易发生日即即期汇率近似似的汇率折算算。按照上述折折算产生的外外币财务报表表折算差额

8、，在在资产负债表表中所有者权权益项目下单单独列示。（五） 现金及现金等价价物的确定标标准在编制现金流量量表时，将同同时具备持有有的期限短（一一般是指从购购买日起三个个月内到期）、流流动性强、易易于转换为已已知金额的现现金、价值变变动风险很小小的投资，确确定为现金等等价物。权益益性投资不作作为现金等价价物。（六） 金融资产和金融融负债1、 金融工具的分类类管理层按照取得得或承担金融融资产和金融融负债的目的的、基于风险险管理、战略略投资需要等等所作的指定定以及金融资资产、金融负负债的特征，将将金融资产和和金融负债划划分为以公允允价值计量且且其变动计入入当期损益的的金融资产或或金融负债，包包括交易性

9、金金融资产或金金融负债和直直接指定为以以公允价值计计量且其变动动计入当期损损益的金融资资产或金融负负债；持有至至到期投资；贷款和应收款款项；可供出出售金融资产产；其他金融融负债等。上上述分类一经经确定，不会会随意变更。2、 金融工具的确认认和计量（1）以公允价价值计量且其其变动计入当当期损益的金金融资产或金融负债取得时以公允价价值（扣除已已宣告但尚未未发放的现金金股利或已到到付息期但尚尚未领取的债债券利息）作作为初始确认认金额。相关关的交易费用用在发生时计计入当期损益益。持有期间将取得得的利息或现现金股利确认认为投资收益益。期末将公公允价值变动动计入当期损损益。处置时，其公允允价值与初始始入账

10、金额之之间的差额应应确认为投资资收益，同时时调整公允价价值变动损益益。（2）持有至到到期投资取得时按公允价价值（扣除已已到付息期但但尚未领取的的债券利息）和和相关交易费费用之和作为为初始确认金金额。持有期间按照摊摊余成本和实实际利率（如如实际利率与与票面利率差差别较小的，按按票面利率）计计算确认利息息收入，计入入投资收益。实实际利率在取取得时确定，在在该预期存续续期间或适用用的更短期间间内保持不变变。处置时，将所取取得价款与该该投资账面价价值之间差额额计入投资收收益。如果公司于到期期日前出售或或重分类了较较大金额的可可供出售持有有至到期投资资（较大金额额是指相对于于该类投资在在出售或重分分类前

11、的总额额金额而言），则则公司将该类类投资的剩余余部分重分类类为可供出售售金融资产，且且在本会计年年度及以后两两个完整的会会计年度内不不再将任何金金融资产分类类为持有至到到期投资。但但是，下列情情况除外：出出售日或重分分类日距离该该项投资到期期日或赎回日日较近（如到到期前三个月月内），市场场利率变化对对该项投资的的公允价值没没有显著影响响；根据合同同约定的定期期偿付或提前前还款方式收收回该投资几几乎所有初始始本金后，将将剩余部分予予以出售或重重分类；出售售或重分类是是由于企业无无法控制、预预期不会重复复发生且难以以合理预计的的独立事项所所引起。（3）应收款项项公司对外销售商商品或提供劳劳务形成的

12、应应收债权，通通常按从购货货方应收的合合同或协议价价款作为初始始确认金额。收回或处置应收收款项时，将将取得的价款款与该应收款款项账面价值值之间的差额额计入当期损损益。（4）可供出售售金融资产取得时按公允价价值（扣除已已到付息期但但尚未领取的的债券利息或或已宣告但尚尚未发放的现现金股利）和和相关交易费费用之和作为为初始确认金金额。持有期间取得的的利息或现金金股利确认为为投资收益。期期末将公允价价值变动计入入资本公积（其其他资本公积积）。处置时，将取得得的价款与该该金融资产账账面价值之间间的差额，计计入投资损益益；同时，将将原直接计入入所有者权益益的公允价值值变动累计额额对应处置部部分的金额转转出

13、，计入投投资损益。（5）其他金融融负债按其公允价值和和相关交易费费用之和作为为初始确认金金额。通常采用摊余成成本进行后续续计量。3、 金融资产转移的的确认依据和和计量方法公司发生金融资资产转移时，如如已将金融资资产所有权上上几乎所有的的风险和报酬酬转移给转入入方，则终止止确认该金融融资产；如保保留了金融资资产所有权上上几乎所有的的风险和报酬酬的，则不终终止确认该金金融资产。公公司在判断金金融资产转移移是否满足会会计准则规定定的金融资产产终止确认条条件时，采用用实质重于形形式的原则。公公司将金融资资产转移区分分为金融资产产整体转移和和部分转移。金融资产整体转转移满足终止止确认条件的的，将下列两两

14、项金额的差差额计入当期期损益：（1）所转移金金融资产的账账面价值；（2）因转移而而收到的对价价，与原直接接计入所有者者权益的公允允价值变动累累计额（涉及及转移的金融融资产为可供供出售金融资资产的情形）之之和。金融资产部分转转移满足终止止确认条件的的，将所转移移金融资产整整体的账面价价值，在终止止确认部分和和未终止确认认部分（在此此种情况下，所所保留的服务务资产应当视视同未终止确确认金融资产产的一部分）之之间，按照各各自的相对公公允价值进行行分摊，并将将下列两项金金额的差额计计入当期损益益：（1）终止确认认部分的账面面价值；（2）终止确认认部分的对价价，与原直接接计入所有者者权益的公允允价值变动

15、累累计额中对应应终止确认部部分的金额（涉涉及转移的金金融资产为可可供出售金融融资产的情形形）之和。金融资产转移不不满足终止确确认条件的，继继续确认该金金融资产，所所收到的对价价确认为一项项金融负债。4、 金融工具公允价价值的确定方方法存在活跃市场的的金融资产或或金融负债，以以活跃市场的的报价确定其其公允价值，活活跃市场的报报价包括易于于定期从交易易所、经纪商商、行业协会会、定价服务务机构等获得得的价格，且且代表了在公公平交易中实实际发生的市市场交易的价价格；不存在在活跃市场的的金融资产或或金融负债，采采用估值技术术确定其公允允价值。估值值技术包括参参考熟悉情况况并自愿交易易的各方最近近进行的市

16、场场交易中使用用的价格、参参照实上相同同的其他金融融资产或金融融负债的当前前公允价值、现现金流量折现现法和期权定定价模型等。5、 金融资产的减值值（此处不含含应收款项）公司在资产负债债表日对以公公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融资产产以外的金融融资产的账面面价值进行检检查，以判断断是否有证据据表明金融资资产已由于一一项或多项事事件的发生而而出现减值。减减值事项是指指金融资产初初始确认后实实际发生的、对对该金融资产产的预计未来来现金流量有有影响，且企企业能够对该该影响进行可可靠计量的事事项。当发生减值迹迹象时，对金金融资产计提提减值准备。（1）持有至到到期投资持有至到期投资资减值损失的

17、的计量比照应应收款项减值值损失计量方方法处理。（2）可供出售售金融资产期末如果可供出出售金融资产产的公允价值值发生较大幅幅度下降，或或在综合考虑虑各种相关因因素后，预期期这种下降趋趋势属于非暂暂时性的，则则认定该其已已发生减值，将将原直接计入入所有者权益益的公允价值值下降形成的的累计损失一一并转出，计计入减值损失失。可供出售权益工工具投资发生生的减值损失失，不通过损损益转回。（七） 应收款项坏账准准备年末如果有客观观证据表明应应收款项发生生减值，则将将其账面价值值减记至可收收回金额，减减记的金额确确认为资产减减值损失，计计入当期损益益。可收回金金额是通过对对其的未来现现金流量（不不包括尚未发发

18、生的信用损损失）按原实实际利率折现现确定，并考考虑相关担保保物的价值（扣扣除预计处置置费用等）。原原实际利率是是初始确认该该应收款项时时计算确定的的实际利率。短短期应收款项项的预计未来来现金流量与与其现值相差差很小，在确确定相关减值值损失时，不不对其预计未未来现金流量量进行折现。年末对于单项金金额重大的应应收款项单独独进行减值测测试。如有客客观证据表明明其发生了减减值的，根据据其未来现金金流量现值低低于其账面价价值的差额，确确认减值损失失，计提坏账账准备。单项金额重大是是指：金额 在XXXX万元元以上。对于年末单项金金额非重大的的应收款项，单单独进行减值值测试。单独独测试未发生生减值的应收收款

19、项（包括括单项金额重重大和不重大大的应收款项项），包括在在具有类似信信用风险特征征的应收款项项组合中再进进行减值测试试。除已单独计提减减值准备的应应收款项外，公公司根据以前前年度与之相相同或相类似似的、按账龄龄段划分的具具有类似信用用风险特征的的应收款项组组合的实际损损失率为基础础，结合现时时情况确定以以下坏账准备备计提的比例例：应收款项账龄提取比例%1年以下（含11年）1-2年（含22年）2-3年（含33年）3-4年（含44年）4-5年（含55年）5年以上（八） 存货1、 存货的分类存货分类为：在在途物资、原原材料、在产产品、库存商商品、发出商商品、委托加加工物资、周周转材料等大大类。2、

20、存货的盘存制度度采用永续盘存制制。3、 取得和发出的计计价方法取得时按实际成成本计价,存货发出采采用加权平均法法、先进先出出法、个别计价价法核算；存货货日常核算以以计划成本计计价的,期末结转材材料成本差异异,将计划成本本调整为实际际成本。债务重组取得得债务人用以以抵债的存货货，以该存货货的公允价值值为基础确定定其入账价值值。在非货币性资产产交换具备商商业实质和换换入资产或换换出资产的公公允价值能够够可靠计量的的前提下，非非货币性资产产交换换入的的存货通常以以换出资产的的公允价值为为基础确定其其入账价值，除除非有确凿证证据表明换入入资产公允价价值更加可靠靠；不满足上上述前提的非非货币性资产产交换

21、，以换换出资产的账账面价值和应应支付的相关关税费作为换换入存货的成成本。以同一控制下的的企业吸收合合并方式取得得的存货按被被合并方的账账面价值确定定其入账价值值；以非同一一控制下的企企业吸收合并并方式取得的的存货按公允允价值确定其其入账价值。4、 周转材料的摊销销方法低值易耗品采用用一次五五摊销法；包包装物采用一一次五五摊销法。企业（建造承承包商）的钢钢模板、木模模板、脚手架架和其他周转转材料等，可可以采用一次次转销法、五五五摊销法或或者分次摊销销法进行摊销销。5、 存货跌价准备的的计提方法资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。通常按照

22、单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。以前减记存货价价值的影响因因素已经消失失的，减记的的金额予以恢恢复，并在原原已计提的存存货跌价准备备金额内转回回，转回的金金额计入当期期损益。存货可变现净值值的确定：产产成品、商品品和用于出售售的材料等直直接用于出售售的商品存货货，以该存货货的估计售价价减去估计的的销售费用和和相关税费后后的金额，确确定其可变现现净值。需要经过加加工的材料存存货，以所生生产的产品的的估计售价减减去至完

23、工时时估计将要发发生的成本、估估计的销售费费用和相关税税费后的金额额，确定其可可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。（九） 长期股权投资长期股权投资包包括本公司持持有的能够对对被投资单位位实施控制、共共同控制或重重大影响的权权益性投资，或或者本公司对对被投资单位位不具有控制制、共同控制制或重大影响响，并且在活活跃市场中没没有报价、公公允价值不能能可靠计量的的长期股权投投资。（1）初始计量量本公司分别下列列两种情况对对长期股权投投资进行初始始计量： 合并

24、形成的的长期股权投投资，按照下下列规定确定定其初始投资资成本：a、同一控制下下的企业合并并取得的长期期股权投资，公公司以支付现现金、转让非非现金资产或或承担债务方方式作为合并并对价的，在在合并日按照照取得被合并并方所有者权权益账面价值值的份额作为为长期股权投投资的初始投投资成本。长长期股权投资资初始投资成成本与支付的的现金、转让让的非现金资资产以及所承承担债务账面面价值之间的的差额，调整整资本公积；资本公积不不足冲减的，调调整留存收益益。公司以发发行权益性证证券作为合并并对价的，在在合并日按照照取得被合并并方所有者权权益账面价值值的份额作为为长期股权投投资的初始投投资成本。按按照发行股份份的面

25、值总额额作为股本，长长期股权投资资初始投资成成本与所发行行股份面值总总额之间的差差额，调整资资本公积；资资本公积不足足冲减的，调调整留存收益益。为企业合合并发生的各各项直接相关关费用，包括括为进行企业业合并而支付付的审计费用用、评估费用用、法律服务务费用等，于于发生时计入入当期损益。b、非同一控制制下的企业合合并取得的长长期股权投资资，合并成本本为在购买日日为取得对被被购买方的控控制权而付出出的资产、发发生或承担的的负债以及发发行的权益性性证券的公允允价值。企业业合并成本大大于合并中取取得的被购买买方可辨认净净资产公允价价值份额的差差额，确认为为合并资产负负债表中的商商誉。企业合合并成本小于于

26、合并中取得得的被购买方方可辨认净资资产公允价值值份额的差额额，计入当期期损益（营业业外收入）。为企业合并发生的各项费用，包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。企业通过多次交交易分步实现现非同一控制制下企业合并并的，应当区区分个别财务务报表和合并并财务报表进进行相关会计计处理：（）在个别财财务报表中，应应当以购买日日之前所持被被购买方的股股权投资的账账面价值与购购买日新增投投资成本之和和，作为该项项投资的初始始投资成本；购买日之前前

27、持有的被购购买方的股权权涉及其他综综合收益的，应应当在处置该该项投资时将将与其相关的的其他综合收收益（例如，可可供出售金融融资产公允价价值变动计入入资本公积的的部分，下同同）转入当期期投资收益。（）在合并财财务报表中，对对于购买日之之前持有的被被购买方的股股权，应当按按照该股权在在购买日的公公允价值进行行重新计量，公公允价值与其其账面价值的的差额计入当当期投资收益益；购买日之之前持有的被被购买方的股股权涉及其他他综合收益的的，与其相关关的其他综合合收益应当转转为购买日所所属当期投资资收益。购买买方应当在附附注中披露其其在购买日之之前持有的被被购买方的股股权在购买日日的公允价值值、按照公允允价值

28、重新计计量产生的相相关利得或损损失的金额。 除企业合并并形成的长期期股权投资以以外，其他方方式取得的长长期股权投资资，按照下列列规定确定其其初始投资成成本：a、以支付现金金取得的长期期股权投资，按按照实际支付付的购买价款款作为初始投投资成本。初初始投资成本本包括与取得得长期股权投投资直接相关关的费用、税税金及其他必必要支出，但但实际支付的的价款中包含含的已宣告但但尚未领取的的现金股利，应应作为应收项项目单独核算算。b、以发行权益益性证券取得得的长期股权权投资，按照照发行权益性性证券的公允允价值作为初初始投资成本本。c、投资者投入入的长期股权权投资，按照照投资合同或或协议约定的的价值作为初初始投

29、资成本本，但合同或或协议约定价价值不公允的的除外。d、通过非货币币性资产交换换取得的长期期股权投资，如如果该项交换换具有商业实实质且换入资资产或换出资资产的公允价价值能可靠计计量，则以换换出资产的公公允价值和相相关税费作为为初始投资成成本，换出资资产的公允价价值与账面价价值之间的差差额计入当期期损益；若非非货币资产交交换不同时具具备上述两个个条件，则按按换出资产的的账面价值和和相关税费作作为初始投资资成本。e、以债务重组组方式取得的的长期股权投投资，按取得得的股权的公公允价值作为为初始投资成成本，初始投投资成本与债债权账面价值值之间的差额额计入当期损损益。(2) 被投资资单位具有共共同控制、重

30、重大影响的依依据按照合同约定对对某项经济活活动所共有的的控制，仅在在与该项经济济活动相关的的重要财务和和经营决策需需要分享控制制权的投资方方一致同意时时存在，则视视为与其他方方对被投资单单位实施共同同控制；对一一个企业的财财务和经营决决策有参与决决策的权力，但但并不能够控控制或者与其其他方一起共共同控制这些些政策的制定定，则视为投投资企业能够够对被投资单单位施加重大大影响。(3)后续计量量及收益确认认对子公司的长期期股权投资采采用成本法核核算,编制合并财财务报表时按按照权益法进进行调整。对被投资单位不不具有共同控控制或重大影影响且在活跃跃市场中没有有报价、公允允价值不能可可靠计量的长长期股权投

31、资资，采用的成成本法核算。对被投资单位具具有共同控制制或重大影响响的长期股权权投资，采用用权益法核算算。a、采用成本法法核算时，追追加或收回投投资调整长期期股权投资的的成本。取得得被投资单位位宣告发放的的现金股利或或利润，除取得投资资时实际支付付的价款或对对价中包含的的已宣告但尚尚未发放的现现金股利或利利润外，按照照享有被投资资单位宣告发发放的现金股股利或利润确确认当期投资资收益。b、采用权益法法核算时，按按照应享有或或应分担的被被投资单位实实现的净损益益的份额，确确认投资损益益并调整长期期股权投资的的账面价值。当期投资损益为为按应享有或或应分担的被被投资单位当当年实现的净净利润或发生生的净亏

32、损的的份额。在确确认应享有或或应分担被投投资单位的净净利润或净亏亏损时，在被被投资单位账账面净利润的的基础上，对对被投资单位位采用的与本本公司不一致致的会计政策策、以本公司司取得投资时时被投资单位位固定资产及及无形资产的的公允价值为为基础计提的的折旧额或摊摊销额，以及及以本公司取取得投资时有有关资产的公公允价值为基基础计算确定定的资产减值值准备金额等等对被投资单单位净利润的的影响进行调调整，并且将将本公司与联联营企业及合合营企业之间间发生的内部部交易损益予予以抵销，在在此基础上确确认投资损益益。本公司与与被投资单位位发生的内部部交易损失，按按照企业会会计准则第88号资产减值值等规定属属于资产减

33、值值损失的则全全额确认。在确认应分担的的被投资单位位发生的净亏亏损时，以长长期股权投资资及其他实质质上构成对被被投资单位净净投资的长期期权益减记至至零为限（投投资企业负有有承担额外损损失义务的除除外）；如果果被投资单位位以后各期实实现盈利的，在在收益分享额额超过未确认认的亏损分担担额以后，按按超过未确认认的亏损分担担额的金额，依依次恢复长期期权益、长期期股权投资的的账面价值。对于首次执行日日之前已经持持有的对联营营企业和合营营企业的长期期股权投资，如如存在与该投投资相关的股股权投资借方方差额，按原原剩余期限直直线法摊销，摊摊销金额计入入当期损益。（十） 投资性房地产投资性房地产指指为赚取租金金

34、和/或为资本增增值而持有的的房地产,包括已出租租或准备增值值后转让的土土地使用权、已已出租的建筑筑物。公司对现有投资资性房地产采采用成本模式式计量。对按按照成本模式式计量的投资资性房地产采采用与本公司司固定资产、无无形资产相同同的折旧或摊摊销政策。以成本模式式计量的投资资性房地产于于资产负债表表日存在减值值迹象的，进进行减值测试试。减值测试试结果表明资资产的可收回回金额低于其其账面价值的的，按其差额额计提减值准准备并计入减减值损失。可可收回金额为为资产的公允允价值减去处处置费用后的的净额与资产产预计未来现现金流量的现现值两者之间间的较高者。资资产减值准备备按单项资产产为基础计算算并确认，如如果

35、难以对单单项资产的可可收回金额进进行估计的，以以该资产所属属的资产组确确定资产组的的可收回金额额。资产组是是能够独立产产生现金流入入的最小资产产组合。有确凿证据表表明投资性房房地产的公允允价值能够持持续可靠取得得的，则对投资性房房地产采用公公允价值模式式进行后续计计量。采用公公允价值模式式计量的，应应当同时满足足下列条件：（一）投资资性房地产所所在地有活跃跃的房地产交交易市场；（二二）企业能够够从房地产交交易市场上取取得同类或类类似房地产的的市场价格及及其他相关信信息，从而对对投资性房地地产的公允价价值作出合理理的估计。采用公允价值模模式计量的，不不对投资性房房地产计提折折旧或进行摊摊销，以期

36、末末投资性房地地产的公允价价值为基础调调整其账面价价值，公允价价值与原账面面价值之间的的差额计入当当期损益。公司对投资性房房地产的计量量模式一经确确定，不会随意变更。成成本模式转为为公允价值模模式的，作为为会计政策变变更，按照企企业会计准则则第28 号会计政策策、会计估计计变更和差错错更正处理理。已采用公公允价值模式式计量的投资资性房地产，不不得从公允价价值模式转为为成本模式。注：如果采用用公允价值模模式计量，需需披露该项会会计政策选择择的依据，包包括投资性房房地产所在地地有活跃的房房地产交易市市场的合理证证据；公司能能够从房地产产交易市场取取得同类或类类似房地产的的市场价格及及其他相关信信息

37、，从而对对投资性房地地产的公允价价值进行估计计的证据；同同时说明对投投资性房地产产的公允价值值进行估计时时涉及的关键键假设和主要要不确定因素素。（十一） 固定资产1、 固定资产确认条条件固定资产是指为为生产商品、提提供劳务、出出租或经营管管理而持有的的，使用寿命命超过一个会会计年度的有有形资产。固固定资产在同时满足下下列条件时予予以确认：（1）与该项固固定资产有关关的经济利益益很可能流入入企业；（2）该固定资资产的成本能能够可靠地计量。2、 固定资产分类固定资产分类为为：房屋及建建筑物、机器器设备、运输输设备、办公公设备及其他他；3、 固定资产计量固定资产通常按按照实际成本本作为初始计量量。购

38、买固定资产产的价款超过过正常信用条条件延期支付付，实质上具具有融资性质质的，固定资资产的成本以以购买价款的的现值为基础础确定。债务重组取得债债务人用以抵抵债的固定资资产，以该固固定资产的公公允价值为基基础确定其入入账价值。并并将重组债务务的账面价值值与该用以抵抵债的固定资资产公允价值值之间的差额额，计入当期期损益。在非非货币性资产产交换具备商商业实质和换换入资产或换换出资产的公公允价值能够够可靠计量的的前提下，非非货币性资产产交换换入的的固定资产通通常以换出资资产的公允价价值为基础确确定其入账价价值，除非有有确凿证据表表明换入资产产公允价值更更加可靠；不不满足上述前前提的非货币币性资产交换换，

39、以换出资资产的账面价价值和应支付付的相关税费费作为换入固固定资产的成成本。不确认认损益。固定资产的弃置置费用按照现现值计算确定定入账金额。以同一控制下的的企业吸收合合并方式取得得的固定资产产按被合并方方的账面价值值确定其入账账价值；以非非同一控制下下的企业吸收收合并方式取取得的固定资资产按公允价价值确定其入入账价值。与固定资产有关关的后续支出出，在使该固固定资产可能能流入企业的的经济利益超超过了原先的的估计时，计计入固定资产产账面价值，其其增计后的金金额不超过该该固定资产的的可收回金额额。4、 固定资产折旧方方法：本公司司固定资产从从其达到预定定可使用状态态的次月起，采采用年限平均法法/工作量

40、法/双倍余额递递减法/年数总和法法提取折旧。各各类固定资产产的预计残值率、折折旧年限和年年折旧率如下下：固定资产类别折旧年限（年）预计残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他他已计提减值准备备的固定资产产在计提折旧旧时，按照该该项固定资产产的账面价值值，以及尚可可使用年限重重新计算确定定折旧率和折折旧额。于资产负债表日日存在减值迹迹象的固定资资产进行减值值测试。减值值测试结果表表明可收回金金额低于其账账面价值的，按按其差额计提提减值准备并并计入减值损损失。可收回回金额为资产产的公允价值值减去处置费费用后的净额额与资产预计计未来现金流流量的现值两两者之间的较较高者。资

41、产产减值准备按按单项资产为为基础计算并并确认，如果果难以对单项项资产的可收收回金额进行行估计的，以以该资产所属属的资产组确确定资产组的的可收回金额额。资产组是是能够独立产产生现金流入入的最小资产产组合。仅仅由执行新企企业会计准则则的企业披露露5、 融资租入的固定定资产按租赁赁资产原账面面价值与最低低租赁付款额额的现值两者者中较低者作作为入账价值值。融资租入的固定定资产采用与与自有应计折折旧资产相同同的折旧政策策。能够合理理确定租赁期期届满时将会会取得租赁资资产所有权的的，在租赁资资产尚可使用用年限内计提提折旧；无法法合理确定租租赁期届满时时能够取得租租赁资产所有有权的，在租租赁期与租赁赁资产尚

42、可使使用年限两者者中较短的期期间内计提折折旧。6、 闲置固定资产：当固定资产产不能为本公公司生产商品品、提供劳务务、出租或经经营管理服务务时，本公司司将列入闲置置固定资产管管理，闲置固固定资产按照照在用固定资资产计提折旧旧。（十二） 在建工程1、 在建工程类别在建工程以立项项项目分类核核算。2、 在建工程结转为为固定资产的的时点在建工程项目按按建造该项资资产达到预定定可使用状态态前所发生的的全部支出，作作为固定资产产的入账价值值。所建造固固定资产在建建工程已达到到预定可使用用状态，但尚未办理理竣工决算的的，自达到预预定可使用状状态之日起，根根据工程预算算、造价或工工程实际成本本等，按估计计价值

43、确定其其成本，并计计提折旧，待办理竣工工决算后，再再按实际成本本调整原来的的暂估价值，但但不调整原已已计提的折旧旧额。3、 在建工程于资产产负债表日存存在减值迹象象的，进行减减值测试。减减值测试结果果表明资产的的可收回金额额低于其账面面价值的，按按其差额计提提减值准备并并计入减值损损失。可收回回金额为资产产的公允价值值减去处置费费用后的净额额与资产预计计未来现金流流量的现值两两者之间的较较高者。资产产减值准备按按单项资产为为基础计算并并确认，如果果难以对单项项资产的可收收回金额进行行估计的，以以该资产所属属的资产组确确定资产组的的可收回金额额。资产组是是能够独立产产生现金流入入的最小资产产组合

44、。在建工程减值准准备一旦计提提，不得转回回。（十三） 借款费用 1、 借款费用资本化化的确认原则则公司发生的借款款费用，可直直接归属于符符合资本化条条件的资产的的购建或者生生产的，应当当予以资本化化，计入相关关资产成本；其他借款费费用，应当在在发生时根据据其发生额确确认为费用，计计入当期损益益。符合资本本化条件的资资产，是指需需要经过相当当长时间的购购建或者生产产活动才能达达到预定可使使用或者可销销售状态的固固定资产、投投资性房地产产和存货等资资产。借款费用同时满满足下列条件件时开始资本本化：（1） 资产支出已经发发生，资产支支出包括为购购建或者生产产符合资本化化条件的资产产而以支付现现金、转

45、移非非现金资产或或者承担带息息债务形式发发生的支出；（2） 借款费用已经发发生；（3） 为使资产达到预预定可使用或或者可销售状状态所必要的的购建或者生生产活动已经经开始。符合资本化条件件的资产在购购建或者生产产过程中发生生非正常中断断、且中断时时间连续超过过3个月的，暂暂停借款费用用的资本化。购建或者生产符符合资本化条条件的资产达达到预定可使使用或者可销销售状态时，借借款费用停止止资本化。2、 借款费用资本化化期间为购建或者生产产符合资本化化条件的资产产发生的借款款费用，满足足上述资本化化条件的，在在该资产达到到预定可使用用或者可销售售状态前所发发生的，计入入该资产的成成本，在达到到预定可使用

46、用或者可销售售状态后所发发生的，于发发生当期直接接计入财务费费用。3、 借款费用资本化化金额的计算算方法专门借款的利息息费用（扣除除尚未动用的的借款资金存存入银行取得得的利息收入入或进行暂时时性投资取得得的投资收益益）及其辅助助费用在所购购建或生产的的符合资本化化条件的资产产达到预定可可使用或可销销售状态前予予以资本化。根据累计资产支支出超过专门门借款部分的的资产支出加加权平均数乘乘以所占用一一般借款的资资本化率，计计算确定一般般借款应予资资本化的利息息金额。资本本化率根据一一般借款加权权平均利率计计算确定。借款存在折价或或者溢价的，按按照实际利率率法确定每一一会计期间应应摊销的折价价或者溢价

47、金金额，调整每每期利息金额额。（十四） 生物资产（涉及及到本科目的的予以披露，不不涉及的删除除，同时调整整序号。）1、 本公司生物资产产包括消耗性性生物资产和和生产性生物物资产，消耗耗性生物资产产包括XXXX，生产性生生物资产包括括XXX。2、 生物资产按成本本进行初始计计量。3、 公司对达到预定定生产经营目目的的生产性性生物资产，按按年限平均法法工作量法、产产量法按期计提折折旧，并根据据用途分别计计入相关资产产的成本或当当期损益。生生产性生物资资产的预计使使用年限和折折旧率如下：生物资产类别折旧年限（年）预计残值率（%）年折旧率（%）4、 公司至少于每年年年度终了对对消耗性生物物资产和生产产性生物资产产进行检查，有有确凿证据表表明由于遭受受自然灾害、病病虫害