《企业内部控制应用指引第xx号——组织架构》(征求意见稿)等(课程)1031.docx

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1、目录企业内部控制应应用指引第xxx号组织架构构2企业内部控制应应用指引第xxx号发展战略略7企业内部控制应应用指引第xxx号人力资源源11企业内部控制应应用指引第xxx号企业文化化14企业内部控制应应用指引第xxx号社会责任任16企业内部控制应应用指引第xxx号资金19企业内部控制应应用指引第xxx号采购23企业内部控制应应用指引第xxx号资产25企业内部控制应应用指引第xx号销售28企业内部控制应应用指引第xxx号研发306附件：企业内部控制应应用指引第xxx号组织架构构（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了了促进企业实实现发展战略略和经营目标标，防范企业业组织架构设设计与运行风风险，优化

2、企企业治理结构构、管理体制制和经营机制制，建立现代代企业制度，根根据中华人人民共和国公公司法等有有关法律法规规和企业内内部控制基本本规范，制制定本指引。 第二条条 本指引所所称组织架构构，是指企业业按照国家有有关法律法规规、股东（大大）会决议和和企业章程，明明确董事会、监监事会、经理理层和企业内内部各层级机机构设置、人人员编制、职职责权限、工工作程序和相相关要求的制制度安排。 第三条条 企业至至少应当关注注组织架构设设计与运行中的下列风险险：（一）治理结构构形同虚设，可能导致企业缺乏乏科学决策和和运行机制，难难以实现发展展战略和经营营目标。（二）组织构架架设计不适当当，结构层次次不科学，权权责

3、分配不合合理，可能导导致机构重叠叠、职能缺位位、推诿扯皮皮，运行效率率低下。第二章 组织织架构的设计第四条 企业业设计组织架架构，应当坚坚持权责对等等、精简高效效、运转协调调的原则，综综合考虑企业业性质、发展展战略、文化化理念、行业业特点、经营营业务、管理理定位、效益益情况和员工工总量等因素素予以确定。企业组织架构应应当有利于促促进决策科学学化和运行规规范化。 第五条条 企业应当当根据国家有有关法律法规规，结合企业业自身股权关关系和股权结构，明明确董事会、监监事会和经理理层的职责权权限、任职条条件、议事规规则和工作程程序，确保决决策、执行和和监督相互分分离、有机协协调，确保董董事会、监事事会和

4、经理层层能够按照法法律法规和企企业章程的规规定行使职权权。企业应当当在企业章程程中规定股东东（大）会对对董事会的授授权原则，授授权内容应当当明确具体。董事会对股东（大大）会负责，依依法行使企业业的经营决策策权。董事会会可以根据需需要设立战略略、审计、提提名、薪酬与与考核等专门门委员会，明明确各专门委委员会的职责责权限和工作作程序，为董董事会科学决决策提供支持持。涉及企业业重大利益的的事项应由董董事会集体决决策。监事会对股东（大大）会负责，监监督企业董事事、经理和其其他高级管理理人员依法履履行职责。经理层负责组织织实施股东（大大）会、董事事会决议事项项，主持企业业的生产经营营管理工作。经经理层应

5、当接接受董事会、监监事会的监督督制约，并建建立向董事会会、监事会的的报告制度。经经理和其他高高级管理人员员的职责分工工应当明确。监事会的人员和和结构应当确确保监事会能能够独立有效效地行使对董董事、经理和和其他高级管管理人员及企企业财务、内内部控制的监监督和检查。 董事会、监事会会和经理层的的产生程序应应当合法合规规，其人员构构成、知识结结构、能力素素质应当满足足履行职责的的要求。第六条 企业业重大决策、重重大事项、重重要人事任免免及大额资金金支付业务等等应当实行集集体决策审批批或者会签制制度，任何个个人不得单独独进行决策或或者擅自改变变集体决策意意见。第七条 企业业应当按照科科学、精简、高高效

6、的原则，合合理地设置企企业内部经理理层以下职能能部门，明确确各部门的职职责权限和相相互之间的责责权利关系，形形成各司其职职、各负其责责、相互协调调、相互制约约的工作机制制。企业应当避免设设置业务重复复或职能重叠叠的机构，将将企业管理层层次保持在合合理水平。第八条 企业业应当依照有有关法律法规规和企业章程程，设立内部部审计机构，配配备与其职责责要求相适应应的审计人员员，并保证内内部审计机构构具有相应的的独立性。内部审计机构在在建立与实施施内部控制中中的主要职责责包括：（一）对建立健健全本企业内内部控制提出出意见和建议议，并对内部部控制的有效效运行进行监监督。（二）根据董事事会、监事会会或经理层授

7、授权，具体组组织实施企业业内部控制自自我评价事宜宜。（三）协助董事事会及其审计计委员会，协协调内部控制制审计及其他他相关事宜。第九条 企业业应当对各部部门的职能进进行科学合理理的分解，确确定各具体职职位的名称、职职责、岗位要要求和工作内内容等，编制制岗（职）位位说明书，明明确各个岗位位的职责范围围、主要权限限、任职条件件和沟通关系系。 第十条 企业业在确定职权权和岗位分工工过程中，应应当体现不相容职职务相互分离离的制衡要求求。不相容职职务通常包括括：可行性研研究与决策审审批；决策审审批与执行；执行与监督督检查。第十一条 企企业应当制定定并公布组织织结构图、员员工手册、业业务流程图、岗岗（职）位

8、说说明书和权限指引等内部管理制制度或相关文文件，使企业业员工了解和和掌握组织架架构设计及权权责分配情况况，促进企业业各层级员工工明确职责分分工，正确行行使职权。第十二条 企企业应当按照照国家法律法法规要求和法法定程序，加加强对子公司司组织架构设设计相关重大大事项的监督督指导和管理理控制，防范企企业集团系统统风险，优化资源配配置，促进资源共共享。第三章 组织织架构的运行第十三条 企企业应当按照照法律法规要要求、内部管管理权限和工工作程序，核核定、审批组组织架构设计计、部门设置置和人员编制制，并采取有有效措施监督督、检查组织织架构运行情情况。企业应当根据发发展战略和经经营计划，制制定阶段性工工作计

9、划，落落实工作任务、责任人人、协助人和和完成时间等等，通过考核核计划执行情情况验证组织织架构运行效效果和效率。第十四条 企企业应当建立立业绩考评制制度，明确董董事、监事和和高级管理人人员的绩效评评价标准与程程序，并通过过目标任务书书等形式将业业绩指标层层层分解到企业业内部各部门门和各岗位，促促进企业组织织架构中各层层级员工责、权权、利的有效效实行。第十五条 企企业应当重视视对子公司的的监控，通过过合法有效的的形式履行出出资人职责、维维护出资人权权益，强化对对子公司高级级管理人员的的业绩考核，特特别关注异地、境境外子公司发发展战略、重重大决策、重重大投融资、重重要人事任免免、大额资金金使用、年度

10、度财务预算等等重要风险领领域。第十六条 企企业组织架构构设计与运行行应当坚持动动态调整的原原则，根据发发展战略、业业务重点、市市场环境、监监管要求等因因素的变化不不断进行优化化调整。企业应当在对现现行组织架构构及其运行状状况进行综合合分析的基础础上，结合企企业内外部环环境变化和企企业不同发展展阶段的要求求调整组织架架构。企业组织架构调调整应当充分分听取董事、监监事、高级管管理人员和企企业员工的意意见，并按程程序进行决策策和审批。 第四章 组织织架构的信息披露 第十七七条 企业应应当根据国家家有关法律法法规，以适当当的形式披露露组织架构设设计与运行情况，重点披露董事事会、监事会会和经理层的的实际

11、运行情情况。 第十八八条 企业应应当依法披露露董事、监事事、高级管理理人员的基本本情况、最近近5年的主要要工作经历、年年度报酬情况况和报告期内内当选或离任任的董事、监监事的基本情情况，以及高高级管理人员员激励约束机机制的落实情情况和解聘原原因等信息。企业内部控制应应用指引第xxx号发展战略略（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了了促进企业提高高发展战略的的科学性和执执行力，防范范发展战略制制定与实施中中的风险，优优化企业经营营结构，增强强企业核心竞竞争力和可持持续发展能力力，根据中华华人民共和国国公司法和和企业内部部控制基本规规范等法律律法规，制定本指引引。第二条 本指指引所称发展展战略，是

12、指指企业围绕经经营主业，在在对现实状况况和未来形势势进行综合分析和科学预预测的基础上上，制定并实施施的具有长期期性和根本性性的发展目标标与战略规划划。第三条 企业业至少应当关关注发展战略略制定与实施施中的下列主主要风险： （一）缺缺乏明确的发发展战略，可可能导致企业业盲目发展，丧失发展动力力和后劲。 （二）发发展战略脱离企业业客观实际，可可能导致企业过度扩张张或发展滞后后。 （三）发发展战略因主观原原因频繁变动动，可能损害企企业发展的连连续性或导致致资源浪费。第二章 发展展战略的制定第四条 企业业应当在董事会会下设立战略略委员会，或者由董事会授授权的类似机构（以下统统称战略委员员会）履行发发展

13、战略相应应职责。 战略委员会具有有下列主要职职责： （一）负负责研究拟订订发展战略。 （二）对对企业重大经营营方针、投融融资方案和企企业章程规定定的其他有关关重大事项进进行研究并提提出建议。 （三）对对前述两款事事项的实施情情况进行监督督检查。战略委员会成员员应当具有较较强的综合素质和实践经验，其任职资格和和选任程序应应当符合有关关法律法规和和企业章程的的规定。战略委员会可以以借助中介机机构和外部专专家的力量为为其履行职责责提供专业咨咨询意见。第五条 企业业应当制定战略委员员会的议事规规则和决策程程序，对战略略委员会会议议的召开程序序、表决方式式、提案审议议、保密要求求和会议记录录等作出规定定

14、，确保议事事过程规范透透明、决策程程序科学民主主。第六条 企业业应当在充分分调查研究、征征求意见和分分析预测的基基础上制定发发展目标。企业在制定发展展目标过程中中，应当综合合考虑市场机机会与需求变变化、竞争对对手状况、可可利用的资源源水平和自身身优势与弱点点等情况。 第七条条 企业应应当根据发展展目标制定战战略规划，战略规划应当当体现战略期期内技术创新新、市场占有有、盈利能力力、资本实力力、行业排名名和履行社会会责任等应达达到的程度，确确保企业具有有长期竞争优优势。 企业战略规划应应当经过多种种方案的对比比分析和择优优考虑。第八条 企业业战略委员会会应当对发展展目标和战略略规划进行审审议，提出

15、审审议意见，报报董事会批准准后实施。第三章 发展展战略的实施第九条 企业业董事、监事事和高级管理理人员应当树树立战略意识识和战略思维维，并采取教教育培训等有有效措施将发发展目标和战战略规划传递递到企业内部部各个管理层层级和全体员员工。第十条 企业业应当极积培培育有利于发发展战略实施施的企业文化化，建立支持持发展战略实实施的组织架架构、人力资资源管理制度度和信息系统统。第十一条 企企业应当根据据发展目标和和战略规划，结合战略期间时间进度安排，制定阶段性经营目标、年度工作计划和全面预算体系，确保发展战略分解、落实到产销水平、资产规模、利润增长幅度、投资回报要求、技术创新、品牌建设、人才建设、制度建

16、设、企业文化、社会责任等各个方面。第十二条 企企业应当建立立战略实施进进程和效果的的动态监控与与报告制度，健健全战略实施施相关信息的的收集、筛选选、分析、处处理机制和预预警机制，增增强企业对内内外部环境变变化的敏感度度和判断力。第四章 发展展战略的评估与调整 第十三三条 企业业应当建立发发展战略评估估制度，加强强对战略制定定与实施的事事前、事中和和事后评估。事前评估应结合合成本效益原原则，侧重对对发展战略的的科学性和可可行性进行分分析评价。事中评估应结合合战略期内每每一年度工作作计划和经营营预算完成情情况，侧重对对战略执行能能力和执行效效果进行分析析评价。事中评价是战略略调整的基础础，其侧重点

17、点在于判断战战略执行的有有效性。事后评估评应结结合战略期末末发展目标实实现情况，侧侧重对发展战战略的整体实实施效果进行行概括性的分分析评价，总总结经验教训训，并为制定定新一轮的发发展战略提供供信息、数据据和经验。第十四条 企企业发展战略略应当保持相相对稳定。企业在开展展战略评估过过程中，发现现下列情况之之一的，可以按规规定程序进行行战略调整，促促进企业内部部资源能力和和外部环境条条件的动态平平衡。 （一）经经济形势、产产业政策、行行业状况、竞竞争格局等外外部环境发生生重大变化，对对企业发展战战略实现产生生重大影响的的。 （二）企企业经营管理理内部条件发发生重大变化化，确需对发发展战略作出出调整

18、的。第五章 发展展战略的信息披露第十五条 企企业应当根据据国家有关法法律法规，以以适当的形式式披露发展目目标和战略规划，增强投投资者特别是是战略投资者者对企业发展展的信心和关关注度。第十六条 企企业应当披露露影响发展战战略实现的重重大风险因素素及其应对措措施。10企业内部控制应应用指引第xxx号人人力资源（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了了促进企业人人力资源合理理布局，发挥挥人力资源在在企业发展中中的主导作用用，根据国家家有关法律法法规和企业业内部控制基基本规范，制制定本指引。第二条 本指指引所称人力力资源，是指指由企业董事事、监事、高高级管理人员员和全体员工工组成的整体体团队的总称称。

19、第三条 企业业至少应当关关注人力资源源管理的下列列风险：（一）人力资源源缺乏、结构构不合理，可可能导致企业业发展战略难难以实现。（二）人力资源源激励约束制制度不合理、优优胜劣汰机制制不完善，可可能导致关键键人才流失或或经营效率低低下。第四条 企业业应当重视人人力资源建设设，建立科学学的人力资源源管理制度，对对人力资源规规划与实施、激激励与约束、离离职等作出明明确规定，充充分调动整体体团队的积极极性、主动性性和创造性，全全面提升企业业的核心竞争争力。第二章 人力力资源的规划划与实施第五条 企业业应当根据发发展战略，结结合人力资源源现状和未来来需求预测，制制定人力资源源总体规划，优优化企业人力力资

20、源整体布布局，确保人人力资源供给给和需求达到到动态平衡，实实现人力资源源合理配置。企业应当根据人人力资源总体体规划，结合合生产经营实实际需要，制制定年度人力力资源计划，按按照规定的权权限和程序审审批后实施。第六条 企业业选拔高级管管理人员和聘聘用中层以下下员工，应当当遵循德才兼兼备的原则，重重点关注选聘聘对象的价值值取向和责任任意识。第七条 企业业应当制定高高级管理人员员和中层以下下员工的能力力框架，切实实做到以岗选选人，避免因因人设事，确确保选聘人员员能够胜任岗岗位职责要求求。第八条 企业业应当重视人人力资源开发发工作，通过过多种形式促促进高级管理理人员和中层层以下员工的的知识更新，不不断提

21、升整体体团队的服务务效能。第三章 人力力资源的激励励、约束与退退出第九条 企业业应当建立人人力资源的激激励、约束与与退出机制，确确保整体团队队持续处于优优化状态。第十条 企业业应当设置科科学的业绩考考核指标体系系，对高级管管理人员和中中层以下员工工的业绩进行行考核与评价价，以此作为为确定员工薪薪酬、晋升、降降级、辞退等等的重要依据据，切实做到到严格考核，有有奖有惩，强强化对整体团团队的激励与与约束。第十一条 企企业应当制定定与业绩考核核挂钩的薪酬酬制度，切实实做到薪酬安安排与员工贡贡献相协调，体体现效率优先先，兼顾公平平。第十二条 企企业员工退出出（辞职、辞辞退、退休等等），应当符符合国家有关

22、关法律法规的的规定，退出出的条件和程程序应当予以以明确。企业应当根据绩绩效考核的结结果，对不能能胜任岗位要要求的员工实实施转岗培训训；仍不能满满足岗位职责责要求的，应应当按照规定定的权限和程程序予以辞退退。董事、经理及其其他高级管理理人员的离职职应当进行离离任审计。第十三条 企企业应当定期期对年度人力力资源计划执执行情况进行行评估，查找找人力资源管管理中存在的的主要缺陷和和不足，采取取有效措施，及及时加以改进进，确保企业业整体团队充充满生机和活活力。第四章 人力力资源的信息息披露第十四条 企企业应当依法法披露报告期期末在职员工工数量、专业业构成、教育育程度等信息息。第十五条 企企业应当以适适当

23、的形式披披露人力资源源政策可能存存在的重大风风险因素及其其应对措施。13企业内部控制应应用指引第xxx号企业文化化（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了了加强企业文文化建设，提升企业可持持续发展的软实力，根根据企业内内部控制基本本规范，制制定本指引。第二条 本指指引所称企业业文化，是指企业在生产经经营实践中逐步形成的的、为整体团队所认认同并遵守的的价值观、经经营理念和企企业精神，以及在此基础础上形成的行为规规范的总称。第三条 企业业至少应当关关注文化建设设的下列风险：（一）缺乏积极极向上的价值值观、诚实守守信的经营理理念、为社会会创造财富并并积极履行社社会责任的企企业精神，可可能导致员工工丧

24、失对企业的的认同感，人人心涣散，企企业缺乏竞争争力。（二）忽视企业业并购重组中中的文化差异异和理念冲突突，可能导致致并购重组失失败。第四条 企业业应当采取切切实有效的措措施，培育具有自自身特色的企企业文化，引引导和规范员员工行为，打打造主业品牌牌，形成整体体团队的向心心力，促进企企业长远发展。第二章 企业业文化的培育育第五条 企业业应当重视文文化建设在实实现发展战略略中不可或缺缺的作用，加加大投入力度度，健全保障障机制，防止止和避免形式式主义。第六条 企业业应当根据发发展战略和自自身特点，总总结优良传统统，挖掘文化化底蕴，提炼炼核心价值，确定文化建建设的目标和和内容。第七条 企业业主要负责人人

25、应当在文化化建设中发挥主主导作用，以以自身的优秀秀品格和脚踏踏实地的工作作作风带动影影响整体团队队，共同营造造积极向上的的文化环境。企业员工应当遵遵守员工行为为守则，忠于于职守，勤勉勉尽责。第八条 企业业文化建设应应当融入生产产经营过程，确确实做到文化化建设与发展展战略的有机机结合，增强强员工的责任任感和使命感感，促使员工工自身价值在在企业发展中中得到充分体体现。企业应当加强对对员工的文化化教育和熏陶陶，全面提升升员工的文化化修养和内在在素质。第三章 企业业文化的评估第九条 企业业应当建立文文化评估制度度，分析总结结文化在企业业发展中的积积极作用，研研究发现不利利于企业发展展的文化因素素，及时

26、采取取措施加以改改进。第十条 企业业文化评估，应应当重点关注注企业核心价价值的员工认认同感、企业业品牌的社会会认可度、参参与企业并购购重组各方文文化的融合，以以及员工对企企业未来发展展的信心。第十一条 企企业应当建立立文化评估制制度，促进文文化建设效果果在内部各层层级的有效沟沟通，为改进进企业文化提提供依据。文化建设中的重重大问题，应应当以适当的的方式予以披披露。15企业内部控制应应用指引第xxx号社社会责任（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了了促进企业正确确履行社会责责任，实现企企业与社会的的协调发展，根根据国家有关关法律法规和和企业内部部控制基本规规范，制定定本指引。第二条 本指指引所

27、称社会会责任，是指指企业在发展展过程中应当当履行的社会会职责和义务务，主要包括括安全生产、产品质量、环境保护与资源节约等。第三条 企业业履行社会责责任至少应当当关注下列风风险：（一）安全生产产意识薄弱，安安全生产责任任制落实不到到位，可能导致企企业发生重特特大安全事故故。（二）产品质量量不合格，侵侵害消费者利益，可可能导致企业业巨额赔偿、形形象受损甚至至破产。（三）环境保护护意识不强、投投入不够、措措施不力，造造成环境污染染，可能导致企业业巨额赔偿或或停产整顿。第四条 企业业应当增强作作为社会成员员的责任意识识，在追求自自身经济效益益、保证实现现发展战略的的同时，重视视对国家和社社会的贡献，自

28、自觉将短期利利益与长期利利益、自身发发展与社会全全面均衡发展展相结合，切切实履行社会会责任。第二章 安全全生产第五条 企业业应当根据国国家有关安全全生产的规定，结结合本企业生生产经营实际际情况，建立立安全生产管理体系系和操作规范范，严格落实安安全生产责任任制。企业主要负责人人对安全生产产工作负责。有条件的企业，应应当设立安全全生产委员会会或类似机构构负责安全生生产管理工作作。第六条 企业业应当重视安安全生产工作作，加大安全全生产投入，严禁以控制成本费用等各种理由放弃或者降低对安全生产的必要保障标准。第七条 企业业发生安全生生产事故特别别是重特大安安全生产事故，必必须根据国家家有关规定在在第一时

29、间及及时上报，同同时启动应急急预案，采取取有效措施做做好救援、疏疏散和有关善善后工作。严禁企业瞒报、谎谎报、迟报安安全生产事故。第三章 产品品质量第八条 企业业应当根据国国家和行业相相关质量标准准，结合履行行社会责任的的要求，严格格规范生产流流程，落实精精细化管理制制度，确保向向社会提供高高质量的产品品和服务。第九条 企业业应当建立严严格的质量控控制和检验制制度，本着对对社会负责的的原则，严把把产品质量关关，禁止不合合格产品流向向社会。第十条 企业业应当加强对对出厂产品的的售后服务，对对售后发现有有严重质量缺缺陷的产品，及及时予以召回回或采取其他他有效措施，将将社会危害控控制到最低程度。第四章

30、 环境境保护与资源源节约第十一条 企企业应当按照照国家有关环环境保护的规规定，建立本单位的的环境保护管管理体系，落落实环境保护护责任制。企业应当高度重重视对废气、废废水、废渣的的治理。第十二条 企企业应当不断断加大环保投投入，改进工工艺流程，降低能能耗和污染物物排放水平，实实现清洁生产产。企业应当建立废废料回收和循循环利用制度度，提高废料料利用效率。第十三条 企企业应当建立立环境评估和和环保监察制制度，定期不不定期开展环环保检查，发发现问题，及时采取措施施。排放污染物超过过国家或地方方规定的，企企业应当承担担治理责任。发生紧急、重大大污染事件时时，应当启动应应急机制，及及时报告和处处理，并依法

31、法严格追究相关关责任人的责责任。D8標准化 (Standardization)完成日XXX負責人D7防呆及水平展開 (Prevention & Spread)完成日XXX負責人對策效果確認(CAR Verification)D6效果確認 (Verification of CARs effectiveness)完成日XXX負責人長期對策(Long term action)根本原因(Root cause)D5根本原因及長期對策(Root cause & long term action)第十四条 企企业应当重视视资源节约，发发展循环经济济，防止和避避免资源过度度开发，提高高资源综合利利用效率。第五

32、章 社会会责任的信息息披露第十五条 企企业应当定期期对社会责任任履行情况进进行评价，并并根据评价结结果，结合生生产经营特点点，编制社会会责任报告。第十六条 企企业应当根据据国家有关规规定定期发布布社会责任报报告，如实披披露企业履行行社会责任情情况。23企业内部控制应应用指引第xxx号资金（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了了提高资金使使用效益，保保证资金安全全，防范资金金链条断裂，根据有关法法律法规和企企业内部控制制基本规范，制制定本指引。第二条 企业业至少应当关注涉及及资金的下列风险：（一）筹资与发发展战略严重重背离，企业业盲目扩张，引发流动性不不足，可能导导致资金链条条断裂。（二）投资

33、决策策失误或资金金配置不合理理可能导致投资损失或效益低低下；资金无法收回或支付，可能能导致企业陷陷入财务困境境或债务危机机。（三）资金管控控不严，可能能出现舞弊、欺欺诈，导致资金被挪挪用、抽逃。第三条 企业业应当建立科学的资资金管控制度度，采取切实实有效措施，提提高资金使用用效益，严格格控制资金在在筹集、投放放、营运过程程中的重大风险。企业应当充分发发挥总会计师师和财会部门门在资金决策策和管理全过过程中的职能能作用。第二章 筹资资第四条 企业业应当根据发发展战略和经经营计划拟订订筹资方案，明确筹资用途途、规模、结结构和方式等相关内内容，对筹资环节节的潜在风险险作出充分估估计并提出可可行的应对策

34、策略。境外筹筹资还应考虑虑所在地的政政治、经济、法律、市场等因素。第五条 企业业应当对拟定定的筹资方案案进行分析论论证，并履行相应的的审批程序。必要时，可聘请外部专业机构提供咨询服务。企业对于重大筹筹资方案，应应当提交股东东（大）会审议，实行集体决决策审批或者者联签制度。企业筹资方案需需经有关管理理部门或上级级主管单位批批准的，应及及时报请批准准。筹资方案发生重重大变更的，应应当重新履行行审批程序。第六条 企业业应当根据批批准的筹资方方案，按照规规定的权限和程序筹资资金。筹集的资金金应当严格按按照筹资方案案合理安排和和使用，不得得随意改变资资金用途。企业应当强化筹筹资信用管理理，确保筹集的资资

35、金按期偿付付。第三章 投资资第七条 企业业应当合理安排资金投放放结构，保证证正常生产经经营资金需求求，科学确定投资项目目，避免资金金投放背离筹筹资方案要求求。企业选择投资项项目应当突出出主业，谨慎从事股股票投资或衍衍生金融产品品投资。第八条 企业业应当加强对对投资项目的的可行性研究究，重点对投投资项目的目目标、规模、投投资方式、资资金来源与筹筹措、投资的的风险与收益益等作出客观观评价。企业根根据实际需要要，可以委托专业业机构进行可可行性研究，提提供独立的可可行性研究报报告。企业应当按照规规定的权限和和程序对评估可行的的投资项目进进行决策审批批。重大投资资项目，应当当报经股东大大会或董事会会批准

36、。第四章 营运运第九条 企业业应当坚持资资金集中归口口管理、财务务业绩分级考考核的原则，全全面提升资金金营运效率，降降低财务风险险。严禁资金金体外循环。企业集团应当强强化资金统一一控制和调配配机制，特别关关注对境外子子公司资金营营运的监控。有条件的企企业集团，应应当探索财务务公司的管理理模式。第十条企业应应当加强采购购付款、销售售收款以及资资金占用的管理，落落实相关责任制，确确保采购项目目按时付款、销销售款项及时时足额回收，实实现资金的合合理占用和营营运良性循环环。第十一条企业业通过并购方方式扩大经营规模，应当与与经营主业相相协调，严格格控制并购风风险，避免盲盲目扩张。企业应当加强对对并购业务

37、的的可行性研究究，合理确定定支付对价，特特别关注被并并购企业与管管理层的关联联方关系，防防范通过并购购转移资金等等舞弊行为。企业在并购交易易过程中，应应当充分考虑虑并购对象的的隐性债务、可可持续发展能能力和员工状状况，确保并并购后获取更大利利益。重大并购交易，应应当报经股东东大会或董事事会批准。第十二条企业业应当加强银银行账户和银银行预留印鉴鉴的管理，明确确各种票据的的购买、保管管、领用、背背书转让、注注销等环节的的处理程序和和备查登记制制度。严禁将办理资金金支付业务的相关印章集中中一人保管。第五章 评估估与披露第十三条企业业应当建立筹筹资、投资和和营运状况的评估制度，加加强对资金的的过程控制

38、和和跟踪管理，确确保资金的安安全运营和有有效使用。发发现异常情况况，应当及时时报告，并采采取措施妥善善处理，避免免资金链条断断裂。企业对监控和评评估过程中发发现的重大问问题，应当实实行问责制。第十四条 企企业应当披露资金金运营情况，重重大筹资、投投资、重组项项目，以及运运营中的重大大风险应当专专项披露。企业内部控制应应用指引第xxx号采购（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了了促进企业合合理采购，规规范采购行为为，防范采购购环节的舞弊弊风险，根据据有关采购、招招投标的法律律法规和企企业内部控制制基本规范，制制定本指引。第二条 本指指引所称采购购，是指企业业原材料、商商品和劳务的的购买、审批批

39、、验收、付付款等行为。第三条 企业业至少应当关关注采购业务务的下列风险险：（一）缺乏科学学合理的采购购计划，可能能导致企业停停产。（二）采购环节节出现舞弊，可可能导致采购购项目质次价价高。第四条 企业业应当全面梳梳理采购流程程，确定关键键控制点，采采取有效措施施对采购风险险实施控制。第二章 购买买与审批第五条 企业业应当根据全全面预算管理理的要求从事事采购业务。对对于超预算和和预算外采购购，应当履行行预算调整程程序。第六条 企业业应当建立严严格的购买审审批制度，明明确审批权限限，根据生产产经营的客观观需要，确定定采购项目、质质量等级、可可选供应商以以及交货付款款方式等相关关内容。第七条 大宗宗

40、采购应当采采用招标方式式，规定最高高限价，实行行比价采购。采采购项目技术术含量较高的的，应当组织织相关专家进进行论证。企业应当建立购购买公示制度度，确保采购购信息公开、透透明。第八条 企业业办理采购业业务，应当签签订采购合同同，明确双方方的权利和义义务，确保合合同有效履行行，防范采购购纠纷。采购人员应当定定期实行岗位轮换换。第三章 验收收与付款第九条 企业业应当建立严严格的采购验验收制度，对对采购项目的的品种、规格格、数量、质质量等相关内内容进行验收收，出具验收收证明。采购购部门与验收收部门应当相相互分离。验收过程中发现现异常情况，应应当及时报告告，查明原因因，妥善处理理。第十条 企业业应当加

41、强采采购付款的管管理，严格审审核采购预算算、合同、审审批程序等相相关内容，审审核无误后办办理付款。审审核发现异常常情况的，应应当拒绝付款款。第四章 评估估与披露第十一条 企企业应当建立立采购业务评评估制度，加加强对购买与与审批、验收收与收款的过过程控制和跟跟踪管理。发发现异常情况况，应当及时时报告。售出环节应当建建立定期的限限求，取适适当的第十二二条 企业业应当披露主主要供应商情情况、采购价价格形成机制制以及采购过过程中的主要要风险等内容容。28企业内部控制应应用指引第xxx号资产（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了了提高资产使使用效能，保保证资产安全全，根据有关关法律法规和和企业内部部控

42、制基本规规范，制定定本指引。第二条 本指指引所称资产产，是指企业业拥有或控制制的存货、固固定资产和无无形资产。第三条 企业业至少应当关关注资产管理理的下列风险险：（一）存货积压压或短缺，可可能导致企业业流动性不足足或生产中断断。（二）机器设备备等资产技术术落后，可能能导致企业缺缺乏核心竞争争力和可持续续发展能力。（三）资产维护护保管不当、使使用效能低下下、权属不清清，可能导致致停产、安全全事故、资产产流失和经济济纠纷。第四条 企业业应当建立严严格的资产管管理制度，跟跟踪检查资产产运行状况和和技术性能，明明确资产运行行中的主要风风险点，采取取相应措施，实实施有效控制制。第二章 资产产管理第五条

43、企业业应当根据存货货、固定资产产和无形资产产的特性，明明确不同的管管理要求，落落实岗位责任任制，严格考考核，确保各各类资产安全全有效运行。第六条 企业业应当综合考考虑生产经营营计划和市场场供求因素，建建立科学的存存货流转制度度，充分利用用现代信息技技术，加强对对物流运转的的自动监控，确确保存货处于于最佳库存状状态。第七条 企业业应当规范机机器设备等资资产的操作规规程，实行岗岗前培训和岗岗位许可制度度，提高固定定资产使用效效率。企业应当制定固固定资产日常常维修和大修修理计划，加加强固定资产产维护保养，切切实消除安全全隐患。企业应当重视固固定资产的更更新改造和技技术升级，不不断提升生产产效能和企业

44、业竞争力。第八条 企业业应当加强对对品牌、专利利、专有技术术等无形资产产的权益保护护，严格核心心技术的保密密要求，防范范侵权行为，充充分发挥无形形资产对企业业发展的重要要作用。第九条 企业业应当建立财财产清查制度度，至少每年年进行全面清清查。对财产产清查中发现的问题，应当当查明原因，追追究责任，妥妥善处理。企业应当规范资资产处置程序序和处置定价价，关注资产产处置中的关关联交易行为为。重要资产处置应应当实行集体审议议或联签制度度。第十条 企业业应当加强财财产保险管理理，规范投保保行为，防范范财产保险业业务的舞弊风风险。第三章 评估估与披露第十一条企业业应当建立资资产管理评估估制度，加强强对存货、

45、固固定资产和无无形资产的过过程控制和跟跟踪管理。发发现异常情况况，应当及时时报告，采取取措施妥善处处理。第十二条 企企业应当披露重大大资产变动及及资产运行中中的主要风险险等内容。企业内部控制应应用指引第xxx号销售（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了了促进销售增增长，规范销销售行为，扩扩大市场份额额，根据有关关法律法规和和企业内部部控制基本规规范，制定定本指引。第二条 本指指引所称销售售，是指企业业出售商品、提提供劳务、收收取货款等行行为。第三条 企业业至少应当关注销售售业务的下列列风险：（一）销售不畅畅，库存积压压，可能导致致企业经营难难以为继。（二）销售款项项不能及时足足额收回，可可能

46、导致企业业财务困难。（三）销售过程程存在操纵价价格等舞弊行行为，可能导导致企业利益益受损。第四条 企业业应当全面梳梳理销售流程程，确定关键键控制点，采采取有效措施施对销售风险实施施控制。第二章 销售售与收款第五条 企业业应当根据销销售预算，确确定销售目标标，制定科学学的销售政策策和策略，落落实销售责任任制，明确销销售、发货、收收款等相关部部门的职责权权限，实行严严格的绩效考考核，确保销销售畅通。第六条 企业业应当密切关关注市场行情情和客户资信信，合理确定定定价机制和和信用方式，严严格控制赊销销业务。企业应当加强市市场调查，根根据市场变化化及时调整销销售策略，灵灵活运用销售售折扣、销售售折让、代理理销售、广告告宣传、分期期付款等多种种营销方式，不不断提高市场场占有率。企业对于境外客客户和新开发发客户，应当当建立信用保保证制度，采采取严格有效效的信用结算算等方式，防防范销售风险险。第七条 企业业办理销售业业务，应当签签订销售合同同，明确双方方的权利和义义务，确保合合同有效履行行。第八条 企业业应当加强发发货环节的管管理，规范商商品出库、运运输、交验的的程序，确保保货物安全发发运。第九条 企业业的销售与收收款应当实行行岗位。销售售部门负责货货款的催收，财会部门负责责办理资金结结算并监督货货款回收。第三章 评估估与披露