《税务代理实务》考试大纲1211.docx

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1、2010年注册税务师考试辅导 税务代理实务 税务代理实务务考试大纲第一章 导论论一、注册税务师师概述（一一）了解注册册税务师的概概念（二二）熟悉注册册税务师的服服务范围（三）了解解税务师行业业的特点（四）熟悉悉注册税务师师的执业原则则二、税务务代理制度的的产生与发展展（一）了了解税务代理理制度产生与与发展的基本本历程（二二）了解税务务代理在税收收征纳关系中中的作用三、熟悉我我国注册税务务师资格的取取得和税务师师事务所的设设立、变更等等事宜四四、熟悉税务务代理的范围围和注册税务务师的执业规规则五、熟熟悉税务代理理的法律关系系与法律责任任第二章 税务管管理概述一、税务管管理体制（一）了解解我国分税

2、制制财税管理体体制（二二）熟悉我国国现行国税、地地税税务管理理机构的设置置及职能划分分二、税收收征收管理程程序及要求（一）掌掌握税务登记记管理、账簿簿凭证管理、纳纳税申报和纳纳税评估（二）熟悉悉税务机关征征收税款的基基本方法，税税务检查的基基本形式三、征纳双双方的权利、义义务和责任（一）熟熟悉在征纳关关系中税务机机关的权利、义义务，纳税人人、扣缴义务务人的权利、义义务（二二）掌握纳税税人、扣缴义义务人的法律律责任第三章税务登登记代理实务务一、企业税税务登记代理理实务（一一）了解设立立、变更、注注销税务登记记的基本规程程（二）掌掌握代理企业业税务登记的的操作要点二、了解解增值税一般般纳税人认定定

3、登记的管理理制度三、掌握握代理增值税税一般纳税人人认定登记的的操作要点四、了解解代理税种认认定登记的基基本内容与操操作要点第四章发票领领购与审查代代理实务一、了解发发票种类、适适用范围与发发票管理权限限的划分二、熟悉发发票领购操作作规定三三、熟悉发票票填开的具体体要求和操作作要点四四、熟悉代理理审查增值税税专用发票、普普通发票的基基本内容五、掌握代代理审查发票票的操作要点点第五章建账建建制代理记账账实务一、了解代代理建账记账账的适用范围围二、熟熟悉代理监理理简易帐或复复式帐的基本本要求三三、熟悉代理理建立财务制制度的基本内内容四、熟熟悉代制记账账凭证、代作作账务处理、代代理编制会计计报表的操作

4、作规范第六章企业涉涉税会计核算算一、企业主主要会计科目目的设置（一）了解解企业涉税会会计核算的会会计科目设置置（二）熟熟悉各科目核核算内容及“应应交税费应应交增值税”各各专栏与“应应交税费未未交增值税”的的核算要点二、工业业企业涉税会会计核算（一）熟悉悉工业企业供供、产、销环环节的业务流流程（二二）掌握各环环节增值税涉涉税会计核算算（三）熟熟悉消费税应应税消费品工工业企业有关关消费税的涉涉税核算（四）了解解营业税、其其他税费的核核算（五五）掌握企业业所得税的涉涉税核算（六）掌握握外商投资企企业和国外企企业所得税的的核算（七七）熟悉出口口货物“免、抵抵、退”税的的会计核算三、熟悉悉商业企业购购、

5、销环节的的业务流程及及各环节增值值税涉税会计计核算四、熟悉悉商业企业金金银首饰消费费税的涉税核核算第七章流转税税纳税申报代代理实务一、熟悉增增值税一般纳纳税人纳税申申报，小规模模纳税人纳税税申报，生产产企业“免、抵抵、退”税申申报的操作规规范二、掌掌握增值税纳纳税申报表与与附表计算填填报的方法三、了解解消费税自产产或委托加工工应税消费品品代理纳税申申报的操作规规范四、掌掌握消费税纳纳税申报表计计算填表的方方法五、熟熟悉营业税代代理纳税申报报操作规范六、掌握握服务业、交交通运输业、金金融保险业、建建筑安装业纳纳税申报表计计算填报方法法第八章 所的税税纳税申报代代理实务一、了解企企业所得税年年度纳

6、税申报报表的格式、内内容二、熟熟悉企业纳税税申报操作规规范三、掌掌握企业所得得税纳税申报报表计算填报报方法四四、熟悉代理理个人所得税税纳税申报操操作规范五、掌握工工薪所得，劳劳务报酬所得得，承包经营营所得，个体体工商户生产产经营所得，利利息、股息、红红利等所得代代理纳税申报报的操作要点点六、掌掌握个人所得得税纳税申报报表的计算填填报方法及了了解年所得112万元以上上的个人所得得税申报第九章其他税税种纳税申报报代理实务一、了解代代理土地增值值税纳税申报报操作规范二、熟悉悉土地增值税税纳税申报表表计算填报方方法三、熟熟悉代理印花花税纳税申报报操作规范四、掌握握印花税纳税税申报表计算算填报方法五、了

7、解解代理房产税税纳税申报操操作规范六、了解房房产税纳税申申报表计算填填报方法七、了解代代理资源税纳纳税人、扣缴缴义务人纳税税申报操作规规范八、熟悉悉资源税纳税税申报表计算算填报方法第十章代理纳纳税审查方法法一、掌握代代理纳税审核核的基本方法法二、了了解顺查法和和逆查法、详详查法和抽查查法、核对法法与查询法、比比较分析法和和控制计算法法 三、了了解代理纳税税审查的基本本内容四四、熟悉代理理审核会计报报表、会计账账簿、会计凭凭证的主要内内容五、掌掌握不同委托托人代理审查查的侧重点六、熟熟悉调账基本本方法和基本本原则七七、掌握对当当期和以往年年度错误会计计账目进行调调整的方法第十一章流转转税纳税审核

8、核代理实务一、掌握代代理增值税征征税范围、销销售额与销项项税额、进项项税额的结转转与转出、应应纳税额与出出口货物退（免免）税的审核核二、掌掌握小规模纳纳税人应锐销销售额、应纳纳税额的审核核三、熟熟悉生产企业业出口货物免免、抵、退税税和外贸企业业出口货物退退免税纳税审审核操作要点点四、熟熟悉代理消费费税应税销售售额，适用税税目、税率，纳纳税环节审核核操作要点五、掌握握营业税应税税劳务额，销销售不动产、转转让无形资产产销售额代理理纳税审核操操作要点六、重点掌掌握代理服务务业、金融保保险业、建筑筑安装业、货货运业和邮电电通信业纳税税审核的基本本方法七七、熟悉销售售不动产、转转让无形资产产的审核要点点

9、及基本方法法第十二章所得得税纳税审核核代理实务一、掌握企企业所得税成成本、费用、税税金、损失、投投资收益、营营业外收入代代理审核操作作要点二二、重点掌握握会计所得调调整为应税所所得审核的内内容、方法三、熟悉悉应缴所得税税的审核要点点四、掌掌握代理个人人所得税工薪薪所得、劳务务报酬所得、利利息、股息、红红利等所得纳纳税审核操作作要点，特别别是代理外籍籍个人境内境境外所得应纳纳税额审核的的基本方法第十三章其他他税种纳税审审核代理实务务一、熟悉土土地增值税土土地增值额，应应纳税额审核核操作要点二、掌握握印花税应税税合同，其他他凭证计税金金额，适用税税目、税率代代理审核操作作要点三三、掌握房产产税自用

10、房产产原值和计税税依据代理审审核操作要点点四、掌掌握出租房产产租金收入代代理审核的基基本方法五、熟悉城城镇土地使用用税应税土地地面积，减免免土地面积代代理审核操作作要点六六、熟悉代理理审核资源税税的基本方法法和操作要点点第十四章税务务行政复议代代理实务一、了解税税务行政复议议案范围和参参加人二二、熟悉税务务行政复议的的申请、受理理、证据、决决定和送达三、掌握握代理税务行行政复议的基基本前提四、掌握代代理税务行政政复议的操作作规范第十五章税务务咨询与税务务顾问一、熟悉税税务咨询的内内容和形式二、掌握握税收政策运运用咨询的操操作要点三、了解税税收筹划的概概念、特点和和作用四四、了解税收收筹划的基本

11、本程序、方法法和操作要点点五、了了解税务顾问问的基本内容容第十六章注册册税务师执业业文书一、了解注注册税务师执执业文书的种种类二、熟熟悉注册税务务师执业文书书的基本格式式和基本要求求三、熟熟悉制作注册册税务师执业业文书的基本本程序和操作作规范第十七章税务务代理执业风风险与质量控控制一、了解税税务代理执业业中存在的风风险二、熟熟悉税务代理理执业风险产产生的因素三、熟悉悉税务师事务务所质量控制制的要素四、了解税税务师事务所所职业道德规规范、业务承承接与保持、人人力资源管理理五、熟熟悉税务师事事务所执业规规范六、熟熟悉业务工作作底稿的分类类、档案管理理；了解工作作底稿的编制制和复核七、了解税税务师事务所所质量控制与与监督 报名咨询电话：010-82318888 / 4008104588 第11页