会计速成实训教程28606.docx

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1、目 录录实训任务书第一部分 单单项实训. 3 实训一一 会计要要素的确认 3实训二 账户户结构 4实训三 会计计等式 4实训四 借贷贷记账法 5实训五 总分分类账与明细细分类账的平平行登记 9 实训六六 资金筹筹集的核算 110实训七 供应应过程的核算算 11实训八 销售售过程的核算算 12实训九 利润润形成与分配配的核算 13实训十 原始始凭证的填制制 14 实训十一 记账凭证与与科目汇总表表的编制 17实训十二 会会计账簿的登登记 19实训十三 错错账更正方法法 22实训十四 财财产清查的核核算 22实训十五 财财务报表的编编制 24第二部分 综综合实训 226实训任务书按教学计划要求求，

2、本门课程程的教学时数数为68学时，其中中：理论教学学时数为444学时，实践践教学时数为为24学时。实训训任务具体安安排如下：一、基础会计计实训教程之之单项实训时数实训一、会计要要素的确认实训二、账户结结构实训三、会计等等式实训四、借贷记记账法2实训五、总分类类账与明细分分类账的平行行登记实训六、资金筹筹集的核算实训七、供应过过程的核算2实训八、销售过过程的核算实训九、利润形形成与分配的的核算2实训十、原始凭凭证的填制2实训十一、记账账凭证与科目目汇总表的编编制实训十二、会计计账簿的登记记2实训十三、错账账更正方法实训十四、财产产清查的核算算实训十五、财务务报表的编制制二、基础会计计实训教程之之

3、综合实训14 年 月 日第一部分：单项项实训实训一 会计计要素的确认认实训目的：掌握握会计要素的的确认实训资料：某企企业相关会计计要素项目如如下所示内 容资产负债所有者权益1、厂房一栋，价价值36000万元。2、机器设备110台，价值值1200万万元。3、办公用房一一栋，价值11800万元元。4、企业资产中中有72000万元是投资资者投入的。5、各种商品价价值660万万元。6、企业保险柜柜中有现金112万元。7、银行存款9960万元。8、企业资产中中有12000万元是从银银行借入的。9、因销售商品品而产生4550万元的债债权未收回。10、因购买商商品而产生4480万元的的债务未支付付。11、以

4、前年度度未分配利润润1002万万元。12.向银行借借款（期限99个月）而形形成的债务110万元。13.欠职工工工资10万元元。14.向用户收收取包装物押押金5万元。15.企业的商商标权10万万元。16.向购货单单位支付预购购订金10万万元。合计实训要求： 资料中所列列内容各属于于资产、负债债、所有者权权益中的哪一一个项目，并并在相应的项项目上写上其其账户名称，加加总后检查其其平衡关系。实训二 账户户结构实训目的：掌握握账户的基本本结构实训资料：账户名称期初余额本期增加额本期减少额期末余额库存商品250000640000180000应收账款90000350000400000应付账款5000042

5、000070000固定资产9800006000013500000短期借款100000200000170000实收资本15000000017900000实训要求：根据账户结构和和期末余额的的计算公式，计计算表中空格格中的数字，并并将计算结果果填入空格。实训三 会会计等式实训目的：掌握握经济业务的的发生对会计计等式的影响响实训资料：五三三公司20005年10月月份发生了下下列经济业务务：（1） 将现金50000元存入银行行。（2） 收到某单位投资资计1000000元存入入银行。（3） 购入甲商品100000元。（4） 以银行存款偿还还短期银行借借款50000元。（5） 向银行借款200000元，偿

6、偿还前欠振华华工厂购料款款。（6） 以银行存款归还还短期借款22 000元元。（7） 张三出差预借差差旅费20000元。（8） 企业销售产品获获得收入500000元，货货款存入银行行存款户（假假设不考虑增增值税）。实训要求：分析上列各项经经济业务引起起会计要素发发生增减变动动的项目及其其金额，证明明各项经济业业务发生后，不不会破坏会计计等式。实训四 借借贷记账法实训目的：掌握握借贷记账法法的基本内容容实训资料及要求求：一、某企业全部部账户期初余余额如下：账户户名称借方余额账户名称贷方余额现金100短期借款230000银行存款250000应付账款126000应收账款87500应交税费1600库存

7、商品120000实收资本700000固定资产600000二、编制该企业业下列业务的的会计分录：业 务分 录1、从银行提取取现金30000元备用。2、以存款购入入商品，价款款800000元，增值税税136000元，商品已已验收入库。3、从A公司购购入商品，价价款500000元，增值值税85000元，商品已已验收入库，货货款尚未支付付。4、收回B公司司前欠购货款款468000元存入银行行。5、采购员张明明向企业预借借差旅费20000元，企企业以现金支支付6、从银行取得得6个月期的的借款500000元，存存入银行以备备使用。7、以银行存款款120000元偿还前欠欠购料款。8、收到某公司司投入的货币币

8、资金3000000元，存存入银行。三、根据期初余余额与所编制制的会计分录录，开设并登登记“T”字账户，结结出本期发生生额及期末余余额： 四、根据上述账账户记录，编编制总分类账账户试算平衡衡表账户的具体结构构1、资产类及成成本类账户借方（本期借方方发生额）：增加栏登记本期增增加额贷方（本期贷方方发生额）：减少栏登记本期减减少额期初期末余额：在借方增加栏方2、负债及所有有者权益类账账户借方（本期借方方发生额）：减少栏登记本期减减少额贷方（本期贷方方发生额）：增加栏登记本期增增加额期初期末余额：在贷方增加栏方3、损益类账户户（1）收入类借方（本期借方方发生额）：减少栏登记本期减减少额贷方（本期贷方方

9、发生额）：增加栏登记本期增增加额期初期末余额：无余额（2）费用类账账户借方（本期借方方发生额）：增加栏登记本期增增加额贷方（本期贷方方发生额）：减少栏登记本期减减少额期初期末余额：无余额（三）期初余额额、本期发生生额、期末余余额之间的关关系期初余额+本期期增加额本期减少额额=期末余余额1、资产类及成成本类账户期初借方余额+本期借方发发生额本期贷方发发生额=期期末借方余额额2、负债 、所所有者权益类类账户期初贷方余额+本期贷方发发生额-本本期借方发生生额=期末末贷方余额总分类账户试算算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方合 计实训五 总分分类账与明细细分类

10、账的平平行登记实训目的：掌握握总账和所属属明细账的关关系实训资料：.某某企业10月月末库存商品品总分类账户户的余额为110544000元。其中中：甲种商品品6400公公斤，每公斤斤140元，计计8960000元，乙种种商品8800公斤，每公公斤180元元，计1588400元；应付账款总总分类账户的的余额为1660 0000元，其中：红星工厂990 0000元，红光工工厂70 0000元，该该厂11月份份发生的部分分经济业务如如下：（1）11月33日，向红星星工厂购入甲甲种商品20000公斤，计计2800000元，乙种种商品1 0000公斤，计计180 0000元，货货款尚未支付付。（2）11月

11、55日，以银行行存款支付上上月应付红星星工厂商品款款90 0000元。（3）11月66日，向红光光工厂购入乙乙种商品14400公斤，计计2520000元，货款款尚未支付。（4）11月88日，以银行行存款支付上上月应付红光光工厂商品款款70 0000元。（5）11月116日，以银银行存款支付付11月3日日应付红星工工厂商品款44600000元及11月月6日应付红红光工广商品品款2520000元。（6）11月227日，向红红光工厂购入入甲种商品22400公斤斤，计3366000元，货货款尚未支付付。（7）11月229日，向红红光工厂购入入甲种商品11700公斤斤，计2388000元，货货款尚未支付

12、付。实训要求：（1） 根据资料开设有有关总分类账账户及明细分分类账户，并并登记期初余余额。（2） 根据资料编制会会计分录。（3） 根据会计分录按按业务发生日日期依次登记记总分类账户户及明细分类类账户。（4） 结出各总分类账账户及明细分分类账户的本本期发生额及及期末余额。并并进行“库存商品”和“应付账款”总分类账户户与明细分类类账户的核对对。实训六 资金筹集的的核算实训目的：掌握握资金筹集业业务的核算实训资料及要求求：编制会计计分录业 务分 录1、收到某公司司投入的营业业用房一栋，价价值50000000元。2、从银行取得得两年期的借借款5000000元，存存入银行。业 务分 录3、由于临时需需要

13、，从银行行取得三个月月期的借款440000元元，存入银行行。4、收到某公司司投入的货币币资金2000000元，存存入银行。实训七 供供应过程的核核算实训目的：掌握握供应过程业业务核算实训资料及要求求：编制会计计分录业 务分 录5、以存款购入入商品，价款款800000元，增值税税136000元，运费2210元，商商品已验收入入库。6、采购员张明明向企业预借借差旅费20000元，企企业以现金支支付。7、从A公司购购入商品，价价款2500000元，增增值税425500元，运运费由对方支支付，商品已已验收入库，货货款尚未支付付。8、以存款从BB公司购入商商品，价款11500000元，增值税税25500

14、0元，运费5510元，商商品尚未验收收入库。9、以银行存款款偿还第7笔笔业务所欠AA公司商品款款。10、从B公司司购入的商品品验收入库。（参参见第8笔业业务）11、采购员张张明出差返回回，报销差旅旅费18000元，交回现现金200元元。（参见第第6笔业务）实训八 销销售过程的核核算实训目的：掌握握销售过程业业务的核算实训资料及要求求：编制会计计分录业 务分 录31、销售A产产品一批，价价款3500000元，增增值税595500元，货货款已存入银银行。32、以现金支支付上述A产产品的销售运运费120元元。33、向晨光公公司销售B产产品一批，价价款2500000元，增增值税425500元，货货款尚

15、未收回回。34、以银行存存款支付宣传传广告费用550000元元。35、收回晨光光公司所欠货货款存入银行行。（参见第第33笔业务务）36、结转本月月已售产品成成本3600000元。37、计算本月月应交销售税税金30000元。38、以存款交交纳销售税金金3000元元。实训九 利利润形成与分分配的核算实训目的：掌握握利润形成与与分配业务核核算实训资料及要求求：编制会计计分录业 务分 录39、取得罚款款收入现金3340元。40、以银行存存款向灾区捐捐赠400000元。41、以银行存存款交纳工商商局违法经营营罚款30000元。42、结转本月月各收入类账账户发生额。（金金额需根据第第141笔笔业务，汇总总

16、计算求得）43、结转本月月各费用类账账户发生额。（金金额需根据第第141笔笔业务，汇总总计算求得）44、按利润总总额的25%计算所得税税（假设：利利润总额=纳纳税所得）。45、结转所得得税费用。（参参见第44笔笔业务）46、结转税后后利润（净利利润）。47、按税后利利润的10%计提法定公公积金，5%计提公益金金。48、企业决定定向投资者分分配利润300000元。49、结转已分分配利润。50、以存款交交纳所得税金金。（参见第第44笔业务务）实训十 原始始凭证的填制制实训目的：掌握握原始凭证的的填制方法实训资料：向阳阳企业（开户户银行：沐一一商业银行青青山支行；账账号：6266220055；纳税登

17、记记号：510062220001111145，20006年100月份发生的的部分经济业业务如下：（1）4日，填填制“现金支票”（表1）向向银行提取现现金1150000元，用用于发放职工工工资。（2）10日，收收到美思百货货（开户银行行：沐一商商业银行五西西支行，账号号：626552312）的的“转账支票”（表2）11张，财会根根据“转账支票”填制“进账单”（表3）一一并送存银行行。（3）18日，向向新宇钢铁厂厂购买甲料110000千千克，每千克克10元，增增值税率为117。款项项采用“托收承付”（表4）结结算，收到“增值税专用用发票”（表5），商商品验收入库库收到“验收单”（表6）。表1沐一市

18、商业银行现金支票存根62650001科 目 对方科目 出票日期年月日收款人金 额用 途单位主管： 会计 沐一市商业银行 现金支票 62650001出票日期 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）千百十万千百十元角分用途 上列款项请从我账户内支付出票人签章科目（借）对方科目（贷）付讫日期 年 月 日出纳 复核 记账沐一市商业银行转账支票存根62660001科 目 对方科目 出票日期年月日收款人金 额用 途单位主管： 会计 沐一市商业银行 转账支票 62660001出票日期 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）千百十万千百十元角分用途 上列款项请从我账

19、户内支付出票人签章科目（借）对方科目（贷）转账日期 年 月 日出纳 复核 记账 沐一市商业银行进账单（回单或收账通知） 年 月 日 第 号付款人全 称收款人全 称账 号账 号开户银行开户银行人民币（大写）千百十万千百十元角分票据种类 收款人开户行盖章票据张数单位主管 会计 复核表4托收承付凭证（承付/支款通知） 第 号委托日期 年 月 日 托收号码：付款人全 称收款人全 称账号或地址账 号开户银行开户银行托收金额人民币（大写）千百十万千百十元角分附 件商品发运情况合 同 名 称 号 码附件单证张数备注：单位主管 会计 复核 记账 付款人开户银行盖章 月 日表5表6 验收单(收料单)供应单位：

20、收料仓库： 发票号码： 年 月 日 第 号材料编号材料名称规格单位数量金额应收实收单价买价运费成本合 计仓库负责人： 经办人： 收料人： 辽 宁 增 值 税 专 用 发 票 N0：开票日期： 年 月 日 发票联第二联报销凭证购货单位名 称纳 税 登 记 号地址、电话开户银行及账号货物或应税劳务名 称规格型号计量单位数量单价金 额税率（）税 额合 计价 税 合 计佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥备 注销货单位名 称纳 税 登 记 号地址、电话开户银行及账号销货单位（章）： 收款人： 复核： 开票人：实训要求：填制制原始凭证实训十一 记账凭证与与科目汇总表表的编制实训目的：掌握握记账凭证与与

21、科目汇总表表的填制方法法实训资料及要求求：一、根据“实训训四编制的会会计分录”填制记账凭凭证；（用正正式的凭证）二、根据记账凭凭证编制科目目汇总表科 目 汇 总 表表会计科目过账本期发生额记账凭证起讫号数借 方贷 方合 计三、根据科目汇汇总表登记总总账实训十二 会计账簿的的登记实训目的：掌握握日记账、数数量金额式明明细账及多栏栏式明细账的的登记方法。实训资料：1五三企业22007年33月31日有有关账簿的累累计发生额和和余额资料如如下： 现金日记账 07年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方余 额月日331本月累计15 000.0010 000.005 000.00（1）现金日记记账和银行存存款

22、日记账 银行存款日记账 07年凭证号数摘 要结算凭证对方科目借 方贷 方余 额月日种类号数331本月累计280 000.00120 000.00160 000.00（2）“库存商商品”账户期初余余额为1800 000元元。其中：AA商品30000千克，每每千克50元元，计1500 000元元；B商品11000千克克，每千克330元，计330 0000元。2五三企业22007年44月1日30日发生生下列业务：1）1日，企业业取得借款550 00000元，存入入银行存款户户，期限3个个月。2）4日，企业业取得转账支支票存根和增增值税专用发发票。发票内内容：购进AA商品 5 000千克克，单价555

23、元；B商品品1000千千克，每千克克32元。增增值税率177。3）7日， 企企业从银行提提取现金5 000元。4）11日， 企业取得普普通发票一张张。业务内容容：以现金5550元购入入办公用品直直接交付使用用。5）20日， 企业取得进进账单和增值值税专业发票票（发票联）。业业务内容：销销售一批产品品收入80 000元，增增值税率177。6）30日， 企业取得普普通发票（记记账联）。业业务内容：销销售废旧商品品一批收入现现金55000元。7）30日，将将现金55000元存入银银行。8）30日，张张富出差向财财会部门借入入现金15000元。9）30日， 企业以银行行存款1000 000元元归还到期

24、的的银行短期借借款。10）30日，会会计部门取得得工资结算单单，从银行提提取现金，以以现金发放工工资35 0000元。 14) 30日日， 分配本本月份工资223 7000元。15）30日，按按14%的比比例计提职工工福利费。117）结转期期间费用至本本年利润账户户。实训要求：（1） 根据资料填制记记账凭证。（2） 登记现金日记账账和银行存款款日记账并结结出每日发生生额、余额及及本月发生额额和余额。（3） 登记“库存商品品A商品”、“库存商品B商品”明细账户，并并结出本月发发生额和余额额，并进行账账账核对。（4） 登记“管理费用用”明细账户，并并结出本期发发生额及期末末余额。 现金日记账 07

25、年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方余 额月日331本月累计15 000.0010 000.005 000.00 银行存款日记账 07年凭证号数摘 要结算凭证对方科目借 方贷 方余 额月日种类号数331本月累计280 000.00120 000.00160 000.00 管理费用明明细分类账 年凭证号数摘 要借 方月日合计实训十三 错账更正方方法实训目的：掌握握错账更正方方法实训资料及要求求：某企业在记账后后进行账证核核对时发现下下列错误，请请采用适当的的更正方法予予以更正：1、职工李林借借支差旅费22000元，开开出现金支票票。误编记账账凭证为：借：其他应收款款 20000贷：现金 2000

26、2、结转本月已已售产品成本本7000元元。误编记账账凭证为：借：主营业务成成本 770000贷：库存商品 7000003、计算本月短短期借款利息息6500元元。误编记账账凭证为：借：财务费用 56000贷：预提费用 566004、计算本月应应交税金34400元。所所编记账凭证证为（记账时时，“应交税费”账户记录为为4300元元）：借：主营业务税税金及附加 34400贷：应交税费 34400实训十四 财产清查的的核算实训目的：掌握握财产清查方方法实训资料及要求求：一、练习银行存存款余额调节节表的编制（一）资料：中中意公司20005年一月月份银行存款款日记账余额额为337336元，开户户银行对账单

27、单的余额为226708元元。经逐笔核核对，发现有有如下未达账账项：1、公司开出现现金支票，金金额为18000元，用于于支付仓库租租金，持票人人尚未提现。2、公司因销售售产品收到转转账支票一张张，金额97700元，已已交存开户银银行，但开户户银行尚未划划回票款。3、银行代收外外地企业汇来来货款21992元，公司司未收到收账账通知。4、银行代公司司支付水电费费1320元元，公司未收收到付款通知知。（二）根据以上上资料，编制制银行存款余余额调节表。银行存款余额调调节表项 目金 额项 目金 额银行对账单余额额加：企业已收银银行未收减：企业已付银银行未付调整后余额银行存款日记账账余额加：银行已收企企业未

28、收减：银行已付企企业未付调整后余额二、中意公司22004年112月31日日进行财产清清查，发现下下列情况，请请写出相应的的会计分录。业 务分 录1、甲商品盘亏亏12公斤，单单价每公斤330元。经查查是商品定额额内损耗，批批准后转入管管理费用。2、乙商品品毁毁损150公公斤，单价每每公斤20元元。经查是暴暴风雨袭击仓仓库所致，批批准后转入营营业外支出。3、盘盈电脑一一台，重置价价值60000元，经鉴定定七成新，经经批准后将其其净值转入营营业外收入。4、盘亏设备一一台，账面原原价650000元，已提提折旧为14400元。经经批准后将其其净值转入营营业外支出。5、丙商品盘盈盈25公斤，单单价每公斤1

29、10元。经查查是商品收发发过程中计量量误差累计所所致，批准后后冲减管理费费用。6、公司应付某某单位货款22000元，因因该单位撤消消而无法支付付。7、公司某职工工所欠5000元，由于该该职工调出公公司无法收回回，批准后冲冲减坏账准备备金。实训十五 会会计报表的编编制一、根据实训四四的账户记录录，编制资产产负债表资 产 负负 债 表编制单位： 年 月 日 单单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金（略）短期借款（略）交易性金融资产产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款预付账款应付工资其他应收款应付福利费存 货应付股利待摊费用应交税金一年内到期的非流动资

30、产其他应交款其他流动资产其他应付款流动资产合计预提费用长期投资：一年内到期的长期负债（略）其他流动负债固定资产：流动负债合计固定资产原价长期负债：减：累计折旧（略）固定资产净值递延税项：在建工程（略）固定资产合计负债合计无形及其他资产产:所有者权益：（略）实收资本资本公积递延税项：盈余公积（略）未分配利润所有者权益合 计资产合计负债及所有者权益合计二、根据实训九九第42、443、45三三笔业务的损损益类账户发发生额编制利利润表利 润 表 编制单位： 年 月 单单位：元项 目目本月数本年累计数一、主营业务收收入（略，下同）减：主营业务成成本主营业务税金及及附加二、主营业务利利润加：其他业务利利润减：管理费用营业费用财务费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出出四、利润总额减：所得税五、净利润第二部分：综合合实训会计学是一门实实践性很强的的学科，只有有通过加强实实践环节，才才能提高学生生的动手能力力，培养出合合格的会计人人才。我们在在注重培养学学生的理论知知识之外，在在实践教学方面面注重以下环环节： 手工簿记系统统的操作，通通过给学生提提供一套真实实原始凭证的的复制件和相相应的记账凭凭证、账簿、报报表等，让学学生手工操作作一遍； 借助用友、金金碟等系统，给给学生提供一一个具体企业业经济活动的的情景和一定定数量的经济济业