财务管理规则(DOC 98)13809.docx

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1、财务管理规则 总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计

2、工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：(四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二)按照

3、经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。(七)完成总经理

4、或主管副总经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其

5、他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物

6、、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、

7、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。第二十一条财务人员月底清帐时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无

8、关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支

9、付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣

10、还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，

11、财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、

12、摘录会计档案，须经总经理批准。处罚办法第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；(七)违反本规定条款认定应予处罚的。第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；(二

13、)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。附则第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。第四十五条本规定自发布之日起生效。某公司财务管理制度 2004.022.26 第一节 总则则 第二十十四条 为加强财财务管理，根根据国家有关关法律、法规规及财务制度度，结合公司司具体情况，制制定本制度。 第二十

14、十五条 财务管理理工作必须在在加强宏观控控制和微观搞搞活的基础上上，严格执行行财经纪律，以以提高经济效效益，壮大企企业经济实力力为宗旨。 第二十十六条 财务管理理工作要贯彻彻“勤俭办企业业”的方针，勤勤俭节约，精精打细算，在在企业经营中中制止铺张浪浪费和一切不不必要的开支支，降低消耗耗，增加积累累。 第二十十七条 公司及全全资下属公司司、企业（含含51%股权的的全资、内联联企业）的财财务工作，都都必须执行本本制度。其他他中外合资合合作及内联企企业参照本制制度执行。第二节 财务务机构与会计计人员 第二十十八条 公司及下下属独立核算算的公司、企企业设置独立立的财务机构构。非独立核核算的单位配配备专

15、职财务务人员。 第二十十九条 公司部会会计师。 公司设设计划财务部部。计划财务务部设部长、副副部长。 下属独独立核算的公公司、企业设设财务部。财财务部设部长长、副部长 计划财财务部及各财财务部，根据据业务工作需需要配备必要要的会计人员员。 第三十十条 总会计师师协助总经理理管理好整个个系统的财务务会计工作，对对全系统的财财务会计工作作负责。 总会计计师主要职责责如下： 1.执执行公司章程程和股东大会会、董事会的的决议，主持持编制并签署署公司的财务务计划、信贷贷计划和会计计报表等，落落实完成计划划的措施，对对执行中存在在的问题提出出改进措施，指指导各项财务务活动，考核核生产经营成成果，对总经经理

16、负责并报报告工作； 2.审审查公司基建建、投资、贸贸易等发展项项目及重要经经济合同，对对可行性报告告提出评估意意见； 3.负负责全系统的的资金融通调调拔决策工作作，经总经理理或董事会签签署后执行。 4.审审核下属公司司、企业投资资和效益的计计算方案； 5.编编制公司员工工工资、奖金金、福利方案案和股东分红红派息方案； 6.监监督全系统的的财务管理和和活动； 7.监监督全系统的的财务部门和和会计人员执执行国家的财财经政策、法法令、制度和和遵守财经纪纪律，制止不不符合财经法法令、不讲经经济效益、不不执行计划和和违反财经纪纪律的事项； 8.对对各级财务人人员的调动、任任免、晋升、奖奖惩等提出建建议、

17、评定，总总经理批准后后执行； 9.负负责搞好全系系统财务人员员的培训工，断断提高财会人人员的素质和和业务水平； 10.签署下属公公司、企业的的100万元以以下贷款担保保书。 第三十十一条 计划财务务部是公司的的财务主管部部门，除做好好本部门各项项业务工作外外，负责从业业务上对下属属各级财务部部门和会计人人员进行领导导、指导、检检查、监督。 第三十十二条 计划财务务部部长领导导计划财务部部的工作，在在总经理和总总会计师领导导下主持公司司的财务工作作。 计划财财务部部长的的主要职责是是： 1.主主持计划财务务部的工作，领领导财务人员员实行岗位责责任制，切实实地完成各项项会计业务工工作； 2.执执行

18、总经理和和总会计师有有关财务工作作的决定，控控制和降低公公司的经营成成本，审核监监督资金的动动用及经营效效益，按月、季季、年度向总总会计师、总总经理、董事事会提交财务务分析报告； 3.筹筹划经营资金金，负责公司司资金使用计计划的审批、报报批和银行借借、还款工作作； 4.定定期或不定期期地组织会计计人员对下属属公司、企业业进行财务检检查，监督下下属公司、企企业执行财经经纪律和规章章制度； 5.协协助总会计师师编制各种会会计报表，主主持公司的财财产清查工作作； 6.参参与公司发新新项目、重大大投资、重要要经济合同的的可行性研究究。 第三十十三条 计划财务务部副部长协协助部长工作作，负责公管管的财务

19、管理理工作。 第三十十四条 下属公司司、企业的财财务部设部长长，在经理领领导下主持本本单位的财务务工作。财务务部部长的主主要职责是： 1.主主持财务部的的工作，领导导财会人员完完成各项会计计业务的工作作； 2.制制订财务计划划，搞好会计计核算，及时时、准确、完完整地核算生生产经营成果果，考核计划划执行情况，定定期提供数据据、资料和财财务分析报告告； 3.参参与投资、重重大经济合同同的可行性研研究； 4.负负责编制会计计报表，主持持清查财产； 5.执执行财经法令令、制度、决决定，坚持原原则，增收节节支，提高经经济效益； 6.监监督、检查资资金使用、费费用开支及财财产管理，严严格审核原始始凭证及帐

20、表表、单证，杜杜绝贪污、浪浪费及不合理理开支。 第三十十五条 财务部副副部长协助部部长工作，负负责分管的财财务工作。 第三十十六条 各级财务务部门都必须须建立稽查制制度。 出纳员员不得兼管稽稽核、会计档档案保管和收收入、费用、债债权债务帐目目的登记工作作。 第三十十七条 财会人员员都要认真执执行岗位责任任制，各司其其，互相配合合，如实反映映和严格监督督各项经济活活动。 记帐、算算帐、报帐必必须做到手续续完备，内容容真实，数字字准确，帐目目清楚，日清清月洁，按期期报帐。 第三十十八条 各级领导导必须切实保保障财会人员员依法行使职职权和履行职职责。 第三十十九条 财会人员员在办理会计计事务中，必必

21、须坚持原则则，照章办事事。对于违反反财经纪律和和财务制度的的事项，必须须拒绝付款、拒拒绝报销或拒拒绝执行，并并及时向上级级财务部门报报告。 公司支支持财务人员员坚持原则，按按财务制度办办事。严禁任任何人对敢于于坚持原则的的财会人员进进行打击报复复。公司对敢敢于坚持原则则的财会人员员予以表扬或或奖励。 第四十十条 财会人员员力求稳定，不不随便调动。 财会人人员调动工作作或因故离职职，必须与接接替人员办理理交接手续，没没有办清交接接手续的，不不得离职，亦亦不得中断会会计工作。 被撤销销、合并单位位的财会人员员，必须会同同有关人员编编制财立、资资金、债权债债务移交清册册，办理交接接手续。 移交交交接

22、包括移交交人经管的会会计凭证、报报表、帐目、款款项、公章、实实物及未了事事项等。 移交交交接必须监交交。下属公司司、企业一般般财会人员的的交接，由本本单位领导会会同财务部部部长进行监交交；财务部部部长的交接，由由计划帐务部部部长会同本本单位领导进进行监交；计计划财务部部部长的交接，由由总经理会同同总会计师进进行监交。第三节 会计计核算原则及及科目报表 第四十十一条 公司执行行中华人民民共和国会计计法、会会计人员职权权条例、企企业会计准则则和企业业财务通则等等法律法规关关于会计核算算一般原则、会会计凭证和帐帐簿、内部审审计和财产清清查、成本清清查等事项的的规定。 第四十十二条 公司采用用国家规定

23、的的会计制度的的会计科目和和会计报表，并并按有关的规规定办理会计计事务。 第四十十三条 记帐方法法采用借贷记记帐法。记帐帐原则采用权权责发生制。以以人民币为记记帐位币。人人民币同其他他货币折算，按按国家规定的的会计制度规规定办理。海海外企业应选选定一种货币币为记帐本位位币。 第四十十四条 合资企业业所发生的债债权、债务、收收益和费用等等应按实际收收付的货币记记帐，同时应应选用一种货货币为本位币币，将所有外外币折合成本本位币记帐和和编制财务报报表。 第四十十五条 一切会计计凭证、帐簿簿、报表中各各种文字记录录用中文记载载，必要时可可用外国文字字旁述；数目目字用阿拉伯伯数字记载。记记载、书写必必须

24、使用钢笔笔，不得用铅铅笔及圆珠笔笔书写。 第四十十六条 公司对公公司资本坚持持资本确定、资资本充实的原原则。 第四十十七条 公司各单单位收益与费费用的计算，实实行分级核算算，按部设帐帐。 对同一一时期的各项项收入及与其其相关联的成成本、费用都都必须在同一一时期内反映映，如应付工工资、应提折折旧等均按规规定时间进行行，不应提前前或延后。 第四十十八条 公司采用用的会计处理理方法，前后后各期必须一一致，非董事事会同意，任任何人不得随随意改变。 第四十十九条 凡与公司司合作经营的的企业，应按按合同规定的的资本总额、出出资比例、出出资方式，在在规定期限内内投入资本。具具体如下： 1.以以现金投资的的，

25、应以收到到或顾入开户户银行的日期期和金额作为为记帐依据； 2.以以厂房、设备备、原材料等等实物投资的的，应按合同同规定并经检检验核实的实实物清单、金金额、收到实实物的日期作作为记帐依据据； 3.以以专有技术、专专利权等无形形资产作投资资的，应以合合同规定的金金额和日期为为记帐依据； 4.各各方交付的出出资额，应由由政府批准的的注册会计师师事务所验证证，出具验资资报告后，据据以发给出资资证明。 第五十十条 公司向其其他单位投出出的资金，应应按投出时交交付的金额记记帐，所发生生的收益和损损失，应在投投资损益科目目中入帐，在在利润表中单单独反映。 第五十十一条 公司对境境外的投资或或在境外购置置房屋

26、等固定定资产，必须须经董事会批批准后方可行行。 第五十十二条 长期借款款的利息支出出，应根据使使用单位用款款时间计算利利息。 第五十十三条 公司以单单价20000元以上、使使用年限1年以上的资资产为固定资资产，分为55大类： 1.房房屋及其他建建筑物； 2.机机器设备； 3.电电子设备（如如手提程控电电话机、复印印机、电传机机等）； 4.运运输工具； 5.其其他设备。 第五十十四条 各类固定定资产折旧年年限为： 1.房房屋及建筑物物35年； 2.机机器设备（含含室内装修）10年； 3.电电子设备、运运输工具5年； 4.其其他设备5年。 固定资资产以不计留留残值提取折折旧。固定资资产提完折旧旧后

27、仍可继续续使用的，不不再计提折；提前报废的的固定资产要要补提足折旧旧。 第五十十五条 购入的固固定资产，以以进价加运输输、装卸、包包装、保险等等费用作为原原价。需安装装的固定资产产，还应包括括关税及工商商税等。作为为投资的固定定资产，应以以投资协议约约定的价格为为原价。 第五十十六条 固定资产产必须每年盘盘点一次，对对盘盈、盘亏亏、报废及固固定资产的计计价，必须严严格审查，按按规定经批准准后，于年度度决算时处理理完毕。 1.盘盘盈的固定资资产，以重置置完全价值作作为原价，按按新旧的程度度估算累计折折旧入帐，原原价减累计折折旧后的差额额转入公积金金。 2.盘盘亏的固定资资产，应冲减减原价和累计计

28、折旧，原价价减累计折旧旧后的差额作作营业外支出出处理。 3.报报废的固定资资产的变价收收入（减除清清理费用后的的净额）与固固定资产净值值的差额，其其收益转入公公积金，其损损失作营业外外支出处理。 4.公公司对固定资资产的购入、出出售、清理、报报废及内部转转移等都要办办理会计手续续，并设置固固定资产明细细帐进行核算算。 第五十十七条 凡单项债债权（不论境境内外）帐龄龄超过1年仍未回收收时，各核算算单位按年度度提取10%的比例提取取坏帐准备金金。 第五十十八条 公司主要要的会计报表表有如下几种种： 1.资资产负债表（年年、季、月）； 2.损损益表（年、季季、月）； 3.股股息红利分配配方案（年度度

29、）； 4.财财务状况变动动表（年度）； 5.专专用基金明细细表（半年）； 6.固固定资产增减减变化表（月月）； 7.银银行贷款增减减变化表（月月）； 8.现现金出纳月终终盘存表（月月）； 9.提提取坏帐准备备金明细表（月月）； 10.应收、应付付和预付款项项明细表（月月）。第四节 资金金、现金、费费用管理 第五十十九条 计划财务务部和各财务务部要加强对对资产、资金金、现金及费费用开支的管管理，防止损损失，杜绝浪浪费，良好运运用，提高效效益。 第六十十条 银行帐户户必须遵守银银行的规定开开设和使用。银银行帐户只供供本单位经营营业务收支结结算使用，严严禁出借帐户户供外单位或或个人使用，严严禁为外单

30、位位或个人代收收代支、转帐帐套现。 第六十十一条 银行帐户户的帐号必须须保密，非因因业务需要不不准外泄 。 第六十十二条 银行帐户户印鉴的使用用实行3章分管并用用制。即：财财务章由出纳纳保管，经理理私章和会计计私章由本人人各自保管，不不准由1人统一保管管使用。印鉴鉴保管人临时时出差时由其其委托他人代代管。 第六十十三条 银行帐户户往来应逐笔笔登记入帐，不不准多笔汇总总记帐，也不不准以收顶支支记帐。各单单位应按月与与银行对帐单单核对，未达达收支，应作作出调节表逐逐笔调节平衡衡。 第六十十四条 财会人员员办理信汇、电电汇、票汇（含含自带票汇）、转转帐支付等付付出款项，一一律凭付款审审批单办理。付付

31、款审批单应应附入付款凭凭证记帐备查查。 付款审审批单由项目目经办人负责责办理报批。会会款审批权限限如下：属预预付货款、定定金的，100万元以下的的（含10万元）由由下属公司、企企业正、副经经理和财务部部部长共同审审批；10万元以上上至30万元的（含含30万元）由由总会计师审审批；30万元以上上至50万元的（含含50万元）由由总会计师和和主管副总经经理或总经理理助理共同审审批；50万元以上上至100万元的的（含1000万元）由总总经理审批；100万元以以上的由董事事长审批。属属贸易货款的的，100万元以以下的（含1100万元）由由下属公司、企企业正、副经经理和财务部部部长共同审审批；1000万元

32、以上至至200万元的的（含2000万元）由总总会计师审批批；200万元以以上至3000万元的（含含300万元）由由总会计师和和主管副总经经理或总经理理助理共同审审批；3000万元以上至至500万元的的（含5000万元）由总总经理审批；500万元以以上的由董事事长审批。属属自带汇票的的，10万元以下下的（含100万元）由下下属公司、企企业正、副经经理和财务部部长共同审批批；10万元以上上至50万元的（含含50万元）由由总会计师审审批；50万元以上上至100万元的的（含1000万元）由总总会计师和主主管副总经理理或总经理助助理共同审批批；100万元以以上至2000万元的（含含200万元）由由总经理

33、审批批；200万元以以上的由董事事长审批。属属购置、维修修固定资产的的，3万元以下的的（含3万元）由下下属公司、企企业正、副经经理和财务部部部长共同审审批；3万元以上至至10万元的（含含10万元）由由总会计师审审批；10万元至1000万元的（含含100万元）由由总经理审批批；100万元以以上的由董事事长审批。属属房地产开发发和工业项目目的，按已批批准的合同的的规定付款。汇汇出境外的资资金，外贸企企业的经理、副副经理和财务务部部长可共共同审批5万美元的（含含5万美元）资资金，其余：10万美元以以下的（含110万美元）由总会计师审审批；10万至20万美元的的（含20万美元）由由总会计师和和主管副总

34、经经理或总经理理助理共同审审批；20万至50万美元的的（含50万美元）由由总经理审批批；50美元以上上的由董事长长审批。 同一项项目（含同一一笔贸易）应应按合计总额额报批，不准准为逃避审批批而分列报批批、支付。 报上级级审批的项目目，上报单位位应先提出初初审意见；由由总经理、董董事长审批的的，先报总会会计师审查。 对违反反上述规定的的付款，财务务人员有权且且必须拒绝支支付，并及时时向上级请求求处理。第六十五条 根据已获批批准签订的合合同付款的，应应严格按合同同规定的期限限付出，不得得早付或迟付付，也不准改改变支付方式式和用途，非非经收款单位位书现正式委委托，也不准准改变收款单单位（人） 凡委托

35、托其他单位（人人）代付款的的，一律上报报总经理批准准。 第六十十六条 各单位应应建立资金回回笼情况的跟跟踪制度。凡凡付出款（物物）5万元以上的的，各单位财财务必须逐项项跟踪基1资金回笼情情况，并按月月汇总后上报报计划财务部部、总会计师师和总经理。对对到期的应收收资金，各单单位应督促经经办人员及时时催收；发现现问题的，应应及时上报请请示处理。 第六十十七条 各单位库库存现金不得得超过30000元，超过过部分当天下下午存入银行行。禁止坐支支营来收入现现金。 第六十十八条 一切现金金往来，必须须收付有凭据据，严禁口说说为凭。 第六十十九条 严禁代外外单位或私人人转帐套现和和大额度（55000元以以上

36、）支付往往来或贸易现现金。严禁各各单位私设小小钱柜。 第七十十条 严禁将公公款存入私人人帐户，违者者按贪污论处处。 第七十十一条 现金日记记帐必须用固固定一本帐，严严禁使用两本本帐或帐外有有帐。 第七十十二条 各单位会会计每月终要要会同出纳员员盘点现金库库存一次，保保证钞帐相符符。盘点表应应随同会计报报表一起上报报。 第七十十三条 领用空白白支票，必须须注明限额、日日期、用途及及使用期限，并并视金额大小小按第六十四四条审批规定定报批。所有有空白支票及及作废支票均均必须存放保保险柜内。严严禁空白支票票在使用前先先盖上印章。 第七十十四条 正常的办办公费用开支支，必须有正正式发票，印印章齐全，经经

37、手人验收人人签外，经经经理或其授权权人批准后方方能报销付款款。 第七十十五条 商品运杂杂费、保管费费、包装费、介介绍费、手续续费等，必须须注明商品批批次及购销发发票号码，经经经理批准后后才能报销。其其中对介绍费费和手续费，经经办人还须另另付合同书和和 说明报批：2000元以以下的由下属属公司、企业业经理审批，2000元至1万元的由总会计师审批，1万元以上的由总经理审批。 第七十十六条 业务费实实行包干制，按按实现利润的的比例提取，由由经理掌握使使用。提取的的比例由总经经理确定。提提取后应专款款专用，不得得私分、贪污污。 公司本本部各部、室室的业务费，由由各部、室部部长（主任）审审核，10000

38、元以下抒抒总会计师审审批报销，11000元以以上的由总会会计师签署后后报总经理审审批报销。 公司本本部员工的差差旅费，由各各部、室部长长（主任）审审核，20000元以下的的由部会计师师审批报销，2000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。 第七十十七条 探亲旅费费、医疗费等等按国家的规规定报销。 第七十十八条 非生产性性的特殊开支支，如赞助金金、会费等在在福利基金列列支，20000元以下由由下属公司、企企业经理审批批，20000元以上至50000元的由由总会计师审审批，50000元以上由由总经理审批批。 第七十十九条 各单位购购置固定资产产（包括维修修、租用），必必须先立项、作作出预算，

39、报报经批准后才才能购置。其其中，属专控控商品的，还还必须报经专专控部门批准准后才能购置置；非专控商商品，按第六六十四条审批批权限规定经经批准后才能能购置。 第八十十条 各单位对对中、长期投投资要选好投投资项目，节节约投资费用用，缩短投资资回收期，提提高投资效益益。各单位财财务必须对投投资的可行性性报告提出评评估意见，并并加强对投入入产出资金的的管理。任何何投资，均须须按第六十四四条审批权限限规定经批准准后才能投入入。 第八十十一条 各单位所所创的外汇限限于进出中贸贸易使用。其其他外汇买卖卖的价格由总总会计师根据据市场情况审审定一个最低低、最高价，所所进行的外汇汇买卖均不得得低于审定的的最低价、

40、最最高价。 第八十十二条 下属公司司、企业生产产经营所需资资金原则上自自行解决。其其贷款需公司司担保的可报报计划财务部部审查。金额额100万元以以下的（含1100万元）由由总会计师审审批，1000万元以上至至500万元的的由总经理审审批，5000万元以上的的由董事长审审批。 下属公公司、企业如如资金周转困困难需向公司司临时借调的的，应先报计计划财务部签签署意见后，50万元以下的总会计师审批，50万元以上的由部经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。 第八十十三条 严禁下属属公司、企业业为外单位（含含合资、合作作企业）或个个人担保贷款款。 第八十十四条 严格资金金使

41、用审批手手续。会计人人员对一切审审批手续不完完备的资金使使用事项，都都有权且必须须拒绝办理。否否则按违章论论处并对该资资金的损失负负连带赔偿责责任。 第八十十五条 有关资金金使用的审批批，台审批人人员出差时，由由其指定代理理人代为审批批。 批件必必须附入有关关发票、单据据后面入帐备备查。第五节 工资资及奖金 第八十十六条 公司实行行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度度。 第八十十七条 公司员工工年度工资及及资金总额，由由总经理按章章程的规定拟拟订。 第八十十八条 员工的工工资标准和奖奖励方法，由由总会计师提提出方案，报报总经理审定定。 第八十十九条 下属公司司、企业实行行工资总额与与经济效益

42、挂挂钩的工资制制度，具体办办法由总会计计师拟订，报报总经理审定定。 第九十十条 下属公司司、企业的资资金按下达的的利润基数及及实际完成的的利润额分别别提取，采取取平时预提、年年终结算的方方法，提取比比例由总会计计师拟订，报报总经理审定定。 第九十十一条 实行全员员抵押承包经经营与经理任任期目标责任任制的下属公公司、企业，其其工资及奖金金的提取和分分配，按承承包合同书的的规定执行。第六节 税收收及利润分配配 第九十十二条 公司及下下属公司、企企业依法向国国家缴纳税金金，不准偷税税漏税。 第九十十三条 税 后利润的分分配按章程的的规定执行。第七节 利润润上交和库存存物资财务管管理 第九十十四条 下

43、属公司司、企业应上上交公司的利利润（含基数数利润和分成成利润），必必须在当年112月底前上上交70%，余下下30%在下年年3月底前交清清。对不按时时全额上交的的单位，公司司按银行同期期贷款利息最最高利息率加加30%计收利利息。 第九十十五条 仓库必须须建立严密的的出入库制度度和保管规范范，每月向财财务部门报送送一次库存报报表，报表同同时抄送上级级财务部门。 第九十十六条 仓库每月月由会计会同同仓库管理人人员进行一次次实物盘点，并并编制出库存存物资盈亏表表，盈亏表同同时抄报上级级财务部门。 第九十十七条 对库存物物资的盘盈盘盘亏，仓库不不得自行作财财务处理。盘盘亏在10000元以下者者（含100

44、00元），由由所在单位财财务部审核，报报经理审批后后处理，10000元以上上至50000元的（含50000元）须须呈报会计师师审批后处理理，50000元以上的由由总经理审批批后处理。第八节 会计计凭证和档案案保管 第九十十八条 各下属公公司、企业必必须加强对发发票的管理，安安排专人负责责发票的登记记、领用、清清理、核对工工作。严禁为为外单位或个个人代开发票票，违者处发发票额15%以上的罚款款和扣发1-2个月的奖奖金，情节严严重的追究法法律责任。 第九十十九条 会计凭证证必须内容真真实、手续完完备、数字准准确、不得涂涂改、挖补，如如事后发现差差错，也必须须由经办人负负责划双红线线并盖章进行行更正

45、。 第一百百条 会计档案案必须按月装装订成册，妥妥善保管，不不得丢失，至至少保存155年。 采用电电子计算机记记帐的，机器器储存和输出出的会计记录录视同会计帐帐簿，应专人人负责妥善保保管，至少115年。 第一百百零一条 会计档案保保存期满需销销毁时，应抄抄具清单，报报总经理、董董事会、主管管部门和税务务机关同意后后，才能销毁毁。财务管理制度 2004.022.24 总 则一、为了保障国国有资产的安安全、增值，保保护投资者的的合法权益，规规范公司企业业财务行为，有有利于企业的的发展，加强强财务管理，根根据中华人人民共和国会会计法、企企业财务通则则，结合本本公司的实际际情况，制定定本制度。二、企业财务管管理的基本任任务和方法是是，做好各项项财务收支的的计划、控制制、监督、分分析和考核工工作，依法合合理筹集资金金，有效利用用企业各项资资产，努力提提高经济效益益。三、企业应当认认真执行国家家各项法律、法法规，建立健健全内部财务务管理制度，加加强财产物资资的管理和资资金运用全过过程的监控，严严格内部牵制制制度，防止止弊端。四、企业应当加加强财务管理理基础工作。在在生产经营活活动中的产量量、质量、工工时、设备利利用，存货的的消耗、收发发、领退、转转移以及各项项财产物资的的毁损等，都都应当及时做做好完整的原原