一级建造师教材之建设工程经济49930.docx

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1、建设工程经济济科目考试大纲及讲评一、整体情况说说明：掌握的内容“”占70%；熟悉悉的内容“”占20%；了解解的内容“”占10%。全部知识点1117条，其中中掌握67条条，熟悉288条，了解222条。各部分出题比例例大致为：1、工程经济基基础 单选 255题 多选 7题 合计39分分2、会计基础与与财务管理 单选 200题 多选 7题 合计34分分3、建设工程估估价 单选 155题 多选 6题 合计27分分建设工程经济济工程经济济基础1Z1000000 建设工工程经济（掌握23条条，熟悉8条条，了解6条条）1Z1010000 工程经经济基础 （单选选 25题 多选 7题）1Z1010010 掌握

2、握现金流量的的概念及其构构成1Z1010111 现金流流量的概念1Z1010112 财务现现金流量表及及其构成的基基本要素1Z1010113 现金流流量图的绘制制1Z1010020 掌握握名义利率和和有效利率的的计算1Z1010221 名义利利率的计算1Z1010222 有效利利率的计算1Z1010030 掌握握项目财务评评价指标体系系的构成和指指标的计算与与应用1Z1010331 项目财财务评价指标标体系的构成成1Z1010332 投资收收益率指标的的概念、计算算与判别准则则1Z1010333 投资回回收期指标的的概念、计算算与判别准则则1Z1010334 偿债能能力指标的概概念、计算与与判

3、别准则1Z1010335 财务净净现值指标的的概念与判别别准则1Z1010336 财务内内部收益率指指标的概念与与判别准则1Z1010337 财务净净现值率指标标的概念1Z1010338 基准收收益率的概念念及其确定的的影响因素1Z1010040 掌握握不确定性分分析的概念和和盈亏平衡分分析方法1Z1010441 不确定定性分析的概概念1Z1010442 盈亏平平衡分析的概概念1Z1010443 以产销销量（工程量量）表示盈亏亏平衡点的盈盈亏平衡分析析方法1Z1010050 掌握握敏感性分析析的概念及其其分析步骤1Z1010551 敏感性性分析的概念念1Z1010552 单因素素敏感性分析析的

4、步骤1Z1010060 掌握握设备租赁与与购买方案的的影响因素及及其分析方法法1Z1010661 影响设设备租赁与购购买方案的主主要因素1Z1010662 设备租租赁与购买方方案的分析方方法1Z1010070 掌握握价值工程的的基本原理及及其工作步骤骤1Z1010771 价值工工程的概念1Z1010772 提高价价值的途径1Z1010773 价值工工程的工作步步骤1Z1010080 熟悉悉资金时间价价值的概念及及其相关计算算1Z1010881 资金时时间价值的概概念1Z1010882 利息与与利率的概念念1Z1010883 等值的的计算1Z1010090 熟悉悉设备磨损的的类型及其补补偿方式，

5、以以及设备更新新的原则1Z1010991 设备磨磨损的类型1Z1010992 设备磨磨损的补偿方方式1Z1010993 设备更更新的原则1Z1011100 熟悉悉设备寿命的的概念和设备备经济寿命的的估算1Z1011001 设备寿寿命的概念1Z1011002 设备经经济寿命的估估算1Z1011110 了解解新技术、新新工艺和新材材料应用方案案的技术经济济分析方法1Z1011111 新技术术、新工艺和和新材料应用用方案的选择择原则1Z1011112 新技术术、新工艺和和新材料应用用方案的技术术经济分析方方法1Z1011120 了解解建设工程项项目周期的概概念和各阶段对投投资的影响1Z1011221

6、 建设工工程项目周期期的概念1Z1011222 建设工工程项目周期期各阶段对投投资的影响1Z1011130 了解解建设工程项项目可行性研研究的概念和和基本内容1Z1011331 建设工工程项目可行行性研究的概概念1Z1011332 建设工工程项目可行行性研究的基基本内容编委点评：建造师执业资格格主要体现建建造师的素质质要求，具体体反映在建造造师的知识结结构和实践能能力上。因此此，建造师执执业资格考试试从知识结构构方面设置了了建设工工程经济、建设设工程项目管管理、建设工程程法规及相关关知识三三个综合考试试科目，在实实践能力方面面结合专业（现现设14个专专业）设置了了专业工工程管理与实实务。目前，

7、建设设工程经济考试科目目仅适用于一一级建造师执执业资格考试试。建设设工程经济考试科目目共有知识点点117条。其其中要求掌握握的67条，熟熟悉28条，了了解22条。这这部分内容包包括工程经济济基础、会计计基础与财务务管理、建设工程估估价三部分。本期先讲第一部分“工程经济基础”。这部分共有知识点37条。其中掌握23条，熟悉8条，了解6条。鉴于我国一级建建造师的来源源和工作现实实，在编写建建设工程经济济分大纲时，仅仅选用工程程经济学中中基础部分和和与目前建造造师工作相关关的内容，故故取名为“工程经济基基础”。具体内容容如上。通过过“工程经济基基础”大纲的要求求，使一级建建造师对建设设项目周期各各阶段

8、投资的的影响有一个个总的了解；掌握方案评评价的基本原原理、要素、方方法，以利建建造师在实际际工作中正确确评价、选择择方案，如在在建设过程中中正确评价、选选择施工方案案、设备方案案、材料使用用方案等；提提高建造师的的综合技术、经经济、管理意意识，创造更更高的社会经济效益。这里简单讲讲工工程经济学这这一工程技术术科学、经济济学和管理学学等学科交叉叉的综合学科科的情况。该该学科的内容容重点是：工工程经济分析析的程序、原原则、指标体体系、比较原原理，现金流流量构成，资资金时间价值值及其等值的的计算，建设设项目财务报报表编制、财财务评价、国国民经济评价价、社会评价价、环境生态态评价、多目目标综合评价价，

9、项目投资资风险与不确确定性分析，投投资估算、资资金筹措、资资金成本、负负债比例等计计算；价值工工程及设计方方案选优，设设备合理利用用、更新、改改造、租赁的的经济分析；投资项目后后评价。建设工程经济济会计基础础与财务管理理1Z1020000 会计基基础与财务管管理（掌握33条条，熟悉111条，了解66条）1Z1020010 掌握握会计报表的的构成及结构构1Z1020111 会计报报表及其构成成1Z1020112 资产负负债表的结构构及其编制方方法1Z1020113 利润表表的结构及其其编制方法1Z1020020 掌握握资产的特征征及其分类1Z1020221 资产及及其特征1Z1020222 资产

10、的的分类1Z1020030 掌握握流动资产核核算的内容1Z1020331 货币资资金的核算1Z1020332 应收及及预付款项的的核算1Z1020333 存货的的核算1Z1020040 掌握握固定资产核核算的内容1Z1020441 固定资资产及其特征征1Z1020442 固定资资产的分类1Z1020443 固定资资产折旧及其其计算方法1Z1020050 掌握握负债核算的的内容1Z1020551 流动负负债的核算1Z1020552 长期负负债的核算1Z1020060 掌握握所有者权益益核算的内容容1Z1020661 实收资资本的核算1Z1020662 资本公公积的核算1Z1020663 盈余公公

11、积的核算1Z1020664 未分配配利润的核算算1Z1020070 掌握握工程成本核核算的内容和和期间费用核核算的内容1Z1020771 费用及及其分类1Z1020772 工程成成本及其核算算的内容1Z1020773 工程成成本核算的对对象1Z1020774 工程成成本核算的基基本要求1Z1020775 工程成成本核算的程程序1Z1020776 期间费费用核算的内内容1Z1020080 掌握握营业收入核核算的内容1Z1020881 营业收收入及其分类类1Z1020882 营业收收入的确认1Z1020090 掌握握利润核算的的内容1Z1020991 利润的的构成1Z1020992 利润分分配1Z

12、1021100 掌握握企业财务管管理的目标和和内容1Z1021001 企业财财务管理的目目标1Z1021002 企业财财务管理的内内容1Z1021110 掌握握基本的筹资资方法和资金金成本的计算算方法1Z1021111 短期银银行借款1Z1021112 商业信信用筹资1Z1021113 长期借借款筹资1Z1021114 资金成成本的计算方方法1Z1021120 熟悉悉工程项目内内部会计控制制的主要内容容1Z1021221 工程项项目内部会计计控制的目标标和原则1Z1021222 岗位分分工与授权批批准1Z1021223 项目决决策控制1Z1021224 概预算算控制1Z1021225 价款支支

13、付控制1Z1021226 竣工决决算控制1Z1021227 监督检检查1Z1021130 熟悉悉财务分析的的主要内容1Z1021331 盈利能能力分析1Z1021332 营运能能力分析1Z1021333 偿债能能力分析1Z1021334 发展能能力分析1Z1021140 了解解会计的基本本概念1Z1021441 会计的的职能1Z1021442 会计核核算的基本原原则1Z1021443 会计要要素和会计等等式1Z1021444 借贷记记账法1Z1021445 会计凭凭证1Z1021446 会计账账簿编委点评：关于会计基础与与财务管理大大纲编写的说说明会计是适应社会会生产实践和和经济管理的的客观需

14、要而而产生并不断断发展的。无无论是作为一一个独立的职职业还是作为为一门独立的的学科，其它它历史都远比比工程管理悠悠久。但这不不并构成要在在注册建造师师考试中，将将会计这门课课程纳入考试试大纲的理由由。有人认为为，会计学的的知识是一门门专业知识，与与建造师所从从事的工作没没有直接的联联系，因此没没有必要将会会计的内容放放到建造师的的考试大纲中中来。但经过过长达一年多多的讨论，我我们仍然在大大纲中安排了了会计与财务务管理的内容容。其原因在在于工程管理理自身正由过过去的施工过过程的管理逐逐步转向全过过程的管理。仅仅仅具备施工工管理的经验验和技能已经经远远不能满满足现代工程程管理对一名名高级工程管管理

15、人员所提提出的要求。所所谓全过程的的管理包括了了项目的策划划、投资与融融资，施工过过程的监控、工工程成本的控控制、乃至投投资的回收等等等。面对这这样一种全过过程的管理，会会计与财务管管理的知识就就不是可有可可无，而是十十分必要了。这这一点无论在在国外还是在在国内的工程程管理的实践践中都已得到到证实。当然然，要求建造造师掌握一定定的会计与财财务管理知识识并不等于要要把他们训练练成专业的财财务会计人员。这实际际上也是做不不到的。要求求一级建造师师掌握必要的的会计与财务务管理的基础础知识，是为为了便于在工工程全过程管管理的中具备备必要的沟通通与协调的基基础。基础会计是是会计学专业业的核心课程程，也是

16、一门门非常重要的的专业基础课课程。对于一一个会计专业业的学生来说说，要求他们们通过这门课课程的学习，应应在深刻领会会会计基本理理论的基础上上，熟练掌握握会计核算的的基本方法，初初步掌握会计计核算的基本本技能，为专专业会计课程程的学习奠定定坚实的基础础。而对建造造师而言，鉴鉴于前面提到到过的原因，并并不要求其掌掌握会计核算算的基本方法法和核算的的的基本技能。而而只是要求了了解会计学的的基本概念，掌掌握和熟悉会会计核算的基基本内容和要要求。其中，也也包括一部分分财务管理方方面的知识。所所以，在建造造师考试大纲纲中凡会计或或财务实际操操作的内容基基本上没有涉涉及。有些内内容，比如会会计报表，在在工程

17、管理中中是比较重要要的。但会计计报表的编制制必需具备相相当的会计基基础，即使是是专业会计人员，不经过过若干年的实实践，也很难难做好一张会会计报表。正正因如此，会会计报表虽然然很重要，但但按本次考试试大纲的要求求，也仅限于于对会计报表表的种类、作作用、结构和和内容的一般般性了解上。此外，在会计与与财务管理领领域中，目前前仍然存在争争议的一些问问题，如有关关合并报表的的一些理论与与实际问题，在在本大纲中也也没有涉及。而而一些在实际际工程管理过过程中比较重重要的问题，如如会计控制、银银行保函业务务等，即使在在一般的会计计学基础和财财务基础的课课程中都没有有提及，但根根据专家的意意见，也纳入入了本次大

18、纲纲的范围。但但所涉及的内内容仅限于大大纲及指导书书提及的范围围。建设工程经济济建设工程估估价1Z1030000 建设工程估估价（掌握11条，熟悉悉9条，了解100条）1Z1030010 掌握建筑筑安装工程费费用项目的组组成与计算1Z1030111 建筑安装工工程费用项目目组成表1Z1030112 直接工程费费1Z1030113 措施费1Z1030114 规费1Z1030115 企业管理费费1Z1030116 利润1Z1030117 税金1Z1030118 建筑安装工工程费用计价价程序1Z1030020 掌握工程程量清单及其其计价1Z1030221 工程量清单单的作用1Z1030222 工程量

19、清单单编制1Z1030223 工程量清单单计价格式1Z1030030 熟悉建设设工程项目总总投资的组成成1Z1030331 建设工程项项目总投资组组成表1Z1030332 设备及工器器具购置费的的组成1Z1030333 工程建设其其他费的组成成1Z1030334 预备费的组组成1Z1030335 建设期利息息的计算1Z1030040 熟悉建设设工程定额的的分类和应用用1Z1030441 建设工程定定额的分类1Z1030442 人工定额1Z1030443 材料消耗定定额1Z1030444 机械台班定定额1Z1030050 了解建设设工程项目估估算1Z1030551 建设工程项项目估算的内内容1Z

20、1030552 建设工程项项目估算的作作用1Z1030553 建设工程项项目估算的编编制方法1Z1030060 了解国际际工程建筑安安装工程费用用的组成1Z1030661 费用项目组组成表1Z1030662 直接费1Z1030663 间接费1Z1030664 分包费1Z1030665 公司管理费费1Z1030666 暂列金额1Z1030667 利润和风险险编委点评工程估价即是对对建设工程项项目造价的计计算, 由于于工程项目的的单件性、多多次性计价等等特点，使得得工程项目的的价格形成过过程和机制和和其他商品不不同。由于每每个工程项目目都有专门的的用途，所以以其结构、面面积、造型和和装饰也不尽尽相

21、同。即使使是用途相同同的工程项目目，技术水平平、建筑等级级和建筑标准准也有所差别别。工程项目目还必须在结结构、造型等等方面适应工工程所在地的的气候、地质质、水文等自自然条件，这这就使工程项项目的实物形形态千差万别别。再加上不不同地区构成成造价的各种种要素的差异异，最终导致致工程项目造造价的千差万万别。因此，建建设工程只能能通过特殊的的程序（编制制估算、概算算、预算等），就就每个项目单单独计算其造造价。工程估价是造价价工程师和监监理工程师执执业资格考试试的重点内容容，也是注册册咨询工程师师（投资）执执业资格考试试的内容之一一，考虑到建建造师的定位位以及与其他他14个专业业大纲的衔接接，建造师考考

22、试大纲中工工程估价的内内容如下：11.掌握建筑筑安装工程费费用项目的组组成与计算(包括建筑安安装工程费用用项目组成表表、直接工程程费、措施费费、规费、企企业管理费、利利润、税金、建建筑安装工程程费用计价程程序)；2.掌握工程量量清单及其计计价(包括工工程量清单的的作用、工程程量清单编制制、工程量清清单计价格式式)；3.熟熟悉建设工程程项目总投资资的组成(包包括建设工程程项目总投资资组成表、设设备及工器具具购置费的组组成、工程建建设其他费的的组成、预备备费的组成、建建设期利息的的计算)；44.熟悉建设设工程定额的的分类和应用用(包括建设设工程定额的的分类、人工工定额、材料料消耗定额、机机械台班定

23、额额)；5.了了解建设工程程项目估算(包括建设工工程项目估算算的内容、建建设工程项目目估算的作用用、建设工程程项目估算的的编制方法)；6.了解解国际工程建建筑安装费用用的组成（包包括费用项目目组成表、直直接费、间接接费、分包费费、公司管理理费、暂列金金额、利润和和风险费）。通过本科目的学学习，使建造造师熟悉工程程 估价的基基本理论和基基本方法，具具备初步的工工程估价能力力。1Z1010000 工程经济基础础1Z1010110掌握现金金流量的概念念及其构成1Z1010111现金流量量的概念在进行工程经济济分析时，可可把所考察的的对象视为一一个系统，这这个系统可以以是一个建设项目目、一个企业，也可

24、可以是一个地区、一个国家。而投入的资金金、花费的成本本、获取的收益益，均可看成成是以资金形形式体现的该该系统的资金金流出或资金金流入，这种种在考察对象象整个期间各各时点t上实际发生生的资金流出出或资金流入入称为现金流量。其中流出系系统的资金称称为现金流出出（Cashh Output），用符号号（CO）t表示；流入入系统的资金金称为现金流流入（Cassh Input），用符号号（CI）tt表示；现金流流入与现金流出熟记常见的现金流入和现金流出的类型！参见如下各表！之差差称之为净现现金流量，用用符号（CIICO）t表示。1Zl010112财务现金金流量表及其其构成的基本本要素（1）财务现金金流量表

25、注意各表的区别！现金流量表由现现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体体内容随工程程经济分析的的范围和经济济评价方法不不同而不同，其其中财务现金流量表主主要用于财务务评价。财务现金流量表表的计算方法法与常规会计计方法不同，前前者是只计算算现金收支，不不计算非现金金收支（如折折旧和应收应付付账款等），现金收支如“所得税”等！按发生的时间列入相应的年份。财务现金流量表表按其评价的的角度不同分分为项目财务务现金流量表表、资本金财务务现金流量表表、投资各方财财务现金流量量表、项目增量财财务现金流量量表和资本金增量量财务现金流流量表。项目财务现金金流量表是以以项目为一独立系统，从从融资前的角度项目的角

26、度！进行设置置的。它将项项目建设所需需的总投资作作为计算基础础，反映项目目在整个计算算期（包括建建设期和生产产经营期）内内现金的流入入和流出，其其现金流量构成成如表1Zl010112-1所示。通过过项目财务现现金流量表可可计算项目财务内部部收益率、财务净现值值和投资回收期期等评价指标标，并可考察察项目的盈利利能力，为各各个方案进行行比较建立共共同的基础。资本金财务现现金流量表是是从项目法人人（或投资者者整体）角度度出发，以项项目资本金作作为计算的基基础，把借款款本金偿还和和利息支付作作为现金流出出，用以计算算资本金内部部收益率，反反映投资者权权益投资的获获利能力。资资本金财务现现金流量构成成如

27、表1Z11010122-2所示。投资各方财务务现金流量表是分别别从各个投资资者的角度出出发，以投资资者的出资额额作为计算的的基础，用以以计算投资各各方收益率。投投资各方财务务现金流量构构成如表1ZZ1010112-3所示。项目增量财务务现金流量表表是对既有法人人项目，按“有项目”和“无项目”对比的增量量现金流量，计计算项目财务务内部收益率率、财务净现现值和投资回回收期等评价价指标，考察察项目的盈利利能力。项目目增量财务现现金流量构成成如表1Z11010122-4所示。资本金增量财财务现金流量量表是对既有法人人项目，以资资本金增量作作为计算的基基础，用以计计算既有项目目法人项目资资本金增量内内部

28、收益率。资资本金增量财财务现金流量量构成如表11Z1010112-5所示。项目财务现金流流量表基本要素! 单位位： 万元 表表1Z1010112-1序号项目计 算算 期合计123456n11.11.21.322.12.22.32.42.534现金流入(CII)销售（营业）收收入回收固定资产余余值回收流动资产现金流出(COO)建设投资（不含含建设期利息息）流动资金经营成本销售税金及附加加增值税净现金流量(CCICO)累计净现金流量量计算指标:财务净现值(iic= %):财务内部收益率率:投资回收期:说明：在财务评评价中计算销销售（营业）收收入及生产成成本所采用的的价格，可以以是含增值税的价格格，

29、也可以是是不含增值税税的价格，应应在评价时说说明采用何种种计价方法。本本表及以下各各现金流量表表均是按含增增值税的价格格设计的。资本金财务现金金流量表 单位：万万元 表表1Z1011012-22序号项目计 算算 期合计123456n11.11.21.322.12.22.32.42.52.62.73现金流入(CII)销售（营业）收收入回收固定资产余余值回收流动资产现金流出(COO)项目资本金借款本金偿还借款利息支付经营成本销售税金及附加加增值税所得税净现金流量(CCI-CO)计算指标:资本金内部收益益率:投资各方财务现现金流量表 单位：万元元 表11Z1010012-3序号项目计 算算 期合计1

30、23456n11.11.21.31.41.522.12.22.33现金流入(CII)股利分配资产处置收益分分配租赁费收入技术转让费收入入其它现金流入现金流出(COO)股利投资租赁资产支出其它现金流出净现金流量(CCI-CO)计算指标:投资各方收益率率:项目增量财务现现金流量表 单位：万万元 表表1Z1011012-44序号项目计 算算 期合计123456n11.11.21.322.12.22.32.42.52.62.7345有项目现金流入入(CI)销售（营业）收收入回收固定资产余余值回收流动资产有项目现金流出出(CO)项目资本金借款本金偿还借款利息支付经营成本销售税金及附加加增值税所得税有项目

31、净现金流流量(CI-CO)无项目净现金流流量增量净现金流量量等于“有项目净现金流量”减去“无项目净现金流量”！(3-4)计算指标:财务净现值(iic= %):财务内部收益率率:投资回收期:资本金增量财务务现金流量表表 单位：万元 表1Z1001012-5序号项目计 算算 期合计123456n11.11.21.322.12.22.32.42.5345有项目现金流入入(CI)销售（营业）收收入回收固定资产余余值回收流动资产有项目现金流出出(CO)建设投资（不含含建设期利息息）流动资金经营成本销售税金及附加加增值税有项目净现金流流量(CI-CO)无项目净现金流流量增量净现金流量量(3-4)计算指标:

32、资本金内部收益益率:（2）现金流量量构成的基本本要素在工程经济分析析中，财务评评价指标起着着重要的作用用，而财务评评价的主要指指标实际上又又是通过财务务现金流量表表计算导出的的。从表1ZZ1010112-1表1Z1010112-5可知，必必须在明确考考察角度和系系统范围的前前提下正确区区分现金流入入与现金流出出。对于一般性建设项项目财务评价价来说，投资资、经营成本本、销售收入入和税金等经经济量本身既既是经济指标标，又是导出出其他财务评评价指标的依依据，所以它它们是构成经经济系统财务务现金流量的的基本要素，也也是进行工程程经济分析最最重要的基础础数据。产品销售（营营业）收入是指项目目建成投产后后

33、各年销售产产品（或提供供劳务）取得得的收入。即即：产品销售（营业业）收入产品销售量量（或劳务量量）产品单价（或或劳务单价） （1Z1101012-1）对生产多种产品品和提供多项项服务的，应应分别计算各各种产品及服服务的销售（营营业）收入。对对不便按详细细的品种分类类计算销售收收入的，可采采取折算为标标准产品的方方法计算销售售收入。投资是投资主主体为了特定定的目的，以以达到预期收收益的价值垫垫付行为。建建设项目总投投资是建设投投资和流动资资金之和。参参见1Z1030030部分内内容。建设投资是指项项目按拟定建建设规模（分分期建设项目目为分期建设设规模）、产产品方案、建建设内容进行行建设所需的的费

34、用，它包包括建筑工程程费用、设备购置费费、安装工程费费、建设期借款款利息、工程建设其其他费用和预备费用。项目寿命期期结束时，固固定资产的残残余价值（一一般指当时市市场上可实现现的预测价值值）对于投资资者来说是一一项在期末可可回收的现金金流入。流动资金是指为为维持生产所所占用的全部部周转资金，它它是流动资产产与流动负债债的差额。在在项目寿命期期结束时，应应予以回收。经营成本经营成本的具体组成！在现金流量表中，以经营成本代替总成本费用列为现金流出的目的是：避免重复计算！有关“经营成本”一定要熟练掌握！熟记公式(1Z101012-2)(1Z101012-5)之间的关系!是工工程经济分析析中经济评价价

35、的专用术语语，用于项目目财务评价的的现金流量分分析。因为一一般产品销售售成本中包含含有固定资产产折旧费用、维维简费（采掘掘、采伐项目目计算此项费费用，以维持持简单的再生生产）、无形形资产及递延延资产摊销费费和利息支出出等费用。在在工程经济分分析中，建设设投资是计入入现金流出的的，而折旧费用是建设投投资所形成的的固定资产的的补偿价值，如如将折旧费用用随成本计入入现金流出，会会造成现金流流出的重复计计算；同样，由由于维简费、无无形资产及其其他资产摊销销费也是建设设投资所形成成的，只是项项目内部的现现金转移，而而非现金支出出，故为避免免重复计算也也不予考虑；贷款利息是使使用借贷资金金所要付出的的代价

36、，对于于项目来说是是实际的现金金流出，但在在评价项目总总投资的经济济效果时，并并不考虑资金金来源问题，故故在这种情况况下也不考虑虑贷款利息的的支出；在资资本金财务现现金流量表中中由于已将利利息支出单列列，因此，经经营成本中也也不包括利息息支出。由此此可见，经营营成本是从投投资方案本身身考察的，在在一定期间（通通常为一年）内由于于生产和销售售产品及提供供劳务而实际际发生的现金金支出。按下下式计算：经营成本总成成本费用一折旧费一维简费一摊销费一利息支出 （11Z1010112-2）式中总成本费用生生产成本销售费用管理费用财务费用 （1Z10101120-3）或 总成本本费用外购原材料料、燃料及动动

37、力费工资及福利利费修理费折旧费维简费摊销销费利息支出其他费用 （11Z1010112-4）或 经营成成本外购原材料料、燃料及动动力费工资及福利费费修理费其他费用 （1Z1010012-5）税金是国家凭凭借政治权力力参与国民收收入分配和再再分配的一种货币形式式。在工程经经济分析中合合理计算各种种税费，是正正确计算项目目效益与费用用的重要基础础。在工程经经济财务评价价中，涉及的的税费主要有有：从销售收入中扣扣除的增值税税、营业税、消费税、城市维护建建设税及教育费附加加和资源税；计入总成本费费用的房产税税、土地使用税税、车船使用税税和印花税等；计入建设投资资的固定资产产投资方向调调节税（目前前国家暂

38、停征征收），以及及从利润中扣扣除的所得税税等。税金一般属于财务务现金流出。进行评价时应说说明税种、税税基、税率、计计税额等。如如：增值税，财财务评价的销销售收入和成成本估算均含含增值税。营业税，在在财务评价中中，营业税按按营业收入额额乘以营业税税税率计算。消费税是针对特定消费品征收的税金，在财务评价中，一般按特定消费品的销售额乘以消费税税率计算。城市维护建设税和教育费附加，以增值税、营业税和消费税为税基乘以相应的税率计算。资源税是对开采自然资源的纳税人征税的税种，通常按应课税矿产的产量乘以单位税额计算。所得税，按应税所得额乘以所得税税率计算。如有减免税费优优惠，应说明明政策依据以以及减免方式和

39、减减免金额。1Z1010113现金流量量图的绘制现金流量图是一一种反映经济济系统资金运运动状态的图图式，即把经经济系统的现现金流量绘入入一时间坐标图图中，表示出出各现金流入入、流出与相相应时间的对对应关系，如如图1Z1010113所示。运运用现金流量量图，就可全全面、形象、直直观地表达经经济系统的资资金运动状态态。现以图1Z1001013说说明现金流量量图的作图方方法和规则。图1Z1010013现金流流量图以横轴为时间间轴，向右延延伸表示时间间的延续，轴轴上每一刻度表示一个时间单位位，可取年、半半年、季或月月等；零表示示时间序列的的起点。相对于时间坐坐标的垂直箭箭线代表不同同时点的现金金流量情

40、况，现现金流量的性性质（流入或或流出）是对对特定的人而而言的。对投投资人而言，在在横轴上方的的箭线表示现现金流入，即即表示收益；在横轴下方方的箭线表示示现金流出，即即表示费用。在各箭线上方方（或下方）注注明现金流量量的数值。总之，要正确绘绘制现金流量量图，必须把把握好现金流流量的三要素素，即：现金金流量的大小小（资金数额）、方方向（资金流入或流流出）和作用用点（资金发生的时时间点）。1Z1010220掌握名义义利率和有效效利率的计算算1Z1010221名义利率率的计算在复利计算中，利利率周期通常常以年为单位位，它可以与与计息周期相相同，也可以以不同。当计计息周期小于于一年时，就出出现了名义利利

41、率和有效利利率的概念。名义利率r是指指计息周期利利率：乘以一一年内的计息息周期数m所所得的年利率率。即： （1Z11010211）若计息周期月利利率为1%，则年名义义利率为122%。很显然，计计算名义利率率时忽略了前前面各期利息息再生的因素素，这与单利利的计算相同同。1Z1010222有效利率率有效利率比名义利率更能体现资金的时间价值；随计息期缩短有效利率会提高！的计算有效利率是指资资金在计息中中所发生的实实际利率，包包括计息周期期有效利率和和年有效利率率两种情况。（1）计息周期期有效利率，即即计息周期利利率i，由式式（1Z1010021）可知知： （1Z11010222-1）（2）年有效利利

42、率，即年实实际利率。已知某年初有资资金P，名义利率率为r，一年内计息mm次，则计息息周期利率为为 。根据一次支付终值值公式（参见见公式1Z11010833-1）可得该该年的本利和和F，即：根据利息在借贷过程中，债务人支付给债权人超过本金的部分！的定义义可得该年的的利息I为：再根据利率的定定义可得该年年的实际利率率，即有效利利率ieFF为： （1Z1010022-2）由此可见，有效效利率和名义义利率的关系系实质上与复复利和单利的的关系一样。【例1Z1011022】现现设年名义利利率r10%，则年、半半年、季、月月、日的年有有效利率如表表1Z1010022所示。表1Z1010022年名义利率(rr

43、)计息期年计息次数(mm)计息期利率(ii=r/m)年有效利率ieeFF10%年110%10%半年25%10.25%季42.5%10.38%月120.833%10.46%日3650.0274%10.51%从式（1Z1001022-2）和表1ZZ1010222可以看出出，每年计息息周期m越多多，ieFF与r相差越大；另另一方面，名义义利率为100%，按季度计计息时，按季季度利率2.5%计息与按年年利率10.38%计息，二者者是等价的。所所以，在工程程经济分析中中，如果各方方案的计息期期不同，就不不能简单地使使用名义利率率来评价，而而必须换算成成有效利率进进行评价，否否则会得出不不正确的结论论。1Z1010330掌握项目目财务评价指指标体系的构构成和指标的的计算与应用用1Zl010331项目财务务评价指标体体系的构成工程经济分析的的任务就是要要根据所考察察系统的预期期目标和所拥拥有的资源条条件，分析该该系统的现金金流量情况，选选择合适的技技术方案，以以获得最佳的的经济效果。而对建设项目经济效果的评价，又根据评价的角度、范围、作用等分为财务评价和国民经济评价两个层次。财务评价是建设设项目经济评评价的第一步，是从企业业角度，根据据国家现行财财政、税收制度和现行市场价价格，计算项项目的投资费费用、产品成成本与产品销销售收入、税税金等财务数数据，进而计算和分分析项目的盈盈利状