河南省车船税代收代缴管理制度21847.docx

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1、河南省车船税代收代缴管理办法附表下载（试行）第一条 为加强强车船税税的征收收管理，规规范车船船税代收收代缴行行为，根根据中中华人民民共和国国税收征征收管理理法(以下简简称征管法法)及其实施施细则、中中华人民民共和国国车船税税暂行条条例(以下简简称条例)及其实施施细则以以及河河南省车船税税暂行条条例实实施办法法的规规定，制制定本办办法。第二条 凡在我我省境内内从事机机动车交交通事故故责任强强制保险险(以下下简称交交强险)业务的的保险机机构为车车船税的的扣缴义义务人，负负责代收收代缴车车船税。代代收代缴缴车船税税是扣缴缴义务人人的法定定义务，扣扣缴义务务人无论论直接销销售还是是委托销销售交强强险，

2、都都应依法法履行代代收代缴缴机动车车车船税税的义务务。第三条 负有扣扣缴义务务的保险险机构应应当自扣扣缴义务务发生之之日起330日内内，向所所在地的的主管地地方税务务机关申申报办理理扣缴税税款登记记，领取取扣缴税税款登记记证件。主主管地方方税务机机关对已已办理税税务登记记的扣缴缴义务人人，可以以只在其其税务登登记证件件上登记记扣缴税税款事项项，不再再发给扣扣缴税款款登记证证件。第四条扣扣缴义务务人应指指定专门门的办税税人员具具体负责责办理车车船税的的代收代代缴工作作。扣缴义务人人的单位位负责人人、具体体办理代代收代缴缴税款的的相关人人员，要要高度重重视代收收代缴工工作，认认真履行行代收代代缴义

3、务务。第五条 扣缴义义务人代代收代缴缴车船税税的范围围是：车车船税征征税范围围内按照照机动动车交通通事故责责任强制制保险条条例规规定需投投保交强强险的车车辆。第六条 车船税税实行按年年计算征征收。扣缴义义务人代代收代缴缴车船税税时，车船船税的纳税期期限为纳纳税人购购买交强强险的当当日。具具体税额额标准按按照河河南省车船税税暂行条条例实实施办法法中规规定的车车船税税税目税额额标准执执行。扣缴义义务人代代收代缴缴车船税税的计算算方法：（一）保有有机动车车，在购购买交强强险时按按一个年年度计算算车船税税。计算算公式为为：应纳纳税额=计税单单位年单位位税额（二）新购购置的机机动车，购购置当年年的应纳纳

4、税款从从购买交交强险日日期的当当月起至至该年度度终了按按月计算算。计算算公式为为：应纳纳税额=计税单单位年单位位税额应纳税税月份数数12（三）境外外机动车车临时入入境、机机动车临临时上道道路行驶驶、机动动车距规规定的报报废期限限不足一一年而购购买短期期交强险险的，车车船税从从交强险险有效期期起始日日的当月月至截止止日的当当月按月月计算。计计算公式式为：应应纳税额额=计税税单位年单位位税额应纳税税月份数数12第七条 扣缴义义务人在在代收代代缴车船船税时，应应根据纳纳税人提提供的前前次保险险单，查查验纳税税人以前前年度的的完税情情况。对对于以前前年度没没有缴纳纳车船税税的，保保险机构构在代收收代缴

5、当当年度应应纳税款款的同时时，还应应代收代代缴以前前年度的的未缴税税款，并并从前次次交强险险保单到到期日的的次日起起至购买买本年度度保险的的当日止止，按日日加收应应纳税款款万分之之五的滞滞纳金。第八条 对纳税税人直接接向主管管地方税税务机关关申报缴缴纳车船船税的，扣缴义务人在销售交强险时，凭主管地方税务机关向纳税人开具含有牌号等车辆信息的完税凭证，不再代收代缴车船税。但应将上述车辆的完税凭证号和出具该凭证的主管地方税务机关名称录入交强险业务系统，然后将完税凭证的复印件随交强险业务一并存档备查。第九条 扣缴义义务人在在向拖拉拉机、军军队和武武警专用用车辆、警警用车辆辆等条条例规规定的免免税车辆辆

6、销售交交强险时时，不代代收代缴缴车船税税，但应应将上述述车辆的的信息录录入交强强险业务务系统，并并将登记记证书或或行驶证证书复印印件随交交强险业业务一并并存档备备查。拖拉机以在在农业（农农业机械械）部门门登记，并并拥有拖拖拉机登登记证书书或拖拉拉机行驶驶证书作作为认定定依据；军队、武武警专用用车辆以以军队、武武警车船船管理部部门核发发的军车车号牌和和武警号号牌作为为认定依依据；警警用车辆辆以公安安机关核核发的警警车号牌牌（最后后一位登登记编号号为红色色的“警警”字）作作为认定定依据。第十条 对地方方税务机机关出具具车船船税减免免税证明明（附附件1）的外交车辆和城市、农村公共交通车辆，扣缴义务人

7、在销售交强险时，对免税车辆不再代收代缴车船税。但扣缴义务人应将减免税证明号和出具该证明的税务机关名称录入交强险业务系统，并将减免税证明（保险公司留存联）随交强险业务一并存档备查。除拖拉机、军军队和武武警专用用车辆、警警用车辆辆以外的的机动车车，纳税税人无法法提供地地方税务务机关出出具的完完税凭证证或减免免税证明明的，各各保险机机构在销销售交强强险时一一律要按按规定代代收代缴缴车船税税。第十一条 扣缴缴义务人人代收代代缴机动动车车船船税及滞滞纳金，应应向纳税税人开具具含有完完税信息息的保险险单和保保险业专专用发票票，作作为纳税税人缴纳纳车船税税和滞纳纳金的证证明。除除另有规规定外，扣扣缴义务务人

8、不再再给纳税税人开具具代扣代代收税款款凭证。纳纳税人需需要再开开具完税税凭证的的，可凭凭含有完完税信息息的交强强险保险险单到保保险机构构所在地地的主管管地方税税务机关关办理。第十二条 扣缴缴义务人人在销售售交强险险时，要要严格按按照有关关规定代代收代缴缴车船税税，并将将相关信信息据实实录入交交强险销销售信息息系统。有条件的地地方税务务机关和和保险机机构要积积极探索索车险信信息平台台与地方方税务机机关征管管系统的的联网工工作，实实现数据据交换和和业务处处理。第十三条扣缴义义务人依依法履行行代扣代代缴税款款及加收收滞纳金金义务时时，纳税税人不得得拒绝。纳税人拒绝缴纳的，扣缴义务人在纳税人填写纳税人

9、拒绝缴纳车船税登记表（附件2）后办理交强险业务；纳税人拒绝签字的，扣缴义务人应在纳税人拒绝缴纳车船税登记表上由两名经办人签字并加盖单位公章后存档备查，每月申报和解缴税款时，向主管地方税务机关报送纳税人拒绝缴纳车船税登记表和纳税人拒绝缴纳车船税报告表（附件3）。第十四条扣缴义义务人应应在每月月终了后后10日日内向主主管地方方税务机机关如实实报送上上月车车船税代代收代缴缴税款报报告表（附件4）、车船税代收代缴税款明细表（电子资料）（附件5）以及主管地方税务机关要求的其他资料，并解缴上月代收税款。第十五条扣缴义义务人要要做好机机动车投投保、缴缴税信息息以及其其他相关关信息的的档案保保存、整整理工作作

10、，账簿簿、记账账凭证、报报表、完完税凭证证以及其其他有关关涉税资资料应当当保存110年。扣扣缴义务务人应接接受主管管地方税税务机关关和保险险监管部部门的检检查，如如实反映映情况，提提供有关关资料，不不得拒绝绝和隐瞒瞒。第十六六条扣扣缴义务务人未按按规定履履行扣缴缴义务的的，主管管地方税税务机关关按照征征管法及及其实实施细则则等有有关法律律、法规规的规定定进行处处理。第十七条主管地地方税务务机关根根据国家家的有关关规定，在在季度终终了后一一个月内内，及时时足额支支付扣缴缴义务人人代收税税款手续续费。第十八条 各级级地方税税务机关关应当依依法为扣扣缴义务务人的商商业秘密密保密，对对于保险险监管部部

11、门和扣扣缴义务务人提供供的信息息资料，除除办理涉涉税事项项外，不不得用于于其他目目的。第十九条 各级地地方税务务机关要要做好对对扣缴义义务人的的政策宣宣传、业业务培训训和纳税税辅导工工作，免免费提供供车船税税宣传资资料，帮帮助解决决代收代代缴工作作中出现现的问题题。对刁刁难办税税人员或或阻挠扣扣缴义务务人工作作的，主主管地方方税务机机关应做做出严肃肃处理。第二十条 各级地地方税务务机关要要与保险险监管部部门或扣扣缴义务务人建立立健全定定期联系系制度、工工作协调调机制和和信息交交换机制制，加强强部门配配合，及及时改进进工作方方法，不不断完善善代收代代缴管理理工作。第二十一条条本办法法未尽事事宜，

12、按按照相关关法律、法法规的规规定执行行。第二十二条条本办办法由河河南省地地方税务务局负责责解释。第二十三条条本办办法自220088年4月月1日起起施行。附件1车船税减免免税证明明 地税税 字 第 号根据中华华人民共共和国车车船税暂暂行条例例和河河南省车船税税暂行条条例实实施办法法减免免税规定定， （单位位或个人人）已在在我局办办理 年度车车船税减减免手续续，共免免征（减减征） （辆辆艘）车车船，免免征（减减征）金金额为 元元。减免免批准字字号为： 具体车车船明细细如下： 项目序号车船牌照号车船类别减免税额第三联：备查联（保险公司存）第二联：收据联（免税单位存）第一联：存根联（地税机关存）合计特

13、此证明 地方税务机机关（章章）年 月月 日注：减免税税证明一一式三份份。第一一份由地地方税务务机关与与减免税税相关证证明材料料一并存存档；第第二份交交纳税人人存档；第三份份由纳税税人购买买交强险险时，交交保险机机构据以以免收车车船税，保保险机构构存档备备查。附件 2 纳税人拒绝绝缴纳车车船税登登记表 纳税人名称称纳税人识别别号详细地址电话号码车辆类型车牌号扣缴税额税款所属时时期保单号根据中华华人民共共和国车车船税暂暂行条例例和河河南省车船税税暂行条条例实实施办法法规定定，凡本本省境内内依法应应当在公公安、交交通、农农业、渔渔业、军军事等车车船管理理部门登登记的车车辆、船船舶，均均应按照照条例例

14、和实实施办法法的规定定缴纳车车船税。从事机动车车交通事事故责任任强制保保险(以以下简称称交强险险)业务务的保险险机构为为车船税税的扣缴缴义务人人，负责责代收代代缴车船船税。代代收代缴缴车船税税是扣缴缴义务人人的法定定义务，扣扣缴义务务人无论论直接销销售还是是委托销销售交强强险，都都应依法法履行代代收代缴缴机动车车车船税税的义务务。拒缴原因扣缴义务人人 （公公章）经 办 人人纳税人：（签签章） 年 月月 日经 办 人人注：1.纳纳税人识识别号：单位填填写组织织机构代代码；个个人填写写身份证证号码。2.本表一一式二份份，一份份扣缴义义务人留留存，一一份报税税务机关关。附件 3 纳税人拒绝绝缴纳车车

15、船税报报告表 地地方税务务局： 以下纳税人人于 年年 月在办办理“交强险险”时，拒拒绝缴纳纳应缴的的车船税税，特此此报告。 序号纳税人名称纳税人识别号详细地址电话号码车辆类型车牌号税款所属年度扣缴税额保单号扣缴单位（盖盖章） 负责人人： 经 办办 人： 主管地税机机关（盖盖章） 受受理人： 受受理时间间：注：1.纳纳税人识识别号：单位填填写组织织机构代代码；个个人填写写身份证证号码。 2.本报告告单一式式二份，经经主管地地税机关关受理盖盖章后，退退回扣缴缴义务人人一份。 附件4车船税代收收代缴税税款报告告表填表日期： 年年 月 日 扣缴义务人人识别号号： 金金额单位位：元（列列至角分分）扣缴义

16、务人人名称地址微机编码联系电话税款所属时时期车辆类别本期应代收收代缴本 期 免 税本期拒绝代代收代缴缴本 期 实 际 代 收 代 缴数量税额数量税额数量税额数量税额滞纳金大型客车中型客车小型客车微型客车载货汽车三轮低速货货车专项轮式车车摩托车合计如扣缴义务务人填报报，由扣扣缴人填填写以下下各栏如委托代理理人填报报，由代代理人填填写以下下各栏会计主管（签章）扣缴义务人人（签章）代理人名称称代理人（公章）代理人地址址经 办 人人电话以下由税务务机关填填写收到申报表表日期接收人注：本表一一式三份份，一份份扣缴人人留存，一一份报税税务机关关，一份份留税务务机关做做税收会会计凭证证。附件5 车船税税代收

17、代代缴税款款明细表表扣缴义务人人名称： 扣缴义义务人识识别号： 填表时时间：纳税人(被被保险人人)信息息序号保单号纳税日期纳税人识别别号纳税人名称称纳税人地址址车辆牌照号号码识别代码(车架号号)厂牌型号 机动车种类类 纳 税 信 息息 核定载客人人数自重吨位辆数当年应缴税款往年补缴税款滞纳金是否拒缴是否免税实缴税款滞滞 纳 金合 计大型客车中型客车小型客车微型客车载货汽车三轮低速货车专项轮式车摩托车12合计填表说明：1、纳税日日期：即即向纳税税人收取取代征税税款，开开具保险险单签单单的当日日2、纳税人人识别号号：被保保险人是是单位的的,必须须填写含含所属行行政区域域代码的的组织机机构；个个人填写写身份证证代码3、纳税人人名称：被保险险人是单单位的,必须填填写组织织机构名名称4、根据核核定载客客人数,分为大大型客车车（200座以上上）、中中型客车车（100199座）、小小型客车车（9座座以下）、微微型客车车；货车车分为载载货汽车车、三轮轮低速货货车、专专项作业业车和轮轮式专用用机械车车；上述述标准均均以行车车执照为为准