餐饮企业财务管理制度范本9326.docx
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1、餐饮管理集集团有限限公司财 务 管管 理 制 度度财务管理制制度目录录页码总则1第一部份 财务会会计制度度1一、财务总总监、会会计员、出出纳员、核核算员工工作职责责1(一)财务务总监工工作职责责1(二)会计计员工作作职责4(三)出纳纳员工作作职责5(四)核算算员工作作职责6二、财务计计划管理理规定7三、会计核核算管理理规定9四、货币资资金管理理规定10(一)现金金管理规规定10(二)银行行存款管管理规定定11(三)借支支管理规规定14五、应收帐帐款的管管理规定定16(一)应收收帐款的的计算16(二)结帐帐收款17(三)催收收贷款17第二部份 收银管管理制度度19一、收银员员、收银银主管职职责1
2、9(一)餐厅厅收银员员职责19(二)餐厅厅收银主主管职责责21二、餐厅结结帐程序序22三、挂帐签签单制度度25第三部份 仓库管管理制度度26一、建立后后勤仓库库26(一)计算算库房面面积26(二)仓库库的温度度、湿度度要求26(三)仓库库的照明明要求27(四)仓库库的通风风要求27(五)对设设备、器器材的要要求27二、仓库主主管、仓仓库员职职责28(一)仓库库主管职职责28(二)仓库库员职责责29三、仓库管管理制度度30(一)物料料的分类类30(二)物料料的验收收30(三)入库库存放30(四)保管管与抽查查31(五)物资资的领发发31(六)盘点点32(七)记帐帐32(八)建立立档案制制度33四
3、、仓库验验收工作作程序34(一)验收收标准34(二)原料料验收程程序34五、仓库库库房管理理规定42六、酒吧管管理制度度43第四部份 采购管管理制度度45一、采购部部经理、采采购员管管职责45(一)采购购部经理理职责45(二)采购购员职责责47二、采购管管理制度度48(一)采购购计划的的编制和和审批48(二)申购购单提出出程序和和审批48(三)物资资采购49(四)物资资验收入入库49(五)报销销及付款款程序49(六)定价价程序50(七)退、换换货程序序50(八)新货货物样品品鉴定程程序51第五部份 其他制制度52一、公司的的交际接接待制度度52二、贵价货货品(鲍鲍、翅、燕燕等)的的管理规规定5
4、3第六部份 附则55总则本制度是根根据中中华人民民共和国国外商投投资企业业法、中中华人民民共和国国公司法法、中中华人民民共和国国会计法法及财财务通则则、会会计准则则和企企业会计计制度等等法律、法法规的规规定,结结合本公公司具体体情况制制订的。本制度之规规定,是是为使公公司各部部门及各各工作人人员在经经营活动动和业务务工作中中有所遵遵循,使使公司的的各项工工作和经经营活动动均能按按照法律律法规的的规定顺顺利进行行,促使使经营活活动规范范化、制制度化、标标准化,以以确保公公司顺利利运作和和不断发发展。第一部份 财务会会计制度度一、财务总总监、会会计员、出出纳员、核核算员工工作职责责(一) 财务总总
5、监工作作职责1、 对董事会负负责,负负责对全全公司的的经济核核算工作作,组织织编制和和审核会会计、统统计报表表,及时时组织编编制财务务预算和和决算。并并向董事事会、总总经理汇汇报。2、 做好各项资资金的计计划平衡衡,管理理和掌握握各项资资金运用用,调剂剂业务部部门所需需资金,保保证业务务活动顺顺利运作作。3、 负责审核各各项开支支,包括括每项开开支是否否公司正正常支出出,各经经理的经经济开支支权限是是否超标标,超出出总经理理审批权权限的,须须报董事事会批准准后方能能支付。研研究并合合理掌握握成本和和费用水水平。4、 督促有关人人员抓紧紧应收帐帐款的催催收工作作,加速速资金回回笼。5、 每月组织
6、一一次全面面检查库库存现金金和备用用金情况况,(包包括各收收款岗位位库存现现金或备备用金)。每每月负责责组织对对仓库物物资抽杳杳和盘点点检查,负负责组织织对业务务部门(如如厨房、酒酒吧、收收银、楼楼面)的的物资检检查和盘盘点检查查,督促促仓库和和业务部部门做到到帐帐相相符、帐帐证相符符、帐实实相符。6、 负责与财税税、金融融、工商商、会计计师事务务所等部部门联系系,密切切与这些些部门的的关系,准准时提交交符合各各政府部部门要求求的会计计、统计计报表和和交纳各各种税费费。7、 参加总经理理召开的的例会,与与经营班班子一齐齐,编制制管理目目标预算算表,并并与实际际营业中中完成情情况与计计划详细细比
7、较,找找出差距距。协助助总经理理作出经经营决策策和制定定成本费费用控制制方案,并并贯彻执执行。8、 监督采购人人员是否否按采购购制度、采采购计划划按质、按按量、按按时完成成,审查查采购物物资是否否按定价价采购,检检查采购购人员在在采购业业务中是是否遵纪纪守法。9、 检查、督促促财务人人员认真真执行各各项财务务规章制制度,监监督财务务人员按按制度处处理公司司的帐务务。10、 保存酒家关关于财务务工作方方面的文文件、资资料、合合同和协协议,督督促本部部门员工工完整保保存企业业一切帐帐册、报报表、凭凭证。11、 负责本部门门员工业业务培训训工作,使使各岗位位员工熟熟练掌握握本岗位位的业务务知识、规规
8、范、环环节、程程序、做做法,使使之能独独立胜任任本职工工作。12、 负责审查记记帐凭证证的完整整性和合合法依据据,包括括科目对对应关系系,借贷贷是否平平衡,数数字是否否相等项项目,同同时审核核原始单单据的合合法性等等。13、 真实地、合合理地与与定价小小组一起起制定每每期货物物的采购购价格,并并有效监监督。14、 监督会计部部门准确确计算(厨厨、味、点点心、海海鲜、鲍鲍翅燕、水水果、烟烟酒)等等各部毛毛利率,每每月对毛毛利率进进行分析析。发现现问题,马马上报总总厨,以以便尽快快解决。(二) 会计员员工作职职责1、 对经济业务务办理收收支结算算时,必必须按财财务管理理制度和和开支标标准等规规定严
9、格格进行审审查,包包括内容容、用途途、审批批手续和和原始单单据金额额的大小小码等,并并填制相相应的记记帐凭证证。2、 根据已审核核的记帐帐凭证,逐逐一进行行登帐,并并及时对对帐,月月终必须须做好月月结工作作。3、 负责财产账账务的管管理,每每季按帐帐核对实实物,做做到帐实实相符,发发现不符符,必须须查明原原因向上上汇报。4、 负责原材料料核算,每每天及时时统计收收货和领领货日报报表,每每十天一一期计算算各领用用部门(厨厨、味、点点心、海海鲜、鲍鲍翅燕、水水果、烟烟酒)等等各部的的成本,计计算各部部的毛利利率,并并求出当当月成本本率。5、 定期参与仓仓库和业业务部门门盘点,检检查各类类物资仓仓储
10、、使使用、库库存情况况,发现现问题及及时查明明原因并并向上汇汇报。6、 负责管理发发票收据据、建立立发票收收据内部部控制系系统,发发票收据据不足要要及时补补充,领领用要合合符手续续,发现现遗失或或偷盗要要及时汇汇报或报报警,使使用完的的发票收收据副本本要进行行核对或或上缴。加加强发票票收据的的管理。7、 不断学习业业务知识识,提高高自身业业务水平平,提高高工作效效率。(三) 出纳员员工作职职责1、 负责全酒家家的现金金和转帐帐票据的的收付工工作,当当天收入入的现金金和转帐帐票据,要要在当天天下午四四时前送送存银行行,不得得积压。2、 记录现金日日记帐和和银行存存款日记记帐,按按记帐规规定结出出
11、每页借借贷发生生额,累累计总数数和当天天余额,要要日清月月结。3、 每月核对银银行对帐帐单,并并做出未未达帐项项调整表表和调整整帐目与与总分类类核对。4、 每天根据帐帐薄的发发生额和和余额,编编制“现金及及银行存存款收付付日报表表”送财务务总监审审阅。5、 对办理报销销的单据据,除按按会计审审查程序序重新审审核外,还还须经财财务总监监审批后后才予以以付款,凡凡手续不不完备或或未经财财务总监监签批单单据,一一律拒绝绝支付。6、 严格遵守现现金管理理制度和和支票使使用规定定,库存存现金按按规定限限额执行行,不得得挪用库库存现金金,不得得以白头头单抵库库。7、 负责与银行行和外汇汇管理部部门联系系,
12、并办办理有关关结算事事项。8、 根据财务总总监指令令抽查各各部门出出纳员的的库存现现金和各各收款员员的业务务周转金金,并做做检查报报告进行行汇报。(四) 核算员员工作职职责1、 认真复核各各收款点点营业报报表、帐帐单,发发现差错错及时纠纠正,以以保证酒酒家营业业收入帐帐目准确确,对已已复核过过的报表表,均须须签名,以以示负责责。2、 营业日报表表要与纸纸带一致致,各项项数目要要准确,左左右要相相等,单单据齐全全并盖上上餐厅有有关专用用章,收收款员签签名,检检查结帐帐单有无无多收或或少收,检检查酒家家内部人人员接待待有无越越权签单单接待,越越权签折折头,如如发现问问题,分分清责任任人,上上报总经
13、经理,追追究责任任。3、 签单挂帐的的帐单要要客人签签名及留留有挂帐帐单位详详细名称称和联系系电话,结结帐单及及点菜单单要齐全全,并给给有关经经理签名名批准,餐餐厅收款款员遗失失帐单,要要餐厅经经理出具具证明,稽稽核后扣扣罚当事事人。4、 餐单改数后后,要有有原因说说明及主主管签名名;作废废帐单,要要有原因因说明及及主管签签名,且且三联单单要齐全全;餐单单数目如如发现差差错,应应查明原原因,扣扣罚当事事人。5、 负责编制每每日营业业汇总报报表及福福食、工工作餐等等日报或或旬、月月报表。6、 不断完善核核算制度度,加强强培训,提提高业务务素质,提提高工作作效率。二、财务计计划管理理规定1、 根据
14、董事会会、总经经理对酒酒家经济济活动安安排,计计划期内内客源、货货源内外外价格变变化情况况,以及及报告期期内计划划执行情情况,预预计完成成情况,作作出评估估及分析析来审定定。2、 依据董事会会审定的的酒家财财务计划划,按各各业务部部门的不不同经营营范围,计计划期的的诸因素素和历史史资料,参参考部门门年初自自报计划划,分摊摊酒家计计划指标标,下达达给各业业务部门门执行。计计划一经经确定下下达,原原则上不不予变动动,确因因特殊情情况,亦亦须在半半年后调调整。3、 财务计划分分为年度度计划、季季度计划划。年度度计划,酒酒家于每每年十二二月下旬旬,各业业务部门门为每年年十一月月下旬编编制。季季度计划划
15、,酒家家于每季季度末最最后一个个月下旬旬,各业业务部门门为季末末最后一一个月中中旬各业务部门门还应根根据酒家家、审查查批复后后的计划划指标,结结合本部部门的具具体情况况,按月月摊销任任务指标标作为本本部门内内各月指指标检查查尺度,酒酒家对各各业务部部门的计计划检查查按季进进行,全全年清算算。4、 为方便酒家家的经营营和收支支标准符符合总经经理、董董事会要要求,做做到增收收节支,强强调按计计划办事事,确定定财务计计划应包包括以下下内容:总 部:营业计计划、费费用计划划和利润润计划,偿偿还债务务计划和和利润分分配计划划,基建建计划。营业部:推推销计划划、售价价计划、婚婚宴团体体餐计划划。厨 房:出
16、品计计划、燃燃料用品品计划、职职工饭堂堂收支计计划。仓管部:采采购部食食品原料料及商品品采购计计划、库库存计划划。管事部:用用品使用用计划、用用品采购购计划。工程部:设设备维修修、更新新及购置置计划。保安部:消消防安全全用品计计划。布 草:布草计计划。三、会计核核算管理理规定1、 原始凭证、会会计凭证证、帐簿簿设置、会会计档案案管理执执行会计计工作管管理规范范的规定定及具体体要求。2、 会计科目设设置、会会计核算算程序、方方法,执执行财务务通财、会会计准则则,企业业会计制制度的规规定及具具体要求求。四、货币资资金管理理规定(一) 现金管管理规定定1、 库存现金管管理规定定根据本酒家家业务范范围
17、和经经营活动动的特点点,库存存现金定定为壹万万元人民民币,外外币经计计算拆汇汇率后的的人民币币值视同同人民币币计入库库存现金金限额中中,超过过限额部部分,当当天存入入银行,除除规定范范围和特特殊情况况下,不不得在业业务收入入的现金金中直接接坐支。 各各业务部部门的库库存现金金或者备备用金,由由各业务务部门提提出限额额意见后后,报财财务部审审核批准准定案。2、 现金支付范范围(1) 发放员工及及临工的的工资、补补贴、福福利补贴贴、退职职金,支支付出差差人员必必须携带带的出差差费用暂暂借款。(2) 向城乡不能能转帐的的单位购购买物品品和向农农贸市场场购买酒酒店必须须的鲜活活类货物物和其他他货物,支
18、支付零星星劳务报报酬。(3) 酒家员工办办理各项项公务发发生的费费用报销销和暂借借款。(4) 不是转帐起起点的零零星开支支。3、 现金收付手手续规定定(1) 收付现金必必须认真真,详细细审查现现金收付付凭证是是否符合合规定手手续,审审核开支支是否符符合制度度规定,领领导是否否已批准准开支,凭凭证是否否有主管管人员审审核,是是否已由由经办人人和证明明人签章章,是否否有齐全全、合法法的原始始凭证。(2) 凡采购支付付现金超超过二万万元以上上的借支支,须经经董事会会批准。非非公司业业务支出出的借款款,不论论金额大大小,须须经董事事会批准准。(3) 所收付的现现金,必必须认真真清点,既既要点大大数,也
19、也要点小小数,还还要制定定复核制制度,以以防差错错,一线线营业员员及收款款员在面面对顾客客收付现现金时,还还应唱收收唱付。(4) 严禁在营业业期间的的柜台面面上点收收现金,营营业员或或收款员员或送缴缴出纳收收付现金金,必须须在柜台台内点数数,以防防意外事事故发生生。(5) 在收付现金金后,必必须在发发票、收收付款单单据或原原始凭证证上加盖盖有日期期的“现金收收讫”或“现金付付讫”字样的的戳记,出出纳人员员还必须须及时根根据记帐帐凭证,登登记现金金日记帐帐。(6) 会计人员应应经常核核对现金金数额,检检查出纳纳库存现现金情况况,保证证现金帐帐存数相相符,严严禁以白白条抵充充库存,严严禁挪用用库存
20、现现金,发发现库存存现金长长余或短短缺,应应立即作作记录,及及时列帐帐,并应应查明原原因,以以确定责责任,按按照规定定的审批批权限核核批处理理。(7) 各部门核交交柜组找找零或零零星支付付的业务务周转金金,除每每月盘点点一次外外,还应应不定期期抽查。(二) 银行存存款管理理规定1、 帐户与银行行支票的的管理:酒家在银行行开具的的存贷款款帐户,主主要是用用于酒家家对外业业务结算与资资金往来来。任何何人不得得将帐户户出借、出出租给他他人或其其他单位位使用。公公司在开开户行购购买的支支票由出出纳人员员视同现现金专门门保管,不不能开出出空头票票与代开开票,或或做套现现之用。对对于错填填作废支支票应统统
21、一保管管,并注注明“作废注注销”字样,由由会计主主管主持持统一销销毁或交交回开户户行处理理。2、 支票挂失管管理: 因支支票持有有人失误误,遗失失有效支支票,应应及时通通知财务务部负责责人,财财务部应应立即与与开户行行联系申申请挂失失与止付付,同时时刊登遗遗失声明明。3、 银行预留印印章的管管理: 在银银行开立立结算户户的预留留印章包包括财务务专用章章,法人人私章和和出纳人人员私章章,对于于预留印印章应分分开专人人分管,财财务专用用章由财财务总监监保管,法法人私章章应由法法人代表表指派专专人保管管,出纳纳人员私私章由本本人保管管。4、 资金的审批批制度 为严严肃资金金管理,合合理安排排资金使使
22、用,须须建立一一套健全全资金审审批制度度。 A:对对于公司司内部之之间资金金调拨,包包括帐户户之间调调拨和提提取备用用金等,由由财务总总监签字字方可办办理; B:属属酒家经经常性支支出二万万元以下下的(如如正常货货款、水水电煤气气费、电电话费、工工资等),属属酒家非非经常性性支出壹壹仟元以以下的(如交交际接待待、非材材料成本本物资购购置或其其它杂项项支出等等),总总经理签签名报帐帐; C:超超出经常常性支出出二万或或非经常常性支出出壹仟元元,须经经董事会会同意方方可支付付;交财财务总监监审查备备案,安安排资金金使用计计划。5、 支票限额管管理对于不能确确定付款款金额使使用单位位的款项项支票申申
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