财务部内部工作流程8731.docx

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1、财务部内部各岗位工作流程明细一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗岗开具的的收据（销销售会计计开具的的发票）收收款检查收收据开具具的金额额正确、大大小写一一致、有有经手人人签名在收据据（发票票）上签签字并加加盖财务务结算章章将收据据第联（或或发票联联）给交交款人凭记账账联登记记现金流流水账登记票票据传递递登记本本将记账账联连同同票据登登记本传传相应岗岗位签收收制证 工工资及固固定资产产岗（水水电费、代代收代扣扣款项） 管理费费用岗（其其他应收收款） 销售核核算岗（货货款） 成本核核算岗（加加工费、材材料款）注：（1）原原则上只只有收到到现金才才能开具具收据，在在收到银银行存款款或下

2、账账时需开开具收据据的，核核实收据据上已写写有“转转账”字字样，后后加盖“转转账”图图章和财财务结算算章，并并登记票票据传递递登记本本后传给给相应会会计岗位位。（22）随工工资发放放时代收收代扣的的款项，由由工资及及固定资资产岗开开具收据据，可以以没有交交款人签签字。2、付现（1）费用用报销审核各会计计岗传来来的现金金付款凭凭证金额额与原始始凭证一一致检查并并督促领领款人签签名据记账账凭证金金额付款款在原始始凭证上上加盖“现现金付讫讫”图章章登记现现金流水水账将记账账凭证及及时传主主管岗复复核（2）工资资发放凭财务部经经理制作作的经过过总经理理审批后后的工资资表及奖奖励通知知单付款款在支出出证

3、明单单上加盖盖“现金金付讫”图图章登记现现金流水水账登记票票据传递递登记本本将支出出证明单单连同票票据传递递登记本本传工资资岗签收收制证3、现金存存取及保保管按用款计划划开具现现金支票票提取现现金安全妥妥善保管管现金、准准确支付付现金及时盘盘点现金金下午55：300视库存存现金余余额送存存银行注：（1）下下午下班班后，现现金库存存应在限限额内。（2）从银银行提取取现金以以及将现现金送存存银行时时都须通通知保安安人员随随从，注注意保密密，确保保资金安安全。4、管理现现金日记记账，做做到日清清月结，并并及时与与K/33系统的的现金管管理系统统及总账账系统的的现金类类科目核核对。（二）银行行存款收收

4、付 1、银收（1）客户户货款及及中转库库货款：凭销售售开票岗岗传来的的银行存存款进账账单或者者POSS消费账账单记录录银行存存款收入入；如有有客户的的支票、汇汇票填写写进账单单到银行行进账。（2）其他他项目收收款收到除货款款以外项项目款项项填写进进账单进账回单相关岗岗位（3）贷款款收到银行贷贷款上账账回单登记票票据传递递登记本本传管理理费用岗岗位2、银付（1）日常常性业务务款项根据付款审审批单（原原料货款款在100万元以以内由原原料部经经理、财财务部经经理审批批付款，超超过100万元以以上原料料款项由由总经理理审批付付款）开具支支票（汇汇票、电电汇）登记支支票使用用登记本本将支票票、汇票票存根

5、粘粘贴到付付款审批批单上（无无存根的的注明支支票号及及银行名名称）加盖“转转账”图图章登记单单据传递递登记本本传相关关岗位制制证 材料核核算岗（材材料采购购） 成本核核算岗（外外协加工工、车间间质保费费用） 管理费费用岗（管管理部门门用款） 销售费费用岗（销销售部门门用款） 工资福福利岗（工工资兑现现、福利利）及固固定资产产岗（固固定资产产购建）注：（1）开开出的支支票应填填写完整整，禁止止签发空空白金额额、空白白收款单单位的支支票。 （22）开出出的支票票（汇票票、电汇汇）收款款单位名名称应与与合同、发发票一致致。 （33）有前前期未报报账款项项的个人人及所在在部门，一一律不办办理付款款业务

6、。（2）还贷贷及银行行结算收到银行贷贷款还款款凭证及及手续费费结算凭凭证登记单单据传递递登记本本传管理理费用岗岗（3）交税税收到税务务岗位传传来的税税票填写划划款行银银行账号号加盖预预留印签签，通知知银行付付款。3、及时根根据各银银行对账账单交编编制银行行调节表表，对调调节表上上挂账及及时进行行清理和和查询。4、根据据银行收收付情况况统计各各银行资资金余额额，随时时掌握各各银行存存款余额额，避免免空头。5、熟练练掌握公公司各银银行户头头资料（单单位名称称、开户户银行名名称、银银行账号号）。（三）工作作要求1、 熟悉悉集团及及公司各各类财务务管理制制度。2、 了解解财务部部各岗位位工作内内容，做

7、做好与各各岗位的的衔接工工作。3、 准确确收付现现金，妥妥善保管管现金及及有价证证券，保保证资金金安全。4、 坚持持每天盘盘点现金金，及时时核对现现金日记记账，做做到日清清月结。5、 随时时掌握各各银行户户头余额额，禁止止签发空空头支票票。6、 树立立良好的的窗口形形象。二、销售费费用岗工工作流程程（一）部门门日常费费用审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审核审审批手续续是否完完备审核部部门费用用支出进进度（如如超计划划额度，可可拒绝报报销）编制记记账凭证证借：管理费费用/营营业费用用/制造造费用/财务费费用相相关明细细科目贷：现金金/银行行存款

8、/其他应应收款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（1）非非工资性性费用支支出原则则上须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。 （22）保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。 （33）费用用审核依依据差差旅费报报销管理理办法、电电话费用用管理办办法及及相应的的计划、通通用函审审批单等等，其要要点有：计划额额度内费费用须经经部门负负责人、总总经理、财财务经理理审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费

9、费、通讯讯费须经经总经办办登记；固定资资产按审审批权限限并取得得相关部部门验收收登记；差旅费费须附审审批后的的行程安安排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。（44）准确确使用明明细科目目（按华华西希望望集团总总部制订订的编表表说明） （55）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，在在编制凭凭证时须须附管理理费用岗岗开具的的还款收收据。 （66）支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（二）中转转库费用用1、日常费费用审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审核原原始凭证证粘贴规规范审核

10、审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证借：营业费费用相关明明细科目目（部门门专项）贷：现金/银行存存款/其其他应收收款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核2、房租、仓仓租审核是否附附租赁合合同审核是是否附合合法收据据审核签签字手续续是否完完备编制记记账凭证证借：营业业费用中转转库费用用 贷：现现金(或或其他应应收款) 传出纳纳岗3、运费审核是否具具有运输输协议，运运输发票票是否合合法，金金额是否否正确审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证借：营业费费用运输费费贷：现金 传出纳纳岗（三）广告告费用1、审核付付款（1）审核核广告合合同、发发票、照照片等审核“付

11、付款审批批单”审审批手续续是否完完备登记资资金计划划出纳岗岗付款（2）签收收出纳岗岗传来的的“付款款审批单单”及银银行付款款凭证等等编制记记账凭证证借：预付账账款 贷：银银行存款款在相应应的广告告合同上上登记付付款金额额、日期期及凭证证编号传主管管岗复核核注：（1）首首次付款款时，需需留存一一份合同同复印件件。 （22）所有有款项必必须经本本广告负负责部门门领导签签字、经经办人签签字、财财务主管管审核、财财务经理理及总经经理签字字后才能能付款。 （33） 支支付广告告款时须须凭发票票，编制制凭证，除除发票开开出有困困难的预预付款除除外。 （44）媒体体广告须须审核发发票、报报样及监监播单等等；

12、户外外广告（车车体、墙墙体、广广告牌等等）须审审核发票票照片等等；宣传传品、礼礼品须审审核发票票、入库库单等。 2、费用报报账（1）媒体体及宣传传品审核宣传相相关岗位位传来的的发票（媒媒体广告告）审核宣传相相关岗位位传来的的发票附附收料单单（宣传传品）审核审审批手续续是否完完备对照合合同进行行编制记记账凭证证借：营业费费用广告费费用 贷：预付账账款 在合合同上登登记发票票金额、收收受日期期及凭证证编号分品种种登记手手工账传主管管岗审核核注：（1）根根据预付付账款余余额及合合同执行行情况及及时督促促相关策策划及具具体操作作部门报报账，每每月与宣宣传相关关岗位核核对各客客户账簿簿余额。 （2）媒媒

13、体广告告包括电电台、报报纸、车车体、墙墙体、广广告牌、条条幅等；宣传品品包括宣宣传品、礼礼品的设设计、制制作、发发送等费费用。 （3）收收到发票票时与宣宣传等相相关岗位位一同确确认广告告费用。 （4）收收到发票票时与策策划部相相关岗位位一同确确认广告告费用归归属何产产品品种种，不能能明确分分配到具具体品种种及企业业形象宣宣传广告告单列，并并登记手手工账，以以便于投投入产出出分析。（2）宣传传品发出出审核宣传品品仓库明明细账审核仓仓库传来来的当月月宣传品品领用汇汇总表和和领料单单编制记记账凭证证借：营业费费用广告费费用 管理费费用其他 贷：原原材料辅材材 传主管管岗复核核（3）促销销费用审核促销

14、申申请报告告及有关关材料审核原原始凭证证完整、合合法性审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证借：营业费费用广广告费用用 贷：现现金/其其他应收收款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核。(4)、总总部代垫垫的的宣宣传用品品（含宣宣传资料料、宣传传册、集集团报）费费用按总总部财务务部通知知的记账账通知单单，编制制记账凭凭证。借：营业费费用业业务宣传传费 货货：银行行存款/集团内内部往来来华华西希望望集团总总部传主管管岗复核核，按时时通知付付款。（四）工作作要求1、熟悉公公司各类类财务管管理制度度。2、了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工

15、作作。3、工作目目标明确确，责任任心强，树树立良好好的部门门形象。4、加强与与公司内内部宣传传岗位的的工作配配合。三、管理费费用岗工工作流程程（一）部门门日常费费用审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审核审审批手续续是否完完备审核部部门费用用支出进进度（如如超季度度计划或或预算除除分管领领导审批批后，还还须报总总经理审审批；如如超年度度计划额额度或预预算，可可拒绝报报销）编制记记账凭证证 借借：管理理费用相关明明细科目目 贷：现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核。注：（1）非非

16、工资性性费用支支出须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹。 （22）保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。 （33）费用用审核依依据漯漯河万千千费用报报销管理理办法、差差旅费开开支范围围及标准准、漯漯河万千千电话费费管理办办法等等，其要要点有：经部门门负责人人、总经经理、财财务部经经理审批批；通讯讯费用须须经行政政办登记记；招聘聘费用须须有行政政办主任任审核；差旅费费须附出出差申请请表及审审批后的的行程安安排表；招待费费须附经经审批的的招待费费用明细细表。 （44）准确确使用明明细科目目（见

17、科科目表）。 （55）支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。 （66）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款。（二）资金金付出1、审核月月度资金金计划如果执行月月度计划划及预算算,每月月28日日根据年年度费用用计划、相相关往来来账及合合同 审核管管理部门门下月资资金使用用计划汇总资资金计划划报总经经理审批批。注：行政事事务性维维修购置置费、人人力资源源培训费费、财务务部税款款及利息息支出、党党群工群群活动费费等预见见性较强强的专项项费用，需需在月度度资金计计划中报报出。2、审核付付款及报报账（1）根

18、据据月度资资金计划划或预算算明细核核查付款款项目审核“付付款审批批单”审审批手续续是否完完备登记资资金计划划出纳岗岗付款（2）签收收出纳岗岗传来的的“付款款审批单单”及银银行付款款凭证（或或附发票票）收受管管理部门门相关人人员交来来的发票票审核发发票上的的审批手手续是否否完备审核银银行票据据存根上上是否有有领用或或收款人人签字编制记记账凭证证借：管理费费用相关明明细科目目 贷：银银行存款款 传主管管岗复核核注：（1）付付款时除除预付款款项或临临时外出出采购的的外，须须凭发票票。 （22）款项项付出后后，督促促支票一一星期内内报账，汇汇票两星星期内报报账。（三）特殊殊费用核核算1、办公用用品入库

19、库与领用用（1）入库库：审核核发票金金额、数数量是否否经过验验收、数数量是否否一致；需入库库的办理理入库手手续编制记记账凭证证。对不不需入库库的低值值易耗品品，实行行一次性性摊销，直直接计入入费用科科目。对对需办理理入库的的低值易易耗品，审审核入库库程序、验验收、数数量。借：管理理费用-办办公费（或或原材料料辅辅材） 贷贷：银行行存款或或现金 或其他他应收款款涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核（2）领用用：审核核库管传传来的领领料单月末集集中进行行出库核核算编制办办公用品品领用凭凭证 借：管理费费用 -办公费费用 贷贷：原材材料-辅材 传主管管岗复核核 注：（

20、1）办办公用品品由各部部门报季季度计划划，行政政办汇总总计划，分分季度统统一购进进。需办办理入库库手续的的，由各各部门按按月领用用。 （22）季度度组织对对办公用用品进行行盘点。2、修理费费（1）汽车车维修接收行政办办车辆管管理人员员传来的的车辆运运行费用用审核车车辆修理理费用编制记记账凭证证借：管理理费用/营业费费用小车费费相关关核算项项目明细细科目（按按车辆） 贷：现现金/银银行存款款涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：若已通通过银行行付出款款项，应应将支票票存根与与出纳传传来的付付款审批批单匹配配。（2）零星星维修接收行政办办管理人人员传来来的零星星维

21、修发发票审核发发票是否否注明修修理项目目及报修修单（含含废件验验收人员员签字认认可）行政办办负责人人初审编制记记账凭证证借：管理理费用/制造费费用修理费费相关关明细科科目 贷：现现金/银银行存款款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：考虑到到由行政政办统一一组织的的厂房设设施维修修，由行行政办统统一结算算，故维维修也可可能涉及及管理费费用以外外的制造造费用等等。（3）维修修物资入库：审审核发票票与计划划单是否否一致如需办办理入库库的办理理入库手手续、不不需入库库的落实实验收人人员及验验收数量量及质量量审审核发票票金额、数数量是否否与入库库单一致致编制记记账凭

22、证证借：原材材料辅材/管理费费用修理费费 贷贷：现金金或其他他应收款款涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核领用：平平时审核核领料单单月末进进行出库库核算编制维维修物资资领用凭凭证借：管理费费用 /制造费费用修理费费（相关关明细科科目） 贷贷：原材材料辅材 传主管管岗复核核 注：（1）维维修物资资指由行行政事务务部根据据修理需需要购入入水暖管管件材料料、防水水材料、钢钢材、水水泥、沙沙、石、润润滑油及及维修本本身需要要的材料料如电焊焊条、氧氧气等。（2）外部部修理劳劳务费用用根据发发票及计计划审核核。 （33）审核核根据计计划及维维修预算算。 3、研究开开发费审核

23、产品开开发中心心传来的的发票编制记记账凭证证借：管理理费用其它它 贷贷：现金金/银行行存款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（1）若若已通过过银行付付出款项项，应将将支票存存根与出出纳传来来的付款款审批单单匹配。 （2）研研究开发发费包括括产品开开发中心心购买检检验实验验工具器器具（按按固定资资产管理理的除外外）、实实验材料料、实验验费用。 （3）研研究开发发费用必必须报经经总部审审批后立立项。4、无形资资产摊销销月末摊销无无形资产产编制记记账凭证证借：管理费费用无形资资产摊销销 贷：无无形资产产 明细项项目 传主管管岗复核核注：无形资资产按110年摊摊

24、销，每每月摊销销金额=原值/（100*122）5、劳动保保险费用用： 根据据劳动法法规定为为员工参参加各种种社会保保险，缴缴纳社保保费用。审审核行政政办提供供的参保保员工名名单及社社会保险险局开具具的收取取社会保保险费用用的行政政事业性性收据核实参参保人员员、费用用是否属属实、相相符，核核实个人人缴纳部部分编制记记账凭证证。借：管理费费用员工社社保（基基本养老老保险费费用、医医疗保险险费用、工工伤保险险费用）其他应付款款代代扣个人人养老保保险费其他应付款款代代扣个人人医疗保保险费 贷贷：银行行存款注：（1）需需代扣的的保险金金传工资资核算岗岗实行代代扣。 （22）个人人缴纳的的基本养养老保险险

25、费用计计入“其其他应付付款代扣个个人养老老保险费费”。（3）个人人缴纳的的医疗保保险费用用及大病病统筹费费用计入入“其他他应付款款代代扣个人人医疗保保险费”。（4）单位位缴纳的的基本养养老保险险费用、医医疗保险险费用及及大病统统筹费用用、工伤伤保险费费用计入入“管理理费用员工工社保”。（四）财务务费用签收出纳岗岗传递来来的利息息收入、利利息支出出、手续续费结算算单登记资资金计划划编制记记账凭证证借：财务费费用相关明明细科目目 贷：现现金/银银行存款款 传主管管岗复核核注：根据利利息支出出时间、金金额及时时向出纳纳查询余余额是否否足够支支付利息息，提醒醒出纳及及时划转转资金保保证付息息。（五）贷

26、款款、还款款 签收出出纳传来来的银行行贷款上上账凭证证或还款款凭证登记贷贷款期限限、还款款日期、利利率编制记记账凭证证 借借：银行行存款 借：短期借借款 贷：短期借借款 贷：银银行存款款传主管管岗复核核 注：（1）凭凭证摘要要栏须注注明贷款款起止日日期、利利率。 （22）根据据还款时时间、金金额编入入财务部部月度资资金计划划中，及及时提醒醒财务部部长安排排还贷资资金。（六）其他他应收款款核算及及管理1、借款：审核是是否还清清前欠款款审核借借款额度度登记还还款时间间编制记记账凭证证借：其他应应收款员工工往来 贷：现金 出纳岗岗 注注：（11）前欠欠不清者者，拒绝绝再借。特特特情况况报总经经理审批

27、批。 （22）摘要要栏中须须注明借借款用途途、还款款日期。2、还款：开具还还款收据据传出纳纳岗收款款根据出出纳岗收收款签字字后的收收据第三三联编制制记账凭凭证借：现金 贷贷：其他他应收款款员员工往来来 出纳岗岗3、清理、催催收：（1）直接接从借款款人报销销费用中中扣还，并并及时将将欠款人人名单通通知其他他岗位。（2）每月月29日日清理各各部门人人员借款款情况借款情情况明细细表（列列明借款款人、借借款金额额、是否否逾期）提醒借借款人归归还通知工工资福利利岗从借借款人工工资中扣扣除（如如涉及销销售人员员扣款，传传递给销销售会计计予以扣扣款）注：欠款逾逾期未还还者，报报销费用用款一律律先冲减减欠款。

28、（七）管理理性工作作1、每月根根据部门门费用计计划额度度及预算算情况出出具费用用通报，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。2、每季度度结束后后15天天出具费费用分析析报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议。3、参与制制定和完完善公司司费用控控制办法法。4、参与年年度费用用控制计计划的制制定。5、及时清清理催收收其他应应收款项项。6、参与制制定和完完善公司司其他应应收款管管理办法法。7、定期、不不定期审审核办公公用品库库、工程程物资库库账簿，保保持账实实相符。（八）工作作要求1、熟悉公公司费用用管理办办法、财财务制度度、资金金使用办办法等相相关制度度。2、了解财财务部各各

29、岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。3、工作目目标明确确，责任任心强，树树立良好好的部门门形象。四、固定资资产核算算岗工作作流程（一）固定定资产（不不需安装装）1、购进审核购进计计划及预预算（包包括所固固定资产产名称、规规格型号号、单价价及金额额、调查查的供应应商供货货情况、购购销合同同或协议议、款项项来源、用用途、各各级审批批部门的的审批意意见）审核付付款督促报报账审核发发票和固固定资产产调拨单单查询已已付款情情况编制凭凭证借：固定资资产 贷：银银行存款款/预付付账款 传主管管岗核注：（1）款款项付出出应严格格遵守资资金管理理办法。 （22）根据据合同及及付款情情况及时时督促相

30、相关部门门办理报报账手续续。 （33）购进进固定资资产后须须凭发票票、验收收单办理理固定资资产调拨拨手续，具具体为生生产用固固定资产产由生产产部负责责，非生生产用固固定资产产由行政政办负责责。 （44）固定定资产入入账时，记记账凭证证摘要栏栏须注明明固定资资产名称称、型号号及使用用部门。 （55）固定定资产在在各车间间、部门门之间调调拨应进进行账务务处理，以以便加强强对固定定资产的的管理和和准确提提取折旧旧。2、提取折折旧根据固定资资产明细细账查询询上月新新增或减减少固定定资产对应固固定资产产原值及及公司使使用的折折旧政策策计算增增减变动动的累计计折旧编制折折旧计算算表编制记记账凭证证借：管理

31、费费用/制制造费用用/营业业费用折旧旧费 贷：累计折折旧相关明明细科目目 传主管管岗复核核注：（1）年年初根据据固定资资产明细细表计算算各部门门、各类类资产每每月应提提折旧金金额，每每月根据据固定资资产增减减变动情情况及时时调整，编编制折旧旧计算表表。 （22）固定定资产折折旧采取取按个别别资产进进行计算算，分部部门、分分类别汇汇总提取取。 （33）月度度提取累累计折旧旧金额发发生变动动时应将将提取折折旧的依依据应传传递一份份给各车车间核算算员，由由车间核核算员对对应固定定资产清清单核实实固定资资产的存存在及折折旧提取取的准确确性。 （44）年末末根据固固定资产产明细表表计算全全年折旧旧，冲回

32、回由于净净值低于于全年应应提折旧旧的个别别资产多多提折旧旧，并确确定下一一年度提提取折旧旧的基数数。3、固定资资产清理理（1）盘点点年末组织行行政办、生生产部相相关人员员进行固固定资产产盘点整理固固定资产产明细表表出具盘盘点报告告注：（1）针针对盘点点过程中中出现的的固定资资产盘盈盈盘亏情情况应及及时上报报，督促促相关部部门进行行处置。盘盈 借：固固定资产产 盘亏借：营业外外支出 贷：累累计折旧旧 累计折折旧 营营业外收收入 贷贷：固定定资产 （2）清理理报废定期组织行行政办及及生产部部对固定定资产进进行核查查督促处处置已报报废及长长期闲置置的固定定资产核实报报废或长长期闲置置的固定定资产原原

33、值、已已使用年年限及折折旧提取取情况审核固固定资产产清理转转出报告告编制记记账凭证证注销固定定资产 借：固固定资产产清理 累累计折旧旧（已提提折旧） 贷贷：固定定资产（原原值）收到清理理收入 借借：现金金/银行行存款 贷：固固定资产产清理支出清理理费用 借借：固定定资产清清理 贷：现现金/银银行存款款结转净损损益 借：固固定资产产清理（账账面余额额） 贷：营营业外收收入 或 借借：营业业外支出出 贷：固固定资产产清理（账账面余额额） 传主管管岗复核核清理损失还还需及时时聘请中中介机构构出具报报告，并并及时报报主管税税务机关关审核损损失，以以便能在在税前列列支。（二）在建建工程在建工程核核算（1

34、）工程程立项 工程程项目确确定向相关关部门索索取核准准后的立立项报告告及工程程预算设立明明细科目目（2）工程程招标或或确立施施工单位位阅读招标文文件开具投投标保证证金收据据并制证证参与议议标、评评标、定定标参与合合同条款款的订立立保留合合同复印印件（如如需招标标）。不纳入招标标范围的的在建工工程编制工工程预算算（或外外请具有有预算资资质的单单位或个个人编制制工程预预算）确立施施工单位位（需同同时报工工程预算算）签订施施工或承承建合同同（确定定工期、工工程预算算、付款款方式、付付款时间间、工程程验收、工工程决算算、质保保金、违违约责任任等事宜宜）设立在在建工程程明细科科目及预预付工程程款明细细科

35、目。收到投标标保证金金时： 借：现金 贷：其其他应付付款其它 退还时时：借：其他应应付款其它它 在建工工程相关关科目红字（收中中标单位位投标保保证金） 贷：现现金（3）支付付工程款款审核工程程进度：根据工工程管理理部门确确立的工工程进度度及合同同，支付付工程进进度款。款项支付付及报账账、根据月月度资金金计划核核查付款款项目审核工工程合同同、进度度款收据据或发票票等审核“付付款审批批单”审审批手续续是否完完备登记资资金计划划出纳岗岗付款、签收出出纳岗传传来的“付付款审批批单”及及银行付付款凭证证等编制记记账凭证证借：在建工工程预付工工程款（建建筑工程程客户户单位） 安安装工程程客户户单位 在在安

36、装设设备设设备 待待摊基建建费用支支出其其他（一一次性费费用） 客户户单位（与与客户签签有合同同） 在建工工程设备安安装及技技改工程程技术术改造客户单单位 装装饰装修修客户户单位 待待摊基建建费用支支出其其他（一一次性费费用） 客户单单位（与与客户签签有合同同） 在建工工程大修理理工程名名称客客户单位位 待摊摊改造费费用支出出其他他（一次次性费用用） 客户单单位（与与客户签签有合同同） 工程物物资工程名名称客客户单位位（购置置设备预预付款） 贷：银银行存款款 传主管管岗复核核、收到工工程项目目中购置置需要安安装的设设备的全全额发票票编制记记账凭证证借：在建工工程在安装装设备设备 贷：在在建工程

37、程工工程物资资工工程名称称客户户单位 传主管管岗复核核注：（1）付付出款项项时须凭凭收据或或发票。（2）所所有工程程款项必必须按合合同或计计划支付付、同时时必须有有工程管管理部门门管理人人员、监监理人员员、总经经理及财财务部经经理的签签字批准准。 （33）支付付工程尾尾款时须须取得全全额发票票，发票票金额作作为工程程支出，质质保金在在其他付付款中核核算，并并在摘要要中注明明工程名名称及质质保金到到期时间间。 （4）收收到发票票转入在在安装设设备时，摘摘要栏中中须注明明设备名名称、型型号等。（4）转入入固定资资产清查完工工工程的各各项支出出组织完完工工程程审计编制工工程明细细表分摊待待摊基建建费用支支出向相关关部门提提供峻工工决算表表审查固固定资产产调拨单单编制记记账凭证证借：固定资资产 贷贷：在建建工程明细细项目传主管管岗复核核（5）支付付工程质质保金根据建安安施工合合同，留留置工程程质量保保证金，超超过质保保期，如如无工程程质量问问题，根根据对方方要求及及工程管管理人员员的同意意并签字字，退付付工程质质保金客户填填写领款款单编制记记账凭证证。借：其其他应付付款供应商商保证金金（其他他供应商商）施工单单位 贷贷：银行行存款/现金（四）管理理性工作作1、年末组组织固定定资产盘盘点工作作。2、不定期期进行固固定资产产盘查工工作。3、参与制制定和完完善公司司固定资资产核算算管理办