银行会计练习和答案50631.docx

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1、一、名词解释1、银行会计银行会计是会计的一个分支，也是一门专业会计，是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。2、银行会计对对象是指银行资金来来源与资金运运用的增减变变动过程和结结果，以及商商业银行所经经营的各项业业务活动和财财务活动引起起的收入、支支出的增减变变化过程与结结果及其经济济关系。3、表外科目表外科目是指业业务已发生但但不涉及资金金实际收付的的重要事项。主主要有：重要要空白凭证、未未发行有价证证券、抵押有有价物品、逾逾期贷款应收收未收利息、已已核销贷款呆呆账、低值易易耗品等。对这些事项项均要采取单单式借贷记账账法记账，就就是每一笔业业务发生只用用一个会计科科

2、目进行单方方面登记的方方法，设立登登记簿记载。4、基本凭证是银行会计人员员根据原始凭凭证或业务事事实自行编制制并凭以记账账的凭证。可可分为八种：现金收入传传票、现金付付出传票、转转账借方传票票、转账贷方方传票、特种种转账借方传传票、特种转转账贷方传票票、表外科目目收入传票、表表外科目付出出传票5、特定凭证是银行根据某项项业务的特殊殊需要而制定定的、有专门门格式和用途途的凭证，用用以代替记账账凭证凭以记记账。6、基本存款账账户办理日常转账结结算和现金收收付需要开立立的银行结算算账户，是存存款人的主办办账户。7、专用存款账账户按照法律、行政政法规和规章章，对其特定定用途资金进进行专项管理理和使用而

3、开开立的银行结结算账户。如如基本建设资资金户，用于于专项存储基基本建设项目目的投资费用用，固定资产产更新改造资资金户，用于于技术改造设设备更新的专专项支出，办办理信托、政政策性房地产产开发、信用用卡等。8、支票户适用于独立经济济核算、财务务制度比较健健全的企事业业单位。这些些单位到银行行办理各项业业务时，可使使用支票或其其他专用凭证证。9、存折户适用于生产规模模比较小、存存取款次数不不多的小企业业单位、个体体工商业者以以及个人。在在办理存折存存款户时，除除按规定设立立账户外，还还要发给单位位或个人存折折。单位或个个人存取款时时，也必须凭凭折办理。10、单位定期期存款是单位存入款项项时约定期限限

4、，到期支取取本息的一种种存款业务。11、应付利息息负债类科目，按按照存款约定应支支付的利息，计计提时使用12、活期储蓄蓄存款是城乡居民个人人尚未消费而而存入银行并并取得利息收收入的货币资资金。13、逐笔核贷贷方式是银行发放贷款款最常用的核核算方式，信信用贷款、担担保贷款都采采用这种核算算方式。其特特点是：由借借款单位根据据借款合同，逐逐笔填写借据据，经银行信信贷部门逐笔笔审核，确定定贷款利率，一一次发放，定定期收回。14、抵押贷款款就是抵押贷款人人按担保法法规定的抵抵押方式以借借款人或第三三人的财产作作为抵押物发发放的贷款。15、信用贷款款是指银行完全凭凭借客户的信信誉而无需提提供抵押物或或第

5、三者保证证而发放的贷贷款。16、逾期贷款款借款人借款到期期不申请延期期或申请延期期未经同意，不不能按期归还还贷款，则为为逾期贷款。17、转账结算算亦称非现金结结算，划划拨结算，是是指不使用现现金，通过商商业银行把款项从从付款人账户划转到收收款人账户而完成的的货币资金结结算方式。我国目目前的结算以以汇票、支票票、本票为主主体。18、同业拆借借是商业银行解决决临时性、短短期资金不足足的一种融资资方式。拆出出、拆入双方方要商定拆借借期限、额度度、利率等有有关条件，签签订拆借协议议以共同遵守守，并通过中中央银行划拨拨资金。19、银行出纳纳工作是指银行办理现现金、外币、有有价证券和贵贵金属的收付付、保管

6、、调调运以及损伤伤票币的兑换换等业务。20、出纳错款款是指在办理现金金收付过程中中发生的现金金多缺，导致致账款不符的的现象。21、营业收入入是指企业在销售售商品、提供供劳务及让渡渡资产的使用用权等日常活活动中所形成成的经济利益益的总流入。主主要包括：利利息收入、金金融企业往来来收入、手续续费收入、汇汇兑收益和其其他业务收入入。22、年度决算算是根据会计计资料，运用用会计报表形形式，对银行行一年来的业业务经营和财财务成果进行行数字总结和和文字说明。（结结账、轧计损损益和编审年年度决算报表表等）二、判断并改错错1、银行的现金金收入传票、现现金付出传票票、现金缴款款单、支票(特定凭证)属于基本凭凭证

7、。（ ）2、特种转账账借方传票、特特种转账贷方方传票属于特特定凭证。（ ）3、明细核算算系统由分户户账、登记簿簿、现金收付付日记簿和余余额表组成。（ ）4、综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。（ ）5、汇出汇款和和汇入汇款科目目均属负债类类科目。（ ）6、原始凭证证和记账凭证证统称为会计计凭证。（ ）7、银行在办理理储蓄存款时时，必须贯彻彻“存款自愿愿、取款自由由、存款有息息，为存款人人保密”的储储蓄原则。（ ）8、单位活期期存款一般按按季结算利息息，有余额表表计息和账页页计息两种方方法，存期均均按实际天数数计算。（ ）9、活期储蓄蓄存款，每年年结息一次，结结息日为每年年的6月

8、300日 。如在在存期内遇利利率调整，按按结息日挂牌牌公告的活期期储蓄存款利利率计付利息息。未到结息息日销户的，一般不计付利息。（ ）10、存本取息定期储蓄存款是一次存入本金，约定存款期限及支取本金的期次和额度，期满支付利息的一种储蓄存款。（ ）（按约定期限分次支取利息，到期一次支取本金。）11、活期储蓄蓄存款是不固固定存期，随随时可存取的的一种储蓄存存款，按存取取方式不同，分分为存折户和和支票户两种种形式。（ ）12银行承兑兑汇票到期，如如承兑申请人人存款账户余余额不足支付付，则将不足足部分转入其其贷款户。（ ）133已贴现的的商业承兑汇汇票到期时，如如果付款人存存款账户余额额不足支付，则则

9、将凭证退回回贴现银行，由由贴现银行向向贴现申请人人收取票款。（ ）144.办理抵押押贷款的各种种费用，包括括鉴定、保险险、运输等均均由双方共同同承担。 （ ）155呆账准备备金的提取、冲冲减，通过“贷贷款呆账准备备”科目核算算。该科目属属负债类科目。提提取贷款呆账账准备记贷方方，核销呆账账贷款记借方方，贷方余额额表示结余的的贷款呆账准准备。（ ）116抵押贷贷款中可作为为抵押物的押押品有：具有有价值和使用用价值的固定定资产；贵金金属或有价证证券；能够封封存的流动资资产；其他可可以流通转让让的财产物资资。（ ）177票据贴现现是指持票人人在票据到期期前为获得资资金而向银行行贴付一定利利息后所作的

10、的票据转让。（ ）18、跨系统的的汇划款项，各各银行跨系统统10万元以以上的汇划款款项应通过中中国人民银行行转汇。（ ）19、跨系统转转汇，在双设机构构地区，先将汇划款款项直接交换换当地的跨系系统转汇行的的做法，叫“先横后后直”。（ ）200、存放中央央银行款项属属于资产类科科目，增加记记借方，减少少记贷方，其其余额在借方方。（ ）221、各商业业银行相互拆拆借资金，应应通过中国人人民银行存款款账户，不可可以相互直接接拆借资金。（ ）222、当商业银银行出现欠缴缴存款时，对对本次能实缴缴的金额，财财政性存款和和一般存款没没有缴存上的的先后限定。（ ）23、我国目前前实行的是以以“三票一卡卡”为

11、主体的的支付结算制制度，这三票票是指支票、银银行本票、银银行汇票，一一卡是指信用用卡。（ ）24、空头支票票就是未填写写金额的支票票。（ ）（出票人签发发的支票金额额超过其付款款时在付款人人处实有的存存款余额的，为为空头支票）25、出票人人签发空头支支票或签章与与预留银行签签章不符的支支票，银行应应予以退票，并并按票面金额额处以5的的罚款。（ ）（但不低于11000元）26、银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银行本票持票人只能到出票银行支取现金。 （ ）27、签发转账银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。（ ）（个人签发、收取现金银行汇票必须填写代理付款人名称，转账银行汇票不得填写代理付

12、款人名称。）28、商业汇票的付款期最长不得超过9个月（6），商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。（ ）29、信用卡单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡可以支取现金，但不得用于l0万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。（ ）30、托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为l0天。（ ）31、商业银行行购入需要安安装的固定资资产的会计分分录为：借：固定资产；贷：银行存存款（ ）（在建建工程）32、商业银银行用固定资资产向外投资资，应以其原原值作为投资资额。（ ）（净净值）33

13、、固定资资产报废后所所发生的清理理费用，应通通过“营业费费用”科目核核算。（ ）（固固定资产清理理）34、评估确定的的无形资产大大于或小于其账面价价值的差额，应应作为增减“资资本公积”处理。（ ）35、商业银银行用无形资资产向外投资资，其投资入入账的价值应应该是评估确确认的价值。（ ）336、递延资资产具有预提提费用的性质质。（ ）（长长期待摊费用用）37、银行接受受捐赠的财产产，增加资本本金，通过实实收资本科目目核算。（ ）388、银行的利利润总额是指指银行营业收收入扣除成本本费用和各种种营业税金及及附加后的数数额。（ ）399、银行的营业业利润包括营营业收入，投投资净收益及及营业外收支支净

14、额。（ ）400、业务招待待费不属于银行成成本费用的内内容。（ ）41、资本公积积和盈余公积积都是银行按按照有关规定定从利润中提提取的。（ ）422、银行收到到以固定资产产形式投入资资本时，应按按评估确认的的重置价值借借记“固定资资产”科目，贷贷记“实收资资本”科目。（ ）（评评估价和账面面价孰高）443、营业外外收支虽与银银行业务经营营无直接的联联系，但也是是利润总额的的组成部分，应应加强管理。（ ）444、年度终了了时，将“本本年利润”科科目结平，并并转入“利润润分配”科目目。盈利时，会会计分录为：借记“本年年利润”科目目，贷记“利利润分配”科科目。（ ）三、单项选择题题1、下列科目中中，

15、属于流动动资产科目的的是（ AA ）。 A、应收利息 B、中长期贷款 C、在建工程 D、同业拆入（负债）2、下列科目中中，属于长期期负债科目的的是（ DD ）。 A、银行存款 B、活期存款（流动负债） C、活期储蓄存款 D、定期储蓄存款 3、银行广泛地地采用由单位位或客户填写写的（ AA ）来代替替记账凭证。A、原始凭证 B、记账凭证 C、单式凭证 D、复式凭证 4、统驭明细分分户账，进行行综合核算与与明细核算相相互核对的主主要工具是（ A ）A、余额表 BB、科目日结结单 C、日计计表 D、总总账5、银行会计凭凭证中表内科科目凭证和表表外科目凭证证是按（ C ）划划分的。A、格式的不同同 B

16、、用途途的不同 C、核算方式的不同 D、表面形式的不同6、（ CC ）是是反映当天全全部银行业务务活动情况的的会计报表，也也是轧平当天天全部银行账账务的重要工工具。A、科目日结单单 B、总账账 C、日计计表 D、余余额表7、本年度发现现上年度错账账，应填制（ C ）。A、同方向红、蓝蓝字冲正传票票，办理冲正正 B、反反方向红、蓝蓝字冲正传票票，办理冲正正C、蓝字反方向向传票冲正，不不更改决算报报表 D、红字字同方向传票票冲正，不更更改决算报表表8、“现金付出出传票”、“现现金收入传票票”属于（ D ）。A、专用凭证 B、单式凭证 C、原始凭证 D、基本凭证9、单位定期存存款最低存入入金额为（

17、C ）。A、100元 B、1，000元 C、10，000元 D、1000，000元10、活期储蓄蓄存款开户时时的金额起点点为（ A ）。A、1元 B、5元 C、10元 D、20元11、采用在分分户账上计息息的存款，一一般使用（ B ）。A、甲种账 B、乙种种账 CC、丙种账 DD、丁种账采用在分户账上上计息的存款款,一般使用用乙种账页,当发生资金金收付时,应应算出上一次次存款余额的的实存日数和和积数,直接接记入账页上上的“日数”和和“积数”栏栏内。12、活期储蓄蓄存款存入时时，应填写（ D ）。A、现金缴款单单 BB、存款凭条条 C、存款款存单 D、活活期储蓄存款款凭条13、储户支取取全部存款

18、不不再续存时，称称为（ D ）。A、开户 B、转转户 C、过户户 DD、销户14、单位活期存存款于结息日日计算出各户户应付利息数数后，应编制制利息清单将将利息转入存存款单位账户户，另需汇总总填制利息支支出科目传票票办理转账，其其会计分录为为：（ AA ）。A、借：利息支支出贷：应付付利息 B、借：应应付利息 贷贷：活期存款款一存款人户户C、借：利息支支出 贷：活活期存款-存款人户 D、借：利利息支出 贷贷：应收利息息15、同业拆借借的利息，拆拆入行在核算算时所使用的的科目是（ D ）。A、利息收入 B、利利息支出 C、金融企业往来收入 D、金融企业往来支出16、下列各项项支出构成银银行成本的有

19、有（ B ）A、固定资产盘盘亏、毁损、报报废净损失 B、利利息支出C、各种罚款 DD、各种捐赠赠支出17、银行成本本计算对象是是（ DD ）。A、银行存款 B、银银行贷款 C、银银行营业收入入 D、银银行营业支出出18、下列项目目中，属于其其他营业收入入的是（ C ）。A、发放贷款收收取的利息 B、固固定资产盘盈盈 C、无形资资产转让收入入 D、罚罚款净收入19、下列开支支中不得计入入成本的是（ A ）。A、购建固定资资产支出 B、手续费支出 C、利息支出 D、业务招待费20、银行在从从事贷款业务务过程中，为为防止发生损损失而按规定定提取的补偿偿金为（ C ）。A、投资风险准准备金 BB、坏账

20、准备备金 C、呆账准备金 D、专项准备金21、（ C ）不不形成资本公公积。A、接受捐赠 B、资资本溢价 C、扩扩股增资 DD、法定资产产重估增值22、银行营业业收入确认的的方法是（ D ）。A、收付实现制制 B、实地地盘存制 C、账面盘盘存制 D、权责责发生制23、资产负债债表中的资产产按其（ B ）排排列。A、对银行的重重要程度 B、流动性 C、相互对应关系 D、数字大小24、银行汇票票按照规定（ A ）。A、可以转让 B、收款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的单位和个人 C、不能流通转让25、经承兑的的银行承兑汇汇票，到期无无条件支付票票款的人是（ C ）。A、承兑申请人人 B

21、、出票票人 C、承兑银银行26、X月X日日，客户张军军持便条通知知及身份证来来行支取电汇汇款一笔，金金额500，用用途为差旅费费，经会计审审核身份证件件无误后支付付现金，其会会计分录为（ B ）。A、借：联行来来账 5000.00 贷贷：现金 5500.000B、借：应解汇汇款张军军户 5000.00 贷贷：现金 5500.000C、借：联行来来账 5000.00 贷贷：应解汇款款张军户户 500.0027、淮海机械械厂一笔托收收承付款，金金额15，800元，110月12日日承付期满，因因付人存款账账户无款，逾逾期至10月月27日上午午开业时一次次划款，银行行计收的逾期期赔偿金为（ B ）。A

22、、110.660元 B、1118.50元元 C、1022.70元15，800*0.05*15天28、汇兑结算算中，汇入行行对长期无法法解付的汇款款的处理方法法是（ B ）。A、转入暂收款款待查 B、超过过两个月无法法解付，银行行主动办理退退汇C、银行列为收收益 D、划上级分行行，由分行处处理29、再贴现票票据到期，中中央银行向（ C ）收收取票款。A、票据承兑人人 B、票票据付款人 CC、申请再贴贴现的商业银银行30、处于单设设机构地区的的中国银行开开户单位信汇汇省外农业银银行(处于双双设机构地区区)开户单位位的小额款项项核算，应按按照（ AA ）的的方式办理。A、先直后横 B、先先横后直 C

23、、直横直四、多项选择题题 1、银行会计基基本核算方法法包括的内容容有（ BBCDE ）。A、科目日结单单 B、会会计报表 C、会计凭证 D、账务组织 E、会计科目2、银行的资产产类科目按其其流动性的不不同分为（ ABCDD ）。A、流动资产 B、长期投资 C、无形资产 D、递延资产 E、长期借款3、下列科目中中属于所有者者权益科目的的是（ ABCD ）。A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、本年利润 E、损益4、下列科目中中，属于流动动负债科目的的是（ AABCD ）。A、向中央银行行借款 B、活期存存款 C、财政政性存款 D、同业业拆入 E、拆放同同业(资产类)5、综合核算是是按科目

24、核算算的由（ ABC ）组成。A、科目日结单单 B、总总账 C、日计表表 D、余余额表 E、分分户账6、明细核算是是按账户核算算的由（ ABCD ）组组成。A、分户账 BB、现金库存存簿 CC、余额表 DD、登记簿 E、科科目日结单7、定期储蓄存存款，根据存存取本息的不不同形式可分分为（ AABCD ）。A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 E、定活两便8、银行存款按按其产生的不不同来源，可可以分为（ DE ）。A、活期存款 B、定期存款 C、财政性存款 D、原始存款 E、派生存款9、银行的存款款账户分为（ ABE ）。A、基本存款账账户 B、专用用存款账户 C、辅助账账户

25、D、一般般贷款账户 E、一一般存款账户户10、储蓄存款款的原则是（ ABCDD ）。A、存款自愿 B、取取款自由 CC、存款有息息 D、为存款款人保密 E、鼓励励和保护11、银行的营营业外支出主主要包括（ ABCDD ）。A、固定资产盘盘亏 BB、固定资产产清理净损失失 C、出纳短款支支出 DD、违约金E、外汇买卖损损失(汇兑损失)12、银行成本本核算的内容容有（ ABCDEE ）。A、手续费支出出 B、固定资资产折旧费 C、业业务宣传费 D、业务务管理费 E、利息支出13、银行所有有者权益的内内容包括（ ABCDDE ）。A、投入资本 B、资本本公积 C、盈余公公积 D、未分分配利润 E、本

26、年利润14、资本公积积包括（ ABCDD ）。 A、资本溢价 B、资产重重估增值 C、接受捐赠 D、股本溢价 E、提取的职工福利费(盈余公积)15、银行存款款的分类方法法有（ AABCE ）。A、按存款产生生的不同来源源分 B、按存款款的期限分 C、按存款的对象分D、按存款的利利率高低分 E、按按存款利息支支付方式分16、活期储蓄蓄存款的特点点是（ AAC ）。A、一元起存多多存不限 B、五元起存多存不限 C、随时存取、不定期限D、到期计息，利利率较高 E、存款款时间长、存存期固定17、下列各种种结算方式，仅仅适用于异地地的有（ BBEF ）。A、支票 BB、银行汇票票 C、信用用卡 DD、商

27、业汇票票(均可) EE、托收承付付 F、汇兑五、业务一、练习储蓄存存款的核算和和利息计算。资料：静安区康康定路第三储储蓄所20003年6月发发生以下储蓄蓄业务：1储户：李静静账号：2111008存存入活期储蓄蓄存款1，500元 借：现金金 1，5000贷：活期储蓄存存款李静 1，55002储名：王云云账号：2111009支支取活期储蓄蓄存款1，000元 借：活活期储蓄存款款王云 1，0000 贷：现现金 1，000032003年年6月20日日储户陈智持20022年4月1日日存入的三年年期定期储蓄蓄存单金额22，000元来来行要求提前前支取，经查查验证件相符符，本息全部部付现。 借：定期储蓄存存

28、款陈智 2，0000.000 利息支出出定期储蓄蓄存款利息支支出17.660（200000.72%440/3360） 贷：现金金 22014.008 应交税金个人利息息所得税户33.524储户张青于于2003年年6月8日持持2002年年1月26日日存入的一年年期定期储蓄蓄存单金额11，580元来来行支取。 借：定期储蓄存存款张青 1，5580.000 利息支出出定期储蓄蓄存款利息支支出35.449（158801.98%+158000.72%133/3360）（66+28+331+30+31+7） 贷：现金金 11608.440 应交税金个人利息息所得税户77.095储户郭天云云于20033年6

29、月6日日持20022年1月5日日存入的三年年期定期储蓄蓄存单金额550，000元来来行要求提前前支取10，000元，证证件相符，其其余40，000元，另另开新存单按按原存期起息息。 借：定期储蓄存存款郭天云 10，0000 利息支出出定期储蓄蓄存款利息支支出102.4（1000000.72%512/3360）（360+277+28+331+30+31+5） 贷：现金金 110，0811.92 应交税金个人利息息所得税户220.486储户王信22003年66月28日持持2002年年5月28日日开户的一年年期零存整取取存折来行取取款，该笔存存款在存入过过程中，第110个月漏存存，其余每月月固定存入

30、本本金100元元。 借：定期储蓄存存款王信 利息支出出定期储蓄蓄存款利息支支出 （1100+12200）112？） 贷：现金金 应交税金个人利息息所得税户7.2003年年6月20日日储户郑明持持2002年年5月12日日开户的一年年期零存整取取存折来行取取款，每月固固定存入本金金50元，当当中无漏存。 借：定期储蓄存款王信 利息支出出定期储蓄蓄存款利息支支出 （550+6000）122？） 贷：现金金 应交税金个人利息息所得税户要求：根据以上上业务，计算算应付利息，并并逐笔作出会会计分录。二、练习贷款业业务的核算。资料：1开户户单位机械公公司3月1日日申请短期贷贷款300，000元，期期限3个月

31、、利利率2.7经信贷部门门同意发放，办办理转账。该该公司干6月月1日归还。计计算计收的利利息并作出还还款的会计分分录。 借：活期期存款机械公司司 302，4430贷：短期贷款机械公司司 3000，000 利息收收入 2，4430（3000，00000.27%3）2开户单位服服装公司7000，000元的的贷款到期，因因资金周转困困难不能如期期归还，即日日转入逾期贷贷款户。作出出转入逾期贷贷款的会计分分录。 借：逾期贷款服装公司司 700，0000贷：短期贷款服装公司司 7000，0003开户单位轻轻工业公司44月1日申请请短期贷款5500，000元期期限2个月，66月l日到期期，该公司因因存款不

32、足，66月1日仅归归还贷款3000，000元，余余款200，000元转转入逾期贷款款，6月20日日还清贷款(贷款月利率率36逾逾期息3计计算6月200日结息时期期内利息和逾逾期利息。44.1 借借：短期贷款款轻工业公公司 500，0000贷：活期存款轻工业公公司 5000，00006.1 借：活期存款轻工业公公司 3022，160逾期贷款轻轻工业公司 200，0000贷：短期贷款轻工业公公司 3300，0000 利息收收入 2，1160（3000，00000.36%2）6.20 借借：活期存款款轻工业公公司 贷：短期贷款轻工业公公司 2000，0000 利息收收入 逾期利息 2200，0000

33、200.21840（元元）或=200，000020（3.630）（1+500）7220（元） 要求求：根据下列列各项业务编编制会计分录录。三、练习结算业业务的核算。资料：闸北支行行发生结算业业务如下：11.开户单位位远足鞋业公公司以贷记凭凭证解缴电话话费1，680元。 借：活活期存款远足鞋业 1，6680贷：活期存款电信公司司 1，66802.开户单位华华鹏电子公司司经上级决定定于7月300日撤销停业业，账务并入入虹口支行开开户的华宇电电子公司，华华鹏电子公司司7月31日日余额为贷方方16，400元。 借：活活期存款华鹏电子公公司 116，4000贷：活期存款华宇电子子公司 116，40003

34、收到开户单单位ABB变变压器厂解进进的三联房产产公司签发的的支票一份，金金额268，000元，当当即于第一场场交换提出，下下场没有退票票。 借：存存放中央银行行款项 268，0000 贷：活期存款款ABC变变压器厂 260，00004本行开户的的佳佳百货公公司签发支票票提取备用金金5，000元。 借：活活期存款佳佳百货公公司 5，0000贷：现金 55，0005交换提回支支票退票一份份，系本行开开户的展华灯灯具公司于昨昨日委托银行行向上海欣欣欣装潢公司托托收的支票112，000元，因因存款余额不不足退回。 借：其其他应付款托收票据据待转户（上上海欣欣装潢潢公司） 112，0000贷：存放中央银

35、银行款项 12，00006第一场交换换提回时，发发现开户单位位上海起重机机厂签发的一一张金额为77，000元的的支票，因存存款余额不足足作退票处理理，计收罚金金，并于下场场交换提出退退票。 付款方开开户行交换提回时借：其他应收款款托收票据据退票户（上上海起重机厂厂） 7，0000 贷：存存放中央银行行款项 7，0000下一场交换时借：存放中央银银行款项7，0000 贷：其其他应收款托收票据据退票户（上上海起重机厂厂） 7，00007开户单位远远足鞋业公司司持本行签发发的230117号本票一一张，金额115，000元，随随进账单要求求入账。 借：存放放中央银行款款项 115，0000 贷：活期存

36、存款远足鞋业业公司 15，00008交换提回有有关信用卡凭凭证一份，系系持卡人张明明昨日在南京京东路分理处处ATM机取取现金1，500元，当当即办理转账账。 借：存存放中央银行行款项 1，5000 贷：现金 1，50009外地游客方方瑛，持信用用卡来行要求求支取现金33，000元。 借：辖内内往来或电子子汇兑往账 3，0000 贷：现金 3，000010收到联行行邮划借方报报单及信用卡卡凭证一份，系系上海起重机机厂采购员持持单位卡在南南京某商场购购物，金额共共计20，000元。 借借：活期存款款上海起重重机厂信用卡卡户 220，0000 贷：电电子汇兑来账账 20，000011开户单位位北站新

37、华书书店电汇北京京市王府井分分理处开户单单位北京人民民出版社书款款12，325元。 借：活活期存款北站新华书书店 112，3255 贷：电子汇汇兑往账 112，325512开户单位位新光电器厂厂电划天津机机器厂数日前前托收的委托托收款，货款款15，000元。 借：活活期存款新光电器厂厂 155，000 贷：电子汇汇兑往账 115，000013收到深圳圳银行划来异异地托收承付付货款53，280元，收收款单位为本本行开户的展展华灯具公司司。 借：电电子汇兑往账账 533，280 贷：活期存存款展华灯具具公司 53，288014，收到南京京市支行寄来来邮划借方报报单，附汇票票解讫通知一一份，计货款款

38、16，000元，系系结清本行开开户单位中国国伞厂前开银银行汇票一份份，金额188，000元。 借：汇汇出汇款 18，0000 贷：电子汇汇兑来账 166，000 活活期存款中国伞厂 2，000015收到杭州州电汇款8，000元，收收款人为开户户单位佳佳百百货公司。 借：电电子汇兑来账账 8，0000 贷：其他应应付款待处理汇汇划款项户 6，0000借：其他应付款款待处理绘绘画款项户 6，0000贷：活期存款佳佳百货货公司 8，000016.开户单位位上海美饰公公司提交进账账单，附浙江江省宁波市支支行签发的银银行汇票结算算凭证一份办办理转账，实实际结算金额额8，000元，多多余金额1，000元。

39、 借借：电子汇兑兑往账 8，0000 贷：活期存存款上海美饰饰公司 88，00017开户单位位远足鞋业公公司到期承付付异地托收承承付货款177，000元。借借：活期存款款远足鞋业业公司 17，0000 贷：电电子汇兑往账账 117，000018.应客户李李兵要求，将将一张金额为为3，000元的的银行汇票，用用开新汇票的的方法转汇至至天津市支行行。 借：活期存存款汇款人户户（转账付款款） 贷：汇出出汇款19一笔金额额为10，000元的的应解汇款因因两个月来一一直无人来领领，经查收款款人李坚已离离沪，将该笔笔汇款退汇至至山西大同市市支行。 借：应解汇款及及临时存款科科目李坚 10，0000 贷：电电子汇兑往账账 10，000020开户单位位中国伞厂