某基因技术有限公司财务管理制度(doc 33)9571.docx

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1、某某基因技技术有限限公司财财务制度度目录第一章 固定资资产管理理制度1一 总则则1二 固定定资产的的标准与与分类1三 固定定资产的的管理体体系2四 固定定资产的的交付使使用2五 固定定资产的的调拨2六 固定定资产的的出租、出出借、转转让、捐捐赠3七 固定定资产的的清查3八 固定定资产的的报废3九 固定定资产的的清理4十 固定定资产的的更新4十一 固固定资产产修理5十二 土土地的管管理5十三 固固定资产产累计折折旧的核核算管理理5第二章 流动资资产管理理制度7一 总则则7二 流动动资产的的综合计计划管理理7三 货币币资金的的管理8四 应收收账款、预预付账款款及其他他应收账账款的管管理8五 存货货

2、的管理理8六 流动动资产的的清查9七 流动动资产的的分析与与考核9第三章 货币资资金管理理制度11一 总则则11二 现金管管理11三 银行行存款管管理12四 其他他货币资资金管理理12第四章 财务部部管理制制度13一 总则则13二 财务务部的职职责13三 结算算纪律13第五章 会计人人员工作作交接制制度14一 总则则14二 移交交前的准准备工作作14三 监交交14四 业务务交接的的具体要要求14第六章 会计档档案管理理制度16一 总则则16二 会计计档案的的归集16三 会计计档案的的分类16四 会计计档案的的整理组组卷16五 会计计档案的的归档17六 会计计档案的的排列编编目17七 会计计档案

3、的的保管期期限18第七章费费用管理理 制度（待待讨论）19一总则19二公司员员工出差差管理办办法19三职务消消费管理理办法22四日常财财务手续续办理程程序规定定22五个人通通讯费用用管理办办法24六市内交交通费管管理办法法24七部门公公用费用用管理办办法25第八章附附则27 第 41 页 第一章章 固固定资产产管理制制度一 总则则第一条 固定资产是是企业进进行生产产经营活活动的物物资基础础。为切切实管好好、用好好固定资资产，充充分发挥挥其使用用效能，提提高企业业的经济济效益，并并实现固固定资产产的保值值、增值值，依据据国家有有关会计计制度，结结合某某某公司的的实际情情况，制制定本制制度。第二条

4、 固定资产管管理与核核算的要要求1. 统一固定资资产编码码。2. 统一固定资资产目录录。3. 统一固定资资产折旧旧目录。4. 统一固定资资产卡片片。5. 统一固定资资产计算算机管理理程序。6. 统一固定资资产报表表。第三条 固定资产管管理与核核算的任任务1. 根据国家固固定资产产的管理理标准，正正确划分分固定资资产的分分类与范范围，明明确固定定资产管管理人员员的职责责与权限限。2. 反映和监督督固定资资产的增增减变动动情况。3. 定期分析、研研究固定定资产的的使用情情况。4. 搞好固定资资产的总总分类核核算和明明细分类类核算。5. 按照规定，正正确计提提折旧，统统筹使用用。6. 定期清查固固定

5、资产产。7. 反映和监督督固定资资产更新新、大修修理计划划的实施施情况。二 固定定资产的的标准与与分类第四条 固定资产的的标准固定资产是是指使用用期限超超过一年年的房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产、经经营有关关的设备备、器具具、工具具等，不不属于生生产、经经营主要要设备的的物品、单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用期限超超过两年年的，也也应当作作为固定定资产。第五条 固定资产分分类固定资产按按其经济济用途和和使用情情况分为为七类：1. 生产经营用用固定资资产是指直接服服务于企企业生产产、经营营活动的的各类固固定资产产。2. 非生产用固固定资产产是指不直

6、接接服务于于企业生生产、经经营活动动的各类类固定资资产。3. 租出固定资资产是指经公司司批准出出租给外外单位使使用的各各类固定定资产。4. 未使用固定定资产是指尚未使使用的新新增固定定资产、调调入尚未未安装的的固定资资产、进进行改建建、扩建建的固定定资产，以以及报经经公司批批准封存存暂时（连连续半年年以上）停停止使用用的各类类固定资资产。由由于季节节性生产产、大修修理等原原因而停停止使用用的机器器设备，也也应作为为在用固固定资产产。5. 不需用固定定资产是指各部门门/子公公司不再再使用，报报经公司司批准等等待处理理的固定定资产。6. 融资租入的的固定资资产。是指经批准准以融资资租赁方方式租入入

7、，并经经安装、调调试验收收交付使使用、在在租赁期期内使用用的各类类机器设设备。三 固定定资产的的管理体体系第六条 公司的固定定资产管管理体系系财务部是公公司固定定资产的的主管部部门，负负责固定定资产的的实物管管理和核核算管理理。公司各企业业主管部部门负责责固定资资产的交交付、转转移、处处置、清清查、报报废、清清理、更更新、修修理、核核算等管管理、报报批工作作。做好好固定资资产的计计价、折折旧计提提及上交交工作。四 固定定资产的的交付使使用第七条 各部门/子子公司应应按固定定程序办办理工程程决算、验验收及资资产交接接手续。投资工程管管理人员员要与资资产管理理核算密密切配合合，共同同办理好好资产的

8、的交接工工作。1. 属于基本建建设项目目，应在在编制竣竣工决算算的同时时交付使使用资产产。工程程、资产产的管理理、核算算人员要要做好交交付资产产的清查查、盘点点，编制制“基建项项目交付付使用财财产分类类明细表表”，由公公司财务务部审批批。2. 属专项工程程项目，（包包括按规规定从成成本、费费用中核核销的项项目）在在项目完完工核销销工程的的同时，组组织清查查、盘点点交接资资产，编编制“专项工工程交付付使用财财产分类类明细表表”，报公公司财务务部审批批接受。年终，各部部门/子子公司根根据批准准的“基建项项目交付付使用财财产分类类明细表表”和“专项工工程交付付使用财财产分类类明细表表”，编制制“交付

9、使使用财产产分类汇汇总表” 上报报公司财财务部。五 固定定资产的的调拨第八条 由于生产经经营管理理等方面面的原因因，固定定资产发发生转移移时，必必须办理理固定资资产调拨拨转移手手续。1. 各部门/子子公司之之间调拨拨固定资资产，由由调入部部门经办办，调出出部门负负责填制制“固定资资产无偿偿调拨单单”上报财财务部审审批，持持手续办办理资产产实物交交接并进进行账务务处理。2. 各部门/子子公司内内部调拨拨固定资资产，由由各部门门/子公公司自行行办理资资产无偿偿调拨手手续，并并报财务务部备案案。六 固定定资产的的出租、出出借、转转让、捐捐赠第九条 固定资产出出借、出出租，须须报财务务部审核核，并办办

10、理相应应手续。第十条 各部门/子子公司不不得以任任何名义义擅自出出借、出出租固定定资产。第十一条 固定资产转转让、捐捐赠，须须填制固固定资产产出售申申报单并并附相应应材料，报报经财务务部组织织审查、公公司总裁裁审核批批准后，实实行有偿偿转让或或以公司司名义捐捐赠。第十二条 因生产经营营需要，需需租入固固定资产产的，应应报财务务部组织织审查、公公司总裁裁批准，并并办理相相应手续续。七 固定定资产的的清查第十三条 固定资产的的清查1. 公司统一安安排的固固定资产产清查，各各部门/子公司司根据清清查要求求编制有有关的清清查表及及盘盈、盘盘亏、报报废等申申报表及及 报公公司财务务部。2. 各部门/子子

11、公司应应根据需需要对固固定资产产随时进进行全面面清查，清清查固定定资产时时，首先先按照清清查时点点要求逐逐项清查查，认真真核对，做做到账卡卡相符，账账实相符符。对清清查中发发现的问问题，要要逐条向向公司财财务部汇汇报，并并按公司司要求进进行处理理。第十四条 固定资产的的盘盈、盘盘亏清查中发现现盘盈、盘盘亏等情情况，必必须及时时查明原原因，并并按要求求上报公公司批准准。1. 固定资产盘盘盈、盘盘亏等情情况，须须分别填填制“固定资资产盘盈盈申报明明细汇总总表”和“固定资资产盘盈盈申报单单”、“固定资资产盘亏亏申报明明细汇总总表”和“固定资资产盘亏亏申报单单” 同时时报财务务部。经经审查后后转入待待

12、处理财财产损溢溢。2. 公司主管部部门会同同有关部部门对各各部门/子公司司申报的的盘盈、盘盘亏组织织鉴定审审查，由由公司财财务部组组织汇总总上报国国税部门门审批处处理。八 固定定资产的的报废第十五条 固定资产报报废的条条件符合下列条条件之一一者可以以申请报报废：1. 已满规定使使用年限限，并丧丧失使用用效能，无无修复使使用价值值的；2. 属于技术淘淘汰，设设备陈旧旧，以及及国家明明文规定定淘汰使使用的设设备，又又无修理理配件来来源，无无法满足足生产经经营需要要的；无无技改、修修复使用用价值的的；3. 因生产工艺艺改变，并并已丧失失原有价价值、又又无改造造利用价价值的；4. 由于生产建建设、城城

13、市建设设规划等等原因必必须折除除又无再再用的；5. 无法修复的的危房及及自然灾灾害或事事故造成成设备毁毁损严重重，无修修复使用用价值的的；6. 设备腐蚀、磨磨损程度度严重，虽虽可修复复利用，但但修复费费用较大大，利用用价值低低的；7. 其他符合报报废条件件的固定定资产。第十六条 固定资产的的报废，应应本着严严肃、慎慎重、认认真负责责的原则则，按国国家及公公司有关关规定进进行。即即使符合合上述固固定资产产报废条条件，但但在两年年内进行行过大修修理的固固定资产产不准报报废（生生产装置置的主要要设备除除外）。第十七条 各部门/子子公司通通过清查查，对符符合报废废条件的的固定资资产进行行技术鉴鉴定，编

14、编制“固定资资产报废废申报单单”、“固定资资产报废废明细汇汇总表” 报财财务部。第十八条 对生产装置置的主要要设备，可可先由生生产部门门鉴定拆拆除更新新后办报报废手续续。补办办报废手手续时，须须写出详详细情况况并附报报生产部部门拆除除时的鉴鉴定意见见。第十九条 公司财务部部对各部部门/子子公司申申请的待待废固定定资产进进行分类类鉴定审审查，然然后负责责上报国国税部门门鉴定审审批。批批准后，办办理注销销固定资资产手续续，同时时转入固固定资产产清理。九 固定定资产的的清理第二十条 固定资产清清理的范范围经批准许转转让、捐捐赠、毁毁损、报报废的固固定资产产，应立立即注销销，转入入清理。第二十一条 固

15、定资产清清理程序序1. 各部门/子子公司要要将应清清理的固固定资产产，按资资产项目目建立固固定资产产清理明明细账，同同时将卡卡片抽出出单独保保管。2. 转让、捐赠赠的固定定资产，按按有关规规定经批批准后，须须持批准准手续、明明细表报报公司财财务部。3. 毁损、报废废的固定定资产，须须填报“固定资资产清理理申报单单”，报财财务部产产生处置置方案，报报经公司司总裁批批准后，按按下列情情况分别别办理：（1）毁损损、报废废的机动动车辆、电电视机、录录放机、摄摄象机、照照相机、电电子计算算机、打打字机、复复印机以以及单台台件原值值在1万万元以上上（含110万元元）的报报废设备备，由公公司统一一处理。（2

16、）毁损损、报废废的其他他固定资资产由各各部门/子公司司自行处处理。4. 各部门/子子公司每每半年将将清理情情况报公公司财务务部。十 固定定资产的的更新第二十二条 固定资产更更新的依依据和条条件各部门/子子公司对对固定资资产的更更新必须须以固定定资产报报废审批批手续和和清理审审批手续续为依据据，同时时本资产产部门的的实际需需要，列列出更新新计划上上报公司司。第二十三条 固定资产更更新的审审批1. 各部门/子子公司对对报废、清清理的固固定资产产需要更更新的，编编列更新新计划逐逐级上报报，经公公司批准准后，列列入公司司年度投投资项目目计划。2. 各部门/子子公司必必须依据据公司批批准的年年度更新新项

17、目计计划购建建固定资资产。对对计划外外项目财财务部一一律不予予结算、核核销、转转资，并并追究有有关部门门和有关关人员的的经济责责任。十一 固固定资产产修理第二十四条 固定资产修修理的范范围固定资产的的大中小小修理与与更新划划分标准准，按公公司有关关规定执执行。第二十五条 固定资产修修理费用用直接在在成本费费用中列列支，为为使费用用均衡计计入成本本，对大大中小修修理费一一般采用用预提的的制度。各各部门/子公司司修理费费用的报报批及核核销按公公司有关关规定执执行。第二十六条 下列固定资资产不预预提修理理费用1. 未使用的机机器设备备；2. 闲置不需用用的机器器设备；3. 待报废、待待处理的的资产；

18、4. 单列账的土土地第二十七条 各部门/子子公司机机动车辆辆在接近近国家规规定的强强制报废废年限时时，严禁禁安排大大修理。十二 土土地的管管理第二十八条 公司使用的的土地采采用租赁赁的办法法，按规规定支付付租赁费费。十三 固固定资产产累计折折旧的核核算管理理第二十九条 折旧的计提提范围下列固定资资产应计计提折旧旧：1. 所有在账的的房屋和和建筑物物；2. 生产和非生生产用的的各类机机器设备备、工器器具等；3. 节性停用和和大修理理停用的的机器设设备；4. 车间内替换换使用的的机器设设备。5. 租出固定资资产；6. 通过融资租租赁方式式租入的的固定资资产，应应当提取取折旧，租租赁费列列入成本本的

19、部分分，应视视同提取取的折旧旧。下列固定资资产不得得提取折折旧：1. 未使用的固固定资产产2. 闲置的固定定资产；3. 在未正式交交会生产产使用以以前，进进行试车车的固定定资产；4. 通过局部轮轮番大修修实现整整体更新新的固定定资产、道道路、广广场、地地坪等。5. 已满规定折折旧年限限，并已已提足折折旧（即即净值等等于原值值3%）的的固定资资产及未未提足折折旧提前前报废的的固定资资产。6. 连续停工（不不包括大大修理停停工）一一个月以以上的车车间（装装置）和和基本上上处于停停产的设设备，经经公司审审查批准准后。停停提或减减半提取取折旧。7. 视同已提足足折旧的的固定资资产，今今后不再再计提折折

20、旧。8. 以经营租赁赁方式租租入的固固定资产产。9. 国家规定不不提折旧旧的其它它固定资资产（如如土地等等）。第三十条 折旧的计提提计提折旧的的方法，由由公司根根据具体体情况统统一规定定全部固定资资产月折折旧额=月初各各类应计计折旧固固定资产产原值月折旧旧率月折旧率=年折旧旧率12固定资产折折旧，各各部门/子公司司应按月月进行计计提，各各部门/子公司司计提折折旧的时时间统一一规定在在每月11日。当当月增加加的固定定资产，当当月不提提折旧，于于下月开开始计提提折旧；当月减减少的固固定资产产，当月月照提折折旧，于于下月开开始停提提折旧。待报废固定定资产，按按照公司司当年的的通知要要求，累累计折旧旧

21、计算到到填报“固定资资产报废废申报单单”的时间间，同时时停提折折旧，如如果批准准报废，则则注销资资产，转转入清理理库。如如果不同同意报废废，则按按如下情情况处理理：1. 该项资产在在报废申申报时，是是处在停停用中（或或属于不不提折旧旧及已提提足折旧旧的），则则不再补补提折旧旧，直接接转回资资产库。2. 该项资产在在报废申申报时则则处在使使用中（不不含不提提折旧及及已提足足折旧的的），则则对停提提的月份份进行补补提折旧旧后，转转回资产产库。第二章 流动资资产管理理制度一 总则则第一条 为为了加强强流动资资产的管管理，提提高经济济效益，根根据财政政部企企业财务务通则、工工业企业业财务制制度的的要求

22、，结结合某某某公司的的实际情情况，特特制定本本制度。第二条 各各部门/子公司司要加强强对流动动资产的的管理工工作，以以保证生生产建设设的正常常需要，降降低资金金占用，加加速资金金周转，提提高资金金利用效效率。第三条 财财务部是是公司流流动资产产管理的的职能部部门，其其主要职职责如下下：1. 采用“两统统一、两两集中”的流动动资产管管理制度度，即“统一信信贷，统统一还款款，资金金集中，结结算集中中”，负责责制定流流动资产产管理制制度。2. 组织核定流流动资产产定额，负负责编制制上报和和下达流流动资产产计划。3. 审定各部门门/子公公司流动动资金使使用计划划，审查查平衡日日常开支支。4. 监督和检

23、查查各部门门/子公公司流动动资产使使用情况况，并按按经济责责任制要要求考核核其使用用效果。5. 组织协调各各流动资资产管理理制度，落落实流动动资产管管理责任任制。6. 督促检查各各种应收收款的清清理情况况，并定定期汇总总清理结结果向公公司分管管领导汇汇报。第四条 坚坚持管钱钱与管物物相结合合和条块块结合的的原则，实实行流动动资产价价值量与与实物量量分别管管理、定定期核对对的制度度，财务务部负责责流动资资产的价价值管理理，各部部门/子子公司归归口部门门负责实实物量的的管理，并并要定期期核对。二 流动动资产的的综合计计划管理理第五条 各各部门/子公司司的流动动资产要要严格实实行计划划管理，做做到收

24、支支有计划划，结果果有分析析，责任任有考核核，以促促进本公公司流动动资产使使用效果果的不断断提高。第六条 为为加强流流动资产产的管理理，加大大产品的的销售力力度，严严格物资资采购，防防止物资资超储积积压，控控制生产产成本，实实现财务务收支平平衡，公公司对流流动资产产实行综综合计划划管理。第七条 计计划的编编制。各各部门/子公司司在公司司财务部部综合计计划确定定后，根根据公司司编制年年度流动动资产建建议计划划，报公公司财务务部。财财务部根根据各部部门/子子公司上上报的流流动资产产建议计计划，在在综合平平衡的基基础上，编编制公司司年度流流动资产产计划，并并下达各各部门/子公司司执行。第八条 计计划

25、的执执行。各各部门/子公司司根据公公司下达达的年度度流动资资产计划划，编制制本部门门的年度度、月度度流动资资产的具具体实施施计划，并并组织实实施。第九条 各各部门/子公司司如发生生计划外外流动资资产变动动，必须须事先报报财务部部审批，财财务部视视具体情情况，如如确属必必要，下下达补充充流动资资产计划划。三 货币币资金的的管理第十条 货货币资金金，是指指企业暂暂时停留留在货币币形态上上的那一一部分资资金。它它是企业业流动性性最强的的资产，货货币资金金近其存存放地点点的不同同，可分分为现金金、银行行存款和和其他货货币资金金，货币币资金的的管理由由公司财财务部进进行全面面调控。公公司内部部各部门门/

26、子公公司之间间的物资资调配、物物料互供供、劳务务供应等等经济业业务活动动，必须须全部通通过公司司财务部部进行结结算。第十一条 现金是是流动性性最大的的一种货货币资金金，要按按照财政政部现现金管理理暂行条条例的的规定范范围使用用现金，严严格现金金管理岗岗位责任任制，确确保其安安全完整整。第十二条 各部门门/子公公司的外外部收入入必须转转入财务务部的公公司公司司帐户中中。各部部门/子子公司于于当天上上午根据据批准的的“月度财财务收支支计划”和款项项用途，申申请次日日的用款款金额。财财务部视视收入情情况平衡衡资金，分分别轻重重缓急，予予以对外外付款。第十三条 各部门门/子公公司必须须遵守公公司结算算

27、制度，及及时结算算内部款款项，做做到不压压票、不不误票，减减少公司司内部各各部门/子公司司往来账账款，降降低资金金占用。四 应收收账款、预预付账款款及其他他应收账账款的管管理第十四条 加强对对应收账账款的管管理。做做好清欠欠工作，对对应收款款项的清清理一定定要做到到责任明明确、回回收及时时。清欠欠工作由由市场营营销部门门牵头，财财务部配配合。第十五条 其他应应收款项项由各现现场财务务部门负负责管理理，各财财务部门门要严格格按照公公司各项项规定及及时清理理各种应应收款项项，特别别是对超超过三个个月以上上的其他他应收款款项，要要及时通通知有关关部门进进行清理理，减少少资金占占用，保保证资产产的完整

28、整。第十六条 公司内内部各部部门/子子公司的的结算款款项，原原则上必必须在月月底以前前结清，不不允许有有不合理理的内部部往来款款项存在在。年度度终了，各各部门/子公司司之间、各各部门/子公司司与公司司之间的的内部往往来要严严格按公公司规定定办理，不不准保留留余额，特特殊情况况需保留留余额的的，需经经财务部部同意。第十七条 要严格格控制预预付款项项的发生生，如果果确需在在大型设设备等购购置中需需预付款款项时，应应严格按按规定办办理，不不得变相相搞预付付款。五 存货货的管理理第十八条 存货包包括：库库存材料料、在途途材料、委委托加工工材料、低低值易耗耗品、包包装物、在在产品、半半成品及及产成品品，

29、公司司的存货货实行区区域管理理。第十九条 库存材材料、在在途材料料、委托托加工材材料的管管理：1. 必须认真贯贯彻执行行公司核核定并下下达的存存货定额额，层层层分解落落实，以以较少的的资金占占用保证证生产所所需的物物资供应应。2. 要定期组织织制定、修修制各种种库存材材料的最最高储备备量和最最低储备备量，便便于掌握握物资动动态。3. 要严格执行行公司下下达的物物资采购购范围，不不得超权权采购。4. 在保证生产产需要的的情况下下，要本本着“先库存存、后平平衡、再再采购”的原则则，正确确处理好好物资的的进货、消消耗和库库存的关关系，防防止超储储积压物物资的产产生。5. 在日常管理理中要严严格执行行

30、验收、保保管、发发放和定定期盘点点制度，保保证账实实相符。6. 加强在途材材料的管管理，组组织好调调拨、接接运、验验收入库库工作，发发现损毁毁和短缺缺，及时时查明原原因，分分清责任任，按有有关规定定进行处处理。7. 对外委托加加工材料料、备件件，必须须做到事事前有计计划、工工料有核核算、收收回有验验收，保保证手续续齐全。8. 加强车间小小库的监监督管理理，认真真执行余余料退库库制度，切切实防止止出现沉沉淀物资资或库外外库现象象。第二十条 各生产产厂要根根据公司司下达的的在产品品及半成成品定额额分解落落实到生生产车间间或工序序，作为为日常生生产调度度控制和和定额考考核的依依据。第二十一条条 产成

31、成品管理理。1. 根据公司的的会计核核算体制制，凡“外销部部分”的产品品，其账账簿管理理由财务务部负责责，互供供及生产产自用的的产成品品由各厂厂财务部部门进行行账务处处理，所所有产成成品、自自制半成成品、在在产品的的实物由由各生产产部门负负责管理理，各厂厂财务部部门代表表财务部部对库存存产品进进行检查查、监督督、控制制。2. 各生产厂要要加强产产成品的的库存管管理，及及时办理理产品出出入库，由由于产品品出入库库不及时时造成的的库存产产品超定定额，由由生产厂厂负责。建建立定期期盘点制制度，保保证账账账、账实实相符，如如发现变变质、短短缺、损损毁等问问题，要要及时查查明原因因，按规规定程序序报批处

32、处理。六 流动动资产的的清查第二十二条条 各部部门/子子公司在在年终决决算前，应应组织专专门人员员，成立立领导小小组，对对流动资资产进行行全面、认认真、系系统的清清查。第二十三条条 对清清查中发发现的盘盘盈、盘盘亏、报报废的财财产物资资，应查查明原因因，分清清责任，提提出处理理意见，按按照规定定报经有有关部门门审批。第二十四条条 对在在流动资资产清查查中查出出的长期期挂账、悬悬账、呆呆账、死死账等损损失，要要查明原原因，提提出处理理意见，按按规定报报有关部部门审批批。七 流动动资产的的分析与与考核第二十五条条 财务务部等各各归口管管理部门门要按月月对流动动资产占占用情况况和有关关指标完完成情况

33、况进行分分析。第二十六条条 公司司将流动动资产占占用指标标执行情情况纳入入经济责责任制考考核，各各部门/子公司司应结合合实际情情况，制制定相应应的考核核制度。第三章 货币资资金管理理制度一 总则则第一条 为为加强货货币资金金管理，提提高资金金的使用用效率，更更好地为为生产经经营和建建设提供供必要的的资金保保障，特特制定本本制度。第二条 货货币资金金包括现现金、银银行存款款、其他他货币资资金（外外埠存款款、信用用证存款款）。第三条某某某公司和和各分子子公司的的财务收收支和资资金划拨拨，采用用收支两两条线，各各分子公公司所有有收入款款项在收收到款后后的当日日必须马马上报告告某某公司司财务分分管会计

34、计，由某某某公司司财务经经理请示示财务总总监后决决定是否否划往总总部；某某某公司司根据各各分子公公司每月月费用预预算和资资金预算算下拨经经费。第四条 各各分子公公司以当当月的225日作作为断帐帐日，各各分子公公司财务务人员应应在每月月的288日前向向某某公司司报送货货币资金金收支结结存汇总总表及其其附表，以以及下月月资金需需求预测测表等内内部报表表；某某某公司财财务部根根据各体体系的月月度费用用预算总总额，并并结合各各分子公公司的资资金需求求预算，确确定各分分子公司司月度用用款计划划，在次次月1日日前下达达给各分分子公司司；某某某公司根根据公司司的资金金情况，逐逐步下拨拨经费。第五条 各各分子

35、公公司财务务人员每每月向公公司所在在地的负负责人了了解各部部门/子子公司的的本月资资金需求求。各部部门/子子公司负负责人有有责任和和义务向向财务人人员提交交本月的的资金计计划，财财务人员员有权对对及时提提供资金金需求计计划的部部门优先先安排资资金。第六条 为为了有效效的监控控公司的的资金流流向，各各公司的的日常费费用（包包括差旅旅费、交交通费、业业务招待待费、通通讯费、办办公费、水水电物管管费、银银行手续续费）的的借支和和付款，在在其他规规定的手手续完备备的条件件下，还还须经财财务审核核或批准准。1 长沙以外的的公司：100030000元/次，书书面报请请某某公司司财务经经理签字字；3000元

36、元/次以以上，书书面报请请某某公司司财务经经理审核核并转报报总裁批批准；2 长沙公司：3000元元/次以以内，财财务经理理批准；3000元元/次以以上，财财务经理理审核，总总裁批准准。第七条 所所有公司司的非日日常费用用借支、付付款和报报销，超超过20000元元/次的的均由某某某公司司财务经经理审核核并报总总裁签字字批准。二 现金管管理第八条 各各部门/子公司司必须遵遵守国家家颁发的的现金管管理条例例和结算算制度。 第九条 现现金支付付范围1. 支付给职工工个人的的工资、奖奖金、补补贴、福福利补助助费、差差旅费等等款项。2. 支付给不能能转账的的集体企企业或城城乡居民民个人的的劳务报报酬和购购

37、买物资资的款项项。3. 在转账金额额起点（一一般为110000元）以以下的零零星支付付款项。4. 中国人民银银行确定定需要支支付现金金的及其其他支出出。5. 需支用超过过结算起起点的现现金部分分，应用用转账方方式进行行结算，如如去边远远地区结结算不方方便或采采购地点点又不定定的地方方采购，必必须使用用大额现现金时，各各部门/子公司司应向公公司财务务部提出出申请，经经公司财财务部征征得开户户银行同同意后方方可支付付。第十条 各各部门/子公司司的现金金库存限限额，不不得超过过开户银银行下达达的额度度。各部部门/子子公司的的库存限限额，必必须报公公司财务务部备案案，如有有变动，应应同时向向开户银银行

38、和公公司财务务部提出出申请。第十一条 在公司司内部的的结算双双方不论论任何理理由都不不得使用用现金结结算。第十二条产产品销售售尽量避避免用现现金结算算，如有有特别情情况，需需经各部部门/子子公司财财务主管管人员签签字同意意，将现现金送存存公司指指定的银银行账户户，持银银行盖章章后的送送存簿回回单到财财务部办办理结算算。第十三条 严禁以以白条、票票据、债债券等顶顶替库存存现金。现现金必须须日清月月结，账账实相符符，并按按规定进进行保管管。第十四条 对各类类临时寄寄存款项项必须经经各部门门/子公公司财务务主管人人员书面面批准，并并由临时时寄存人人自封并并加盖印印章，出出纳员做做好登记记后方可可寄存

39、。第十五条 库存现现金短款款由出纳纳人员赔赔偿，长长款时必必须向各各部门/子公司司财务主主管人员员汇报，查查明原因因，不得得以长补补短。第十六条 各部门门/子公公司保险险柜不得得为私人人保管现现金，也也不得为为其他部部门存放放现金。第十七条 财务主主管人员员要定期期或不定定期地抽抽查本部部门的现现金库存存量，检检查要有有纪录，对对检查发发现的问问题要提提出处理理意见，并并及时整整改。三 银行行存款管管理第十八条 各分子子公司不不得签发发空头支支票、空空白支票票及远期期支票，签签发远期期支票和和空白支支票造成成的经济济损失，视视损失情情况，分分清责任任，按有有关规定定处理。第十九条 各分子子公司

40、必必须及时时到开户户行（包包括财务务部）领领取回单单和各种种银行票票据。第二十条 月终各各分子公公司必须须及时与与银行核核对账务务、处理理未达款款项，不不能处理理的未达达款项应应列出清清单，编编制银行行存款余余额调节节表。四 其他他货币资资金管理理第二十一条条 外埠埠存款必必须确定定采购对对象，指指定专人人负责，定定期向本本部门报报账，保保证存款款的完整整。外部部驻地人人员必须须按当地地银行有有关规定定支付各各种款项项。第二十二条条 信用用证存款款，按银银行系统统的有关关要求办办理。第四章 财务部部管理制制度一 总则则第一条 为为了加强强货币资资金管理理，促进进内部资资金的统统一平衡衡和运用用

41、，理顺顺内部结结算关系系，合理理控制资资金流向向，减少少资金沉沉淀，降降低筹资资成本，提提高资金金使用效效果，结结合某某某公司实实际情况况，特制制定本制制度。第二条 财财务部是是公司内内部之间间及对外外经济活活动的中中心，在在财务部部的直接接领导下下开展工工作。二 财务务部的职职责第四条 统统一办理理公司各各部门/子公司司外部资资金收入入的划转转业务，一一切外部部收入直直接划入入指定的的外部银银行收入入专户，并并在当日日将款项项转入公公司公司司银行帐帐户。第五条 统统一办理理公司各各部门/子公司司对外的的付款业业务。财财务部根根据资金金来源情情况经平平衡后支支付各部部门/子子公司，同同时减少少

42、公司公公司帐户户存款。第六条 办办理公司司内各部部门/子子公司之之间经济济往来业业务的结结算。公公司内部部各部门门/子公公司之间间的一切切经济业业务，必必须通过过财务部部进行结结算。第七条 办办理公司司内部拨拨款业务务。财务务部对各各部门/子公司司下拨的的经费、工工程款项项等直接接拔入现现金或拨拨入各部部门/子子公司付付款银行行账户。第八条 办办理公司司内部借借款业务务。各部部门/子子公司根根据需要要在财务务部核定定的贷款款额度范范围内向向财务部部申请贷贷款，财财务部审审查平衡衡后予以以办理贷贷款手续续。第九条 办办理公司司财务部部贷款和和存款的的计息业业务。财财务部按按国家颁颁布的同同期存贷

43、贷款利率率，计算算各开户户部门每每月的存存贷款利利息，并并于每月月月底入入账。三 结算算纪律第十二条 凡公司司内部各各部门/子公司司之间发发生的一一切经济济业务，一一律通过过财务部部结算。第十三条 各部门门/子公公司外部部收入必必须转入入公司公公司的账账户中，不不得挪作作他用。第十四条 各部门门/子公公司外部部支付用用款必须须由财务务部统一一支付，各各开户部部门之间间不得私私自借款款。第十五条 各子公公司必须须每月与与财务部部对账，超超过两个个月未对对账未对对账者，将将按照具具体情况况予以通通报批评评。第十六条 各部门门/子公公司加强强财务部部存款，贷贷款的管管理，掌掌握资金金动态，不不得透支

44、支，不得得超过贷贷款定额额，不得得签发空空头支票票。第五章 会计人人员工作作交接制制度一 总则则第一条 为为了保持持会计工工作的连连续性，正正确性和和合法性性，使会会计核算算工作有有条不紊紊地进行行，根据据财政部部和上级级主管部部门的有有关规定定，结合合某某公司司的实际际情况，特特制定本本制度。第二条 会会计人员员工作岗岗位调动动和离职职（一个个月以上上），必必须在本本部门负负责人规规定的期期限内，将将本人所所经管的的会计工工作移交交清楚，未未办完交交接手续续，不得得离开原原工作岗岗位。二 移交交前的准准备工作作第三条 已已经受理理的经济济业务，尚尚未填制制会计凭凭证，应应填制完完毕；尚尚未回

45、复复的事项项，应予予以答复复处理。第四条 尚尚未登记记的账目目，应登登记完毕毕，并在在最后一一笔余额额上加盖盖本人名名章。第五条 整整理应该该移交的的各种有有关资料料，对未未了事项项要写出出局面说说明材料料。第六条 编编制移交交清册，移移交清册册上应有有交接双双方和监监交人的的签字、盖盖章，还还应列明明监交人人的姓名名、监交交日期，移移交清册册应列明明双方交交接的内内容，包包括：凭凭证、账账表、公公章、现现金、支支票、文文件资料料及需说说明的问问题等。三 监交交第七条 会会计人员员办理交交接手续续时，必必须有监监交人负负责监交交。一般般会计人人员交接接，由会会计主管管人员监监交或委委托会计计师

46、监交交；会计计主管人人员交接接，由部部门领导导人监交交。四 业务务交接的的具体要要求第八条 会会计人员员业务交交接，由由移交人人按照移移交清册册，逐项项向接替替人移交交，接替替人要逐逐项核对对签收。具具体规定定如下：1. 现金、有价价证券要要根据账账面余额额清点移移交。如如发生账账实不一一致时，要要在规定定的期限限内解决决。2. 银行存款账账户余额额要与银银行对账账单核对对相符。银银行对账账单的余余额调整整表必须须经银行行签证；未达账账项，必必须单证证齐全或或已在截截止期后后作会计计处理。3. 会计凭证、账账簿、报报表和其其他会计计资料必必须完整整无缺，不不得遗漏漏，如有有短缺，要要查明原原因，交交在移交交清册中中注明，由由移交人人负责。4. 各明细账户户余额与与总账及及有关账账户必须须核对相相符；各各种财产产物资账账面数与与实物相相符，如如发生账账实不符符应查清清原因，并并在移交交清册中中注明。5. 对于移交的的未了会会计事宜宜，由接接替人继继续办理理。但在在移交后后又发现现原移交交人经办办处理的的会计业业务有违违犯赌徒徒制度和和财经纪纪律的问问题，其其责任仍仍由原移移交人负负责。6. 接替的会计计人员应应继续使使用移交交的账簿簿，不得得另立新新账，应应保持会会计记录录的连续续性。7. 交接完毕后后，交接接双方和和监交人