商业银行内部控制与风险管理的检查方案33956.docx

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2、险管理理的检查方方案为了建立、健健全和规范范本行各项项内部控制制制度，防防范和降低低本行的日日常经营风风险和流动动性风险，根根据市商业业银行监事事会20111年度工工作计划，本本行监事会会指派相关关工作人员员于20111年 月 日至20011年 月 日对本行行各业务部部门目前的的内部控制制制度和风风险管理进进行一次全全面的检查查。为了确确保此次检检查的合理理有序，特特制定如下下工作方案案：一、检查依依据市商业业银行股份份有限公司司监事会22011年年度工作计计划。二、检查目目的通过此次检检查，评价价本行目前前内部控制制制度的完完善程度和和执行的有有效程度；评价本行行目前风险险管理的层层级和防范

3、范措施。力力争达到规规范和完善善本行内部部控制度，降降低管理中中各项风险险的目的。三、检查对对象与范围围主要是对本本行内部控控制制度及及风险管理理进行全面面的检查。四、检查方方法本次检查主主要采用审审阅、检查查、分析性性复核、询询问以及根根据实际情情况需要采采取的其他他方法等进进行。五、检查内内容和重点点本次检查涉涉及本行目目前执行的的内部控制制制度和风风险管理等等内容，检检查重点如如下：（一）检查查相关内部部控制制度度是否完善善、合规，内内部控制制制度的执行行是否有效效；是否存存在执行在在前、制度度在后的情情形；当现现实情况发发生变化时时，相关内内部控制制制度是否跟跟随现实情情况做相应应的变

4、更等等。1、检查是是否建立了了良好的公公司治理结结构以及分分工合理、职职责明确、相相互制衡、报报告关系清清晰的组织织结构；2、检查是是否建立了了科学、有有效的激励励约束机制制，是否重重在培育良良好的企业业精神和内内部控制文文化；3、检查是是否已对各各项业务制制定了全面、系系统、成文文的政策、制制度和程序序，是否要要求在全行行范围内保保持统一的的业务标准准和操作要要求；4、检查对对设立新的的机构或开开办新的业业务，是否否事先制定定有关的政政策、制度度和程序，是否对对潜在的风险进行计量和评估，并提出风险防范措施；5、检查是是否建立了有效的核核对、监控控制度，对对各种账证证、报表定定期进行核核对，对

5、现现金、有价价证券等有有形资产及及时进行盘盘点，对柜柜台办理的的业务实行行复核或事事后监督把把关，对重重要业务实实行双签有有效的制度度，对授权权、授信的的执行情况况进行监控控；6、检查是是否已按照照规定进行行会计核算算和业务记记录，并建立完整整的会计、统统计和业务务档案，妥妥善保管，确确保原始记记录、合同同契约和各各种资料的的真实、完完整；7、检查是是否配备了充足的、具具备相应的的专业从业业资格的内内部审计人人员，是否否建立了专业培训训制度，能能否确保每每人每年有有一定的离离岗或脱产产培训时间间；8、检查各各业务部门门在执行具具体业务时时，能否做做到对各项项业务经营营状况进行行经常性检检查，及

6、时时发现内部部控制存在在的问题，并并迅速予以以纠正；9、检查内内部控制的的监督、评评价部门是是否认真履履行职责对对内部控制制的制度建建设和执行行情况定期期进行检查查评价，提提出改进建建议，对违违反规定的的机构和人人员提出处处理意见；10、检查查是否建立立了内部控制制的风险责责任制。（二）检查查风险管理理的制度规规定和实际际操作，重重点是流动动性风险和和操作风险险。1、流动性性风险管理理的检查（1）检查查测算本行行各项流动动性指标是是否达到要要求，如流流动性比例例、备付率率等；（2）检查查本行流动动资产的质质量；（3）检查查本行的流流动性风险险管理体系系、内部控控制制度和和实施程序序是否足以以识

7、别、计计量、监测测和控制流流动性风险险；（4）检查查本行有关关流动性风风险控制的的风险限额额是否适当当；（5）检查查本行进行行现金流量量分析和压压力测试的的基本假设设是否适当当；（6）检查查本行有关关流动性风风险管理的的信息报告告是否准确确、及时、有有效；（7）检查查相关部门门是否严格格执行既定定的流动性性风险管理理政策和程程序。2、操作风风险管理的的检查（1）检查查各部门之之间是否有有明确的职职责分工以以及相关职职能的适当当分离（避避免潜在的的利益冲突突）； （2）检查查相关部门门是否密切切监测遵守守指定风险险限额或权权限的情况况；（3）检查查各部门对对接触和使使用银行资资产的记录录是否进行

8、了安全监控控；（4）检查查各部门的的员工是否具有与与其从事业业务相适应应的业务能能力、是否否按照要求求接受相关关培训；（5）检查查各部门是是否及时识识别与合理理预期收益益不符及存存在隐患的的业务或产产品；（5）检查查相关部门门是否定期期对交易和和账户进行行复核和对对账；（6）检查查相关部门门主管及关关键岗位是是否实行轮轮岗轮调、强强制性休假假制度和离离岗审计制制度；（7）检查查是否建立立了对基层层操作风险险管控奖惩惩兼顾的激激励约束机机制。六、检查方方式本次检查采采取就地检检查方式进进行。七、检查工工作程序和和时间本次检查工工作从20011年*月开始，具具体分以下下三个阶段进进行：（一）检查查

9、准备阶段段（20111年 月 日前）：按照市市商业银行行股份有限限公司监事事会20111年度工工作计划和和检查工作作计划的安安排确立检检查项目，在在审前调查查的基础上上制定检查查实施方案案，确定检检查小组及及其成员分分工，明确确检查目标标及重点，安安排各阶段段检查任务务和实施时时间。（二）检查查分析阶段段（20111年 月 日至20011年 月 日）：根据检查实实施方案，针针对检查内内容和重点点，采用符符合性测试试和实质性性测试的方方法，检查查本行内部部控制制度度内容的合合规性和完完善性，风风险管理的的全面性等等，并在检检查测试的的基础上进进行分析性性复核。具具体程序分分两步实施施：1、检查各

10、各业务部门门内部控制制制度和风风险管理制制度，并进进行相关测测试和评价价。2、针对第第一步检查查中发现的的情况和问问题，到各各有关部门门进行进一一步询证，取取得相关检检查证据。3、对一些些无法取得得实物检查查的内容，配配合使用询询问、穿行行测试等方方式进行检检查测试。（三）总结结报告阶段段（20111年 月 日至22011年年 月月 日日）：1、检查人人员对检查查分析阶段段形成的检检查工作底底稿进行分分析、总结结，形成检检查报告初初稿。2、检查组组组长复核核检查工作作底稿和检检查报告初初稿。3、检查小小组与相关关部门就发发现的额问问题交换意意见。4、综合以以上情况，形形成检查结结论，作出出检查

11、决定定，提出检检查建议，最最终完成检检查报告。八、检查组组成员组 长：副组长：成 员：九、几点要要求（一）各支支行、营业业室、各相相关部门要要积极配合合，做好前前期检查准准备工作。（二）检查查组所有成成员要切实实履行职责责，高质量量完成本次次业务检查查工作。如如检查过程程中出现敷敷衍了事、走走过场或查查出问题隐隐瞒不报等等情形，后后果将自行行承担。（三）检查查组成员要要遵守检查查纪律，不不得利用工工作之便谋谋取个人私私利，不得得泄露被检检查单位的的商业秘密密和客户信信息等。（四）针对对本次检查查发现的问问题，各支支行、营业业室、各相相关部门要要严格按照照有关制度度及时落实实整改。（五）各支支行

12、、营业业室、各相相关部门对对检查内容容不能完全全理解的，请请及时与监监事会进行行联系沟通通。市商业业银行股份份有限公司司2011年年 月 日依据上级级行的部署署，为进一一步落实现现金出纳各各项制度要要求，切实实加强现金金出纳业务务操作部位位管理，有有效防范操操作风险，确确保资金安安全。建设设银行潍坊坊分行近日日在同一时时点对全部部金库和全全部柜员尾尾箱现金和和重空、实实物黄金及及自助设备备现金进行行非营业时时间的突击击检查。本次突突击检查专专门成立了了以主管行行领导总会会计为组长长的指挥领领导小组，负负责检查的的总体协调调。并抽调调会计、个个金、纪检检监察、安安全保卫条条线等业务务人员以及及委

13、派主管管人员组成成了19个个突击检查查小组具体体落实检查查工作。查查前，会计计部就突击击检查制定定了详细的的实施方案案，明确了了突击检查查的时间、内内容、方法法和检查要要求，随后后对金库、全全辖对外营营业网点和和附行式自自助设备进进行了跨行行突击互查查。此次检检查严格实实行“谁检查、谁谁签字、谁谁负责”的原则，对对机构现金金重要岗位位轮岗、虚虚拟金库管管理、各级级管理人员员查库等情情况进行了了详细检查查，对所有有尾款包逐逐个核查，确确保现金、重重空、贵金金属与相关关登记簿、内内部账户余余额一致，并并调阅抽查查关键环节节时间点录录像，查看看操作是否否合。通过过突击检查查，进一步步增强了员员工防案

14、意意识，强化化了金库和和营业机构构柜员尾箱箱及自助设设备有关规规章制度的的贯彻落实实，促进了了员工遵守守规章制度度依法合规规经营的自自觉性，为为实现业务务安全运营营发挥了积积极作用。为切实规范范临柜人员员业务操作作，防范柜柜面操作风风险，实现现合规运营营，近日农农行南阳分分行在全辖辖开展了柜柜面业务操操作风险关关键点专项项检查活动动，该行制制定了柜柜面业务操操作风险关关键点专项项检查活动动方案，成成立了专项项检查领导导小组，采采取调阅监监控录像与与查阅凭证证和登记簿簿相结合、询询问有关人人员业务办办理经过与与查询客户户资料相结结合、查询询交易明细细与对比客客户签字相相结合等方方式，对员员工行为

15、、重重要岗位轮轮换等七项项内容进行行排查，并并组织督导导组对各支支行专项检检查情况进进行督导和和抽查。基层银行“操操作风险”的的控制2010-01-229 100:28:49 来来源：中国国金融压力力测试分析析师培养计计划执行办办公室内容提要：信用用风险、市市场风险、操操作风险是是银行业面面临的三大大风险。长长期以来，信信用风险、市市场风险一一直是银行行风险管理理的主角，只只是近年来来银行操作作风险案件件的频发才才使操作风风险的控制制逐渐受到到全球银行行界的高度度重视。信用风风险、市场场风险、操操作风险是是银行业面面临的三大大风险。长长期以来，信信用风险、市市场风险一一直是银行行风险管理理的主

16、角，只只是近年来来银行操作作风险案件件的频发才才使操作风风险的控制制逐渐受到到全球银行行界的高度度重视。如美国所罗罗门兄弟公公司因账务务处理错误误形成的66000万万美元的损损失，日本本大和银行行因操作风风险控制制制度缺失导导致的111亿美元的的损失。我我国此类案案件也不乏乏其数，如如中行的“高高山卷款110亿潜逃逃案”，建建行的“吉吉林金融诈诈骗案”，农农行的“邯邯郸金库55500万万被盗案”等等。 巴塞尔尔委员会将将商业银行行操作风险险定义为：由于内部部程序、人人员、系统统的不完善善或失效，或或由于外部部事件的影影响，造成成直接或间间接损失的的风险。操操作风险的的特征是：覆盖范围围广，成险

17、险概率高，人人为因素大大。这一风风险时刻伴伴随着商业业银行经营营过程的始始终，关系系到商业银银行的生存存和发展，是是不得不研研究的课题题。而“操操作”主要要由基层来来完成，所所以基层银银行操作风风险控制的的研究更具具有现实意意义。 一、基基层行操作作风险管理理中存在的的主要问题题 从对某某市某行基基层网点调调研情况看看，主要存存在如下具具体问题： （一）综综合柜员制制下的操作作风险 1.在在综合柜员员制下，柜柜员单人为为客户提供供金融服务务，业务品品种增加、业业务量增大大、劳动强强度也不断断增大，高高强压力下下，稍有放放松便可能能出现差错错形成风险险。新业务务知识和新新操作技能能的欠缺也也是造

18、成操操作风险的的一个重要要原因。 2.职职业道德因因素引发的的操作风险险。有些柜柜员由于工工作态度不不认真、操操作不经心心，导致操操作失误。柜柜员之间、柜柜员和主管管授权人员员之间互不不防范，也也造成风险险隐患。 3.考考核激励模模式的偏异异性。股改改上市后，许许多行在经经营转型上上逐渐向营营销创利这这一重心转转移，对基基层网点的的考核更注注重规模指指标和速度度指标。这这种导向必必然造成柜柜员把主要要精力用于于营销而忽忽视业务质质量，潜在在的风险越越积越重。 4.基基层网点柜柜员更换频频繁。近几几年，新入入行的员工工大多被安安排到操作作一线，他他们虽然学学历较高，但但工作能力力不强，刚刚刚熟悉

19、业业务，又被被充实到其其他岗位了了。周而复复始，基层层行成为新新员工的培培训基地，这这也增加了了操作风险险。 （二）重事事后管理，轻轻事前防范范 在这种种理念的支支配下，银银行看重的的是对已发发生或已存存在风险的的事后惩处处，试图以以严厉的处处罚遏制风风险的出现现，而对事事前的防范范和事中的的控制关注注较少。 （三）基基层行存在在有章不循循、违章操操作的问题题 员工由由于风险防防范意识薄薄弱，不能能严格履行行岗位职责责，信任代代替纪律、习习惯代替制制度、情面面代替管理理的现象较较普遍。 （四）股股改后“人人情机制”仍仍未打破 盘根错错节的人际际关系网使使商业银行行难以按照照现代商业业银行的制制

20、度规范进进行资源的的调配和管管理，导致致效率低下下、风险频频发。 二、操操作风险产产生原因的的深层探讨讨 虽然“基基层”是“操操作”的前前台，但操操作风险产产生的根本本原因，绝绝不在“基基层”本身身。 （一）商商业银行体体制上实现现了与国际际的接轨，但但相关风险险监管理念念却没有跟跟进 在封闭闭经济条件件下，商业业银行的操操作风险并并不突出，虽虽然国有银银行也曾因因内部控制制等的不完完备或失效效，或某一一外部事件件的影响，造造成直接或或间接损失失，但无论论从损失的的额度还是是影响力来来看，与今今天相比都都只是小巫巫见大巫。“接接轨”使银银行面临巨巨大的竞争争压力，银银行不得不不迅速拓展展业务范

21、围围，这为其其带来机遇遇的同时也也带来了风风险，而风风险监管的的理念却没没有及时跟跟进。 （二）风风险内控制制度缺失 操作风风险的性质质决定其产产生大多与与内部人为为控制因素素有关，因因此控制操操作风险的的关键是内内部控制制制度的完善善。而良好好的内控制制度是建立立在良好的的内部治理理结构基础础上的，良良好的内部部治理结构构又依赖于于明晰的产产权关系。虽虽然上市的的商业银行行产权关系系相对明晰晰，但国有有体制的惯惯性还没有有彻底消除除。 （三）没没有形成内内部控制文文化 操作风风险是一种种几乎覆盖盖银行所有有部门、所所有人员的的全方位风风险。国内内外统计研研究发现，大大部分的损损失事件是是由处

22、于业业务第一线线的工作人人员造成的的，所以必必须制定出出全体员工工“愿意”遵遵守的统一一的、权威威的、全面面的规章制制度。而这这“愿意”是是出自心灵灵、发自肺肺腑，源于于浓厚的企企业文化。不不形成内部部控制的文文化，根本本无法控制制源于每个个人、甚至至每个岗位位的操作风风险。 （四）缺缺乏市场约约束和外部部监管机制制 国外大大都有权威威的评级机机构，通过过其对银行行各项指标标的收集、分分析、判断断，向公众众及时提供供有效的信信息，从而而对银行形形成外部监监督和约束束。同时由由于存在发发达的控制制权市场和和经理人市市场，市场场并购的压压力也使高高管人员无无法对操作作风险掉以以轻心。而而以上两方方

23、面我国都都不健全，就就使得操作作风险的控控制缺乏外外部促动力力。 三、基基层行控制制操作风险险的措施 （一）建建立适合基基层行自身身特点的风风险管理组组织体系 基层行行要建立适适合自身风风险管理的的独立的组组织体系，增增强内控机机制的活力力；要建立立鼓励员工工主动发现现和报告风风险的机制制，及时传传递风险信信息，使风风险发生概概率降到最最低。 （二）健健全操作风风险管理制制度，提高高风险管理理水平 1.规规范业务操操作流程。对对业务操作作全过程应应遵守的各各类规章制制度和操作作环节制定定出详细、明明确的操作作流程，达达到可控、流流畅、细化化和可操作作。 2.完善善和细化岗岗位责任制制，强化风风

24、险责任的的追究制度度。对岗位位职责进行行科学、严严密的划分分，完善岗岗位之间业业务结合点点的权限、责责任，建立立一种相互互配合、相相互监督、相相互制约的的内控制度度。对有章章不循和违违规操作的的要严格地地追究、严严厉地处罚罚。 3.建建立行之有有效的奖惩惩机制，做做好激励引引导。通过过激励制度度使员工的的报酬与风风险控制挂挂钩，使员员工在追求求个人利益益最大化的的同时实现现风险的可可控。 （三）将将操作风险险纳入管理理文化建设设中，打造造基层行操操作风险管管理文化 基层行行要精心打打造适合自自身特点的的操作风险险管理文化化，建立一一种融现代代商业银行行经营思想想、管理理理念、风险险控制、风风险

25、道德标标准与风险险管理环境境要素于一一体的企业业文化，强强化全员风风险意识，引引导员工树树立对风险险管理的认认同感，使使其真正意意识到防范范操作风险险人人有责责。 1.加加强职业道道德教育、提提高员工素素质，尤其其对于新入入行员工，要要在他们踏踏上工作岗岗位的第一一天，就将将内控文化化理念灌输输到他们的的思想中，为为操作风险险的防范做做好最基本本的准备。 2.加加强内控安安全意识教教育。一方方面要提高高员工对内内控安全重重要性的认认识；另一一方面，通通过认真解解析一些典典型案例，强强化柜员自自觉规范操操作的意识识。 3.强强化内控优优先的意识识。正确处处理业务发发展与制度度执行的关关系，将内内

26、控贯穿于于业务发展展的全过程程，克服制制度阻碍业业务发展的的偏见，自自觉执行各各项规章制制度。 （四）建建立健全内内部监督检检查机制，切切实消除风风险隐患 1.加加强运行督督导，认真真做好网点点业务的检检查工作。针针对工作中中存在的薄薄弱环节，采采取定期检检查、不定定期检查、突突击检查、全全面检查、重重点抽查、监监控系统检检查等多种种检查方式式，对大额额业务、反反交易业务务、特殊业业务要进行行单独检查查。 2.明明确总会计计、营业经经理职责，强强化业务操操作风险的的现场监控控。总会计计、营业经经理应坚持持对每一笔笔业务进行行科学合理理的检查和和监管，做做好事前控控制和事中中监管，把把好风险防防

27、范的关口口。 3.认认真做好事事后监督工工作。监督督中心要严严格按照有有关操作规规程和规定定，认真履履行监督职职责，加强强对重点网网点、重要要柜员、重重点时间、重重要业务、重重要环节的的监督，特特别是对大大额资金流流向、柜员员办理本人人业务、错错账冲正、反反交易、内内部账户取取现等业务务做到重点点监督。对对发现的问问题，严厉厉查处，以以防再犯。 4.加加强对监督督检查人员员的管理。对对总会计、运运行督导员员、营业经经理等管理理人员职责责履职情况况进行定期期或不定期期检查并形形成制度，以以约束其行行为、提高高风险管理理水平。 按照上级行行关于开展展营业网点点及营运后后台操作风风险专项检检查的通知

28、知文件部署署，建设银银行张家口口北站支行行于20110年4月月10日至至20100年4月330日对本本营业网点点所有与文文件通知要要求检查内内容相关的的业务进行行了自查。 一是检查查工作的组组织情况：该行成立立了以主管管行长赵金金平副行长长为组长，以以会计主管管和检查员员为组员的的专项检查查组。 二二是具体检检查内容：我行着重重对总行风风险提示内内容、柜员员岗位权限限及指纹信信息设置、重重空、印鉴鉴卡及对账账管理、柜柜面资金收收付业务、员员工自、代代办业务、单单位开销户户及挂失等等业务、电电子汇划来来账后台处处理业务、内内部账汇出出业务等进进行了全面面自查。本本次专项检检查是该行行在充分认认识

29、到当前前案件防控控工作的严严峻性、紧紧迫性和重重要性的前前提下，结结合本次检检查内容对对内部操作作风险进行行的一次全全面排查，检检查中不留留死角，为为该行今后后的营运工工作又好又又快地发展展奠定坚实实的基础。北京银行闫闫冰竹：构构建操作风风险管理长长效机制 作者： 来来源：金融融时报 22011-03-224 155:52:52 随着金金融全球化化的持续推推进、金融融创新的不不断加速，银银行业面临临的操作风风险日益复复杂严峻。在在此背景下下，作为全全面风险管管理的重要要内容，操操作风险管管理越来越越受到监管管及金融机机构的高度度重视。近近年来，得得益于银监监会的正确确监管和指指导，国内内银行业

30、在在操作风险险管理领域域进行了有有益探索和和实践，在在规范操作作、防控风风险等方面面取得了长长足进步，为为银行稳健健经营、可可持续发展展打下了良良好基础。近近日，记者者就操作风风险管理采采访了北京京银行董事事长闫冰竹竹。在闫冰冰竹看来，目目前操作风风险管理面面临前所未未有的压力力和挑战。作作为城商行行一员，北北京银行始始终牢记使使命责任，始始终坚守风风险底线，以以集约经营营构建内控控管理体系系。目前，为为全面提升升操作风险险管理水平平，北京银银行提出了了以构建“人人人参与的的网状操作作风险管理理体系”为为核心的两两年操作风风险管理改改进方案，从从优化风险险管理架构构、培育风风险管理文文化、完善

31、善风险管理理系统三方方面强化操操作风险管管理，形成成“三道防防线”齐抓抓共管的操操作风险管管理体系。据闫冰冰竹介绍，该该操作风险险管理体系系主要包括括三个方面面：首先，是是搭建人人人参与的网网状操作风风险管理体体系，建立立人人参与与的网状操操作风险管管理体系目目标，即：“纵向”要要完善总分分支三级操操作风险管管理体系，明明确各级机机构的操作作风险管理理职责，强强化分行的的操作风险险管理作用用。“横向向”在总行行业务线设设置操作风风险委员会会，明确业业务线的操操作风险管管理职责，强强化一道防防线的操作作风险防控控职能，达达到风险关关口前移目目的。其次次，培育全全员全面的的操作风险险管理文化化。培

32、育操操作风险管管理文化是是一项长期期战略性工工作，也是是防范操作作风险的根根本。北京京银行持续续倡导“稳稳健经营、内内控优先、全全员参与、过过程管理”的的操作风险险管理文化化，引导全全行员工建建立主动识识别风险的的意识，使使防范案件件及操作风风险成为每每一位员工工的自觉行行为，形成成防范风险险的有效屏屏障。第三三，构建操操作风险系系统管理平平台。开发发操作管理理系统，逐逐步建立风风险事件信信息库、风风险检查库库，实现系系统报送、数数据查询及及统计分析析功能，便便于各机构构及时了解解业务中存存在的风险险隐患，切切实提高操操作风险管管理的规范范性和有效效性。实际上上，早在11999年年，北京银银行

33、就提出出全面提升升结算风险险防控能力力、确保经经营业务可可持续发展展的管理理理念，秉承承“向集约约要效益、与与管理要比比拼、和内内控要赛跑跑”的管理理工作思路路，在全国国城市商业业银行中率率先成立了了核算中心心，并实现现了资金清清算、损益益核算、同同城提入、贷贷款贴现、会会计信息、银银企对账、账账户管理、全全国影象、网网银往账集集中、来账账集中业务务等主要核核算业务的的集中处理理。在实现现集中核算算业务过程程中，坚持持业务、内内控两手抓抓、两手硬硬原则，坚坚持重源头头、守过程程、抓节点点、强防控控实现业务务集中，坚坚持监督检检查途径、内内部检查依依据、内部部控制手段段多角度建建立核算中中心内控

34、管管理体系。经经过十余年年的发展，北北京银行核核算中心无无论人员编编制、部门门设置，还还是业务集集约、系统统支撑，日日趋完善合合理有效，实实现了工作作效率提高高、人工成成本降低，减减轻柜台压压力，提升升服务能力力，风险控控制强化、前前瞻布局合合理，持续续流程优化化、系统护护航保驾，为为科学稳健健发展提供供了强有力力的后台支支持保障。在搭建建传统架构构的同时，北北京银行自自20066年，在外外资股东IING协助助下，逐步步搭建立体体式操作风风险管理架架构，逐步步建立总分分支三级操操作风险管管理架构。一一是在总行行层面建立立操作风险险管理机制制。董事会会下设风险险管理委员员会，作为为风险管理理领导

35、机构构，按季听听取全行操操作风险管管理状况，研研究新生及及潜在风险险。高管层层下设操作作风险委员员会，由行行长任主席席，按季研研究分析全全行操作风风险状况和和管理工作作并做出决决策。20009年，总总行设立操操作风险室室，作为操操作风险管管理专职机机构，推动动全行操作作风险管理理工作开展展。二是健健全分行操操作风险管管理机制。分分行设立操操作风险委委员会，作作为操作风风险管理决决策机构。同同时成立法法律与合规规部，牵头头分行的操操作风险管管理工作，强强化分行的的操作风险险防控作用用。三是深深化基层操操作风险管管理工作。目目前全行已已建立一支支近5000人的操作作风险管理理员队伍，切切实履行“协

36、协助管理、定定期报告、梳梳理制度、保保持联系”四四项工作职职责。同时时，各网点点均成立操操作风险领领导小组，组组织审议本本机构的操操作风险事事件，及时时采取措施施防范风险险。科技手手段是提升升风险防控控能力的重重要方面。目目前，北京京银行业务务使用电子子验印平台台，实现印印鉴审核电电子化。22002年年，北京银银行在没有有任何可借借鉴经验的的前提下，果果断引入国国外先进的的票据清分分系统，向向科技要效效益、向系系统要质量量，在国内内银行业率率先实现了了清分、审审核、验印印、记账、图图象采集、数数据压缩全全过程的自自动处理，完完成了由人人工处理向向计算机处处理的转化化在当时国国内没有统统一推广要

37、要求、各行行自行决定定的情况下下，面对各各行推广难难度极大、纷纷纷退出的的局面，北北京银行通通过重源头头、强考核核、广宣传传等多种举举措，在全全行范围内内开展了一一场推广有有力、执行行到位、风风控到底的的通用性支支付密码推推广工作，为为业务可持持续发展奠奠定了坚实实基础。闫冰竹竹告诉记者者，为确保保操作风险险报告的全全面性、及及时性，北北京银行还还建立了具具有本行特特色的操作作风险报告告机制。一一是定期报报告与不定定期报告相相结合，确确保定期报报告风险事事件，并在在突发事件件、重大风风险事件发发生后立即即上报；二二是业务线线报告与风风险线报告告相结合，实实行双线报报告制度；三是事件件发生报告告

38、与整改结结果报告相相结合，确确保问题有有整改、整整改有跟踪踪、效果有有报告；四四是报告时时效性与责责任追究相相结合，明明确及时报报告、主动动报告、主主动整改减减免责任，倡倡导主动报报告、主动动纠错的工工作意识；五是纵向向逐级上报报与横向部部门平行报报告相结合合，要求总总分行各机机构及时将将工作中发发现问题报报告给操作作风险牵头头管理部门门，确保报报告内容的的全面性。在谈到到未来的发发展时，闫闫冰竹表示示：“操作作风险管理理工作任重重道远，需需要我们不不断完善和和改进操作作风险管理理工作，全全面提升操操作风险的的识别监测测和控制水水平。北京京银行将在在监管机构构的关心和和指导下，吸吸收国内外外先

39、进经验验，不断加加强操作风风险管理，持持续提升操操作风险管管理水平，为为我国城市市商业银行行的发展壮壮大和长期期稳健可持持续发展做做出应有的的贡献！”毕业论文商业银银行的操作作风险作者： 文文章来源： 点击数数： 3110 更新新时间：22010-6-288 16:51:443 -目录一、 摘要要 2二、 关键键词 2三、 引言言 3四、 行操操作的风险险表现及原原因 4（一）、操操作风险及及其表现 4（二）、操操作风险产产生原因 4五、 建设设银行对本本行操作风风险的专项项检查 5六、 降低低商业银行行操作风险险的构想 5（一）、进进一步深化化会计改革革 66（二）、构构建“以为为为本”的的

40、内部控制制管理体系系 6（三）、建建立内控评评价管理办办法 77七、结束语语 8八、参考文文献 9内容摘要要操作风险是是指商业银银行在经营营中由于操操作的不规规范性因素素及人为因因素等的存存在而发生生损失的可可能性，其其产生的原原因有诸多多因素。“风风险并不等等于损失”，首首先，对于于一个内部部控制体系系完善合理理的银行来来说，近年年来我国商商业银行在在操作风险险管理方面面取得了显显著成效。但但产生操作作风险的制制度性因素素和人员素素质因素并并没有消除除，日常业业务中隐含含的大量操操作风险并并未完全释释放，防止止操作风险险的全面体体系尚不健健全。在操操作风险的的同时，特特别是一些些员工的善善意

41、行为风风险亦不能能忽视，由由于这些行行为风险的的隐蔽性、突突发性及规规避手段的的缺失，客客观上都放放大了这些些风险的影影响。所以以深度研究究商业银行行的操作风风险问题是是当务之急急。关键词商业银行 操作风险险 内部控控制 体系系完善随着我国市市场经济的的发展和国国有银行改改革的不断断深入，中中国银行业业步入了蓬蓬勃发展的的时期。各各商业银行行作为中国国银行业的的生力军，其其各项业务务的拓展和和盈利能力力得到了进进一步提高高和发展。市市场环境的的多样化，经经济形式的的多元化，服服务手段的的个性化，都都是立足于于极大的满满足客户的的需求，于于此同时如如何降低商商业银行的的经营风险险、操作风风险，商

42、业业银行的内内部控制制制度该如何何制定就显显得尤为重重要。近年来，全全国各行支支付结算业业务在不断断拓展的同同时，也发发生了多起起结算经济济案件，对对银行和客客户的资金金安全造成成了较大的的威胁。各各地发生了了信用证骗骗汇案、“皮皮包公司”骗骗贷案、假假按揭案、内内外部勾结结转移资金金案、员工工监守自盗盗案等金融融案件，这这些案件给给国家带来来的经济损损失无不数数额巨大，暴暴露出商业业银行内控控管理中存存在的巨大大风险和漏漏洞。这些些风险和漏漏洞有的是是社会诚信信问题造成成的，但更更多的是银银行内部工工作人员内内外勾结或或监守自盗盗所致。这这些案件的的发生，暴暴露了银行行在支付结结算工作方方面

43、存在着着内部管理理松懈，风风险防范意意识淡薄，有有章不循，违违规操作等等不容忽视视的问题。商业银行的的操作风险险一、银行操操作的风险险表现及原原因（一）、操操作风险及及其表现加入WTOO后，随着着金融市场场开放程度度的不断扩扩大，我国国商业银行行面临更加加激烈的竞竞争环境和和更加复杂杂多样的风风险。具体体表现在：1、一方面面，以扩大大资产规模模为战略重重点的商业业银行为获获取较高的的资产收益益和资产增增长速度，通通过压低价价格和放宽宽条件发放放贷款，使使银行资金金营运风险险程度加大大。另一方方面，在激激烈的金融融竞争中，商商业银行为为占领并扩扩大市场份份额，各种种金融新产产品和新业业务在银行行

44、资产负债债表外迅速速滋生，使使得银行在在不知不觉觉中承担了了各种潜在在风险。2、在国内内经济高速速发展的同同时商业银银行的会计计改革不到到位，19993年会会计制度大大改革以来来,商业银银行的会计计制度虽然然有了长足足的发展,但迄今为为止，完全全能够适应应商业银行行发展的经经营性的会会计制度还还没有出现现，作为集集团化的商商业银行，现现时最突出出的问题就就是全行统统一法人主主体下的财财会体制的的严重分散散，基层行行、处核算算混乱，使使会计部门门无论是从从纵向上，还还是从横向向上，均不不能有效的的发挥反映映、监督、预预测和参与与决策的功功能，这自自然也就使使会计这一一基础性的的经营管理理工作在防

45、防范商业银银行的经营营风险中发发挥不了很很大的作用用。（二）、操操作风险产产生原因1、制度空空缺风险这方面的不不完善是导导致风险产产生的最主主要原因。商商业银行正正常经营所所必须具备备的若干基基本规章制制度，在某某些地方还还存在盲点点，尤其是是为了增加加同业竞争争能力使得得许多新开开发业务匆匆忙上马，对对于实际操操作中会产产生的风险险并未多加加考虑。没没有规矩不不成方圆，出出现风险损损失自然不不可避免。虽有制度，但但制度设计计漏洞多。许许多制度设设计从方便便自己工作作出发，对对方便客户户和防范风风险考虑的的不多，同同时商业银银行的会计计制度是在在其商业化化的改革过过程中，伴伴随着业务务的开拓边

46、边实践边制制定的，就就如同补丁丁一般东一一块西一块块，并未形形成一个有有系统的内内控监督机机制，是典典型的“头头痛医头，脚脚痛医脚”，就就现在的情情况来看，这这些制度仍仍然缺乏系系统性和严严密性，例例如会计科科目的设置置、凭证的的审核和传传递、报表表的编制都都与控制商商业银行的的经营风险险的要求有有很大的差差距。 2、人员素素质参差不不齐工作过程中中有章不循循，违章操操作。本来来就不多且且还存在漏漏洞的制度度，在实际际工作中也也没有得到到认真执行行。这就是是所说的人人员风险。因因为制度和和体制是由由人来设计计的，各项项工作也是是由人来干干的。但由由于没有形形成防范风风险所要求求的激励约约束机制，员员工队伍不不纯，鱼龙龙混杂，更更换频率过过快，并且且员工专业业水平不高高，缺乏识识别风险和和防范风险险的意识和和能力，更更易导致经经营风险发发生。工作作人员之间间的制约机机制，岗位位之间的定定期轮换，工工作人员业业务技能入入素质的定定期培训及及监督制约约机制的不不完善，有有章不循、检检查监督不不力，是案案件居高不不下的主要要原因。3、会计信信息失真，导导致管理人人员决策失失误会计作为一一个以提供供财务信息息为主的信信息系统，其其最重要的的职能