税务人员税收执法资格考试练习题库bmej.docx

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1、2012年全国国税务人员税税收执法资格格考试练习题库（国税税精简版）说明：严格依据据2009年年新版教材，结结合国税卷复复习重点，全全新精简。 税收基础知知识部分第一章 知往往鉴今：税收收内函话变迁迁一、填空：1、税收产生取取决于两个相相互影响的前前提条件：一一是国家公共共权力的建立立国家公共权权力的建立，私有制制的出现二是是第3页私有制的出出现。第第3页2、我国税收萌萌芽期发展大大致可分为几几个时期：第第一阶段是发发展期萌芽期期 ，第第嬗变期二阶阶段是发展期 ，第第过渡期三阶阶段是嬗变期成熟熟期 ，第四阶阶段p3是过渡渡期 ，第五阶阶初亩税段是是成熟期期 。p33、税收发展的的里减税制，宽宽

2、税基，低税税率，严征管管程碑是初亩亩税 的实实行。4、党的十六届届三中全会提提出了“减税制，宽宽税基，低税税率，严征管管集中征收，重重点稽查，强强化管理 ”税制制改革的总体体思路，在税税收管理中提提出了“国家单位位和个人集中征收，重重点稽查，强强化管理满足公共需需要”的税收管理模式。5法律、税收的的征收主体是是国政政治权力家p99 ，征收客客体是单位和个人人强制性性 ，税税收征无偿性性收的目的是是为了固定性满足公共pp10需要 ，税收征征收的依据是是法自由由纳贡时期律律 ，凭凭借的是政承承诺时期治权权力 。pp9个特征：专制课课征时期强制性立宪课税时时期 、无偿性p75 、固定性性 。pp10

3、7、税收发展大大体分为四个个时期：一是是自由由纳贡时期 ，二是承承诺时期 ，三是 专制课征时时期，四是立宪课课税时期 。pp758、税收主体税税种变化大体体上可以划分分为四个阶段段：一是以古古老的简单的直直接税 为主的税收收制度，二是是以间接税 为主的的税收制度，三三是以所所得税 为主的税税收制度，四四是以所得得税和间接税税并重 的税税收制度。9、税收征纳形形式体现为 、 、 等。10、夏代出现现了国家进行行强制课征的的形式 ，到到商代演变为为 法，周周代又演变为为 法。二、简答1、税收的定义义：2、税和费的区区别：3、税收在构建建和谐社会中中的作用：参考答案：一、 填空1、 经济济条件，即私

4、私有制的存在在；社会条件件，即国家的的产生和存在在。2、 萌芽芽期 发展期 嬗变期 过渡期 成熟期 3、 初税亩4、 简税税制、宽税基基、低税率、严严征管。 集中征收收，重点稽查查，强化管理理。5、 国家家 单位和个个人 为了满足足公共需要 法律 政治权权力6、 强制制性 无偿性 固定性7、 自由由纳贡时期 承诺时期期 专制课征征时期 立宪课税税时期8、 简单单直接税 间接税 所得税 所得税和和间接税并重重9、 力役役 实物 货币 10、 贡 助 彻二、 简答1、 税收收是国家依据据其社会管理理职能，满足足社会公共需需要，凭借其其政治权力，运运用法律手段段，按预定标标准参与国民民收入分配取取得

5、财政收入入的一种形式式。2、 税收收属于财政范范畴，实行强强制性征收，是是国家整体利利益的集中体体现，必须依依据法律的规规定执行。而而3、 费则则是按照权利利和义务对等等的经济原则则，主要体现现地方或部门门利益，一般般依据地方或或部门性文件件执行，不具具有普遍的约约束力。4、一、充分分发挥税收的的收入功能，为为构建和谐社社会夯实基础础。二、进一步完善善税制，加强强税收调控职职能，促进经经济社会协调调发展。三、进一步完善善并落实各项项税收优惠政政策，支持区区域经济协调调发展。四、依法治税推推进和谐税第二章 取之之有道:税收收原则定法度度一、判断：1、最先系统、明明确提出的税税收原则是春春秋时代的

6、政政治家管仲的的“相地而衰征征”的税收原则则。2、收入弹性是是指税收收入入必须具有随随国家财政需需要变化而伸伸缩的可能性性。3、一般说来，消消费品税具有有经济的和法法律双重弹性性。4、当税收弹性性小于1时，表表明税收增长长快于经济增增长，并且税税收参与新增增国民收入分分配的比重有有上升趋势。5、税收收入在在满足国家财财政需要的同同时，必须兼兼顾负担的可可能，照顾经经济承受能力力，做到取之之有度。6、税收的增长长略高于国民民生产总值或或国民收入的的增长，大体体是符合于收收入适度这一一要求的。7、平等课征的的公平价值表表现为税法在在法律适用上上的平等。8、从税收实践践角度分析，提提高税务行政政效率

7、，关键键在于控制行行政成本。9、21世纪的的税收是以经经济增长为中中心的税制。10、税收弹性性系数被定义义为税收对经经济增长的反反应程度，即即税收收入增增长量与经济济增长量之比比。二、单选：1、亚当斯密密的税收四原原则是（ ）A 公平、效率率、适度、法法治B 财政政、公平、效效率、法治C 平等、确实实、便利、节节约D 平等等、明确、有有度、节约2、税收的首要要原则是（ ）A 财政原则BB 公平原则则C 效率原原则D 法治治原则3、政府财政充充足有一个基基本前提，那那就是（ ）A 税收负担能能力的可能性性B 税收收收入形式的规规范性C 税收收入比比例的稳定性性D 税收制制度的相对稳稳定性4、税收

8、调节作作用往往是利利用（ ）来来实现。A 收入弹性BB 经济弹性性C 法律弹弹性D 政策策调整5、税收弹性系系数的合理区区间是（ ）A 0.6-1.0 BB 0.6-1.2 CC 0.8-1.0 DD 0.8-1.26、量能课税就就是要求税收收实现（ ）A 横向公平平 B 纵向公平平 C 征税公平平 D 绝对公平平7、税收程序法法定原则更为为关键和更为为侧重的是（ ）A 强调税收收程序要素均均须经法律加加以规定B 强调征纳纳双方均须依依法定程序行行事C 强调征收收机关要依法法行政 D 强调纳税税人要依法纳纳税8、纳税权利本本位主义表明明，（ ）是是国家征纳权权力配置和运运作的目的和和界限。A

9、征收机关关权力 B 征收机关关义务 C 纳税人权权利 D 纳税人义义务9、税收额外负负担是征税所所引起的（ ）A 税收行政政成本增长BB 税收经济济成本增长C 市场调节节效率下降DD 资源配置置效率下降10、税收效率率原则不包括括( )A 资源配置置效率 BB 行政效率率 C 经济效率率 D 生态效率率11、税收生态态效率是人们们在21世纪纪对（）在当当代的理论创创新。A 税收经济济效率原则和和税收行政效效率原则B 税收经济济效率原则和和税收公平原原则C 税收经济济效率原则和和税收法治原原则D 税收效率率原则和税收收公平原则12、“简税制制、宽税基、低低税率、严征征管”原则中体现现税收公平思思

10、想的是（）A 简税制 B 宽税基 C 低税率 D 严征管三、多选：1、税收原则包包括（ ）A 财政原则 B 公平原原则 C 效率原则 D 法治原原则2、税收财政原原则的内容包包括（ ）A 收入充裕 B 收入均均平 C 收入弹性 D 收入适适度3、从财政原则则出发，要求求税制设计要要（ ）A 着眼于广开开税源，采用用复合税B 选择税种应应考虑课税对对象能否提供供丰富税源C 强调国家定定税要有常规规D 调整税目和和制订减免税税政策应考虑虑其对财政收收入的影响4、收入弹性一一般包括（ ）两个方面面A 经济弹性 B 公平弹弹性 C 法法律弹性 D 需求弹弹性5、从一般经济济学意义上说说，衡量税收收公平

11、原则的的标准有（ ）A 明确原则则 B 受益原则则 C 能力原则则 D 普遍原则则6、税收公平原原则的主要内内容包括（ ）A 普遍征税税 B 平等课征征 C 量能课税税 D 监督征纳纳7、税收行政成成本包括（ ）A 政府为征征税而花费的的征收成本BB 政府为征征税而花费的的管理成本C 纳税人为为纳税而耗费费的核算成本本D 纳税人为为纳税而耗费费的缴纳成本本8、控制税收行行政成本主要要通过（ ）A 合理调配配资源 BB 加强内部部管理 CC 降低税收收成本 D 优化税收收成本结构9、税收经济效效率的要求是是（ ）A 税收“额额外负担”最小 BB 保持税本本C 通过税收收分配来提高高资源配置的的效

12、率 D 税收政策策目标与整个个经济政策一一致10、坚持税收收法治就要坚坚持以下基本本理念（ ）A 坚持税收收执法责任本本位主义 B 坚持纳税税人权利本位位主义C 坚持税收收法定主义 D 坚持税收收司法主义11、坚持纳税税人权利本位位主义，具体体要求税收执执法中应（ ）A 建立税收收执法责任制制度体系B 构筑严密密规范的权力力运行机制C 创新税收收执法监控和和考核手段DD 实施公正正的过错责任任追究12、税收法定定主义的内容容概括为以下下原则（ ）A 课税要素素法定原则 B 课税要素素明确原则C 税收程序序明确原则 D 税收程序序法定原则四、填空：1、结合税收理理论和实践发发展，我们可可以从财政

13、、社社会、经济、 四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、 和法治”。2、斯密税收四四原则反映了了自由资本主主义对 方面的基基本要求。3、税收的财政政原则基本含含义是指政府府征税时，应应兼顾 与 ，做到取取之有度。4、收入充裕是是指税收收入入必须基本满满足政府的财财政需要，方方能履行政府府 和 的职能能。5、通常认为， 是税本， 是税源。6、我国在税制制和税收政策策的选择运用用上应实行 兼兼顾公平的原原则。7、税收生态效效率的基本内内容是税收政政策要有利于于保护生态环环境， 。有学学者把体现税税收生态效率率的税收称为为 。8、 在税收政策策法律体系和和税收法治实实践里处于核核心和主导的的位置。9

14、、坚持纳税人人权利本位主主义，就要求求税收执法实实现 向 的的转变。10、税收征收收机关的课征征不但须满足足 ，而而且不得 或 对税收事项项任意处理。11、税法通过过 得到到很好的实施施保障，贯彻彻 和和 原原则，使税法法实施有坚强强的后盾。12、衡量税收收公平原则的的标准之一的的受益原则，是是根据纳税人人从 中受益的的多少，判定定其纳税的多多少和税负是是否公平。五、简答1、什么是税收收原则？2、税收效率原原则的基本含含义？3、税收的公平平原则与效率率原则间的联联系？4、什么是税收收法治？5、纳税人权利利本位主义的的含义？复习题答案：一、判断：1、 最先系系统、明确提提出的税收原原则是亚当斯密

15、的税收收四原则。2、3、 一般说说来，消费品品税较少具有有法律弹性。4、 当税收收弹性大于11时，表明税税收增长快于于经济增长。5、6、 税收保保持与国民生生产总值或国国民收入的同同步增长，大大体是符合于于收入适度这这一要求的。7、 平等课课征的公平价价值表现为国国家在税法中中制定什么样样的标准征税税对纳税人来来说才是公平平的。8、9、 21世世纪的税收是是以可持续发发展为核心的的税制。10、 税收收弹性系数是是税收收入增增长率与经济济增长率之比比。二、单选1、C 2、AA 3、B 4、C 5、D 6、B 7、C 8、C 9、D 10、AA11、B 112、B三、多选1、ABCD 2、ACCD

16、 3、ABBD 4、ACC 5、BCC 6、ABBC 7、ADD 8、CDD 9、ABBCD10、BCD 11、AABCD 12、AABD四、填空：1、管理、效率率 2、税收收政策 3、需要要、可能 4、社会会管理、公共共服务5、国民生产、国国民收入 6、效率率型 7、节约约资源、绿色色税收 8、纳税税人权利 9、权本本位、责本位位 10、程程序的合法性性、越权、滥滥用裁量权11、司法、税税收司法独立立、税收司法法中立 12、政政府提供的公公共物品五、简答1、税收原则一一般研究政府府对什么征税税、征收多少少、怎样征税税，是政府在在设计税制、实实施乘法过程程中遵循的基基本准则，也也是评价税收收制

17、度优劣、考考核税务行政政管理状况的的基本标准。2、税收效率原原则是税收的的基本原则之之一，其基本本含义一是行行政效率，也也就是要求征征税过程本身身效率在征收收和缴纳过程程中耗费成本本最小；二是是经济效率，就就是征税应利利于促进经济济效率提高，或或对经济效率率的不利影响响最小。3、税收的公平平原则与效率率原则是相互互促进，互为为条件的统一一体。具体表表现为：一，效效率是公平的的前提，如果果税收活动阻阻碍了经济发发展，影响了了GDP的增增长，尽管是是公平的，也也是无意义的的；二，公平平是效率的必必要条件，尽尽管公平必须须以效率为前前提，但失去去了公平的税税收也不会提提高效率。公公平与效率的的统一性

18、要求求政府在税制制设计时要二二者兼顾。4、法治的基本本就是强调平平等，反对特特权，注重公公民权利的保保障，反对政政府滥用权利利。税收法治治原则是指国国家税收要通通过税法来规规范，有法可可依，有法必必依，依法办办事，依率计计税，依法纳纳税。5、纳税人权利利本位主义的的含义就是纳纳税人义务设设置服务于本本质（纳税人人权利公共产品品享受权）的的实现，征纳纳机关权力的的运行也服务务于本质（纳纳税人权利公共产品品享受权）的的实现。第三章 统筹兼兼顾：税收与与宏观调控一、填空题1、政府运用用税收手段，可可以调节 宏观经济总总量 ，可以调调控经济结构构。在我国的的现实条件下下，税收对经经济结构的调调节重点是

19、对对产业结构 的调节。2、税收的超超额负担是指指政府税收导导致纳税人的的福利损失大大于政府 税收收入收收益 ，从而形形成税外负担担，引起效率率损失。3、国际上通通用的衡量贫贫富差距的指指标是： 基尼系数 ，其取值值在 01 之间，数数值越高，贫贫富差距越大大。4、税收乘数数是指因政府府增加（或减减少）税收而而引起的 国民生产总总值 或国民收收入减少（或或增加）的倍倍数。5、市场失灵灵的主要表现现： 宏观经济不不稳定 ， 微观经济无无效率 ， 社会分配不不公平 。二、简答1、税收在资源源配置方面的的作用？（1） 纠正外部经经济；（2） 平衡产销供供求；（3） 调节级差收收益；（4） 有益商品和和

20、有害商品的的税收引导。2、目前我国国提高税收正正效应，提高高经济效率的的现实选择包包括哪几方面面？（1）提高效率率要体现在税税收促进高新新技术产业发发展方面；（2）提高经济济效率，税收收政策要重点点关注生态环环保产业发展展；（3）提高经济济效率，税收收政策要体现现在促进经济济发展方式转转变方面。3、促进社会会公平的税收收政策中主要要有哪几种？（1）累进所得得税是调整高高收入者的有有力工具；（2）税式支出出是增加低收收入者收入的的有力措施；（3）遗产税是是削弱财富过过度集中的重重要策略；（4）社会保障障是转移支付付的主要资金金来源。第四章 规重重矩迭：依法法治税成方圆圆一、填 空1、 与税税收有

21、着天然然、本质和密密切的联系。2、 是规范范政府与纳税税人行为最重重要、最基本本的手段，是是依法治国在在税收中的具具体体现。其其基本含义是是 、 、 、 。3、 是依法法治税的核心心内容和主要要手段。4、依法治税所所要达到的基基本目标是 ，根本本目标是 。5、税法是调整整 的法法律规范的总总称。6、所谓税收关关系，是因国国家组织税收收收入所发生生的社会关系系，具体可以以 、 和 。7、税法的特征征包括 、 和和 。8、税收法律关关系是指 和和 之间，在在税法所调整整的税收活动动中发生的权权利和义务关关系，它是 介入私人经经济生活的税税收关系在法法律上的反映映和体现。9、税收法律关关系的主体主主

22、要为 、 和 。10、税收法律律关系的客体体，指税收法法律关系中各各种 共同指指向的内容。11、税收法律律关系的客体体主要包括 、 、 。12、税收法律律关系的特征征表现为 、 、 。13、 ，是指指税收法律关关系主体所享享有的权利和和承担的义务务，也是税法法体系的核心心。14、税收法律律规范的不同同位价依次为为： 、 、税税收行政法规规和有关规范范性文件。15、纳税人是是指按照税法法规定 的自自然人、法人人或其他经济济组织。16、 是各个个税种之间相相互区别的根根本标志。17、税率有主主要有 、 和和 三三种基本形式式。18、税收优惠惠按优惠目的的可分为 和 。按按优惠范围可可分为 和和 。

23、19、税法的效效力范围包括括 、 和 。二、简答题（一）简述依法法治税的基本本内涵。P334（二）简要回答答税法的应然然效力和实然然效力？P334（三）税法构成成要素有哪八八项内容？PP33-344参考答案一、填空1、法治2、依法治税、有有法可依、有有法必依、执执法必严、违违法必究3、税收法制建建设4、征税主体依依法征税，纳纳税主体依法法纳税、税收收法治5、税收关系6、税收经济关关系、税收征征纳程序关系系、税收监督督保障关系7、税法的经济济性、税法的的政策性、税税法的技术性性8、国家、纳税税人、国家政政治权力9、国家、税务务机关、纳税税人10、权利和义义务11、税收权力力（权益）、物物、行为1

24、2、主体特定定性、内容无无偿性、权利利义务法定性性13、税收法律律关系的内容容14、宪法性税税收法律规范范、税收法律律和有关规范范性文件15、直接负有有纳税义务的的16、征税对象象（征税客体体）17、比例税率率、累进税率率、定额（固固定）税率18、照顾性、鼓鼓励性、区域域性、产业性性19、时间效力力、空间效力力、对人效力力第五章 枝枝叶扶疏：各各类税种细分分辨（上）一、填空题1、关税是对进进出口的货物物或物品征收收的一种税，可可分为进口和和出口关税两两种。2、我国增值是是于19799年开始增值值税试点，11994年全全面推行。3、根据抵扣范范围不同，增增值税通常可可分为“消费型增值值税”、“生

25、产型增值值税”和“收入型增值值税”三种。我国国自20099年起实行消消费型增值税税。4、我国将纳税税人分为一般般纳税人和小规模纳税税人两大类5、2009年年1月1日起起，增值税小小规模纳税人人的征收率统统一降低至33%。6、小规模纳税税人销售货物物或者应税劳劳务，实行按按照销售额和和征收率计算算应纳税额的的简易办法，并并不得抵扣进进项税额，应应纳税额=销销售额征收率7、增值税实行行凭国家印发发的增值税专专用发票注明明的税款进行行抵扣的制度。目目前正在推进进的“金税工程”，其根本目目的就是为了了管好增值税税发票。8、消费税的纳纳税人是在中中华人民共和和国境内生产产、委托加工工和进口规定定消费品的

26、单单位和个人，以以及国务院确确定的销售规规定的消费品品的其他单位位和个人，为为消费税纳税税人。9、消费税是价价内税，实行行从价定率、从从量定额。10、车辆购置置税是对有取取得并自用应应税车辆的行行为的单位和和个人征收的的一种税。车车辆购置税实实行从价定率率的计税方法法，税率为110%。车辆购置税应纳纳税额 = 计税价格税率。11、对增值税税一般纳税人人而言，计算算增值税并不不需要计算出出增值额，而而只需要计算算出进项税额额和销项税额额，两者相抵抵，便可计算算出当期应纳纳税额。增值值税的计算公公式：应纳税税额=当期销销项税额-当当期进项税额额12、消费税是是价内税，计税税依据与增值值税税基相同同

27、，在市场经经济条件下，开开征消费税具具有很重要的的财政意义。二、多选题1、货物和劳务务税主要包括括的税种有( ABC )A、增值税和消消费税B、营营业税C、车车辆购置税和和关税 D、资源源税2、现行增值税税征收范围主主要包括（AABD）A、销售货物BB销售劳务、CC出口货物 D进口货物物3、增值税的税税率主以下几几种（ABCCD）A税率为17%。B税率为为13%：CC税率为0%；D税率为为3%。4、纳税人购进进货物或者接接受应税劳务务支付或者负负担的增值税税额，为进项项税额。一般般而言，下列列进项税额准准予从销项税税额中抵扣（AABCD）；A、从销售方取取得的增值税税专用发票上上注明的增值值税

28、额。B、从海关取得得的海关进口口增值税专用用缴款书上注注明的增值税税额。C、购进农产品品，除取得增增值税专用发发票或海关进进口增值税专专用缴款书外外，按农产品品收购发票或或者销售发票票上注明的农农产品买价和和13%扣除除率计算的进进项税额。D、购进或者销销售货物以及及在生产经营营过程中支付付运输费用的的，按运输费费用结算单据据上注明的运运输费用金额额和7%扣除除率计算的进进项税额。三、计算题某织布企业本月月购买60万万元原料，其其中购进500万元原材料料取得了增值值税专用发票票（已通过税税务机关防伪伪税控系统认认证，发票注注明税款为88.5万元），110万元取得得普通发票；支付运输费费10万元

29、，取取得交通运输输发票（已通通过认证）。本月销售棉布情情况是：销售售产品（棉布布）一批，价价款120万万元，其中，开开具增值税专专用发票一张张，发票注明明价款1000万元，注明明税款17万万元，开具普普通发票3张张，累计销售售产品收入223.40万万元（含税）。计算该企业本月月纳增值税。计算如下：销项税额=177+23.440（1+177%）17%=220.40（万万元）进项税额=8.50+1007%=9.20（万元元）应纳税额=200.40-99.20=111.20（万万元）第六章 枝叶叶扶疏：各类类税种细分辨辨（中）国税主要考企业业所得税部分分一、单项选择题题1按照新企业业所得税法的的规定

30、，下列列企业不缴纳纳企业所得税税的是（C ）A国有企业 BB私营企业 C合伙企业业 D外商投投资企业2A公司司2008年年度取得以下下收入：销售售商品收入2200万元，其其他企业使用用A企业可循循环使用的包包装物支付1100万元，获获得股息收入入100万元元，其他企业业租用A公司司的固定资产产支付2000万元，转让让无形资产收收入100万万元，A公司司2008年年度取得的租租金收入总额额是多少（C ）A100 BB200 CC300 DD4003企业所所得税法所称称企业以非货货币形式取得得的收入,应应当按照（A ）确定定收入额。A公允价值 B重置价值值 C历史价价值 D原始始价值4以下哪哪个是

31、企业所所得税纳税人人（C ）。A个人独资企企业 B合合伙企业 C一人人有限责任公公司 D居居民个人5下面哪哪个不是企业业所得税纳税税人（D ）。A国有企业 B外外商投资企业业 C私私营有限责任任公司 D私营合合伙企业6下面哪哪项收入应该该征收企业所所得税（A ）。A股息、红利利等权益性投投资收益 B依法收收取并纳入财财政管理的政政府性基金C依法收取并并纳入财政管管理的行政事事业收费 D财政拨拨款7甲企业业2008年年度实际发生生的与经营活活动有关的业业务招待费为为100万元元，该公司按按照（D ）万万元予以税前前扣除，该公公司20088年度的销售售收入为40000万元。A60 B1100 C2

32、240 D2208在计算算应纳税所得得额时，下列列支出哪项不不得扣除（C ）。A缴纳的营业业税 B合理分配配的材料成本本C企业所得税税税款 DD销售固定资资产的损失9下面哪哪项固定资产产可以提取折折旧（A ）。A经营租赁方方式租出的固固定资产 B以融融资租赁方式式租出的固定定资产C未使用的固固定资产（机机器设备） D单独估估价作为固定定资产入账的的土地10企业纳纳税年度发生生亏损，准予予向以后年度度结转，用以以后年度的所所得弥补，但但结转年限最最长不得超过过（A ）年年。A五年 B三三年 C十年年 D不能弥弥补11企业业对外投资期期间，投资资资产的（C ）在在计算应纳税税所得额时不不得扣除。A

33、利息 B折折旧 C成本本 D管理费费用12在计算算应纳税所得得额时，企业业财务、会计计处理办法与与税收法律、行行政法规的规规定不一致时时，应当依照照（B ）的的规定计算。A按企业财务务、会计处理理办法 B按税收收法律、法规规C按上级机关关的指示 D按有有资质的中介介机构13企业业的下列收入入中，哪个是是应税收入（D ）A国债利息收收入 B符合合条件的居民民企业之间的的股息、红利利等权益性投投资收益C符合条件的的非营利组织织的收入 D银行存存款利息收入入14甲公司司2008年年度的销售收收入为10000万元，实实际发生的符符合条件的广广告支出和业业务宣传费支支出为2000万元，该公公司应按照（A

34、 ）万元予以税前扣除。A150 BB200 CC100 DD5015某公司司外购一专利利权，使用期期限为6年，该该公司为此支支付价款和税税费600万万元。同时，该该公司自行开开发一商标权权，开发费用用为500万万元，则专利利权和商标权权所支付的费费用，该公司司应当每年摊摊销费用合计计为（B ）万元元A100 BB150 CC110 DD183.33316企业与与其关联方共共同开发、受受让无形资产产，或者共同同提供、接受受劳务发生的的成本，在计计算应纳税所所得额时应当当按照（B ）进进行分摊。A公平交易原原则 B独立立交易原则C方便管理原原则 D节约约成本原则17企业从从其关联方接接受的债权性性

35、投资与权益益性投资的比比例超过规定定标准而发生生的（B ）支出出，不得在计计算应纳税所所得额时扣除除。A管理费用 B利息 CC生产成本 D损失18居民企企业中国境内内设立不具有有法人资格的的营业机构的的，应当（B ）计算算并缴纳企业业所得税。A分别 B汇汇总 C独立立 D就地预预缴19某企企业于20008年5月55日开业，该该企业的纳税税年度时间为为（C ）A2008年年1月1日至至2008年年12月311日 B20008年5月55日至20009年5月44日C2008年年5月5日至至2008年年12月311日 D以上三三种由纳税人人选择20企业业应当自月份份或季度终了了之日起（B ）日日内，向

36、税务务机关报送预预缴企业所得得税申报表，预预缴税款。A10 B115 C77 D521企业业所得税法从从（C ）起施施行。A2007年年3月16日日 B20007年10月月1日 C20008年1月11日 D20008年7月11日22企业业所得税法公公布前批准设设立的企业，依依照当时的税税收法律、行行政法规规定定，享受低税税率优惠的，按按照国务院规规定，可以在在本法施行后后（B ）年内，逐逐步过渡到规规定的税率。A三 B五 C二二 DD十23企业业开发新技术术、新产品、新新工艺发生的的研究开发费费用，可以在在计算应纳税税所得额时（B ）扣除。A全额 B加加计 C减半半 D加倍24企业与与其关联方

37、之之间的业务往往来，不符合合独立交易原原则而减少企企业或者其关关联方应纳税税收入或者所所得额的，税税务机关有权权按照合理方方法调整。其其合理方法不不符的是（AA ）A可比受控价价格法 B再销销售价格法 C成成本加成法 DD交易净利润润法25实实施条例中中规定对企业业作出特别纳纳税调整的，应应当对补征的的税款，自税税款所属纳税税年度的次年年（D ）起至至补缴税款之之日止的期间间，按日加收收利息。A3月1日 B4月11日C5月1日 D6月11日26按照照企业所得税税法和实施条条例规定，下下列表叙中不不正确的是（A ）。A发生的与生生产经营活动动有关的业务务招待费，不不超过销售（营营业）收入55的部

38、分准予予扣除B发生的职工工福利费支出出，不超过工工资薪金总额额14%的部部分准予税前前扣除C为投资者或或者职工支付付的补充养老老保险费、补补充医疗保险险费在规定标标准内准予扣扣除D为投资者或或者职工支付付的商业保险险费，不得扣扣除27某企业业2008年年度以经营租租赁方式租入入固定资产，支支付租赁费5500万元，租租赁期为5年年，请问20008年度该该公司应税前前扣除为（C ）。A500 BB50 C1100 D2250答案：C30企业与与其关联方之之间的业务往往来，不符合合独立交易原原则，或者企企业实施其他他不具有合理理商业目的安安排的，税务务机关有权在在该业务发生生的纳税年度度起（D ）年

39、内内，进行纳税税调整。A三三 BB五 C二 D十31畜类类生产性生物物资产计算折折旧的最低年年限（B ）A2年 BB3年 CC4年 DD5年32居民民企业取得下下列各项收入入中，按照企企业所得税法法和条例规定定应并入应纳纳税所得额征征收所得税的的是（C ）。A国债利息收收入B财政拨款款C居民企业持持有其他居民民企业公开发发行并上市流流通的股票110个月取得得的投资收益益D300万元元的技术转让让所得33按照照企业所得税税法和实施条条例规定，下下列有关企业业所得税税率率说法不正确确的是（B ）。A居民企业适适用税率为225B非居民企业业取得来源于于中国境内的的所得适用税税率均为100C符合条件的

40、的小型微利企企业适用税率率为20D未在中国境境内设立机构构、场所的非非居民企业，取取得中国境内内的所得适用用税率为10034企业业发生的符合合条件的广告告费和业务宣宣传费支出，不不超过当年销销售收入（A ）%的的部分，准予予扣除。A15 BB20 C40 D6035安置置残疾人员及及国家鼓励安安置的其他就就业人员所支支付的工资，可可以在计算应应纳税所得额额时（D ）扣除除。A全额 B减减半 C加倍倍 D加计36按照照企业所得税税法和实施条条例规定，下下列关于收入入确认时点正正确的是（A ）。A利息收入，按按照合同约定定的债务人应应付利息的日日期确认收入入的实现B租金收入，按按照承租人实实际支付租金金的日期确认认收入的实现现C接受捐赠收收入，按照签签订捐赠合同同的日期确认认收入的实现现。D权益性投资资收益，按照照被投资方作作利润