纳税评估工作存在问题与应对措施bbjm.docx

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1、纳税评估工作存存在问题及应应对措施XX县国家税务务局纳税评估是我国国税收征管改改革的一项重重要举措，具具体是指税务务机关通过自自身所掌握的的纳税人或扣扣缴义务人的的各种信息，通通过科学、逻逻辑的分析，对对其真实性和和准确性所做做出的判断，然然后对有问题题的纳税人采采取进一步的的征管措施。近近年来，随着着税务机关科科学化、专业业化、精细化化分类管理的的深入实施，纳税评估在实际工作中逐渐积累了一些行之有效的经验，实现了对税源的有效监控，使税收计划和征管决策得以全面落实，从而越来越爱到各级国税机关的高度重视。但同时，我们也必须看到，纳税评估工作还存在着一些问题，尚不能完全适应分类管理的需要，亟待我们

2、研究解决。一、纳税评估中中存在问题一是对纳税评估估的概念、内内涵以及重要要性认识不足足。在纳税人人看来，纳税税评估工作是是通过资料分分析、评估约约谈等方式查查找税收问题题，近似一种种间接的纳税税检查；从基层税务务机关来看，把把日常检查与与纳税评估混混为一谈，将将税务机关查查出的问题当当作纳税评估估发现的问题题，由纳税人人自行补报解解决，削弱了了税法的刚性性。二是纳税评估的的广度、深度不够。目目前税务部门门的税收管理理员普遍存在在管理纳税人人户数较多，且且各类报告、报报表较多，常常常忙于应付案案头工作，根根本无暇开展展纳税评估，纳纳税评估的广广度和深度远远远不能满足足税源管理的的要求。此外外，税

3、务机关关内部各职能能部门之间的的横向联系不不多，信息交交流较少，更更谈不上和外外部机关诸如如银行、工商商等部门的信信息共享。三是信息交流渠渠道不健全，直直接影响纳税税评估工作质质量。纳税评评估的开展离离不开数据资资料的收集、采采集、积累和和掌握，纳税税评估过程中中需要进行大大量的指标测测算、资料对对比等定量定定性分析，没没有完整、准准确的数据资资料，纳税评评估也就成了了无源之水、无无本之木。纳纳税评估资料料直接取自纳纳税人所提供供的资料，假假如企业提供供的资料是虚虚假的，加上上没有横向信信息的比较，如如企业向银行行、客户等部部门提供的资资料，就会造造成信息的不不对称，使评估人员无无法判断这些些

4、资料的真实实性与完整性性，评估的质质量也就无法法保证。四是纳税评估指指标存在局限限性。现行的的纳税评估指指标体系是确确定行业内平平均值，实际际上是对企业业真实纳税标标准的一种假假设，一般这这种评估指标标的测算结果果都直接与行行业正常值进进行比较。也也就是说，该该企业被测算算的指标只要要处于正常值值的合理变动动幅度内，就就被认为已真真实申报。实实际上，单凭凭评估指标测测算和评价很很难合理确定定申报的合法法性和真实性性，企业还经经常受到所处处环境、面临临风险、资金金流向等诸多多因素的影响响。在这种标标准体系下，由由于掌握的指指标疑点并不不能说明实际际情况，难以以说服纳税人人。而作为纳纳税人来说，由

5、由于税务机关关的要求与实实际不相符合合，也难以接接受，制约着着纳税评估工工作效果的提提升。五是纳税评估的的质量难以量量化考核。经经评估过的纳纳税人的实际际状况到底怎怎样，除了直直接参与评估估的人员，其其他人很难搞搞清，这就使使得评估税款款确定偷税与与否，以及应应补税款的多多少上随意性性很大，有可可能成为税务务干部违法乱乱纪的温床；再则由于评评估规程列列举的纳税评评估发现的问问题要移交稽稽查部门进行行调查处理的的情形的可操操作性不强和和评估人员对对税收违法行行为性质认识识上的偏差，可可能在一定程度上上存在着应移移交不移交的的现象。二、纳税评估工工作必须要坚坚持“五个做做到”（一）正确认识识纳税评

6、估的的概念和内涵涵，做到定位位准确。现现代汉语词典典中对“评评估”的解释释是“评议、估估计、评价”。国国家税务总局局的一位老领领导就曾指出出：“税收管管理员下户了了解情况，琢琢磨琢磨他的的管户也算是是评估；税源源管理部门还还可以集中几几个专家级的的人才集中评评估；有的老老税干有经验验，如在对集集贸市场的管管理中，一看看就能知道纳纳税够不够，这这都是做纳税税评估工作”。这一“定义”是对纳税评估最宽泛、最准确、最通俗的解释，而目前基层税务机关普遍对纳税评估的认识进入误区，将纳税评估神秘化、复杂化。这要求我们纳税评估工作的开展既需要精通税收法律、财务会计、企业内部的生产工艺、流程等专业人才，更需要有

7、丰富税收征管实践经验的高素质税收管理员。再就是要充分认识纳税评估工作的重要性，它对于加强税收征收管理，提高税收征管水平和加强对纳税人的监控力度，化解税收征管风险，堵塞管理漏洞以及及时发现和打击偷逃税犯罪活动，进一步规范税收秩序都有十分重要的意义。因此税务机关应将纳税评估工作纳入重要议事日程。首要环节必须合理设置相应岗位并配足相应人员。基层应根据实际情况针对比较复杂的问题成立评估小组专项评估，对一般问题由税收管理员进行日常评估。其次要建立完善纳税评估考核办法，使之更加合理，更能充分调动税收评估人员的积极性，使纳税评估工作更加扎实有效有序开展。（二）提高纳税税评估质量，做做到有的放矢矢。一是要坚持

8、有有所为，有所所不为的原则则，把当前的的主要精力放放在重点行业业、重点税种种的评估上。具具体到XX县县，主要是对对煤炭等重点点行业的增值值税进行评估估，并取得实实质性的突破破。二是在对对主要行业和和主要税种的的评估中，还还要抓主要指指标的评估。纳纳税评估最主主要的一个指指标就是税负负，而税负的的高低直接取取决于它的“分分母”。因此此，在纳税评评估中，必须须尽可能把“分分母”搞准确确，也就是要要搞清楚企业业的产量和销销售到底是多多少。三是要要积极主动与与统计、工商商、银行等部部门加强联系系，努力建立立信息交换机机制和信息共共享传递制度度；必要时还还可实行约见见制度，进一一步了解企业业微观经济运运

9、营情况。在在充分掌握多多方信息的基基础上，实行行信息的优选选和整合，进进而实行综合合、分析和推推定，以提高高纳税评估的的质量。（三）强化纳税税评估的队伍伍建设，做到到主体突出。随着征管体制的变革，税收管理员成为纳税评估工作的主体，目前的问题是税收管理人员相对较少，素质也参差不齐。对此，一是要进行数量的优化整合，把那些精通税收业务、熟悉企业财务、综合素质较高的人员整合起来，充实管理员队伍。二是要加强评估技能建设。随着经济的迅猛发展，涉税信息越来越多，仅仅依靠人工计算和分析是不行的。只有通过现代化手段，高效准确地实现纳税申报信息的采集，才能增强纳税评估的准确性。随着形势的发展就大多数企业而言，必须

10、以计算机为依托，以统计学、概率学等理论为基础，建立规范化的数理模型，运用评估软件开展评估，才能科学测定纳税人的税负水平。所以要把税收管理员的素质建设、技能建设贯穿纳税评估全过程，以较高的理论素养和较强的操作技能保证纳税评估的有效开展。（四）构建纳税税评估分析指指标体系，做做到统筹推进进。一是健全纵纵向分析联动动机制。一方方面，由计划划征收股负责责全局宏观性性分析，包括括税收弹性分分析、税负分分析、税源分分析以及税收收关联性分析析，对重点税税源（年纳税税额30万元元以上）按月月进行常规分分析，做到分分析与评估管管理的互动。另一方面，由税源管理部门负责，利用微观经济和税收数据开展针对本辖区主体行业

11、及重点企业（年纳税10万元以上）的微观税负分析。二是构建以行业为主导的税负参数指标体系。要根据本地经济发展状况，确定本地重点税源行业的分析范畴；要选取同行业中若干个典型企业，通过典型调查，了解其生产经营规模、工艺流程、投入产出比、能源耗用、行业标准等信息，在实际测算、综合分析的基础上，找出行业税收管理的内在规律。第三，要依照全县最低平均税负，依托综合征管软件、纳税人的财务报表和税收管理员在日常管理中采集的数据，深入认真分析行业税负水平，确定行业的主要税负预警值。（五）完善纳税税评估考核体体系，做到优优化考核。一一是优化纳税税评估工作流流程，按税收收执法责任制制的要求对纳纳税评估过程程进行细化和

12、和分类，落实实管理责任，细细化管理标准准，解决管理理责任不平衡衡的问题。二二是实施过程程控制，对纳纳税评估过程程加强监控和和管理，把握握纳税评估工作作进度。发挥挥信息化优势势，整合相关关计算机应用用系统中的信信息，结合客客观的分析判判断和人工记记录，突出人人机结合考核核，进一步优优化考核手段段和程序。三三是探索建立立和完善纳税税评估能级管管理机制，按按税源管理科科学化、精细细化的标准，将将税收管理员员按纳税评估估能力的大小小分为不同级级别，并制定定各能级税收收管理员的工工作职责，实实现能岗匹配配。同时，体体现不同能级级税收管理员员纳税评估能能力的价值，打打破传统的分分配习惯和分分配体制，实实行按级取酬酬、论绩奖惩惩，解决干多多干少、干好好干坏一个样样的问题，充充分调动税收收管理员对纳纳税评估工作作的积极性和和创造性。