税收票证管理岗工作规程21547.docx

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1、税收票证管理岗工作规程1 适用用范围及及岗位职职责一、适用范范围：适适用于市市局计划划征收处处对税收收票证的的管理。二、岗位职职责： （一）负责责编报税税收票证证领用计计划；（二）负责责领取、发发放税收收票证；（三）负责责空白税税收票证证的日常常保管；（四）负责责损失、停停用等票票证的缴缴销管理理；（五）负责责设置账账簿，核核算税收收票证，编编报报表表；（六）负责责监督税税收票证证的交接接、销毁毁；（七）负责责开展全全市税收收票证的的检查工工作；（八）负责责代征代代扣手续续费的初初审。2 作作业流程程及要求求21税税收票证证领发一、定期编编报票证证领用计计划。本本岗应根根据本地地区税收收票证使

2、使用情况况，按年年编报“税收票票证领用用计划表表”，并于于每年112月10日前前将各县县市汇总总后的计计划上报报省局。二、专人专专车领取取和发送送。税收收票证实实行分级级发送，市市局向省省局领取取税收票票证，县县（市）国国家税务务局向市市局领取取税收票票证。各各级向上上级国税税机关领领取税收收票证时时，要向向发放单单位提前前3天告知知领取票票证的种种类和数数量，发发放单位位也应提提前作好好供应的的准备工工作。领领取税收收票证应应使用税税收票证证专用车车并派票票证管理理人员领领取或发发送，不不得委托托他人捎捎带或代代领，更更不得以以包裹信信件邮寄寄。三、应随时时掌握税税收票证证的库存存量，防防止

3、供不不应求或或长期积积压。本本级库存存量应以以3个月正正常使用用量为限限。如遇遇特殊情情况需追追加或调调减票证证领用计计划，应应当在每每年的99月底前前书面上上报省局局。四、交接手手续齐全全、严密密。各级级税务机机关领取取票证时时，必须须由领、发发人员当当面共同同清点领领发数量量和号码码，双方方清点核核对无误误后，在在“票证领领用单”上登记记各种票票证的领领发数量量、字轨轨和起止止号码、领领发时间间，然后后加盖单单位印章章并由领领、发人人员签字字，办完完手续后后，领、发发人员各各执一联联，双方方作为登登记票证证帐簿的的原始凭凭据。税税务人员员、扣缴缴义务人人和代征征单位（人人）向基基层征收收机

4、关、部部门领取取票证时时，必须须持“票款结结报手册册”（领发发双方各各备一册册）（格格式见附附件）领领取，领领发的票票证清点点完毕后后，领发发双方交交换结报报手册互互为对方方登记领领发票证证种类、数数量、字字轨号码码及领发发时间，然然后在手手册上双双方共同同签字。各级国税机机关在发发放视同同现金管管理的票票证时，如如需要拆拆包发放放，必须须有两人人以上在在场共同同拆包点点本、点点份，数数量核对对无误后后发放。税税务开票票人员、扣扣缴义务务人和代代征单位位（人）向向本岗领领取视同同现金管管理的票票证时，必必须拆包包按本、按按份清点点发放。五、代征单单位税收收票证的的领用。代代征单位位必须确确定专

5、门门的票证证管理人人员领用用、发放放税收票票证，不不得委托托他人捎捎带或代代领。代代征单位位税收票票证管理理人员变变动，代代征单位位必须及及时通知知国税部部门。代代征人员员第一次次领取票票证时，要要出具代代征单位位证明和和本人身身份证。核核发代征征单位的的票证数数量应严严格控制制，一般般每次核核发不得得超过平平时一个个月的使使用量，同同时实行行验旧领领新制度度，对前前期领取取的已使使用票证证结报缴缴销后，可可领取相相应数量量、种类类的票证证，以满满足代征征工作所所需用量量为限。22税收收票证的的保管。一、票证保保管要有有专人，票票证存放放要有专专门设施施。各级级国税机机关的票票证主管管人员负负

6、责票证证的保管管工作。县县级以上上各级国国税机关关必须设设置具有有安全条条件的票票证专用用库房；基层国国税机关关、部门门，扣缴缴义务人人和代征征单位（人人）必须须配备票票证保险险专用箱箱柜；税税务人员员和代征征单位经经办人员员外出使使用票证证要有专专用包袋袋，妥善善保管。二、票证存存放要安安全。票票证管理理人员和和用票人人员要经经常检查查票证安安全情况况，做好好防盗、防防火、防防水、防防潮、防防虫蛀、防防鼠咬和和防丢失失等工作作。三、携票人人员票不不离身。税税务人员员和代征征单位经经办人员员外出办办理征收收工作时时，要做做到票不不离身。不不准带票票走亲访访友；不不准带票票参加与与工作无无关的会

7、会议和其其他非工工作活动动；不准准带票到到公共场场所；不不准带票票酗酒；不准带带票回家家。门征征、内勤勤人员的的票证也也应妥善善保管，可可设专用用箱（柜柜）或专专用抽屉屉并加锁锁。做到到人离锁锁落，票票证不散散不乱。征征收人员员临时抽抽调搞其其他工作作半个月月以上或或休假 半个月月以上，应应将票证证封包交交票管人人员存放放，返回回工作岗岗位时再再领回继继续使用用。四、票清离离岗。领领用票证证的各级级税务机机关税务务人员、扣扣缴义务务人和代代征单位位的票证证管理人人员、代代征单位位经办人人员发生生工作调调动，以以及扣缴缴义务人人和代征征单位(人)终止税税款征收收业务时时，必须须将所经经管的票票证

8、、帐帐簿等核核算资料料交接清清楚，造造册登记记，交接接双方共共同签字字，并经经所在单单位领导导核准，才才能离岗岗。基层层票管人人员调动动工作时时，还应应由上级级税收会会计主管管部门会会同基层层征收机机关或部部门负责责人监交交，严禁禁带走票票证、税税款和帐帐册。票票证移交交后发现现问题而而在交接接清单上上未曾注注明的，由由移交人人负责解解决问题题并承担担相应的的责任。五、已填用用的票证证（作为为会计凭凭证的除除外）和和作废、停停用及损损失上缴缴的票证证，必须须按一定定的方法法整理、装装订（税税收完税税证、罚罚款收据据、行政政性收费费专用收收据、车车辆购置置税缴款款凭证、税税收代保保管资金金专用收

9、收据和小小额税款款退税凭凭证报查查联与相相应的汇汇总专用用缴款书书报查联联一起装装订），加加具封面面，登记记造册，连连同票证证账簿和和票证报报表按规规定的保保管要求求移送归归档，并并按规定定期限保保存。税税收票证证的保管管期限为为：税收收完税证证存根联联3年、报报查联110年；出口货货物税收收专用缴缴款书和和完税分分割单110年；其他税税收凭证证存根联联2年、报报查联、回回执联110年；票证移移交清册册10年；票证账账簿、册册保存期期7年。对实行电子子缴款的的纳税人人用于换换开税收收电子转转账专用用完税证证的“税款支支付凭证证”应定期期装订成成册，妥妥善保管管，以便便核实。保保管期限限为100

10、年23税收收票证使使用。一、票证使使用人员员在启用用前要认认真检查查封签是是否完整整，有无无缺页或或重号、漏漏号等情情况。发发现问题题要及时时向票证证管理人人员及有有关领导导说明情情况，并并办理换换领或缴缴销。二、税收转转账专用用完税证证、税收收电子转转账专用用完税证证、行政政性收费费（电子子）转账账专用收收据可发发给银行行填开。税税收通用用完税证证、税收收定额完完税证可可发给代代征单位位（人）填填开。主主管国税税机关对对上述单单位的开开票人员员要进行行填票辅辅导，保保证填票票质量。三、出口货货物税收收专用缴缴款书一一律由纳纳税人的的主管国国税机关关填开，完完税分割割单一律律由调拨拨销售企企业

11、凭原原购进货货物的出出口货物物税收专专用缴款款书或完完税分割割单到申申报征收收窗口填填开，并并同时收收回原缴缴款书或或原分割割单。四、税收电电子转账账专用完完税证只只用于通通过税银银联网缴缴纳的税税款，由由有关银银行开具具。扣缴缴义务人人和代征征单位通通过税银银联网缴缴纳所扣扣（代征征）的税税款比照照执行。五、专票专专用，先先领先用用，顺序序填开。各各种税收收票证均均应按规规定的使使用范围围使用，不不得互换换使用。一一个填票票人员领领取多本本同一种种票证时时，要从从其最小小的号码码开始填填用，按按票证号号码大小小顺序逐逐本、逐逐号填开开，不得得跳本、跳跳号使用用，不得得几本同同种票证证同时使使

12、用。六、税收票票证必须须分纳税税人、分分次填开开。每个个纳税人人每次缴缴纳税款款都必须须填开票票证，不不得几个个纳税人人合开一一张票证证，不能能同一个个纳税人人几次缴缴税合填填一张票票证。同同一纳税税人缴纳纳同一种种税款，如如税款不不是同一一所属时时期的，也也应分别别按各个个所属时时期填开开票证。七、税收通通用缴款款书、税税收汇总总专用缴缴款书、税税收转账账专用完完税证、税税收电子子转帐专专用完税税证、税税收通用用完税证证、代扣扣代收税税款凭证证可一票票多税，但但必须在在票证上上按税种种分行填填写，以以便按税税种分别别汇总缴缴库。同同一纳税税人缴纳纳同一所所属时期期的同一一种税款款，如税税目或

13、计计征项目目不同，必必须在票票证计税税栏按不不同的税税目或计计征项目目分行填填写。税税收收入入退还书书的填开开必须”一税一一票”。八、多联式式票证要要一次全全份复写写和打印印，不能能分次分分联填写写。电脑脑版税收收票证的的开具，要要准确输输入票证证的字轨轨号和票票证号，调调准打印印格式，若若打印格格式不对对，打印印字迹模模糊或发发生污迹迹时，应应全份作作废另行行填开。对对于手工工税收票票证的填填开，票票证各栏栏目要填填写齐全全，字迹迹端正清清楚，不不能漏填填、简写写、省略略、自行行编造、涂涂改挖补补。票证证填写后后要认真真复核，防防止差错错。纳税税单位（人人）、品品目名称称、计税税数量、计计税

14、金额额或销售售收入、实实缴金额额、合计计金额六六栏，其其中一栏栏填写错错误，即即作为废废票，应应重新填填开。其其它各栏栏填写错错误，可可以在错错误处用用双线划划掉，在在上方改改填正确确的数字字，并在在改填处处加盖填填发人印印章；如如再次错错误，即即作为废废票。联联机打印印的税票票若有上上述任何何一项差差错的，即即予作废废，待查查明差错错原因后后即行重重新打印印。 九、计统科科会同信信息中心心、征收收管理等等部门对对征管信信息（CCTAIIS系统统）中登登记的开开票信息息，如预预算科目目、预算算级次、征征收率、征征收品目目等内容容要按月月定期进进行检查查和维护护，发现现错误及及时修改改、更正正。

15、十、使用税税收定额额完税证证时，要要现用现现填，不不得事先先填写填填开日期期；限当当日有效效，隔日日作废。十一、由于于各种原原因引起起的少征征补税，应应在“备注”栏注明明“补税”字样，并并写上原原完税凭凭证号码码备查。查查补税款款填开的的票证，应应按税款款属性不不同注明明“稽查查查补”或“纳税评评估”字样。十二、票证证应使用用蓝色或或黑色圆圆珠笔、复复写式纸纸填开或或打印，不不准用铅铅笔、水水笔或其其他颜色色的笔和和纸填开开。使用用定额完完税证的的还可用用蓝色或或黑色水水笔填写写。十三、各种种章戳要要加盖齐齐全，章章戳所用用颜色由由各地国国税机关关自定。各各种税收收票证均均套印税税收票证证监制

16、章章，税收收通用缴缴款书、税税收汇总总专用缴缴款书、税税收转账账专用完完税证、税税收（电电子）转转账专用用完税证证直接套套印“浙江省省国家税税务局征征收专用用章”。其他他各种票票证专用用章戳均均不得套套印在票票证上。十四、严格格执行票票证填用用十不准准。即：不准用用缴款书书及转账账完税证证收取现现金；不不准用各各种完税税证代替替缴款书书；不准准用其他他凭证代代替税收收票证；不准用用税收票票证代替替其他收收入凭证证；不准准用白条条子收税税；不准准开票不不收税（赊赊税）；不准收收税不开开票；不不准几本本（同类类）票证证同时使使用；不不准跳号号使用；不准相相互借用用票证。十五、税收收票证要要妥善保保

17、管。如如发现短短失应立立即报告告发证单单位查处处。填写写作废的的票证，应应注明“作废”字样，全全份上交交发证单单位，不不得私自自撕毁或或扔掉。其其中，填填写作废废的视同同现金管管理的税税款通用用完税证证等完税税凭证，需需注明作作废原因因和另开开票证的的号码，并并经基层层征收单单位、部部门负责责人同意意后方可可作废。24 税税收票证证结报缴缴销。为为严防税税收票款款发生损损失，保保证税款款及时足足额入库库，必须须按下列列要求结结报和缴缴销票证证。一、税务人人员和银银行开票票人员填填用的缴缴款书和和转账完完税证必必须按规规定要求求和规定定期限，持持票款结结报手册册，连同同作废、停停用、损损失的税税

18、收票证证向票证证主管人人员办理理票证销销号和票票证上缴缴手续，当当面核对对无误后后，在结结报手册册上相互互签字确确认。票票证主管管人员要要定期对对税务人人员和银银行开票票人员的的空白税税票进行行盘点，保保证票证证的安全全。二、税收人人员必须须按规定定要求和和规定期期限，持持票款结结报手册册和已填填用的出出口货物物专用缴缴款书报报查联、完完税证分分割单存存根联，连连同作废废、停用用、损失失及未填填用的出出口货物物专用税税票向票票证主管管人员办办理票证证销号和和上缴手手续，当当面核对对无误后后，在结结报手册册上登记记并相互互签字。三、税务人人员、扣扣缴义务务人和代代征单位位（人），必必须按规规定的

19、要要求和期期限，持持已填用用的税收收通用完完税证、定定额完税税证、代代扣代收收税款凭凭证（包包括代扣扣代收税税款报告告表）、税税收罚款款收据、小小额税款款退税凭凭证、行行政性收收费专用用收据、税税务代保保管资金金专用收收据及作作废、停停用、损损失的票票证和空空白税收收通用完完税证、定定额完税税证、代代扣代收收税款凭凭证、税税收罚款款收据、小小额税款款退税凭凭证、行行政性收收费专用用收据、税税务代保保管资金金专用收收据连同同所收税税款（工工本费）或或缴款凭凭证和票票款结报报手册向向税收票票证管理理人员办办理结报报和缴验验手续，当当面核对对无误后后，在结结报手册册上相互互签字。四、代征单单位代征征

20、的税款款，按照照以下限限期限额额规定办办理税款款缴库和和结报手手续：（一）代征征单位限限期155天，限限额为2200000元；代征人人限期115天，限限额为550000元；（二）代扣扣单位税税款报解解可随本本单位应应缴税款款的纳税税期限，同同时结算算代扣税税款办理理入库。凡达到上述述限期或或限额规规定标准准之一的的，都应应及时办办理税收收票证结结报缴销销和税款款缴库手手续。五、上述规规定结报报缴销的的票证，在在结报时时发现票票证跳号号、缺号号、涂改改等，要要及时查查明原因因并向本本单位领领导报告告。若是是作废票票证要全全份上交交，不准准留页短短页。25税收收票证审审核。应应根据税税法规定定、国

21、库库预算制制度、国国家金库库制度和和票证管管理制度度，对结结报缴销销的票证证进行严严格的审审核。审核分日常常审核和和专门审审核。一、日常审审核。要要坚持票票证审核核制度，审审核的重重点应放放在是否否按规定定使用票票证，征征收税款款是否符符合税法法规定，票票款解缴缴、结报报是否按按时，预预算科目目是否混混淆，使使用科目目、税率率是否正正确，计计算税款款有无差差错，内内容填写写是否规规范、完完整，签签名或章章戳是否否齐全。二、专门审审核。除除日常审审核外，应应每年对对结报缴缴销的票票证组织织抽审和和会审，并并对会审审、抽审审情况写写出书面面审查报报告，提提出整改改建议和和整改措措施。26 税税收票

22、证证作废和和停用处处理。一、各级国国税机关关和票证证使用人人员在领领发、使使用票证证时，如如发现票票证原包包、原本本、原份份和原联联多出、短短少、污污损、残残破、错错号、印印刷字迹迹不清及及联数不不全等印印刷质量量不合格格情况，应应及时查查明字轨轨、号码码、数量量，全包包、全本本、全份份作为废废票清点点登记，妥妥善保管管，按规规定要求求集中上上缴市地地国家税税务局。二、在填用用过程中中因填写写错误而而作废的的票证，应应在该作作废票证证各联注注明“作废”字样和和作废原原因，全全份保存存，按期期与已填填用票证证报查联联随同票票证报表表由县（市市）局集集中保管管，不得得自行销销毁，并并比照已已填用票

23、票证报查查联的保保管期限限和销毁毁办法处处理。三、对印发发机关规规定停用用的票证证，由本本处集中中清理核核对字轨轨、号码码和数量量无误后后，编制制销毁清清册一式式三份，经经处分管管处长批批准，指指定专人人组成监监毁小组组负责复复点和监监毁。销销毁清册册一份作作票证开开除的记记账凭证证，一份份送本单单位档案案室存档档，一份份逐级报报省国家家税务局局备案。停停用票证证的销毁毁按保密密材料的的要求办办理。27税收收票证的的盘点。各各级国税税机关对对结存的的票证要要经常进进行盘库库和清点点，保证证结存票票证和账账簿数字字一致，如如发现帐帐实不符符，应及及时查明明原因，并并报上级级国税机机关查处处。一、

24、填票人人员每日日工作结结束后，要要将剩余余票证与与“票款结结报手册册”进行核核对。二、各级国国税机关关票证主主管人员员月末要要对本单单位库存存的票证证进行实实物及电电子库存存盘点，并并与账簿簿结存数数核对。三、税收票票管人员员对税务务人员和和扣缴义义务人、代代征单位位（人）所所存票证证，要按按月结合合票款结结报，与与“票款结结报手册册”进行清清点核对对，核对对后在“票款结结报手册册”上互相相签字。四、本级对对所辖各各单位及及所有填填报人员员的结存存票证，每每半年至至少要组组织一次次全面的的盘库和和清点，并并制作票票证盘点点表，年年底与票票证报表表一起归归档。年年度终了了后必须须对所有有税收票票

25、证用存存情况进进行一次次全面盘盘库和清清点，并并将盘库库和清点点结果与与票证报报表一起起归档。28 税收票票证损失失处理。各各级国税税机关要要采取切切实措施施，严防防票证损损失，一一旦发生生损失，要要酌情查查处。视同现金管管理的票票证损失失时，应应按下列列要求处处理：一、原本中中短少，应应查明字字轨、号号码、数数量等，报报市地国国家税务务局处理理。并报报省国家家税务局局备案。二、污损、残残缺、错错号、印印刷不全全等票证证，上报报市地国国家税务务局处理理。并报报省国家家税务局局备案。三、因自然然灾害，如如水灾、火火灾、虫虫蛀、鼠鼠咬、霉霉毁等人人力不可可抗拒的的事故造造成票证证损失时时，由受受损

26、单位位及时组组织清点点核查。清清点后票票证没有有发生丢丢失，仅仅发生损损毁的，毁毁损残票票报省国国家税务务局核实实批准后后，予以以核销。四、因被盗盗、被抢抢或发生生自然灾灾害等原原因丢失失票证时时，应及及时查明明丢失票票证的字字轨、号号码和数数量，并并立即上上报省国国家税务务局和报报请当地地公安机机关协助助查缉。损损失的票票证，若若易于发发生流弊弊的如税税收通用用完税证证、代扣扣代收凭凭证、车车辆购置置税类凭凭证等，应应通报有有关地区区协助查查辑。发发生票证证损失、盗盗窃案件件，应于于24小时时内报告告省国家家税务局局、市国国家税务务局，33天内以以书面形形式报告告省国家家税务局局，同时时抄报

27、市市国家税税务局。经经查不能能及时追追回的票票证，应应及时声声明作废废并按规规定权限限报请核核销。五、票证损损失残票票和损失失后又追追回的票票证，应应封存保保管，按按规定直直接销毁毁，不作作废票处处理。六、丢失票票证的，应应查明责责任。对对责任人人，按下下列规定定责令赔赔偿：（一）定额额完税证证按票面面金额赔赔偿。（二）税收收通用完完税证、税税收罚款款收据、代代扣代收收税款凭凭证、行行政性收收费专用用收据、车车辆购置置税缴款款凭证、车车辆购置置税退税税凭证和和税务代代保管资资金专用用收据每每份赔偿偿10003000元。（三）出口口货物税税款专用用缴款书书和完税税分割单单每份赔赔偿2000550

28、0元元。（四）车辆辆购置税税完税证证明每份份最低赔赔偿5000元，其其额度由由市、县县国家税税务局视视情节轻轻重决定定。因主主观疏忽忽，保管管不善造造成损失失的，还还应给予予相应的的行政处处分。（五）上述述票证丢丢失，如如触犯刑刑律的，移移送司法法部门追追究刑事事责任。七、损失票票款核销销权限（一）损失失票证核核销权限限。发生生票证损损失案件件，属于于下列情情况的，经经调查核核实，由由分管处处长批准准核销：1.人力不不可抗拒拒的灾害害和意外外事故中中发生的的票证损损失；2.已处理理结束的的贪污案案件发生生的票证证损失；3.已侦破破的被盗盗案件发发生的票票证损失失；4.因管理理不善发发生的票票证

29、损失失，并已已查明无无其他流流弊；5.对其他他因管理理不慎，或或未能执执行票证证管理制制度发生生责任事事故的票票证损失失，除查查明责任任人有无无弊端行行为外，还还要进行行经济赔赔偿，情情节严重重的要给给予行政政处分。（二）损失失税款核核销权限限。一次次性税款款损失5500元元以下的的由县（市市）国家家税务局局核销；5000-10000元元报市地地国家税税务局核核销；超超过10000元元报省国国家税务务局核销销。市、县县国家税税务局税税款核销销文件同同时抄报报省国家家税务局局备案。其他税收票票证损失失处理由由市国家家税务局局规定。29税收收票证的的销毁及及权限。一、销毁的的票证包包括：已已填用票

30、票证的存存根联和和报查联联（作为为会计凭凭证的除除外）、填填用作废废的全份份票证、印印制不合合格的票票证、停停用票证证、损失失后追回回的票证证、以及及省国家家税务局局规定销销毁的票票证。二、票证的的销毁办办法和权权限。（一）省国国家税务务局负责责销毁的的票证。未未填用的的出口货货物税收收专用缴缴款书及及完税分分割单等等特种专专用税票票需要销销毁的，必必须逐级级上缴由由省国家家税务局局负责销销毁。（二）市地地国家税税务局负负责销毁毁的票证证。未填填用的视视同现金金管理的的票证需需要销毁毁时，必必须由两两人以上上共同清清点，并并编造销销毁清册册，报经经市国家家税务局局批准，指指派由纪纪检监察察部门

31、参参加的专专门小组组负责复复点并监监督销毁毁。（三）县（市市）国家家税务局局、本级级负责销销毁的票票证。已已填用票票证存根根联和报报查联应应在规定定保管期期限到期期后销毁毁，期满满后销毁毁以及除除本条第第二款(一)、(二)项所规规定外的的其他未未填用各各种票证证需要销销毁时，由由票证主主管人员员清点并并编造销销毁清册册，报县县（市）国国家税务务局分管管局长、本本处分管管处长批批准后才才能销毁毁，同时时报上级级国家税税务局备备案。对对未到保保管期限限擅自处处理、销销毁票证证的，要要视情节节轻重对对责任人人给予纪纪律处分分。（四）各种种税收票票据的销销毁，比比照保密密文件销销毁的要要求和顺顺序组织

32、织实施。210 税收票票证的核核算。各各级国税税机关都都必须按按照票证证的种类类、领用用单位（人人）设置置“税收票票证分类类出纳账账”（见附附表），依依据票证证原始凭凭证，对对税收票票证的领领发、用用存、作作废、结结报缴销销、停用用上缴、损损失和销销毁的数数量、号号码进行行及时的的登记和和核算，定定期结账账，据以以核对票票证的结结存数，并并按期编编制“税收票票证用存存报表”，报送送上级国国税机关关。年度度终了，各各级国税税机关还还应将票票证管理理情况以以书面形形式逐级级上报上上级国税税机关。采用税收征征管信息息系统实实行税收收票证领领、用、存存等票款款核算的的，可以以用票证证领用单单、税票票结

33、报清清单、损损失核销销票证(款)文书等等票证原原始凭证证进行票票证的领领发、结结报，但但领发与与结报关关系的双双方当事事人必须须在打印印的纸质质原始凭凭证上签签字。税税收征管管信息系系统应当当逐笔记记载票证证的领发发、结报报，月底底结出票票证结存存数量和和号码。税税收征管管信息系系统对上上述票证证的原始始凭证信信息和票票证结报报手册，应应当能够够随时查查询其格格式与内内容。税收征管信信息系统统应当对对代开单单位的税税票电子子信息提提供数据据导入，核核对代开开税票信信息，保保证税收收征管信信息系统统内税票票信息的的真实准准确。代代开单位位应当建建立相应应的计算算机税票票管理系系统，保保证税票票信

34、息导导出数据据的真实实准确，完完整反映映票证领领用存情情况。211 税收票票证的核核算凭证证。票证证领用单单或交接接清单、票票款结报报单、票票证缴销销表、票票款结报报手册和和票证损损失报告告单等为为票证核核算原始始凭证，须须有票证证交接、结结报双方方签字，以以示负责责。票证证核算的的各种原原始凭证证应及时时整理，装装订成册册，妥善善保管，年年度终了了后三个个月内，应应与票证证报表和和账簿一一并整理理归档。212 税收票票证账簿簿。税收收票证账账簿是票票证领、用用、存情情况的记记录，是是编制报报表的依依据，也也能反映映出一定定时期内内票证管管理工作作的情况况。票证证账簿主主要设置置：一、票证分分

35、类出纳纳账。按按照票证证种类分分设账页页，登记记本局所所属单位位各类票票证领、用用、存情情况。村级记载领领、用、存存情况帐帐务处理理的记账账依据为为票证领领用单（收收据）、所所属票证证报表、损损失核销销文书等等。采用用税收征征管信息息系统登登记处理理账簿的的，对上上述记账账依据应应当能够够随时查查询其格格式与内内容；上上级国税税机关可可以查询询下级国国税机关关的票证证账簿。二、使用票票证单位位（人）应应设置票票款结报报手册。基基层征收收机关、部部门与税税务人员员发生领领报关系系的各设设一册，税税务人员员与代征征、代扣扣单位(人)发生领领报关系系的各设设一册。213 税收票票证报表表。税收收票证

36、报报表是反反映税收收票证领领、用、存存情况，供供上级局局核对配配发数量量和了解解掌握所所属单位位用存数数量，作作为印制制、配发发票证的的依据。票票证报表表为票票证用存存报表，按按月、按按年编报报。编制票证证用存报报表前前，首先先对票证证分类出出纳账进进行结账账，其次次本局结结存数与与库存票票证要核核对相符符，所属属结存与与各县（市市）国家家税务局局合计结结存数相相符，然然后编制制报表。上上期结存存数要与与上期账账表结存存一致，如如发生上上期开除除数差错错，应通通过账表表有关栏栏进行更更正，不不能直接接调整上上期结存存数。使用税收征征管信息息系统管管理税收收票证的的单位应应录入票票证盘存存表，可

37、可以根据据其记载载的账簿簿内容生生成票证证月、季季、年报报表，也也可以随随时生成成查询日日票证报报表。报送时间。月月报：县县级国家家税务局局于月后后10日内内报市、地地国家税税务局，市市、地国国家税务务局汇总总后于月月后155日内报报省国家家税务局局。年报报：与会会统年报报同时上上报。上上报上级级税务机机关和存存档票票证用存存年报表表必须须加盖本本单位公公章。214税税收票证证检查。各各级国税税机关都都必须根根据税收收票证管管理办法法的各项项规定，定定期对税税收票证证的印刷刷、领发发、保管管、填用用、结报报缴销、作作废、损损失处理理和核算算等项工工作进行行认真的的清理检检查。一、税收票票证检查

38、查的组织织方法。税税收票证证检查的的组织方方法主要要有自查查、互查查、抽查查、重点点检查和和内审外外查五种种。县（市市）国家家税务局局应每半半年组织织一次检检查，市市地国家家税务局局应每年年组织一一次检查查，检查查面不得得少于330%。二、票证检检查的主主要内容容。（一）检查查票证领领用的手手续制度度是否完完备，核核发代征征单位的的票证数数量是否否严格控控制；票票证领用用、结报报手续是是否严格格执行制制度，做做到领发发有据、相相互签字字、当面面点清、谁谁领谁用用；票证证结报手手册与票票证分类类出纳帐帐是否及及时登记记、核算算准确，帐帐实一致致；领用用后的票票证是否否已经填填用；填填错的废废票是

39、否否注销、回回收并整整份上交交；是否否有长期期领而不不用，填填而不发发，失而而不报的的情况；是否存存在不按按规定批批准权限限和手续续办理票票款损失失核销的的现象。是是否按规规定进行行票证检检查和票票证盘库库，检查查有无记记录，有有无超量量库存或或库存不不再使用用的票证证。（二）票证证存放是是否有专专门的设设施。县县级以上上税务机机关是否否配备具具有安全全条件的的票证专专用库房房；征收收大厅及及代征单单位是否否配备票票证保险险专用箱箱柜；开开票人员员是否按按规定保保管票证证。是否否存在设设施齐全全而实际际保管不不到位的的现象。是是否做好好防盗、防防火、防防水、防防潮、防防虫、防防鼠和防防丢失等等

40、工作。（三）票证证使用是是否严格格执行“十不准准”；填写写是否规规范，内内容是否否完整，字字迹是否否清楚，有有无错用用税率和和计算错错误，；票款结结报是否否执行有有关“双限”和“三带”规定；税务代代保管资资金账户户有否提提取现金金结报，是是否长期期不结报报；上划划税款是是否留有有余额或或截流税税款；。有有重点地地对已填填用完税税证、代代扣代收收凭证的的报查联联与收据据联，临临时经营营发货票票和完税税证进行行核对，亦亦可结合合发票检检查，调调换部分分完税凭凭证收据据与存根根联核对对，检查查有否大大头小尾尾和其他他弊端。（四）代征征单位和和代征人人员携带带、保管管、使用用、填写写票证是是否规范范；

41、代征征的税款款是否按按规定的的时间和和金额办办理缴库库和结报报手续，办办理结报报手续是是否规范范；平时时是否对对代征单单位和代代征人员员的代征征税款账账户、税税款入库库、票证证保管及及票证填填写进行行检查和和指导。（五）票证证交接的的记载内内容是否否完整翔翔实，交交接手续续是否规规范，交交接时是是否按要要求填制制票证证交接清清单；已填用用的票证证存根联联、报查查联和作作废、停停用、损损失上缴缴的票证证是否按按规定保保管并归归档，是是否按规规定期限限保存；票证销销毁是否否按规定定程序审审批，手手续是否否规范，销销毁时有有无监察察部门派派员监督督销毁。（六）票证证专用章章戳是否否按规定定使用和和保

42、管，是是否对各各类章戳戳的数量量、编号号进行登登记并预预留印模模加以保保存，对对更换或或残损的的章戳是是否及时时登记办办理注销销手续。215 扣缴缴义务人人和代征征单位（人人）违反反税款票票证管理理规定的的处罚。对对扣缴义义务人和和代征单单位（人人）因管管理、被被盗等原原因造成成税收票票证损失失的，应应责成其其落实整整改措施施，凡丢丢失视同同现金管管理的税税收票证证的，按按规定进进行赔偿偿。并根根据情节节轻重，可可处以罚罚款。对对扣缴义义务人每每次损失失票证的的处罚金金额不超超过10000元元；对代代征单位位（人）损损失票证证的处罚罚，按代代征合同同规定办办理。赔赔款不是是销案，如如以后发发现

43、弊端端，仍由由丢票人人员负责责。2.16代代征代扣扣手续费费支付（一）代征征单位、扣扣缴义务务人在办办理代征征、代扣扣手续费费结算时时需提交交以下资资料：1.完税凭凭证复印印件；2.填制完完毕的委委托代征征税款代代征报酬酬领据、代代扣代缴缴税款代代扣代缴缴报酬领领据（二）税收收票证管管理岗对对代征单单位、扣扣缴义务务人提交交的完税税凭证上上的税款款与CTTAISS中核对对一致后后，签具具意见，登登记台帐帐，以便便今后查查找。同同时移送送征收科科科长岗岗复合。（三）代征征单位、扣扣缴义务务人凭签签具完毕毕的报酬酬领据，向向财务管管理处申申领手续续费。3 修订订或牵头头责任部部门计征处4 归档档资

44、料税收票证管管理岗应应于次年年3月底前前将下列列资料移移送档案案室归档档:票证领发发单；代征代扣扣税款结结报单；票款结报报手册；税收票证证分类出出纳帐；票证缴销销表；票证领用用单；税收票证证销毁清清册；票证损失失报告单单；票证交接接清单；税收电子子转帐专专用完税税证结报报清单5 相关关文件及及表单税收票证证领用计计划表；票证领发发单；代征代扣扣税款结结报单；票款结报报手册；税收票证证分类出出纳帐；税收票证证盘点表表；票证缴销销表；票证领用用单；税收票证证销毁清清册；票证损失失报告单单；票证交接接清单；委托代征征税款代代征报酬酬领据；代扣代缴缴税款代代扣代缴缴报酬领领据；浙江省国国家税务务局关于于印发税收票票证管理理办法实实施细则则的通通知（浙浙国税计计2000629号号）；浙江省国国家税务务局转发发国家税税务局关关于车辆辆购置税税征收核核算与票票证管理理问题的的通知浙浙国税明明电2200447号号；6岗位间工工作关系系图6.1 编报票票证领用用计划省局市级票证管理岗汇总编报各县（市）局编报年度票证领用计划市局本级编报年度票证领用计划6.2 税收票票证的领领发省局市级税收票证管理岗 各县（市）局税收票证管理岗市局本级票证管理岗税务征收人员、扣缴义务人和代征单位6.3代征征代扣手手续审批批代征单位扣缴义务人税收票证管理岗审核审核征收科科长岗审核 A版 第3次修改 2007年1月发布