新旧会计科目对照表(与制造业相关)10772.docx

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1、新旧会计科目对对照表编号新会计准则使用用科目原会计制度使用用科目核算内容一、资产类1001库存现金现金企业的库存现金金1002银行存款银行存款企业存入银行或或其他金融机机构的各种款款项1012其他货币资金其他货币资金企业的银行汇票票存款、银行行本票存款、信信用卡存款、信信用证保证金金存款、存出出投资款、外外埠存款等其其他货币资金金。1031存出保证金企业（金融）因因办理业务需需要存出或交交纳的各种保保证金款项。1101交易性金融资产产短期投资企业为交易目的的所持有的债债券投资、股股票投资、基基金投资等交交易性金融资资产的公允价价值1121应收票据应收票据企业因销售商品品、提供劳务务等而收到的的

2、商业汇票，包包括银行承兑兑汇票和商业业承兑汇票。1122应收账款应收账款企业因销售商品品、提供劳务务等经营活动动应收取的款款项1123预付账款预付账款企业按照合同规规定预付的款款项。预付款款项情况不多多的，也可以以不设置本科科目，将预付付的款项直接接记入“应付付账款”科目目1131应收股利应收股利企业应收取的现现金股利和应应收取其他单单位分配的利利润。1132应收利息应收利息企业交易性金融融资产、持有有至到期投资资、可供出售售金融资产、发发放贷款、存存放中央银行行款项、拆出出资金、买入入返售金融资资产等应收取取的利息。1221其他应收款企业除存出保证证金、买入返返售金融资产产、应收票据据、应收

3、账款款、预付账款款、应收股利利、应收利息息、应收代位位追偿款、应应收分保账款款、应收分保保合同准备金金、长期应收收款等以外的的其他各种应应收及暂付款款项。1231坏账准备坏账准备企业应收款项的的坏账准备1301贴现资产企业（银行）办办理商业票据据的贴现、转转贴现等业务务所融出的资资金。1401材料采购物资采购企业采用计划成成本进行材料料日常核算而而购入材料的的采购成本。1402在途物资在途物资企业采用实际成成本（或进价价）进行材料料、商品等物物资的日常核核算、货款已已付尚未验收收入库的在途途物资的采购购成本。1403原材料原材料企业库存的各种种材料。1404材料成本差异材料成本差异企业采用计划

4、成成本进行日常常核算的材料料计划成本与与实际成本的的差额。1405库存商品库存商品企业库存的各种种商品的实际际成本(或进进价)或计划划成本（或售售价）。1406发出商品分期收款发出商商品企业未满足收入入确认条件但但已发出商品品的实际成本本（或进价）或或计划成本（或或售价）。1408委托加工物资委托加工物资1411周转材料包装物、低值易易耗品企业周转材料的的计划成本或或实际成本。1461融资租赁资产企业（租赁）为为开展融资租租赁业务取得得资产的成本本。1471存货跌价准备存货跌价准备企业存货的跌价价准备1501持有至到期投资资企业持有至到期期投资的摊余余成本。1502持有至到期投资资减值准备企业

5、持有至到期期投资的减值值准备。1511长期股权投资长期股权投资企业持有的采用用成本法和权权益法核算的的长期股权投投资。1512长期股权投资减减值准备长期投资减值准准备企业长期股权投投资的减值准准备。1531长期应收款长期应收款企业的长期应收收款项。1601固定资产固定资产企业持有的固定定资产原价。1602累计折旧累计折旧企业固定资产的的累计折旧。1603固定资产减值准准备固定资产减值准准备企业固定资产的的减值准备。1604在建工程在建工程企业基建、更新新改造等在建建工程发生的的支出。1605工程物资工程物资企业为在建工程程准备的各种种物资的成本本。1606固定资产清理固定资产清理企业因出售、报

6、报废、毁损、对对外投资、非非货币性资产产交换、债务务重组等原因因转出的固定定资产价值以以及在清理过过程中发生的的费用等。1701无形资产无形资产企业持有的无形形资产成本，包包括专利权、非非专利技术、商商标权、著作作权、土地使使用权等。1702累计摊销企业对使用寿命命有限的无形形资产计提的的累计摊销。1703无形资产减值准准备无形资产减值准准备企业无形资产的的减值准备。1711商誉企业合并中形成成的商誉价值值。1801长期待摊费用长期待摊费用企业已经发生但但应由本期和和以后各期负负担的分摊期期限在1 年年以上的各项项费用，如以以经营租赁方方式租入的固固定资产发生生的改良支出出等。1811递延所得

7、税资产产递延所得税企业确认的可抵抵扣暂时性差差异产生的递递延所得税资资产。1901待处理财产损溢溢待处理财产损溢溢企业在清查财产产过程中查明明的各种财产产盘盈、盘亏亏和毁损的价价值。物资在在运输途中发发生的非正常常短缺与损耗耗，也通过本本科目核算。二、负债类2001短期借款短期借款企业向银行或其其他金融机构构等借入的期期限在1 年年以下(含11 年)的各各种借款。2101交易性金融负债债企业承担的交易易性金融负债债的公允价值值。2201应付票据应付票据企业购买材料、商商品和接受劳劳务供应等开开出、承兑的的商业汇票，包包括银行承兑兑汇票和商业业承兑汇票。2202应付账款应付账款企业因购买材料料、

8、商品和接接受劳务等经经营活动应支支付的款项。2203预收账款预收账款企业按照合同规规定预收的款款项。2211应付职工薪酬应付工资企业根据有关规规定应付给职职工的各种薪薪酬。本科目目可按“工资资”、“职工工福利”、“社社会保险费”、“住住房公积金”、“工工会经费”、“职职工教育经费费”、“非货货币性福利”、“辞辞退福利”、“股股份支付”等等进行明细核核算2221应交税费应交税金企业按照税法等等规定计算应应交纳的各种种税费。2231应付利息应付利息企业按照合同约约定应支付的的利息。2232应付股利应付股利企业分配的现金金股利或利润润。2241其他应付款其他应付款企业除应付票据据、应付账款款、预收账

9、款款、应付职工工薪酬、应付付利息、应付付股利、应交交税费、长期期应付款等以以外的其他各各项应付、暂暂收的款项。2401递延收益企业确认的应在在以后期间计计入当期损益益的政府补助助。2501长期借款长期借款企业向银行或其其他金融机构构借入的期限限在1 年以以上(不含11 年)的各各项借款。2502应付债券应付债券企业为筹集（长长期）资金而而发行债券的的本金和利息息。2701长期应付款长期应付款企业除长期借款款和应付债券券以外的其他他各种长期应应付款项。2702未确认融资费用用企业应当分期计计入利息费用用的未确认融融资费用。2711专项应付款专项应付款企业取得政府作作为企业所有有者投入的具具有专项

10、或特特定用途的款款项。2801预计负债预计负债企业确认的对外外提供担保、未未决诉讼、产产品质量保证证、重组义务务、亏损性合合同等预计负负债。2901递延所得税负债债递延长税款企业确认的应纳纳税暂时性差差异产生的所所得税负债。三、共同类3001清算资金往来企业（银行）间间业务往来的的资金清算款款项。3002货币兑换企业（金融）采采用分账制核核算外币交易易所产生的不不同币种之间间的兑换。3101衍生工具企业衍生工具的的公允价值及及其变动形成成的衍生资产产或衍生负债债。四、所有者权益益4001实收资本（股本本）实收资本（股本本）企业接受投资者者投入的实收收资本。股份份有限公司应应将本科目改改为“40

11、001 股本”科科目。4002资本公积资本公积企业收到投资者者出资额超出出其在注册资资本或股本中中所占份额的的部分。4101盈余公积盈余公积企业从净利润中中提取的盈余余公积。4103本年利润本年利润企业当期实现的的净利润(或或发生的净亏亏损)。4104利润分配利润分配企业利润的分配配(或亏损的的弥补)和历历年分配(或或弥补)后的的余额。4201库存股企业收购、转让让或注销的本本公司股份金金额。五、成本类5001生产成本生产成本企业进行工业性性生产发生的的各项生产成成本。5101制造费用制造费用企业生产车间（部部门）为生产产产品和提供供劳务而发生生的各项间接接费用。5201劳务成本劳务成本企业对

12、外提供劳劳务发生的成成本。5301研发支出企业进行研究与与开发无形资资产过程中发发生的各项支支出。5401工程施工企业（建造承包包商）实际发发生的合同成成本和合同毛毛利。5402工程结算企业（建造承包包商）根据建建造合同约定定向业主办理理结算的累计计金额。5403机械作业企业（建造承包包商）及其内内部独立核算算的施工单位位、机械站和和运输队使用用自有施工机机械和运输设设备进行机械械作业（包括括机械化施工工和运输作业业等）所发生生的各项费用用。六、损益类6001主营业务收入主营业务收入企业确认的销售售商品、提供供劳务等主营营业务的收入入。6051其他业务收入其他业务收入企业确认的除主主营业务活动

13、动以外的其他他经营活动实实现的收入。6061汇兑损益企业（金融）发发生的外币交交易因汇率变变动而产生的的汇兑损益。6101公允价值变动损损益企业交易性金融融资产、交易易性金融负债债，以及采用用公允价值模模式计量的投投资性房地产产、衍生工具具、套期保值值业务等公允允价值变动形形成的应计入入当期损益的的利得或损失失。6111投资收益投资收益企业确认的投资资收益或投资资损失。6301营业外收入营业外收入企业发生的各项项营业外收入入。6401主营业务成本主营业务成本企业确认销售商商品、提供劳劳务等主营业业务收入时应应结转的成本本。6402其他业务成本其他业务支出企业确认的除主主营业务活动动以外的其他他

14、经营活动所所发生的支出出。6403营业税金及附加加主营业务税金及及附加企业经营活动发发生的营业税税、消费税、城城市维护建设设税、资源税税和教育费附附加等相关税税费。6601销售费用营业费用企业销售商品和和材料、提供供劳务的过程程中发生的各各种费用。6602管理费用管理费用企业为组织和管管理企业生产产经营所发生生的管理费用用。6603财务费用财务费用企业为筹集生产产经营所需资资金等而发生生的筹资费用用。6701资产减值损失企业计提各项资资产减值准备备所形成的损损失。6711营业外支出营业外支出企业发生的各项项营业外支出出。6801所得税费用所得税企业确认的应从从当期利润总总额中扣除的的所得税费用

15、用。6901以前年度损益调调整以前年度损益调调整企业本年度发生生的调整以前前年度损益的的事项以及本本年度发现的的重要前期差差错更正涉及及调整以前年年度损益的事事项。 本表列示新旧企企业会计准则则的会计核算算科目对照情情况仅供参考考。 各科目的确认、计计量、报告及及披露要求参参见新企业会会计准则。 附注：为新科科目与旧科目目无对应的科科目。顺序号 编号 会计科目名名称 会计科科目适用范围围 一、资产产类 1 11001 库库存现金 22 10022 银行存款款 3 10003 存放放中央银行款款项 银行专专用 4 11011 存存放同业 银银行专用 55 10155 其他货币币资金 6 1021

16、 结算备付金金 证券专用用 7 10031 存出出保证金 金金融共用 88 10511 拆出资金金 金融共用用 9 11101 交易易性金融资产产 10 11111 买买入返售金融融资产 金融融共用 111 11211 应收票据据 12 11122 应应收账款 113 11223 预付账账款 14 1131 应收股利 15 11132 应收收利息 166 12111 应收保户户储金 保险险专用 177 12211 应收代位位追偿款 保保险专用 118 12222 应收分分保账款 保保险专用 119 12223 应收分分保未到期责责任准备金 保险专用 20 12224 应收收分保保险责责任准备金

17、 保险专用 21 12231 其他他应收款 222 12441 坏账准准备 23 1251 贴现资产 银行专用 24 13301 贷款款 银行和保保险共用 225 13002 贷款损损失准备 银银行和保险共共用 26 1311 代理兑付证证券 银行和和证券共用 27 13321 代理理业务资产 28 14401 材料料采购 299 14022 在途物资资 30 11403 原原材料 311 14044 材料成本本差异 322 14066 库存商品品 33 11407 发发出商品 334 14110 商品进进销差价 335 14111 委托加加工物资 336 14112 包装物物及低值易耗耗品

18、37 1421 消耗性生物物资产 农业业专用 388 14311 周转材料料 建造承包包商专用 339 14441 贵金属属 银行专用用 40 11442 抵抵债资产 金金融共用 441 14551 损余物物资 保险专专用 42 1461 存货跌价准准备 43 1501 待摊费用 44 15511 独立立账户资产 保险专用 45 15521 持有有至到期投资资 46 11522 持持有至到期投投资减值准备备 47 11523 可可供出售金融融资产 488 15244 长期股权权投资 499 15255 长期股权权投资减值准准备 50 1526 投资性房地地产 51 1531 长期应收款款 52

19、 11541 未未实现融资收收益 53 1551 存出资本保保证金 保险险专用 544 16011 固定资产产 55 11602 累累计折旧 556 16003 固定资资产减值准备备 57 11604 在在建工程 558 16005 工程物物资 59 1606 固定资产清清理 60 1611 融资租赁资资产 租赁专专用 61 1612 未担保余值值 租赁专用用 62 11621 生生产性生物资资产 农业专专用 63 1622 生产性生物物资产累计折折旧 农业专专用 64 1623 公益性生物物资产 农业业专用 655 16311 油气资产产 石油天然然气开采专用用 66 11632 累累计折耗

20、 石石油天然气开开采专用 667 17001 无形资资产 68 1702 累计摊销 69 17703 无形形资产减值准准备 70 1711 商誉 711 18011 长期待摊摊费用 722 18111 递延所得得税资产 773 19001 待处理理财产损溢 二、负债类类 74 22001 短短期借款 775 20002 存入保保证金 金融融共用 766 20033 拆入资金金 金融共用用 77 22004 向向中央银行借借款 银行专专用 78 2011 同业存放 银行专用 79 20012 吸收收存款 银行行专用 800 20211 贴现负债债 银行专用用 81 22101 交交易性金融负负债

21、 82 2111 卖出回购金金融资产款 金融共用 83 22201 应付付票据 844 22022 应付账款款 85 22205 预预收账款 886 22111 应付职职工薪酬 887 22221 应交税税费 88 2231 应付股利 89 22232 应付付利息 900 22411 其他应付付款 91 2251 应付保户红红利 保险专专用 92 2261 应付分保账账款 保险专专用 93 2311 代理买卖证证券款 证券券专用 944 23122 代理承销销证券款 证证券和银行共共用 95 2313 代理兑付证证券款 证券券和银行共用用 96 22314 代代理业务负债债 97 22401

22、预预提费用 998 24111 预计负负债 99 2501 递延收益 100 22601 长长期借款 1101 26602 长期期债券 1002 27001 未到期期责任准备金金 保险专用用 103 2702 保险责任准准备金 保险险专用 1004 27111 保户储储金 保险专专用 1055 27211 独立账户户负债 保险险专用 1006 28001 长期应应付款 1007 28002 未确认认融资费用 108 22811 专专项应付款 109 22901 递递延所得税负负债 三、共共同类 1110 30001 清算资资金往来 银银行专用 1111 30002 外汇汇买卖 金融融共用 11

23、12 31001 衍生工工具 1133 32011 套期工具具 114 3202 被套期项目目 四、所有有者权益类 115 44001 实实收资本 1116 40002 资本本公积 1117 41001 盈余公公积 1188 41022 一般风险险准备 金融融共用 1119 41003 本年利利润 1200 41044 利润分配配 121 4201 库存股 五五、成本类 122 55001 生生产成本 1123 51101 制造造费用 1224 52001 劳务成成本 1255 53011 研发支出出 126 5401 工程施工 建造承包商商专用 1227 54002 工程结结算 建造承承包商

24、专用 128 55403 机机械作业 建建造承包商专专用 六、损损益类 1229 60001 主营业业务收入 1130 60011 利息息收入 金融融共用 1331 60221 手续费费收入 金融融共用 1332 60331 保费收收入 保险专专用 1333 60322 分保费收收入 保险专专用 1344 60411 租赁收入入 租赁专用用 135 6051 其他业务收收入 1366 60611 汇兑损益益 金融专用用 137 6101 公允价值变变动损益 1138 61111 投资资收益 1339 62001 摊回保保险责任准备备金 保险专专用 1400 62022 摊回赔付付支出 保险险专

25、用 1441 62003 摊回分分保费用 保保险专用 1142 63301 营业业外收入 1143 64401 主营营业务成本 144 66402 其其他业务支出出 145 6405 营业税金及及附加 1446 64111 利息支支出 金融共共用 1477 64211 手续费支支出 金融共共用 1488 65011 提取未到到期责任准备备金 保险专专用 1499 65022 提取保险险责任准备金金 保险专用用 150 6511 赔付支出 保险专用 151 66521 保保户红利支出出 保险专用用 152 6531 退保金 保保险专用 1153 65541 分出出保费 保险险专用 1554 65442 分保费费用 保险专专用 1555 66011 销售费用用 156 6602 管理费用 157 66603 财财务费用 1158 66604 勘探探费用 1559 67001 资产减减值损失 1160 67711 营业业外支出 1161 68801 所得得税 1622 69011 以前年度度损益调整18