公司理财实务模拟实训指导书23320.docx

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1、公司理财实务务模拟实训训指导书一、 实训目的在市场经济条件件下，公司财财务问题越来来越受到人们们的广泛关注注，对学习公公司理财的要要求越来越高高。公司理财财学已经成为为经济管理类类专业的必修修课程。开设设本课程是为了了让学生了解解公司理财与与企业管理、经经营环境、公公司制度之间间的关系，并全面掌握公公司理财的主主要理论和方方法，系统学学习理财理论论与方法在公公司筹资、投投资、盈利分分配、资本经经营等方面的的具体运用；通过对筹资资、投资、资资本分配等一一系列理财活活动案例的分分析,培养学学生综合运用用财务管理基基础理论、基基本技能分析析问题解决问问题的能力。二、实训要求要求学生综合运运用财务管理

2、理基础理论、基基本技能认真真分析筹资、投投资、资本分分配等一系列列理财活动，学学生可讨论,并用计算机机进行辅助设设计,提交完完成每份设计计方案的文本本材料和电子子文本。三、理财设计的的内容1. 筹资管理;2.投资管理;3.资金营营运管理;44.资金分配配管理四、案例分析步步骤教师认真准备新新课导入，1前期准备必必须熟悉案例例及相关材料料，了解学生生课下阅读、分分析案例的情情况，预测课课堂辩论的状状况等等。学学生课前要认认真阅读案例例，并且对案案例中的信息息资料进行筛筛选、评价、整整合、归类，即即能够确定对对案例分析有有意义、有价价值的信息，摒摒弃多余的信信息；在掌握握案例的各种种细节与数据据之

3、后，学生生应从决策者者的角度观察察思考，列出出自己归纳出出来的关键问问题，并选择择相应的分析析方法，形成成自己认可的的方案。如果果条件允许，可可以通过网络络及企业调研研，查找相关关的信息来支支持自己的方方案。2组织好课堂堂讨论教师要认真听取取学生的发言言，引导学生生积极参与讨讨论，敢于发发表独立见解解，让针锋相相对的观点能能够表达出来来，使学生的的讨论激烈且且富有理性。同同时还要应对对课堂上冷场场、离题、无无谓争论、一一边倒、随大大流，众口一一词、简单重重复等问题，但但教师的引导导应该是简短短的，不进行行判断，没有有导向性，避避免成为讨论论的中心。在在讨论中，要要求学生勇敢敢地表达出自自己或小

4、组的的见解，并且且能说服他人人；同时要认认真倾听教师师的开场白及及其他发言者者的观点，并并对比自己的的见解，是否否同意，有否否补充，确定定反驳切入点点等。3教师点评讨讨论过程教师要全面客观观地对案例和和学生的讨论论情况进行评评析，避免一一般性的表态态式发言和厚厚此薄彼的倾倾向。在此过过程中，教师师一般不要发发表个人的见见解，不要急急于给学生一一个答案，以以免影响学生生分析问题、解解决问题的主主动性和积极极性。4学生及时整整理 案例讨讨论过程中会会出现一些灵灵感心得，学学生应及时记记录并进行加加工整理，“集腋成裘”。五、实训程序及及课时分配在实训教师的指指导下自主进进行实习。在在实习的过程程中，

5、根据实实习的基本内内容，由教师师先讲授相关关的理论知识识，并引导学学生将相关理理论知识运用用于案例分析析实践中，在在此基础上要要求学生对各各项实训内容容作强化练习习。本实训共需577学时，具体体分配如下：序号教学内容课时分配讲课实践习题小计1公司理财总论40042货币时间价值62083风险报酬率的评评估2244公司长期资本预预算1020125公司短期理财预预算42066公司长期资本筹筹集20027公司长期资本结结构82108公司股利政策449公司营运资本管管理41510公司理财分析22合 计466557 实训一、公司理理财总论实训目的 通过本模块的训训练，使学生生掌握公司理理财的内涵、基基本内

6、容以及及理财目标；感知理财环环境尤其是宏宏观环境对公公司理财的影影响；理解公公司理财的工工作环节；了了解公司理财财的发展。实训要求 借助所给资料，从从实战环境出出发，把学生生置于决策者者的立场上，使使其了解企业业财务管理实实践过程。通通过对知识点点的总结与应应用，拓展其其分辨能力、独独立思考能力力、表达能力力、分析与决决策能力、双双向或多向思思维能力，为为以后的学习习和工作打下下坚实的基础础。实训要点：1 企业组织形式有有三种：个体体企业、合伙伙企业和公司司。2 公司两种基本类类型：有限责责任公司和股股份有限公司司。3 有限责任公司与与股份有限公公司各自的特特征。4 有限公司的利弊弊。5 公司

7、理财就是会会聚财、用财财、生财。6 从公司理财的筹筹资理财阶段段、内部控制制阶段、投资资理财阶段各各阶段来认识识公司理财。7 公司理财目标：股东财富最最大化，企业业利润最大化化并兼顾社会会责任。8 公司理财的内容容就是针对筹筹资、投资、分分配等财务活活动作出筹资资决策、投资资决策和股利利分配决策。实训设计：1 当你手中分别有有5万元或550万元资金金时，你会投投资哪一种企企业组织形式式？你认为作作出这种选择择与你手中款款项的多少有有关吗？2 一家集团有限公公司是增值税税免税企业，随随着资本的原原始积累公司司日益发展壮壮大，现需扩扩充实力拓宽宽销售渠道，准准备在外省开开办分支机构构，请设计该该分

8、支机构的的组织形式。3 如果你是一家公公司的总经理理，你会把公公司理财放在在什么位置？4 你同意股东财富富最大化是公公司理财目标标这种说法吗吗？它与你对对现实生活的的认识有差距距吗？5案例分析可口可乐决胜奥奥运世界上第一瓶可可口可乐于11886年诞诞生于美国。这这种神奇的饮饮料以它不可可抗拒的魅力力征服了全世世界数以亿计计的消费者，成成为“世界饮料之之王”。在商业业周刊22003年全全球1 0000家最有价价值品牌”的评选活动动中，它以77045亿亿美元的晶牌牌价值名列榜榜首。伦敦金金融时报披披露了20004年世界最最受尊敬的企企业排行榜，在在食品饮料类类企业中，可可口可乐蝉联联排行榜第一一。

9、但是，就在可口口可乐如日中中天之时，竟竟然有另外一一家同样高举举“可乐”大旗、敢于于向其挑战的的企业，它宣宣称要成为“全世界顾客客最喜欢的公公司”，并且在与与可口可乐的的交锋中越战战越强，最终终形成分庭抗抗礼之势，这这就是百事可可乐公司。百事可乐同样诞诞生于美国，那那是在18998年，比可可口可乐的问问世晚了122年。百事可可乐于70年年代在美国始始负盛名。青青年们特别爱爱喝这种健康康饮料，以致致一度在美国国社会学和社社会语言学上上出现了一个个Pepsii Geneeratioon(“百事可乐一一代”)，专指770年代的美美国青年。在在商业周刊刊20033年全球l 000家最最有价值品牌牌”的

10、评选活动动中，百事可可乐位居第四四位。20004年百事可可乐在营业收收入总额和增增长率方面都都超过了可口口可乐。可口可乐与百事事可乐的竞争争缠绵百年。随随着年轻一族族日益成为消消费主体，百百事可乐的 “新一代选择择”广告策略成成功抢夺了大大批年轻消费费者，并用强强大的明星阵阵容和宣传气气势压倒了可可口可乐。但但是在堪称体体育营销年的的2004年年，全球饮料料巨头可口可可乐为时下最最火热的体育育营销写下了了精彩注脚。事情的经过是这这样的：在刘刘翔巴黎世锦锦赛夺得铜牌牌之前，可口口可乐与他取取得了联系。经经过认真筛选选和评估后，可可口可乐看中中了他的潜质质，“只花一个星星期就签订了了合同”。200

11、4年雅典典奥运会期间间，每天在赛赛事直播中反反复出现的一一个由刘翔和和滕海滨出演演的 “要爽由自己己”的广告，随随着奥运圣火火的越烧越旺旺，随着刘翔翔夺得小组第第一名，并开开始与欧美人人竞争金牌，极极大地刺激了了社会的消费费欲望，推动动了可口可乐乐的品牌影响响力和终端销销售。此时，百百事的娱乐明明星广告却被被人们淡忘。刘刘翔夺得奥运运会冠军后，以以刘翔名字命命名的“刘翔特别版版”可乐在各地地几近脱销，可可口可乐反败败为胜!用最小的成本获获得了最大化化的商业价值值这是可口口可乐胜利的的关键。可口口可乐的成功功绝非偶然。它它一向把“欢乐、活力力”作为两大宣宣传重点，其其最佳创意表表现当然是与与音乐

12、、运动动相联系。从从1928年年阿姆斯特丹丹奥运会，可可口可乐就开开始向奥运会会提供赞助。此此次可口可乐乐的奥运战略略是一年之前前就形成的，可可口可乐开始始“选秀”时，大多数数公司连奥运运计划都没有有开始做。可可口可乐对奥奥运“选秀”异常重视，其其市场部旗下下有专门负责责体育赞助的的机构，在奥奥运之前就深深人中国运动动员参战的各各个项目进行行选秀，并要要经过一段时时间的筛选和和仔细评估。可口可乐的胜利利不只在选择择代言人上。由由于打了个时时间差，他们们5月初邀请请刘翔代言时时广告合约价价格只有355万元一年。成成为冠军后的的刘翔被广告告商高价抢夺夺，身价急升升至上千万。可可口可乐的成成功可以给

13、日日益重视体育育营销的国内内企业以这样样的启示：只只要你实力非非凡、眼光独独到，并有精精心的策划和和准备，奥运运会随时会给给你提供“双赢”的机会。阅读上述资料，分分析讨论以下下问题： (1)从可口口可乐与百事事可乐的市场场角逐中，你你有何启发? (2)为什么么要将企业价价值最大化作作为公司理财财的目标? (3)公司理财的的基本环节有有哪些?核心心环节是什么么?实训二、货币的的时间价值实训目的 通过本模模块的训练，理理解资金时间间价值的内涵涵、掌握资金金时间价值的的计算方法、并并能够熟练运运用时间价值值和进行理财财分析。实训要求 归纳整理理单利和复利利、现值和终终值、年金现现值和年金终终值的概念

14、及及其计算方法法，培养学生生的分辨能力力与逻辑思维维能力，提高高运用计算工工具分析问题题、解决问题题的能力。实训要点：1 理解货币的时间间价值2 单利和复利的终终值和现值的的计算3 名义利率与实际际利率的区别别4 年金的终值和现现值的计算实训设计：1 如果各银行所提提供的贷款利利率分别是按按半年、季度度、月计息的的利率，你将将如何选择？2 某企业每年初在在银行中存入入30万元，若若利率为100%，计算55年后该企业业在银行中的的资金价值。3 碧利公司的租赁赁合同为5年年，每年年初初支付租金660万元，银银行利率为110%，计算算租金的现值值。4 对于退休职工，某某公司有两个个方案可供职职工选择

15、：在在退休之日一一次性给退休休金10万元元或每年给11万，持续220年。若利利率是8%，请请问退休职工工愿意选择哪哪一种？5 公司向银行借款款，银行的贷贷款利率为110%，银行行规定前5年年不用偿还，但但从第6年至至第10年在在每年末偿还还5000元元，计算这笔笔款项的现值值。6 举出生活中运用用货币时间价价值的事例。实训三、风险报报酬率的评估估实训目的 通过本模模块的训练，理理解风险的种种类，掌握风风险衡量的方方法及风险报报酬率的计算算，并能够熟熟练运用风险险价值进行理理财分析。实训要求 归纳整理理风险与收益益的概念及其其计算方法，掌掌握资产定价价模型，培养养学生的分析析问题、解决决问题的能

16、力力。实训要点：1 风险与收益的基基本概念及其其分布2 期望值、标准差差和变异系数数的计算方法法以及风险判判断的标准3 证券组合投资风风险与收益的的度量方法，并并区分总风险险、系统风险险风险和非系系统性风险的的概念4 系数的概念及及计算系数的方法法5 资产定价模型的的概念及定价价模型实训设计：1 丰嘉公司准备投投资收益率有有多种可能性性的证券，这这几种收益率率的概率分布布如下，计算算该项投资的的期望收益率率、标准差和和变异系数。计计算结果有什什么含义？收益率及其概率率分布收益率（%）-1051025概率010203042 某公司持有A、BB、C3种股股票，它们的的系数分别为为1.0、00.7、

17、1.5，各股票票在证券组合合中所占的比比重分别为550%，255%，25%。股票的市市场收益率为为15%，无无风险收益率率为5%。计计算此证券组组合的风险收收益率和系数。如果果预计明年经经济繁荣，你你想改变投资资组合，你现现在会卖出哪哪种股票？买买入哪种股票票？3 某企业有两个投投资项目，计计划投资额均均为10000万元，其收收益的概率分分布如下表项目的净现值及及其概率分布布市场状况概率项目净现值项目净现值好02200300一般06100100差0250-50（1） 分别计算两个项项目净现值的的期望值和标标准差（2） 判断两个投资项项目的优劣实训四、公司长长期资本预测测实训目的 通过本模模块的

18、训练，理理解资本预测测是对长期项项目投资进行行规划、评价价和取舍的过过程，即对长长期投资项目目未来各期的的现金流量及及资本成本进进行详细分析析，并采用长长期投资决策策标准对投资资项目作出判判断。实训要求 了解资资本预测的基基本的概念及及其投资项目目的分类，掌掌握资本预测测的五种决策策标准，培养养学生的分辨辨能力与逻辑辑思维能力。实训要点：1 现金流量的组成成及计算方法法2 资本预测的五种种决策标准：回收期、会会计收益率、净净现值、现值值指数和内含含报酬率3 评价互斥项目时时应该采用的的决策标准4 资本预算要考虑虑的风险因素素5 风险调整折现率率法6 通过风险价值的的计算，体会会风险与获利利并存

19、的含义义实训设计1现金流量组组成及计算方方法现金流量的组成成：项目的投投资额、现金金净流量、终终结现金流量量现金流量是指投投资项目在未未来一定时期期内现金流入入和现金流出出的数量。在在分析投资方方案时，最重重要也是最困困难步骤就是是估计投资方方案的现金流流量。企业中各部门估估算现金流量量时需要考虑虑的因素：销售部门：产品品价格的弹性性，广告的效效果，经济的的繁荣与衰退退，竞争对手手的动向，顾顾客的偏好等等。工程技术：投资资方案的资本本支出产品开发：投资资方案的资本本支出成本会计师、生生产组织者与与采购人员：营运成本的的支出 【案例一】企业业应用现金流流量指标的重重要性 某企业与外商商拟合资经营

20、营一建设项目目，期限为110年。谈判判过程中，外外商提出如下下方案：项目目建成投产后后前5年，他他分得实现利利润的75%，我方为225%；后55年，他分得得利润的255%，我方为为75%；项项目终止时厂厂房、机器设设备等固定资资产残值大部部分归我方。当当时参加谈判判的我方人员员认为，从110年的利润润总额来看，双双方所得各为为50%，而而项目终止时时所剩下的厂厂房、机器设设备大部分归归我方使用，这这是一个对我我方有利的方方案。于是便便同意了此方方案，在合同同上签了字。实际执行结果：该方案不一一定对我方有有利，有可能能弊大于利。原因：。从货货币时间价值值角度看，同同样的金额，在在项目初期与与项目

21、后期是是不等值的从投资的风风险价值角度度看，时间越越长风险越大大，我方所冒冒风险比外商商大。用现金流量量指标测算，即即使将项目终终止时的残值值算进去，我我方的现金流流入量仍远远远小于对方的的现金流入量量，外商的提提案并非是互互利的。2风险价值的的计算所谓风险报酬，就就是投资者因因冒着风险进进行投资而要要求的、超过过货币时间价价值的那部分分通常按百分分率计量的额额外报酬，又又称为风险价价值。风险价值计算步步骤：一、计算期望值值 二、计算算标准离差三、计算标准离离差率 四四、计算风险险报酬率某公司某投资项项目的投资报报酬率及概率率的有关资料料如表投资报酬率及概概率的资料 投资报酬率%概率PiX1=

22、10P1=0.1X2=15P2=0.1X3=25P3=0.1X4=40P4=0.7假设该公司估计计风险系数为为20%，银银行存款利率率（无风险投投资报酬率）为为6%第一步：计算期期望值期望值=10%0.1+115%0.1+225%0.1+440%0.7=333%第二步：计算标标准离差 =（100-33）2 0.1+（115-33）2 0.1+（25-33）2 0.1+（40-33）2 0.70.5=12%第三步：计算标标准离差率 R=11.222%/33%=34%第四步：计算风风险报酬率RV=20%34%=66.8%第五步：调整预预期投资报酬酬率方法：将无风险险的银行存款款利率加上风风险报酬率

23、结果：该项目预预期投资报酬酬率应调整为为：6%（无风险银银行利率）+6.8%（风风险报酬率）=12.8%结论：根据调整整后的投资报报酬率，该投投资的期望报报酬率只有超超过12.88%时才是可可取的。3 案例分析某公司正在召开开会议，为下下一年的资金金预算做计划划。近年来，市市场对该公司司的大部分产产品的需求特特别多，整个个行业正经历历着生产能力力不足的情况况。在过去的的两年里，生生产稳步上升升，由于需求求量较大，价价格已有所上上升。公司管管理人员经过过一番讨论，根根据公司的整整体目标和长长远发展规划划，大家把主主要提案定在在四个项目上上，每个部门门一个项目，然然后对每一提提案进行评估估分析。从

24、财财务的角度对对这四个项目目具体分析如如下：项目A：化学部部门，生产设设施扩建项目B：轮胎部部门，增加一一生产线项目 C：增加加额外的仓储储空间，来满满足国际市场场的需求项目 D：将目目前负责开票票和应收、应应付款管理的的计算机系统统更新。3个项目的预计计情况项目投资（万元）年限折旧税前利润（万万元）A5001-10130B4001-10100c2001-860项目D投资1000万元，寿寿命期为5年年，5年期间间每年的折旧旧税前利润分分别是30万万元，40万万元、70万万元、50万万元和30万万元。预计每个项目期期末无残值，在在预计使用年年限内使用直直线法计提折折旧。根据预测，下一一年的现金流

25、流量表，可从从内部融资7700万元，而而目前从外部部融资的成本本过高，因此此公司目前不不予考虑。公公司的资金成成本为10%，公司所得得税率为300%。公司目前的经营营情况：化学学部由于生产产设施不足正正面临着失去去销售额的状状况。轮胎产产品越来越受受欢迎，公司司正谋略保持持公司的市场场份额。国外外市场对公司司是极为重要要的，额外的的仓库能够使使经营的效率率更高。计算算机系统的更更新能够提高高效率，降低低人力成本。财务根据以上情情况，决定按按以下步骤进进行分析： 计算每个项目的的净现值和内内含报酬率 对这四个项目进进行排序，如如果资本限额额为700万万元，应进行行哪些项目投投资？ 进行决策时是否

26、否要考虑其他他因素？解析：一、计算算每个项目的的净现值和内内含报酬率由于投资额是确确定的，要计计算净现值和和内含报酬率率首先就要计计算折旧额，每每个项目折旧旧额如下：项项目A年折旧旧费=5000/10=550万元 项项目B年折旧旧费=4000/10=440万元 项项目C年折旧旧费=2000/8=255万元 项项目D年折旧旧费=1000/5=200万元 二、项目A、BB、C每年的的折旧税前利利润是固定的的，而项目DD则是不固定定的，项目A、B、CC经营期间现现金流量如表表：项目A(1-10)年B(1-10)年C(1-10)年折旧税前利润1300000010000000600000减：折旧费500

27、000400000250000税前利润800000600000350000减：所得税（330）%240000180000105000净收益560000420000245000加：折旧500000400000250000净现金流量10600000820000495000项目D经营期间间现金流量如如表：项目1年2年3年4年5年折旧税前利润300000400000700000500000300000减：折旧费200000200000200000200000200000税前利润100000200000500000300000100000减：所得税（330）%3000060000150000900003

28、0000净收益7000014000035000021000070000加：折旧200000200000200000200000200000净现金流量270000340000550000410000270000计算出的各个项项目的净现值值及内含报酬酬率如下：ABCD净现值1513241110385455640788387354内含报酬率（%）16.6615.7518.323.67三、当资本限额额为700万万元时，按现现值指数大小小排序如下：项目投资额（万元）现值指数净现值（元）D1001.39387354C2001.32640766A5001.315132411B4001.2610385455结

29、论：当资本限限额为7000元时，应投投资项目C 和A，从而而使公司的净净现值最大，达达21540017元。公司应考虑项目目的风险大小小、不确定性性的不同程度度以及现金流流量预测是否否准确。公司司还要考虑替替代产品的出出现可能对该该公司产生的的影响，并应应考虑目前资资金的使用可可能会限制公公司近几年对对新的更有吸吸引力的项目目的投资。实训五、公司短短期理财预算算实训目的 通过本模模块的训练，理理解预算管理理的重要意义义在于预算管管理贯穿经济济活动全过程程，预算管理理使企业能够够按市场经济济规律，制定定出适时的经经营政策和策策略，提高企企业管理水平平，以最小的的投入获取最最大的经济利利益，达到事事

30、半功倍的经经营效果。实训要求 通过本章章训练要求学学生了解企业业为什么要进进行预算管理理，预算管理理包括的主要要内容，预算算编制的期限限、方法和程程序，为正确确的预算分析析和决策分析析提供理论依依据。实训要点1 预算管理方法的的应用基础 了解企业的发展展历程及企业业目前所处的的阶段 分析企业的战略略目标、战略略计划及实施施情况企业在不同的战战略时期其预预算管理的重重点是不同的的：企业初创期的的预算管理模模式：以资本本预算为起点点 初创期企业业的资本支出出较多，企业业投资的风险险性也较高，使使得新产品开开发及其相关关资本投入需需要慎重决策策，这时的预预算管理以资资本预算为重重点。企业成长期的的预

31、算管理模模式：以销售售为起点 企业在成长长期中还面临临着较大的风风险。企业必必须保持自己己产品的市场场占有率，同同时，企业的的现金流出量量增大，现金金流入还不稳稳定，导致企企业现金流处处于入不敷出出的状态。成成长期企业的的战略重点不不在财务而在在营销，资本本管理的重点点是促进营销销战略的全面面落实，以取取得企业可持持续发展的竞竞争优势。 预算编制程序序：以市场为依托托，给予销售售预测而编制制销售预算 按“以销定产”原则编制生生产、费用等等预算 以各各项职能预算算为基础，编编制综合财务务预算市场成熟期的的预算模式：以成本控制制为起点企业成熟期具有有较高较稳定定的市场份额额，大量的销销售和较低的的

32、资本支出，现现金流量为正正，且保持着着较高的稳定定性。预算编制程序：以企业期望收收益为依据，以以市场价格为为已知变量来来规划企业总总预算成本以总预算成本本为基础，分分解到设计成成本发生的所所有管理部门门或单位，形形成约束各预预算单位管理理行为的分预预算成本。企业衰退期的的预算管理模模式：以现金金流量为起点点 企业衰衰退期销售出出现负增长，在在财务上大量量应收帐款在在本期收回，而而潜在的投资资项目还未出出现，监控现现金有效收回回利用，是这这一阶段管理理的重点。 预算编制制程序： 以现金金流量为起点点 以现金金流入流出控控制为核心2 预算编制一般流流程生产预算销售预算长期战略规划 专项预算 销售及

33、管理费用预算期末存货预算 制造费用预算直接人工预算 直接材料预算 当期实施方案现金预算 产品成本预算预算资产负债表预算利润表 在编制预算过程程中，应区分分不同的项目目，结合使用用固定预算、滚滚动预算、零零基预算等多多种预算编制制方法。采用滚动预算算编制方式的的项目 销售预算，包括括销售收入、销销售费用、货货款回收等 各项采购预算，包包括采购计划划表、各种原原材料、辅助助材料、备品品备件燃料、采采购现金支出出等 生产预算，包括括生产计划、各各种生产物资资、能源需求求计划、制造造费用、产品品成本、生产产成本等 库存物资结存预预算、运输计计划预算、零零修计划等 工资、差旅费、投投资变动预算算 所有会

34、计科目预预算及财务报报表预算采用按年编制制的固定预算算编制方式的的项目 固定资产预算，包包括固定资产产大中修、固固定资产需求求预算、固定定资产采购、折折旧分摊、技技术更新改造造等。 管理费用中各部部门费用预算算 销售费用中产品品广告宣传费费、市场调研研费预算实训设计 现金金预算表摘要1季度2季度3季度4季度全年期初现金余额加现金收入： 应收帐款收收回及销售收收入可动用现金合计计减现金支出： 采购材料 营业费用 购置设备 支付股利现金支出合计收支轧抵现金结结余（或不足足）通融资金： 向银行借款款 归还本息 通融资金合合计期末现金余额销售收入预算表表项目上年实际本年预算销售单 价第一季度1月2月3

35、月合计销量销售额销量销售额销量销售额销量销售额一、销售收入（分分产品）产品1产品2销售收入小计二、销售收入（分分销售员）销售员1产品1产品2小计销售收入总计三、销售回款销售回款率销售回款额应收与预收帐款款期初应收帐款期初预收帐款本期销售收入本期销售回款期末应收财款期末预收帐款销售成本预算项目上年实际本年预算单位成本第一季度1月2月3月合计销量销售额销量销售额销量销售额销量销售额产品1产品2产品3产品4合计生产成本预算项目成本项目上年实际本年预算单位成本第一季度1月2月3月合计销量销售额销量销售额销量销售额销量销售额产品1产成品成本直接材料直接人工燃料动力制造费用加：期末在产品品成本直接材料直接

36、人工燃料动力制造费用减：期初在产品品成本直接材料直接人工燃料动力制造费用产品1生产成本本合计直接材料直接人工燃料动力制造费用合计直接材料直接人工燃料动力制造费用3 某公司要对其营营销人员进行行业绩考核，需需要设定差旅旅费预算，营营销人员分为为公司正式营营销员（费用用日标准为1100元/天天，销售目标标为20吨/天）和代理理营销员（费费用日标准为为50元/天天，销售目标标为10吨/天）两类，正正式营销员中中设主管一人人，主管日开开支费用同正正式营销员。请请设计差旅费费预算方案，该该方案的目的的在于提高营营销员的积极极性同时节省省开支。实训六、长期资资本筹集与长长期资本结构构实训目的 通过本模模块

37、的训练，掌掌握权益资金金和借入资金金的筹资方式式及其优缺点点，企业资金金需要量的预预测方法(只只要求掌握销销售百分比法法)，个别资资本成本、综综合资本成本本、边际资本本成本计算，最最优资本结构构的决策方法法，经营杠杆杆、财务杠杆杆、复合杠杆杆计量，并且且能够熟练地地运用这些方方法进行筹资资决策；理解解资本成本、杠杠杆效应及资资本结构的概概念，了解企企业筹资的基基本目的与要要求，资金时时间价值与资资本成本的关关系。实训要求 归纳整理理各种筹资方方式及其优缺缺点，各类资资本成本的概概念、计算及及其适用范围围，三种杠杆杆的计量方法法，培养学生生分辨能力、逻逻辑思维能力力、表达能力力，提高运用用计算工具进进行筹资决策策的综合能力力。实训要点1 股票价格有票面面价格、帐面面价格、清算算价格和市场场价格之分2 股票发行需具备备一定的条件件，按照一定定的程序，遵遵守一定的要要求。3 股票上市的条件件和要求4 普通股筹资与化化先股筹资优优缺点5 短期银行借款的的种类、信用用条件及借款款成本的计算算6 长期银行借款的的种类、借款款程序与偿还还的管理7 公司债券的种类类、成本计算算及发行的有有关问题8 资本成本的计算算9