流转税工作范本三4767.docx

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1、流转税工作范本本三 编号：2003临时一般纳税人人转为正式一一般纳税人工工作范本一、工作流程：受理调查核核批审批小组审批4日办税厅审查核批岗制作批复2日1日办税厅审查核批岗审核纳税人提请办税厅综合办税岗送达批复2日7日2日纳税人签收税源监控岗调查核实办税厅综合办税岗受理次月5日资料归档办税厅综合办税税岗受理纳税税人的申请后后，对纳税人人提供的资料料进行初审并并发放XXX市(区、县县)国家税务务局涉税事项项受理回执，22个工作日内内转税源监控控岗，由税源源监控岗7个个工作日内完完成实地调查查，调查结束束后转大厅审审查核批岗。审审查核批岗审审核后，1个个工作日内转转报审批小组组，审批小组组于4个工

2、作作日内完成审审批，将审批批意见及所有有资料转大厅厅审查核批岗岗，由审查核核批岗根据审审批意见制作作批复，2个个工作日内将将批复文书转转综合办税岗岗，综合办税税岗2个工作作日内交纳税税人,并收回回回执转审查查核批岗，审审查核批岗于于次月5日内内将资料归档档。二、纳税人申请请提交的文书书资料1、企业临时期期间的财务报报表。（若跨跨年度，请提提供上年122月份的和申申请月的上月月的）2、另外请打印印附件1、附附件3、附件件12各一份份，附件100三份、附件件11两份。三、调查核实形形成的文书资资料临时一般纳税税人建议转正正实地调查工工作底稿应应填写以下内内容：（1）生产经营营情况。暂认认定期内实现

3、现的销售收入入，主要材料料的进货渠道道和产品的销销售去向，期期末存货情况况等。（2）财务核算算情况。核查查纳税人财务务核算情况；应税项目与与免税项目是是否划分清楚楚；（3）发票使用用情况。暂认认定期内增值值税专用发票票领购、使用用、结存份数数以及开票金金额，是否符符合发票领购购、取得、开开具、保管有有关规定，是是否存在发票票违规问题，认认证报税是否否正常。（4）申报纳税税情况。暂认认定期内实现现销项税额、进进项税额、应应纳税额和税税负情况，是是否按照规定定的期限申报报和缴纳税款款，是否有欠欠税。税负明明显异常的要要说明原因。调查结论应根据据核实情况签签署是否符合合转正条件以以及是否同意意转为正

4、式一一般纳税人。临时一般纳税人人转正的调查查结论分两类类：A、建议按期转转为正式一般般纳税人。B、建议取消其其一般纳税人人资格。四、审查核批形形成的文书资资料增值税一般纳纳税人转正审审批表审批部门意见分分三类：（1）同意批准准其转为正式式一般纳税人人；（2）同意取消消其一般纳税税人资格；附件1：临时时一般纳税人人转正申请表表附件3：临时时一般纳税人人建议转正实实地调查工作作底稿附件4：临时时一般纳税人人不予转正实实地调查工作作底稿附件10：增增值税一般纳纳税人认定审审批表附件11：税税务文书送达达回证附件12：莱莱山区国家税税务局涉税事事项审核审批批单附件1：临时一般纳税人人转正申请表表纳税人

5、名称（签签章）：XXX公司 申请时间间： XXXXX年 XX月XXX日纳税人名称XX公司纳税识别号3706XXXXXXXXXXXXX法人代表XXX联系电话XXXXXXXX经营地址XX市XX路XXX号注册资金XX万元固定资产XX万元经营范围XX职工人数XX人新办企业是 否开户银行及账号号XX行XX企业类型工业 小型商贸 商贸零售 大中型商贸贸 商贸出口新办企业临时期或辅导期工业企业临时期期：20066年1月1日日 至20066年12月331日商贸企业辅导期期： 年 月 日日 至 年 月月 日（至少6个月）莱山区国税局:公司注册类型为为 ，成成立于 年 月月 日， 年 月月 日认定定为临时一般般纳

6、税人。截截止 年年 月 日，我我公司被认定定为临时一般般纳税人期间间，领购增值值税专用发票票 份，结结存 份份，已开具 份，其其中作废 份，开票票金额累计 万元；领领购普通发票票 份，结结存 份份，已开具 份，其其中作废 份，开票票金额累计 万元；实实现销售收入入 万元，销销项税额 万元、进项项税额 万万元、应纳增增值税 万万元，已按期期申报缴纳税税款。现根据据一般纳税人人认定的有关关规定，向莱莱山区国税局局申请转为正正式一般纳税税人，望给予予批准为盼。 公公章注：申请内容应应着重说明发发票使用情况况，税金核算算情况以及申申请转正的具具体理由等。附件3：临时一般纳税人人建议转正实实地调查工作作

7、底稿基本情况纳税人名称XX公司纳税识别号3706XXXXXXXXXXXXX法人代表XXX财务负责人XXX经营地址XX市XX路XXX号联系电话XXXXXXXX注册资金XX万元职工人数XX人实地调查情况XX公司注册类类型为 ，成立于于2005年年12月1日日，2006年年1月1日认认定为临时一一般纳税人，经经过调查情况况如下：1、生产经营情情况：该公司司主要生产销销售XX机床床，主要材料料XX自XXX地购进，产产品主要销往往烟台XX等等公司，租赁赁的XX场地地，面积XXX平米（其中中经营面积XXX平米），签签订了X年租租赁合同，年年租金XX元元/年。XXXXX年X-X月累计实实现销售收入入100万

8、元元。2、账务核算情情况：该公司司配备财务人人员X名，均均具备财政部部门颁发的会会计资格证件件。在临时一一般纳税人期期间，企业总总账、现金、存存款日记账、销销售收入、成成本、库存商商品、固定资资产、管理费费用、利润、往往来账等账簿簿齐全，记载载明晰；能准准确核算销项项税、进项税税及应纳税额额；在XX银银行开设结算算账户。3、发票使用情情况：该公司司XXXX年年X-X月领领购增值税专专用发票X份份、开具X份份、结存X份份，累计开票票金额X万元元，配备专用用保险柜存放放增值税专用用发票和ICC卡，未发现现企业存在发发票违规问题题，认证报税税正常。4、申报纳税情情况：该公司司XXXX年年X-X月实实

9、现销售收入入X万元，实实现销项税额额X万元、进进项税额X万万元并按规定定抵扣进项税税X万元，实实现增值税33.5万元，税税负达到3.5%。经实地核查，我我们认为该纳纳税人符合工工业企业一般般纳税人转正正的标准和条条件，建议按按期转为正式式一般纳税人人。调查人意见：该纳税人人符合工业企企业一般纳税税人转正的标标准和条件，建建议予以转正正。调查人签字：XXXXXXXXXXXX年XX月月XX日负责人意见：同意负责人签字：XXXX （公章）XXXX年XXX月XX日纳税人意见及签签章：以上调调查结果与我我单位实际情情况相符。 XXXX XXXX年年XX月XXX日 附件4：临时一般纳税人人不予转正实实地调

10、查工作作底稿基本情况纳税人名称XX公司纳税识别号3706XXXXXXXXXXXXX法人代表XXX财务负责人XXX经营地址XX市XX路XXX号联系电话XXXXXXXX注册资金XX万元职工人数XX人实地核查情况纳税人有下列情情形之一的，取取消其纳税人人资格：1、虚开增值税税专用发票或或者有偷、骗骗、抗税行为为的； 2、不按规定保保管、使用专专用发票、税税控装置，造造成严重后果果的；3、连续三个月月未申报或连连续六个月纳纳税申报异常常且无正当理理由的；4、在会计账簿簿设置和会计计核算等方面面，任何一方方面不符合规规定要求的；5、无固定经营营场所的。以无固定经营场场所为例：该公司原租赁的的经营场所由由

11、于城市改造造已被拆迁，公公司正在寻找找新的经营场场所，公司员员工分头在市市场销售企业业产品，防伪伪税控设备由由法人代表自自家保管，目目前该公司无无固定经营场场所且在一定定时间内不能能租赁新的经经营场所。经调查，我们认认为该纳税人人无固定的经经营场所，未未达到一般纳纳税人转正标标准，建议取取消其一般纳纳税人资格。调查人意见该纳税人无固定定的经营场所所，未达到一一般纳税人转转正标准，建建议取消其一一般纳税人资资格。调查人签字：XXXXXXX XXXX年年XX月XXX日负责人意见：同意意负责人签字：XXXX （公章） XXXXX年XXX月XX日日纳税人意见及签签章：以上调调查结果与我我单位实际情情况

12、相符。 XXX XXXX年XXX月XX日 附件10：增值税一般纳税税人认定审批批表纳税人名称纳税识别号法人代表联系电话经营地址注册资金万元固定资产万元经营范围职工人数10新办企业是否开户银行及账号号 企业类型工业 小型商贸 商贸零售 大中型商贸贸 商贸出口新办企业临时期或辅导期工业企业临时期期： 20 年 月 1 日至 20 年 月月 日日商贸企业辅导期期： 年 月月 日至 年年 月 日（至少6个月）审批意见：经审核你公司提提出的增值税税一般纳税人人转正的申请请，资料齐全全，情况属实实。依据中中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第二二十八条、增值税一般般纳税人资格格认定管理办办法(国家税

13、务务总局令 第第22号)、增值税税一般纳税人人纳税辅导期期管理办法（国税发201040号）文件之规定，你公司符合办理一般纳税人条件，同意转正为正式增值税一般纳税人。审批机机关（公章） 年 月 日附件11: 税务文书送达回回证送达文书名称增值税一般纳税税人认定审批批表受送达人XX公司送达地点XX公司财务处处受送达人签名或或盖章X X X2010年X月月X日X时XX 分代收人代收理由由、签名或盖盖章年 月 日日 时 分受送达人拒收理理由年 月 日日 时 分见证人签名或盖盖章年 月 日日 时 分送达人签名或盖盖章X X X2010年X月月X日X时XX分填发税务机关（签章）2010年X月月X日X时XX

14、分附件12：烟台市莱山区国国家税务局涉涉税事项审核核审批单纳税人税号 纳税人名称 项目名称临时一般纳税人人转正审批类别办税厅直接审审批 审批小组审审核审批 局长办公会会审核审批受理岗位意见：该单位提报的增增值税一般纳纳税人转正申申请表、企企业临时期间间的财务报表表等资料齐全全，同意受理理。 签 名名： 20100年 月 日调查岗位意见：经实地核查，我我们认为该公公司生产经营营正常，有固固定经营场所所，销售额符符合一般纳税税人认定的标标准和条件，依据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第二十八条、增值税一般纳税人资格认定管理办法(国家税务总局令 第22号)、增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法（国

15、税发201040号）文件之规定，建议上报审批。 调查人员签名： 负负责人签名： 200 年 月 日日 20110年 月月 日审查核批岗初审审意见：经审核该公司提提出的增值税税一般纳税人人转正的申请请，资料齐全全，情况属实实。符合中中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第二二十八条、增值税一般般纳税人资格格认定管理办办法(国家税务务总局令 第第22号)、增增值税一般纳纳税人纳税辅辅导期管理办办法（国税税发2011040号号）文件之规规定，同意上上报审批小组组审批。 签签 名： 22010年 月 日日审核审批意见：经审核该公司符符合办理一般般纳税人条件件，同意转为为正式增值税税一般纳税人人签名： 2010年 月 日备注：1、本审审批单适用于于国税机关涉涉税审批内部部流转使用，一一式一份，办办税服务厅留留存。2、办办税服务厅直直接审批的项项目，由办税税服务厅审查查核批岗人员员直接签署审审核审批意见见；审批小组组或局长办公公会审核审批批的项目，由办税税服务厅审查查核批岗人员员签署初审意意见后转审批批小组或局长长办公会审核核审批。3、审批小组审核审批的项目，由审批小组人员签署审核审批意见；局长办公会审核审批的项目，由办税服务厅审查核批岗人员根据“局长办公会纪要” 填写审批结果，并签名。备注：本审批单适用于国税机关涉税审批内部流转使用；一式一份，办税厅留存。