公司财务管理与会计核算制度17498.docx

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1、财务管理与与会计核核算制度度第一章 总则第一条 为加强强公司内内部财务务管理，规规范经济济行为，统一主要会计业务核算程序，提高会计信息质量，根据会计法、企业会计制度以及集团公司有关财务管理规定，结合本公司实际情况，制定本办法。第二条 财务管管理的基基本内容容是：财财务预算算及计划划管理；资产管管理；成成本、费费用管理理；财务务收支及及债权、债债务管理理；筹资资、投资资管理；财务分分析。第三条 财务管管理的基基本程序序是：根根据公司司经营、生生产情况况，进行行财务预预测，为为财务决决策提供供依据；依依据公司司财务目目标，编编制财务务预算；通过会会计核算算和财务务监察，进进行过程程控制；根据财财务

2、结果果，进行行财务分分析；通通过财务务检查，对对公司经经济活动动和财务务收支做做出正确确评价。如如图所示示：财务预测和和决策财务预预算及编编制财务核核算、监监察与控控制 财务务分析第二章 管理机机构及职职责第四条 以以财会部部为全公公司财务务管理中中心，分分为经营营性、非非经营性性两大管管理体系系，其中中：经营性单位位包括电电化分公公司、通通信分公公司、建建安分公公司以及及各指挥挥部等112个决决算单位位。各单单位设立立财务会会计室，负负责本单单位财务务管理及及会计核核算。各各单位与与所属工工程项目目部为统统一核算算整体，规模较大的工程项目设专职会计，单独核算，在业务上绝对服从本单位总会计师或

3、财务主任领导。“社管分中中心”设立财财会室，负负责各基基地物业业管理、养养老保险险及离退退休人员员等生活活后勤服服务方面面财务收收支管理理和核算算，并汇汇总上报报决算报报表。第五条 各级财财会机构构管理职职责一、公司本本部（一）负责责全公司司的财务务管理和和会计核核算工作作； （二）进行行财务预预测，编编制财务务预算，做做好公司司各项财财务收支支计划的的控制、分分析和考考核工作作； （三）积极极筹措资资金，满满足正常常的资金金需求；（四）建立立健全公公司内部部财务管管理制度度，指导导、监督督、检查查公司所所属各单单位的财财会管理理工作，严格格执行国国家规定定的各项项财务开开支范围围和标准准；（

4、五）正确确计量和和反映公公司的经经营成果果，依法法缴纳税税金；（六）负责责公司工工资总额额以及上上缴养老老保险金金、住房房公积金金等业务务的宏观观管理工工作；（七）负责责财务决决算的审审核、汇汇总、上上报以及及其它相相关业务务工作； （八）认真真组织进进行财务务分析；（九）拟定定公司的的利润分分配及弥弥补亏损损方案；（十）负责责公司会会计档案案的管理理工作；（十一）完完成领导导交办的的其它工工作。二、分公司司、指挥挥部（一）根据据国家及及公司有有关财务务规定，制制定本单单位财务务管理实实施细则则，参与与制定其其它内控控制度； （二）认真真测算本本单位全全年固定定（基本本）费用用支出，根根据公司

5、司制定下下达的经经营及施施工生产产计划，编编制本单单位财务务预算，并并上报公公司财会会部;（三）负责责本单位位所属项项目工程程价款的的结算，认认真执行行公司资资金管理理政策，及及时、足足额完成成公司下下达的上上缴款指指标；（四）根据据工程项项目“内部预预算”及“责任成成本计划划”，严格格控制工工程项目目资金支支出； （五）负责责本单位位的财务务管理和和会计核核算工作作； （六）负责责本单位位工程项项目财会会管理工工作，依依法纳税税； （七）积极极牵头组组织本单单位项目目责任成成本管理理，进行行责任成成本分析析和考核核；（八）积极极配合集集团公司司部门对对本单位位的财务务审计和和检查；（九）及时

6、时、准确确上报集集团公司司要求的的各种统统计资料料；（十）组织织本单位位财会人人员的业业务学习习和培训训工作；（十一）正正确进行行会计核核算，真真实反映映本单位位财务状状况，按按时上报报财务决决算报表表，保证证会计信信息真实实、完整整;（十二）负负责本单单位及所所属工程程项目会会计档案案的归集集和整理理（对所所属项目目部要分分别设帐帐，单独独核算。会会计档案案要单独独装订和和保存，项项目结束束后移交交公司档档案室）。三、社管分分中心财务管理的的内容包包括离退退休费用用、养老老保险金金、住房房公积金金、待岗岗培训人人员工资资、“物业分分公司”管理费费以及小小型项目目资金管管理等内内容，要要明确各

7、各部分管管理责任任人的相相关职责责，核算算明晰，并能及时、准确提供各项基础资料和数据。其中待岗人员生活费用的核算要能够充分体现“社管分中心”社会化管理的职能。（一）负责责对全公公司员工工养老保保险金、住住房公积积金的管管理与核核算；（二）负责责离退休休活动经经费、生生活补贴贴及遗霜霜待遇以以及医药药费报销销等支出出业务管管理；（三）负责责公司内内部待岗岗培训人人员的工工资发放放以及其其它相关关费用支支出核算算；（四）负责责“社管分分中心”管理费费用的管管理和控控制；（五）负责责小型项项目资金金管理和和成本核核算；（六）负责责自揽工工程及多多经项目目的财会会管理，正正确核算算收入和和成本支支出；

8、（七）按时时上报财财务决算算，并按按季度提提报财务务分析报报告，对对本系统统经费支支出要重重点说明明;（八）负责责本系统统会计档档案的整整理和归归档工作作。第三章 各级领领导审批批权限第六条 审批原原则一、坚持“依法审审批”原则。财财务开支支必须符符合国家家法律法法规以及及公司财财务规定定。二、坚持预预算审批批原则。强强调计划划性与实实际性的的协调和和统一。重重大事项项须经党党政联席席会议集集体讨论论。三、坚持“一支笔笔”审批原原则。强强调责权权统一，即即谁审批批、谁负负责。第七条 审批权权限一、公司本本部：公公司财务务支出实实行董事事会和董董事会授授权下的的总经理理负责制制。董事事会审议议通

9、过的的“财务预预算”内的各各项支出出，由总总经理或或总经理理授权的的各级单单位或机机构负责责人审批批。预算算外支出出须经董董事会研研究通过过后确定定。大额额资金支支付须经经总经理理办公会会议或党党政联席席会议集集体讨论论决定。（一）董事事会的审审批权限限。下列列支出须须经董事事会表决决通过，股股东会同同意：1、单项投投资总额额2000万元及及以上的的公司内内部投资资项目。2、单项金金额在1100万万元以上上的对外外投资项项目。3、总额在在3000万元及及以上的的年度预预算外固固定资产产购置。4、一次性性额度在在1000万元及及以上的的公司财财产处置置。5、其他预预算外支支出。（二）总经经理的审

10、审批权限限。负责责公司“财务预预算”内各项项财务支支出的审审批。下下列财务务支出必必须报经经总经理理审批：1、总经理理办公会会议通过过的总额额度在2200万万元以下下的公司司内部投投资项目目。2、总经理理办公会会议通过过的总额额度在3300万万元以内内的年度度计划外外固定资资产购置置。3、总经理理办公会会议通过过的一次次额度在在1000万元以以下的财财产处置置。4、投标保保证金、履履约保证证金和预预付款项项的支付付。5、一次额额度在330000元及以以上的市市场经营营费用及及其他与与经营有有关的咨咨询费、赞赞助费支支出。6、多种经经营投资资及向外外单位借借款。7、乘坐飞飞机发生生的费用用。8、

11、公司本本部对所所属各单单位的借借款及垫垫资款。9、公司对对所属各各单位及及员工的的一次性性嘉奖。10、公司司本部员员工办理理公务所所需的一一次额度度在30000元元以上（含含）的借借款和预预付款。11、财务务会计部部的业务务招待费费支出，经经营开发发部的市市场经营营费用及及业务招招待费支支出。12、公司司本部副副职发生生的差旅旅费用支支出。（三）总会会计师的的审批权权限。受受总经理理委托，对对总经理理审批内内容以外外的公司司本部的的财务支支出进行行审批，主主要有：1、年度固固定资产产购置及及大修理理计划之之内的资资金支付付。2、计划内内拨付公公司“社管分分中心”管理费费用、小小型项目目维修及及

12、建设费费用。3、偿还外外部债务务，缴纳纳税金、养养老保险险金、支支付住房房公积金金、失业业保险金金，上交交集团公公司管理理费及其其他相关关支出。 4、除财务务会计部部、经营营开发部部以外的的其他部部室年度度费用计计划之内内的各项项开支，包包括差旅旅费、办办公费、业业务招待待费、小小车指挥挥车费用用等。5、除一次次性嘉奖奖以外的的正常工工资支付付。6、公司本本部员工工办理公公务所需需的一资资性额度度在30000元元以下的的借款。7、总经理理授权的的其它财财务支出出事项。以上一至三三项内容容，总会会计师在在审批和和支付资资金时必必须事先先征得总总经理同同意。总总经理外外出期间间委托总总会计师师审批

13、的的非总会会计师审审批权限限之内的的财务支支出，必必须在总总经理回回来后送送交补审审。二、各单位位的审批批权限。公司所属各单位发生的财务支出除必须报经总经理审批的内容外，其他支出受总经理委托可自行审批。金额较大的支出，应召开办公会议，集体研究决定。单位正职发生的费用支出，在报销时应由常务副职和党工委书记共同审签。下列财务支出必须报总经理审批：1、计划外外固定资资产购置置。2、一次额额度在330000元以上上（含）的的特定费费用。3、多种经经营投资资及对外外借款。4、对公司司内部其其他单位位的拨款款和借款款。5、乘坐飞飞机发生生的费用用支出。6、安全、质质量事故故造成的的相关支支出。7、业主拨拨

14、付各类类奖金。（一）项目目经理的的审批权权限。项项目经理理作为工工程项目目成本管管理第一一责任人人，在本本单位制制定下达达的所管管项目“责任成成本计划划”范围内内，根据据与本单单位签定定的工程项目管管理责任任书以及及单位负负责人的的授权，行行使责任任成本控控制权和和责任成成本资金金支出的的审批权权。其中中劳务工工工费支支出总额额超出660%部部分、cc类材料料支出、一一次性动动用资金金3万元以以上以及及其它较较大的成成本费用用支出，必必须报请请本单位位负责人人同意后后方可支支付。（二）各单单位总会会计师或或财务主主管为本本单位各各项财务务支出第第一审核核责任人人，对本本单位所所有发生生的财务务

15、支出内内容必须须进行审审核。第八条 审批程程序。各各项经济济业务（借借支和报报销程序序），必必须遵循循下列审审批程序序，逐级级审批和和负责。需需上级组组织审批批的财务务支出，本本级机构构不得越越权审批批；需本本级机构构集体讨讨论审批批的财务务支出，不不得个人或或少数人人单独审审批。有有权审批批人出差差在外，可可由其被被授权人人代核代代批，但但事后必必须经授授权人补补办签批批手续。重重大财务务支出无无书面委委托书，被被授权人人不得代代核代批批。一、公司本本部：经经办人部门负负责人主管领领导（总总会计师师）财会部部门（内内部流程程）出纳（或或业务）。二、各单位位：经办办人部门负负责人主管领领导（总

16、总会计师师或财务务主任）财会部门（内部流程）出纳（或业务）。三、项目经经理部：经办人人部门负负责人项目经经理财会部部门。本本单位总总会计师师或财务务主管在在现场时时，必须须经过审审核后方方可办理理；如不不在现场场，项目目会计人人员在其其授权范范围内办办理，授授权以外外的经济济业务必必须征得得同意。第九条 审批责责任一、公司各各单位负负责人为为财务审审批第一一责任人人，对本本单位的的会计工工作和会会计资料料的真实实性、完完整性负负总责。常常务副职职为次级级责任人人，对本本单位所所有财务务支出负负次级责责任。二、各级会会计机构构负责人人为次级级责任人人，根据据国家及及公司有有关财经经纪律、法法律法

17、规规及规章章制度对对已批准准的支出出款项从从单据、数数量和开开支标准准上加以以审核。同时对本单位的财务管理秩序，财务决算及其它会计信息的准确性、真实性负责。三、业务经经办部门门负责人人和主管管领导为为财务审审批次级级责任人人，对本本部门承承办经济济业务或或事项的的计划性性以及原原始报销销凭证的的真实性性、完整整性负责责。 第四章 资金金管理第十条 库存现现金各单位必须须建立现现金管理理责任制制。执行行国家现现金管理暂暂行条例例，配备专专职出纳纳人员，办办理库存存现金的的收支和和保管业业务。企企业非出出纳人员员不能经经管现金金收付业业务。一一切现金金收支事事项都必必须以审审核签证证的会计计凭证为

18、为办理依依据。一、保证现现金存取取安全完完整。提提取现金金必须有有两人以以上同行行和专车车护送，并并严格保保管和安全放放置。大宗或或特殊现现金提取取业务，主主管领导导应作专专门批示示。超过限限额部分分应及时时送存银银行，防防止现金遭遭受抢劫劫、盗窃窃，以及及贪污、挪挪用等损损失，保保证货币币资金安安全完整整。二、保证现现金核算真真实合规规。正确确核算现现金收支支数额，如如实记录录现金收收支业务务，提供供真实、准准确的现现金核算算信息。三、规范工工作流程程。财会部部门必须须严格按按照现金金支出办办理程序序及国家家会计基基础工作作规范，办办理一切切现金收收支业务务。第十一条 银行行存款一、帐户设设

19、置各单位以资资金控制制为重点点，以满满足生产产经营需需要为前前提，统统筹兼顾顾，合理理安排，保保证生产产经营等等各项管管理工作作的正常常进行。（一）施工工生产单单位。各各单位以以管理机机构或主主要工程程项目所所在地为为管理中中心，只只许在当当地银行行开设一一个“基本帐帐户”。如果果同时存存在两个个或两个个以上重重大工程程项目，应应分不同同情况具具体确定定。新开工的单单项工程程项目达达到一定定规模（一一般工期期超过一一年，产产值5000万元元以上），符符合公司司制定的的独立核核算标准准，且离离管理机机构较远远，确需需开设银银行帐户户，开户户单位必必须提出出书面申申请，报报经公司司总会计计师批准准

20、、财会会部备案案后方可可办理开开户手续续。规模较小、工工期较短短的零小小工程项项目，任任何单位位不得单单设银行行帐户。（二）社管管分中心心。以“物业公公司”为核算算主体，在在榆次地地区开设设一个基基本存款款帐户，核核算生活活系统总总体资金金收支情情况。另另外按规规定分别别开设专专项存款款户，核核算公司司养老保保险金、住住房公积积金和员员工售房房款的存存交业务务。各基基地除“北京分分公司”原帐户户保留外外，其它它地方在在银行开设设临时帐帐户。日日常费用用支出实实行报销销制，财财务设立立个人备备用金卡卡片，单单独核算算。员工工工资可可就近联联系储蓄蓄所，由由银行代代开。一一次性支支出数额额较大的的

21、，如冬冬季取暖暖费用、水水电费、小小型项目目维修费费等，由由各基地地负责人人办理结结算手续续后，经经“社管中中心”有关部部门审核核、领导导签批后后，通过过银行统统一办理理汇款事事宜。二、帐户管管理根据国家银银行帐户户管理办办法及及企业财财务规定定，加强强银行帐户户管理。各各单位银银行帐户户必须由由财会部部门统一一管理。如如不按规规定或没没经批准准开设的的帐户，且且没有说说明帐户户留存原原因的，公公司将强强行撤销销并没收收该帐户户银行存存款余额额。（一）各生生产单位位财会部部门应以管管理机构构或主要要工程项项目所在在地为资资金结算算中心和和会计核核算中心心，以“基本帐帐户”为结算算帐户，统统一办

22、理理对外收收取工程程款、拨拨付厂家家料款、协协作队伍伍工程款款、劳务务工工费费以及员员工工资资等各项项资金业业务的支支付和结结算。（二）其它它工程项项目开设设的临时时帐户，只只能用于于与工程程项目有有关的日日常零星星开支，如如工程零零星用料料等。财财务部门门要根据据项目实实际情况况，核定定存款限限额，并并安排专专职会计计人员管管理和核核算。（三）不得得出租、出出借单位位银行帐帐户，更更不得将将单位资资金以个个人名义义存储。（四）财务务印鉴章章和银行行支票应应分别存存放，不不能由同同一人保保管，提提取现金金要有专专人护送送。（五）各单单位除管管理机构构所在地地“银行帐帐户”长期保保留外，其其它“

23、帐户”随工程程项目结结束一律律撤销，并并将撤户户情况通通知财会会部备案案。如有有其他原原因不能能马上撤撤销的，如如甲方款款项未结结算等，应应在一个个月期限限内办理理帐户变变更说明明并通知知对方单单位，以以保证撤撤户后各各项业务务的延续续。坚决决杜绝工工程结束束后帐户户长期无无人管理理的现象象。（六）各单单位财会会部门要要制定具具体核算算程序和和管理细细则，保保证各项项工作有有效进行行。三、结算管管理（一）劳务务工工费费结算，实实行月份份预支生生活费、季季度预结结算、末末次清算算的结算算程序。（二）管理理机构所所在地或或大型工工程项目目以外的的其它零零小工程程项目，根根据现场场实际情情况，可可实

24、行备备用金定定额管理理，定期期报销。 （三）规范范工作流流程。严格按按照会计计基础工工作规范范，办理理一切银银行收支支业务。 第十二条 资金金预算一、预算期期间公司本部：以年度度为预算算周期，即即每年的的元月一一日至十十二月三三十一日日，同时时还要逐逐月编列列资金收收支计划划。生产单位：年初制制定一季季度（以以后每季季度末编编制下一一季度）资资金收支支计划，四四月末制制定本单单位年度度“资金预预算”，并上上报公司司财会部部。社管分中心心：以年年度为预预算期，编编制月、季季资金收收支计划划。二、预算执执行“预算”下下达后，要要严格执执行，不不得随意意调增或或更改。同同时在“预算”范围之之内，各各

25、单位要要编制和和上报月月、季资资金使用用计划，每每季度随随财务决决算上报报当期“资金预预算”执行情情况及详详细说明明。（一）公司司本部：资金收收入根据据“资金预预算”核定的的各指挥挥部上缴缴款金额额按计划划定期收收取；资资金支出出根据公公司本部部经费支支出及公公司本部部各部门门费用控控制计划划、公司司固定资资产购置置及小型型计划、分分公司基基本费用用支出计计划等编编制的“资金预预算”控制执执行。（二）各单单位：根根据施工工生产完完成及验验工计价价情况，及及时向建建设单位位结算工工程款；及时足足额完成成公司下下达的上上缴款计计划指标标；按所所属各工工程项目目实际完完成工作作量及责责任成本本计划严

26、严格控制制工程项项目资金金支出。（三）社管管分中心心：由公公司财会会部根据据“资金预预算”分月拨拨付，本本单位控控制执行行；严格格控制多多经支出出，盈余余部分弥弥补费用用不足。第十三条 资金金收支管管理财会部负责责全公司司资金的的宏观调调控管理理。各单单位按“资金预预算”控制资资金的拨拨付和使使用。不不得随意意出借资资金，不不得把公公司拨付付的专用用款项挪挪作他用用。执行行资金“月报”制度。每每月5日日前，各各单位向向公司财财会部报报告本单单位上月月资金的的收支、结结存情况况。一、拨款及及资金支支出管理理拨款在不突突破“资金预预算”的前提提下，按按照月、季季拨款（或或用款）计计划支付付。日常常

27、支出，执执行“先申请请、后报报批”的制度度。报销销审批的的程序执执行“先领导导，后财财务”。具体用用款程序序如下：公司本部：固定资资产购置置及小型型项目拨拨款，由由业务部部门主办办人到财财会部办办理拨款款手续。财财会部长长根据“资金预预算”及拨款款计划，填填制拨款款单，经经总会计计师签批批后，交交出纳员员办理付付款；公公司本部部各部门门零星借借款及日日常费用用报销，须须经部门门负责人人和主管管领导同同意，财财会部长长审核，总总会计师师签批后后，交出出纳员办办理付款款。财会会部门根根据年初初下达的的公司本本部各部部门可控控费用支支出计划划，分别别建立台台帐，并并据实登登记，年年底计算算、考核核。

28、各单位：财财会部门门负责本本单位资资金管理理。所属属工程项项目资金金支出，包包括劳务务工工费费、材料料采购、协协作队伍伍工程款款、工班班双文明明承包工工资等，业业务经办办人事先先必须向向财会部部门提供供经济合合同。其其中：劳务工工费费，实际际拨付资资金，按按低于结结算价的的15%控制。其其中应支支付个人人工费，应应由其负负责人提提供支付付单，可可在个人人月支付付标准不不高于8800元元的范围围内据实实支付，并并办理相相关拨款款手续。劳劳务工工工费结算算额= 结算价价-预付付款-领领用材料料费-其其它扣款款-工程程质保金金。同时，各单单位相关关部门对对所属工工程项目目劳务工工工费、材材料费的的结

29、算，要要进行审审核和监监督。日日常拨款款，由具具体责任任部门和和责任人人，提供供结算资资料，总总会计师师或财务务主任填填制拨款款单，指指挥长签签批后拨拨付。二、各单位位上缴款款年初，根据据公司下下达各单单位施工工生产目标标计划、债债权债务务清理情情况以及及本单位位固定资资产折旧旧情况，制制定下达达各单位位年度利利润及上上缴现款款指标。（一）上缴缴现款包包括的内内容1、合同价价与内部部预算差差额，包包括：利利润，计计提养老老保险金金、住房房公积金金单位部部分，集集团公司司管理费费等内容容；2、固定资资产折旧旧。（二）制定定的原则则按公司“内内部预算算”核定的的各工程程项目应应上缴款款比例以以及当

30、年年施工产产值计划划下达现现款上缴缴指标，年年底按施施工产值值实际完完成额核核定应上上缴款指指标。工工程项目目竣工后后，按合合同结算算价与“内部预预算”指标的的差额以以及实际际已上缴缴现款情情况，调调整当年年上缴款款指标。（三）交款款时间以甲方拨款款实际到到帐时间间为准，以以每次拨拨款数为为基数，按按“内部预预算”核定的的上缴比比例，足足额汇交交公司财财会部。财财会部计计算各单单位上缴缴款时间间，从当当年2月月1日起起至下年年1月331日止止，以财财会部实实际收款款时间为为准。（四）考核核计算各单位全年年上缴现现款指标标实际完完成情况况，分季季计算年年终考核核，其中中一季度度占200%，二二、

31、三季季度分别别占255%，四四季度占占30%。（五）其它它1、各单位位除上缴缴现款外外，其它它如：集集团公司司代扣集集中款、经经营费以以及经公公司总经经理或总总会计师师同意代代付的各各项资金金支出，列列入上缴缴款统计计范围。2、各单位位要加大大工程款款催收力力度，特特别是以以前年度度外欠工工程款要要有专人人负责清清理。 三、公司内内部单位位间结算算建安分公司司、通信信分公司司向各单单位提供供材料加加工和承承担部分分工作量量以及其其他各单单位之间间的费用用结算，根根据实际际工作量量，在“内部预预算”框架内内，下达达责任成成本计划划，并以以“责任成成本”为结算算价，签签定经济济合同。债务单位以以合

32、同为为依据，按按实际完完成工作作量每季季度结算算一次。债债权单位位以双方方签认的的“结算单单”（一式式三份，报报送公司司财会部部一份）为为拨款依依据，并并将款项项直接汇汇缴公司司财会部部。各单单位之间间不得直直接拨付付款项。第十四条 工程程项目经经济管理理包括工程价价款结算算，债权权、债务务清理，责责任成本本核算等等具体内内容。其其中应收收帐款、预收收帐款、其其它应收收款、应应付帐款款、预付付帐款、备备用金等等债权、债债务的管管理，要要分别建建立档案案，分类类管理，单单独存放放。基础础数据要要准确，结结算手续续及基础础资料要要齐全。要要增强纳纳税意识识，依法法纳税，各各种完税税票据要要有复印印

33、件，登登记后单单独管理理。应收工程款款管理台台帐的建建立以工工程项目目和建设设单位为为主线，内内容包括括：施工工合同、建建设单位位验工计计价（结结算）单单、建设设单位拨拨款和各各种代扣扣款单、与与拨款单单位对帐帐单；其它应收款款主要指指工程质质保金、投投标保证证金、各各种押金金以及以以前年度度遗留款款项，各各单位要要认真落落实，并并明确清清收责任任人，对对超过合合同保证证期的各各种款项项要及时时抓紧清清理。应付帐款管管理台帐帐分为应应付购货货款、劳劳务工工工费、其其它应付付款三部部分，以以供货单单位、劳劳务工负负责人为为主线，基基础资料料包括：购货或或民工施施工合同同、材料料发票及及验收记记录

34、或劳劳务工工工费结算算单、付付款单。责任成本管管理台帐帐以施工工班组责责任人为为主线，基基础资料料包括：责任成成本责任任书或施施工协议议、各项项成本费费用支出出凭证、预预付工资资单、结结算单、末末次分配配兑现，季季末分类类归集，列列入项目目总成本本。各单位以前前年度形形成的债债权、债债务，要要逐笔进进行核对对，分清清责任，制制定清偿偿目标。对对新发生生的债权权、债务务事项，要要按时间间顺序、对对方单位位名称、内内容及相相关责任任人，建建立台帐帐，以便便及时清清理。生产产单位“应收帐帐款”科目列列支的内内容，要要按会计计核算程程序规范范运作。项项目部结结束时，债债权、债债务必须须清理完完毕。季季

35、度末要要对本单单位的债债权、债债务事项项及余额额逐项进进行核对对，并在在财务决决算中详详细说明明。第十五条 备用用金管理理备用金是指指垫付给给公司员员工用于于支付日日常零星星开支的的暂借款款项。以以前年度度形成的的挂帐，要要按人分分别进行行核对，并并分清原原因。属属于费用用已经发发生，尚尚未办理理报销的的，要尽尽早办理理报销手手续；属属于个人人原因久久借不还还的，要要尽快清清理，数数额较大大的要制制定还款款计划，在在规定期期限内清清理完毕毕。当期期发生的的备用金金，除食食堂伙食食周转金金外，其其它暂借借款项，要要随借、随报、随时清理。坚持“有欠帐，不续借”、“当月不还，工资扣除”的借款原则，加

36、强备用金管理。如借款人不按规定用途使用或借款额大于使用额，且现款长期滞留个人手中不能清理，按照公司3:3:4的规定，签批人、财务主管、借款人各承担相应的经济责任。第五章 资产管管理第十六条 固定定资产各级财会部部门必须须建立本本单位“固定资资产”明细卡卡片（格格式见副副表），并并定期核核对，做做到帐、卡卡、物相相符。日日常管理理执行公公司“资产管管理制度度”。在此此对固定定资产的的毁损和和报废处处理做特特别规定定。固定资产报报废分正正常和非非正常报报废两种种。其中中，正常常报废指指固定资资产已经经达到法法定使用用年限，按按规定需需办理报报废手续续；非正正常报废废指由于于自然灾灾害、事事故或因因

37、技术淘淘汰等非非正常原原因，致致使固定定资产无无法正常常和继续续使用，需需办理报报废报批批手续。一、正常报报废：由由使用单单位固定定资产管管理部门门提出报报废申请请，报公公司机械械物资管管理部，经经主管领领导签批批后，按按正常程程序办理理报废手手续。二、非正常常报废：由使用用单位固固定资产产管理部部门提出出报废申申请，并并填制“固定资资产毁损损、报废废清单”，报公公司机械械物资管管理部。机机械物资资管理部部应组织织鉴定小小组，分分析事故故或报废废原因，写写出书面面报告，连连同地方方有关部部门签发发的“责任签签定书”、保险险公司“赔偿清清单”等资料，一一并交公公司财会会部。财财会部门门应积极极与

38、国税税部门联联系，办办理固定定资产毁毁损报批批手续。“固定资产产毁损、报报废清单单”一式三三份，单单位固定定资产管管理部门门一份、财财会部留留两份。各各有关部部门“固定资资产登记记卡”同时登登记减少少，财会会部门做做相应的的帐务处处理。第十七条 存货货管理存货对公司司而言，是是指在生生产经营营过程中中为施工工生产耗耗用而储储备的各各种资产产，包括括库存的的、在用用的和在在途的各各种原材材料、燃燃料、包包装物、低低值易耗耗品、自自制半成成品以及及“未完施施工”等。在在此对以以下事项项做特别别说明。一、存货范范围确定存货应应包括的的范围，其其基本原原则是：凡在盘盘存日期期，法定定所有权权归公司司的

39、一切切物品，不不管其存存放地点点，都应应视为公公司的存存货。就就施工现现场购货货而言，部部分或全全部付款款，材料料已入库库而发票票未到，应应按合同同价办理理入库手手续，列列“未提帐帐单”；全部部付款，发发票已到到而材料料未到，业业务部门门验票后后，列“在途材材料”。“未提帐帐单”和“在途材材料”，都应应视为存存货管理理，财务务部门须须做相应应帐务处处理。“未完施工工”是指工工程施工工过程中中，成本本费用已已经耗用用，期末末尚未办办理结算算的工程程成本。期期末应由由施工技技术、验验工计价价和财务务部门共共同对“未完施施工”进行盘盘点，并并填制“未完施施工盘点点单”，经项项目负责责人及有有关部门门

40、签字后后，财务务部门据据以列帐帐。“未完施工”要按照照同一会会计期间间收入与与成本、费费用的相相互配比比性据实实反映，坚坚决杜绝绝用“未完施施工”调节利利润指标标的不良良做法。二、存货计计价采用个别计计价法，即即低值易易耗品、工工程用料料等存货货的取得得，按照照实际购购入原价价入帐，相相应发生生的运杂杂费、装装卸费等等单独反反映，月月末或季季末按发发出存货货分摊列列入成本本。三、存货入入库购进工程用用料等存存货，根根据采购购人员出出具的购购货发票票及物资资管理部部门提供供的验收收记录办办理报销销，并登登记入帐帐。根据材料部部门提供供的溢余余或毁损损短缺记记录或清清单，以以及本单单位责任任处罚决

41、决定书，正正确进行行相关帐帐务处理理。四、存货出出库（一）发出出材料的的计量，采采用实际际成本法法，即按按照实际际入帐价价计算发发出存货货的价值值。（二）物资资业务部部门根据据技术部部门提供供的限额额领料计计划，填填制领（发发）料单单。财会会部门根根据手续续齐全的的发料小小票，核核准后登登记入帐帐。五、实物管管理存货在保管管期间，由由于各种种原因发发生损失失时，应应查明原原因，分分清责任任，并填填制“损失报报告单”。上报报审批后后，物资资部门作作减少帐帐务记录录。财会会部门汇汇总有关关存货报报废资料料，以报报告形式式书面上上报公司司，并做做有关帐帐务处理理。六、存货盘盘点与清清查在物资管理理部

42、门帐帐、卡、物物相符的的基础上上，财务务部门与与物资部部门要进进行核对对，做到到帐、帐帐相符，同同时财务务部门应应到仓库库进行抽抽样核对，真真正做到到准确无无误。第十八条 低值值易耗品品管理低值易耗品品实行一一次摊销销法，其其中单项项价格在在5000元以上上的，财财会部门门要建立立明细卡卡片。实实物分口口管理，其其中办公公用品由由办公室室负责，施施工用工工器具由由机物部部门负责责。确实实无法继继续使用用，需报报废更换换时，要要按规定定程序办办理报废废手续。财财会部门门做相应应帐务处处理。第十九条 无形形资产摊摊销无形资产包包括专利利权、非非专利技技术、商商标权、著著作权、土土地使用用权、特特许

43、权、商商誉等。目目前，公公司的无无形资产产有土地地使用权权、用水水权、通通讯权以以及计算算机软件件使用权权等，各各项资产产摊销年年限如下下：土地使用权权50年年；用水水权5年年；通讯讯权5年年；计算算机软件件使用权权5年第六章 成本、费费用控制制 第二十条 控制制原则工程项目实实行责任任成本控控制，工工班实行行双文明明承包。各各单位按按项目预预计发生生的成本本、费用用划分责责任，以以责任人人为核算算对象，按按照“谁负责责、谁承承担、谁谁控制”的原则则，归集集核算可可控成本本。各单位每季季至少要要进行一一次责任任成本分分析。按按各责任任主体实实际发生生的成本本费用，与与责任预预算指标标比较，认认

44、真分析析节超原原因，并并按经济济责任奖奖惩兑现现。具体实施执执行“责任成成本管理理办法”。第二十一条条 费费用开支支标准本着“经济济、节约约”的原则则，严格格执行集集团公司司和公司司制定的的各项费费用开支标标准。具具体如下下：（一）员工工工资、法法定节日日（元旦旦、春节节、劳动动节、国国庆节）加加班工资资，按公公司“劳动工工资分配配办法”中有关关规定标标准执行行；（二）差旅旅费、交交通费执执行差旅旅费管理理办法；（三）支付付员工防防暑费执执行国家家规定标标准；（四）取暖暖费按年年80元元/人标标准支付付；（五）员工工医药费费补贴按按公司核核定支付付标准执执行；（六）员工工劳动保保护费年年人均标

45、标准最高高不得超超过3000元；（七）享受受移动电电话费补补贴的人人员，执执行公司司核定的的支付标标准，各各部室公公用电话话费按公公司核定定标准控控制使用用。第七章 工资总总额管理理 第二十二条条 工资总总额核算算范围：年薪工工资、绩绩效工资资、岗效效工资、双双文明承承包工资资、社管管中心在在岗人员员工资及及内退、待待岗培训训人员基基本生活活费。第二十三条条 各单位位以公司司下达的的年度工工资总额额计划为为控制标标准，严严格工资资管理，在在公司下下达调整整计划之之前，不不得突破破。年终终，公司司根据各各单位经经济指标标实际完完成情况况重新核核定工资资总额，节节余部分分可转年年使用；超支部部分扣减减下年指指标，执执行“以丰补补欠，欠欠资递延延”程序。第二十四条条 各各单位以以公司公公布的本本单位定定岗、定定员设置置为准，依依据各类类人员不不同岗位位工资系系数和标标准分月月计算。一、各指挥挥部、分分公司单位领导预预支标准准。正职职、常务务副职及及项目经经理每月月按规定定标准预预支，即即：指挥挥部、分分公司正正职（不不含公司司副职），月月预支标标准28800元元；常务务副职，月月