公司费用报销管理制度范本17613.docx

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1、 公司费用报销管理制度目 录第一章 总总则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22第二章 费费用报销销制度及及流程 . . . . . . . . . . . 2第三章 借借款标准准及流程程 . . . . . . . . . . . . . . .6第四章 费费用审批批管理 . . . . . . . . . . . . . . . . 77第五章 附附则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8 第一一章 总总则第一条：为为了加强强公司内内部管理理，规范范公司费费用报销销流程,合理控控制费用用

2、支出，特特制定本本制度。第二条：本本制度根根据公司司的实际际情况，将将费用报报销分为为行车费费、市内内（郊县县）差旅旅费、通通讯费、住住宿费、客客情费等等。第三条：本本制度适适用公司司各部门门。 第二二章 费费用报销销制度及及流程第四条：原原始凭证证有效性性的规定定1、报销人人应取得得真实合合法的原原始凭证证（1）、有有效发票票至少需需要印有有两个章章：国家家或地方方税务局局专用章章+发票票专用章章，如少少其中一一个章，发发票无效效。（2）、财财政机关关批准并并统一监监制的行行政事业业性收据据；（3）、邮邮政、银银行、铁铁路系统统的各类类带印戳戳的收据据、支出出证明单单；2、发票的的真假辨辨别

3、：发发票章的的单位名名称需要要和网上上注册的的名称一一致，可可以登录录发票上上提供的的查询网网址进行行核实，但但是在出出差中也也不太方方便随时时核对发发票的信信息，建建议大家家到正规规的地方方消费索索取发票票，避免免出现假假票现象象。3、经办人人员因特特殊原因因确实不不能取得得合法凭凭证时，允允许以普普通收据据报销（总总额不超超过报销销金额的的5%）；对于既既没发票票，也没没收据的的，一律律不予报报销； 第五条：费用报报销单填填写及票票据粘贴贴要求：1、报销单单据填写写应力求求整洁美美观，不不得随意意涂改；2、业务员员差旅费费报销单单与后面面的原始始凭证粘粘贴单须须大小一一致，各各票据不不得突

4、出出于报销销单和粘粘贴单之之外（票票据过大大时应按按报销单单大小折折叠好）； 3、各票票据应均均匀贴在在报销单单封面后后的粘贴贴单上，整整份报销销单各部部分厚度度应尽量量保持一一致；4、若报销销票据面面积大小小相同或或相似（如如车票等等），需需有层次次序列张张贴；5、报销单单据金额额、类型型相同的的（如车车票等），应应尽量粘粘贴在一一块，并并按金额额大小排排列；6、报销票票据在粘粘贴时，确确保审核核人能够够完全清清楚地审审阅到报报销金额额；7、报销单单据一律律用黑色色钢笔或或签字笔笔填写；8、报销单单椐各项项目应填填写完整整，大小小写金额额要一致致，并经经部门领领导批准准才有效效；报销销单据不

5、不得涂改改，粘贴贴好后请请仔细核核对金额额，票据据金额与与填写金金额不符符，财务务不予报报销。9、有实物物的报销销单据须须由验收收人验收收后在发发票背面面签名确确认，需需入库的的实物单单据应附附入库单单；2.2、出出差期间间招待客客户需要要事先经经总经理理同意后后方可报报销招待待费，回回来后补补办申请请手续。2.3、出出差时由由对方单单位提供供餐饮、住住宿及交交通工具具等将不不予报销销相关费费用。2.4、不不同级别别的人员员一同出出差所乘乘交通工工具可享享受最高高级别所所使用的的工具。2.5、部部门经理理以下（含含部门经经理）出出差确需需乘坐飞飞机的，一一律先申申请，经经总经理理批准后后方可乘

6、乘坐飞机机。2.6、到到达目的的地后，除除总经理理外其他他员工原原则上（市市内）不不得乘坐坐出租车车，应乘乘坐公交交汽车。因因特殊原原因等需需乘坐出出租车的的，应在在出租车车票背面面详细注注明时间间、起止止地点及及事由。2.7、住住宿费标标准为一一个标准准间标准准。同性性两人一一道出差差可一同同住宿的的仅享受受一个标标准间住住宿标准准2.8、出出差人员员报销差差旅费时时，需附附出差清清单（注注明出差差日期、事事由、地地点、到到达时间间、报销销金额），同同时注明明有无住住宿费，贴贴上住宿宿票费用用包干部部分凭发发票报销销（发票票金额大大于费用用包干标标准的按按标准报报销，发发票金额额小于费费用包

7、干干标准的的按实际际金额报报销）。2.9、报报销差旅旅费必须须在回公公司3天天内办理理报销手手续，缴缴还预支支差旅费费，否则则作为挪挪用公款款处理。第十条：办办公用费费用管理理1、办公费费用包括括印刷各各种帐表表、打印印纸、办办公用品品、笔墨墨、印制制名片、邮邮寄、书书报等费费用。各各部门总总监对所所属单位位发生的的办公费费负责，经经营管理理部对整整个公司司发生的的办公费费用负有有监管和和控制责责任。2、办公用用品采购购和印刷刷各种帐帐表等由由行政负负责采购购、印刷刷。3、各部门门工作所所需用的的专用表表格等印印刷品，由由部门自自行制定定格式，按按规定报报部门领领导审批批后，由由行政部部统一安

8、安排广告告公司印印制。4、各部门门所需办办公用品品，在每每月5号号前编写写“办公用用品计划划书”，经部部门和公公司领导导审批后后交由行行政统一一采购；5、 各部部门所需需购置的的办公用用品，统统一到行行政部领领用，并并办理领领用登记记，同时时记入部部门费用用；6、办公用用品只能能用于办办公，不不得移作作他用或或私用。7、个人领领用的办办公用品品、工刃刃量具要要妥善保保管，不不得随意意丢弃和和外借，工工作变动动时，必必须办理理移交手手续，如如有遗失失，照价价赔偿。 8、公司办办公费用用报销必必须严格格按公司司费用审审批程序序执行，对对各部门门每月超超出预算算的所有有办公费费用将不不予审批批；第十

9、一条：业务招招待费管管理1、招待费费包括因因公请客客的餐费费、礼品品费、旅旅游费、赠赠送商品品、赠送送返利卡卡开支等等。2、各部门门因公招招待必须须事先申申请总监监批准，如如有特殊殊原因，必必须事先先电话请请示批准准，原则则上不允允许先斩斩后奏。参参与招待待活动的的人员中中（总经经理除外外），以以最高级级别的人人员为报报 销申申请人，不不得指定定下级人人员提出出申请并并自已审审批报销销。3、招待费费发票日日期栏必必须填写写清楚并并说明招招待事由由，应详详细注明明招待时时间、地地点、对对方人员员、己方方陪同人人员等信信息。4、其它非非公招待待客人一一律个人人承担 。第十二条：交通费费1、市内办办

10、理业务务人员原原则上应应尽量乘乘坐公交交车，特特殊情况况下需要要乘坐出出租车的的，必须须事先取取得部门门经理的的批准,报销凭凭证上需需注明时时间、路路程起始始点、外外出工作作内容。2、业务员员自驾车车因公外外出办事事，不得得超过公公司核定定标准，超超支部分分自行承承担；第十三条：通讯费费1、员工因因公发生生的通信信费用实实行限额额内实报报实销制制度：总总经理及及公司办办公移动动电话的的通信费费用实行行实报实实销制；总监通通信费用用最高限限额是3300元元/月；业务人人员通信信费最高高限额是是2000元/月月；后台台主管通通信费1100元元/月，其其它后勤勤人员根根据岗位位需要报报销标准准50元

11、元/月，超超出限额额的部分分一律自自行承担担;2、报销人人员在进进行话费费报销时时，必须须提供正正规的、实实名通信信缴费发发票，充充值卡发发票一律律视为无无效发票票；3、各部门门要严格格控制办办公室电电话的使使用情况况，员工工除了因因公业务务需要之之外，不不得使用用公司电电话另作作他用。第十四条：配送费费用1、配送费费用包括括：送货货车辆的的通行费费、停车车费、燃燃料费等等；外叫叫人力车车、机动动车费用用；雇佣佣搬运工工人工费费用以及及其他有有关仓储储支出等等。2、由于配配送费用用受销售售情况影影响较大大，公司司对配送送费用依依据销售售变化情情况实行行定率管管理，计计划物流流负责管管理所属属配

12、送费费用，应应提高效效率，有有效降低低配送费费用。3、长期外外叫车辆辆应签订订合同，预预收一定定数量的的押金，并并交公司司财务部部备案。4、自营货货车、电电瓶车以以及外叫叫车辆的的运费报报销，附附“配送费费用明细细表”、“送货单单”和费用用报销单单，同时时提供相相应有效效票据。5、托运费费报销，附附上物流流处托运运登记表表托运回回单，填填写费用用报销单单；6、卖场原原则上顾顾客自提提和公司司统一配配送，确确需导购购自行送送货的，需需请示物物流批准准，同时时备案后后，方可可报销送送货费用用；报销销时需提提供“配送费费用明细细表”、“送货单单”；7、计划物物流因工工作确需需雇佣搬搬运工的的以及其其

13、他有关关费用支支出，按按公司费费用审批批程序执执行。 第十六六条：培培训费1.培训费费用由行行政部统统一进行行预算、统统一管理理、统一一安排。2.费用发发生前使使用部门门应向人人事行政政部门申申报员工工培训计计划、培培训时间间、所需需经费，经经人事行行政部门门审核总总经理审审批后送送一份至至财务部部门。3.费用使使用部门门应严格格按照计计划在申申请范围围内使用用费用。第十七条：会议费费1.各部门门因工作作需要参参加各种种会议的的，应写写申请报报告，详详细注明明会议性性质、内内容、目目的、会会议地点点、参会会人数、会会议天数数及所需需经费，后后附“会议邀邀请函”，经部部门负责责人核实实、总经经理

14、签字字后方可可前往，会会议结束束后应及及时到财财务部办办理报销销手续。2.参会人人员应严严格控制制费用开开支，不不得无故故超支和和浪费资资源，厉厉行节约约，反对对铺张浪浪费；3.会议结结束后55日内按按规定办办理费用用报销手手续，报报销单据据后附经经审批的的申请报报告及“会议邀邀请函”。第十八条：仓库、办办公室租租赁费、水水电费、社社保等固固定费用用，由行行政部根根据真实实合法单单据申请请报销。 第第四章 费用审审批管理理第二十条：费用审审批管理理1、公司所所有货币币资金收收付审批批权限属属公司总总经理。2、总经理理外出时时可以指指定授权权人（或或电话授授权），经经公司财财务负责责人审核核后予

15、以以支付，对对不符合合公司财财务制度度的单据据，有权权拒绝支支付，总总经理回回来后要要立即补补办审批批手续。3、审批人人应当根根据上述述货币资资金授权权批准权权限的规规定，严严格在授授权范围围内进行行审批，不不得超越越审批范范围。4、货币资资金支付付的批准准方式为为书面形形式。5、公司对对货币资资金支付付的审批批建立以以“谁批准准、谁负负责”为原则则的责任任追究制制度，审审核人、批批准人要要对由本本人审核核、批准准支付的的货币资资金负责责任，以以防范货货币资金金风险，保保证货币币资金的的安全。对对于违反反公司财财务制度度的规定定而批准准支付的的单据，各各相应审审核人或或审批人人以失职职论处，并

16、并对由此此引起的的不良后后果负连连带责任任。6、报销人人徇私舞舞弊、弄弄虚作假假，对违违规违纪纪金额不不予报销销；对已已经报销销的，除除退回违违规报销销金额外外，同时时对报销销人予以以违规报报销金额额15倍的的罚款，情情节严重重者一律律开除并并做进一一步处理理。7、审核人人、审批批人在资资料不全全、原始始凭证不不充分、项项目不真真实的情情况下签签字准予予报销的的，对审审核人及及审批人人予以违违规报销销金额110%-500%的罚罚款。8、因审核核过失造造成借款款人未在在规定期期间内报报帐冲销销借款，或或者无法法从工资资扣回逾逾期借款款者，经经办责任任人（含含：各级级审批人人）应承承担不低低于流失

17、失款总额额50%的经济济责任。按按责任人人基本工工资比例例分别承承担相应应损失金金额，并并在坏帐帐当期应应发工资资中扣还还。9、财务人人员在收收到报销销单据后后应审核核报销单单据是否否填写、粘粘贴规范范，是否否经过有有效批准准，所附附单据是是否合法法合规等等，对符符合要求求的报销销单据应应及时审审核并经经总经理理审批后后交与出出纳付款款，对不不符合要要求的应应退回报报销人并并向报销销人说明明退回理理由。10、出纳纳收到报报销单后后应检查查部门负负责人、公公司总经经理、会会计签名名是否齐齐全，对对审批手手续齐全全的报销销单据应应及时给给予报销销，对于于不符合合审批手手续的报报销单出出纳有权权拒绝

18、报报销或付付款。 第第五章 附则第二十一条条：本制制度从宣宣布之日日起生效效，解释释和修改改权属公公司经营营管理部部。第二十二条条：各部部门可根根据自身身实际情情况在公公司制度度的框架架内，制制定本部部门费用用报销制制度，但但需报送送总经理理审批备备案后方方能生效效。 公公司财务务管理制制度编辑词词条添加义义项名B添加义义项?财务管理制制度是公公司企业业实施经经营管理理活动，对对财务管管理体系系建立、维维护;对对会计核核算与监监督的制制度保障障。订立立原则依依据国家家现行有有关法律律、法规规及财会会制度，并并结合公公司具体体情况制制定。在在实际工工作中起起规范、指指导作用用。基本信息中文名称公

19、司财务管管理制度度适用公司，企业业所属制度分类公司制度目录1基本介介绍2主要内容容3审批程序序4会计核算算5财务现金金收付款款及库存存管理折叠编辑本本段基本介介绍依据中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计准则制制定本制制度；为规范公司司日常财财务行为为，发挥挥财务在在公司经经营管理理和提高高经济效效益中的的作用，便便于公司司各部门门及员工工对公司司财务部部工作进进行有效效地监督督，同时时进一步步完善公公司财务务管理制制度，维维护公司司及员工工相关的的合法权权益，制制定本制制度。折叠编辑本本段主要要内容折叠第一章章总则第一条为加强财务务管理，规规范财务务工作，促促进公司司经营业业务的发发展，

20、提提高公司司经济效效益，根根据国家家有关财财务管理理法规制制度和公公司章程程有关规规定，结结合公司司实际情情况，特特制定本本制度。第二条公司会计核核算遵循循权责发发生制原原则。第三条财务管理的的基本任任务和方方法：（一）筹集集资金和和有效使使用资金金，监督督资金正正常运行行，维护护资金安安全，努努力提高高公司经经济效益益。（二）做好好财务管管理基础础工作，建建立健全全财务管管理制度度，认真真做好财财务收支支的计划划、控制制、核算算、分析析和考核核工作。（三）加强强财务核核算的管管理，以以提高会会计资讯讯的及时时性和准准确性。（四）监督督公司财财产的购购建、保保管和使使用，配配合综合合管理部部定

21、期进进行财产产清查。（五）按期期编制各各类会计计报表和和财务说说明书，做做好分析析、考核核工作。第四条财务管理是是公司经经营管理理的一个个重要方方面，公公司财务务管理中中心对财财务管理理工作负负有组织织、实施施、检查查的责任任，财会会人员要要认真执执行会会计法，坚坚决按财财务制度度办事，并并严守公公司秘密密。折叠第二章章财务管管理的基基础工作作第五条加强原始凭凭证管理理，做到到制度化化、规范范化。原原始凭证证是公司司发生的的每项经经营活动动不可缺缺少的书书面证明明，是会会计记录录的主要要依据。第六条公司应根据据审核无无误的原原始凭证证编制记记账凭证证。记帐帐凭证的的内容必必须具备备：填制制凭证

22、的的日期、凭凭证编号号、经济济业务摘摘要、会会计科目目、金额额、所附附原始凭凭证张数数、填制制凭证人人员，复复核人员员、会计计主管人人员签名名或盖章章。收款款和付款款记帐凭凭证还应应当由出出纳人员员签名或或盖章。第七条健全会计核核算，按按照国家家统一会会计制度度的规定定和会计计业务的的需要设置置会计帐帐簿。会会计核算算应以实实际发生生的经济济业务为为依据，按按照规定定的会计计处理方方法进行行，保证证会计指指标的口口径一致致，相互互可比和和会计处处理方法法前后相相一致。第八条做好会计审审核工作作，经办办财会人人员应认认真审核核每项业业务的合合法性、真真实性、手手续完整整性和资资料的准准确性。编编

23、制会计计凭证、报报表时应应经专人人复核，重重大事项项应由财财务负责责人复核核。第九条会计人员根根据不同同的账务务内容采采用定期期对会计计账簿记记录的有有关数位位与库存存实物、货货币资金金、有价价证券、往往来单位位或个人人等进行行相互核核对，保保证账证证相符、账账实相符符、账表表相符。第十条建立会计档档案，包包括对会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表和其他他会计资资料都应应建立档档案，妥妥善保管管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因因工作变变动或离离职，必必须将本本人所经经管的会会计工作作全部移移交给接接替人员员。会计计人员办办理交接接手续，必必须有监监交人负负责监交交

24、，交接接人员及及监交人人员应分分别在交交接清单单上签字字后，移移交人员员方可调调离或离离职。折叠第三章章资本金金和负债债管理第十二条资本金是公公司经营营的核心心资本，必必须加强强资本金金管理。公公司筹集集的资本本金必须须聘请中中国注册册会计师师验资，根根据验资资报告向向投资者者开具出出资证明明，并据据此入账账。第十三条经公司董事事会提议议，股东东会批准准，可以以按章程程规定增增加资本本。财务务部门应应及时调调整实收收资本。第十四条公司股东之之间可相相互转让让其全部部或部分分出资，股股东应按按公司章章程规定定，向股股东以外外的人转转让出资资和购买买其他股股东转让让的出资资。财务务部门应应据实调调

25、整。第十五条公司以负债债形式筹筹集资金金，须努努力降低低筹资成成本，同同时应按按月计提提利息支支出，并并计入成成本。第十六条加强应付账账款和其其他应付付款的管管理，及及时核对对余额，保保证负债债的真实实性和准准确性。凡凡一年以以上应付付而未付付的款项项应查找找原因，对对确实无无法付出出的应付付款项报报公司总总经理批批准后处处理。第十七条公司对外担担保业务务，按公公司规定定的审批批程式报报批后，由由财务管管理中心心登记后后才能正正式对外外签发，财财务管理理中心据据此纳入入公司或或有负债债管理，在在担保期期满后及及时督促促有关业业务部门门撤销担担保。折叠第四章章流动资资产管理理第十八条现金的管理理

26、：严格格执行人人民银行行颁布的的现金金管理暂暂行条例例，根根据本公公司实际际需要，合合理核实实现金的的库存限限额，超超出限额额部分要要及时送送存银行行。第十九条严禁白条抵抵库和任任意挪用用现金，出出纳人员员必须每每日结出出现金日日记帐的的帐面余余额，并并与库存存现金相相核对，发发现不符符要及时时查明原原因。财财务管理理中心经经理对库库存现金金进行定定期或不不定期检检查，以以保证现现金的安安全和完完整。公公司的一一切现金金收付都都必须有有合法的的原始凭凭证。第二十条银行存款的的管理：加强对对银行账账户及其其他账户户的保密密工作，非非因业务务需要不不准外泄泄，银行行账户印印鉴实行行分管并并用制，不

27、不得一人人统一保保管使用用。严禁禁在任何何空白合合同上加加盖银行行账户印印鉴。折叠第五章章长期资资产管理理第二十一条条出纳人员要要随时掌掌握银行行存款余余额，不不准签发发空头支支票，不不准将银银行账户户出借给给任何单单位和个个人办理理结算或或套取现现金。在在每月末末要做好好与银行行的对账账工作，并并编制银银行存款款余额调调节表，对对未达账账项进行行分析，查查找原因因，并报报财务部部门负责责人。第二十二条条应收帐款的的管理：对应收收账款，每每季末做做一次账账龄和清清收情况况的分析析，并报报有关领领导和分分管业务务部门，督督促业务务部门积积极催收收，避免免形成坏坏账。第二十三条条其他应收款款的管理

28、理：应按按户分页页记账，要要严格个个人借款款审批程程式，借借款的审审批程式式是：借借款人部门负负责人财务负负责人总经理理。借用用现金，必必须用于于现金结结算范围围内的各各种费用用专案的的支付。第二十四条条短期投资的的管理：短期投投资是指指一年内内能够并并准备变变现的投投资，短短期投资资必须在在公司授授权范围围内进行行，按现现行财务务制度规规定记账账、核算算收入成成本和损损益。第二十五条条长期投资的的管理，长长期投资资是指不不准备在在一年内内变现的的投资，分分为股权权投资和和债权投投资。公公司进行行长期投投资应认认真做好好可行性性分析和和认证，按按公司审审批许可可权的规规定批准准后，由由财务管管

29、理中心心办理入入账手续续。公司司对被投投资单位位元没有有实际控控制权的的长期投投资采用用成本法法核算；拥有实实际控制制权的，长长期投资资采用权权益法核核算。第二十六条条固定资产的的管理：有下列列情况之之一的资资产应纳纳入固定定资产进进行核算算：使用期期限在一一年以上上的房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具和其他他与经营营有关的的设备器器具、工工具等；不属于于经营主主要设备备的物品品，单位位价值在在20000元以以上，并并且使用用期限超超过2年年的。第二十七条条固定资产要要做到有有账、有有卡，账账实相符符。财务务部负责责固定资资产的价价值核算算与管理理，综合合管理部部负责实实物的记记录

30、、保保管和卡卡片登记记工作，财财务部应应建立固固定资产产明细账账。第二十八条条固定资产的的购置和和调入均均按实际际成本入入账，固固定资产产折旧采采用直线线法分类类计提，分分类折旧旧年限为为：1房屋、建建筑物，为为20年年；2飞机、火火车、轮轮船、机机器、机机械和其其他生产产设备，为为10年年；3与生产产经营活活动有关关的器具具、工具具、家具具等，为为5年；4飞机、火火车、轮轮船以外外的运输输工具，为为4年；5电子设设备，为为3年。第二十九条条已经提足折折旧、继继续使用用的固定定资产不不再提取取折旧，提提前报废废的固定定资产，不不再补提提折旧。当当月增加加的固定定资产，当当月不提提折旧，当当月减

31、少少的固定定资产，当当月照提提折旧。第三十条对固定资产产和其他他资产要要进行定定期盘点点，每年年末由综综合管理理部负责责盘点一一次，盘盘点中发发现短缺缺或盈余余，应及及时查明明原因，并并编制盘盘盈盘亏亏表，报报财务部部审核后后，经总总经理批批准后进进行账务务处理。第三十一条条无形资产指指被公司司长期使使用而没没有实物物形态的的资产，包包括：专专利权、土土地使用用权、商商誉等。无无形资产产按实际际成本入入账，在在受益期期内或有有效期内内按不短短于100年的期期限摊销销。第三十二条条递延资产是是不能全全部计入入当期损损益，需需要在以以后年度度内分期期摊销的的各项费费用，包包括开办办费，租租入固定定

32、资产的的改良支支出和摊摊销期限限超过一一年，金金额较大大的修理理费支出出。开办办费自营营业之日日起，分分期摊入入成本。分分摊期不不短于55年，以以经营租租入的固固定资产产改良支支出，在在有效租租赁期内内分期摊摊销。折叠第六章章收入管管理第三十三条条公司的营业业收入包包括手续续费收入入、其他他营业收收入等。营营业收入入要严格格按照权权责发生生制原则则确认，并并认真核核实、正正确反映映，以保保证公司司损益的的真实性性。第三十四条条营业收入要要按照规规定列入入相关的的收入专专案，不不得截留留到账外外或作其其他处理理。折叠第七章章成本费费用管理理第三十五条条公司在业务务经营活活动中发发生的与与业务有有

33、关的支支出，按按规定计计入成本本费用。成成本费用用是管理理公司经经济效益益的重要要内容。控控制好成成本费用用，对堵堵塞管理理漏洞、提提高公司司经济效效益具有有重要作作用。第三十六条条成本费用开开支范围围包括：利息支支出、营营业费用用、其他他营业支支出等。（一）利息息支出：指支付付以负债债形式筹筹集的资资金成本本支出。（二）营业业费用包包括：职职工工资资、职工工福利费费、医药药费、职职工教育育经费、工工会经费费、住房房公积金金、保险险费、固固定资产产折旧费费、摊销销费、修修理费、管管理费、通通讯费、交交通费、招招待费、差差旅费、车车辆使用用费、报报刊费、会会议费、办办公费、劳劳务费、董董事会费费

34、、奖励励费、各各种准备备金等其其他费用用。（三）固定定资产折折旧费：指公司司根据固固定资产产原值和和国家规规定的固固定资产产分类折折旧率计计算摊销销的费用用。（四）摊销销费：指指递延资资产的摊摊销费用用，分摊摊期不短短于5年年。（五）各种种准备金金：各种种准备金金包括投投资风险险准备金金和坏账账准备金金。投资资风险准准备金按按年末长长期投资资余额的的1%实实行差额额提取，坏坏账准备备金按年年末应收收账款余余额的11%提取取。（六）管理理费用包包括：物物业管理理费、水水电费、职职工工作作餐费、取取暖降温温费、全全勤奖励励费等其其他费用用。第三十七条条职工福利费费按工资资总额114%计计提，工工会

35、经费费按工资资总额22%计提提，教育育经费按按工资总总额3%计提。第三十八条条加强对费用用的总额额控制，严严格制定定各项费费用的开开支标准准和审批批许可权权，财务务人员应应认真审审核有关关支出凭凭证，未未经领导导签字或或审批手手续不全全的，不不予报销销，对违违反有关关制度规规定的行行为应及及时向领领导反映映。第三十九条条公司各项成成本费用用由财务务管理中中心负责责管理和和核算，费费用支出出的管理理实行预预算控制制，财务务管理中中心要定定期进行行成本费费用检查查、分析析、制定定降低成成本的措措施。折叠第八章章利润及及利润分分配管理理第四十条公司营业利利润=营营业收入入- 营营业税金金及附加加-营

36、业业支出利润总额=营业利利润+投投资收益益+营业业外收入入- 营营业外支支出（一）投资资收益包包括对外外投资分分得的利利润、股股利等。（二）营业业外收入入是指与与公司业业务经营营无直接接关系的的各项收收入，具具体包括括：固定定资产盘盘盈、处处理固定定资产净净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业业外支出出是指与与公司业业务经营营无直接接关系的的各项支支出，具具体包括括：固定定资产盘盘亏和毁毁损报废废净损失失、非常常损失、公公益救济济性捐赠赠、赔偿偿金、违违约金等等。第四十一条条公司利润总总额按国国家有关关规定作作相应调调整后，依依照缴

37、纳纳所得税税，缴纳纳所得税税后的利利润，按按以下顺顺序分配配：（一）被没没收的财财物损失失，支付付各项税税收的滞滞纳金和和罚款；（二）弭补补公司以以前年度度亏损；（三）提取取法定盈盈余公积积金，法法定盈余余公积金金按照税税后利润润扣除前前两项后后的100%提取取，盈余余公积金金已达注注册资本本的500%时不不再提取取。（四）提取取公积金金、公益益金按税税后利润润的5%计提，主主要用于于公司的的职工集集体福利利支出。（五）向投投资者分分配利润润，根据据股东会会决议，向向投资者者分配利利润。折叠第九章章财务报报告与财财务分析析第四十二条条财务报表分分月报和和年报，月月报财务务报表包包括资产产负债表

38、表、损益益表。年年度财务务报表包包括资产产负债表表、损益益表、现现金流量量表、营营业费用用明细表表、利润润分配表表。公司司财务月月报表应应于次月月15日日内完成成，年度度财务会会计报告告应于次次年900日内制制作，必必要时聘聘请会计计师事务务所进行行审计。第四十三条条年末还应报报送财务务情况说说明书。财财务情况况说明书书主要内内容包括括：（一）业务务、经营营情况，利利润实现现情况，资资金增减减及周转转情况，财财务收支支情况等等。（二）财务务会计方方法变动动情况及及原因，对对本期或或下期财财务状况况变动有有重大影影响的事事项；资资产负债债表制表表日至报报出期之之间发生生的对公公司财务务状况有有重

39、大影影响的事事项；以以及为正正确理解解财务报报表需要要说明的的其他事事项。第四十四条条财务分析是是公司财财务管理理的重要要组成部部分，财财务管理理中心应应对公司司经营状状况和经经营成果果进行总总结、评评价和考考核，通通过财务务分析促促进增收收节支，充充分发挥挥资金效效能，通通过对财财务活动动不同方方案和经经济效益益的比较较，为领领导或有有关部门门的决策策提供依依据。第四十五条条总结和评价价本公司司财务状状况及经经营成果果的财务务报告指指标包括括：经营状状况指标标：流动动比率、负负债比率率、所有有者权益益比率；经营成成果指标标：利润润率、资资本利润润率、成成本费用用利润率率。折叠第十章章会计电电

40、算化第四十六条条会计电算化化硬体设设备是指指专用于于会计电电算化的的微机及及其配套套设备，包包括伺服服器、工工作站、网网线、印印表机、UUPS电电源等。会会计电算算化硬件件设备由由财务管管理中心心统一管管理和使使用，非非会计电电算化工工作人员员一般情情况下不不得使用用，特殊殊情况确确需使用用时，应应经财务务管理中中心经理理批准，在在不影响响会计电电算化正正常工作作情况下下进行。第四十七条条财务软件是是用于完完成会计计核算、处处理会计计业务的的软件。操操作人员员在实际际工作中中发现软软件的设设计功能能未能正正常实现现时，应应立即与与软件发发展商联联系，进进行修改改、调试试，完成成调试后后，应及及

41、时检查查、核对对，以确确保相应应帐务资资料和功功能模组组的正确确性。第四十八条条每月10日日前对上上个月的的会计资资料进行行备份。操操作人员员运用财财务软件件必须是是通过系系统功能能表选项项进入系系统操作作，应根根据工作作需要设设置操作作许可权权和密码码。操作作人员对对使用的的硬件设设备的安安全负责责。下班班时，应应关闭设设备的电电源。设设备的开开启和关关闭应严严格按规规范程式式进行。第四十九条条公司会计电电算化未未通过财财政部门门评审之之前，采采用微机机和手工工帐并行行的办法法。每月月末，会会计核算算人员必必须将手手工帐与与微机帐帐进行核核对。保保持手工工账与微微机账一一致。第五十条企业银行

42、电电子支付付系统的的管理，严严格按照照企业银银行电子子支付程程式和许许可权规规定执行行。电子子支付密密码器、智智慧ICC卡、帐帐户密码码和操作作人员密密码是使使用企业业银行系系统的关关键要素素，应妥妥善保管管，主管管卡和操操作员卡卡应按照照分管并并用的原原则，由由财务管管理中心心负责人人和操作作员分别别设制密密码，不不得一人人统管使使用。折叠编辑本本段审批批程序折叠第一条条为进一步完完善财务务管理，严严格执行行财务制制度，依依据规范范化管理理实施大大纲，特特制定本本标准及及程序。折叠第二条条借款及报销销审批程程序(一)出差差人员借借款，必必须先到到财务部部领取“借款凭凭证”，写明明出差时时间、

43、地地点，借借款金额额原则按按“往返车车费+（住住宿费+生活补补助）*预计出出差天数数”计算借借款金额额，填写写好该凭凭证后，先先经部门门经理同同意，再再由财务务经理批批准，最最后经总总经理审审批后，方方予借支支，前次次借支出出差返回回时间超超过三天天无故未未报销者者，不得得再借款款。(二)凡职职工借用用公款者者，在原原借款未未还清前前，不得得再借。(三)其他他临时借借款，如如购置款款、业务务费、周周转金等等，审批批程序同同第二条条第一款款。(四)试用用人员借借支旅差差费或临临时借款款，须由由正式员员工出具具担保书书或签认认担保，方方能办理理，若借借款人未未能偿还还借款，担担保人应应负有连连带责

44、任任。(五)借款款出差人人员回公公司后，三三天内应应按规定定到财务务部报账账，报账账后结欠欠部分金金额或三三天内不不办理报报销手续续的人员员欠款，财财务部门门有权通通知行政政部在当当月工资资中扣回回。(六)报销销审批时时应具备备的凭证证：“请购审审批单”或“费用审审批单”，原始始发票、物物品明细细表。在在所附凭凭单上，要要由经办办人签字字，主管管部门经经理签字字和财务务经理签签字。折叠第三条条出差开支标标准及报报销审批批(一)公司司职工出出差乘坐坐车、船船、飞机机和住宿宿、伙食食、市内内交通费费，按下下表规定定执行(详见附附表一)。各部部门负责责人应严严格控制制外出人人员，并并考虑完完成任务务

45、的期限限，确定定出差日日期。对对因公外外出人员员均对号号入座按按标准办办理应报报销费用用。如出出差人员员投亲靠靠友自行行解决住住宿问题题，则按按标准的的40%计发给给个人；如不足足标准住住宿的，按按节约额额的500%计发发给个人人；如超超标准住住宿的，超超支部分分一律由由个人自自己负担担。(二)公司司人员出出差的交交通费一一律按附附表标准准套用。具具体对下下列情况况均以有有关规定定执行如如下：1.乘坐火火车，从从晚上88时至次次日晨77时之间间，在车车上过夜夜6小时时以上的的，或连连续乘车车时间超超过122小时的的，可购购火车硬硬卧铺票票和轮船船三等舱舱。2.乘坐火火车符合合1条规规定而不不买

46、卧铺铺票的，节节省下的的卧铺票票费，发发给个人人，但为为了计算算方便，规规定按本本人实际际乘坐的的火车硬硬席票价价的500%发给给。3.公司人人员出差差，事先先经单位位领导批批准就近近回家省省亲办事事的，应应凭车船船票价按按实支报报，不发发绕道和和在家期期间的出出差伙食食补助费费、住宿宿费。4.出差期期间乘坐坐直达特特别快车车暂按乘乘坐一般般特别快快车不坐坐卧铺补补助的规规定执行行，即按按硬座票票价的445%计计发补助助费，因因使用空空调设备备而另外外加收的的费用不不计入票票价之内内。5.公司人人员调动动工作，核核发差旅旅费以其其调入地地区执行行标准计计发。调调入人员员的交通通、住宿宿、伙食食补助除除照公司司规定执执行外，其其它开支支参照有有关规定定执行。6.出差人人员在出出差地因因病住院院期间，按按标准发发给伙食食补助费费，不发发交通费费和住宿宿费。住住院超过过一个月月的停发发伙食补补助费。7.公司人人员参加加在外地地召开的的各类会会议，除除有会议议主办单单位出具具的食宿宿费自理理的证明明，可回回公司按按出差标标准领取取伙食费费补助