某基金会年度审计报告13145.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. 基金金会20 年年度审 计 报报 告（示范文本本）目 录录页 次一、审计报报告二、基金会会财务相相关情况况表三、资产负负债表四、业务活活动表五、现金流流量表六、财务报报表附注注七、管理建建议书委托单位： 审计单位： 联系电话：传真号码：审 计 报 告*审字字200XX*号号*基金会会：我们审计了了后附的的*基基金会财财务报表表，包括括20XXX年112月331日的的资产负负债表、220XXX年度的的业务活活动表和和现金流流量表以以及财务务报表附附注。一、管

2、理层层对财务务报表的的责任按照基金金会管理理条例和和民间间非营利利组织会会计制度度的规规定编制制财务报报表是*基金金会管理理层的责责任。这这种责任任包括：（1）设设计、实实施和维维护与财财务报表表编制相相关的内内部控制制，以使使财务报报表不存存在由于于舞弊或或错误而而导致的的重大错错报；（22）选择择和运用用恰当的的会计政政策；（33）做出出合理的的会计估估计。二、注册会会计师的的责任我们的责任任是在实实施审计计工作的的基础上上对财务务报表发发表审计计意见。我我们按照照中国注注册会计计师审计计准则的的规定执执行了审审计工作作。中国国注册会会计师审审计准则则要求我我们遵守守职业道道德规范范，计划

3、划和实施施审计工工作以对对财务报报表是否否不存在在重大错错报获取取合理保保证。审计工作涉涉及实施施审计程程序，以以获取有有关财务务报表金金额和披披露的审审计证据据。选择择的审计计程序取取决于注注册会计计师的判判断，包包括对由由于舞弊弊或错误误导致财财务报表表重大错错报风险险的评估估。在进进行风险险评估时时，我们们考虑与与财务报报表编制制相关的的内部控控制，以以设计恰恰当的审审计程序序，但目目的并非非对内部部控制的的有效性性发表意意见。审审计工作作还包括括评价管管理层选选用会计计政策的的恰当性性和做出出会计估估计的合合理性，以以及评价价财务报报表的总总体列报报。我们相信，我我们获取取的审计计证据

4、是是充分、适适当的，为为发表审审计意见见提供了了基础。三、基本情情况*基金会会登记证证号为基基证字第第xxxx号，组组织机构构代码为为xxxx。XXX年xxx月xxx日经中中华人民民共和国国民政部部批准颁颁发了基基金会法法人登记记证书，法法定代表表人为xxxx，地地址为xxxx ，业务务主管单单位为xxxx ，原始始基金为为xxxx。（简要说明明截止220XXX年xxx月xxx日该基基金会设设立的分分支、代代表机构构情况）四、财务状状况1、*基基金会截截止200XX年年12月月31日日资产总总额为 元元，其中中：货币币资金 元，对对外投资资 元元，应收收款项 元，其其中：应应收帐款款 元元、其

5、他他应收款款 元，固固定资产产原值 元，累累计折旧旧 元，固固定资产产净值 元。2、*基基金会截截止200XX年年12月月31日日负债总总额为 元，其其中：流流动负债债 元元、长期期负债 元、受受托代理理负债 元。3、*基基金会截截止200XX年年12月月31日日净资产产总额为为 元元，其中中：限定定性净资资产 元，非非限定性性净资产产 元元。4、 *基金会会20XXX年度度收入 元元，其中中：捐赠赠收入 元，政政府补助助收入 元，投投资收益益 元，其其他收入入 元元。 *基金金会200XX年年度支出出 元，其其中：业业务活动动成本 元，管管理费用用 元，筹筹资费用用 元，其其他费用用 元。5

6、、*基基金会*年度度公益事事业支出出 元，上上年收入入合计 元，上上年收入入中时间间限定为为上年不不得使用用的限定定性收入入 元元，于上上年解除除时间限限定的净净资产 元，调调整后的的上年度度收入合合计 元，公公益事业业支出占占上一年年总收入入的比例例为 %；工工作人员员工资福福利 元，行行政办公公支出 元，工工作人员员工资福福利和行行政办公公支出占占本年支支出的比比例为 %。（适适用于公公募基金金会）（说明：公公募基金金会公益益事业支支出包括括直接用用于受助助人的支支出和开开展公益益项目时时发生的的项目直直接成本本，调整整后的上上年度总总收入=上年度度实际收收入合计计-上年年收入中中时间限限

7、定为上上年不得得使用的的限定性性收入+于上年年解除时时间限定定的净资资产。）*基金会会*年年度公益益事业支支出 元，上上年末净净资产 元元，公益益事业支支出占上上一年基基金余额额的比例例为 %；工工作人员员工资福福利 元，行行政办公公支出 元，工工作人员员工资福福利和行行政办公公支出占占本年支支出的比比例为 %。（适适用于非非公募基基金会）（非公募基基金会公公益事业业支出包包括直接接用于受受助人的的支出和和开展公公益项目目时发生生的项目目直接成成本，计计算公益益事业支支出比例例时，上上年基金金余额为为上年末末净资产产。）五、审计意意见经审计，我我们发现现*基基金会存存在以下下问题：（活动动违背

8、公公益性、非非营利性性，投资资失误，长长期应收收账款等等）。我们认为，*基金金会财务务报表已已按照基基金会管管理条例例和民民间非营营利组织织会计制制度的的规定编编制，在在所有（或或未能在在，加说说明段）重重大方面面公允反反映了*基金金会200XX年年12月月31日日的财务务状况以以及200XX年年度的业业务活动动成果和和现金流流量。 (应按审审计准则则的要求求,发表表无保留留意见、保保留意见见及其他他类型的的审计意意见)会计计师事务务所 中国国注册会会计师 中国国注册会会计师中国北京京 二XXX年 月 日日 基金会财务务相关情情况表年月日基金会名称称机构代码登记证号办公地址登记时间联系电话邮政

9、编码法定代表人人主要经费来来源开户银行银行账号财务机构名名称联系电话会计姓名专/兼职代理记账中介机构名名称代理机构主管人姓名名税务登记号号码京税证字第第 号设有银行账账号的分分支机构构、代表表机构及及其开户户银行和和账号实体资 产 负负 债 表编制单位:20XX年年12月月31日日单位：元资产 行次年初数年末数负债和净资资产 行次年初数年末数流动资产：流动负债：货币资产产1短期借款款23短期投资资2应付款项项24应收款项项3应付工资资25预付帐款款4应交税金金26存货5 预收账账款27待摊费用用6 预提费费用28一年内到到期的长长期债权权投资7 预计负负债29其他流动动资产8一年内到到期的长长

10、期负债债30流动资产合合计9其他流动动负债31流动负债合合计32长期投资：长期股权权投资10长期负债：长期债权权投资11长期借款款33长期投资合合计12长期应付付款34固定资产：其他长期期负债35固定资产产原价13长期负债债合计36减：累计计折旧14固定资产产净值15受托代理负负债：在建工程程16受托代理理负债37文物文化化资产17负负债合计计38固定资产产清理18固定资产合合计19净资产：无形资产：非限定性性净资产产39无形资产产20限定性净净资产40净资产合计计41受托代理资资产：受托代理理资产21资产合计22负债和净资资产总计计42单位负责人人： 制表表： 复复核:业务活动表表编制单位:

11、 220XXX年122月311日单位：元元项目行次上年数本年数非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收入其中：捐赠收收入1提供服服务收入入2商品销销售收入入3政府补补肋收入入4投资收益5其他收入6收入合计7二、费用（一）业业务活动动成本8（二）管管理费用用9（三）筹筹资费用用10（四）其其他费用用11费用合计12三、限定性性净资产产转为非非限定性性净资产产13四、净资产产变动额额（若为为净资产产减少额额，以“-”号填列列）14 单单位负责责人： 制表表： 复复核现金流量表表编制单位： 20XXX年 单位：元项 目目行次金额一、业务活活动产生生的现金金流量：1接受捐赠收收到的现现金2收到会费收

12、收到的现现金3提供服务收收到的现现金4销售商品收收到的现现金5政府补助收收到的现现金6收到的其他他与业务务活动有有关的现现金7现金流入小小计8提供捐赠或或者资助助支付的的现金9支付给员工工以及为为员工支支付的现现金10购买商品接接受劳务务支付的的现金11支付的其他他与业务务活动有有关的现现金12现金流出小小计13业务活动产产生的现现金净流流量14二、投资活活动产生生的现金金净流量量15收回投资所所收到的的现金16取得投资收收益所收收的现金金17处置固定资资和产无无形资产产所收回回的现金金18收到的其他他与投资资活动有有关的现现金19现金流入小小计20购建固定资资和产无无形资产产所支付付的现金金

13、21对外投资所所支付的的现金 22支付的其他他与投资资活动有有关的现现金23现金流出小小计24投资活动产产生的现现金流量量净额25三、筹资活活动产生生的现金金流量26借款所收到到的现金金27收到的其他他与筹资资活动有有关的现现金28现金流入小小计29偿还借款所所支付的的现金30偿付利息所所支付的的现金31支付的其他他与筹资资活动有有关的现现金32现金流出小小计33筹资活动产产生的现现金流量量净额34四、汇率变变动对现现金的影影响35五、现金及及现金等等价物净净增加额额36单位负责人人： 制制表： 复核核:*基基金会财务报表附附注 一一、基本本情况*基基金会（以以下简称称本基金金会）于于 年年

14、月月 日日经中华华人民共共和国民民政部批批准登记记。登记记证号：基证字字 第 号。组组织机构构代码： 。法法定代表表人： 。业务主管单单位： 。业务范围： 。二、财务报报表的编编制基础础本基金会管管理层对对基金会会持续运运营能力力评估后后，认为为基金会会不存在在可能导导致持续续运营产产生重大大疑虑的的事项或或情况，本本基金会会财务报报表是按按照持续续运营假假设为基基础编制制的。三、财务报报表符合合民间间非营利利组织会会计制度度的声声明本基金会财财务报表表的编制制符合民民间非营营利组织织会计制制度的的要求，真真实、完完整地反反映了本本基金会会的财务务状况、业业务活动动情况和和现金流流量。四、主要

15、会会计政策策1、 会计制度本基金会执执行中华华人民共共和国财财政部颁颁发的民民间非营营利组织织会计制制度及及其补充充规定。2、 会计期间本基金会以以1月11日起112月331日止止为一个个会计年年度。3、 记账本位币币本基金会以以人民币币为记账账本位币币。4、 记账基础和和计价原原则本基金会会会计核算算以权责责发生制制为记账账基础，资资产以历历史成本本为计价价原则。5、 外币业务核核算方法法本基金会会会计年度度内涉及及的外币币经营业业务，按按业务实实际发生生日（当当月1 日）市市场汇价价（中间间价）折折合为人人民币记记账，月月（年）末末对货币币性项目目按月（年年）末的的市场汇汇率进行行调整，由

16、由此产生生的汇兑兑损益，按按用途及及性质计计入当期期财务费费用或予予以资本本化。6、 短期投资核核算方法法短期投资指指本基金金会持有有的能够够随时变变现并且且持有时时间不准准备超过过一年（含含一年）的的投资，包包括股票票、债券券投资等等。短期投资在在取得时时按照投投资成本本计量。处置短期投投资时，应应将实际际取得的的价款与与短期投投资账面面价值的的差额确确认为当当期投资资损益。7、 坏账核算办办法 本本基金会会的坏账账核算采采用备抵抵法,坏坏账准备备的计提提采用（余余额百分分比法、账账龄分析析法），坏坏账准备备按应收收款项（包包括应收收账款、其其他应收收款）年年末数的的 %提取。也也可按账账龄

17、分析析,即对对账龄在在一年以以内的账账款余额额提取 %的的坏账准准备；对对账龄在在一年以以上两年年以内的的账款余余额提取取 %的坏坏账准备备；对账账龄在两两年以上上三年以以内的账账款余额额提取 %的坏坏账准备备；对账账龄在三三年以上上的账款款余额，提提取 %的的坏账准准备。本基金会的的坏账确确认标准准：（1） 债务人破产产或死亡亡，以其其破产财财产或遗遗产清偿偿后，仍仍然不能能收回的的；（2） 债务人较长长时期内内未履行行其偿债债义务，并并有足够够的证据据表明无无法收回回或收回回的可能能性极小小。8、 存货核算方方法（1） 存货分类：本基金金会存货货包括在在日常业业务活动动中持有有以备出出售或

18、捐捐赠的，或或者为了了出售或或捐赠仍仍处在生生产过程程中的，或或者将在在生产、提提供服务务或日常常管理过过程中耗耗用的材材料、物物资、商商品等。（2） 取得和发出出的计价价方法：本基金金会材料料、物资资、商品品等按取取得时的的实际成成本计价价，发出出材料、物物资、商商品等按按（先进进先出法法、加权权平均法法、移动动加权平平均法或或个别计计价法）计计价。（3） 存货的盘存存制度：本基金会存存货每年年定期盘盘点一次次。（4） 存货跌价准准备的确确认原则则：本基金会在在期末按按可变现现净值与与账面价价值孰低低确定存存货的期期末价值值。对可可变现净净值低于于账面价价值的差差额计提提存货跌跌价准备备。如

19、下下年度可可变现净净值回升升，应在在原已确确认的跌跌价损失失的金额额内转回回。9、 长期投资核核算方法法（1） 长期股权投投资本基金会长长期股权权投资在在取得时时按初始始投资成成本计价价。对被被投资单单位没有有控制、共共同控制制和重大大影响的的，采用用成本法法核算；对被投投资单位位具有控控制、共共同控制制和重大大影响的的，采用用权益法法核算。（2）长期期债权投投资本基金会长长期债权权投资按按取得时时的实际际成本作作为初始始投资成成本。长长期债权权投资按按直线法法计提利利息及摊摊销债券券折溢价价。（3）长期期投资减减值准备备本基金会期期末对长长期投资资逐项进进行检查查，按单单项投资资可回收收金额

20、低低于账面面价值的的差额计计提长期期投资减减值准备备。10、 固定资产计计价及其其折旧方方法固定资产是是指为行行政管理理、提供供服务、生生产商品品或者出出租目的的而持有有的，预预计使用用年限超超过1年年，且单单位价值值较高的的资产。（1） 固定资产按按取得时时实际成成本计价价。（2） 固定资产折折旧采用用（年限限平均法法、工作作量法、双双倍余额额递减法法、年数数总和法法）计算算。 年年限平均均法（直直线法）按按固定资资产的原原值和估估计使用用年限扣扣除残值值率(原值的的5%以以内)确确定其折折旧率，年年分类折折旧率如如下：资产类别使用年限残值率年折旧率房屋建筑年%机器设备年%运输设备年%电子设

21、备年%融资租入固固定资产产年%其他设备年%（3） 不计提折旧旧的固定定资产用于展览、教教育或研研究等目目的的历历史文物物、艺术术品以及及其他具具有文化化或者历历史价值值并作为为长期或或者永久久保存的的典藏等等，作为为固定资资产核算算，不必必计提折折旧。11、 在建工程核核算方法法在建工程应应当按照照实际发发生的支支出确定定其工程程成本，包包括施工工前期准准备、正正在施工工中的建建筑工程程、安装装工程、技技术改造造工程等等。12、 无形资产计计价和摊摊销方法法本基金会对对购入或或按法律律程序申申请取得得的无形形资产，按按取得时时的实际际成本入入账。各各种无形形资产在在其有效效期内按按直线法法摊销

22、，具具体如下下： 按按 年年摊销 按按 年年摊销 按按 年年摊销（注：如果果计提了了减值准准备，应应说明减减值准备备的确认认标准和和计提方方法。） 13、 受托代理资资产受托代理资资产是指指本基金金会接受受委托方方委托从从事受托托代理业业务而收收到的资资产。14、 预计负债的的确认原原则如果与或有有事项相相关的义义务同时时符合以以下条件件，本基基金会将将其确认认为负债债，以清清偿该负负债所需需支出的的最佳估估计数予予以计量量，并在在资产负负债表中中单列项项目予以以反映：（1） 该义务是基基金会承承担的现现时义务务。（2） 该义务的履履行很可可能导致致经济利利益流出出。（3） 该义务的金金额能够

23、够可靠地地计量。15、 限定性净资资产、非非限定性性净资产产确认原原则资产或资产产所产生生的经济济利益（如如资产的的投资利利益和利利息等）的的使用受受到资产产提供者者或者国国家有关关法律、行行政法规规所设置置的时间间限定或或（和）用用途限定定，则由由此形成成的净资资产为限限定性净净资产；除此之之外的其其他净资资产，为为非限定定性净资资产。16、 收入确认原原则收入是指民民间非营营利组织织开展业业务活动动取得的的、导致致本期净净资产增增加的经经济利益益或者服服务潜力力的流入入。收入入应当按按照其来来源分为为捐赠收收入、政政府补助助收入、提提供服务务收入、投投资收益益、商品品销售收收入和其其他收入

24、入等。本基金会按按以下规规定确认认收入实实现，并并按已实实现的收收入记账账，计入入当期损损益。基金会在确确认收入入时，应应当区分分交换交交易所形形成的收收入和非非交换交交易所形形成的收收入。销售商品，已已将商品品所有权权上的主主要风险险和报酬酬转换给给购货方方；既没没有保留留通常与与所有权权相联系系的继续续管理权权，也没没有对已已出售的的商品实实施控制制；与交交易相关关的经济济利益能能够流入入；相关关收入和和成本能能够可靠靠地计量量时确认认收入。提供劳务，在在同一会会计年度度内开始始并完成成的劳务务，应当当在完成成劳务时时确认收收入；如如果劳务务的开始始和完成成分属不不同的会会计年度度，可以以

25、按照完完工进度度完成的的工作量量确认收收入。让渡资产使使用权，与与交易相相关的经经济利益益能够流流入；收收入的金金额能够够可靠地地计量。无条件的捐捐赠或政政府补助助，在收收到时确确认收入入；附条条件的捐捐赠或政政府补助助，在取取得捐赠赠资产或或政府补补助资产产控制权权时确认认收入；但当基基金会存存在需要要偿还全全部或部部分捐赠赠资产或或者相应应金额的的现时义义务时，应应当根据据需要偿偿还的金金额确认认一项负负债和费费用。（审计人员员根据实实际情况况选择并并具体说说明确认认标准。以以上会计计政策可可根据基基金会具具体情况况，对不不适用的的项目予予以删减减。）接受捐赠的的非货币币性资产产，应当当以

26、其公公允价值值计算。捐捐赠方在在向基金金会捐赠赠时，应应当提供供注明捐捐赠非货货币性资资产公允允价值的的证明，如如果不能能提供上上述证明明，不得得向其开开具公益益性捐赠赠票据或或者非非税收入入一般缴缴款书收收据，不不得确认认为捐赠赠收入。五、财务报报表主要要项目注注释1、货币资资金货币资金种种类币种年初账面余余额年末帐面余余额现金人民币银行存款人民币合 计2、短期投投资短期投资种种类年初账面余余额年末账面余余额账面余额计提跌价准准备账面价值账面余额计提跌价准准备账面价值1、股票投投资2、国债投投资3、债券投投资（不不含国债债）4、基金投投资5、其他合 计 短短期投资资跌价准准备情况况：3、应收

27、账账款 （1）应应收账款款账龄：账 龄年初账面余余额年末账面余余额账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合 计（2）应收收账款主主要客户户：客户名称 年初初账面余余额 年年末账面面余额欠款时间欠款原因账面余额占应收账款款总额的的比例账面余额占应收账款款总额的的比例12345合 计（坏账准备备金提取取情况，或或写明未未提取坏坏账准备备金原因因；客户户名称须须填报正正确、清清晰，不不得随意意简化或或以非规规范用语语替代，以以下填写写类似内内容要求求相同）4、预付账账款 （1）预付付账款账账龄：账 龄年初账面余余额年末账面余余额账面余额坏账准备账面价值账面余

28、额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合 计（2）预付付账款主主要客户户：客户名称年初账面余余额年末账面余余额欠款时间欠款原因账面余额占预付账款款总额的的比例账面余额占预付账款款总额的的比例12345合 计5、其他应应收款 （1）其他他应收款款账龄：账 龄龄年初账面余余额年末账面余余额账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合 计（2）其他他应收款款主要客客户：客户名称年初账面余余额年末账面余余额欠款时间欠款原因账面余额占应收账款款总额的的比例账面余额占应收账款款总额的的比例12345合 计6、存货 （1）存货货明细如如下：存货种类年初账面余

29、余额本年增加额额本年减少额额年末账面余余额1原材料料2库存商商品3接受捐捐赠物资资4低值易易耗品合 计（2）存货货跌价准准备明细细如下：存货种类年初账面余额本年计提额本年减少额额年末账面余额转回转销1原材料料2库存商商品3接受捐捐赠物资资4低值易易耗品合 计7、待摊费费用 明细项目年初账面余余额本年增加本年摊销年末账面余余额合计08、长期股股权投资资 被投资单位位初始投资额额年初账面余余额年末账面余余额所占比例核算方法12合 计9、长期债债权投资资项 目年初账面余余额年末账面余余额1国债投投资2合 计10、委托托理财（是是指通过过金融机机构、信信托公司司、证券券公司、保保险公司司进行委委托投资

30、资行为，如如将资金金委托给给不具备备资质的的机构进进行管理理的，在在“其他应应收款”科目下下披露）受托人法定代表人人姓名委托金额委托期限报酬确定方方式实际收益实际收回金金额合 计11、固定定资产、累累计折旧旧 （1）固定定资产类类别如下下：项 目年初账面余余额本期增加额额本期减少额额年末账面余余额一、固定资资产原价价合计其中：房屋屋、建筑筑物机器设备运输工具二、累计折折旧合计计其中：房屋屋、建筑筑物机器设备运输工具三、固定资资产账面面价值合合计其中：房屋屋、建筑筑物机器设备运输工具（2）固定定资产用用途如下下：用 途年初账面余余额年末账面余余额原价累计折旧账面价值原价累计折旧账面价值自用出租公

31、益项目合 计（注：有已已设立抵抵押和担担保的固固定资产产，应予予说明。）12、在建建工程工程名称预算数年初账面余余额本年增加投投入本年完工交交付年末账面余余额已投入额占占预算数数比例资金来源合 计13、文物物文化资资产项 目年初账面余余额年末账面余余额12合 计（因公允价价值无法法可靠取取得而未未确认的的文物文文化资产产，应当当披露其其名称、来来源、数数量、用用途等情情况。）14、无形形资产 项 目年初账面余余额本年增加额额本年减少额额年末账面余余额一、原价合合计1二、累计摊摊销额合合计1三、无形资资产账面面价值合合计1（注：有已已设立抵抵押和担担保的无无形资产产，应予予说明。）15、受托托代

32、理资资产 项目年初账面余余额本年增加本年摊销年末账面余余额合计0受托代理业业务情况况的说明明：（包包括受托托代理资资产的构构成、计计价基础础和依据据、用途途等。）16、应付付账款 项 目年初账面余余额本年增加额额本年减少额额年末账面余余额合 计17、其他他应付款款项 目年初账面余余额本年增加额额本年减少额额年末账面余余额合 计18、工作作人员费费用明细细表 项 目目年初账面余余额本年增加额额本年支付额额年末账面余余额一、工资、奖奖金、津津贴和补补贴二、职工福福利费三、社会保保险费其中：1医疗保保险费2基本养养老保险险费3补充医医疗保险险4失业保保险费5工伤保保险费6生育保保险费7、年金四、住房公公积金五、工会经经费和职职工教育育经费六、非货币币性福利利七、其他合 计19、应交交税金 税费项目年初账面余余额年末账面余余额适用税率1营业税税2增值税税3企业所所得税4土地增增值税5城市维