安徽省地方税务局企业所得税优惠管理暂行办法6190.docx

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1、安徽省地方税务局企业所得税优惠管理暂行办法第一章 总 则第一条 为为进一步步规范企企业所得得税的优优惠管理理，根据据中华华人民共共和国企企业所得得税法及及其实施施条例、国国家税务务总局关关于印发发的的通知（国国税发2200551229号）、国国家税务务总局关关于企业业所得税税减免税税管理问问题的通通知（国国税发2200881111号）、国国家税务务总局关关于企业业所得税税税收优优惠管理理问题的的补充通通知（国国税函2200992555号）及及有关规规定，制制定本办办法。第二条 凡凡企业所所得税属属安徽省省地方税税务系统统管辖、依依法享受受企业所所得税优优惠的事事项，均均适用本本办法。第三条 企

2、企业所得得税优惠惠管理包包括免税税收入、减减税、免免税、优优惠税率率、加计计扣除、抵抵扣应纳纳税所得得额、加加速折旧旧、减计计收入、税税额抵免免和国务务院及其其财税主主管部门门制定的的其他专专项优惠惠。第二章 管理分分类第四条 企企业所得得税优惠惠分为报报批类优优惠和备备案类优优惠。纳税人人申请税税收优惠惠时，应应按一事事一报批批（或备备案）的的原则进进行。第五条 报批类类优惠是是指应由由地税机机关审核核批准并并下达书书面批复复的所得得税优惠惠。企业业所得税税优惠实实行报批批管理的的，必须须是中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实施条条例等法法律法规规明确需需要报批批的内容容。第六条 备

3、案类类优惠是是指不需需地税机机关审批批、但须须纳入地地方税务务机关后后续管理理的所得得税优惠惠。除明明确实行行报批管管理的优优惠政策策外，其其余优惠惠政策实实行备案案管理。第七条 备案类类优惠管管理的具具体方式式分为事事先备案案和事后后备案两两种。事先备案是是指纳税税人在符符合税收收优惠政政策规定定条件时时，向主主管地税税机关申申请备案案，并在在规定时时间内报报送相关关资料，经经地税机机关登记记备案后后执行。对对需要事事先向地地税机关关备案而而未按规规定备案案的，纳纳税人不不得享受受税收优优惠。事后备案是是指纳税税人符合合税收优优惠政策策规定条条件时，在在预缴时时先自行行计算减减免税，优惠项目

4、发生的年度终了办理企业所得税汇算清缴时，随同企业所得税年度纳税申报表一并向主管地税机关报送规定的资料。纳税人未按规定报送资料的，不得享受税收优惠。第八条 下列企企业所得得税优惠惠项目实实行事后后备案管管理：1国债利利息收入入免征企企业所得得税；2符合条条件的居居民企业业之间的的股息、红红利等权权益性投投资收益益免征企企业所得得税；3非居民民企业从从居民企企业取得得的权益益性投资资收益免免征企业业所得税税；4符合条条件的非非营利组组织的收收入免征征企业所所得税；5安置残残疾人员员及国家家鼓励安安置的其其他就业业人员所所支付的的工资加加计扣除除；6投资者者从证券券投资基基金分配配中取得得的收入入暂

5、不征征收企业业所得税税；7符合条条件的小小型微利利企业执执行优惠惠税率；8高新技技术企业业执行优优惠税率率。第九条 除上述述列入事事后备案案管理的的企业所所得税优优惠项目目以外，其其他企业业所得税税优惠备备案项目目实行事事先备案案管理。第十条 中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实施条条例等法法律法规规明确规规定，由由上级税税务机关关审批、备备案的优优惠项目目，应逐逐级上报报。除此此之外，其其他管理理权限由由各市地地税机关关确定。各各市地税税机关应应根据当当地实际际情况确确定审批批的管理理权限与与备案复复核的工工作要求求。对于税收优优惠金额额较大的的企业所所得税审审批和事事先备案案项目，

6、应进进行集体体审核。需需上一级级地税机机关复核核的税收收优惠项项目的金金额标准准由各市市地税局局确定。第十一条 对事事后备案案的税收收优惠项项目，经经地税机机关审核核，发现现不符合合税收优优惠条件件的，地地税机关关应书面面通知纳纳税人，取取消其自自行享受受的税收收优惠，并并补征税税款及滞滞纳金。第三章 优惠管管理第十二条 对企企业所得得税优惠惠项目中中有资质质认定要要求的，纳纳税人须须先取得得有关资资质认定定后，再再按不同同类别的的优惠项项目进行行处理。第十三条 对于于报批类类或备案案类税收收优惠项项目，纳纳税人应应当在规规定的申申请期限限内，向向主管地地税机关关提出书书面申请请，报送送以下资

7、资料： 1报批类类税收优优惠提交交申请报报告（一一式两份份）、备备案类税税收优惠惠填报税税收优惠惠备案申申请表（见见附表一一），列列明享受受优惠理理由、依依据、范范围、期期限、数数量、金金额等；2企业上上年度财财务会计计报表和和上年度度纳税申申报表；3法律法法规要求求出具的的证明材材料；4地税机机关要求求提供的的其他资资料。纳税人报送送的材料料应真实实、准确确、齐全全，并承承担相应应的法律律责任。地地税机关关不得要要求纳税税人提交交与其申申请的优优惠项目目无关的的技术资资料和其其他材料料。第十四条 主管管地税机机关对纳纳税人提提出的税税收优惠惠申请，应应当根据据以下情情况分别别作出处处理：1申

8、请材材料不符符合规定定的或存存在错误误的，应应当即时时告知并并允许纳纳税人更更正。2经初步步审核，发发现纳税税人申请请材料不不齐全或或者不符符合法定定形式的的，应在在5个工工作日内内，制定定税务务事项通通知书（见见附表二二），一一次性告告知纳税税人需要要补正的的全部内内容。3申请材材料齐全全、符合合法定形形式的，或或者纳税税人按照照地税机机关的要要求提交交全部补补正申请请材料的的，应当当及时受受理纳税税人的申申请。主主管地税税机关应应在纳税税人提交交的申请请报告或或税收收优惠备备案申请请表上上加盖公公章后，退退还一份份给纳税税人，作作为地税税机关受受理凭据据。第十五条 按照照管理权权限，应应当

9、由上上级地税税机关审审核和备备案的优优惠项目目，主管管税务机机关应自自受理之之日起110个工工作日内内上报有有权审核核和备案案的上级级地税机机关处理理。第十六条 税收收优惠审审核是对对纳税人人提供的的资料与与税收优优惠法定定条件的的相关性性、合法法性进行行的审查查，不改改变纳税税人真实实申报的的法律责责任。需要对申请请材料的的内容进进行实地地核查的的，主管管地税机机关必须须指派22名以上上工作人人员按规规定程序序进行实实地核实实，并将将核实情情况记录录在案。第十七条 税收收优惠期期限超过过一个纳纳税年度度，属于于报批类类优惠项项目的，实实行一次次性审批批；属于于备案类类优惠的的项目，实实行每年

10、年登记备备案；非非持续发发生的备备案类优优惠，在在每次发发生后即即时登记记备案。第十八条 地税机关关作出税税收优惠惠审批或或事先备备案决定定后，应应当在110个工工作日内内向纳税税人送达达税务务事项通通知书，通通知其享享受或不不享受税税收优惠惠。依法法不予税税收优惠惠的，应应书面说说明理由由，并告告知纳税税人享有有依法申申请行政政复议的的权利。第十九条 对事事先备案案类税收收优惠项项目，备备案资料料应于纳纳税人进进行年度度纳税申申报的前前一个月月报送主主管税务务机关；对事后备备案类税税收优惠惠事项，纳纳税人在在进行年年度申报报时，一一并报送送备案资资料。对对于需要要在年度度期间享享受税收收优惠

11、的的备案项项目，纳纳税人可可以即时时备案。第二十条 纳税税人同时时从事税税收优惠惠项目与与非优惠惠项目的的，应分分别核算算，独立立计算税税收优惠惠项目的的收入、成成本，合合理分摊摊期间费费用，计计算减免免所得额额或减免免所得税税额。没没有分别别核算的的，不得得享受税税收优惠惠。第二十一条条 纳纳税人享享受税收收优惠的的条件发发生变化化时，除除另有规规定外，应应自发生生变化之之日起115日内内向主管管地税机机关报告告，并按按照本办办法重新新办理相相关手续续。第二十二条条 主主管地税税机关应应设立纳纳税人企企业所得得税税收收优惠管管理台帐帐，详细细记录税税收优惠惠的项目目、批准准时间、年年限、金金

12、额等事事宜，建建立税收收优惠动动态管理理机制。 第四章 事后后监督第二十三条条 享受受企业所所得税优优惠项目目的纳税税人，应应当在申申报期内内进行减减税或免免税申报报。税收收优惠执执行到期期，恢复复正常纳纳税申报报。第二十四条条 纳纳税人实实际情况况不符合合企业所所得税优优惠条件件的，或或采用欺欺骗手段段获取优优惠的，或或享受税税收优惠惠条件变变化未及及时向主主管地税税机关报报告的，以以及未按按本办法法规定的的报批或或备案而而自行享享受税收收优惠的的，地税税机关按按照税收收征管法法有关规规定处理理。第二十五条条 各各级地税税机关应应结合日日常工作作检查、执执法督察察和其他他专项检检查，每每年定

13、期期对下级级地税机机关和享享受企业业所得税税优惠项项目纳税税人的相相关事项项进行检检查，主主要内容容包括：1.享享受税收收优惠的的纳税人人是否符符合优惠惠条件，是是否以隐隐瞒有关关情况或或者提供供虚假材材料等手手段骗取取优惠。2.享受税税收优惠惠的纳税税人优惠惠条件发发生变化化时，是是否根据据变化情情况重新新审核纳纳税人享享受税收收优惠的的资格。3.减免税税款有规规定用途途的，享享受税收收优惠的的纳税人人是否按按规定用用途使用用；有规规定优惠惠期限的的，是否否到期停停止优惠惠政策的的执行。4.纳纳税人是是否存在在未经地地税机关关审批或或备案，自自行享受受税收优优惠情况况。第二十六条条 各各级地

14、税税机关应应依照本本办法规规定的时时间和程程序，按按照公正正透明、廉廉洁高效效和方便便纳税人人的原则则，及时时受理和和审核纳纳税人的的企业所所得税优优惠项目目申请。非非因客观观原因未未能及时时受理或或审批的的，或未未按规定定程序审审批和核核实造成成错误的的，按税税收执法法责任制制的有关关规定追追究责任任。第二十七条条 各各级地税税机关若若发现资资质认定定或经济济鉴证部部门认定定失误的的，应及及时与有有关部门门协调沟沟通，提提请纠正正，及时时取消纳纳税人税税收优惠惠资格。第五章 附 则第二十八条条 本本办法自自下发之之日起执执行。安安徽省地地方税务务局务局局转发国国家税务务总局关关于企业业所得税

15、税税收优优惠管理理问题的的补充通通知（皖皖地税函函200093611号）同同时废止止。第二十九条条 本办办法由安安徽省地地方税务务局负责责解释。第三十条 各市地地方税务务局可根根据本办办法制定定具体实实施办法法。附件1：享受企业所所得税优优惠政策策报送的的资料清清单第一类：事事先备案案类纳税人提请请事先备备案项目目，除报报送税税收优惠惠备案申申请表、年年度财务务会计报报表、年年度纳税税申报表表外，必必须报送送下列资资料：（一）从事事农、林林、牧、渔渔业项目目的所得得减免优优惠1农、林林、牧、渔渔所得优优惠项目目及核算算表（附附表三）；2农产产品初加加工所得得优惠项项目及核核算表（附附表四）。（

16、二）从事事国家重重点扶持持的公共共基础设设施项目目投资经经营的所所得优惠惠企业收到项项目批准准文件后后三个月月内提请请备案，报报送下列列资料：1有权部部门核准准从事公公共基础础设施项项目的文文件（复复印件）；2项目取取得第一一笔生产产经营收收入的原原始凭证证、记账账凭证、明明细账等等（复印印件）；3公共共基础设设施投资资所得优优惠项目目及核算算表（附附表五）。（三）从事事符合条条件的环环境保护护、节能能节水项项目的所所得优惠惠1有权部部门核准准从事环环境保护护、节能能节水项项目的文文件或证证明资料料（复印印件）；2.项目取取得第一一笔生产产经营收收入的原原始凭证证、记账账凭证、明明细账等等（复

17、印印件）；3环境境保护、节节能节水水项目所所得优惠惠项目及及核算表表（附附表六）。（四）符合合条件的的技术转转让所得得优惠企业境内技技术转让让：1.技术转转让合同同(副本本)；2.省级科科技部门门出具的的技术合合同登记记证明；3.技术术转让所所得优惠惠项目及及核算表表（附附表七）4.实际缴缴纳相关关税费的的证明资资料。企业向境外外转让技技术：1. 技术术出口合合同(副副本)；2. 省级级商务部部门出具具的技术术出口合合同登记记证书或或技术出出口许可可证；3. 技术术出口合合同数据据表；4.技术术转让所所得优惠惠项目及及核算表表（附附表七）5. 实际际缴纳相相关税费费的证明明资料。（五）企业业开

18、发新新技术、新新产品、新新工艺发发生的研研究开发发费用加加计扣除除优惠研究开发项项目立项项三个月月内提请请备案，报报送下列列资料：1自主、委委托、合合作研究究开发项项目计划划书和研研究开发发费预算算；2自主、委委托、合合作研究究开发专专门机构构或项目目组的编编制情况况和专业业人员名名单；3研发发项目可可加计扣扣除研究究开发费费用情况况归集表表（附附表八）；4企业总总经理办办公会或或董事会会关于自自主、委委托、合合作研究究开发项项目立项项的决议议文件（复复印件）；5委托、合合作研究究开发项项目的合合同或协协议（复复印件）；6纳税人人研究开开发项目目的效用用、研究究成果报报告等相相关情况况及核算算

19、情况说说明；7无形资资产成本本核算说说明。（六）创业业投资企企业投资资抵免所所得优惠惠1省发改改委核实实后出具具的年检检合格通通知书（复复印件）；2创业投投资企业业的章程程（复印印件）；3被投资资中小高高新技术术企业基基本情况况（包括括企业职职工人数数、年销销售营业业额、资资产总额额等）说说明、章章程及高高新技术术企业认认定证书书（复印印件）；4向中小小高新技技术企业业投资的的合同、实实际所投投资金验验资报告告等（复复印件）；5创业业投资企企业投资资抵免所所得优惠惠核算表表（附附表九）。（七）固定定资产、无无形资产产加速折折旧或摊摊销优惠惠取得固定资资产或无无形资产产后一个个月内，提提请备案案

20、报送下下列资料料：1符合技技术进步步或常年年处于强强震动、高高腐蚀状状态等的的证明资资料；2采用加加速折旧旧的固定定资产、无无形资产产入账凭凭证（发发票复印印件）及及情况说说明；3固定定资产、无无形资产产加速折折旧或摊摊销优惠惠核算表表（附附表十）。（八）企业业综合利利用资源源产品收收入减计计收入优优惠1.有关部部门颁发发的资源源综合利利用认定定证书（复复印件）；2. 企业业实际资资源综合合利用情情况（包包括综合合利用的的资源、技技术标准准、产品品名称等等）、分分别核算算资源综综合利用用收入的的声明；3.资源源综合利利用收入入优惠项项目及核核算表（附附表十一一）。（九）企业业购置专专用设备备投

21、资抵抵免所得得税优惠惠 1购置置专用设设备投资资抵免的的确认文文件；2加盖企企业公章章的所购购置相关关设备的的支付凭凭证、发发票、合合同等资资料（复复印件）；3购置设设备所需需资金来来源说明明和相关关的原始始凭证、记记账凭证证、明细细账等（复复印件）；4购置置环境保保护、节节能节水水、安全全生产等等专用设设备抵免免优惠核核算表（附附表十二二）。（十）软件件或集成成电路设设计、动动漫企业业减免税税优惠1.有关部部门颁发发的软件件企业（重重点软件件企业）或或集成电电路设计计（生产产）企业业、动漫漫企业证证书及年年审证明明（复印印件）。2.软件件生产或或集成电电路设计计（生产产）企业业、动漫漫企业减

22、减免优惠惠核算表表（附附表十三三）。（十一）技技术先进进型服务务企业减减免税优优惠1.有权部部门颁发发的认定定文件及及年审证证明（复复印件）；2从事技技术先进进型服务务业务范范围内业业务的说说明；3企业当当年技术术先进型型服务收收入总和和占当年年总收入入的比例例说明；4企业具具有大学学专科以以上学历历的员工工占企业业职工总总数的比比例说明明；5国际资资质认证证（包括括开发能能力和成成熟度模模型、开开发能力力和成熟熟度模型型集成、IIT服务务管理、信信息安全全管理、服服务提供供商环境境安全、IISO质质量体系系认证、人人力资源源能力认认证等）；6与境外外客户签签订的服服务外包包合同；7向境外外客

23、户提提供的国国际（离离岸）外外包服务务业务收收入占当当年总收收入的比比例说明明。（十二）经经营性文文化事业业单位转转制所得得税优惠惠1.有权部部门颁发发的认定定文件并并发布的的名单（复复印件）；2.转制方方案批复复函（复复印件）；3.企业工工商营业业执照（复复印件）；4.与在职职职工签签订劳动动合同，按按企业办办法参加加社会保保险制度度的证明明；5.引入非非公有资资本和境境外资本本，变更更资本结结构的，出出具有关关部门的的批准函函（复印印件）；6.整体转转制前已已进行事事业单位位法人登登记的，提提供同级级机构编编制管理理机构核核销事业业编制、注注销事业业单位法法人的证证明。（十三）企企业政策策

24、性搬迁迁收入所所得税优优惠1政府搬搬迁文件件或公告告；2企业搬搬迁协议议和搬迁迁计划3企业技技术改造造、重置置或改良良固定资资产的计计划或立立项书；4企业在在规定期期限内进进行技术术改造、改改良和重重置固定定资产的的发票或或证明。第二类类：事后后备案类类纳税人提请请事后备备案下列列事项，在在年度汇汇算清缴缴时报送送下列资资料：（一）国债债利息收收入免税税优惠1国债净净价交易易交割单单（复印印件）；2国债投投资明细细（包括括本期取取得利息息收入的的国债投投资名称称、投资资成本、投投资时间间、国债债利率、付付息方式式、本期期利息收收入等内内容）；3应收利利息科目目明细账账（复印印件）。（二）符合合

25、条件的的居民企企业间权权益性投投资收益益免税优优惠 1投资资协议（复复印件）； 2连续续持有上上市股票票12个个月以上上的证据据； 3投资资收益、应应收股利利科目明明细账（复复印件）。（三）非居居民企业业从居民民企业取取得的权权益性投投资收益益免税优优惠1投资协协议（复复印件）；2连续持持有上市市股票112个月月以上的的证据；3投资收收益、应应收股利利科目明明细账（复复印件）。（四）符合合条件的的非营利利组织的的收入免免税优惠惠1非营利利组织认认定证书书（复印印件）；2登记管管理机关关出具的的非营利利组织申申请前年年度的年年度检查查结论；3非营利利组织章章程或协协议（复复印件）；4非营利利组织

26、申申请前年年度资金金来源及及使用情情况、公公益活动动和非营营利活动动的明细细情况；5具有资资质的中中介机构构鉴证的的申请前前会计年年度的财财务报表表和审计计报告。（五）安置置残疾人人员及其其他就业业人员工工资加计计扣除优优惠1在职残残疾人员员或国家家鼓励安安置的其其他就业业人员工工资表（复复印件）；2为残疾疾职工或或国家鼓鼓励安置置的其他他就业人人员缴纳纳各项社社保费的的凭证（复复印件）；3残疾人人员证明明或国家家鼓励安安置的其其他就业业人员的的身份证证明（复复印件）；4加盖企企业公章章的纳税税人与残残疾人或或国家鼓鼓励安置置的其他他就业人人员签订订的劳动动合同或或服务协协议（复复印件）。（六

27、）证券券投资基基金分配配取得的的收入免免税优惠惠1证券投投资基金金分配方方案（复复印件）；2投资者者申请免免税的证证券投资资基金分分配收入入明细资资料；3投资份份额证明明资料。（七）小型型微利企企业低税税率优惠惠首首次享受受低税率率优惠企企业预缴缴前报送送资料：1.企业上上一年度度的会计计报表；2.企业所所得税当当期或上上一年度度纳税申申报表；3.企业当当期或上上一年度度支付全全部职工工工资表表；4.安徽徽省地方方税务局局小型微微利企业业申请认认定表（附表十四）。（八）国家家重点扶扶持的高高新技术术企业税税率优惠惠1.国家高高新技术术企业认认定证书书及年审审证明（复复印件）； 2产品（服服务）

28、属属于国国家重点点支持的的高新技技术领域域规定定的范围围的说明明；3高新新技术企企业年度度研究开开发费用用明细表表（附附表十五五）；4企业当当年高新新技术产产品（服服务）收收入占企企业总收收入的比比例说明明；5企业具具有大学学专科以以上学历历的科技技人员占占企业当当年职工工总数的的比例说说明、研研发人员员占企业业当年职职工总数数的比例例说明。第三类：审审批类优优惠事项项(一)企业业吸纳失失业人员员所得税税减免优优惠企业吸纳失失业人员员享受企企业所得得税优惠惠，应报报送下列列资料：1减免税税申请报报告；2人社部部门出具具的企企业吸纳纳失业人人员认定定证明及及其附表表；3人社部部门出具具的就就业失

29、业业登记证证。(二)过渡渡类所得得税优惠惠企业所得税税从企企业所得得税暂行行条例到到企业业所得税税法过过渡的优优惠政策策和执行行税法后后继续保保留执行行的原企企业所得得税优惠惠政策，属属于报批批类减免免税项目目管理的的，需要要报送的的资料仍仍按原规规定执行行。附表一： 企业所得税税税收优优惠备案案申请表表纳税人名称称 (公公章)： 税税务登记记证号码码： 所属年度度： 金额单单位：元元备案项目起起止年度度年度至 年度度联系人联系电话备 案案 项 目适用所得税税优惠依依据文件件及文号号申请所得税税优惠具具体项目目减免税年限限取得相关资资格的批批文或证证件编号号预计年度享享受减免免税额（收收入、扣

30、扣除类项项目，按按折算减减免税额额填列）纳税人备案案声明：本表及及其他附附表是根根据中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实施条条例和国国家有关关税收规规定填报报的，是是真实的的、完整整的。法定代表人人签名：经办人签名名：年 月 日代理申报中中介机构构公章：经办人：执业证件号号码：年 月月 日税务机关意意见（章章）年 月月 日填表说明：一、纳税人人名称：填写纳纳税人工工商登记记证上的的企业全全称，并并加盖纳纳税人公公章。二、税务登登记证号号码：填填写税务务机关核核发的税税务登记记证号码码。三、纳税人人编码：填写地地税机关关核发的的编码号号码。四、备案项项目跨年年度享受受优惠的的，应完完整填

31、写写备案项项目起止止年度栏栏；备案项目只只在当年年度享受受优惠的的，备案案项目栏栏只须填填写优惠惠所属年年度。五、税务机机关意见见栏填写写“予以登登记备案案”或“不予登登记备案案”，并盖盖公章。六、申请所所得税优优惠具体体项目栏栏填本办办法所列列项目。七、预计年年度享受受减免税税额栏的的填写：年度中中间备案案企业填填写全年年预计金金额，汇汇算清缴缴备案企企业填写写当年实实际金额额。八、本表一一式两份份，税务务机关告告知纳税税人后，纳纳税人、税税务机关关各存一一份。附表二： 税务局局 税务事事项通知知书 税税通 号 ：（ 税务务登记证证号码： ） 事由： 依据： 通通知内容容： 税务务机关（签签

32、章） 年 月 日日附表三：农、林、牧牧、渔所所得优惠惠项目及及核算表表纳税人名称称 (公公章)： 税务登登记证号号码：所属年度： 金额额单位：元农林牧渔业业减免所得项项目名称称年度账载减减免项目目的销售售收入额年度账载减减免税项目成本年度账载减免项目营业税金及附加减免项目应分摊销售费用的比率%减免项目应分摊销售费用的金额减免项目应分摊管理费用的比率%减免项目应分摊管理费用的金额减免项目应分摊财务费用的比率%减免项目应分摊财务费用的金额汇算清缴申申报减免免税项目目所得免税所得1、蔬菜、谷谷物、薯薯类、油油料、豆豆类、棉棉花、麻麻类、糖糖料、水水果、坚坚果的种种植2、农作物物新品种种的选育育3、中

33、药材材的种植植4、林木的的培育和和种植5、牲畜、家家禽的饲饲养6、林产品品的采集集7、灌溉、兽兽医、农农技推广广、农机机作业和和维修等等农、林林、牧、渔渔服务业业项目8、远洋捕捕捞小计所得减半1、花卉、茶茶以及其其他饮料料作物和和香料作作物的种种植2、海水养养殖、内内陆养殖殖小计合计补充资料1、年度账账载营业业收入2、年度账账载营业业成本3、年度账账载销售售费用总总额4、年度账账载管理理费用总总额5、年度账账载财务务费用总总额附表四： 农产品初加加工所得得优惠项项目及核核算表纳税人名称称 (公公章)： 税务登登记证号号码：所属年度： 金额单单位：元元农产品初加加工项目目的名称称在享受企企业所得

34、得税优惠惠政策的的农产品品初加工工范围（试试行）（220088 年版版）（财财税200081499号文件件）中的的序号年度账载免免税项目目的销售售收入额年度账载免免税项目目的成本本年度账载免免税项目目营业税税金及附附加免税项目应应分摊销销售费用用的比率率%免税项目应应分摊销销售费用用的金额额免税项目应应分摊管管理费用用的比率率%免税项目应应分摊管管理费用用的金额额免税项目应应分摊财财务费用用的比率率%免税项目应应分摊财财务费用用的金额额汇算清缴申申报免税税项目所所得合计*补充资料1、纳税人人年度账账载营业业收入2、纳税人人年度账账载营业业成本3、纳税人人年度账账载毛利利额(=12行）4、纳税人

35、人年度账账载总销销售费用用额5、纳税人人年度账账载总管管理费用用额6、纳税人人年度账账载总财财务费用用额附表五： 公共基础设设施投资资所得优优惠项目目及核算算表纳税人名称称 (公公章)： 税务务登记证证号码：所属年度： 金额单单位：元元投资公共基基础设施施项目的的名称在公共基基础设施施项目企企业所得得税优惠惠目录(20008年版版)（财财税2200881116号文文件）中中的序号号、类别、项目目减免项目取取得第一一笔生产产经营收收入所属属纳税年年度本年度投资资项目的的减免幅幅度年度账载免免税项目目的经营营收入额额年度账载免免税项目目的成本年度账载免免税项目目营业税税金及附附加免税项目应应分摊销

36、销售费用用的比率率%免税项目应应分摊销销售费用用的金额额免税项目应应分摊管管理费用用的比率率%免税项目应应分摊管管理费用用的金额额免税项目应应分摊财财务费用用的比率率%免税项目应应分摊财财务费用用的金额额汇算清缴申申报免税税项目所所得合计*补充资料1、纳税人人年度账账载营业业收入2、纳税人人年度账账载营业业成本3、纳税人人年度账账载销售售费用额额4、纳税人人年度账账载管理理费用额额5、纳税人人年度账账载财务务费用额额附表六：环境保护、节节能节水水项目所所得优惠惠项目及及核算表表纳税人名称称 (公公章)： 税税务登记记证号码码：所属年度： 金金额单位位：元环境保护节节能节水水减免税税项目的的名称减免项目取取得第一一笔生产产经营收收入所属属纳税年年度本年度投资资项目的的减免幅幅度年度账载免免税项目目的经营营收入额额年度账载免免税项目目的成本本年度账载免免税项目目营业税税金及附附加免税项目应应分摊销销售费用用的比率率%免税项目应应分摊销销售费用用的金额额免税项目应应分摊管管理费用用的比率率%免税项目应应分摊管管理费用用的金额额免税项目应应分摊财财务费用用的比率率%免税项目应应分摊财财务费用用的金额额汇算清缴申申报免税税项目所所得合计*补充资料1、纳税人人年度账账载