公司财务管理制度范本(DOC 62页)17166.docx
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1、XXXXXXXXXXXXXX公公司财务管管理制度第一章 总则则第一条:为为了规范公公司财务行行为,完善善会计内部部控制制度度,不断提提高财务管管理水平和和工作效率率,促进公公司的会计计核算工作作,加强公公司财务管管理,根据据公司法法、新企企业会计准准则、公公司会计制制度和公公司章程等等规定,特特制定本制制度。第二条:本本制度适用用于本公司司根据本制制度的规定定,结合自自身行业特特征,编制制相应的财财务管理制制度,经公公司审批后后实施。第三条:财财务管理的的基本原则则:建立健健全公司内内部财务管管理制度,做做好财务管管理基础工工作,如实实反映财务务状况。第四条:财财务管理的的基本任务务:做好各各
2、项财务收收支计划,围围绕公司奋奋斗目标和和“降成本、增增效益”开展财务务核算、财财务分析和和财务管理理,加强资资产经营管管理,多渠渠道筹措和和合理利用用资金,努努力提高经经营效益。第五条:公公司财务工工作在公司司财务负责责人的领导导下开展,并并接受董事事会、监事事会、公司司董事长、总总经理监督督和指导。公公司的财务务业务管理理归属于财财务处,执执行公司统统一的财务务政策和制制度,按照照财务处的的年度预算算、会计政政策、核算算口径、资资金运作、报报表报送格格式和时间间等业务要要求,进行行本单位的的财务、会会计工作。财财务、统计计人员必须须持证竞争争上岗,遵遵循国家有有关法律、法法规,认真真履行职
3、责责,真实反反映和严格格监督各项项经济活动动。第六条:公公司财务部部门的日常常行政管理理由本单位位负责,但但以下事项项除外:公公司财务部部门岗位设设置,人员员的聘用、任任命、待遇遇、奖励、惩惩戒、解聘聘由公司和和财务处共共同决定。第二章 财务务机构设置置第七条:公公司的财务务管理实行行“统一领导导,分级管管理,独立立核算,权权益集中的的财务管理理体制,在在统一组织织领导下按按分管权限限及责任对对财务收支支进行核算算、管理、监监督。第八条:财财务机构的的设置及管管理公司财务机机构设置财财务处:为为了适应市市场竞争形形式,降低低经营成本本,提高运运营效率,根根据国家颁颁发的有关关制度和规规定,并结
4、结合本公司司的具体情情况,公司司财务分一一级核算单单位进行核核算。 第九条:财财务系统岗岗位设置及及职责(一)财务务总监:协助总经理理工作,全全面负责公公司的财务务、会计管管理工作;组织编制制和执行公公司预算、财财务收支计计划、信贷贷计划、资资金筹措和和使用等方方案;指导导建立健全全核算制度度和进行经经济活动分分析;按照照盈利性和和成本效益益原则,对对公司的运运营活动进进行优化和和监控;控控制公司资资产的安全全性和流动动性;协助助总经理对对生产经营营、业务发发展等经济济活动作出出决策,参参与产品定定价、薪酬酬制度的制制定;负责责管理和考考核所辖部部门的工作作人员,并并组织学习习培训工作作,不断
5、提提高财务会会计人员的的素质,以以适应公司司的发展需需要;管理理公司财务务方面的日日常事务;审核所辖辖部门的工工资奖金分分配方案;拟定所辖辖部门内部部人事调整整方案;依依照公司财财务制度审审批财务支支出;加强强自身学习习,提高职职业道德水水平,廉洁洁奉公,坚坚持原则,忠忠于职守。完完成总经理理交办的临临时性任务务。(二)财务务处长:严格遵守会会计法、新新企业会会计准则及及企业会会计制度等等法规制度度,认真组组织做好会会计核算工工作,协助助建立健全全核算制度度和进行经经济活动分分析;协助助组织编制制和执行公公司预算、财财务收支计计划;按照照盈利性和和成本效益益原则,协协助对公司司的运营活活动进行
6、优优化和监控控;规定本本部门人员员的职责、职职权及相互互关系,明明确岗位职职责,选择择胜任人员员上岗;负负责记帐凭凭证的汇总总和总帐的的登记,以以及记帐凭凭证的复核核工作;负负责企业帐帐务的对帐帐、结帐工工作,编制制、合并企企业财务报报表;负责责会计凭证证、帐薄和和报表等档档案的管理理工作;掌掌握国家最最新税收政政策,严格格按照国家家有关法律律、法规协协调好国家家、股东、公公司之间的的关系;组组织编制各各项财务计计划、预算算、进行实实施和控制制;组织开开展财务、会会计分析和和成本核算算,并及时时反映有关关财务信息息;审核会会计凭证,负负责公司对对外提供的的会计资料料、数据等等的准确性性;组织会
7、会计人员参参加学习,以以提高整体体思想素质质和业务素素质;建立立健全全体体财务人员员档案,掌掌握财务人人员基本情情况,负责责所有财务务人员考勤勤、工资等等劳资方面面的管理;负责财务务人员培训训、职称报报考、评定定年检等工工作;负责责协调本部部门与其他他部门的关关系,保证证各项工作作顺利进行行;完成总总经理交办办的临时性性任务。 (三)材料料会计:按照会计计法、新新企业会会计准则及及企业会会计制度等等法规制度度,会同财财务处长负负责本公司司材料核算算工作,财财务软件的的维护,会会计资料的的备份、打打印和保存存;以及材材料核算和和仓库管理理,记好材材料明细帐帐,按类立立帐,按品品种和规格格分户,根
8、根据仓库保保管员提供供的材料入入库单和材材料消耗汇汇总表处理理帐务,认认真审查,核核对材料出出库凭证,要要定期同仓仓库保管员员核对材料料帐目,并并掌握材料料定额的执执行情况,负负责材料物物资实物账账薄的登记记与管理,做做到帐实相相符,帐帐帐相符;负负责上报各各统计部门门的统计报报表及内部部的生产报报表,保证证会计部门门的会计核核算准确无无误,统计计资料齐全全,上报及及时;协助助财务处记记帐凭证的的复核工作作,以及记记帐凭证的的汇总和总总帐的登记记;企业帐帐务的对帐帐、结帐工工作,编制制、合并企企业财务报报表;负责责会计凭证证、帐薄和和报表等档档案的管理理工作;做做好上级交交办的其他他临时性工工
9、作任务。(四)出纳纳:主要工作按按照会计计法、新新企业会会计准则及及企业会会计制度及及现金管管理条例负负责本公司司的现金及及银行存款款开支,公公司内部的的费用报销销,严格控控制出纳以以外的财务务人员经办办与现金和和银行存款款有关的会会计业务,会会同有关部部门制定现现金、银行行存款的管管理及核算算办法,执执行国家金金融政策。严严把现金开开支范围关关;负责登登记现金、银银行存款日日记帐,做做到日清月月结;做好好安全防范范工作,按按规定限额额支取现金金,确保现现金、票据据、有价证证券的安全全;搞好银银企协作,负负责办理公公司资金管管理与外部部银行的各各项经济往往来手续,并并定期向公公司董事长长、总经
10、理理书面报告告货币的收收、支、存存情况;严严格遵守银银行结算制制度,登记记好支票的的使用情况况,对作废废票据要加加盖作废章章与存根联联一起保存存;根据审审核无误的的原始凭证证支付资金金并做出记记帐凭证,及及时将记帐帐凭证及原原始凭证移移交给会计计,在付款款业务中,原原始凭证不不具备合法法要素的,应应拒绝办理理;从银行行提取现金金必须经审审核批准;逐笔登记记银行日记记帐,并与与总帐核对对,做到帐帐帐相符;对于银行行结算中遇遇到的问题题要及时汇汇报,由于于个人不负负责任给单单位造成损损失的,要要进行赔偿偿;次月22日前编制制银行存款款余额调节节表,对未未达帐项查查明原因,及及时处理;根据审核核后的
11、原始始凭证支付付资金,登登记银行备备查帐,并并传递给制制证岗;完完成上级交交办的临时时性工作任任务。第三章 公司司财务授权权制度为了管理日日常运营费费用开支,公公司制定以以下授权程程序:第十条:范范围本程序适用用以下的费费用开支:例如: 采采购固定资资产 日常常费用开支支 员工工借支、备备用金 采购购原材料、软软件及劳务务 取取得租赁财财产本程序也适适用于批准准未来开支支的文件及及凭证例如: 签签订采购合合同 批准准资本性及及特殊费用用支出申请请 批准准资产报废废清理合同同 签订订租赁合同同第十一条:程序和要要求股东大会批批准:对外投资、新新增固定资资产1000万元以上上、技术改改造项目330
12、0万元元以上、其其他需要股股东会批准准的事项。董事会批准准:新增固定资资产1000万元以下下30万元元以上、技技术改造项项目3000万元以下下100万万元以上。公司高管层层批准:新增固定资资产30万万元以下110万元以以上、技术术改造项目目100万万元以下330万元以以上。董事长、总总经理会审审批准:(一)新增增固定资产产10万元元以下、技技术改造项项目30万万元以下。(二)因公公司工作需需要开支的的特殊费用用由董事长长、总经理理会审后实实报实销。第十二条:所有的费费用及投资资等的签字字授权必须须在已批准准的预算范范围内。费费用超过预预算或者不不在预算范范围内时,根根据需要分分别经过董董事长、
13、总总经理、董董事会或股股东大会的的批准。当凭证后附附有已批准准文件,例例如批准的的采购合同同时,不需需要经办人人提供更多多的授权,根据情况况仅需董事事长、总经经理签字同同意付款即即可。第四章 财务务管理基础础工作第十三条:内部稽核核制度为了保证原原始凭证,会会计记帐凭凭证的正确确、合法、真真实、合理理,保证会会计帐簿的的记帐正确确,无遗漏漏、及会计计报表的真真实性、可可比性、相相关性、可可靠性,应应建立稽核核制度及内内部控制制制度。(一)财务务核算程序序内部控制制:本着本本公司的实实际情况,根根据会计法法规、内部部控制制度度和准则,对对财务核算算程序及财财务资料(包包括原始凭凭证和记帐帐凭证、
14、报报表账簿备备份电子档档案)的流流转作出能能有效保障障资金安全全和核算准准确核算程程序和具体体制度:为为了严格各各岗位的职职责和分工工,划分责责任界线,各各负其责,从从各部门取取得的合法法会计原始始凭证,涉涉及到现金金和银行存存款的必须须由出纳员员做出正确确的记帐凭凭证,经会会计主管审审核无误后后录入财务务软件进行行记帐,同同时将凭证证移交给会会计装订保保管,出纳纳不再经手手该凭证;从各部门门取得合法法的不涉及及到现金和和银行存款款的会计原原始凭证,由由会计作出出记帐凭证证,经审核核后录入电电脑,月底底由会计审审核电脑记记帐凭证后后做记帐结结账工作,计计算出报表表,对凭证证报表帐页页进行打印印
15、、备份存存档,对各各部门按时时报送。财财务处自购购空白收据据实行登记记领用制,收收据应由会会计加盖财财务章后按按收据号码码登记,领领用人领用用时须登记记号码并签签字,开完完后经核实实收到的款款项全部入入账后在会会计处交收收据存根销销号。增值值税专用发发票由有证证的财会人人员购买、开开具、保管管,开具的的增值税发发票应由财财务处审核核后,才能能发给客户户,然后入入帐报税等等。(二)财务务部门设置置原始凭证证审核人员员(由责任任会计担任任),负责责对所有的的材料和费费用的入帐帐、个人借借支、付款款等凭证依依据国家法法律法规规规定、公司司签订的合合同以及下下发的有效效文件,审审核原始数数据的合法法性
16、、正确确性,审核核汇总原始始凭证金额额是否正确确。(三)记帐帐凭证审核核内容包括括:是否按按公司指令令严格执行行;有无违违背国家相相关法规;会计科目目运用是否否正确,金金额与所附附附件金额额是否相等等,所附单单据是否都都经过审核核,填写的的附件张数数是否与所所附张数相相等。(四)会计计人员及会会计资料随随时接受财财务主管或或财务系统统其他领导导及部门的的检查、复复核。对明明细帐与总总帐不相符符,涂改、挖挖擦及虚假假记载的,要要求其整改改,并结合合实际给予予一定处罚罚。(五)会计计报表必须须填写完整整,并交财财务人员审审核,公司司签章,确确保其真实实、合法、可可靠、可比比,可理解解且明晰。第十四
17、条:定额管理理制度。由由公司生产产、经营部部门在同行行业定额指指标的基础础上,结合合本单位生生产经营特特点,制定定本单位的的定额管理理制度,并并送总经理理同意后发发布执行,并并送公司财财务处备案案。第十五条:财务预算算的管理(一)财务务预算是指指对影响现现金净额的的各因素进进行计划目目标与控制制管理。公公司财务预预算分为:资本性支支出、销售售、产量、采采购、成本本、费用、营营运资金、现现金流量等等预算计划划。财务预预算年度自自公历1月月l日起至至12月331日止,为为保证所编编制财务预预算的严肃肃性、可行行性,要认认真组织、指指定专人负负责。在编编制预算时时,要以市市场为导向向,充分考考虑市场
18、、资资金、供应应、设备等等状况,科科学客观、实实事求是地地开展预算算编制工作作。(二)公司司资本性支支出由公司司的工程项项目部门根根据工程预预算、固定定资产的购购置计划进进行编制;公司的销销售预算由由供销处根根据预定的的市场价格格、产品订订单和产品品产量综合合分析编制制;公司产产量、成本本预算由财财务处根据据公司的生生产规模、历历年的产量量、各种单单耗定额结结合历史最最好水平综综合测算,经经总经理办办公会通过过后以内部部承包合同同形式签署署下发;公公司费用的的预算由财财务处根据据销售费用用、管理费费用和财务务费用汇总总编制,其其中销售费费用以产品品销量和运运输费用来来测算、管管理费用以以折旧、
19、工工资、业务务、办公等等费用来测测算、财务务费用以银银行借款和和利率来测测算。公司司各部门的的年度财务务预算应在在年底内完完成 由财财务汇总后后提交总经经理审核。第十六条:会计、统统计档案管管理 (一)会计计、统计档档案是指会会计凭证、会会计帐薄、会会计报表等等会计核算算专业材料料,是记录录和反映经经济业务的的重要资料料和证据。公公司各单位位必须加强强会计档案案的立卷、归归档、保管管、调阅和和销毁等规规范化工作作,真正地地管好会计计档案。(二)会计计人员要按按照国家和和上级主管管部门关于于会计档案案管理办法法的规定和和要求,对对本单位的的各种会计计记帐凭证证、会计帐帐簿、财务务预算和重重要的经
20、济济合同等会会计资料,定定期收集,审审查核对,整整理立卷,编编制目录,装装订成册,指指定专人妥妥善保管,防防止丢失损损坏。(三)会计计档案必须须管理科学学、妥善保保管、存放放有序、查查找方便、专专柜、专人人保管、严严禁随意堆堆放、散失失和泄密。(四)会计计档案必须须按要求归归集整理,由由经办人编编辑、统一一保管,不不得自行封封存和移交交。财务、统统计报送给给公司领导导及各有关关职能部门门应加强管管理,注意意保密。(五)公司司的会计档档案需调阅阅的,要严严格办理手手续。本单单位人员调调阅会计档档案,需经经财务处长长同意,外外单位人员员调阅会计计档案,要要有正式介介绍信,经经财务总监监批准方可可调
21、阅。在在调阅登记记簿上,要要详细登记记调阅的档档案名称、调调阅日期、调调阅人员的的姓名和工工作单位、调调阅理由、归归还日期等等。(六)会计计档案保管管期满,需需要销毁时时,由档案案部门提交交销毁清册册,会同财财务部门共共同签字,报报公司总经经理审查批批准后销毁毁。对其中中未了结债债权、债务务的原始凭凭证可单独独抽出,另另行立卷,由由档案部门门保管直至至结清债权权、债务为为止。(七)对保保管期满的的会计档案案,要按照照档案管理理办法的规规定,由财财务部门和和档案部门门共同鉴定定,报批准准后,进行行处理。对对需要销毁毁的会计档档案,要填填写“会计档案案销毁清册册”。销毁时时,由档案案部门和财财务部
22、门共共同负责监监销,并认认真清点核核对,在销销毁清册上上签字盖章章,把情况况向公司总总经理汇报报。“会计档案案销毁清册册”要长期保保存。第五章 资金金管理为提高资金金使用效率率,保证资资金的安全全性、流动动性和收益益性,降低低公司加权权平均资金金成本,特特制定本政政策。资金金管理包括括资金筹集集与资金调调度。资金金筹集包括括直接融资资、间接融融资、融资资租赁、补补偿贸易等等方式。公公司资金筹筹集的管理理在总经理理的领导下下,由公司司财务部门门具体负责责,各相关关部门予以以配合。第十七条:资金计划划公司财务处处在年度预预算中,根根据销售预预测、成本本水平、销销售与采购购信用政策策、年度固固定资产
23、及及科研投入入,制定公公司年度资资金预测计计划。公司的一切切生产、经经营和基建建工程所需需支出的资资金必须纳纳入公司年年度、季度度、月度财财务收支计计划。公司司总经理审审批资金计计划。各单单位月初必必须依据年年度、季度度、月度生生产经营情情况向公司司财务处提提交资金使使用计划,由由公司总经经理统一分分配后,下下达资金计计划,合理理使用资金金,使资金金的使用达达到最佳效效果,提高高资金的利利用率。筹集资金应应首先做好好资金需求求量的预测测与分析。公公司资金需需求量的分分析与预测测,由财务务处预测公公司的资金金需要量,报报公司董事事会讨论通通过,编入入年度财务务预算;其其次要注重重资金成本本,公司
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