财务总监管理工作手册1056.docx

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1、内部文件 注意保存Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.财务工作手册第一部分 财务岗岗位设置置及工作作职责各岗位工作作人员要要认真履履行岗位位职责，严严格遵守守作息时时间和公公司制定定的请（休休）假审审批制度度，不准准迟到早早退，未未经批准准，不得得擅自离离开工作作岗位。遇遇有人员员调动等等工作变变动时，负负责人要要认真安安排好交交接，财财务中心心派人参参加监交交。各岗岗位人员员除完成成本职工工作外，要要完成领领导交办办的其他他工作事事项，全全心全意意为公司司发展服服务。根据工作需需要，财财务中

2、心心设置以以下岗位位：财务务总监11名，财财务经理理1名，主主管会计计3名，出出纳1名名（兼网网管与资资产管理理），分分公司设设立开票票员、收收银员、稽稽核员各各1名（业业务比较较少的，开开票员、稽稽核员合合并），其其中：北北京分公公司编制制2人，天天津分公公司编制制3人，塘塘沽分公公司编制制3人，唐唐山分公公司编制制2人（现现缺1人人），保保定分公公司编制制2人，每每个超市市、展厅厅、自营营店设终终端收银银员1名名。财务中心岗岗位框架架图财务总监财务经理 分公司司财务 总部部成本控制稽核员开票员出纳网管收银员财务分析往来管理 财务人员由由总部统统一招聘聘，统一一培训，统统一委派派，统一一考核

3、，统统一管理理。财务中心门门应按框框架结构构建立财财务信息息上传下下达渠道道，不得得越级报报告。但但特殊情情况下，公公司主管管会计认认为有重重大问题题需要上上报的，可可以直接接向财务务总监反反映。一、财务总总监岗位位职责1.遵守会会计法、企企业会计计制度、会会计准则则以及相相关法律律、法规规，对公公司财务务进行全全面具体体管理。2.建立公公司会计计核算体体系和制制度。3.负责公公司财务务业绩的的核查、考考核和监监督控制制工作。4.负责公公司成本本控制、经经济情况况分析工工作。5.制订财财务工作作长远规规划，跟跟踪实施施情况。6.督促检检查各项项预算、结结算执行行情况，对对财务报报表、财财务报告

4、告编制工工作严格格把关。7. 负责责公司资资金管理理调度工工作。定定期对总总公司与与下属公公司现金金库存、银银行存款款等进行行安全性性、效益益性、流流动性检检查。8.负责新新项目的的财务可可行性预预审、投投资效果果分析。9.负责下下属公司司的资产产转让、兼兼并、整整顿、清清理工作作。10.负责责财务中中心岗位位设置、人人员调整整工作。报报请公司司领导奖奖惩、任任免下属属公司财财务负责责人。 11.负责责协调部部门与上上级及关关系单位位的协调调工作。12.监督督、检查查财务纪纪律执行行情况。13.完成成领导交交办的其其它工作作。二、财务经经理岗位位职责1.根据领领导授权权负责公公司财务务计划的的

5、编制、年年度财务务预算、决决算的编编制以及及相关财财务文件件的起草草、修改改和落实实执行。2.负责部部门会议议并担任任记录，根根据部门门会议研研究确定定的原则则，草拟拟有关财财务、资资产管理理工作长长远规划划和年度度计划。3.负责部部门月度度的工作作计划编编制。4.负责草草拟总公公司半年年、年度度财务工工作总结结。5.负责根根据领导导授权，加加强与有有关部门门业务工工作的联联系协调调。6.负责部部门业务务学习、会会议的安安排筹备备等工作作。7.负责部部门有关关业务接接待安排排等事宜宜。8.负责财财务中心心财务总总稽核工工作。对对总部出出纳签发发的支票票要索审审查无误误后，负负责加盖盖在银行行备

6、案的的印章。9. 负责责总部及及分公司司工资计计算、审审核，按按时安排排专人负负责发放放，并予予以监督督，接受受员工薪薪酬投诉诉与妥善善处理。10.完成成领导交交办的其其它工作作。三、成本控控制岗位位职责1.遵守各各项财政政法律、法法规、企企业会计计制度，按按会计基基础工作作规范对对公司经经济业务务进行会会计核算算。2.负责会会计凭证证的编制制、录入入及会计计账的登登记，保保证单据据齐全、手手续完备备，各要要素准确确无误。3. 核算算公司全全部收入入、成本本、装修修、样板板等；每每日对分分公司的的收入生生成凭证证，与日日报表核核对，收收入、资资金余额额等；月月末核算算部门利利润；对对分销客客户

7、、承承包店、加加盟商进进行核算算管理，计计算他们们的经营营成果、各各类嘉奖奖、补贴贴；提取取固定资资产折旧旧；装修修费、运运费摊销销，处理理总部报报销业务务。4.负责各各种发票票的申购购、登记记、开据据与保管管以及会会计档案案的整理理。5. 负责责税收管管理，按按税务部部门规定定的时间间申报纳纳税。负负责公司司年检、营营业执照照变更等等工作。6.负责相相关财务务报告的的编制，保保证准确确及时。报告包括（但不限于）：汇总每日日报表、损益报表（含累计）、品牌销售及利润报表、年度销售任务完成报表、部门利润分析表。7.负责每每月会计计凭证的的装订，会会计资料料的统计计归档工工作。8.负责督督促出纳纳人

8、员按按日做库库存现金金盘点日日报表，并并负责核核对现金金，并在在日报表表上签字字。9.负责总总部及北北京分公公司工资资发放、工资分配。每月工资发放完毕后，将工资汇总表、明细表、试算表以及有关部门提供的通知单装订成册，并在封面注明记账凭证号，归档；负责积累工资、津贴发放规定和标准等有关资料，每月将工资发放汇总表，试算表及封面打印，经审签后报公司领导审批。10.服从从领导交交办的其其他临时时性工作作。四、往来管管理岗位位职责1.负责与与各往来来单位的的款项结结算与对对账工作作。2.负责供供应商管管理：合合作供应应商（包包括美亦亦等受托托代销业业务）合合同管理理、结算算、嘉奖奖提成、广广告、装装修、

9、补补贴、存存货进价价监控、政政策利用用、与合合作商品品供应商商、劳务务供应商商的往来来（运费费、包装装费、委委托加工工费等）。3.负责超超市管理理、核算算、对账账，按时时结算款款项。4.负责存存货质量量、销售售品种分分布、滞滞销商品品等分析析。5.负责短短期借款款、银行行贷款、职职工集资资款的核核算与管管理。6.负责保保证金、押押金、应应收预收收款的管管理。7.根据工工作流程程，复核核并执行行对外汇汇款通知知。8.负责提提交相关关财务报报表，保保证准确确及时，报表包括（但不限于）：库存报表、商品销售分析表、应付帐款表、月度完成任务表、嘉奖报表、广告报表、大额资金使用报表、应收帐款报表、其他应收

10、报表、其他应付款报表等。9.服从领领导交办办的其他他临时性性工作。五、财务分分析岗位位职责1.对公司司整体财财务运行行情况进进行分析析，做出出书面报报告。2.对公司司资产、负负债、所所有者权权益情况况进行具具体量化化分析，通通过期间间比较，发发现问题题与异常常，提出出合理化化建议。3.对预算算执行情情况、费费用开支支、资金金收支计计划进行行分析，甑甑别异常常情况，提提出改进进建议。4.负责提提交相关关财务报报表，保保证准确确及时，报表包括（但不限于）：资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表、费用分析表、趋势分析表等。5.分析公公司收入入、利润润实现情情况，提提出增收收合理化化建议。6.对公

11、司司内控制制度等执执行情况况进行分分析总结结，提出出改进建建议与措措施。7.完成领领导交办办的其它它工作。六、总部出出纳（分分公司收收银员）岗岗位职责责1.负责根根据审核核过的支支票领用用单，签签发支票票，并在在支票领领用单上上填写支支票号，交交稽核岗岗加盖预预留银行行印章。2.负责根根据审核核过的借借款单，填填制银行行汇款凭凭证，由由稽核岗岗盖预留留银行印印章后，负负责及时时送交银银行。3.负责根根据主管管会计提提供的转转账支票票填制进进账单负负责送存存银行。4.负责办办理的银银行汇款款回单、银银行进账账单回单单等各种种收付款款凭证。5.负责及及时到银银行取回回结算票票据交主主管会计计处理。

12、6.负责对对每月的的记账凭凭证号进进行排序序整理，并并在现金金日报表表中标注注本号及及起始凭凭单号。7.负责人人民币现现金、外外汇现金金、银行行定期存存款存单单、有价价证券、贵贵重物品品的管理理。8.负责现现金日记记账逐笔笔登记，根根据记账账凭证编编制现金金报表，并并经主管管会计审审签。每每天下班班前盘点点库存现现金，做做到日清清月结，发发现差错错查找不不过夜，对对不按现现金管理理规定进进行盘点点清查而而造成的的资金损损失，由由个人负负责赔偿偿。9.不超限限额保存存现金，不不私借、挪挪用公款款，不用用开支单单据和“白条”顶替库库存现金金，不为为其它单单位、部部门用支支票套取取现金。10.负责责

13、认真执执行银行行账户管管理和结结算规定定，不向向外单位位和个人人出租出出借银行行账户，严严格执行行票据法法规定，支支票使用用必须按按规定要要素填写写。不利利用银行行账户搞搞非法活活动。11.负责责现金、银银行存款款账的对对账工作作，做到到账款相相符、账账账相符符，及时时编制“银行存存款余额额调节表表”，做好好未达账账项的清清理工作作，防止止呆账项项形成。定定期不定定期地接接受财务务负责人人、主管管会计对对现金、银银行账的的抽查。12.负责责填写银银行结算算票据和和现金日日记账记记载，字字迹要工工整规范范。13.完成成领导交交办的其其它临时时性工作作。七、稽核员员岗位职职责1.负责对对部门借借款

14、审核核，对出出纳签发发的支票票要索审审查无误误后，负负责加盖盖在银行行备案的的印章。2.负责审审核各项项财务收收支，严严把财务务关，做做到按计计划列支支，控制制费用开开支，杜杜绝非正正常开支支。3.负责会会计凭证证的审核核，保证证每一笔笔凭证内内容真实实、手续续完备、数数字准确确、会计计科目正正确。审审核编号号连续、附附件票据据合规、戳戳记完备备、签章章齐全。4.登记应应收帐款款手工帐帐并于电电脑帐核核对。5. 按照照正常审审批程序序，负责责各类客客户的装装修返点点计算、促促销返点点计算、嘉嘉奖返点点计算、差差价返点点计算支支付等。6.负责申申请分公公司资金金；执行行对外汇汇款；交交纳本地地按

15、揭款款；核算算费用；核算与与管理各各类租赁赁合同（含含租入租租出）、押押金、保保证金；摊销租租金；管管理工程程合同；核算工工程利润润；统计计、监控控资金流流量等。7.协助财财务经理理计算分分公司工工资，并并根据审审核过工工资表负负责及时时发放。8. 负责责提交相相关财务务报表，保保证准确确及时，报表包括（但不限于）：每日日报表、月度费用报表、各类返点报表、工程报表、资金流量表、租赁报表、应收款报表等。9. 装订订、管理理本部门门财务档档案。10.负责责领导交交办的有有关文件件打印、发发放、统统计工作作。11.完成成领导交交办的其其它工作作。八、开票员员岗位职职责1.负责管管理委托托代销票票据。

16、2.负责销销售出入入库、调调拨出入入库、样样板出入入库、委委托代销销出入库库以及其其他出入入库票据据的开具具。3.负责库库存报表表、库存存核对、空空白销售售票的管管理（领领用、核核销）、空空白仓存存卡的领领用、核核销。4.执行价价格政策策（促销销、处理理）。5.掌握价价格体系系（分销销商、超超市、家家装）商商品信息息。6.完成领领导交办办的其它它工作。九、资产管管理岗位位职责（总总部由出出纳兼任任，分公公司由稽稽核员兼兼任）1.负责房房产、设设备档案案的建立立及管理理工作。2.负责固固定资产产的核算算管理。3.负责对对新购仪仪器设备备报账完完毕后，及及时建立立固定资资产、低低值易耗耗品等账账目

17、，负负责贴牌牌，做到到账卡相相符。4.负责按按规定的的审批程程序和手手续对购购置仪器器设备的的验收、登登记工作作。5.负责固固定资产产总账与与明细账账的查对对，发现现差错，及及时进行行更正账账务处理理。6.负责定定期与存存货管理理人员对对库存物物品进行行清查，做做到账账账一致，账账表一致致。对盘盘盈、盘盘亏的存存货，及及时查明明原因并并提出处处理意见见报批，根根据批复复及时进进行账务务处理。7.负责材材料总账账与明细细账的核核对，对对材料采采购余额额表进行行核对，发发现错误误进行调调账处理理，并对对余额表表进行调调整。8.负责对对仪器设设备报废废和处理理的审查查核对报报批工作作，协助助领导做做

18、好报废废设备的的变价处处理等日日常工作作。9.负责人人员调动动、调离离时办理理物品保保管人变变更登记记工作。10.完成成领导交交办的其其它工作作。十、财务网网络管理理员岗位位职责1.负责财财务会计计电算应应用软件件使用和和年度帐帐目设置置、科目目设置变变更、新新旧年度度会计科科目结转转等工作作，对会会计电算算备份的的软盘资资料负责责管理。2.负责岗岗位权限限设置、所所有客户户、商品品类别、仓仓库等标标准编码码建立，价价格设置置。3.负责财财务主工工作站的的管理，督督促有关关结算站站点做好好日常数数据备份份，严格格按照会会计电算算化管理理制度要要求进行行管理。4.网络数数据安全全备份、维维护。5

19、.软件操操作纠错错。6.完成领领导交办办的其它它工作。第二部分 公司会会计制度度一、总则1.会计年年度自公公历1月月1日起起至122月311日止。2.会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，记录和反映公司本身的各项经营活动。3.会计核算以公司持续、正常的经营活动为前提。4.会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。5.会计核算以人民币为记账本位币。6.会计记账采用借贷记账法。7.会计记录的文字使用中文。8.会计核核算

20、以实实际发生生的经济济业务为为依据，如如实反映映财务状状况和经经营成果果。9.会计计信息符符合国家家宏观经经济管理理的要求求,满足有有关各方方了解公公司财务务状况和和经营成成果的需需要，满满足公司司加强内内部经营营管理的的需要。10.会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比。11.会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。12.会计核算及时进行。13.会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和利用。14.会计核算以权责发生制为基础。15.收入与其相关的成本、费用相互配比。16.会计核算

21、遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。17.各项财产物资按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。18.会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。19.财务报告全面反映公司的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务，单独反映。二、资产产20.资产是是公司拥拥有或者者控制的的能以货货币计量量的经济济资源，包包括各种种财产、债债权和其其他权利利。21.资产分分为流动动资产、长长期投资资、固定定资产、无无形资产产、递延延资产和和其他资资产。222.流动动资产是

22、是指可以以在一年年或者超超过一年年的一个个营业周周期内变变现或者者耗用的的资产，包包括现金金及各种种存款、短短期投资资、应收收及预付付款项、存存货等。23.现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。24.短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。有价证券应按取得时的实际成本记账。当期的有价证券收益，以及有价证券转让所取得的收入与账面成本的差额，计入当期损益。短期投资以账面余额在会计报表中列示。25.应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用等。应收及预付款项按实际发生额记账。应收账款可以计提坏账准备金。坏账准备金在会计报表中作

23、为应收账款的备抵项目列示。各种应收及预付款项及时清算、催收，定期与对方对账核实。经确认无法收回的应收账款，作为坏账损失，计入当期损益。待摊费用按受益期分摊，未摊销余额在会计报表中单独列示。26.存货是指公司在经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。各种存货按取得时的实际成本核算。各种存货发出时，使用加权平均法确定其实际成本。各种存货定期进行清查盘点。对于发生的盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废的，及时进行处理，计入当期损益。各种存货在会计报表中以实际成本列示。27.长期投资是指不准备在一年内变现的投资，包括股票投

24、资、债券投资和其他投资。长期投资在会计报表中分项列示。一年内到期的长期投资，在流动资产下单列项目反映。28.固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产按取得时的实际成本记账。在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费用，计入固定资产价值；在此之后发生的借款利息和有关费用及外币借款的汇兑差额，计入当期损益。固定资产折旧根据固定资产原值、预计净残值、预计使用年限，采用年限平均法计算。固定资产的原值、累计折旧和净值，在会计报表中分别列示。为购

25、建固定资产或者对固定资产进行更新改造发生的实际支出，在会计报表中单独列示。固定资产定期进行清查盘点，对于固定资产盘盈、盘亏的净值以及报废清理所发生的净损失计入当期损益。29.无形资产是指公司长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。购入的无形资产，按实际成本记账；接受投资取得的无形资产，按照评估确认或者合同约定的价格记账；自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数记账。各种无形资产在受益期内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中列示。30.递延资产是指不能全部计入当年损益，在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出等。

26、公司在筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资价值者外，作为开办费入账。开办费在公司开始经营以后的一定年限内分期平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期内平均摊销。各种递延资产的未摊销余额在会计报表中列示。31.其他资产是指除以上各项目以外的资产。三、负债32.负债债是公司司所承担担的能以以货币计计量、需需以资产产或劳务务偿付的的债务。33.负债分为流动负债和长期负债。34.流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。各项流动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要预计

27、确定的，合理预计，待实际数额确定后，进行调整。流动负债的余额在会计报表中分项列示。35.长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。将于一年内到期偿还的长期负债。在流动负债下单列项目反映。四、所有者者权益36.所有有者权益益是公司司投资人人对公司司净资产产的所有有权，包包括公司司投资人人对公司司的投入入资本以以及形成成的资本本公积金金、盈余余公积金金和未分分配利润润等。377.投入入资本是是投资者者实际投投入公司司经营活活动的各各种财产产物资。投投入资本本按实际际投资数数额入账账。38.资本公公积金包包括股本本溢价、法法定财产产重估增增

28、值、接接受捐赠赠的资产产价值等等。39.盈余公公积金是是指按照照国家有有关规定定从利润润中提取取的公积积金。盈盈余公积积金按实实际提取取数记账账。40.未分配配利润是是公司留留于以后后年度分分配的利利润或待待分配利利润。411.投入入资本、资资本公积积金、盈盈余公积积金和未未分配利利润的各各个项目目，在会会计报表表中分项项列示。如如有未弥弥补亏损损，应作作为所有有者权益益的减项项反映。五、收入42收入入是公司司在销售售商品或或者提供供劳务等等经营业业务中实实现的营营业收入入。包括括基本业业务收入入和其他他业务收收入。433.公司司合理确确认营业业收入的的实现，并并将已实实现的收收入按时时入账。

29、公公司在发发出商品品、提供供劳务，同同时收讫讫价款或或者取得得索取价价款的凭凭据时，确确认营业业收入。44.销售退回、销售折让和销售折扣，应作为营业收入的抵减项目记账。六、费用45.费用用是公司司在经营营过程中中发生的的各项耗耗费。466.直接接为提供供劳务等等发生的的直接人人工、直直接材料料、商品品进价和和其他直直接费用用，直接接计入经经营成本本；发生生的各项项间接费费用，按按一定标标准分配配计入经经营成本本。47.公司行行政管理理部门为为组织和和管理经经营活动动而发生生的管理理费用和和财务费费用，为为销售和和提供劳劳务而发发生的进进货费用用、销售售费用，作作为期间间费用，直直接计入入当期损

30、损益。488.本期期支付应应由本期期和以后后各期负负担的费费用，按按一定标标准分配配计入本本期和以以后各期期。本期期尚未支支付但应应由本期期负担的的费用，预预提计入入本期。49.成本计算一般按月进行。50.公司按实际发生额核算费用和成本。采用定额成本或者计划成本方法的，合理计算成本差异，月终编制会计报表时，调整为实际成本。51.公司正确、及时地结转当期损益。七、利润52.利润润是公司司在一定定期间的的经营成成果，包包括营业业利润、投投资净收收益和营营业外收收支净额额。53.公司发发生亏损损，按规规定的程程序弥补补。54.利润的的构成和和利润分分配的各各个项目目，在会会计报表表中分项项列示。八、

31、财务报报告55.财务务报告是是反映公公司财务务状况和和经营成成果的书书面文件件，包括括资产负负债表、损损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。56.资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况的报表。57.损益表是反映公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。58.现金流量表是反映在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表。59.会计报表可以根据需要，采用前后期对比方式编列。采取前后期对比方式编列的，上期的项目分类和内容与本期不一致的，将上期数按本期项目和内容，调整有关数字。60.会计报表根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送

32、及时。61.公司对外投资如占被投资公司资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资公司控制权的，编制合并会计报表。62.会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释，其内容主要包括：所采用的主要会计处理方法；会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响；非经常性项目的说明；会计报表中有关重要项目的明细资料；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。第三部分 会计内内部控制制制度1.会计内内部控制制是指本本公司为为了提高高会计信信息质量量，保护护资产的的安全、完完整，确确保有关关法律法法规和规规章制度度的贯彻彻执行等等而制定定和实施施的一系系列控制制方法、措措施

33、和程程序。 2.本制度度适用于于分公司司、各部部门。 3.会计内内部控制制基本目目标(1) 确保保国家有有关法律律法规和和公司内内部规章章制度的的贯彻执执行。(22) 规规范公司司会计行行为，保保证会计计资料真真实、完完整。(33) 堵堵塞漏洞洞、消除除隐患，防防止并及及时发现现、纠正正错误及及舞弊行行为，保保护公司司资产的的安全、完完整。4.会计内内部控制制基本原原则 (11)会计计内部控控制遵循循国家有有关法律律法规，符符合公司司的实际际情况。 (2)会会计内部部控制约约束公司司内部涉涉及会计计工作的的所有人人员，任任何个人人都不得得拥有超超越会计计内部控控制的权权力。 (3)会会计内部部

34、控制涵涵盖公司司内部涉涉及会计计工作的的各项经经济业务务及相关关岗位，并并针对业业务处理理过程中中的关键键控制点点，落实实到决策策、执行行、监督督、反馈馈等各个个环节。 (4)会会计内部部控制保保证公司司内部涉涉及会计计工作的的机构、岗岗位的合合理设置置及其职职责权限限的合理理划分，坚坚持不相相容职务务相互分分离，确确保不同同机构和和岗位之之间权责责分明、相相互制约约、相互互监督。 (5)会会计内部部控制遵遵循成本本效益原原则，以以合理的的控制成成本达到到最佳的的控制效效果。 (6)会会计内部部控制随随着外部部环境的的变化、公公司业务务职能的的调整和和管理要要求的提提高，不不断修订订和完善善。

35、 5.会计内内部控制制的内容容主要包包括：货货币资金金、实物物资产、对对外投资资、项目目、采购购与付款款、筹资资、销售售与收款款、成本本费用、担担保等经经济业务务的会计计控制。 6.公司对对货币资资金收支支和保管管业务建建立严格格的授权权批准制制度，办办理货币币资金业业务的不不相容岗岗位分离离，相关关机构和和人员相相互制约约，确保保货币资资金的安安全。 7.公司建建立实物物资产管管理的岗岗位责任任制度，对对实物资资产的验验收入库库、领用用、发出出、盘点点、保管管及处置置等关键键环节进进行控制制，防止止各种实实物资产产被盗、毁毁损和流流失。 8.公司建建立对外外投资决决策机制制和程序序，通过过实

36、行重重大投资资决策集集体审议议联签等等责任制制度，加加强投资资项目立立项、评评估、决决策、实实施、投投资处置置等环节节的会计计控制，99.公司司建立项项目决策策程序，明明确相关关机构和和人员的的职责权权限，建建立项目目投资决决策的责责任制度度，加强强项目的的预算、招招投标、质质量管理理等环节节的会计计控制，防防范决策策10.公司合合理设置置采购与与付款业业务的机机构和岗岗位，建建立和完完善采购购与付款款的会计计控制程程序，加加强请购购、审批批、合同同订立、采采购、验验收、付付款等环环节的会会计控制制，堵塞塞采购环环节的漏漏洞，减减少采购购风险。 111.公司司加强对对筹资活活动的会会计控制制，

37、合理理确定筹筹资规模模和筹资资结构、选选择筹资资方式，降降低资金金成本，防防范和控控制财务务风险，确确保筹措措资金的的合理、有有效使用用。 122.公司司在制定定商品或或劳务等等的定价价原则、信信用标准准和条件件、收款款方式等等销售政政策时，充充分发挥挥会计机机构和人人员的作作用，加加强合同同订立、商商品发出出和账款款回收的的会计控控制，避避免或减减少坏账账损失。 133.公司司建立成成本费用用控制系系统，做做好成本本费用管管理的各各项基础础工作，制制定成本本费用标标准，分分解成本本费用指指标，控控制成本本费用差差异，考考核成本本费用指指标的完完成情况况，落实实奖罚措措施，降降低成本本费用，提

38、提高经济济效益。 144.公司司加强对对担保业业务的会会计控制制，严格格控制担担保行为为，建立立担保决决策程序序和责任任制度，明明确担保保原则、担担保标准准和条件件、担保保责任等等相关内内容，加加强对担担保合同同订立的的管理，及及时了解解和掌握握被担保保人的经经营和财财务状况况，防范范潜在风风险，避避免或减减少可能能发生的的损失。 155.会计计内部控控制的方方法主要要包括：不相容容职务相相互分离离控制、授授权批准准控制、会会计系统统控制、预预算控制制、财产产保全控控制、风风险控制制、内部部报告控控制、电电子信息息技术控控制等。 166.不相相容职务务相互分分离控制制要求公公司按照照不相容容职

39、务相相分离的的原则，合合理设置置会计及及相关工工作岗位位，明确确职责权权限，形形成相互互制衡机机制。 不不相容职职务主要要包括：授权批批准、业业务经办办、会计计记录、财财产保管管、稽核核检查等等职务。 177.授权权批准控控制要求求公司明明确规定定涉及会会计及相相关工作作的授权权批准的的范围、权权限、程程序、责责任等内内容，公公司内部部的各级级管理层层必须在在授权范范围内行行使职权权和承担担责任，经经办人员员也必须须在授权权范围内内办理业业务。 188.会计计系统控控制要求求公司依依据会会计法和和国家统统一的会会计制度度，制定定适合本本公司的的会计制制度，明明确会计计凭证、会会计账簿簿和财务务

40、会计报报告的处处理程序序，建立立和完善善会计档档案保管管和会计计工作交交接办法法，实行行会计人人员岗位位责任制制，充分分发挥会会计的监监督职能能。 199.预算算控制要要求公司司加强预预算编制制、执行行、分析析、考核核等环节节的管理理，明确确预算项项目，建建立预算算标准，制制度预算算的编制制、审定定、下达达和执行行程序，及及时分析析和控制制预算差差异，采采取改进进措施，确确保预算算的执行行。 预算算内资金金实行责责任人限限额审批批，限额额以上资资金实行行集体审审批。严严格控制制无预算算的资金金支出。 200.财产产保全控控制要求求公司限限制未经经授权的的人员对对财产的的直接接接触，采采取定期期

41、盘点、财财产记录录、账实实核对、财财产保险险等措施施，确保保各种财财产的安安全完整整。 211.风险险控制要要求公司司树立风风险意识识，针对对各个风风险控制制点，建建立有效效的风险险管理系系统，通通过风险险预警、风风险识别别、风险险评估、风风险分析析、风险险报告等等措施，对对财务风风险和经经营风险险进行全全面防范范和控制制。 222.内部部报告控控制要求求公司建建立和完完善内部部报告制制度，全全面反映映经济活活动情况况，及时时提供业业务活动动中的重重要信息息，增强强内部管管理的时时效性和和针对性性。 233.电子子信息技技术控制制要求运运用电子子信息技技术手段段建立会会计内部部控制系系统，减减

42、少和消消除人为为操纵因因素，确确保会计计内部控控制的有有效实施施；同时时要加强强对财务务会计电电子信息息系统开开发与维维护、数数据输入入与输出出、文件件储存与与保管、网网络安全全等方面面的控制制。 244.公司司重视会会计内部部控制的的监督检检查工作作，由专专门机构构或者指指定专门门人员具具体负责责会计内内部控制制执行情情况的监监督检查查，确保保会计内内部控制制的贯彻彻实施。会会计内部部控制检检查的主主要职责责是： (1)对对会计内内部控制制的执行行情况进进行检查查和评价价。 (22)写出出检查报报告，对对涉及会会计工作作的各项项经济业业务、内内部机构构和岗位位在内部部控制上上存在的的缺陷提提

43、出改进进建议。 (3)对对执行会会计内部部控制成成效显著著的内部部机构和和人员提提出表彰彰建议，对对违反会会计内部部控制的的内部机机构和人人员提出出处理意意见。 255.公司司聘请中中介机构构或相关关专业人人员对本本公司会会计内部部控制的的建立健健全及有有效实施施进行评评价，接接受委托托的中介介机构或或相关专专业人员员对委托托公司会会计内部部控制中中的重大大缺陷提提出书面面报告。 266.财务务中心对对会计内内部控制制的执行行情况进进行监督督检查。第四部分 资金内内部控制制制度1.货货币资金金是指公公司所拥拥有的现现金、银银行存款款和其他他货币资资金。 2.公司经经理对本本公司货货币资金金内部

44、控控制的建建立健全全和有效效实施以以及货币币资金的的安全完完整负责责。3.财务务中心建建立货币币资金业业务的岗岗位责任任制，明明确相关关部门和和岗位的的职责权权限，确确保办理理货币资资金业务务的不相相容岗位位相互分分离、制制约和监监督。4.出纳人人员不得得兼任稽稽核、会会计档案案保管和和收入、支支出、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。5.不得由由一人办办理货币币资金业业务的全全过程。 6.办理货货币资金金业务，配配备合格格的人员员，并根根据公司司具体情情况进行行岗位轮轮换。 办办理货币币资金业业务的人人员具备备良好的的职业道道德，忠忠于职守守，廉洁洁奉公，遵遵纪守法法，客观观公正，不不断

45、提高高会计业业务素质质和职业业道德水水平。 7.财务中中心对货货币资金金业务建建立严格格的授权权批准制制度，明明确审批批人对货货币资金金业务的的授权批批准方式式、权限限、程序序、责任任和相关关控制措措施，规规定经办办人办理理货币资资金业务务的职责责范围和和工作要要求。 8.审批人人根据货货币资金金授权批批准制度度的规定定，在授授权范围围内进行行审批，不不得超越越审批权权限。 经经办人在在职责范范围内，按按照审批批人的批批准意见见办理货货币资金金业务。对对于审批批人超越越授权范范围审批批的货币币资金业业务，经经办人员员有权拒拒绝办理理，并及及时向审审批人的的上级授授权部门门报告。 9.财务中中心

46、按照照规定的的程序办办理货币币资金支支付业务务。 (11)支付付申请。公公司有关关部门或或个人用用款时，提提前向审审批人提提交货币币资金支支付申请请，注明明款项的的用途、金金额、预预算、支支付方式式等内容容，并附附有效经经济合同同或相关关证明。 (2)支支付审批批。审批批人根据据其职责责、权限限和相程程序对支支付申请请进行审审批。对对不符合合规定的的货币资资金支付付申请，审审批人拒拒绝批准准。 (33)支付付复核。复复核人对对批准后后的货币币资金支支付申请请进行复复核，复复核货币币资金支支付申请请的批准准范围、权权限、程程序是否否正确，手手续及相相关单证证是否齐齐备，金金额计算算是否准准确，支支付方式式是否恰恰当等。复复核无误误后，交交由出纳纳人员办办理支付付手续。 (4)办办理支付付。出纳纳人员根根据复核核无误的的支付申申请，按按规定办办理货币币资金支支付手续续，及时时登记现现金和银银行存款款日记账账。 100.公司司对于重重要货币币资金支支付业务务，实行行集体讨讨论和总总经理审审批，并并建立责责任追究究制度，防防范贪污污、侵占占、挪用用货币资资金等行行为。