房地产开发集团有限公司财务管理制度(完整版)13686.docx

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1、地产集团公司财务管理制度第一章 总则第一条 为了了规范公公司的财财务管理理，加强强财政监监督，维维护投资资者和债债权人的的合法权权益，根根据中中华人民民共和国国公司法法、中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计准则以以及其他他相关法法规，结结合公司司的经营营特点和和管理要要求制定定本制度度。第二条 本制度适用用于本公公司的会会计核算算工作。第三条 公司具体会会计核算算，参照照财政部部颁布的的企业会会计准则则执行。第四条 公司应按财财政部规规定按期期编制会会计报表表和财务务情况说说明书，年年度会计计报表需需经中华华人民共共和国政政府批准准的注册册会计师师（以下下简称注注册会计计师）审审查、验验

2、证，出出具报告告，方可可向外提提供。第二章 会计准则 第第五条 公司财财务部为为公司的的会计机机构。公公司的会会计工作作必须遵遵守国家家有关法法律法规规的规定定。 第第六条 公司发发生的经经济业务务均应按按规定填填制会计计凭证、登登记会计计账簿、编编制会计计报表。第七条 会会计记账账1、会计记记账采用用借贷复复式记账账法。2、会计记记录必须须以实际际发生的的经济业业务及可可以证明明经济业业务发生生的合法法凭证为为依据，如如实反映映财务状状况和经经营成果果，做到到内容真真实、数数字清晰晰、项目目完整、手手续齐备备。3、公司应应按照权权责发生生制的原原则记账账。会计计事项的的处理必必须于当当期内进

3、进行，不不得提前前或延后后。凡是是当期已已经实现现的收入入和已经经发生或或应当负负担的费费用，不不论款项项是否收收付，都都应当作作为当期期的收入入和费用用；凡是是不属于于当期的的收入和和费用，即即使款项项已在当当期收付付，都不不应作为为当期的的收入和和费用。4、各项项财务物物资应当当按照取取得或构构建时发发生的实实际成本本核算，除除国家另另有规定定者外，一一律不得得自行调调整其账账面价值值。5、会计计信息必必须符合合国家宏宏观经济济管理的的需要，满满足投资资方了解解企业财财务状况况和经营营成果的的需要，满满足公司司加强内内部经营营管理的的需要。第八条 会计核核算1、会计计核算应应当划分分会计期

4、期间，分分期结算算账目和和编制会会计报表表。会计计期间分分为年度度、季度度和月度度。会计计年度自自公历11月1日日起至同同年122月311日止。季季度、月月度均按按公历起起讫时间间确定。2、公司司的会计计核算以以人民币币为记账账本位币币。以外外国货币币结算的的，应当当折合人人民币记记账，同同时登记记外国货货币金额额和折合合率。3、会计计核算必必须符合合国家的的统一规规定，做做到口径径一致、相相互可比比。会计计核算方方法应当当前后一一致，不不得随意意变更。确确需变更更的，应应当将变变更情况况和原因因、变更更后对公公司财务务状况和和经营成成果的影影响，在在会计报报告中说说明。 4、会会计核算算应当

5、划划分收益益性支出出与资本本性支出出。凡支支出的效效益仅及及于本年年度的，应应作为收收益性支支出；凡凡支出的的效益及及于几个个会计年年度的，应应作为资资本性支支出。5、会计计核算应应当全面面反映公公司的财财务状况况和经营营成果。对对于可能能影响决决策的重重要经济济业务，应应当单独独核算，分分项反映映，并在在会计报报告中重重点说明明。第九条 公公司的会会计科目目名称、内内容和对对外报送送的会计计报表种种类、格格式，由由中华人人民共和和国财政政部规定定。公司的财务务会计报报告由会会计报表表、会计计报表附附注和财财务情况况说明书书组成。公司在不影影响会计计核算要要求和会会计报表表指标汇汇总的前前提下

6、，可可以根据据具体情情况，增增加或减减少规定定的会计计科目和和会计报报表项目目，公司司内部管管理需要要的报表表由公司司自行规规定。第十条 公司向向外报送送的会计计报表包包括：1、资产产负债表表；2、利润润表；3、现金金流量表表；4、所有有者权益益变动表表；5、其他他有关附附表；6、会计报报表附注注。第十一条条 公司司财务会会计报告告应按月月或按年年报送上上级主管管部门。月度财务务会计报报告应于于月份终终了后110天内内报送，季季度财务务会计报报告应于于季度终终了后110天内内报送；半年度度财务会会计报告告应于中中期结束束后155天内报报送；年年度财务务会计报报告应在在年度终终了后11个月内内报

7、送。第十二条条 公司司的会计计报表附附注至少少应当包包括下列列内容：1、会计报报表中重重要项目目的明细细资料；2、有助于于理解和和分析会会计报表表需要说说明的其其他事项项。3、重要要资产转转让及其其出售的的说明；4、或有事事项和资资产负债债表日后后事项的的说明；第十三条条 公司司报送年年度会计计报表应应附送财财务情况况说明书书，主要要说明：1、公司司生产经经营的基基本情况况；2、利润润实现及及利润分分配情况况；3、资金金增减和和资金周周转情况况；4、对企企业财务务状况、经经营成果果和现金金流量有有重大影影响的其其他事项项。公司向外外报送的的年度会会计报表表，应当当由报表表编制人人、会计计机构负

8、负责人（会会计主管管人员）、公公司负责责人签名名并盖章章。第十四条条 公司司拥有被被投资单单位半数数或以下下的表决决权，满满足下列列条件之之一的，纳纳入合并并财务报报表的合合并范围围。但是是，有证证据表明明公司不不能控制制被投资资单位的的除外：（一）通过过与被投投资单位位其他投投资者之之间的协协议，拥拥有被投投资单位位半数以以上的表表决权。（二）根据据公司章章程或协协议，有有权决定定被投资资单位的的财务和和经营政政策。（三）有权权任免被被投资单单位的董董事会或或类似机机构的多多数成员员。（四）在被被投资单单位的董董事会或或类似机机构占多多数表决决权。公司直接或或通过子子公司间间接拥有有被投资资

9、单位半半数以上上的表决决权，表表明公司司能够控控制被投投资单位位，应当当将该被被投资单单位纳入入合并财财务报表表的合并并范围。但但是，有有证据表表明母公公司不能能控制被被投资单单位的除除外。第十五条 公司应应按国家家有关规规定，聘聘请中华华人民共共和国政政府批准准的注册册会计师师，对企企业的年年度财务务会计报报告和专专项工程程财务决决算进行行审计，并并出具审审计报告告。第三章 财务管理制制度第十六条 财务务计划管管理：公公司财务务计划是是指企业业在一定定时期争争取达到到的目标标利润，是是计划实实现的 收入、支支出、利利润、融融资、投投资以及及资本投投入等目目标的组组合。财财务计划划为企业业运作

10、的的管理与与控制提提供了依依据。公公司财务务计划一一般以年年度为单单位。但但半年度度应进行行一次考考核与调调整。16.1公公司财务务计划的的组成16.1.1各项项目年度度开发进进度说明明16.1.2各项项目销售售进度目目标、销销售资金金回笼目目标16.1.3各项项目成本本投入时时间与金金额16.1.4公司司年度工工资、奖奖金、福福利、行行政费用用、专项项费用、广广告费用用等开支支计划16.1.5公司司开发项项目预计计盈利目目标计划划16.1.6公司司年度现现金流量量预算16.2职职责：16.2.1财务务计划由由公司总总经理提提出，董董事会研研究决定定。16.2.2总经经理负责责目标利利润的可可

11、实施性性与可控控性，负负责于年年末发出出编制下下一年度度财务计计划的通通知，通通知包括括编制计计划内容容、工作作分工及及时间安安排。16.2.3各部部门负责责按通知知要求按按时保质质完成编编制内容容。负责责完成总总经理下下达的归归口计划划任务。16.2.4财务务管理部部负责年年度财务务计划的的汇总编编制，定定期汇报报财务计计划执行行情况及及年度财财务计划划分析报报告，提提出调整整财务计计划的建建议。16.2.5总经经理负责责对财务务计划控控制与考考核。16.3公公司财务务计划的的编制16.3.1公司司财务计计划由公公司总经经理根据据上年度度计划执执行情况况，组织织各部门门进行讨讨论，确确定年度

12、度利润。16.3.2公司司开发外外联部提提出报建建审批进进度目标标及资金金预算，经经分管副副总经理理审核后后报请总总经理确确认。16.3.3公司司规划设设计部负负责提出出产品定定位、项项目经济济概算，报报分管副副总经理理审核后后报请总总经理确确认。16.3.4 公公司工程程管理部部负责提提出项目目开工目目标、进进度目标标，经分分管副总总经理审审核后报报请总经经理确认认。16.3.5 公公司成本本管理部部根据项项目经济济概算及及开工进进度计划划做出项项目成本本预算、成成本开支支计划，经经分管副副总经理理审核后后报请总总经理确确认。16.3.5公司司营销企企划部根根据确认认的项目目开发进进度提出出

13、项目销销售及资资金回笼笼目标，经经分管副副总经理理审核后后报请总总经理确确认。16.3.6公司司营销企企划部根根据项目目销售目目标提出出年度广广告、策策划、宣宣传费开开支计划划，经分分管副总总经理审审核后报报请总经经理确认认。16.3.7公司司行政人人事部根根据公司司人事规规划提出出公司工工资、奖奖金、福福利费人人均标准准及年度度开支计计划、根根据公司司实际状状况提出出公司行行政管理理费用开开支计划划（包括括：会议议费、办办公费、培培训费、修修理费、交交通费、招招待费、差差旅费、顾顾问费等等），根根据公司司财务状状况提出出财产更更新计划划，经分分管副总总经理审审核后报报请总经经理确认认。16.

14、3.8公司司财务管管理部根根据公司司财务目目标制订订税收、资资金成本本、折旧旧及其他他计划，经经分管副副总经理理审核后后报请总总经理确确认。16.3.9公司司财务管管理部根根据总经经理确认认的公司司各部门门提出的的经营目目标计划划汇总编编制成公公司财务务收支计计划、年年度经营营效益计计划、提提出年度度现金安安排计划划，总经经理对财财务管理理部报送送的财务务计划初初稿进行行综合平平衡，提提出调整整意见，财财务管理理部根据据总经理理意见重重新编制制公司财财务计划划。16.3.10公公司总经经理向公公司董事事会报告告公司年年度财务务计划，董董事会对对公司财财务计划划提出修修改意见见，财务务管理部部根

15、据董董事会意意见调整整编制公公司财务务计划。16.3.11公公司董事事会批准准公司财财务计划划及各部部门的计计划任务务书,总总经理向向各职能能部门下下达计划划任务书书。16.4公公司财务务计划执执行情况况控制与与考核16.4.1公司司财务管管理部负负责定期期报告公公司财务务计划执执行情况况。16.4.2公司司总经理理发现公公司财务务计划与与实际执执行情况况发生偏偏差时，应应向相关关负责部部门提出出询问并并决定改改正意见见。16.4.3公司司董事会会对公司司财务计计划执行行情况有有疑义时时，向公公司总经经理提出出质询。16.4.4公司司财务管管理部负负责年度度财务计计划的总总结分析析，提交交总经

16、理理。16.4.5财务务计划的的总结分分析，作作为下一一年度计计划的编编制依据据。并作作为各部部门年度度工作考考核参考考。16.5公公司财务务计划调调整16.5.1当公公司财务务计划执执行的外外部客观观环境发发生重大大变化，公公司财务务计划与与原计划划发生重重大偏差差并可能能导致公公司现金金周转困困难时，财财务管理理部应提提出调整整公司财财务计划划的建议议。16.5.2半年年度公司司进行一一次财务务预算考考核与调调整，公公司总经经理负责责制定公公司财务务计划调调整的具具体方案案报公司司董事会会批准。16.5.3总经经理负责责调整后后公司财财务计划划的控制制与考核核。第十七条 财务支支出管理理1

17、7.1公公司费用用支出管管理公司费用主主要包括括员工工工资支出出、日常常行政性性费用支支出、员员工奖金金（佣金金）支出出、专项项费用支支出、财财产性支支出等五五大部分分，具体体支出管管理规定定如下：17.1.1员工工工资性性支出管管理17.1.1.11公司工工资性支支出主要要包括：员工工工资支出出、福利利支出、养养老保养养金、失失业保险险金、医医疗保险险金、工工伤生育育保险金金、工会会经费等等支出17.1.1.22行政人人事部根根据经批批准的公公司薪酬酬预算办办理日常常支出管管理，财财务部负负责监督督、控制制并及时时反馈预预算执行行情况。17.1.1.33公司工工资标准准等级组组成由行行政人事

18、事部负责责提出方方案，总总经理审审核，集集团薪酬酬管理委委员会批批准。17.1.1.44公司员员工工资资标准由由部门经经理提出出，行政政人事部部负责汇汇总考评评，公司司总经理理批准确确定，员员工工资资标准的的确定应应以年度度工资支支出总预预算作为为控制目目标。17.1.1.55行政人人事部根根据经批批准的员员工工资资等级编编制日常常工资表表单，并并对其准准确性负负责，工工资表必必须由财财务部门门审核，总总经理批批准。17.1.1.66公司员员工工会会经费、养养老保险险金、失失业保险险金、医医疗保险险金、工工伤生育育保险金金表单由由行政人人事部编编制，并并对其准准确性负负责。上上述表单单由财务务

19、部门审审核，总总经理批批准后会会同工资资表单一一并支付付。17.1.1.77公司劳劳保福利利金支出出由行政政人事部部根据年年度计划划合理安安排使用用，行政政人事部部应合理理安排劳劳保福利利项目，并并充分征征求公司司员工及及公司总总经理意意见。劳劳保福利利支出由由行政人人事部提提出，财财务管理理部审核核、报请请总经理理批准后后支付。17.1.1.88财务管管理部应应定期汇汇报员工工工资性性支出情情况，在在集团董董事会提提出质疑疑时，行行政人事事部负责责解释。17.1.2员工工奖金（佣佣金）支支出员工奖金（佣佣金）标标准由董董事会根根据绩效效考核制制度制定定，公司司行政人人事部根根据经批批准的员员

20、工奖金金（佣金金）标准准编制奖奖金（佣佣金）发发放表，经经财务管管理部审审核后，报报请总经经理批准准支付。17.1.3日常常行政性性费用支支出17.1.3.11日常行行政性支支出主要要包括：办公用用品用具具、通讯讯书报费费、水电电费、人人员招聘聘费、员员工培训训费、修修理费、运运输费等等支出。17.1.3.22日常行行政费用用支出由由行政人人事部负负责根据据年度费费用预算算安排合合理使用用，行政政人事部部应进行行充分市市场调查查，尽量量定点批批量采购购，提出出（包括括采购、维维修及保保险等）合合格供应应商名录录，交财财务管理理部备案案。行政政采购应应在确定定合格供供应商范范围之内内，并按按后勤

21、勤报账制制度的的规定办办理日常常开支。17.1.3.33行政人人事部行行政采购购应在合合格供应应商名录录内，支支出由行行政人事事部提出出，经分分管副总总经理批批准、财财务管理理部审核核、总经经理批准准后支付付。17.1.3.44通讯费费支出由由行政人人事部制制定合理理规定，报报总经理理批准；日常支支出由行行政人事事部审核核，经财财务管理理部复核核，总经经理批准准后支付付。17.1.3.55水电费费、运输输费、人人事招聘聘费支出出，由行行政人事事部提出出，经分分管副总总经理批批准、财财务管理理部审核核、总经经理批准准后支付付。17.1.3.66行政人人事部应应会同财财务部编编制详细细的分部部门员

22、工工培训费费使用计计划，按按计划项项目使用用，支出出由行政政人事部部提出，经经分管副副总经理理批准、财财务管理理部审核核、总经经理批准准后支付付。17.1.3.77修理费费、保险险费等支支出行政政人事部部应在合合格供应应商名录录内选择择合理的的商户合合作；支支出由行行政人事事部提出出，经分分管副总总经理批批准、财财务管理理部审核核、总经经理批准准后支付付。17.1.3.88财务部部定期汇汇报日常常行政性性支出情情况，在在集团董董事会提提出质疑疑时，行行政人事事部负责责解释。17.1.4专项项费用支支出17.1.4.11专项费费用支出出主要包包括：业业务招待待费、差差旅费、财财务费用用、售后后服

23、务费费、其他他不可预预见费用用支出；专项费费用支出出由总经经理负责责根据年年度费用用预算安安排合理理使用。17.1.4.22业务招招待费主主要按公公司年度度收入、开开发成本本投入、贷贷款余额额等制定定年度支支出预算算，支出出时由各各部门申申请，经经分管副副总经理理确认，财财务管理理部审核核，总经经理批准准后支付付。17.1.4.33差旅费费支出：由各部部门申请请，经分分管副总总经理确确认、财财务管理理部审核核、总经经理批准准后支付付。17.1.4.44财务部部相关费费用：主主要包括括财务年年检费、抵抵押见证证费、抵抵押资产产评估费费、税金金等支出出，由财财务管理理部根据据国家有有关规定定计算并

24、并审核、总总经理批批准支付付。17.1.4.55售后服服务费A. 物业补贴：前期介介入费由由物业公公司申报报，财务务管理部部按照前前期介入入费拨付付标准审审核，由由分管副副总经理理审核、总总经理批批准确认认。B. 售后维修：施工单单位保修修期满后后，发生生的工程程质量维维修费用用，由物物业公司司根据时时间情况况提出申申请，陈陈述应由由开发商商承担的的理由，提提交工程程管理部部确认、成成本管理理部审核核，经财财务管理理部复核核、总经经理批准准。17.1.4.66其他不不可预见见费用：主要指指临时性性、非正正常的专专项支出出，支出出时由经经办部门门经理提提出，分分管副总总经理确确认，财财务管理理部

25、审核核，总经经理批准准后支付付。17.1.4.77财务管管理部定定期汇报报专项支支出情况况，在集集团董事事会提出出质疑时时，分管管副总经经理、总总经理负负责解释释。17.1.5财产产性支出出17.1.5.11财产性性支出主主要为公公司使用用财产的的购置及及摊销。17.1.5.22财产购购置由行行政人事事部提出出，经分分管副总总经理确确认、财财务管理理部审核核、总经经理批准准后支付付。17.1.5.33财产的的摊销原原则由财财务管理理部根据据企业会会计准则则确定。17.1.5.44财务管管理部定定期汇报报财产性性支出情情况，在在集团董董事会提提出质疑疑时，行行政人事事部负责责解释。17.2工工程

26、付款款审核程程序17.2.1工程程及设计计合同管管理17.2.1.11工程及及设计合合同包括括：根据据公司招招投标管管理办法法规定定程序，公公司发布布招标邀邀请并组组织相关关部门审审查投标标单位，并并接受合合格投标标单位分（承承）包方方标书书。17.2.1.22发包条条件审核核：由工工程部发发起组织织公司工工程部、设设计研发发部、成成本管理理部、财财务部共共同参与与讨论确确定发包包条件及及合格分分（承）包包方。17.2.1.33合同的的签署权权限参照照授权模模板中授授权范围围内，由由公司分分管副总总经理确确认、总总经理批批准并签签署合同同；超过过授权范范围的，由由执行董董事附签签后合同同生效。

27、财财务部根根据生效效的合同同控制支支付有关关款项。17.2.2工程程进度审审核及支支付17.2.2.11工程进进度款：工程管管理部审审核工程程施工进进度和签签证资料料后提出出工程进进度款支支付申请请，并提提交成本本管理部部审核；成本管管理部根根据工程程管理部部提交的的工程定定额、施施工进度度等文件件资料审审核当月月的施工工成本后后，交由由工程管管理部办办理支付付手续，经经财务管管理部审审核，总总经理批批准后安安排支付付。17.2.2.22设计进进度款：规划设设计部根根据合同同规定及及设计实实际进度度提出付付款申请请，成本本管理部部审核，经经财务管管理部审审核，总总经理批批准后安安排支付付。17

28、.2.2.33甲供设设备款：材料采采购部根根据经工工程管理理部审核核的设备备到场验验收单（大大宗设备备须附现现场资料料，如：相片），提提出设备备付款申申请，成成本管理理部审核核，经分分管副总总经理审审核、总总经理批批准，财财务管理理部根据据合同规规定安排排支付。17.2.2.44支付规规费：开开发外联联部经办办的政府府规费付付款，由由开发外外联部提提出申请请，工程程管理部部确认，成成本管理理部审核核，经财财务管理理部审核核、总经经理批准准后安排排支付。17.2.2.55对于不不符合合合同付款款条件，但但根据工工程实际际情况需需要提前前的，经经分管副副总经理理确认、总总经理批批准后支支付；对对于

29、符合合条件，但但公司资资金不足足支付时时，报总总经理协协调解决决。17.2.3决算算付款工程竣工验验收合格格后，工工程管理理部提议议办理竣竣工决算算手续；成本管管理部根根据合同同、施工工建设过过程中的的各种签签证资料料，审核核项目总总工程成成本，并并将审核核结果上上报集团团成本管管理中心心；集团团成本管管理中心心在授权权模板授授予的职职权范围围内予以以复核；复核通通过后由由工程管管理部提提出工程程决算付付款申请请，报财财务管理理部审核核，总经经理批准准。尾款款支付前前，财务务管理部部根据合合同决算算金额要要求其他他相关部部门协同同办理项项目财务务结算书书后，按按照合同同规定安安排支付付。 17

30、7.2.4保修修款付款款17.2.4.11施工单单位保修修期内发发生工程程质量问问题，（11）由施施工单位位承担的的,由工工程管理理部申请请提出，并并通知施施工单位位在规定定时间内内维修。施施工单位位未及时时维修的的，由工工程管理理部组织织维修，费费用经成成本管理理部、财财务管理理部审核核，总经经理批准准后在维维修保证证金中支支付；（22）由公公司承担担的，由由工程管管理部组组织维修修，维修修费用汇汇总报成成本管理理部、财财务管理理部审核核，总经经理批准准支付。17.2.4.22施工单单位保修修期满时时：由工工程管理理部呈报报付款申申请，财财务管理理部计算算应付尾尾款，转转物业公公司及工工程管

31、理理部提出出验收审审核意见见后，报报分管副副总经理理审核、总总经理批批准支付付。17.2.5工程程零星费费用支出出工程零星费费用支出出指项目目开发过过程发生生的没有有签订正正式合同同的成本本类支出出，由工工程管理理部或规规划设计计部提出出，成本本管理部部审核，财财务管理理部复核核，总经经理批准准后支付付。17.2.6财务务管理部部定期汇汇报项目目成本支支出情况况，在公公司总经经理或执执行董事事提出质质疑时，工工程管理理部、成成本管理理部、规规划设计计部负责责解释。17.3广广告费用用的支出出管理17.3.1由营营销企划划部根据据年度计计划规定定年度、季季度广告告费开支支计划，经经总经理理审批后

32、后，由营营销企划划部具体体负责实实施，财财务管理理部监督督。17.3.2营销销企划部部根据广广告计划划合理安安排投放放时间，并并提前半半个月呈呈报工作作计划，分分管副总总经理审审核、总总经理批批准后，同同时抄送送财务管管理部，由由营销企企划部安安排实施施。17.3.3计划划发布户户外广告告的，营营销企划划部应安安排广告告公司编编制制作作费预算算，送成成本管理理部审核核，分管管副总经经理确认认、总经经理批准准后签订订合同。支支付时，由由营销企企划部提提出申请请，经分分管副总总经理确确认、财财务管理理部根据据合同及及批准文文件进行行审核、总总经理批批准后，支支付广告告制作费费。17.3.4营销销企

33、划部部应根据据广告计计划与有有关媒体体签订发发布协议议，有关关条件送送分管副副总经理理、总经经理批准准后签订订合同。支支付广告告费时，由由营销企企划部提提出申请请，经分分管副总总经理确确认、财财务管理理部根据据合同及及营销企企划部提提交的发发布证明明进行审审核、总总经理批批准后，支支付媒体体发布费费。17.3.5计划划聘请广广告策划划公司的的，营销销企划部部应提前前提出候候选名单单，组织织评选确确定并签签订合作作合同，广广告策划划公司建建议发布布的广告告设计内内容应报报送分管管副总经经理审核核、总经经理批准准。支付付时，由由营销企企划部提提出申请请，经分分管副总总经理确确认、财财务管理理部根据

34、据合同及及批准文文件进行行审核、总总经理批批准后，支支付广告告策划费费。17.3.6计划划印刷广广告宣传传资料的的，营销销企划部部应提前前提出候候选名单单及印刷刷价格，经经评审并并报分管管副总经经理、总总经理批批准签订订合同。支支付时，由由营销企企划部提提出申请请，经分分管副总总经理确确认、财财务管理理部根据据合同及及批准文文件进行行审核、总总经理批批准后，支支付印刷刷费。17.3.7零星星广告宣宣传费用用由营销销企划部部呈送申申请单，由由分管副副总经理理确认，财财务管理理部审核核，总经经理批准准后支付付。17.3.8财务务管理部部定期汇汇报广告告费支出出情况，在在集团董董事会提提出质疑疑时，

35、营营销企划划部负责责解释。17.4财财务费用用支出17.4.1财务务费用主主要指公公司借款款的利息息支出17.4.2财务务管理部部要根据据董事会会决议办办理银行行融资手手续。财财务部按按合同规规定的利利息率计计算利息息额，将将资金预预留账户户，避免免罚息。财财务管理理部对每每月计息息单要根根据合同同约定利利息率进进行审核核。17.4.3财务务管理部部定期汇汇报支出出情况，集集团董事事会提出出质疑时时，财务务管理部部负责解解释。17.5公公司非经经常性支支出管理理17.5.1关联联企业间间的资金金往来：关联企企业间的的资金正正常往来来在集团团财务管管理中心心统一指指导下，由由财务管管理部协协调安

36、排排，经总总经理批批准后支支付。17.5.2向下下属公司司投资拨拨款：由由项目分分管部门门根据集集团董事事会作出出的投资资决议提提报，经经分管副副总经理理审核、总总经理批批准后支支付。17.5.3捐赠赠、赞助助支出17.5.3.11捐赠、赞赞助支出出由行政政人事部部门提报报，经总总经理、执执行董事事、董事事长逐级级审批后后支付。17.6业业务借款款及费用用报销管管理17.6.1业务务借款管管理17.6.1.11业务暂暂借款程程序各部门因公公急需办办理费用用暂借的的，应先先填写一一式三联联的公司司费用借借款单，经经分管副副总经理理确认、总总经理批批准，财财务管理理部给予予办理借借款手续续。17.

37、6.1.22业务借借款的管管理各借款人事事后应及及时冲账账，若超超过一个个月未办办理冲账账手续，财财务管理理部将以以书面形形式通知知经办人人部门经经理，部部门经理理负责督督促经办办人在110天内内做好冲冲账手续续。100天内还还未办妥妥冲账手手续，财财务管理理部将通通知行政政人事部部从经办办人的当当月工资资中扣抵抵借款，不不足扣抵抵部分，次次月继续续扣抵，同同时部门门经理负负有连带带扣款义义务。因因情况特特殊，确确属无法法冲账的的，经财财务管理理部审核核、总经经理批准准后，可可延后处处理。17.6.2费用用报销办办法17.6.2.11费用报报销单应应规范填填写，具具体要求求如下：A. 各项费用

38、开开支应根根据开支支的类别别分别粘粘贴报销销，且报报销单据据应粘贴贴整齐。B. 经办人员应应在每张张单据后后签名。物物品购买买要经办办人及验验收人同同时签字字。C. 索取的发票票要填写写单价、数数量、金金额、物物品名称称，大小小写金额额要相符符，并加加盖发票票专用章章。D. 有关交通费费用的原原始单据据，经办办人员应应在单据据后注明明起点、终终点的名名称。E. 不规范单据据的报销销，需经经办部门门说明原原因，在在财务管管理部认认可后，报报请总经经理批准准后支付付。17.7收收入管理理办法17.7.1收入入，是指指企业在在销售商商品、提提供劳务务及让渡渡资产使使用权等等日常活活动中所所形成的的经

39、济利利益的总总流入，包包括主营营业务收收入和其其他业务务收入。收收入不包包括为第第三方或或者客户户代收的的款项。公司的一切切收入均均应及时时存入公公司银行行账户，纳纳入会计计核算。任任何部门门和个人人均不得得隐瞒、截截留、坐坐支收入入或私设设小金库库搞账外外账。发票是公司司财务的的重要票票据，必必须严格格按照中中华人民民共和国国发票管管理办法法使用用。发票票须设专专人负责责，妥善善保管，不不得丢失失损坏。财财务管理理部应建建立发票票的购买买、领用用登记簿簿。领用用发票时时要详细细登记发发票的种种类、版版本、号号码、领领用人、领领用时间间等。使使用时按按发票号号顺序使使用，不不得隔页页跳号。对对

40、已开具具的发票票要及时时入账，作作废发票票要全联联留存注注销，不不得丢失失。整本本发票用用完要及及时存档档。收据的购买买、领用用、保存存参照前前条规定定的发票票管理方方法。应应在收妥妥款项之之后才能能给对方方开具发发票或收收据。未未收款之之前不得得先开发发票或收收据。17.7.2销售售收款流流程17.7.2.11客户购购房款项项的收取取流程17.7.2.11.1认认购定金金收取流流程：认认购客户户签订认认购书后后，由营营销人员员带领客客户至财财务管理理部交定定金，收收款人员员根据认认购书定定金金额额予以收收取，并并开具普普通收据据给客户户，收据据中应备备注房间间单元号号，由收收款人员员留存一一

41、份认购购书财务务联。17.7.2.11.2购购房首付付款收款款流程：客户先购房房首付款款缴纳手手续，由由营销企企划部填填写XXXXXX审核单单，注注明付款款方式、金金额等相相关资料料，交由由财务部部收款人人审核，本本单一式式两份，财财务管理理部、营营销企划划部各持持一份，公公司与客客户签订订正式商商品房销销售合同同。财务务管理部部收款人人对购房房成交总总价进行行核对，购购房成交交总价=规定价价购房折折数（公公司规定定折数），购购房折数数如低于于公司规规定的折折数，应应有集团团有权签签批人批批准，审审核无误误后方可可予以收收款，收收款人向向客户收收回意向向金或定定金收据据后，将将定金或或意向金金

42、抵作首首付款，并并与新收收首付款款合计后后的金额额开具一一份销销售不动动产统一一发票给给客户。17.7.2.11.3首首付款按按照合同同规定比比例收取取。17.7.2.22客户购购房款项项的收取取方式17.7.2.22.1采采用刷卡卡方式。客客户直接接将银联联卡交付付财务部部收款人人在POOS机上上办理收收款，并并在打印印出的刷刷卡单据据上签写写购房人人姓名； 17.7.2.22.2采采用现金金方式。由由售楼部部人员陪陪同客户户前往银银行办理理，客户户应将款款项存入入公司指指定的对对公或对对私账户户，并在在存款回回单上签签写购房房人姓名名。17.7.3 电电子合同同签约流流程（见见附图） 17

43、.7.4签订订买卖合合同（见见附表）第十八条 资产管管理制度度18.1公公司财产产的范围围18.1.1凡公公司购入入的机器器设备、动动力设备备、运输输设备、工工具仪器器、房屋屋等，只只要满足足（一）为为生产商商品、提提供劳务务、出租租或经营营管理而而持有的的；（二二）使用用寿命超超过一个个会计年年度。使使用寿命命，是指指企业使使用固定定资产的的预计期期间，或或者该固固定资产产所能生生产产品品或提供供劳务的的数量。均均为固定定资产。18.1.2低值值易耗品品是指企企业使用用的单项项价值在在2000元以上上、20000元元以下，能能多次使使用且基基本上保保持其有有实物形形态的物物品。包包括办公公用

44、低值值易耗品品和工程程用低值值易耗品品两类。18.2职职责18.2.1工程程上使用用的工器器具、材材料样品品由材料料采购部部统一采采购。18.2.2工程程使用以以外的财财产的统统一采购购由行政政人事部部负责。118.22.3行行政人事事部负责责公司所所有财产产的日常常管理以以及财产产的定期期和不定定期盘点点。18.2.4财务务管理部部负责所所有财产产的核算算，定期期报告反反映。并并负责组组织一年年一次财财产盘点点。18.2.5各部部门文档档员负责责本部门门的财产产管理配配合工作作。18.2.6公司司所有职职员都有有责任保保护公司司财产安安全及爱爱护公司司财产。18.3程程序18.3.1办公公用

45、财产产的管理理18.3.1.11购入、入入库-各部门门需要办办公用的的各种财财产，经经本部门门经理确确认后向向行政人人事部提提出申请请，由行行政人事事部门汇汇总统一一购买。行行政人事事部门的的汇总购购买清单单应经分分管副总总经理批批准、财财务管理理部审核核、总经经理批准准后支付付。-财产购购入后应应办理验验收入库库手续，填填写财产产入库验验收单。仓仓管员核核实数量量及规格格。18.3.1.22领用各部门领用用财产时时，由部部门经办办人统一一向行政政人事部部领用，并并填好财财产领用用单。同同时，将将财产领领用单附附在报销销单或请请示单后后一起送送财务部部进行会会计核算算。18.3.1.33盘点-

46、平时，行行政人事事部负责责公司办办公财产产的不定定期盘查查，以保保证公司司财产安安全。-财务管管理部负负责牵头头组织一一年一次次财产盘盘点，并并填写财财产盘存存表。行行政人事事部对盘盘盈、盘盘亏的财财产应查查明原因因，明确确责任，行行政人事事部出具具处理意意见，总总经理批批准后，财财务管理理部进行行会计核核算。-属于正正常损耗耗的，计计入有关关费用。-属于保保管不善善造成丢丢失的，应应追究当当事人的的责任。-属于不不正常损损耗的，应应报经有有关部门门批准后后，列入入营业外外支出。18.3.2工程程用财产产的管理理18.3.2.11购买、入入库-由工程程管理部部或项目目组提出出购买样样品、工工具

47、、器器具及仪仪器的申申请，由由工程管管理部经经理签批批后逐级级上报。经经分管副副总经理理、总经经理批准准后，由由材料采采购部负负责采购购。工程程部门的的仓管人人员负责责财产的的到货验验收入库库、办理理出库领领用手续续以及财财产物资资的日常常管理等等。在财财产正常常入库后后，工程程管理部部将经过过审批的的财产采采购申请请单会同同财产入入库手续续报财务务管理部部审核，经经财务管管理部审审核无误误后安排排支付。-申请单单需要划划分使用用项目，明明确用途途；货到到时需填填写财产产入库验验收单，由由工地仓仓管签字字。然后后经办人人持财产产入库验验收单、发发票及相相关单据据送到财财务入账账。-仓管负负责工程程财产的的妥善保保管与领领用登记记。18.3.2.22领用和和转移旧项目结束束，组建建新项目目组时，要要作好工工程上财财产盘点点转移工工作，作作好财产产转移和和领用记记录。该该工作由由行政人人事部协协同工程程管理部部完成，应应切实保保障公司司财产安安全。18.3.2.33盘存、报报损-工程上上财产由由行政人人事部进进行不定定期的清清查盘点点；年终终或工程程竣工时时应