管理费用管理制度19658.docx

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1、管理费用管理制度为了实现集团公司“聚焦利润，强化管理”的战略目标，合理控制管理费用支出，提高公司利润率，特制订本规定。一、融创集团对管理费用支出，采用由上到下的预算控制规定，即每年第四季度，集团公司根据集团的战略目标，确定全集团下一年度的管理费用总额，并根据各公司的人员编制，在结合各公司的经营情况和适当考虑地区差异的基础之上，对各公司下达下一年度管理费用的总额和各分项控制指标。各公司在集团公司下达的管理费用控制范围之内，根据本公司实际情况，按月编制本公司管理费用滚动预算，并将预算报集团公司财务中心备案，集团公司财务中心对各公司的管理费用的使用情况进行监督考核。二、为了便便于控制制，将管管理费用

2、用的核算算内容划划分为工工资性支支出、办办公费用用支出、三三费计提提、费用用摊销四四部分。1、工资性性支出包包括：工工资、奖奖金、加加班费以以及根据据规定由由公司负负担的社社会保险险和住房房公积金金等支出出。2、办公费费用支出出，指公公司为了了正常运运转需要要支付现现金性的的费用。包包括：日日常办公公费用（含含文具、物物业费、房房屋租赁赁费、修修理费、水水电费、不不符合固固定资产产标准的的低值易易耗品等等费用）、会会议费、差差旅费、招招待费、通通讯费、交交通费（指指根据公公司规定定支付的的交通补补贴和市市内办公公发生的的费用等等，因出出差而发发生的交交通费在在差旅费费核算）、机机动车费费（指公

3、公司车辆辆油费、车车辆修理理费、养养路费等等车辆发发生的各各项费用用）、审审计咨询询费（指指公司因因投资等等目的聘聘请中介介机构提提供服务务而发生生的各项项费用，包包括律师师提供日日常法律律咨询发发生的顾顾问费，因因为诉讼讼发生的的费用在在其他核核算、因因融资发发生的费费用在财财务费用用或者开开发成本本中的资资金成本本中核算算）、税税金（指指印花税税、房产产税、土土地使用用税等办办公发生生的税金金）等。3、三费计计提，指指根据国国家规定定计提的的福利费费、教育育费附加加和工会会经费。4、费用摊摊销，指指根据公公司的会会计政策策摊销的的装修费费、计提提的固定定资产折折旧和无无形资产产的摊销销等。

4、三、管理费费用的预预算编制制方法1、集团人人力资源源部根据据集团战战略，确确定各公公司的人人员编制制和工资资性支出出的总额额。2、集团财财务中心心根据集集团的战战略目标标和各公公司上年年的情况况，确定定办公费费用支出出部分的的总额。预算编制要要求：a各公司司充份考考虑本公公司每月月实际情情况在控控制总额额内编制制办公费费用滚动动预算；b各公司司除办公公租金外外，办公公费用类类项细到到本公司司各部门门；c总经理理拿出年年度总额额的100作为为机动调调整。3、三费计计提，各各公司应应当以工工资为基基数，按按照144%、1%和1.55%的比比例分别别计提职职工福利利费、工工会经费费和教育育经费。计提

5、的“三三费”应当严严格按照照集团的的规定使使用，严严禁将其其他费用用计入以以回避集集团对管管理费用用的控制制。a应付福福利费，除除集团人人力资源源部界定定的职工工福利名名目及范范围以外外，其他他费用各各公司不不允许在在应付福福利费科科目中列列支；b职工教教育经费费，除职职工培训训费以外外不允许许列支其其他费用用；c工会经经费，除除按照规规定上缴缴上级工工会组织织和公司司职工文文体活动动外，不不允许列列支其他他费用。由于成都公公司为外外商投资资企业，计计提按照照国家相相关规定定执行，但但职工奖奖励及福福利基金金不允许许列支。4、费用摊摊销，为为了便于于控制费费用支出出，且考考虑到房房屋为租租赁等

6、原原因，各各公司发发生的装装修费等等不再计计入长期期待摊，而而是直接接在办公公费用中中核算。不能因为控控制费用用支出随随意变更更摊销年年限和比比例。四、报送及及编制流流程：集集团公司司在每年年12月1日前下下达各公公司管理理费用年年度总额额及各分分项指标标，各公公司每月月在总额额内调整整下月管管理费用用预算及及全年预预算报集集团财务务中心备备案，报报送时间间与资金金月预算算相同，集集团领导导团队审审批后确确定实施施。五、为了保保证管理理费用支支出控制制的严肃肃性，达达到真正正控制支支出提供供利润的的集团战战略目标标，各公公司必须须严格执执行集团团下达的的预算指指标，未未经批准准不得突突破。同同时，严严禁各公公司出现现将管理理费用的的支出挂挂往来帐帐或者少少计甚至至不计的的行为。附：管理费费用预算算表格第4页*公司*月管管理费用用预算表表格（货币单位位：万元元） 项目*部门 *部门门*部门 *部门门 *部门 合计 1.工资及及工资性性支出2.公司日日常办公公费用 合计注：成都公公司包括括德阳公公司，奥奥城公司司包括商商用地产产事业部部。第5页