财务管理制度实施细则8913.docx

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1、财务管理制度实施细则第一章 货币资金管理第一条 建立货币资金的预算制度公司的货币币资金的的管理以以预算为为基准，结结合实际际进行调调整，编编制货币币资金预预算，首首先要根根据本单单位的发发展规划划、业务务规模、生生产状况况等单位位的发展展经营计计划因素素，由部部门负责责人、销销售人员员、采购购人员和和直接参参与资金金支付业业务的人人员根据据业务需需要，编编制采购购成本及及费用资资金预算算，逐级级上报审审查。经经过单位位内部各各有关部部门的认认真研究究、反复复协商、综综合平衡衡修订后后，会计计主管部部门审核核，最后后由总经经理批准准后执行行。第二条 对货币币资金的的收入控控制1、所有收收入都有有

2、原始赁赁证记录录，并输输入电脑脑；2、每笔收收入支出出都要及及时开票票；3、要尽可能能使用转转账结算算，现金金结算款款项要及及时送存存银行；(限额额以上)4、采用集集中（财财务部门门）收款款的方式式，分散散（单位位或个人人）收款款要及时时送交单单位出纳纳；5、不得坐坐支各项项收入；6、出纳员员收妥每每笔款项项后应在在收款凭凭证上加加盖“银行或或现金收收讫”章。7、每日出出纳员应应与收款款核对收收款数目目。第三条 对货币币资金的的支出控控制1、每笔支支出都必必须有部部门负责责人确认认、会计计人员复复核、单单位总经经理的审审批。2、出纳人人员每一一笔款项项都应以以健全的的会计凭凭证和完完备的审审批

3、手续续为依据据，付款款后，需需在付款款凭证上上加盖“付讫”章；3、各项支支出都有有预算和和定额控控制执行行；4、要按国国家规定定的用途途使用现现金，购购买材料料和物品品以及向向单位支支付的一一切款项项必须以以转帐的的形式支支付；5、银行单单据签发发和印鉴鉴保管应应当分工工负责，不不得由一一人负责责保管一一个公司司的全部部银行印印鉴。6、各部门门办理各各种业务务退款，由由交款的的客户凭凭身份证证前来办办理，由由于特殊殊情况不不能前来来，由业业务员提提供该客客户的身身份证复复印件和和其银行行帐号由由财务负负责转入入客户账账上。各各种部门门的业务务应酬费费报销（员员工出差差费用除除外）由由分部门门以

4、上负负责人办办理报销销手续。7、对外支支付月结结单位的的货款为为每星期期的二、四四两天。（统一报销时间）第四条 强化货货币资金金的保管管和控制制加强对对货币资资金、会会计凭证证、原始始资料的的管理，要要依法建建账，及及时核对对货币资资金账目目，认真真履行定定期对账账、报账账的制度度，建立立定期进进行检查查的制约约机制。不不符合审审核程序序不予支支付资金金，按规规定实事事求是报报账，不不作假账账。1、货币资资金的收收付只能能由财务务人员负负责，其其他人员员（包括括单位负负责人）不不得接触触货币资资金；2、严格执执行库存存现金限限额制度度；3、出纳人人员要做做到每日日现金日日记账余余额与保保管的现

5、现金核对对相符，并并在每月月月末与与会计核核对账目目；4、要严格格执行定定期现金金突击盘盘点制度度和核对对银行账账的制度度；5、已开出出的收付付款原始始凭证必必须全部部及时入入账；6、所有收收付款原原始凭证证必须连连续编号号并顺序序使用，错错写作废废的原始始单据应应加盖“作废”章后妥妥善保管管。集中中销毁原原始凭证证。7、每日报报送货币币资金报报表给予予财务经经理及总总经理。第五条 实行统统一财务务管理，防防范资金金风险。要严格执行行一个单单位只能能设置一一个财务务机构的的管理规规定，统统一管理理本单位位的全部部账簿，全全部收入入和支出出一律纳纳入本单单位的财财务总账账管理。对本单位银行账户的

6、开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账和“小金库”现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告，准确、全面反馈本单位的经济信息。要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。第二章 应收帐帐款管理理第六条 本条例例所述的的应收帐帐款指修修理、修修配、对对外销售售商品、提提供劳务务等所形形成的需需要在未未来一段段时间内内收回的的款项。具具体分为为两个部部分：1、 已已转交财财务部而而未收回回的帐款款，2、 22、未送送财务但但已完工工未结算算的帐款款。第七条 已转财财务部而而未收回回帐款：1、经公司司确认信信用单位

7、位需要月月结的必必须与公公司签定定合同。合合同上必必须注明明该单位位需要月月结的车车牌号码码，新增增的车辆辆由月结结单位出出具新增增车辆车车牌号码码书面通通知。2、应收帐帐款的信信用标准准：发生生的修理理、修配配的帐款款必须是是机关单单位、事事业单位位、企业业，过去去的付款款记录按按期如数数付清，与与其他供供货单位位关系良良好，具具备偿债债能力。在在信用期期间内：每月帐帐款必须须在次月月的200日前结结清，最最长不能能超过二二个月，超超过二个个月未付付款或半半年平均均每月没没达到110000元的结结算单位位将停止止挂帐结结算。3、月结单单位结算算的要求求：每次次发生业业务需办办理挂帐帐结算时时

8、，要求求应有单单位的送送修单，送送修单上上必须盖盖有单位位公章，车车队长或或办公室室主任签签名，事事故保险险车必须须有保险险公司盖盖章的估估价单和和接收索索赔资料料清单，否否则作为为无效送送修单。业业务结算算时，工工单上必必须有该该单位司司机或员员工签名名。4、销售汽汽车发生生的应收收款必须须经金融融部门批批准并直直接转入入我公司司帐户的的款项，有有批准的的文件和和盖章，要要求提供供原件核核对。5、公司员员工经批批准已办办理担保保手续，并并没有超超过限额额的款项项。公司内部人人员担保保车辆出出厂需低低于以下下额度：总经理不不设上限限，副总总经理限限额2000000元，公公司部门门负责人人以上人

9、人员，限限额1000000元。公司分部部门级负负责人及及部门主主管人员员，限额额50000元，修理厂业业务员，班班组长以以上人员员，限额额30000元。其他人员员担保不不超过未未发放工工资和工工资储备备金的总总和。第八条 未送财财务但已已完工的的完工未未结算规规定：1、除月结结车辆手手续齐全全的保险险车辆外外，车辆辆完工及及商品销销售后，必必须办理理结算手手续，责责任人为为业务员员或销售售顾问，与与我司有有合约关关系的单单位修车车时，可可以记帐帐出厂，但但送修单单和工单单必须在在一个星星期内送送财务结结算，不不能超过过当月最最后一天天的结算算日，否否则，该该单将按按成本从从业务员员或销售售顾问

10、的的工资中中扣除，当当月不够够扣除则则在下月月工资中中扣除，直直到收回回全部款款项后再再返回所所扣工资资。2、私车维维修及销销售商品品等必须须结算后后才可以以出厂，未未全面完完工，客客户需要要出厂的的，将已已完成的的项目进进行结算算，将未未完工的的项目取取消，待待下次再再来时再再提醒作作业。未未结算而而出厂的的车辆，我我司将在在经办人人工资扣扣除，当当月不够够扣除则则在下月月工资中中扣除，直直至全额额收回后后再返还还工资。3、事故车车维修出出厂时必必须具备备所有的的索赔资资料，资资料不齐齐时不能能出厂，否否则将由由事故车车业务员员承担该该车的维维修费用用，并从从当月工工资中扣扣除，直直至收回回

11、全部款款项再返返回所扣扣工资。资资料齐全全出厂后后必须在在3天内送送至财务务部做结结算，超超出3天未送送财务部部结算，则则每辆车车扣该业业务员1150元元。4、公司内内所有员员工均可可担保车车主及朋朋友车辆辆出厂，担担保的额额度为不不能超过过当月工工资和储储备金的的总和（公公司规定定修理厂厂班组长长以上担担保限额额除外），担担保款由由担保人人于当月月结算日日（每月月最后一一天）收收回，否否则将从从担保人人工资扣扣除担保保款，担担保人必必须通过过SA与公公司办理理担保手手续并经经财务部部确认。旧旧的担保保款项未未能履行行还款手手续的人人员，无无权再签签订新的的担保手手续。5、在修车车辆已完完工未

12、转转入完工工未结算算帐户的的，作完完工未结结算处理理，由业业务部负负责人对对在修车车辆每星星期清查查一次，财财务部每每月清查查一次，处处理办法法与完工工未结算算工单处处理办法法相同。第三章 其他应应收帐款款的管理理第九条 其他应应收帐款款是指公公司所发发生的，除除应收销销货款，应应收票据据、预付付项目的的其他各各种应收收暂付款款项。其其他应收收款借入入和收回回的规定定：1、各种其其他应收收款的发发生必须须经部门门经理确确认，财财务审核核、总经经理审批批。2、公司的的业务借借款数额额较大时时，必须须以转帐帐支付，不不能转帐帐需要现现金时，应应有对方方单位开开具的收收款凭证证。业务务借款要要求业务

13、务发生后后一个星星期内到到财务报报销处理理，最迟迟不超过过一个月月，到期期不能归归还时，将将在经办办人工资资内扣回回，至报报销后归归还。3、对于员员工的个个人借款款，要求求不超过过个人储储备金，和和未发放放工资的的总和。所所借工资资在未发发放工资资扣除。所所借储备备金分月月在工资资扣回。第四章 预付帐帐款管理理第十条 预付帐帐款是公公司采购购商品时时，根据据销货方方的需要要和购货货合同的的规定，先先期预付付给销货货方的带带有定金金性质的的资金，预预付货款款的消除除是依靠靠收到所所采购的的商品物物资自动动实现的的。款项项预付后后，要求求采购部部门加强强监督分分析，并并经常与与销货方方保持联联系，

14、以以便能及及时收到到所订的的商品物物资。到到限未到到货时，要要求立即即与销货货方取得得联系，催催收商品品加速资资金周转转。第五章 存货资资产管理理第十一条 本制度度仅财务务部门在在存货物物资管理理上的控控制管理理加以确确定，对对于存货货资产的的实物管管理应依依照公司司制订的的相关制制度执行行。第十二条 依据据管理体体系的要要求，仓仓库管理理不直接接隶属财财务部门门管理，但但应接受受财务部部门正常常的监督督管理，并并配合财财务部门门做好各各项稽核核工作。同同时仓库库部门应应按照物物资管理理规定建建立台帐帐对保管管的物资资进行记记录，应应将物资资的品种种、规格格、数量量（收、发发、存）记记录清晰晰

15、。第十三条 本制制度所指指存货指指汽车整整车，汽汽车配件件，公司司自行采采购自行行管理的的精品（含含丰田车车模），公公司活动动所购礼礼品及办办公用品品。第十四条 购货货与付款款循环控控制管理理1、根据公公司管理理计划性性的特点点，采购购活动之之前必须须实行计计划审批批，由采采购部门门、仓库库部门或或生产部部门签发发“请购单单”或“订购单单”，列明明该批拟拟采购物物资的品品种、规规格、数数量、单单价、采采购价格格的询问问比较情情况，并并按照公公司内部部关于采采购审批批的规定定进行必必要的审审批程序序。公司设设立成本本核价小小组，组组长由总总经理兼兼任，负负责购货货环节的的终批；成员由由请购部部门

16、负责责人、行行政部负负责人、财财务部负负责人组组成，负负责购货货环节联联合初审审。成本本核价小小组的审审核对象象指：凡凡购货（包包括宣传传、印刷刷、广告告、精品品、礼品品等）价价值50000元元及以上上申购单单及各类类标的550000元以上上的合同同，先由由核价小小组成员员联合初初审签名名后，报报总经理理签批。未经核价小组全体成员签名的，财务部应拒绝报销（若核价组成员出差在外，可先由报价人电话与其沟通，候出差结束回司补签名）。采购环节分分请购，报报价，采采购，验验收入库库四个环环节。除除丰田件件外，采采购报价价应货比比三家。为为了相互互稽核、监监督、牵牵制，特特规定请请购人不不得报价价，报价价

17、人不得得采购，采采购员不不得验收收入库，另另外特规规定部门门负责人人不得参参与采购购。2、采购人人员凭审批手手续齐全全的“请购单单”或“订货单单”，与有有关供应应商进行行采购交交易谈判判，并将将采购的的相关条条款明确确后签订订购销销合同。购销合同应按照合同法的规定将主要条款如：品名、规格、数量、质量、单价总额、交付地点、验收依据、违约责任等填写齐全。3、采购物物资运抵抵公司后后，首先先应由公公司的质质量检验验部门对对此批物物资进行行质量的的验收和和检测，检测的依据是请购单或订货单、购销合同和公司内部质量管理要求，在确认无误后，质量检验部门填写验收单，并签名盖章。4、采购人人员凭请购购单或订订货

18、单、购购销合同同和验验收单，将采购的物资送交仓库部门办理验收入库手续。仓库保管员应依据上述单据重点对物资的实际查收数量、品种、规格进行查验，并将查收情况填写在公司统一印制的“外购物资入库单”上。5、采购人人员应将将收集到到的、审审批齐全全的请请购单或或订货单单、购购销合同同、验验收单、外外购物资资入库单单、合法法的增值值税发票票（税率率必须为为17）等相相关资料料送交财财务部门门办理付付款程序序，财务务部门按按照公司司内部付付款审批批手续，要要求采购购人员在在办理好好相关的的审批后后，在接接受单证证进行审审核付款款。6、财务部部门应对对采购人人员提交交的付款款资料（请请购单或或订货单单、购购销

19、合同同、验验收单、入入库单、合合法的商商业发票票等）进进行财务务审核。在在审核无无误后再再办理付付款手续续。第十五条 生产领领用循环环控制管管理1、公司生生产环节节需要领领用存货货物资时时，应先先由领用用部门填填写公司司统一印印制的“领料单单”，将需需要领用用的物资资品种、规规格、数数量等信信息填写写齐备后后，送交交部门负负责人审审批，凭凭部门负负责人批批同意并并签名的的“领料单单”到仓库库管理部部门办理理领用手手续。根据公司具具体情况况，有从从A库转存存货到BB库的行为为。对于于这种情情况，要要求两个个库的管管理员互互相验收收，双方方月底做做表交财财务，以以便调整整。2、存货中中新车必必须由

20、财财务部开开具机动动车统一一销售发发票，销售员员凭发票票的提货货联以及及财务提提供的合合格证方方可提新新车。第十六条 销售售发出循循环控制制管理1、产品销销售管理理应遵循循公司内内部专门门的管理理制度。尤尤其是对对赊销业业务，必必需要得得到公司司销售部部门、总总经理的的审批后后，财务务部门才才能在销销售部门门签发的的工单做做结算或或者开票票，否则则一律不不允许财财务部门门在赊销销业务的的工单做做结算或或者开票票。2、存货中中残废品品部分，由由公司统统一安排排销售，货货款缴至至财务部部。3、发生销销售退货货时，必必须由业业务员先先写申请请，然后由由部门负负责人审审批，再再由财务务部门确确认，最最

21、终由总总经理审审批才可可退款。销销售收入入用红字字冲减，同同时货物物由仓库库管理部部门再验验收入库库，如跨跨月退货货，则必必须送入入库单至至财务部部门重新新入库。4、规定销销售时开开票，发发货，收收款必须须分开，不不得一个个人负责责。5、汽车销销售后，客客户提车车，驶出出公司，必必须要有有财务签签发的结结算通知知书。第十七条 存货货盘点控制管管理1、公司仓仓库管理理部门应应至少每每月一次次对所保保管的物物资进行行盘点工工作，并并由其编编制的“领料单单汇总表表”、“入库单单汇总表表”和“产品销销售发出出汇总表表”、物资资台帐相相互核对对，以保保证仓库库管理的的准确性性和实物物资产的的安全性性，并

22、确确保实物物资产与与仓库记记录数量量相互一一致。2、由公司司的各存存货部门门以及财财务部每每隔半年年或一年年对存货货资产进进行全面面盘点；存货盘盘点时应应由上述述部门抽抽调人员员组成盘盘点小组组，负责责公司存存货资产产的盘点点工作。并并将盘点点工作记记录于盘盘点工作作报表上上，装订订成册进进行保管管。3、财务部部门应根根据财务务帐册上上核算的的存货的的品种、规规格、数数量与仓仓库记载载的存货货品种、规规格、数数量以及及实际盘盘点的结结果进行行核对分分析，编编制“盘点情情况汇总总表”，列明明差异情情况和差差异原因因及相关关责任部部门的责责任原因因，提交交给公司司管理层层。公司司管理层层应根据据财

23、务部部门编制制的“盘点情情况汇总总表”进行分分析讨论论，确定定差异处处理的决决定和对对相关责责任人的的处罚决决定。4、财务部部门应将将盘点工工作表、盘盘点情况况汇总表表、公司司管理层层的处理理决定按按照时间间顺序装装订成册册，作为为会计档档案进行行妥善保保管。第六章 代销存存货管理理第十八条 本本制度所所指代销销存货指指代销的的精品，如如贴膜，底底盘防锈锈，汽车车饰品等等。第十九条 购购货循环环1、根据代代销活动动的特点点，销售售活动之之前必须须实行进进场合约约制度。即即公司代代销产品品必须先先签订代代销合同同。如须须我公司司代销产产品必须须先向总总经理报报告代销销业务的的范围，同同时由此此项

24、业务务负责人人参照存存货内部部控制制制度组织织几家同同种代销销业务的的公司报报价，报报价时必必须货比比三家，公公司再择择优录取取。2、根据代代销业务务的特点点，要求求在签订订代销合合同除注注明合同同标地、单单价、质质量标准准、合同同期限、交交货地点点等还必必须注明明以下几几点：公司不负负责代销销商品的的管理，代代销商品品由委托托方自行行负责管管理，损损失我公公司不负负责，由由委托方方自行负负责；必须提供供税率为为17的合法法增值税税发票；销售价格格的确认认，手续续费的计计算方法法；发生质量量问题时时，因质质量或供供应脱节节而造成成的损失失和费用用(包括括手续费费)，由由委托方方负责以以及解决决

25、方式方方法。第二十条销售售发出循循环 1、产品销销售管理理应遵循循公司内内部专门门的管理理制度，尤尤其是对对赊销业业务，必必需要得得到公司司销售部部门、总总经理的的审批后后，财务务部门才才能在销销售部门门签发的的工单做做结算，否否则一律律不允许许财务部部门对赊赊销业务务的工单单做结算算。2、根据代代销业务务的特点点，要求求我公司司收款员员做结算算，才确确认销售售。第二十一条条付款款循环 1、根据公公司实际际运作情情况，要要求委托托方开票票我公司司付款前前，一定定要先和和我公司司具体负负责此项项目人员员对帐。具体为：委托方要要分开核核对，先先要求分分部门（分分为服务务部及销销售部两两块），在在分

26、部门门的基础础上再具具体分为为现金销销售、挂挂帐销售售、公司司赠送销销售；服务部代代销产品品对数要要求先由由委托方方按第一一点做好好销售明明细表，再再由收款款员确认认数量、金金额，同同时签名名后由会会计最终终签名确确认；销售部代代销产品品对数由由销售部部负责代代销人员员根据委委托方的的销售明明细表签签名确认认其销售售数量、金金额，后后由会计计最终签签名确认认2、各部代代销负责责人应收收集到的的、审批批齐全的的购销销合同、代代销销售售明细表表、销销售出库库单、合合法的增增值税发发票等相相关资料料送交财财务部门门办理付付款手续续，财务务部门按按照公司司内部付付款审批批程序，要要求采购购人员在在办理

27、好好相关的的审批后后，才接接受单证证进行审审核付款款。第七章 固定资资产管理理第二十二条条 固固定资产产的控制制与管理理1固固定资产产实行归归口分级级管理。各各固定资资产使用用部门设设立专职职或兼职职管理员员，负责责固定资资产具体体管理。2建立管管理台帐帐。行政政部按照照固定资资产类别别、名称称、规格格型号、使用部部门、和和存放地地点，统统一编号号，编制制固定资资产目录录，建立立固定资资产台帐帐和档案案。各使使用部门门也应有有相应的的使用明明细帐，定定期记录录使用、保保养、修修理等情情况。财务部按月月与行政政部核对对，行政政部按月月和使用用部门核核对，以以确保帐帐、卡、物物、数量、金金额相符符

28、。第二二十三条条 固固定资产产的增加加按以下下规定办办理1、固定资资产的请请购 请购部门门在申请请增添固固定资产产时，应应填写购购物申请请单，经经部门经经理审核核，并注注明请购购日期、请请购单位位、用途途说明、品品名、规规格、数数量、需需要日期期、建议议厂商等等资料。将购物物申请单单送交交行政部部复核增增添该项项资产之之适用性性及必要要性 ，如如公司内内部可调调拨者，按按固定定资产内内部转移移通知单单及内内部调拨拨单通通知相关关部门和和财务部部，并在在请购购单上上备注栏栏填注调调拨情形形后，将将请购购单退退回请购购单位自自行归档档。固定定资内部部调拨，送送交财务务审核、总总经理审审批。不不能内

29、部部调拨需需要外购购时，经经办公室室审核，总总经理审审批后转转入采购购部门。采购部接接到经批批准购购物申请请单后后，则办办理采购购程序，依依采购程程序办理理完成核核签。2、 固定定资产采采购处理理程序 采购部部在执行行固定资资产采购购程序时时，应先先向供货货商询价价，并取取得厂商商之报价价单，进进行比价价，以报报价较低低且品质质佳的厂厂商为采采购对象象；单批批次5万万以下采采取货比比三家的的采购方方式；单单批次55万以上上至300万寻找找至少三三家以上上的供应应商进行行招标采采购，总总经理审审批；单单批次330万以以上寻找找至少五五家以上上的供应应商进行行招标采采购并组组织招标标小组确确定出最

30、最优方案案，报财财务审核核总经理理审批。 依请购单填写订购单并与供货商联络订购事宜，按一般采购程序办理。 重要固定资产即单台5万元以上或单批10万以上的采购，采购单位应与厂商签订购买合同。合同一式二份，由采购部与供货商分别留存一份;采购部应复印一份与发票一起交财务做为付款入帐之依据。 3、固定资产验收处理程序采购人员应与厂商联系送货时间及地点。固定资产送达时，采购人员应会同请购单位、办公室共同清点数量、检查品质及规格是否与购物申请单相符。固定资产验收合格后，办公室填制固定资产验收单 并登记固定资产管理台账后。采购人员将固定资产交请购单位使用。固定资产的的报价和和验收可可以由一一个人负负责，但但

31、购买与与报价、验验收必须须由二个个人以上上负责。第二十四条条 固固定资产产的折旧旧、记价价、盘点点1、分类、预预计经济济使用年年限，预预计残值值率和折折旧年限限如下：类 别别 使用年年限（年年）残值值率（%） 年年折旧率率（%）简易厂房及建筑物 10年 10% 9%电器具 5年 10% 18%专用设备 10年 10% 9%运输设备 5年 10% 9%其他 55年 110% 9%2、购入的的固定资资产以进进价加运运输、装装卸、包包装、保保险等费费用作为为原价。需需要安装装的固定定资产、还还应包括括安装费费用。国国外进口口设备的的原价还还应包括括关税及及工商税税等。作作为投资资的固定定资产，应应以

32、投资资协议约约定的价价格为原原价。3、固定资资产必须须每年盘盘点一次次，对盘盘盈、盘盘亏报废废及固定定资产的的定价，必必须严格格审查，按按规定经经批准后后于年度度决算时时处理。44、期末末按固定定资产帐帐面价值值与可收收回金额额孰低计计量，对对可收回回金额低低于帐面面价值的的差额计计提固定定资产减减值准备备，计提提的固定定资产减减值准备备计入当当期损益益。对存存在下列列情况之之一的固固定资产产，应当当全额计计提减值值准备： .长期期闲置不不用，在在可预见见的未来来不会再再使用，且且已无转转让价值值的固定定资产； .由于于技术进进步原因因，已不不可使用用的固定定资产； .虽然然固定资资产尚可可使

33、用，但但使用后后产生大大量不合合格品的的固定资资产； .已遭遭毁损，以以致于不不再具有有使用价价值的固固定资产产； .其他他实质上上已经不不能再给给企业带带来经济济利益的的固定资资产。固定资资产的转转让或报报废，应应先由使使用部门门负责人人提出转转让或报报废申请请、财务务部负责责人写明明固定资资产残值值、行政政部负责责人提出出转让或或报废意意见后，报报总经理理签批。第八章 费用报报销规定定第二十五条条 公司司各部门门每半年年制定一一次本部部门的费费用开支支计划，由由财务部部汇总、审审核，经经公司办办公会议议或总经经理审批批，即为公公司当月月的费用用开支计计划，并并下达各各部费用用开支指指标。

34、第二十十六条 公司同同时授予予总经理理、部门门经理对对计划内内费用开开支的审审批权限限。 第第二十七七条 公公司费用用开支计计划留有有弹性，并并根据实实施情况况调整或或变更授授权。第二十八条条 凡公司司费用开开支计划划内审批批程序为为： 11. 费费用当事事人申请请； 22. 部部门经理理审查确确认； 3. 财务部部门审核核； 44. 总总经理审审批。 第二十十九条 凡公司司计划外外开支，由由部门经经理提出出申请，财财务部根根据资金金使用状状况作出出调整后后报总经经理审批批。第三十条 办公用用品及低低值易耗耗品采购购报销手手续： 1. 行行政部根根据申请请计划统统一报价价、采购购、验收收、入库

35、库，根据据发票、入入库单报报销。 2. 各部部门急需需或特殊殊的办公公用品，经经批准，可可自行购购买：（11）总价价在5000元以以下，各各部门经经理批准准； （22）总价价在5000元以以上，总总经理批批准。购购买后，提提交发票票、实物物，经行行政部查查验入库库单及入入帐报销销。 3. 原原则上不不报销办办公用品品之装卸卸费用及及税金。4、申请人人与报价价人、报报价人与与采购人人、采购购人与验验收人，验验收人与与入库人人不得为为同一个个人。5、各部门门经理不不得参与与采购。6、所有办办公用品品及低值值易耗品品严格检检查品种种，数量量，质量量，规格格，单价价是否与与进货相相符，按按手续验验收入

36、库库，登记记上帐。未办入库手续，财务一律不予报销。备品保管实行“三清、两齐、三一致”即材料清，账目清，数量清，摆放整齐，库房整齐，账卡物一致，做到日清月结。 第三十一条 车辆使用费报销： 1. 车辆辆使用费费包括汽汽油费、维维修费、路路桥费、泊泊车费、驾驾驶员补补贴。 2. 各部部经理在在掌握车车辆维护护、用车车、油耗耗情况基基础上，制制定当月月车辆费费用开支支计划。3. 油费费报销，由由各部经经理根据据用车记记录复核核，经财财务部签签字验核核。 4. 路桥桥费需由由驾驶员员在发票票背面注注明行车车起始路路程、洗洗车费由由驾驶员员每月汇汇总报销销一次，由由各部经经理根据据派车记记录复核核，经财

37、财务部签签字验核核。5. 修理理费金额额超出110000元的车车辆维修修（二保保除外）前前维修须须提出书书面报告告，说明明原因和和预计费费用，由由总经理理批准。 6车辆使使用费报报销必须须由总经经理批字字。第三三十二条条 交通通费报销销： 1. 员员工外勤勤不能按按时返回回就餐者者给予误误餐补贴贴，不得用用餐票报报销（分分部门经经理以上上除外）由由各部经经理根据据派人记记录复核核，经财财务部签签字验核核，由总总经理批批字。2 员工工外勤每每天交通通费标准准为深圳圳市公交交车收费费标准，经总经经理批准准可乘坐坐出租车车并报销销。凡公司司派车，均均不报销销外勤交交通费。第三十三条条 应酬酬招待开开

38、支报销销：1. 根根据公司司对外接接待办法法文件中中规定的的接待标标准接待待。 2. 应应酬应事事先申请请并得到到批准。 3. 原原则上不不允许先先斩后奏奏，因特特殊原因因无法事事先办理理的，事事后须及及时报告告有关领领导。4. 应应酬一次次因提供供同一酒酒店、宾宾馆发票票进行报报销。不不得擅自自提供多多家酒店店、宾馆馆发票结结算。第三十四条条 精品赠赠送费：销售汽汽车随车车赠送精精品，成成本在110000元以上上报总经经理审核核签字后后交财务务部，精精品管理理员应对对照已收收到的审审批单发发放精品品。成本本价在2200元元以上110000以下应应报销售售经理审审核签字字后交财财务部，精精品管

39、理理员应对对照已收收到的审审批单发发放精品品。成本本价在2200元元以下应应报销售售主管审审核签字字后交财财务部，精精品管理理员应对对照已收收到的审审批单发发放精品品。第三十五条条 市外差差旅费：员工因因公赴外外省、市市出差，路路程超过过六小时时及需要要过夜的的可购买买硬卧火火车票，轮轮船票、飞飞机票必必须事先先填制特特批单，经经总经理理签字后后交财务务部。财财务人员员审核报报销时须须对照已已收到的的审批单单。住宿宿费及伙伙食补贴贴每日标标准（如如下表），上上述两项项费用可可累计使使用，实实报实销销的必须须提供出出差所在在地的发发票并由由各部经经理根据据派员记记录复核核，经财财务部签签字验核核

40、。总经经理批字字报销。职职务标准准如下：职务飞机火车轮船其它交通住宿补助伙食补助正副总经理实报实报实报实报实报实报部门经理请示批准卧铺一等实报实报实报分部门经理理请示批准卧铺一等实报按三星级标标准实报报50元/天天技术员/主主管（办办）/班组长长硬卧二等实报（不含出租租车）100元/天30元/天天其它员工硬卧二等实报（不含出租租车）80元/天天20元/天天第三十六条条 广告告费：首首先由销销售策划划做出销销售方案案，销售售方案必必须经部部门经理理审核，总总经理审审批送财财务部备备案后根根据销售售方案进进行销售售费的报报价，必必须坚持持货比三三家的原原则，报报部门经经理复核核，经财财务部签签字验

41、核核，总经经理审批批支付。销销售策划划人不得得报价。第三十七条条 邮电电通讯费费：邮电电通讯费费的报销销必须有有正式发发票和电电话费明明细表（报报销时必必须凭有有手机号号码的发发票实报报，报销销标准如如下），必必须经部部门经理理审核，总总经理审审批后送送财务部部报销，如如邮电通通讯费超超过预算算标准的的，报部部门经理理复核，经经财务部部签字验验核，总总经理审审批后支支付。职务总经理部门负责人人分部门负责责人拖车员其他相关人人员标准实报150/月月100/月月300/月月20/月第九章 发票使使用、保保管规定定 第三十十八条 开具具发票的的基本原原则 开开具发票票的必须须在发生生经营业业务确认认

42、营业收收入时开开具发票票，未发发生经营营业务一一律不准准开具发发票。财财务部门门依据审审核确认认的“销售提提货单”和收妥妥销售货货款后，开开具发票票给客户户，为了了降低开开具发票票过程中中出现遗遗漏、重重复、错错误计价价的情况况，确保保发票的的正确性性，开票票时应执执行下列列程序：检查是否否有相关关的缴款款单，销销售合同同或结算算单；应依据已已授权的的商品价价目表或或销售合合同开具具发票；检查销售售发票计计价和计计算的正正确性；将销售提提货单上上的商品品总数与与相对应应的销售售发票上上的商品品总数进进行比较较；开票金额额需按实实际发生生金额开开具。 在在开具发发票时,必须按按号码顺顺序填开开,

43、项目目填写齐齐全，内内容真实实，字迹迹清楚，全全部联次次一次性性复写、打打印，并并在发票票联和抵抵扣联加加盖单位位财务印印章或者者发票专专用章。第三十九条条 发发票保管管规定（一一）发票票保管制制度 11、专人人保管制制度。就就是要确确定专人人负责发发票管理理、日常常领发等等工作。单单位和个个人应根根据实际际需要，设设置专职职发票管管理员，明明确其工工作职责责，并严严格岗位位责任考考核。 2、专专柜保管管制度。就就是要有有专门的的发票存存放设施施，确保保发票的的安全。要要严格按按照规定定设立专专门存储储发票的的保险箱箱柜，并并配有必必要的防防盗、防防火、防防霉烂毁毁损、防防虫蛀鼠鼠咬、防防丢失

44、等等安全设设施，并并分门别别类、按按顺序号号码存放放，以有有利于发发票存取取和盘查查。 33、专账账登记制制度。就就是要按按规定设设立专门门的账、表表反应发发票印、领领、用、存存情况，并并由购领领人员签签章，做做到手续续齐全，责责任清晰晰。 44、保管管交接制制度。发发票保管管人员发发生变化化时，应应按下列列程序办办理交接接手续： （11） 清清点库存存发票和和缴销的的发票存存根种类类和数量量； （22） 核核对发出出尚未缴缴销的发发票种类类和数量量； （33） 清清点、装装订需要要移交的的有关账账表、资资料、印印章和物物品； （4） 填写移移交清单单(一式式三份，移移交人、接接收人、监监交人

45、各各执一份份)。 移交工工作由部部门负责责人负责责监督，如如发现移移交的资资料、物物品不符符，应责责成原发发票保管管人员限限期查明明，待查查明相符符后，方方可办理理移交手手续。未未按规定定办理移移交手续续的发票票管理人人员，不不得办理理相关手手续。 (5)定期盘盘点制度度。在每每月底对对库存未未用的发发票进行行一次清清点，填填报发发票盘存存报告表表，确确保发票票账实相相符。若若有不符符，应查查明原因因，及时时作出处处理。 （二二）作废废发票的的保管 1、开开具发票票过程中中出现的的作废发发票的管管理。对对由于开开票人员员工作失失误或其其他原因因开错的的发票，应应当在发发票上加加盖“作废”戳记，

46、重重新开具具发票，不不得在开开错的发发票上涂涂改。开开错的“作废”发票必必须全部部联次妥妥善保管管，粘贴贴在原发发票存根根上，不不得私自自销毁，以以备查核核。 22、政策策调整等等原因造造成作废废发票的的管理。发发票统一一换版或或政策变变化等原原因造成成发票作作废的，在在规定的的过渡期期内，新新旧版发发票可以以同时使使用，到到期后，旧旧版发票票全部作作废，到到税务机机关进行行缴销。 （三）发票存根的保管 对已开具的发票存根联和发票登记簿，应妥善保管，保管期为5年。在保管期内，任何单位和个人都不得擅自损毁，保存期满，报经主管地税机关查验后现场销毁第十章 预算管管理第四四十条 预算算管理的的组织机机构 (一一)总经经理对公公司预算算的管理理工作负负总责 (