集团有限公司财务管理控制制度24107.docx

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1、集团有限公司财务管理控制制度第一章总总则第一条为为了加强强集团公公司财务务管理，规规范企业业经营管管理行为为，进一一步提高高会计核核算水平平，有效效规避财财务风险险，根据据会计计法、企企业会计计准则、会计基础工作规范、中国铁道建筑总公司会计核算办法及上市公司的相关规定，结合集团公司的实际情况，制定本制度。第二条财财务管理理控制制度是是集团公公司经营营管理的的行为准则则，是财财务管理理和核算算的操守守规范。各单位必须认真贯彻执行。集团公司财务管理实行统一领导下的分级负责制，各单位董事长、总经理、项目经理是第一责任人，总会计师（财务负责人）是具体责任人，对本制度的执行情况负总责。第三条各各级财务务

2、部门是是执行本本制度的的管理部部门，对对本单位位财务管管理的贯贯彻、执执行、监监督和考考核负责责。第四条 资金是是企业各各项经营营活动的的起点，企企业管理理要坚持持以财务务管理为为中心，财财务管理理以资金金管理为为中心，资资金管理理以成本本管理为为中心，坚坚持以投投入产出出、效益益最大化化的管理理理念。第五条 财务管管理的基基本原则则：建立立健全内内部财务务管理制制度，完完善经济济责任制制，确保保国有资资产保值值增值，严严格执行行各项费费用开支支标准和和范围，如如实披露露企业财财务状况况和经营营成果，依依法经营营、依法法纳税，接接受执法法部门的的监督检检查。集集团公司司、工程程公司的的纪检监监

3、察、审审计、财财务部门门有权对对所属单单位实施施监督、检检查。第六条财财务管理理的基本本任务：做好各各项财务务收支计计划、预预算、控控制、核核算、分分析、考考核工作作，依法法合理地地筹集、使使用资金金，有效效利用各各项资产产，有效效地防范范和控制制财务风风险，最最大限度度地提高高经济效效益。第七条各各单位必必须依照照会计计法的的规定建建立会计计机构，依依法设置置会计账账簿，规规范会计计核算，单单位负责责人及总总会计师师（财务务负责人人）对本本单位的的财务会会计工作作、会计计资料的的真实性性、完整整性负责责。第八条依依照会会计法的的规定，单单位或个个人不得得以任何何方式授授意、指指使、强强令会计

4、计机构、会会计人员员伪造、变变造会计计凭证、会会计账簿簿和其他他会计资资料，提提供虚假假会计报报告。第九条任任何单位位或个人人不得对对依法履履行职责责、坚持持原则标标准、抵抵制违规规行为、忠忠于职守守、秉公公办事的的会计人人员实行行打击报报复。第十条 本制度度适用于于集团所所属各级级内部核核算单位位。第二章资资金管理理制度第十一条银行存存款、库库存现金金的管理理与控制制规定另行行文。第十二条 工程程结算资资金的管管理1、对业主主的工程程结算。各项目目部按合合同规定定及时向向发包方方（业主主）报送送验工计计价，并并催促发发包方及及时签认认。财务务部门根根据合同同规定，会会同有关关部门及及时向发发

5、包方（业业主）收收取预付付工程款款、工程程进度款款、工程程决算款款、尾工工款及质质保金。2、项目部部实行资资金预算算管理制制度。建建立事前前、事中中、事后后全过程程的控制制；推行月月度资金金预算管管理制度度；逐步步实行项项目部资资金收支支两条线线的管理理办法，强强化资金金计划监监控。项项目部在在月初根根据工程程进度计计划，编编制工资资预算、材材料费采采购预算算、机械械使用费费预算、管管理费预预算，经经上级主主管部门门批复后后，由集集团公司司按预算算批复拨拨付资金金，项目目部财务务部门进进行控制制。3、项目部部的工程程结算资资金支出出仅限于于上缴款款和经核核定的成成本支出出。4、项目部部与外部部

6、单位的的经营活活动必须须按合同同规定和和验工计计价支付付资金。项目部对劳务队和外部单位未签合同、未计价发生拨付资金行为的，由项目经理和总会计师（财务负责人）承担责任。5、劳务队队、架子子队资金金管理。按照合同和验工计价作为结算依据，实行“拨改代”的资金支付办法。即：劳务队、架子队资金取消按计价直接拨款，改为按计价代付各种款项的支付办法，原则上不允许拨付现金，对劳务队的现金拨款仅限于日常生活费和管理费，管理费统一采用备用金的管理办法，月末由劳务队指定人员凭票到项目部报销，抵劳务队拨款。6、撤户并并账。工工程竣工工验收时时，项目目经理要组组织有关关部门对对合同变变更等签签证工作作进行清清理，及及时

7、编制制竣工决决算。项项目经理理和财务务部门根根据竣工工决算情情况及时时办理撤撤户并账账手续，资资金上缴缴上级主主管部门门。债权权债务由由项目经经理和总总会计师师（财务务负责人人）负责清清算，并并承担清清算责任任。如因因客观原原因，银银行账户户不能撤撤销的，交交上级财财务部门门管理。7、严禁项项目部乱乱借款。项目部因工程结算资金紧张需要借入资金时，要及时向上级主管部门报告，申请调剂资金。不允许项目部向内部个人和外部单位或个人借入借出资金。第十三条信贷资资金的管管理1、各工程程公司在在经营活活动中如如出现资资金不足足需要筹筹借时，必必须进行行可行性性分析，选择合理的筹措渠道和筹资方式。工程公司需筹

8、借资金时必须向集团公司报告，经批准后，由集团公司资金中心统一进行调剂。未经批准各工程公司不准擅自向银行办理借款。2、严禁各各工程公公司乱借借款。工工程公司司要严格格执行中中国人民民银行关关于“企业之之间不得得违反国国家规定定，办理理借款和和变相借借贷业务务”的规定定，各工工程公司司不得向向本单位位的个人人和本单单位以外外的单位位或个人人借入借借出资金金。未经批批准不允允许各工工程公司司之间相相互担保保向银行行借款。3、各工程程公司因因投招标标短期流流动资金金不足需需向集团团公司申申请临时时借款，并并承诺规规定时间间偿还。不不还的，按按逾期天天数在原原资金占占用费率率基础上上加收220%的的资金

9、占占用费。第十四条银行备备案的印印章管理理。各核核算单位位在开户户银行备备案的印印章（财财务专用用章和行行政负责责人名章章）实行行分开管管理制度度，单位位总会计计师（财财务负责责人）保管名名章，出出纳人员员保管财财务专用用章。保保管名章章人员外外出时，必须交给项目经理或项目经理指定的专人保管。第十五条严禁各各单位私私设账外外账和“小金库库”，所有有收入必必须纳入入财务统统一管理理。第十六条严禁乱集资和任何形形式的对对外担保保或反担担保。各各工程公公司、项项目部不不得以任任何理由由进行集集资，不不得进行行资金借借贷担保保和采购购、租赁赁、抵押押及其他他形式的的担保。集集资指向内部部职工、本本单位

10、以以外的单单位或个个人承诺诺支付利利息（含含高额利利息）的的筹资和和借款行行为。第十七条资本运运营项目目投资资资金的审审批控制制制度BT、BOOT、矿矿山等属属于资本本运营的的项目，各各单位无无权决策策是否投投资，必必须上报报集团公公司，经经风险测测试和效效益评估估后，上上报股份份公司审审批，股股份公司司研究批批准实施施后，资资本运营营项目的的资金由由集团公公司统一一协调处处理。第十八条金融市市场投资资的特殊殊规定金融市场产产品多、风风险大，集团公公司严禁禁各单位位以任何何名义购购买股票票、基金金、期货货、汇兑兑等与投投资或投投机相关关的金融融产品或或衍生产产品，各各级财务务人员要要严格把把关

11、，加加强资金金监管，确确保资金金安全、畅畅通。第三章责责任成本本及上缴缴款管理理制度第十九条各工程程公司必必须建立立健全责责任成本本管理机机构，成成立专职职的责任任成本中中心，配配员8-10人人，要求求配置有施施工管理理经验、业业务能力力强、综综合素质质高的技技术、计计划、财财务等专专业人员员。第二十条工程项项目中标标后，各各级责任任成本中中心要根根据投标标文件、施施工图和和方案优优化，认认真编制制项目部部的责任任预算，确确认利润润指标、安安全质量量指标、工工期指标标、上缴缴款指标标、管理理费指标标、工资资奖金指指标、临临时设施施指标等等，并签签订责任任状。集团公司直直管铁路路项目：集团公公司

12、成本本管理部部会同指指挥部编编制二次次责任预预算，确确认以上上指标；各工程程公司责责任成本本中心会会同工区区编制集集团公司司分劈给给本单位位投资的的二次责责任预算算，确认认以上各各项指标标，并签签订责任任状。各工程公司司代管的的铁路项项目：由由集团公公司成本本管理部部会同各各工程公公司责任任成本中中心和项项目部共共同编制制二次责责任预算算，确认认以上指指标。集集团公司司、工程程公司与与项目部部共同签订订责任状状。各工程公司司所属路路外项目目部：由由各工程程公司责责任成本本中心和和项目部部共同编编制二次次责任预预算，确确认以上上指标。工工程公司司与项目目部签订订责任状状。第二十一条条验工工计价。

13、各各项目部部计划部部门、财财务部门门要认真真贯彻执执行企企业会计计准则建造合合同的的规定，按按照二次次责任预预算和工工程形象象进度正正确计量量和核算算已完工工程的收收入和成成本；正确判判断未完完工程的的收入和和成本；正确判判断方案案优化、变变更索赔赔收入和和成本；正确核核算项目目部的盈盈亏水平平。集团公司铁铁路项目目部：每每月按照照二次责责任预算算和工程程形象进进度及时时对所属属工区办办理验工工计价，各各工区每每月及时时对劳务务队、架架子队办办理验工工计价。各工程公司司、矿业业公司、地地铁公司司等路外外项目部部对所属属工区劳劳务队、架架子队每每月按时时办理验验工计价价。第二十二条条项目目部因考

14、考察不细细，选择择劳务队队中途退退场给企企业造成成经济损损失的，由由各工程程公司行行政负责责人承担担责任。第二十三条条集团团公司铁铁路项目目部、各各工程公公司路外外项目部部关于责责任成本本的其他他管理规定定执行集集团公司司推进进责任成成本管理理的规定（公公司成管管2000745号号）和责责任成本本管理流流程的的规定。第二十四条条上缴缴款分为为利润上上缴款和和成本费费用上缴缴款(五五金、折折旧、资资金占用用费等)。第二十五条条上缴缴款的上上缴方法法1、利润上上缴款。实实行预缴缴的办法法，每月月末按方方案优化化1%（完完成产值值）和业业主拨款款2%(路外)3%(路内)预缴，季季末和年年末要完完成签

15、状状指标的的60%以上，剩剩余指标标待竣工工移交后后全额清清算上缴缴。2、成本费费用上缴缴款。五五金、折折旧、资资金占用用费等属属于成本本费用的的上缴款款，每月月末及时时计提并并足额上上缴。集集团公司司投资购购置的特特种设备备和通用用设备的的折旧（含含加速折折旧）由由各指挥挥部代扣扣代缴。3、集团公公司、工工程公司司和各级级项目部部财务部部门按上上缴款内内容分别别建立项项目开累累和当年年上缴款款明细台台账。第二十六条条各工工程公司司代管铁铁路项目目实现的的利润上上缴款全全额上缴缴集团公公司，其其中500%由集集团公司司财务部部转账给给工程公公司，偿偿还历年年往来欠欠款。另另50%视为集集团公司

16、司收取利利润。第四章合合同管理理制度第二十七条条各工程程公司、项项目部对对内一切切经济承承包指标标、对外外一切经经济活动动必须签签订责任任书或合合同（协协议），规范经经济管理理行为，防防范经济济纠纷。第二十八条条各级核核算单位位目前涉涉及到的的合同（协协议）类类型，主要有有工程承承包合同同、劳务务分包合合同、设设备租赁赁合同、设设备（材材料）采采购合同同、征地地拆迁补补偿合同同（协议议）、损损害赔偿偿合同（协协议）、工工程保险险合同。凡合同（协议）签订后，都必须报本级财务部门备案，重要经济合同的签订必须有财务部门参与。合同随付款凭据一同作为会计凭证附件处理。以上经济活动凡未签合同（协议）的，财

17、务部门不予付款。第二十九条条劳务队承包合同同。必须须贯彻“先签合合同后上上场”的原则则，所有有承包合合同原则则上在一一个月内内签定完完毕，凡凡未签订订合同上上场施工工的，财财务部门门有权拒拒付一切切款项，造造成经济济纠纷的的，或擅擅自拨款款造成损损失的，由各单位行政负责人和总会计师（财务负责人）承担责任。第三十条架子队队承包合合同。内内部职工工组建架架子队的的承包合合同，可以高高于劳务务分包合合同“五险二二金”的承包包价格执执行。 第第三十一条设备备租赁合合同。设设备租赁赁的权限限由工程程公司审审批，合合同文本本参照集集团公司司制定标标准格式式，租赁赁价格原原则上不不得高于于集团公公司的指指导

18、价格格，并根根据集团团公司要要求定期期在信息息管理平平台上公公开价格格。第三十二条条损害害赔偿协协议。以以社会影影响最小小、赔偿偿金额最最低为原原则。综综合考虑虑各方面面因素,达成一一次性赔赔偿协议议，不遗遗留任何何争议隐隐患。赔赔偿金额额以不超超过法律律法规规规定的赔赔偿金额额的1220%。第三十三条条工程程保险合合同。工工程项目目一切险险、施工工人员意意外伤害害险和大大型施工工设备保保险，均由集集团公司司统一招招标选定定保险公公司投保保并确定定费率。1、上报程程序。集集团公司司直管项项目部直直接上报报集团公公司财务务部；各工程公司司所属项项目部和和代管项项目部上上报所在在公司财财务部门门，

19、由工工程公司司财务部部门上报报集团公公司财务务部，并并共同参参与投标标选定。2、各单位位大型施施工设备备，分两两种情况况投保:A、属于流流动性不不大的设设备作为为工程一一切险的的附加险险，每项项目投保保一次。 B、流动性性较大的的设备作作为企业业财产险险，每年年投保一一次。3、各项目目发生保保险责任任内的损损失，第第一时间间上报承承保的保保险公司司和集团团公司财财务部，统统一协调调解决理理赔事宜宜。小的的损失要要注意保保存详实实的出险险记录和和资料（包包括事发发当地的的照片、录录像资料料、气象象资料等等）。4、业主合合同如有有约定或或指定保保险公司司的，需需提供书书面资料料和投保保费率，经经集

20、团公公司批准准后方可可投保。5、各项目目保险责责任人为为项目经经理和总总会计师师（财务务负责人人），工程公司司责任人人为总会会计师（财财务负责责人），凡凡未按集集团公司司规定办办理投保保，视情情节追究究有关责责任人责责任。第三十四条条 各各级合同同保管人人必须妥妥善保管管合同文文本，不不得随意意泄露合合同内容容。由于于故意或或过失使使合同内内容泄露露、造成经经济损失失的，按按照相关关规定追追究当事事人责任任。第三十五条条项目部部及三级级公司以以下单位位或个人人，不得出出具可能能导致经经济利益益流出企企业或使使企业在在经济诉诉讼中处处于不利利地位的的文字或或口头证证明或具具有证据据性质的的材料，

21、需需要出具具必须报报主管单单位总会会计师（财财务负责责人）审审批。第三十六条条对代表表企业从从事经营营活动的的机构或或个人的的授权，要严格格限制其其授权范范围，凡凡法人单单位必须须由法人人或委托托人办理理授权手手续，在在从事经经营活动动结束时时立即将将授权收收回或声声明作废废。第五章 固定资资产管理理制度第三十七条条 设设备采购购审批权权限及程程序工程公司采采购单价价30万万元及以以上设备备、集团团公司直直管项目目部本级级采购单单价100万元及及以上设设备，必必须上报报集团公公司审批批；集团团公司直直管铁路路项目下下属工区区需采购购单价55万元以以上300万元以以下设备备由工程程公司调调剂安排

22、排；各类类小型乘乘座车不不论价格格高低，一一律上报报集团公公司审批批。第三十八条条 设设备招标标采购范范围、权权限及组组织方式式1、招标采采购范围围：购置置单价110万元元及以上上设备和和单价不不足100万元但但一次采采购批量量达到55台（套套）以上上的必须须进行招招标采购购；对单单价不足足10万万元且形形不成采采购批量量的小型型设备要要实行比比价采购购。2、招标权权限及组组织方式式：设备备招标由由集团公公司和工工程公司司组织，原原则上以以集团公公司组织织为主。具具体分类类如下：A、一般通通用设备备且能形形成批量量采购的的由集团团公司组组织申请请单位进进行招标标，确定定中标厂厂家及产产品的配配

23、置与价价格；短期内内各单位位再需采采购同类类设备时时，可直直接邀请请相应的的中标单单位进行行合同谈谈判，其其中对技技术配置置有特殊殊要求的的，价格格可作适适当调整整。对形形不成批批量采购购的设备备由工程程公司自自行招标标采购。B、大型特特种专用用设备由由集团公公司组织织工程公公司和项项目部进进行招标标。C、不符招招标条件件的设备备比价采采购由工工程公司司（或工工区）自自行组织织。第三十九条条 单单价5万万元以上上设备的采购合合同原则则上由产产权单位位签订。第四十条 设备备采购资资金一律律由各工工程公司司支付，工工程公司司资金有有困难时时，可以以向集团团公司借借款并承承担资金金占用费费。第四十一

24、条条固定定资产计计量。按按照实际际购买成成本进行行计量，购购买成本本包括：购买价价款、相相关税费费、使固固定资产产达到预预定可使使用状态态前所发发生的可可归属于于该项资资产的运运输费、装装卸费、安安装费和和专业人人员服务务费等。各单位要严格按照企业会计准则固定资产的规定计量，只要设备运到现场，经验收合格后，就应报设备产权单位设备部门和财务部门立即计量入账（单价5万元以上的）。如因分期付款等原因，不能及时提供发票或相关手续，项目部（或工区）设备部门应及时向产权单位设备部门上报设备验收单，产权单位设备部门将设备验收单和合同提供给财务部门对设备进行估价入账，待设备发票到后，再作调整，并把手续齐全的附

25、件补充到会计凭证中。第四十二条条 固固定资产产折旧。根根据新企企业所得得税法三三十二条条规定：“企业的的固定资资产由于于技术进进步等原原因，确确需加速速折旧的的，可以以缩短折折旧年限限或者采采取加速速折旧的的方法。”和企业所得税法实施条例六十条规定：“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物，为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；电子设备，为3年。”第四十三条条集团团公司投投资设备备内部加加速折旧旧标准1、通用设设备：按按年限递递减法计计提

26、，在在5年内内计提1120%，年折折旧率如如下：第第一年332%、第第二年228%、第第三年224%、第第四年220%、第第五年116%，总总回收率率为1220%。2、大型特特种专用用设备：按实际际完成工工作量计计提，标标准按大大型专用用设备加加速折旧旧标准执执行，总总回收率率为1220%。3、所有设设备总回回收率达达1200%后，集集团公司司不再计计提折旧旧费。4、国家标标准折旧旧费由各各产权单单位自行行计提。5、国家标标准折旧旧与集团团公司加加速折旧旧标准之之间的差差额作为为利润管管理。各各项目部部以利润润上缴，不不列成本本，工程程公司纳纳入利润润核算，账账务处理理执行国国家税法法折旧标标

27、准。鉴鉴于集团团投资设设备已计计提内部部加速折折旧，因因此不再再计提大大修费，发发生大修修费由工工程公司司承担，确确属使用用单位管管理责任任造成的的损失，要要承担相相应的经经济责任任。第四十四条条 固固定资产产大修理理支出是是指修理理支出达达到取得得固定资资产时计计税基础础50%以上的的、修理理后固定定资产的的使用年年限延长长两年以以上的支支出。按按照企企业所得得税法十十三条（三三）项规规定，按按照固定定资产尚尚可使用用年限分分期摊销销。第四十五条条 固固定资产产的保管管与盘点点1、设备的的保管严严格按照照集团公公司设备备管理责责任体系系规定，按按照“谁使用用、谁负责责”的原则则，哪个个单位使

28、使用的设设备由哪哪个单位位负责保保管，要要建立设设备台账账，每月月检查、盘盘点一次次，并做做好记录录。2、工程公公司是设设备的所所有权者者，项目目部是设设备的直直接使用用单位，设设备司机机是设备备的直接接使用人人。要实实行单车车单机核核算，与与职工工工资挂钩钩，司机机应承担担设备的的管理和和保养责责任。3、各工程程公司对对所属单单位的设设备使用用要结合合集团公公司设备备管理的的相关规规定，制制定管理理措施，凡凡设备丢丢失、提提前大修修、报废废造成财财产损失失的，要要追究使使用单位位和相关关人员的的管理责责任和经经济责任任。第四十六条条固定定资产维维修费用用由固定定资产使使用单位位承担，固固定资

29、产产使用单单位要结结合单车车单机管管理规定定，制定定考核指指标，和和职工工工资挂钩钩，节奖奖超罚。第四十七条条 固固定资产产的处置置。固定定资产无无论计提提完折旧旧与否都都不能随随意出售售或变卖卖，需要要处置时时必须上上报产权权单位主主管领导导批准后后方可实实施。报报废处理理所收残残值必须须上缴到到产权单单位财务务。第四十八条条 笔笔记本电电脑的管管理1、实行个个人出资资、企业业补贴的的管理办办法。因因工作需需要经单单位主管管领导批批准确需需购买笔笔记本电电脑的，由由个人出出资购买买，产权权归个人人所有，维维修、保保养等管管理责任任由个人人承担。笔笔记本电电脑的发发票交单单位财务务部门保保管，

30、财财务部门门凭购买买发票从从笔记本本电脑购购买的次次月起每每月补助助给购买买人2000元，直直至将价价款补足足为止；因工作作关系中中途调离离原单位位没有补补贴完的的，由原原单位财财务部门门出具证证明，接接收单位位根据证证明继续续补贴；调出集集团公司司到其他他单位工工作的，自自行承担担尚未补补贴的费费用。2、凡因工工作关系系，经领领导批准准购置享享受笔记记本电脑脑补贴的的，5年年之内不不允许重重新购置置。3、经批准准购买补补贴笔记记本电脑脑的，除除特殊业业务工作作（如编编制投标标标书、验工计价、财务决算、会计记账）外，不允许购置台式电脑，已购置台式电脑的不再享受笔记本电脑补贴。4、在此规规定之前

31、前已经配配置笔记记本电脑脑的，在在新规定定公布执执行后不不得再购购买笔记记本电脑脑。单位调调入人员员调动需需要购买买的，必必须由原原单位出出具回收收证明，经经单位主主管领导导批准后后方可购购买并享享受笔记记本电脑脑补贴。第四十九条条其他他未尽事事宜详见见集团公公司固定定资产管管理的相相关规定定。第六章物物资供应应管理制制度第五十条计划管管理。项目部部根据施施工组织织方案、施施工图工工程量和和现场实实测工程程量，确定项项目材料料数量需求求总计划划及单项项工程的的各类材材料数量量需求计计划，建立各项项材料管理理台账，主要要用于劳劳务队、架架子队的的单价确确定、计划采采购、限限额供料料和对业业主投资

32、资梳理使使用。第五十一条条招标采采购1、项目部部必须建建立物资资招标采采购领导导小组，并并报上级级主管部部门备案案，由招招标采购购领导小小组组织织物资招招标采购购工作，办办公室设设在物资资部门。大型、大批物资采购由纪委参与监督招标。2、物资采采购必须须遵循“货比三三家、质质量达标标、价格格从优”的原则则，认真真执行公公开、公公平、公公正的阳阳光采购购制度，项项目经理理及主要要领导要要亲自定定价。达达不到招招标条件件的也要要比质比比价，选选择质优优价廉的的物资进进行采购购。对通通用材料料要向上上级物资资管理部部门进行行市场询询价，在在询价范范围内实实行比价价采购。集集团公司司和各工工程公司司物资

33、部部门要建建立网上上市场询询价明细细表，并并及时向向所属单单位予以以公布（通通用材料料的询价价范围由由集团公公司物资资部门确确认）。第五十二条条合同同管理。物资采采购必须须签订物物资购销销合同，所所签订的的物资购购销合同同的条款款都必须须符合中中华人民民共和国国合同法法、工工矿产品品购销合合同条例例的规规定，内内容要严严谨，责责任明确确。购销销合同由由物资、财财务部门门留存并并上报上上级主管管业务部部门备案案。财务务部门按按合同支支付款项项。第五十三条条原材材料的计计量。各各单位要要严格按按照企企业会计计准则存货的的规定计计量，不不管是甲甲供料还还是自购购料，只只要材料料运到现现场，经经点收无

34、无误后，就就应立即即计量入入账。如如果是供供货商或或业主的的原因，不不能及时时提供发发票或相相关手续续，项目目部物资资部门和和财务部部门要按按合同或或清单估估价入库库，待相相关手续续完善后后，再作作调整。第五十四条条材料料发放控控制。项项目部要要按技术术和计划划部门共共同核定定的材料料数量，实实行计划划和限额额供料。项项目部在在施工图图到位后后，要结结合现场场认真清清理工程程数量、材材料数量量，并建建立台账账。每月月末，项项目部总总工程师师组织技技术和计计划部门门要界定定劳务队队次月的的计划工工程量和和材料供供应数量量，计划划部门提提供材料料供应清清单，交交给项目目部财务务、物资资、设备备部门

35、和和劳务队队。实际际供料过过程中要要严格按按照计划划材料数数量对劳劳务队实实施控制制，发料料时必须须由劳务务队长在在发料单单上签字字确认，凡凡是发到到劳务队队的材料料，每月月都要和和计划核核对，计计算出材材料的节节超情况况，并查查明原因因。第五十五条条材料料日清月月结制度度。项目目部发完完材料，物物资部门门当日下下班前就就要把材材料收发发单和相相关手续续送至财财务部门门，当天天核算，做做到日清清月结。财财务部门门收到材材料收发发单，视视为对劳劳务队或或单项工工程的拨拨款，当当天要计计入劳务务队或单单项工程程成本。第五十六条条库存存材料的的盘点制制度。每每月末，项项目部物物资和财财务部门门要对现

36、现场的库库存材料料进行实实地盘点点，物资资部门填填写库存存材料盘盘点表，一一式两份份，分别别由物资资部门和和财务部部门存档档备查。盘盘亏盘盈盈的材料料要查明明原因，做做好登记记，属于于不可抗抗力原因因造成的的，要及及时向项项目经理理汇报，属属于责任任人的过过失造成成的，要要追究责责任人的的责任。第五十七条条劳务队队、架子子队使用用的、项料（小小料）采采购实行行定点集集中采购购管理办办法。详详见项项目部劳劳务队核核算指导导意见。第五十八条条发票票索取。钢材、水水泥、火火工品等等主要材材料的发发票、材材质单必必须真实实，大量量地材采采购也不不能出现现假发票票，材料料单要真真实、准准确并附附在点收收

37、入库的的单据上上。甲供供材料要按照照与业主主签订的的合同办办理，由由项目部部统一组组织，完完善好结结转手续续。劳务务队自购购的、项料，原原则上须须让供货货商出具具真实的的发票，金金额不大大确实没没有真实实发票的的，需让让供货商商提供真真实交易易的收据据。第五十九条条周转材材料1、周转材材料计量量。项目目部周转转材料以以实际成成本进行行确认。2、周转材材料管理理和处置置权。周周转材料料是工程程项目量量多、价价高的重重要生产产资料，各各工程公公司要制制定周转转材料管管理办法法，统一一调配使使用，项项目部负负责周转转材料管管理权，没没有周转转材料的的处置权权。3、调配周周转材料料价格确确认及残残值回

38、收收。工程程项目竣竣工后，周周转材料料能继续续使用的的，经上上一级物物资管理理部门协协调，报报董事长长（总经经理）批批准，调调入新单单位。价价格按照照成新度度以内部部公允价价格确定定；不能能使用的的周转材材料需经经批准后后方可报报废处理理，残值值纳入财财务收入入。4、周转材材料摊销销。新购购置的周周转材料料由项目目部实行行一次性性摊销法法记入成成本，竣竣工后调调入新单单位继续续使用的的，按照照内部公公允价格格冲减成本，列列入利润润核算。5、工程公公司物资资部门和和项目部部物资部部门要分分别建立立周转材材料使用用状况台台账。第六十条低值易易耗品管管理1、计量。项项目部低低值易耗耗品以实实际成本本

39、进行确确认。2、摊销。项项目部低低值易耗耗品采用用一次摊摊销法摊摊入成本本、费用用。3、建立低低值易耗耗品收、发发、存台台账。4、低值易易耗品处处置。项项目部配配置的工工具、管管理用具具、玻璃璃器皿、劳劳动保护护用品以以及周转转使用的的容器等等实行交交旧领新新制度；单位回回收的低低值易耗耗品统一一由项目目物资部部门变卖卖处理，纳纳入项目目财务管管理。第六十一条条各项项目竣工工后，下下场的剩剩余材料料和废料料及时处处理并纳纳入项目目财务管管理。第六十二条条其他他未尽事事宜详见见集团公公司物资资管理的的相关规规定。第七章管管理费控控制制度度第六十三条条管理费费用的概概念：管管理费用用指集团团公司机

40、机关、各各工程公司司机关、集集团公司司及工程程公司所所属各级级项目部部用于管管理和完完成施工工生产任任务，扣扣除工程程直接费费、税金金及附加加、筹资资发生的的财务费费用外所所发生的的全部费费用。第六十四条条管理费费用实行行预算管管理、包包干使用用、指标标控制、节节约有奖奖、超支支自负的的管理办办法。第六十五条条集团公公司机关关管理费费用。由由财务部部负责编编制年度度管理费费预算，报报集团公公司领导导批准后后执行。鉴鉴于集团团公司要要负责经经营承揽揽，施工工生产的的协调管管理，项项目的督督察、审审计、检检查，风风险防范范等，管管理费超超支部分分由集团团公司主主管领导导审批增增加指标标。第六十六条

41、条集团公公司物业业中心管管理费实实行预算算管理、总总额控制制的包干干办法，工资根据经集团公司批准的管理人员变动情况核准列销；基础设施等资产的修理维护发生的费用实行一事一办，经集团公司领导批准后实施，不在包干范围。医疗费超支部分由集团公司审批。第六十七条条各工程程公司机机关、物物资公司司、测试试中心管管理费由由各单位位上报预预算，经经集团公公司批准准后实施施。工程程公司附附属的物物业单位位：符合注注册条件件的可成成立物业业公司实实行物业业化管理理，自负负盈亏；不符合合注册条条件的，也也要参照照物业化化管理运运作，逐逐步实行行自负盈盈亏。第六十八条条各级项项目部管管理费实实行指标标控制，包包干使用

42、用的预算算管理办办法。由由各单位位成本管管理部门门根据项项目的工工期、人人员、资资产配置置情况核核定管理理费预算算，实行行总指标标控制，各各级财务务部门根根据成本本管理部部门确定定的总指指标核定定当年管管理费指指标，纳纳入年度度业绩考考核。经各级成本本管理部部门核定定的管理理费指标标，在合合同工期期之内不不允许超超支，超超合同工工期部分分或其他他方面的的原因增增加人员员机构设设置确需需增加指指标的，必必须上报报上级成成本管理理部门，经经行政主主管审核核批准后后方可执执行。第六十九条条管理理费的控控制。项项目结束束后管理理费有节节余的，按按规定予予以奖励励（执行行集团团公司铁铁路项目目管理指指导

43、意见见奖励励办法）。项目部管控不到位，管理费预算执行不力，按照管理费超支比例（超支额占管理费预算总额的比例）扣减项目经理和总会计师（财务负责人）整个工期内的工资和奖金。对项目部年度管理费指标控制情况实行预考核。第七十条项目经经营费的管管理实行行指标控控制和领领导特批批的管理理办法。1、指标控控制。集团公公司、工工程公司司的成本本管理部部门要分分别对所所属项目目部按照照投资量量大小、难难易程度度、工期期安排下下达控制制指标，项项目部不不允许超超支。2、因项目目部特殊殊情况必必须超支支指标的的，应报报告董事事长（总总经理）批批准。第七十一条条业务招招待费1、集团公公司机关关、工程程公司机机关实行行

44、核定指指标、领领导审批批的办法法。2、各项目目部对外外代表集集团公司司和工程程公司指指挥部投投资额在在3亿元元以上的的招待，按每天开支支标准220000-25500元元核定包包干使用用； 33亿元以以下的由由各工程程公司参参照以上上标准自自行核定定。接待待集团公公司内部部人员一一律在食食堂就餐餐；接待待与现场场有直接接关系的的人员不不得使用用高级烟烟酒，接接待与项项目部经经营管理理有重要要关系的的人员，其其标准由由项目经经理确定定。3、各工区区每天招招待费控控制在3300-5000元，由由工程公公司责任任成本中中心核定定。4、招待费费的核算算要根据据业务发发生的性性质落实实合理避避税的原原则。

45、第七十二条条办公费费。各级级机关、项项目部的的办公费费实行预预算指标标控制、包包干使用用和考核核的原则则。第七十三条条通讯费费。按集集团公司司铁路项项目管理理指导意意见相关规规定执行行。第七十四条条差旅费费。按集集团公司司差旅费费文件规规定执行行。第七十五条条车辆使使用费。各各工程公公司及项项目部具具备条件件的，可以实实行车补补或包干干的办法法进行控控制。第七十六条条职工工伙食费费补贴。项项目部食食堂伙食食费补贴贴标准执执行每人人每天112元，个个人负担担2元，企企业从福福利费补补贴100元。第七十七条条防暑暑降温费费。执行行分地区区按月补补贴办法法，东北北地区11个月，长江以北地区2个月，长

46、江以南地区3个月，每月标准300元。第八章工工资奖金金管理制制度第七十八条条各项目部部管理人人员工资资统一执执行集团团公司人人力资源源部文件件规定的的标准。第七十九条条各工程公公司机关关管理人人员的配配置以集集团公司司人力资资源部核核定为准准，集团团公司、各各工程公公司所属属项目管管理人员员配置，执行集集团公司司铁路项项目管理理指导意意见核核定标准准；各级级成本管管理部门门根据项项目部的的人员配配置核定定工资总总额，遵遵循增人人不增资资，减人人不减资资的包干干管理办办法。对对符合责责任成本本调整条条件的，由由责任成成本中心心进行调调整，并并报主管管领导批批准。第八十条项目部部各类奖奖金的发发放

47、按照照集团公公司和工工程公司司文件规规定和承承包办法法执行。业业主和其其他单位位对项目目部单位位和个人人的奖金金不得发发给个人人，凡发发给个人人的，从从集团公公司、工工程公司司对项目目的业绩绩考核奖奖中扣除除。第八十一条条机关关奖金发发放规定定。集团公公司、工工程公司司机关奖奖金发放放实行业业绩考核核办法：领导班班子奖励励标准根根据当年年各项指指标完成成情况考考核确认认；机关关其他人人员奖励励标准根根据指标标完成及及领导班班子兑现现情况确确定，报报集团公公司批准准后执行行。第八十二条条集团团公司直直管项目目部、工工程公司司所属项项目部效效益兑现现奖发放放规定。按按照与上上级部门门签订责责任状各

48、各项指标标的完成成情况，确确认奖金金发放标标准；项项目部的的指标考考核、奖奖金发放放实行分分期连续续考核、竣竣工清算算的管理理办法：竣工前前，项目目部领导导班子成成员当年年兑现奖奖金总额额的500%，其其余待项项目竣工工后按照照项目整整体效益益情况核核定后兑兑现。项项目其他他人员按按1000兑现现。集团团公司指指挥部年年终清算算时还欠欠集团公公司往来来款的，暂暂不考虑虑兑现。集团公司铁铁路项目目指挥部部管理人人员的奖奖金由集集团公司司负责兑兑现，标标准参照照集团团公司铁铁路项目目管理指指导意见见的规规定执行行；工区区管理人人员奖金金由各工工程公司司负责兑兑现，标标准根据据工区与与工程公公司签订订责任状状指标的的完成情情况确认认。各工工程公司司代管的的铁路项项目的兑兑现由各各工程公公司负责责。