长烟流程现状问题分析46839.docx

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1、汉普管理咨询（中国）有限公司长沙卷烟厂 长沙卷烟厂厂管理诊诊断报告告文档控制文档更新记记录日期更新人版本备注文档审核记记录日期审核人职务备注 文档去向记记录拷贝份数接受人职务备注目 录文档控制2文档说明4概述4组织架构4业务流程4问题分析5企业组织和和管理模模式5战略与投资资管理5品牌管理6营销管理7研发管理9采购管理10计划管理11质量管理12人力资源管管理12绩效评价13财务管理13信息与知识识管理15审计166基建管理16文档说明本文档是在在业务流流程现状状描述，问问卷调查查和部门门访谈基基础上，对对长沙卷卷烟厂（以以下简称称长烟）核核心业务务中存在在的问题题进行分分析和诊诊断，做做为本

2、项项目业务务流程描描述及问问题分析析阶段的的文档，请请长烟项项目组及及时给与与审核批批准，以以作为本本项目以以后阶段段工作顺顺利开展展的基础础。概述长沙卷烟厂厂是中国国烟草行行业大型型骨干企企业之一一，湖南南省利税税大户，现有员工3296人企业总资产为57.6亿元，年生产能力90万大箱，主要产品有：“白沙金世纪”“白沙银世界”、“精品白沙”、“白沙”、“长沙”等，其中一二类卷烟占所有品牌的82%以上。“白沙”系列产品已经成为全国销量第三的单一品牌。“鹤舞白沙，我心飞翔”的品牌形象和价值理念正逐步深入消费者的心目中。长沙卷烟厂厂狠抓企企业管理理并取得得了突出出成绩。1988年，长沙卷烟厂被认定为

3、国家二级企业，1994年被评为全国110家质量效益型先进企业，1995年通过ISO9000国际标准体系认证，并荣获全国企业管理最高奖项金马奖。自90年代代以来，长长沙卷烟烟厂结合合企业实实际情况况，从本本着充分分发挥烟烟厂主业业的管理理优势、科科研优势势、资金金优势、人人才优势势和信息息优势，积积极发展展多元化化经营工工作。截截止20000年年11月底，对对外投资资总额达达15.4亿元。涉涉及的领领域有制制药、房房地产、物物流配送送、印刷刷、建筑筑装饰、广广告、酒酒店、造造纸、生生物肥料料等。各各多元化化产业220000年1-11月累累计实现现收入2291336万元元，实现现利润337366万

4、元，各各公司自自开业来来累计产产生效益益206607.7万元元。组织架构（见附件一一）业务流程（见附件二二）问题分析汉普项目组组自2月月份进入入长烟开开展工作作，在长长烟项目目组和长长烟各级级领导以以及有关关部门的的大力支支持下，企企业流程程现状调调研与诊诊断工作作已告一一段落。本本阶段对对长烟厂厂级领导导、9大大业务部部门、221个部部室进行行了1880人次次的访谈谈；同时时，与长长烟项目目组共同同辅导各各部门进进行业务务现状流流程描述述，并收收到了涉涉及企业业各个层层面的现现状流程程图两百百多张，其其中核心心流程图图六十多多张。汉普项目组组认为，长长沙卷烟烟厂企业业内部管管理如企企业文化化

5、、生产产作业管管理、技技术开发发等方面面已经达达到较高高水平，在在国内同同行业中中处于领领先地位位，事实实上也正正是这种种良好的的内部管管理保证证了长烟烟主业十十几年来来的高速速发展。但但是，我我们也认认为目前前的管理理中还存存在着一一定的问问题，有有较大的的提升和和改进的的空间。以下是汉普普项目组组在对长长烟现有有核心业业务部门门及其运运作方式式进行全全面调研研和深入入分析基基础之上上，做出出的如下下分析。企业组织和和管理模模式1企业组组织形式式陈旧，集集团总部部职能不不健全长烟沿用多多年的工工厂制管管理架构构，虽然然也进行行了数次次改革，但但都没有有发生根根本性变变化，集集团运作作的管理理

6、架构和和管理模模式始终终没有建建立健全全。这种种组织形形式即不不利于企企业形象象的树立立、更不不利于员员工的成成长，已已难以继继续支撑撑长烟目目前多元元化业务务快速发发展的需需要。体体现在企企业内部部，决策策、管理理、经营营层次划划分不是是太清；核算上上投资中中心、利利润中心心、成本本费用中中心等界界定也没没有明确确。虽然然已经成成立了白白沙集团团，但是是集团的的运作架架构还未未形成，总总部的职职能没有有实现由由生产经经营型向向资本运运营型转转化。如如集团财财务管理理职能欠欠缺，没没有很好好地发挥挥集团财财务部门门作为集集团内融融资中心心、管理理控制中中心、投投资决策策中心、结结算中心心的作用

7、用，表现现在集团团资本运运做效果果不理想想。2法人治治理结构构不完善善限于体制上上原因，长长烟还没没有形成成一个科科学分工工、各负负其责、有有效制衡衡的健全全完善的的现代公公司法人人治理结结构。企企业的荣荣辱兴衰衰很大程程度上取取决于企企业主要要领导人人个人的的权威，个个人的能能力和魅魅力，企企业经营营潜在风风险较大大。3管理模模式落后后长烟面向职职能和作作业的“科层制制”管理模模式，造造成企业业管理层层次较多多，管理理幅度狭狭窄、管管理职责责交叉重重叠，企企业信息息反馈迟迟滞和失失真，容容易造成成决策失失误，增增大管理理成本。战略与投资资管理1缺乏科科学、系系统的战战略投资资决策机机制长烟在

8、战略略投方面面基本上上是领导导聘经验验决策，出出了问题题是集体体负责，最最后是没没有人负负责。在在投资立立项、可可行性分分析、项项目建设设和管理理、绩效效评价等等等方面面缺少系系统、全全面、深深入、专专业、科科学的投投资决策策机制。如如产业方方面是相相关多元元化还是是非相关关多元化化，资本本来源自自筹还是是结合外外部筹资资，控制制方面是是资本控控制还是是经营控控制，CCI方面面是否统统一等等等，缺乏乏这些具具体原则则造成投投资方向向不明确确，巨额额投资不不能形成成企业新新的增长长点并分分散主业业风险，同同时对企企业新的的投资决决策造成成消极影影响。长烟多元化化投资累累计超过过16亿亿元，涉涉及

9、十几几个行业业。从实实际经营营效果来来看多数数投资回回报率较较低，如如投资达达9亿多多的金沙沙药业，若若扣除非非经营性性利得，220000年实际际的回报报率为负负数；投投资达22亿元的的深圳万万沙，仓仓储率已已经接近近1000%，仍仍无法摆摆脱亏损损境地。2产权关关系复杂杂，缺乏乏应有的的法人治治理结构构母公司与子子公司之之间没有有清晰的的产权关关系，部部分重要要资产的的产权转转移手续续不全，影影响子公公司的融融资能力力；同时时子公司司的资金金缺口由由长烟无无偿提供供，没有有从独立立法人的的角度考考虑资金金使用成成本。子子公司之之间相互互投资占占集团对对外投资资相当比比重，造造成各子子公司基基

10、本均为为长烟的的实际全全资子公公司，对对外部资资源的利利用不足足，投资资风险过过于集中中，同时时不利于于各子公公司形成成应有的的法人治治理结构构。3对子公公司缺乏乏有效的的控制和和监督目前各子公公司均由由长烟领领导挂名名负责，多多元化办办公室统统一管理理。一方方面由于于有关人人员均在在长烟内内部担任任重要职职务，无无暇对子子公司进进行实际际的控制制，另一一方面各各子公司司在需要要的时候候均倾向向于通过过相应的的厂级领领导直接接解决问问题，使使内部决决策机制制失灵。对对子公司司的考核核仅限于于企管部部下达的的一些指指标，明明显缺乏乏权威性性和科学学性，由由于缺少少对子公公司完整整的绩效效评价体体

11、系，难难以通过过激励控控制实现现企业绩绩效。4集团内内部没有有引入市市场竞争争机制目前药业和和物流脱脱离主业业独立运运作，但但实际都都处于亏亏损中。其其他三产产基本依依赖于烟烟草主业业，即使使目前盈盈利也很很难保证证进入完完全的市市场化运运作后能能否继续续生存和和盈利。集集团内部部不引入入市场竞竞争机制制，就不不能淘汰汰弱势企企业，集集中资源源培养和和形成优优势企业业，造成成集团实实际的资资源浪费费。5没有充充分发挥挥主业强强大资金金优势，财财务运作作过于保保守，资资本运作作力度不不够主业大量资资金闲置置，同时时库存占占用巨额额资金，整整个集团团基本完完全依赖赖自有资资金运作作，没有有发挥财财

12、务杠杆杆作用。在在重点发发展的产产业上，如如药业，没没有利用用资本优优势寻求求高起点点切入或或通过资资本运作作快速切切入。品牌管理1 品牌管理体体系不建建全，对对市场反反应速度度慢品牌管理涉涉及流程程没有很很好贯穿穿为一个个体系，与与营销运运行之间间有交叉叉；市场场、科研研、生产产等相关关部门相相对独立立，无团团队效应应、并行行工程，且且与市场场的衔接接不够紧紧密，从从意向提提出到产产出成品品整个项项目周期期长，对对市场响响应慢。品品牌的完完善、改改进或个个性化需需科研支支撑，但但现状中中，响应应时间较较长，往往往是通通过高层层过问后后，才能能推行具具体工作作。2 品牌运作制制度中对对品牌组组

13、的责、权权、利不不明确品牌组总体体指导作作用未发发挥，现现有机构构、职能能设置不不完备，工工作过程程不规范范，人为为协调过过多；品品牌组对对品牌执执行监控控缺乏制制度支撑撑；对相相关品牌牌的策略略、规划划、营销销推广活活动执行行到位，无无实质性性的控制制措施，也也无相应应的激励励机制；在职责责、制度度、绩效效考核上上很不完完善，存存在真空空地带3 运作流程无无序、不不完整4个品牌组组的运作作模式各各不相同同，品牌牌管理从从整体角角度考虑虑无一完完整、流流畅的模模式，各各流程也也缺乏很很好的衔衔接（流流程多个个、零乱乱、无序序）；实实际执行行过程中中，之间间需高层层领导过过问、协协调工作作过多。

14、4 品牌经理制制不完善善品牌经理岗岗位职责责不清，权权限不明明；品牌牌经理定定位过低低，具体体执行时时权力受受限、无无规可依依。5 品牌构架的的合理性性有待进进一步研研究现有品牌构构架需从从市场、客客户需求求、满足足税率等等角度入入手分析析，合理理构建，达达到销量量、利润润的双赢赢。6 品牌运作中中成本意意识薄弱弱财务前期不不曾介入入，未能能在关键键环节加加强成本本控制营销管理市场调研：1、 研部门与需需求部门门双方沟沟通不够够，调研研结果专专业性不不强调研报告返返回需求求部门后后无反馈馈信息，对对调研效效果不了了解、无无总结；市场研研究员因因为专业业技能、素素质、人人数等原原因不能能提供各各

15、类专业业性分析析。2、调研内内容对科科研、销销区需求求指导性性不强市场调研无无规范的的前期需需求表格格，科研研人员、业业务员无无法提供供良好的的信息资资料，导导致内容容出现偏偏差，无无指导性性3、调研流流程过长长 对于课题建建议书、调调研报告告均层层层审批，人人为降低低工作效效率，延延长流程程处理时时间。4、调研结结果共享享性差，导导致资源源浪费 长烟厂在多多部门中中都有相相关信息息岗收集集资料，但但工作各各自为政政，内容容共享性性差，造造成工作作重复，资资源浪费费。市场场部调研研结果也也同样存存在相关关部门利利用低的的问题。 市场策划：1、策划方方案可操操作性不不强市场人员因因为不了了解销区

16、区具体情情况，制制定出来来的报告告力度不不够、有有效性不不强；销销区提供供分析信信息依据据不全面面，数据据不足。这这里也有有人员专专业素质质问题。2、策划与与执行职职能定位位不明确确市场部的策策划职能能与销售售部的执执行职能能存在交交叉，重重叠。销销区可审审报促销销方案，交交销售部部领导审审批后送送交市场场部研究究，流程程较为凌凌乱；涉涉及相关关品牌的的促销、公公关活动动，相关关部门的的职责不不明确，没没有专门门的执行行人员，品品牌组既既是策划划者，同同时又是是实施者者，使品品牌组有有限的人人员精力力分散，影影响对品品牌策略略性把握握。 3、品牌策策划单兵兵做战，整整体性不不足市场部品牌牌组在

17、下下达促销销计划时时未经整整合，各各品牌各各自为政政，这种种操作流流程使得得工作没没有系统统安排，浪浪费资源源，在目目前的营营销体系系和绩效效指标下下易导致致部门之之间的不不协调，同同时工作作质量不不高。4、方案策策划工作作相对滞滞后方案往往在在科研成成果出现现后才着着手制定定，时间间滞后，未未能快速速引导市市场，提提高品牌牌响应速速度。5、促销工工作未有有规范的的后评价价对策划方案案无后评评价，考考核力度度不够评估方案一一般是自自己写总总结自己己评估，或或以电话话问讯等等非正规规方式评评价销售管理:1、意向合合同的衔衔接打印印过程不不规范，重重复工作作多客户合同意意向表没没有统一一规范表表格

18、；现现形情况况下，客客户可直直接转递递意向公公函到销销售部门门，有时时是销区区打电话话汇报，传传递信息息不规范范不全面面，不仅仅使销区区业务主主管不能能全面、准准确了解解销区客客户（烟烟草公司司）的实实际需求求，而且且合同管管理员也也要反复复统计、核核实意向向来源。2、销售合合同的衔衔接签订订流程不不畅，审审核步骤骤重复。在合同的签签订阶段段，责任任不明确确，无论论是前期期确定意意向合同同还是交交易会之之间增补补的合同同都出现现由不同同岗位/权责的的人员审审核合同同现象。业业务员对对合同无无决策权权和处置置权，造造成手续续繁杂，工工作重复复量大，签签订过程程时间过过长。3、销售合合同执行行、确

19、认认过程中中流程时时间长，造造成计划划变动大大。发运手续复复杂，单单据流转转过多，多多个部门门反复核核对确认认。工作作流程中中各项判判断、调调整均在在日计划划制定以以后，造造成计划划在执行行中不断断修正。由由于次日日计划的的安排数数量和生生产数量量没有一一个较为为准确的的预测以以及仓库库的短货货信息和和计划需需求不能能与生产产部门及及时同步步，致使使生产部部门的作作业计划划不能得得到有效效调整。客户管理：1、客户关关系管理理不完善善对于客户的的研究及及关系管管理只限限于客户户简单资资料收集集、整理理、归档档，没有有通过现现代信息息技术手手段深入入、完整整地进行行分析、加加工；客客户信息息在市场

20、场策划、品品牌管理理、产品品研发、售售后服务务等方面面不能很很好共享享。 2、与营销销体系相相脱节，客客户服务务意识薄薄弱对于售后出出现的各各类问题题，无统统一管理理，客户户要找不不同部门门解决。由由质检部部门负责责售后服服务，只只能停留留在出现现问题、产产生投诉诉，技术术分析后后做出相相应处理理阶段，是是不能真真正做到到以客户户为导向向，一切切为客户户服务。研发管理1课题立立项与市市场脱节节销售和科研研同时在在进行市市场调研研，相互互配合不不够，没没有统一一的部门门进行深深入的市市场调研研，无法法对销售售变化作作出有效效的预测测，无法法对顾客客需求（功功能需求求和情感感需求）进进行敏锐锐的跟

21、踪踪，造成成销售渠渠道获得得的市场场信息无无法成为为产品开开发的有有力依据据，而根根据科研研渠道信信息开发发的产品品不能满满足客户户为导向向的需求求。市场部的市市场调研研缺乏专专业人才才，对科科研信息息的敏感感性不够够，由于于同时对对几个需需求进行行调研，不不能客观观的评价价市场，而而且提供供的信息息不规范范，不详详实。另另外科研研也没有有规范的的需求表表格，造造成市场场调研人人员工作作的难度度。科研研所对市市场部调调研报告告无反馈馈，不能能为调研研人员更更好的开开展工作作服务。2研发流流程不顺顺，相关关部门职职责不清清研发流程中中涉及的的部门、岗岗位的职职责都没没有明确确，研发发流程执执行不

22、太太顺畅。科研部门与与品牌管管理部门门缺乏有有效地沟沟通与协协调机制制，品牌牌的完善善、改进进或个性性化需要要科研支支持，但但现状中中支持少少，沟通通时间长长，往往往是通过过高层过过问后，才才能推行行具体工工作。 决策层对研研发项目目的合格格判断主主观因素素和非专专业因素素较多，有有效的评评价和测测试体系系不完善善，签字字流于形形式，不不仅降低低效率，延延长流程程处理时时间，也也没有起起到把关关的作用用。研发项目与与采购脱脱节，曾曾出现新新品牌马马上上线线生产而而物资采采购部门门还没有有接到相相应的辅辅料需求求计划的的情况。进行产品开开发时，科科研所，品品牌办，市市场部，销销售部，品品牌组同同

23、时分头头工作，工工作相对对独立，没没有总体体协调部部门，进进度不一一，没有有真正配配合起来来。对于年度内内新增加加的产品品的开发发，基本本未经过过企业年年度综合合计划制制定流程程和月度度综合计计划制定定流程，无无法充分分调动厂厂内相关关部门产品装潢设设计由品品牌办和和科研所所共同完完成，进进行中需需要沟通通协调的的地方太太多。3 前研究设计计不足，技技术储备备不够因为产品设设计需要要相当长长的时间间，如盒盒皮的设设计申报报需要一一年半，烟烟叶配方方设计、料料液及香香精香基基配方设设计需要要半年到到一年的的时间。要要想快速速响应市市场，必必须有足足够的技技术储备备做后盾盾。4知识产产权保护护意识

24、不不强没有建立核核心技术术的管理理机制，配配方等机机密技术术往往掌掌握在个个别人手手中，没没有通过过制度加加以保障障，给企企业技术术应用和和技术保保密带来来很大的的隐患。5 产品研发数数据库每设计一种种新产品品都要重重新进行行市场的的调研，科科研信息息的收集集，目前前没有数数据库进进行相应应资料的的归类整整理。没有建立物物料的完完整清单单数据库库，在进进行产品品研发设设计时，对对于物料料的通用用性和标标准件的的利用率率低，造造成物料料供应计计划灵活活性差。没有建立物物料的价价格信息息数据库库，在产产品设计计过程中中，没有有进行成成本的测测算，不不利于成成本的控控制。在在产品基基本完成成时，由由

25、财务部部门进行行成本的的估算，估估算时根根据以往往的计划划价，成成本核算算并不准准确。6 研发项目制制度不健健全目前研发工工作是通通过成立立项目组组来完成成，但项项目管理理制度尚尚未完善善。具体体研发项项目组织织还不规规范。7对研发发成果的的后评价价不够研发项目完完成后没没有从市市场、财财务角度度进行综综合评价价，在考考核中没没有把新新产品的的销售情情况、市市场接受受速度、消消费者评评价、新新产品的的生产成成本、销销售收入入及销售售毛利等等指标作作为一项项考核内内容。采购管理长烟采购业业务可分分为生产产性物资资（包括括生产用用原料、主主辅料）和和辅助性性物资（包包括设备备、零备备件，基基建物资

26、资，办公公用品及及设施以以及员工工福利性性物资等等）采购购两大部部分。采采购方面面的主要要问题集集中在计计划、质质量监控控、库存存管理、价价格管理理、ITT支撑和和集中采采购等方方面，具具体表现现为：生产性物资资采购：1、 计划的频繁繁调整造造成采购购的被动动局面在采购执行行过程中中，由于于计划的的频繁调调整，致致使紧急急采购事事件时有有发生，甚甚至为了了满足市市场需要要，不惜惜以空运运为代价价，使采采购成本本居高不不下。这这种现象象在物资资部的采采购业务务中发生生频率较较高。2、 质量监控不不够完善善尽管长烟目目前对原原辅料实实行的是是厂部和和业务部部门的两两级检验验制度，但但由于原原烟除杂

27、杂难的历历史性问问题，使使产品质质量始终终未得到到很好的的控制；同时，成成品烟出出现质量量问题后后，生产产和采购购各打五五十大板板的情况况，也表表明在原原辅料的的质量检检验方面面，责任任划分不不很清晰晰。3、 库存管理也也不同程程度地存存在一些些问题原烟方面，由由于原烟烟的储存存期较长长，购进进时的认认证等级级在发料料时往往往发生了了变化，造造成库存存帐实不不符，同同时，对对原烟贮贮藏中发发生的损损耗没有有引起足足够的重重视，暴暴露出库库存管理理上的漏漏洞；物资方面，因因安全库库存无核核定指标标，采购购批次和和批量主主要是计计划员依依据现库库存和以以往消耗耗，凭经经验而定定，也造造成了物物资供

28、应应上的措措手不及及。4、 价格信息的的来源和和共享性性不够价格信息主主要靠业业务人员员的平时时积累以以及电话话询问方方式获得得，这些些价格又又往往与与审计部部门掌握握的价格格信息有有出入，增增加了协协调与沟沟通成本本，造成成价格管管理上的的资源重重置和浪浪费。5、 IT对采购购管理的的支撑不不够原烟方面，目目前的仓仓库管理理都是手手工操作作，还没没有一个个管理信信息系统统，甚至至上网都都成问题题；物资方面：BPCCS、备备件管理理信息系系统与合合同审计计系统之之间没有有实现业业务管理理的统一一；市场场预测信信息、新新材料研研发的信信息、材材料使用用情况信信息、生生产进度度信息还还做不到到很好

29、的的共享生产辅助性性物资采采购：除原烟部、物物资部外外，工程程部也是是大宗物物资的采采购部门门，此外外，基建建物资由由基建部部采购，计计算机由由计算中中心采购购，员工工福利性性物资由由后勤部部门采购购等等的的分散采采购现象象比较突突出，但但企业目目前还没没对这些些采购业业务进行行规范运运作，尤尤其是对对大宗物物资的集集中采购购或招投投标采购购上没有有统筹考考虑。计划管理目前的长烟烟运营管管理中，计计划缺乏乏动态性性，对不不确定性性缺少有有效的把把握。计计划体系系的问题题在一定定程度上上影响了了企业物物流、资资金流、信信息流的的正常流流通，使使价值流流的增值值过程延延长，扼扼制了企企业的健健康积

30、极极发展态态势，成成为一个个瓶颈问问题。1 计划管理体体系不健健全从接受客户户需求到到最终交交货，经经历了若若干计划划：销售售计划、综综合计划划、生产产计划、采采购计划划、维护护计划、作作业计划划（单班班计划）、日日发货计计划等，涉涉及部门门包括调调拨站、企企业管理理部、生生产部、物物资部、原原烟部、工工程部等等等，计计划层次次较多，协协调难度度大，缺缺乏保证证计划的的一贯性性、有效效性与可可执行性性的机制制，存在在职责不不清、流流程不顺顺的现象象。如插单生产产。按照照流程应应由调拨拨站向企企管部提提出销售售需求，企企管部综综合资源源匹配后后分别向向生产部部和物资资部、原原烟部等等下达作作业计

31、划划调整通通知单；但实际际操作中中往往是是调拨站站直接将将信息传传递给企企管部和和生产部部，生产产部与物物资部、原原烟部、工工程部协协调相关关资源的的匹配，并并将最后后信息反反馈企管管部，再再由企管管部正式式下达作作业计划划调整通通知单。2、制订计计划的人人员不确确定产销衔接中中，计划划的衔接接人员不不确定，造造成销售售信息的的反馈存存在多头头。如，在在实际运运行中，参参加产销销衔接会会的人员员可能只只是代表表省内计计划提出出了需求求，在确确定了综综合计划划后，负负责省外外销售的的人员或或品牌管管理人员员可能和和生产之之间进行行联系，生生产线人人员此时时会因此此信息产产生误解解甚至导导致作业业

32、计划的的盲目调调整。缺乏对省内内、省外外计划能能够全盘盘掌握的的综合人人员。销销售部门门省内计计划实施施与省外外计划实实施不同同步，且且省外计计划实施施必须优优先于省省内计划划实施，计计划实施施的不同同步可能能造成难难于全盘盘掌握综综合销售售计划。3、计划调调整过于于频繁，缺缺乏指导导性每月衔接会会所确定定的下月月生产计计划因市市场因素素变动频频繁，计计划执行行过程中中产量、牌牌号、生生产顺序序、插单单生产等等调整经经常发生生，对于于生产作作业操作作带来较较大困难难。由于生产的的计划频频繁变更更，原料料、辅料料的采购购工作比比较被动动，紧急急采购事事件时有有发生，甚甚至为了了满足市市场需要要，

33、不惜惜以空运运为代价价，使采采购成本本居高不不下。这这种现象象在物资资部的采采购业务务中发生生频率较较高。4、计划体体系运行行的信息息共享性性低生产系统与与物流体体系未实实现资源源极大程程度共享享，仓库库库存和和服务口口备料仍仍要靠BBPCSS系统查查询，对对生产准准备造成成影响；许多数据未未进系统统（如特特制烟线线、储丝丝楼、物物资、成成品库存存等）；5、计划执执行过程程中，协协调工作作太多，效效果不佳佳目前长烟整整体运作作实行分分线管理理模式，相相关联系系紧密的的部门在在具体协协调过程程中，往往往由于于属于不不同的管管理线，往往往将实实际问题题回避，一一些制度度难以得得到贯彻彻，不利利于工

34、作作的正常常进行和和问题的的及时解解决。质量管理长沙卷烟厂厂承担检检验职能能的部门门包括质质检站，工工艺质量量部，原原烟部，物物资部，生生产车间间，科研研所等，多多个部门门进行质质量检验验，没有有总体把把关部门门。在整整个内部部供应链链的过程程中，多多个部门门参与质质量检验验，仲裁裁，监督督。结果果是人人人插手，人人人都不不负责。1对于质质量责任任划分不不明确，不不合理由于没有总总体负责责部门，质质量出了了问题，也也难以明明确质量量责任单单位，最最后各打打五十大大板，造造成相关关部门对对工作无无所适从从。2部分质质量流程程没有明明确，不不完善。对于真假烟烟的鉴别别流程还还不完善善，部门门职责重

35、重复。如如鉴定出出是假烟烟，要采采取相应应知识保保护措施施，应找找哪个部部门，目目前安保保、科研研、品牌牌办都有有这个职职责。3服务意意识还需需加强在售后服务务中，如如“产品鉴鉴定证书书”只对执执法部门门开具，对对顾客，零零售商等等不提供供，易使使顾客产产生微词词，但也也无任何何补救意意向；另另外，现现在售后后服务岗岗位人员员单薄，没没有力量量进行更更有针对对性的服服务。4质量信信息的沟沟通反馈馈不够，延延伸管理理不够，形形成一个个个信息息孤岛。质量统计分分析结果果直接下下发到生生产车间间、科研研所、物物资部、原原烟部、顾顾客，没没有信息息反馈回回来，形形成信息息孤岛。另另外每月月报给企企管部

36、的的各部门门质量情情况用的的表单，也也无信息息的返回回，信息息流通不不畅。5质量管管理制度度存在缺缺陷进货环节检检验部门门没有对对不合格格产品的的批量否否决权，造造成后面面生产过过程中的的大量重重复工作作，而且且不能很很好的监监控。6成品放放行检验验没有真真正发挥挥作用由于长沙卷卷烟厂成成品库中中库存量量很少，往往往存在在成品还还在检验验过程中中，货已已被提前前卖掉的的现象。 7知识管管理意识识不强现在没有进进行售后后质量问问题信息息的积累累，归集集和维护护，没有有质量信信息库，造造成单品品牌出现现质量问问题后，销销售部，品品牌组对对问题的的原因及及处理不不了解，不不能对客客户进行行及时相相应

37、的服服务。人力资源管管理人性化管理理是长烟烟厂企业业文化的的主要特特征，也也是其人人力资源源管理的的一大特特色。但但由于国国家对烟烟草行业业的特殊殊管制，企企业至今今还实行行着计划划经济体体制下的的工资制制度，薪薪酬激励励作用没没有很好好地发挥挥，同时时在人力力资源管管理的考考核、晋晋升、培培训等方方面不同同程度地地存在问问题。1、绩效评评价体系系及激励励机制不不完善对专业人员员（工程程师、会会计师、经经济师）的的评价体体系不健健全。人力资源部部内部组组织相对对孤立，还还没有形形成体系系。目前还没有有形成良良好的晋晋升、竞竞争机制制，如：奖金与与岗位级级次挂钩钩2、人力资资源的培培训计划划不系

38、统统在员工培训训方面，培培训效果果难以把把握；员员工参与与的积极极性不够够。企业人力资资源战略略规划的的指导作作用发挥挥不够，如如参与培培训的人人员没有有从事相相关岗位位的工作作，造成成资源浪浪费。对员工培训训需求调调查表的的填写责责任心不不强。绩效评价长烟的绩效效监控体体系较为为完整，考考核指标标较为详详尽，但但绩效监监控点和和侧重点点不明确确，以及及多头考考核和监监控执行行力度不不够等诸诸多因素素，使绩绩效监控控的功能能没有充充分发挥挥出来。具体表现为：1、 关键监控点点被忽视视，在各部门的的考核文文档中，考考核项目目都很详详尽，但但关键监监控点被被遗漏的的情况也也比较突突出，比比如在品品

39、牌管理理当中，缺缺乏品牌牌概念的的提出、论论证、设设计、测测试、试试销、营营销等几几个关键键环节的的控制点点。2、 监控侧重点点没有很很好体现现长烟在对利利润中心心、费用用中心、成成本中心心的考核核指标设设定上是是有所不不同的。然然而在不不同类型型部门的的监控侧侧重点上上没有很很好地把把握， 比如对对科研所所的考核核上，就就没有对对科研与与市场结结合，以以及科研研不仅对对质量负负责，而而且还对对成本负负责引起起足够的的重视。3、 多头考核效效果不佳佳每个被考核核部门都都有两个个以上的的考核部部门，造造成监控控缺乏整整体协调调性，也也使被考考核部门门对来自自各方的的考核应应接不暇暇，使正正常的工

40、工作秩序序被打乱乱。这种种情况在在生产部部和车间间的考核核中比较较普遍。4、 绩效监控执执行力度度不够因监控部门门没有被被充分授授权，不不具备权权威性，使使被考核核部门不不能引起起足够重重视。同同时，由由于人为为因素，致致使监控控执行中中途夭折折的现象象时有发发生。5、 缺乏效率方方面的考考核指标标企业快速响响应市场场是取得得竞争优优势的有有利武器器。科研研如何快快速响应应市场，销销售如何何快速响响应市场场，以及及作业层层中的上上道工序序能否迅迅速响应应下道工工序的要要求等指指标，在在长烟的的在绩效效监控指指标设计计中少有有体现。财务管理长沙卷烟厂厂于去年年增设了了财务预预算室、财财务分析析室

41、，从从重财务务核算轻轻财务管管理的财财务管理理模式逐逐渐转变变为以财财务预算算、财务务分析为为依托强强势财务务管理模模式。但但由于IIT工具具的限制制等原因因，财务务管理工工作还存存在一些些不如人人意的地地方， 1、财务核核算做得得较好，但但某些方方面核算算较粗长沙卷烟厂厂目前核核算工作作做得较较好，但但由于一一些因素素和条件件的限制制。在财财务核算算方面还还存在如如下需要要加以改改进。会计明细科科目设计计不合理理，目前前使用的的会计科科目只涉涉及到二二级科目目，这种种科目的的设置不不利于财财务预算算、分析析等财务务管理工工作。业务、财务务处理过过程相脱脱节，财财务部不不能全面面、实时时全面地

42、地掌握反反映全厂厂的财务务状况。对对财务分分析、监监控带来来一定的的影响。在某些环节节，核算算简化，如如：财务务部对原原烟、物物资、工工程和基基建等四四大部门门物资采采购通过过内部往往来归集集信息，在在月底根根据四大大部门上上报科目目汇总表表，作简简单的汇汇总；原原烟部其其实存在在一个加加工过程程，但管管理上、财财务核算算上时，将将其简化化处理，因因而引起起帐、实实之间出出现差异异；在财财务部取取不到全全厂的人人力成本本（全年年的工厂厂、奖金金、福利利情况）2、财务预预算、分分析工作作相对薄薄弱目前预算编编制采用用部门与与财务相相结合的的方式进进行。年年度预算算编制时时间较长长，跨度度大，没没

43、有合理理预算标标准作为为部门编编制、财财务审核核预算的的依据。存存在预算算执行者者低估收收人、高高估成本本费用、低低估产销销量、夸夸大完成成预算的的困难；或为了了争取新新的投资资项目，在在项目申申报时压压低支出出预算，当当项目被被批准后后，又不不断扩大大投资规规模或捎捎带其他他项目，给给财务预预算工作作带来较较大难度度。预算工作以以手工实实现为主主，无法法自动归归集报表表数据，增增加了流流程环节节和流时时间。财务分析的的数据采采集困难难（如：物资采采购、库库存核算算分到各各部门，财财务部没没有明细细资），准准确性较较差（如如：财务务核算较较粗糙）财务分析范范围较窄窄，还需需切实加加强财务务分析

44、的的力度和和范围，加加强对存存货管理理、存货货库龄分分析，加加强对固固定资产产的分析析，加强强现金流流流量分分析，加加强材料料采购差差异、消消耗差异异分析等等，总之之，要不不断的研研究财务务管理工工作在企企业经济济运行中中碰到的的新情况况、新问问题，改改变过去去“重核算算、轻管管理”的状况况，使财财务管理理工作不不断趋于于规范化化，实现现财务对对生产经经营的事事前、事事中、事事后全过过程的控控制管理理。3、资金管管理有待待加强资产负债率率过低（约约25%），资资金结构构不合理理，有相相当一部部分资金金没有得得到很好好应用。资金成本意意识差，对对部门、子子公司的的考核没没有资金金成本指指标或者者

45、考核力力度不够够，存货货占用资资金大约约17亿亿。在资金的控控制上，在在本厂已已将各部部门的账账户收归归财务部部统一管管理，在在财务部部设立了了一个虚虚拟的结结算中心心，统一一管理长长烟的资资金，但但对子公公司的资资金控制制力度相相对较弱弱。目前前还没有有很好地地从集团团的角度度来加强强资金的的管理，防防范资金金流失，使使自身的的资金管管理达到到均衡和和高效，节节约财务务费用，提提高经济济效益。对预付款管管理，没没有明细细的审报报管理制制度。4、成本管管理薄弱弱（核算算相关流流程包括括四大部部门的财财务流程程）长烟的成本本管理工工作，目目前在车车间生产产成本管管理工作作，车间间目前的的损耗率率

46、较低，但但在成本本控制，特特别是采采购成本本管理方方面，还还显得控控制力度度不够，具具体表现现在：原辅料的监监控管理理不力，如如：原烟烟经理部部、物资资经理部部、工程程部和基基建部四四大部门门的采购购、库存存、财务务帐由本本部门管管理，财财务部帐帐务处理理仅是简简单的归归集汇总总，这种种采购过过程权力力过于集集中、既既管物又又管帐的的操作方方法，在在管理上上缺乏制制衡，容容易出现现漏洞。财务部门对对某些物物料没有有进行帐帐务处理理，不便便于对仓仓储部门门的监控控，如：供应商商免费赠赠送的物物料，财财务没有有进行帐帐务处理理。监控点设置置不太合合理，对对已经发发生事实实进行监监控意义义不大。由于

47、对车间间的考核核中明确确指标、因因此对材材料消耗耗控制比比较好，但但物资采采购缺乏乏监控手手段、对对费用控控制缺乏乏根据。财务部门对对设计的的新产品品进行了了效益预预算，在在一定程程度对企企业的效效益有了了保障，但但是财务务部没有有参与新新产品的的论证、设设计过程程工作，以以寻求成成本降低低的空间间。5、子公司司的财务务监管有有待加强强对一个经营营多元化化、管理理多层次次的现代代企业集集团中，出出资人根根本无力力也不可可能事必必躬亲，而而是聘用用一些具具有专业业知识和和经营才才能的经经理人负负责企业业的经营营管理。目目前对委委派到子子公司财财务总监监的职责责权限界界定还需需更准确确、恰当当。使财财务总监监作为出出资人代代表既经经营者进进行监督督，又不不干涉经经营者的的