存货核算-4不同存货计价方式对存货核算的影响912.docx

《存货核算-4不同存货计价方式对存货核算的影响912.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《存货核算-4不同存货计价方式对存货核算的影响912.docx（34页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、不同计价方式对对存货核算的的影响一、入库1二、出库1三、不同计价方方法的不同业业务处理21、先进先出2（1）成本计算算结果2（2）出库数量量超过第一笔笔入库的情况况3（3）库存出库库时填写了单单价的情况4（4）计价辅助助数据查询52、后进先出6（1）成本计算算结果6（2）出库数量量超过最后一一笔入库的情情况7（3）库存出库库时填写了单单价的情况8（4）计价辅助助数据查询93、移动平均10（1）成本计算算结果10（2）出库数量量超过第一笔笔入库的情况况11（3）库存出库库时填写了单单价的情况124、个别计价13（1）个别计价价存货的出库库成本通过“个别指定”确定13（2）勾选了出出库跟踪入库库的

2、个别计价价存货成本计计算17（3）库存出库库时填写了单单价的情况20（4）计价辅助助数据查询215、全月平均22（1）成本计算算结果22（2）库存出库库单手工输入入单价的成本本核算24（3）全月平均均计算256、计划价226（1）计划价成成本计算26（2）库存出库库单手工指定定出库单价的的成本核算28（3）计算差异异率29NC供应链新手入门系列NC产品支持部一、入库先做六种计价方方式存货的其他入入库，自动传传存货核算其其他入库单。第一笔，数量为为10，单价价为80元。 第二笔，数数量为40，单单价为90元元。二、出库做一笔其他出库库，数量为22，单价不填填。如果这里里填写了单价价，则在存货货核

3、算里就不不会按照存货货的计价方式式进行成本计计算。三、不同计价方方法的不同业业务处理1、先进先出（1）成本计算算结果成本计算前，发发出单价为00元。结存单单价以移动平平均计算。对先进先出存货货进行成本计计算，得到出出库成本。成本计算后，发发现出库成本本计算得到880元。这是是根据先进先先出计价规则则得到的出库库成本，先进进先出存货出出库成本按照照库存现存的的最早入库的的存货价格出出库。结存单单价仍然按照照移动平均规规则计算。（2）出库数量量超过第一笔笔入库的情况况由于先前的出库库没有数量没没有超过第一一笔入库数量量，所以第一一笔发出价格格为第一笔入入库价格800元。现在再再做一笔出库库，数量填

4、写写20个，单单价为空。成本计算前，查查询存货明细细账。看到发发出价格暂估估为上一次的的结存价格。（但是为什么第一次发出2个的时候不暂估呢？）成本计算后，再再次查询存货货明细账。这这次的出库价价格86元是是根据先进先先出核算规则则得到的。220个出库存存货里，有88个存货按照照80元出库库，12个按按照90元出出库，出库价价格为加权平平均价格，886=（8*80+122*90）/20。（3）库存出库库时填写了单单价的情况之前的所有库存存出库单都没没有填写单价价，没有填写写单价的出库库单通过成本本计算得到出出库单价；填填写了单价的的出库单不需需要通过成本计算算得到出库单单价。查询存货明细账账。发

5、现这一一笔5个的出出库，单价是是出库单上填填写的1000元。成本计算中可以以看到刚才那那条记录，但但是由于填写写了出库单价价，所以成本本计算不影响响出库单价。（成本计算有触发生成实时凭证的作用，所以不需要计算成本的单据也要在这里做一次成本计算）可以发现如果在在出库单上填填写了单价，则则出库价格不不再按照存货货的计价方式式进行计算。（4）计价辅助助数据查询先进先出计价方方式的存货可可以通过【财财务会计-存存货核算-账账簿查询-计计价辅助数据据】节点查询询到详细的出出入库对应关关系。左边列示的是所所有的入库，右右边列示的是是所有的出库库，相同行表表示出入库的的对应关系。可以从这里查看刚才所做的所有

6、操作的出入库对应关系。2、后进先出（1）成本计算算结果成本计算前，发发出单价为00元。发现结结存单价为按按照移动平均均计算。对后进先出存货货进行成本计计算（截图忽忽略），回查查存货明细账账。发现发出出存货的单价价计算结果为为90元。这这是根据存货货的计价方式式得到的，后后进先出存货货出库时按照照最后一次入入库价格出库库。（2）出库数量量超过最后一一笔入库的情情况由于先前的出库库数量没有超超过最后一笔笔入库数量，所所以2个出库库存货的价格格为最后一笔笔入库价格990元。现在在再做一笔出出库，数量填填写40个，单单价为空。成本计算前，查查询存货明细细账。看到发发出价格暂估估为上一次的的结存价格。（

7、同样的，为什么第一次发出2个的时候不暂估呢？）成本计算后，再再次查询存货货明细账。这这次的出库价价格89.550元是根据据存货计价方方式计算得到到的。40个个出库存货里里，有38个个存货按照990元出库，22个按照800元出库，出出库价格为加加权平均价格格，89.550=（388*90+22*80）/40。（3）库存出库库时填写了单单价的情况之前的所有库存存出库单都没没有填写单价价，没有填写写单价的出库库单通过成本本计算得到出出库单价；填填写了单价的的出库单不需需要通过成本本计算得到出出库单价。查询存货明细账账。发现这一一笔5个出库库，单价是出出库单上填写写的100元元。对5个出库进行行成本计

8、算（由由于已经填写写了出库价格格，现在的成成本计算相当当于走过场），截图忽略。回查查存货明细账账，发现经过过成本计算，出出库单价没有有发生变化。（4）计价辅助助数据查询对于后进先出计计价方式的存存货，可以在在【财务会计计-存货核算算-账簿查询询-计价辅助助数据】节点点查询详细的的出入库对应应关系。3、移动平均（1）成本计算算结果成本计算前，查查询存货明细细账，发出金金额为0元。对移动平均存货货进行成本计计算。成本计算后，发发现存货的发发出单价变为为88元。这这个价格是根根据移动平均均计算公式计计算得到的。可可以发现发出出价格就是结结存价格。（2）出库数量量超过第一笔笔入库的情况况为了与其他计价

9、价方式对比，这这里也做一笔笔出库，数量量为30，单单价为空。成本计算前，查查询存货明细细账。发现已已经暂估了出出库单价为888元，暂估估规则是移动动平均计价。 进行成本计计算（截图忽忽略），回查查存货明细账账。发现发出出价格仍为888元，这是是移动平均计计算的最终结结果。发现规律：移动动平均计价的的存货，当通通过成本计算算方式得到出出库价格时，计计算出的出库库价格与上一一次的结存价价格相等。（3）库存出库库时填写了单单价的情况同样填制一张有有出库价格的的出库单，数数量为5个，单单价为1000元。查询存货明细账账。发现发出出价格为1000元。进行成本计算（截截图忽略）。回回查存货明细细账，价格没

10、没有变化。4、个别计价（1）个别计价价存货的出库库成本通过“个别指定”确定成本计算前，查查询存货明细细账。发现出出库单价为00元。查看成本计算节节点，发现只只有两条入库库的记录，没没有找到数量量为2个的那条出库记录录。对入库的的记录进行成成本计算。成本计算后，查查询存货明细细账，由于成成本计算时没没有出库记录录，所以明细细账没有任何何变化。成本计算后，找找到数量为22个的出库的的原始存货核核算单据。选选中个别计价价存货，发现现上边一栏的的“个别指定”按钮点亮。点点击“个别指定”，指定出库库成本单价。如果此时没有进行过入库的成本计算，这里就找不到供指定的入库记录。弹出个别指定的的窗口。上边边显示

11、的是出出库记录，下下边显示的是是入库记录。手工指定一下出出库的2个存存货来自于哪哪笔入库，数数量等于出库库数量即可。指定了出库成本本来自与哪里里之后，发现现个别计价存存货的单价已已经自动计算算出来了，上上边的“个别指定”按钮也置灰灰。这里计算出出的单价是上上面选择出库库记录单价的的加权平均计计算结果。另外，也可以发发现在前面进进行过成本计计算的存货单单价都回写到到了存货核算算的原始单据据上。查询存货明细账账，发现刚才才看到的0元元已经变成了了指定单价后后的85元。（2）勾选了出出库跟踪入库库的个别计价价存货成本计计算之前的个别计价价存货没有勾勾选出库跟踪踪入库，所以以出库成本计计算只能通过过存

12、货核算原原始单据的“个别指定”功能实现。现在勾选“出库库跟踪入库”。勾选后的的个别计价存存货就可以通通过成本计算算得到出库单单价。再做一笔出库业业务。发现勾勾选了“出库跟踪入入库”后，再做个个别计价存货货的出库时，系系统提示表体体没有指定“对应入库单单号”和“对应单表体体ID”。启用了“出库跟跟踪入库”后，必须在在出库阶段就就指定这笔出出库是来自于于哪笔入库。在单据模板上，将表体中要求的字段显示出来。重新制单，每行指定对应的入库单号。指定后，单价自动取入库单里的入库价格。不做任何操作，直直接查询存货货明细账，发发现这次出库库的10个存存货由于指定定了出库价格格，金额为990元。在成本计算节点点

13、进行成本计计算。在查询询界面，勾选选“出库跟踪入入库的个别计计价出库单是是否自动成本本计算”。查询出一条出库库记录。如果果不勾选上面面的勾，则查查不到任何记记录。进行成本计算（截截图忽略）。回回查存货明细细账，发现出出库成本仍然然为90元。查询存货核算的的出库单，找找到10个的的出库记录。发发现出库成本本为90元（这这是从库存系系统传过来的的价格），上上面的“个别指定”按钮置灰。（3）库存出库库时填写了单单价的情况做一张库存的其其他出库单，选选择对应入库库单号，系统统自动带出了了价格90元元。手工将单单价改为1000元。如果启用了出库库跟踪入库时时，出库单必必须指定入库库单，但单价价可以手工修

14、修改。如果没有启用出出库跟踪入库库，则直接手手工填写单价价即可，后续续操作与启用用了出库跟踪踪入库的操作作相同。查询存货明细账账，发现账上上的发出单价价为100元元。进行成本计算（截截图忽略），回回查明细账，发发出价格仍然然为100元元。（4）计价辅助助数据查询对于个别计价方方式的存货，可可以通过【财财务会计-存存货核算-账账簿查询-计计价辅助数据据】节点查询询详细的出入入库对应关系系。5、全月平均（1）成本计算算结果成本计算前，查查询存货明细细账。发出单单价为0元。成本计算后（截截图忽略），回回查存货明细细账，发现发发出单价变为为了88元。这这个单价是移移动平均计算算规则得到的的。再做一笔入

15、库和和一笔出库，看看一下效果。先做一笔入库，数数量为50个个，单价为885元。再做一笔出库，数数量为18个个，单价为空空。现在查询存货明明细账。发现现18个的出出库发出单价价为88元。这这个价格取自自上一次成本计算得得到的发出价价格。对这两条记录进进行成本计算算。成本计算后，回回查存货明细细账。发现118个存货的的发出单价变变为上一次结结存价格。根根据之前发现现的规律，可可以知道此处处使用的是移移动平均计算算的出库单价价。（2）库存出库库单手工输入入单价的成本本核算做一张出库单，价价格手工指定定为100元元。成本计算前，查查询存货明细细账，发出存存货单价为1100元。进行成本计算（截截图忽略）

16、，回回查存货明细细账，单价不不变。（3）全月平均均计算通过之前的单据据试验，发现现全月平均计计价的存货在在当月全月平平均计算之前前出库核算规规则是按照移移动平均来的的。全月平均存货在在月末结账时时，需要进行行全月平均计计算，这个计计算不同于成成本计算。对对于全月平均均存货，成本本计算时相当当于暂估出库库价值，而真真正的确定入入账价值要通通过全月平均均计算节点来来确认。当月月末，在结结账之前，进进行全月平均均计算。在【财财务会计-存存货核算-账账务处理-计计算全月平均均单价】节点点，选中全月月平均计价存存货。确定后，系统自自动计算出全全月平均单价价，发现单价价为83.113元。使用用的公式也显显

17、示在了上面面。就算完毕后，查查询存货明细细账，发现之之前所有没有有填写出库单单价的单据，出出库单价都调调整为了新的的全月平均单单价83.113元，填写写了出库单价价的单据单价价不变。结存存单价也同步步更新为当前前计算的全月月平均单价，之之前的结存单单价也进行了了相应的更新新。6、计划价（1）计划价成成本计算计划价存货在存存货核算模块块显示的各类类价格都是计计划价。成本计算前，查查询存货明细细账，发现之之前的几笔出出入库单价均均为计划价1100元。点点上面的“综合”按钮，可以以显示存货计计价差异。这这里的差异项项目后续要进进入“材料成本差差异”科目进行核核算。对三笔出入库业业务进行成本本计算。进

18、行成本计算以以后，回查存存货明细账。发现经过成本计计算后，借方方差异、贷方方差异和结存存差异等项目目都已经有了了数据。回溯三笔出入库库业务的单据据，发现第一一笔10个的的入库单价是是80元，比比计划价低了了20元。由由于是存货入入库，差异记记入了借方；第二笔400个的入库单单价为90元元，比计划价价低了10元元。差异同样样记入了借方方。第三笔2个的出出库，由于当当时没有填写写单价。系统统自动按照实实际入库价格格计算出库价价格，使用的的是移动平均均计算方式，得得到的出库单单价为88元元。比计划价价低了12元元。由于是存存货出库，差差异记入了贷贷方。（2）库存出库库单手工指定定出库单价的的成本核算

19、做一张库存出库库单，指定出出库单价为1120元，比比计划价多220元。查询存货明细账账。发出单价价为100元元，由于没有有成本计算，贷贷方差异为00元。对这笔18个出出库进行成本本计算。成本本计算后，再再回查存货明明细账。发现现贷方差异变变为360元元。由于指定定了出库单价价为120元元，比计划价价多了20元元，18个存存货共计多了了360元。（3）计算差异异率通过上面的测试试，发现计划划价存货的出出库单价是以以实际入库价价格，按照移移动平均规则则计算得到的的。计划价存货在月月末结账时，需需要计算差异异率，这个计计算不同与成成本计算。月末结账之前，在在【财务会计计-存货核算算-账务处理理-计算差异异率】节点进进行差异率计计算。得到当期的计划划价存货的差差异率和当期期应分摊的差差异金额。后续存货核算根根据这个差异异率调整本期期分摊差异金金额。回查存存货明细账，发发现多了一条条差异调整的的记录。从备注中可以看看出这条差异异率计算调整整的记录自动动生成了一张张差异结转单单，单据号是是IE开头的的，意味着这这张单据是差差异结转单。选中差异调整的的这条记录，点点上方的“联查”按钮，可以以查看差异结结转单。第 31 页 共 31 页