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1、税收会统知识题一、 单项选择题（每题1分，共计40分）1、1994年税制改革以来，税收增长与经济增长的关系：( ) b级A、税收增长与经济增长基本保持同步并略快于经济增长。 B、税收增长与经济增长基本保持同步并略慢于经济增长。C、税收增长大幅度的快于经济增长。D、税收增长大幅度的慢于经济增长。答案：A2、税收负担是指纳税人应履行纳税义务而承受的一种经济负担。它是国家( )的核心。b级A、税收法制 B、财政收入C、税收政策 D、经济体系答案：C3、中央四大部门包括( ) a级A、石油、电力、石化、有色金属 B、石油、电力、煤炭、有色金属C、纺织、电力、煤炭、有色金属D、石油、电力、煤炭、烟草答案

2、：A4、凡中央四大部门所属企事业单位企业所得税在国税局征管的，其缴纳的增值税25%部分均属( )财政收入。a级A、县(区)级 B、市地级 C、乡镇级 D、省级答案：D5、税收收入增长与GDP增长之间的比值为( ) c级A、税收收入弹性值 B、税收负担率 C、宏观税负 D、税收指数答案：A6、经济税源调查的基本方法主要有直接观察法、报告法和( )三种。c级A、普查法 B、抽查法 C、采访法 D、典型调查法答案：C7、税收计划按征管范围可分为( ) c级A、 指令性计划和指导性计划 B、 中央级收入和地方级收入计划 C、 国税计划和地税计划 D、 国家计划和地方计划答案：C8、我国现行国家预算收入

3、包括( )和其他收入。c级A、 中央企业税收 B、 税收收入、国有资产收益、专项收入C、 共享税收、债务收入 D、 增值税、消费税、企业收入答案：B9、按照生产法核算的国内生产总值等于( )之和。b级A、固定资产折旧、劳动者报酬、生产税净额和营业盈余B、固定资产折旧、劳动者报酬、生产税净额C、固定资产折旧、劳动者报酬D、固定资产折旧、生产税净额和营业盈余答案：A10、编制税收计划的基础是：( ) a级A、国民经济计划 B、价格水平C、投资增长幅度 D、财政支出需要答案：C11、我们通常所说的税收计划是指( ) a级A、 月份 B、季度 C、半年 D、年度答案：D12、税收收入能力估算通常运用(

4、 )的方法对应纳税额进行测算。c级A、上年完成数 B、依据国民经济计划 C、建立相关数学模型 D、基数加增长答案：C13、税收负担率也称宏观税负，是指税收收入占( )的比率。b级A、C+V+M B、V+M C、GNP D、GDP答案：D14、从2000年1月1日起，国家税务总局计统司要求对重点税源实行( )监控制度a级A、中央、省、市三级 B、中央、省、市、县四级C、中央、县两级 D、中央、市、县三级答案：B15、减免税金是从应征税金中分离出来的一部分税金，是一种( ) c级A、预算支出 B、税收支出 C、财政支出 D、政府优惠答案：B16、税收会计核算的对象是( ) c级A、应征税金 B、在

5、途税金 C、入库税金 D、税收资金及其运动答案：D17、税收机关组织征收的一切收入都应通过( )类科目进行核算。 a级A、在途 B、上解 C、入库 D、应征答案：D18、个体户缴纳增值税，在填制税收汇总专用缴款书时，预算科目应为( )。c级A、私营企业增值税 B、个体企业增值税 C、其他增值税 D、国内增值税答案：C19、下列会计报表中有期初余额的报表是( ) a级A、入库税明细月报表 B、税收资金平衡月报表C、减免税金明细月报表 D、提退税金明细月报表答案：B20、税收会计核算从( )开始。 a级A、 应征数 B、入库数 C、征收数 D、上解数答案：A21、不使用“在途税金”总帐科目的核算单

6、位是( ) a级A、上解单位 B、入库单位C、双重业务单位 D、混合业务单位答案：A22、储蓄存款利息所得个人所得税反映在统计报表的( )项目栏。a级A、国有企业 B、集体企业C、私营企业 D、个体经营答案：D23、“国税部门其他罚没收入”的入库级次为( ) a级A、 中央级 B、省级 C、市地以下级 D、中央级75%、地方级25%答案：A24、( )是编制会计报表的主要依据。a级A、记帐凭证 B、会计帐簿 C、原始凭证 D、科目汇总表答案：B25、下列科目中，年终帐户无余额的是( ) c级A、入库税收 B、待征税收 C、暂收款 D、应征税收 答案：A26、下列会计报表在向上级报送前需要同级国

7、库盖章的是( ) a级A、 税收资金平衡表B、 应征、欠缴、呆帐、在途、查补税金明细月报表C、 入库税金明细月报表D、提退税金明细月报表答案：C27、核算部分税收资金从应征到入库、提退全过程的核算单位是( ) c级A、上解单位 B、入库单位 C、双重业务单位 D、混合业务单位答案：D28、“减免税金”总帐科目的核算内容是( ) a级A、 已批准但未发生的减免税金 B、 应征税金发生后减征和免征的税金 C、 非生产、经营性单位的征前减免税金D、 依法注销的欠税答案：B29、从( )起，全国税务系统全面推行税收会计改革。a级A、1995年1月1日 B、1996年1月1日 C、1999年1月1日 D

8、、1997年1月1日答案：B30、税收会计原始凭证按其反映的税收业务内容的不同，分为( )大类。 c级A、8 B、6 C、5 D、7答案：B31、税收会计核算是( )的一个重要组成部分。c级A、预算会计 B、税务机关 C、税收管理 D、计财科答案：C32、出口货物退增值税，预算科目中的级次应填为( )。 b级A、中央级75%县级25% B、中央级100%C、县级100% D、中央级25%县级75%答案：B33、记帐凭证与原始凭证的区别在于( ) b级A、是自制的还是外来的 B、是否是会计填制C、是否载有会计分录 D、是否有会计人员盖章答案：C34、登记总分类帐的依据是( ) a级A、原始凭证

9、B、原始凭证汇总单C、记帐凭证 D、会计分录答案：C35、关于税收会计原始凭证的叙述，下列说法正确的是( ) c级A、可以使用复印件 B、不可以使用复印件C、必须使用原件 D、不能自制凭证答案：A36、税务机关的入库税款必须与( )实行严格的对帐签证制度。b级A、 各上解单位 B、财政局 C、同级国库 D、纳税人答案：C37、发生应征税款时应记入( )帐户的借方。a级A、应征税收B、待征税收 C、待解税收 D、在途税金答案：B38、总分类帐户对所属明细分类帐户起着( )的作用。 b级A、分类 B、统驭 C、汇总 D、从属答案：B39、下列凭证中既是应征凭证又可能是减免凭证的是( ) b级A、法

10、院判决书 B、票款结报单C、减免税申请报告 D、纳税申报表答案：D二、 多项选择题（每题1分，共计26分）1、衡量税收负担的指标有( ) c级A、国内生产总值税收负担率 B、国民收入税收负担率C、纯收入直接税负率 D、总产值税负率答案：ABCD2、影响税收负担的因素主要有( ) b级A、社会经济发展水平 B、企业的财务管理水平C、国家宏观经济政策 D、税收征收管理能力答案：ACD3、我国税收收入增长的内在因素是( ) b级A、 经济总量增长和结构优化 B、1994年税制改革的成功实施C、加强了税收征管D、全民纳税意识不断提高答案：ABC4、税务统计分析的主要任务包括( ) b级A、及时、准确、

11、系统地搜集、整理税务经济统计资料；B、分析税收的发展速度、水平和构成；C、研究各个时期、各个地区税收税收中的各税种、各经济类型的发展变化；D、揭示相互的比例关系 ，探索发展的规律性。答案：ABCD5、税务统计分析的特点：( ) b级A、从税务部门整体的角度出发，对税收总量进行综合分析；B、以准确的税务统计资料为基础，以国家税法为依据，对税务管理活动进行分析；C、采用统计特有的分析方法，对经济税源进行统计分析；D、在分析中注意定量分析与定性分析和系统分析相结合。答案：ABCD6、税务统计分析的原则有：( )_ c级A、实事求是的原则 B、系统分析的原则C、一分为二的原则 D、宏观与微观相结合的原

12、则答案：ABCD7、税务统计分析的种类按统计分析的内容可分为：( ) b级A、税收分析 B、税源分析 C、系统分析 D、税政分析答案：ABD8、CTAIS中的税收会计辅助账包括：( ) a级A：查补税款B：预缴税款C：多缴税金D：保管款答案：AB9、税收会计分户账包括：( ) a级A：多缴税金 B：预收款 C：待征税收 D： 待征其他收入答案：ABCD10、自2002年起，下列为欠税属性的有( ) a级A：未到期应缴税款 B：往年陈欠C：关停企业欠税 D：经批准缓税答案：ABCD11、统计资料的整理原则为( ) a级A、系统性B、可比性C、及时性D、以现有资料为依据答案：ABCD12、税收平衡

13、表( ) a级A、反映税收资金静态状况B、一般按总帐科目期末余额填列C、反映税收资金动态状况D、按入库、应征、欠缴、减免等报表数字汇总、分析填列 答案：AB13、按照税收会计制度规定，税收会计需设置下列帐簿( ) a级A、总分类帐 B、明细分类帐 C、日记帐 D、辅助帐答案：ABCD14、CTAIS中，编制会计分录可以( ) a级A、一借一贷 B、一借多贷C、一贷多借 D、特殊情况下多借多贷答案：ABCD15、集体企业增值税是( ) c级A、 中央和地方共享收入科目 B、 反映对集体企业征收增值税C、 反映股份合作企业征收增值税 D、 反映对联营企业征收增值税答案：ABC16、记帐凭证的基本内

14、容有( ) a级A、 记帐凭证的名称、填制单位、日期、编号和摘要B、 会计分录C、 所附原始凭证张数D、 有关人员签章答案：ABCD17、年终与“应征税金”科目进行对冲的总帐科目有( ) a级A、待征税金 B、入库税金 C、提退税金 D、减免税金答案：BCD18、下列提退项目中属于多缴税金退库的有( ) c级A、 出口退税 B、减免退税 B、 误收退税 D、汇算清缴结算退答案：CD19、税收会计凭证是( )的书面证明。c级A、记录税收业务发生情况 B、明确经济责任C、具有法律效力 D、据以登记帐簿答案：ABCD20、税收会计分析的方法有( ) c级A、比较分析法 B、因素分析法C、相对数分析法

15、 D、线性规划分析法答案：ABCD21、税收会计分析的内容有( ) c级A、应征税金分析 B、欠缴税金分析 C、入库税金分析 D、提退、减免税金分析答案：ABCD22、税务统计分析的内容有( ) c级A、分析税收收入进度和收入变化情况及发展趋势B、分析税收政策的执行情况和实施效果及存在的问题C、分析征管工作的深度、广度和工作质量以及纳税人的纳入态度和依法程度D、分析税源增减变化情况和发展趋势答案：ABCD23、各税收会计核算单位必须严格按照报表规定的( )向上级税务机关各种会计报表。b级A、格式 B、口径 C、种类 D、时间答案：ABCD24、税收会计报表的编制原则是( ) c级A、真实性原则

16、 B、计划性原则C、完整性原则 D、及时性原则答案：ACD25、税收资金运动经历的过程有( ) b级A、申报阶段 B、征收阶段 C、入库阶段 D、财政支出阶段答案：ABC26、下列属于征解凭证的有( )a级A、税收缴款书报查联 B、税收完税证存根联C、罚款收据存根联 D、汇总专用缴款书回执联答案：ABC三、 判断题（每题1分，共计40分）1、“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税”是从收入的角度阐述依法治税的内涵。( ) a级2、税收旬报的报送时间为每月11日、12日，节假日不顺延；月快报的报送时间为次月的1日，节假日顺延。( ) a级3、凡中央四大部门所属企事业单位企业所得税在国税局征管的，其

17、缴纳的增值税25%部分均属省级财政收入。( ) a级4、税款入库时，借记“在途税金”类科目，贷记“入库”类科目 a级5、增值税税款滞纳金、罚款收入是中央与地方可共享收入科目( ) b级6、税收月快报的中的退税均用负数表示。( ) a级7、税务统计分析的种类按统计分析使用的方法不同可分为：进度型、综合型、专题型、调查型和预测型统计分析。( ) c级8、纳税能力是指在现行税制条件下，一个国家或地区在一定时期内经济运行中所形成的税收储量，是潜在的、可征税收的总能力。( ) c级9、CTAIS中的更正通知书是会计原始计账凭证。( ) a级10、税收“免、抵、调”数据录入后，CTAIS国库对帐单中不反映

18、。( ) b级11、实际发生各项应征税金时，借记“待征”类科目，贷记“应征”类科目。 b级12、CTAIS中分户科目余额可按税种查询。( ) a级13、期初呆账结转与欠税清册结转，仅用于2002年年初。( ) a级14、开具税票中收款国库错误、其他项目正确，可用调账凭证进行调整。( ) b级15、CTAIS税收会计只能进行两级核算( ) a级16、CTAIS中无法处理减免退库。( ) b级17、福利企业退税开具收入退还书时,由于未选择减免原因,造成税收资金平衡月报表不平。( ) c级18、自2002年1月1日起，会计总账、明细账及科目明细表中不再反映“待清理呆账税金”科目。( ) b级19、税

19、收会计按核算类别分为上解单位、入库单位、双重业务单位、混合业务单位，我省自2001年统一取消了双重业务单位。( ) c级20、CTAIS升级后两费收取企业经济类型统一为国有企业,如选其他类型,年冲销将无法进行。( ) b级21、发生应退还的多缴税金时，借记“应征”类科目，贷记“多缴税金”科目 a级22、股份有限公司包括按照公司法规定登记注册类型的私营股份有限公司。 ( ) c级23、税收资金平衡表的“入库税收”的年初余额原则上应无数，如有数据结转下年继续处理。( ) a级24、税收资金平衡表的“在途税金”的年初余额原则上应无数，如有数据结转下年继续处理。( ) a级25、税收资金平衡表的“待解

20、税金”的年初余额应无数。( ) a级26、属于征前减免的税款不需向税务机关进行申报 a级27、入库税金是已正式划入国库的税金。( ) a级28、纳税申报表只是应征凭证。( ) a级29、税收会计以月为决算期，以年为结算期。( ) a级30、出品货物“免、抵”税调库的的处理方法是：增加“免抵调增增值税”(中央级75%、地方级25%)，减少“免抵调减增值税”(全部为中央级)。( ) c级31、欠缴税金被确认为呆帐税金后，就不再进行征收。( ) b级32、出口货物退增值税，为中央固定收入退库。( ) a级33、税收会计明细帐只能根据记帐凭证进行登记。( ) a级34、以多缴税金抵顶欠税时，不做税收会

21、计帐务处理。( ) c级35、登记会计帐簿时要做到准确、摘要清楚、内容完整。( ) a级36、改变会计主体核算单位设置，不必进行后台存储过程重新编译。( ) b级37、税收月快报的国内增值税其中省级收入系四大部门增值税25%部分。( ) a级38、从国库提退税款时，借记“提退税金”科目，贷记“入库”类科目。 a级39、以多缴税金抵减欠税或应征税款时，借记“多缴税金”类科目，贷记“待征”类科目 a级40、纳税人必须有出口货物缴款书，才能开具完税分割单。( ) b级四、填空：（每题1分，共计40分）1、衡量宏观税收负担的核算有两种体系，目前衡量全社会经济活动总量比较通行，因而衡量宏观税收负担状况的

22、指标主要有两个,即国内生产总值税收负担率（或GDP税负率）、 （ ）。b级 答：国民收入税收负担率（或NI税负率）2、税收计划的编制的具体方法有两种，即（ ）和GDP税收负担率法。b级 答：基数法3、一般来说，测算税收平均增长速度的方法有两种，一是算术平均法，二是（ ）。c级答：几何平均法4、会计年度自公历（ ）至（ ）。a级答：1月1日-12月31日5、税收会计原始凭证按其反映的税收业务内容的不同，分为（ ）、减免凭证、征解凭证、（ ）、入库凭证和其他凭证六大类。c级 答： 应征凭证、提退凭证6、（ ）是记录减免税金实际发生情况的证明，是减免税金核算的依据。b级答：减免凭证7、记帐凭证与原始

23、凭证的主要区别在于（ ）。a级 答： 是否载有会计分录8、2003年储蓄存款利息所得个人所得税的预算级次是（ ）。a级 答：中央60%，省级40%。9、按免抵数额调减的“免、抵调减增值税”全部调减（ ）。b级答： 中央10、中国石油化工有限公司的企业所得税滞纳金2003年入库级次为（ ）b级 答：中央级60%，省级8%，地市级32%。11、 税收计划的特点：重要性、特殊性、（ ）。a级 答：严肃性12、税收会计的核算对象是（ ）b级答：税收资金及其运动13、入库凭证是证明税款已经缴入国库的一种凭证。它是核算入库税金的原始凭证，具体共有三种（ ）、（ ）、（ ）。c级答： 各种税收缴书回执联；预

24、算收入日报表；更正通知书。14、税收会计设置四种账簿：（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。b级答：总分类账、明细分类账、日记账、辅助账15、税务统计分析的原则是：（ ）、系统分析的原则、一分为二原则、宏观与微观相结合的原则、定性与定量相结合的原则。b级答： 实事求是的原则16、征前减免的减免凭证是（ ）。a级答：纳税申报表17、提退税金平时余额在（）方，表示（）、手续费提退数和其他退税数。b级答：借，累计出口退税数18、“多缴税金”是（ ）类科目的抵减科目。b级答： 应征19、税收会计原始凭证保管期限为（ ）a级 答：15年20、税务统计分析按分析的形式不同可分为（ ）、综合型、专题型、调查型和预

25、测型统计分析。b级答： 进度型21、税务统计分析按分析的内容可分为：税收分析、（ ）、税政分析。a级答： 税源分析22、县（市）局计划征收局负责制作、收集、整理、核对县（市）范转内的各种（ ）、（ ）、征前减免凭证，编制提退凭证、退库减免凭证，并作为原始凭证归档保管。b级答：入库凭证、征解凭证23、会计账簿是以（ ）为依据，按照会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。a级 答：会计凭证24、某局辖区内一户新办的企业其经济类型为私营有限责任公司，在CTAIS税种核定中增值税的预算科目应为（ ）b级 答：私营企业增值税。25、某企业因迟申报罚款50元，其入库预算科

26、目应为（ ）、级次为（ ）。b级答：国税部门其他罚没收入、100%中央级26、2003年银行代扣代缴的个人所得税入库预算科目为（ ）。a级答：利息所得税27、提退税金明细月报表的误收退税，指因误收、误缴而多缴税款的（ ）退税和退库退税。a级 答：小额 28、税收欠税分项目统计报表反映新征管法实施后发生的实际欠税余额，包括本年新欠、（ ）、关停及空壳企业欠税。不包括经批准的缓征和（ ）。c级答：往年陈欠 未到期应缴税款29、税收收入分企业类型统计表中“有限责任公司”包括（ ）和其他有限责任公司。b级答： 国有独资公司30、税收收入分企业类型统计表中的税种收入均为入库数。其中：增值税和消费税收入中

27、未扣除（ ）和（ ） 。c级 答：出口退税 免抵调库数31、滞纳金明细表中入库滞纳金是指（ ）年（ ）月（）日后的欠税清缴入库时加收的税款滞纳金。a级答：2001 5 132、待征税金变动情况报表中的本期增加反映（ ）到月末仍然未缴的税款。c级答：当月形成欠缴33、税收资金平衡表中的应征税收包括2001年5月1日以后形成的应征未征税收和当年累计应征税收及（ ）。c级答：当年清理入库和核销的帐外清理呆帐税金34、税收会计采用（ ）记帐法。a级 答： 借贷5、( )是税务机关从已征收或已入库的税款中办理退税和提成或证明退税和提成时使用的一种凭证。 b级 答： 提退凭证36、某县属企业因资金紧张未按

28、时交纳增值税需交滞纳金，其入库级次为（ ）。b级答：75%中央级25%县级37、某县中国石油化工有限公司*分公司增值税入库级次为（ ）。b级答：75%中央级25%县级38、2003年四大部门电力企业增值税入库级次为（ ），所得税入库级次为（ ）。b级答：75%中央级25%省级 60%中央级8%省级32%地市级39、2003年烟草企业所得税入库级次为（ ），其所得税滞纳金入库级次为（ ）。b级答：60%中央级8%省级32%地市级 60%中央级8%省级32%地市级40、某县属中外合资企业，其涉外企业所得税2003年入库级次为（ ）。b级答：60%中央级8%省级32%县级五、简答题：（每题5分，共计

29、50分）!、税务统计分析的原则。b级答：实事求是的原则、系统分析的原则、一分为二原则、宏观与微观相结合的原则、定性与定量相结合的原则。2、什么是会计账簿？a级答：会计账簿是以会计凭证为依据，按照会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。3、“在途税金”、“待解税金”、“待处理损失税金”科目年终无余额的情况下，简述应征税收、应征其他收入科目年终冲帐的对冲科目及余额的表示意义。c级答：应征税收、应征其他收入年终与“入库”类科目、“减免税金”、“提退税金”和“损失税金核销”科目的借方余额进行对冲，冲账后的余额与“多缴税金”科目余额之和，表示年终欠缴税金。4、简述什么是

30、税收会计。a级答：税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。它是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。5、什么是税收统计？a级答：税收统计是对税款征收和入库情况的统计，反映分税种、分品目、分纳税对象、分地区、分时期和分企业类型的税收收入征收和入库情况，以分析税收收入的变化规律。5、简述税收会计原始凭证按其反映的税收业务内容的不同的分类？B级答：税收会计原始凭证按其反映的税收业务内容的不同，分为应征凭证、减免凭证、征解凭证、入库凭证、提退凭证和其

31、他凭证六大类。 6、简述“多缴税金”会计科目的使用方法。b级答：本类科目“贷方”记多缴税金发生数，“借方”记实际抵缴或退还的多缴税金数。余额在“贷方”，表示未抵缴或未退还的多缴税金数。年终余额应结转下年继续处理。7、简述“减免税金”科目核算内容？c级答：“减免税金”科目核算应征税金发生后减征和免征（包括通过退库方式实施减征和免征）的税金，即实际发生的减免税金。已批准但未发生的减免税金不核算；出口退税不作为减免税金核算；非生产、经营性单位（个人）的征前免征税金不核算；纳税人解散、破产、撤消，经过法定清算仍未收回而依法注销的欠税和按国家规定经批准依法注销的欠税不在本科目核算。8、说出“入库税金”会

32、计科目使用方法？b级答：“入库税金”科目“借方”记已入库的税金数，“贷方”记从国库办理的提退税金数。平时余额在“借方”，表示累计入库数。年终与“应征税金”科目的“贷方”余额结转冲销后无余额。9、指出“多缴税金”所包括的内容。b级答：（1）纳税人、扣缴义务人及代征代收单位（人）自行申报或申请并经国税机关核定应退还的多缴税金。 （2）国税机关、审计机关和财政机关在税务检查中发现的多缴税金。 （3）国税机关在行政复议中确定的多缴税金。 （4）法院在审理税务案件中判定的多缴税金。六、计算题：（每题10分，共计50分）1、某双重业务单位3月底各总帐科目余额如下：应征税收108万元 待征税收10万元 入库

33、税收100万元 待解税金1万元 减免税金2万元 在途税金15万元 多缴税金 20万元4月份发生以下业务：（1） A企业申报增值税10万元，当日收到缴款书报查联；（2） B企业申报实现消费税5万元，税款未缴。（3） 收到国库转来国库对帐单和上月在途15万元税款的缴款书回执联；（4） 发现有3万元消费税因开票错误误入为增值税，当日填写更正通知书进行了更正；（5） 将上月1万元待解税金入库，当日收到缴款书报查联。请回答以下问题：该局本月应征税金合计是多少万元？期末余额是多少万元？该局期末在途税金余额是多少万元？该局本月新增欠税是多少万元？待征税金期末余额是多少万元？该局本月入库税金是多少万元？c级答

34、：该局本月应征税金合计是15万元，期末余额是123万元。 该局期末在途税金是11万元。 该局本月新增欠税5万元，待征税金期末余额是15万元。 该局本月入库税金是15万元。2、某局为双重业务单位，11月份各总帐科目余额分别为：应征税收 1477万元 多缴税金 20万元 暂收款 10万元 待征税收 39万元 入库税收 1400万元 在途税金 21万元 减免税金 14万元提退税金1万元 待处理损失税金3万元 待解税金19万元 保管款 10万元12月份发生以下业务：（1） 收到国库转来缴款书回执联共21万元；（2） 乙企业申请退还因开出口专用缴款书多缴增值税50万元；（3） 丙企业申报应缴增值税20万

35、元，当日收到其缴款书报查联；（4） 收到国库转达来收入退还书付款通知联两份，其中退甲企业上月多缴增值税20万元，退乙企业增值税50万元。（5） 上级单位对待清理损失税金核销批复：50%由当事人赔偿，当日收到缴款书报查联。（6） 临商王某以纳税保证金10万元抵顶其应缴增值税7万元，余额退还该当临商，银行转来其缴款书报查联；（7） 银行转来上月待解税金19万元的缴款书报查联；（8） 丁企业破产，经法定清算，尚有欠缴消费税5万元未收回，经报批作损失税金核销处理；（9）12月31日，将所有在途税款清理入库。请回答以下问题：12月31日，该局在途税款是多少万元？并作出年底清理入库后的会计分录该局全年实际

36、入库税款多少万元？欠缴税款多少万元？年终决算后，对有关科目进行结转冲销，作出会计分录。年终冲帐后，哪些科目有余额？各是多少？c级答：（1）在途税款是47.5万元。借：入库税金 475000 贷：在途税金 475000 （2）全年实际入库税款是1398.5万元,欠缴税款34万元。（3）年终决算后，结转冲销售的会计分录为借： 应征税收 14，200，000 贷：入库税收 13，985，000 减免税金 140，000 提退税金 10，000 损失税金核销 65，000（4）年终冲帐后，应征税金余额34万元，待征余额34万元。3、某局是双重业务单位，其3月份“待清理呆帐明细表”的合计栏余额为981万

37、元，“待清理其他呆帐分项目统计月报表”中合计余额为672万元，4月份该局清理三年以上呆帐23万元税款，上缴滞纳金2万元，问该局的“待清理呆帐明细表”余额，“待清理其他呆帐分项目统计月报表”的余额各是多少？A 级答： 待清理呆帐明细表余额为981-23=958万元 待清理其他呆帐分项目统计月报表的余额为672-23=649万元。4、某局是双重业务单位，其3月国内增值税合计为12780万元，其中委托代征增值税780万元，消费税284万元，企业所得税为783万元，个人所得税为693万元，涉外税收税额统计表中增值税为1948万元，消费税23万元，外商投资企业和外国企业所得税共177万元，其中支付单位扣

38、缴预提所得税为15万元，问该局在“代扣代缴“表中：a) 委托代征栏各税种余额为多少？b) 代扣代收栏各税种余额为多少？c) 本表总计栏为多少？b级答：本表委托代征增值税栏余额为780万元。代扣代收在个人所得税栏为693万元，在外商投资企业和外国企业所得税栏为15万元。本表总计栏为693+780+15=1488万元。5、某局2月份报表中的各余额为待征增值税年初为233万元，期末余额为329万元；减免增值税期末余额为699万元；入库表中增值税收入栏为15830万元，出口退税栏合计为1811万元；平衡表中提退税金为882万元（全部为增值税）；应征税收增值税年初为-462万元；多缴年初增值税为612万元，期末余额增值税为628万元。问：(1)应征表中的增值税期末余额为多少？(2)应征表中当年发生额增值税栏为多少？b级答：应征税收=入库+待征+减免+提退税金-多缴 =（15830-1811）+329+699+882-628=15301万元本年新增=15301+462=15763万元。32