国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管2727.docx

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1、国家税务总局关关于发布出出口货物劳务务增值税和消消费税管理办办法的公告告国家税务总局公公告20122年第24号号为了方便纳纳税人办理出出口货物劳务务退（免）税税、免税，提提高服务质量量，进一步规规范管理，国国家税务总局局对出口货物物劳务增值税税和消费税的的管理规定进进行了清理、完完善，制定了了出口货物物劳务增值税税和消费税管管理办法。现现予发布。附件：1.出口退(免免）税资格认认定申请表2.出口退退（免）税资资格认定变更更申请表3.出口退退（免）税资资格认定注销销申请表4.免抵退退税申报汇总总表5.免抵退退税申报汇总总表附表6.免抵退退税申报资料料情况表7.生产企企业出口货物物免、抵、退退税申

2、报明细细表8.生产企企业出口非自自产货物消费费税退税申报报表9.生产企企业进料加工工登记申报表表10.生产产企业进料加加工登记变更更申请表11.生产产企业进料加加工进口料件件申报明细表表12.生产产企业进料加加工出口货物物扣除保税进进口料件申请请表13.生产产企业进料加加工手册登记记核销申请表表14.生产产企业出口货货物扣除国内内免税原材料料申请表15.外贸贸企业出口退退税汇总申报报表16.外贸贸企业出口退退税进货明细细申报表17.外贸贸企业出口退退税出口明细细申报表18.购进进自用货物退退税申报表19.出口口已使用过的的设备退税申申报表20.出口口已使用过的的设备折旧情情况确认表21.退（免

3、免）税货物、标标识对照表22.免税税出口货物劳劳务明细表23.准予予免税购进出出口卷烟证明明申请表24.准予予免税购进出出口卷烟证明明25.出口口卷烟已免税税证明申请表表26.出口口卷烟已免税税证明27.出口口卷烟免税核核销申报表28.来料料加工免税证证明申请表29.来料料加工免税证证明30.来料料加工出口货货物免税证明明核销申请表表31.代理理出口货物证证明32.代理理出口货物证证明申请表33.代理理进口货物证证明申请表34.出口口货物退运已已补税（未退退税）证明35.退运运已补税（未未退税）证明明申请表36.补办办出口货物报报关单申请表表37.补办办出口收汇核核销单证明申申请表38.出口口

4、退税进货分分批申报单39.出口口货物转内销销证明申报表表40.中标标证明通知书书41.中标标项目不退税税货物清单42.关于于补办出口退退税有关证明明的申请43.免税税卷烟指定出出口口岸44.废止止文件目录附件下载：附件.ziip国家税务总总局二一二年年六月十四日日出口货物劳务增增值税和消费费税管理办法法一、根据中中华人民共和和国税收征收收管理法、中中华人民共和和国增值税暂暂行条例、中中华人民共和和国消费税暂暂行条例及及其实施细则则，以及财政政部、国家税税务总局关于于出口货物劳劳务增值税和和消费税政策策的规定，制制定本办法。二、出口企企业和其他单单位办理出口口货物、视同同出口货物、对对外提供加工

5、工修理修配劳劳务（以下统统称出口货物物劳务）增值值税、消费税税的退（免）税税、免税，适适用本办法。出口企业和和出口货物劳劳务的范围，退退（免）税和和免税的适用用范围和计算算办法，按财财政部 国国家税务总局局关于出口货货物增值税和和消费税政策策的通知（财财税2011239号号）执行。三、出口退退（免）税资资格的认定（一）出口口企业应在办办理对外贸易易经营者备案案登记或签订订首份委托出出口协议之日日起30日内内，填报出出口退（免）税税资格认定申申请表（见见附件1），提提供下列资料料到主管税务务机关办理出出口退（免）税税资格认定。1加盖备备案登记专用用章的对外外贸易经营者者备案登记表表或中华华人民共

6、和国国外商投资企企业批准证书书；2中华人人民共和国海海关进出口货货物收发货人人报关注册登登记证书；3银行开开户许可证；4未办理理备案登记发发生委托出口口业务的生产产企业提供委委托代理出口口协议，不需需提供第1、22项资料；5主管税税务机关要求求提供的其他他资料。（二）其他他单位应在发发生出口货物物劳务业务之之前，填报出出口退（免）税税资格认定申申请表，提提供银行开户户许可证及主主管税务机关关要求的其他他资料，到主主管税务机关关办理出口退退（免）税资资格认定。（三）出口口企业和其他他单位在出口口退（免）税税资格认定之之前发生的出出口货物劳务务，在办理出出口退（免）税税资格认定后后，可以在规规定的

7、退（免免）税申报期期内按规定申申报增值税退退（免）税或或免税，以及及消费税退（免免）税或免税税。（四）出口口企业和其他他单位出口退退（免）税资资格认定的内内容发生变更更的，须自变变更之日起330日内，填填报出口退退（免）税资资格认定变更更申请表（见见附件2），提提供相关资料料向主管税务务机关申请变变更出口退（免免）税资格认认定。（五）需要要注销税务登登记的出口企企业和其他单单位，应填报报出口退（免免）税资格认认定注销申请请表（见附附件3），向向主管税务机机关申请注销销出口退（免免）税资格，然然后再按规定定办理税务登登记的注销。出口企业和和其他单位在在申请注销认认定前，应先先结清出口退退（免）税

8、款款。注销认定定后, 出口口企业和其他他单位不得再再申报办理出出口退（免）税税。四、生产企企业出口货物物免抵退税的的申报（一）申报报程序和期限限企业当月出出口的货物须须在次月的增增值税纳税申申报期内，向向主管税务机机关办理增值值税纳税申报报、免抵退税税相关申报及及消费税免税税申报。企业应在货货物报关出口口之日（以出出口货物报关关单出口退退税专用上上的出口日期期为准，下同同）次月起至至次年4月330日前的各各增值税纳税税申报期内收收齐有关凭证证，向主管税税务机关申报报办理出口货货物增值税免免抵退税及消消费税退税。逾逾期的，企业业不得申报免免抵退税。（二）申报报资料1企业向向主管税务机机关办理增值

9、值税纳税申报报时，除按纳纳税申报的规规定提供有关关资料外，还还应提供下列列资料：（1）主管管税务机关确确认的上期免免抵退税申报报汇总表（见见附件4）；（2）主管管税务机关要要求提供的其其他资料。2企业向向主管税务机机关办理增值值税免抵退税税申报，应提提供下列凭证证资料：（1）免免抵退税申报报汇总表及及其附表（见见附件5）；（2）免免抵退税申报报资料情况表表（见附件件6）；（3）生生产企业出口口货物免抵退退税申报明细细表（见附附件7）；（4）出口口货物退（免免）税正式申申报电子数据据；（5）下列列原始凭证：出口货物物报关单（出出口退税专用用，以下未作作特别说明的的均为此联）（保保税区内的出出口企

10、业可提提供中华人民民共和国海关关保税区出境境货物备案清清单，简称出出境货物备案案清单，下同同）；出口收汇汇核销单（出出口退税联，以以下未作特别别说明的均为为此联）（远远期结汇的提提供远期收汇汇备案证明，保保税区内的出出口企业提供供结汇水单。跨跨境贸易人民民币结算业务务、试行出口口退税免予提提供纸质出口口收汇核销单单地区和货物物贸易外汇管管理制度改革革试点地区的的企业免予提提供，下同）；出口发票票；委托出口口的货物，还还应提供受托托方主管税务务机关签发的的代理出口货货物证明，以以及代理出口口协议复印件件；主管税务务机关要求提提供的其他资资料。3生产企企业出口的视视同自产货物物以及列名生生产企业出

11、口口的非自产货货物，属于消消费税应税消消费品（以下下简称应税消消费品）的，还还应提供下列列资料：（1）生生产企业出口口非自产货物物消费税退税税申报表（附附件8）；（2）消费费税专用缴款款书或分割单单，海关进口口消费税专用用缴款书、委委托加工收回回应税消费品品的代扣代收收税款凭证原原件或复印件件。（三）从事事进料加工业业务的企业，还还须按下列规规定办理手册册登记、进口口料件申报和和手册核销： 1.企业业在办理进料料加工贸易手手（账）册后后，应于料件件实际进口之之日起至次月月（采用实耗耗法扣除的，在在料件实际耗耗用之日起至至次月）的增增值税纳税申申报期内,填填报生产企企业进料加工工登记申报表表（见

12、附件件9），提供供正式申报的的电子数据及及下列资料，向向主管税务机机关申请办理理进料加工登登记手续。（1）采用用纸质手册的的企业应提供供进料加工手手册原件及复复印件；采用用电子化手册册的企业应提提供海关签章章的加工贸易易电子化纸质质单证；采用用电子账册的的企业应提供供海关核发的的加工贸易易联网监管企企业电子账册册备案证明。（2）主管管税务机关要要求提供的其其他资料。以双委托方方式（生产企企业进、出口口均委托出口口企业办理，下下同）从事进进料加工业务务的企业，由由委托方凭代代理进、出口口协议及受托托方的上述资资料的复印件件，到主管税税务机关办理理进料加工登登记手续。已办理进料料加工登记手手续的纸

13、质手手册、电子化化手册或电子子账册，如发发生加工单位位、登记进口口料件总额、登登记出口货物物总额、手册册有效期等项项目变更的，企企业应在变更更事项发生之之日起至次月月的增值税纳纳税申报期内内，填报生生产企业进料料加工登记变变更申请表（附附件10），提提供正式申报报电子数据及及海关核发的的变更后的相相关资料向主主管税务机关关申报办理手手（账）册变变更手续。2.从事进进料加工业务务的企业应于于料件实际进进口之日起至至次月（采用用实耗法计算算的，在料件件实际耗用之之日起至次月月）的增值税税纳税申报期期内，持进口口货物报关单单、代理进口口货物证明及及代理进口协协议等资料向向主管税务机机关申报生生产企业

14、进料料加工进口料料件申报明细细表（见附附件11）、生生产企业进料料加工出口货货物扣除保税税进口料件申申请表（见见附件12）。3.采用纸纸质手册或电电子化手册的的企业，应在在海关签发核核销结案通知知书（以结案案日期为准，下下同）之日起起至次月的增增值税纳税申申报期内填报报生产企业业进料加工手手册登记核销销申请表（见见附件13），提提供正式申报报电子数据及及纸质手册或或电子化手册册，向主管税税务机关申请请办理进料加加工的核销手手续；采用电电子账册的企企业，应在海海关办结一个个周期核销手手续后，在海海关签发核销销结案通知书书之日起至次次月的增值税税纳税申报期期内填报生生产企业进料料加工手册登登记核销

15、申请请表，提供供正式申报电电子数据，向向主管税务机机关申请办理理进料加工的的核销手续。企业应根据据核销后的免免税进口料件件金额，计算算调整当期的的增值税纳税税申报和免抵抵退税申报。（四）购进进不计提进项项税额的国内内免税原材料料用于加工出出口货物的，企企业应单独核核算用于加工工出口货物的的免税原材料料，并在免税税原材料购进进之日起至次次月的增值税税纳税申报期期内，填报生生产企业出口口货物扣除国国内免税原材材料申请表（见见附件14），提提供正式申报报电子数据，向向主管税务机机关办理申报报手续。（五）免抵抵退税申报数数据的调整对前期申报报错误的，在在当期进行调调整。在当期期用负数将前前期错误申报报

16、数据全额冲冲减，再重新新全额申报。发生本年度度退运的，在在当期用负数数冲减原免抵抵退税申报数数据；发生跨跨年度退运的的，应全额补补缴原免抵退退税款，并按按现行会计制制度的有关规规定进行相应应调整。本年度已申申报免抵退税税的，如须实实行免税办法法或征税办法法，在当期用用负数冲减原原免抵退税申申报数据；跨跨年度已申报报免抵退税的的，如须实行行免税或征税税办法，不用用负数冲减，应应全额补缴原原免抵退税款款，并按现行行会计制度的的有关规定进进行相应调整整。五、外贸企企业出口货物物免退税的申申报（一）申报报程序和期限限企业当月出出口的货物须须在次月的增增值税纳税申申报期内，向向主管税务机机关办理增值值税

17、纳税申报报，将适用退退（免）税政政策的出口货货物销售额填填报在增值税税纳税申报表表的“免税货物销销售额”栏。企业应在货货物报关出口口之日次月起起至次年4月月30日前的的各增值税纳纳税申报期内内，收齐有关关凭证，向主主管税务机关关办理出口货货物增值税、消消费税免退税税申报。经主主管税务机关关批准的，企企业在增值税税纳税申报期期以外的其他他时间也可办办理免退税申申报。逾期的的，企业不得得申报免退税税。（二）申报报资料1外贸贸企业出口退退税汇总申报报表（见附附件15）；2外贸贸企业出口退退税进货明细细申报表（见见附件16）；3外贸贸企业出口退退税出口明细细申报表（见见附件17）；4出口货货物退（免）

18、税税正式申报电电子数据；5下列原原始凭证（1）出口口货物报关单单；（2）增值值税专用发票票（抵扣联）、出出口退税进货货分批申报单单、海关进口口增值税专用用缴款书（提提供海关进口口增值税专用用缴款书的，还还需同时提供供进口货物报报关单，下同同）；（3）出口口收汇核销单单；（4）委托托出口的货物物，还应提供供受托方主管管税务机关签签发的代理出出口货物证明明，以及代理理出口协议副副本；（5）属应应税消费品的的，还应提供供消费税专用用缴款书或分分割单、海关关进口消费税税专用缴款书书（提供海关关进口消费税税专用缴款书书的，还需同同时提供进口口货物报关单单，下同）；（6）主管管税务机关要要求提供的其其他资

19、料。六、出口企企业和其他单单位出口的视视同出口货物物及对外提供供加工修理修修配劳务的退退（免）税申申报报关进入特特殊区域并销销售给特殊区区域内单位或或境外单位、个个人的货物，特特殊区域外的的生产企业或或外贸企业的的退（免）税税申报分别按按本办法第四四、五条的规规定办理。其他视同出出口货物和对对外提供加工工修理修配劳劳务，属于报报关出口的，为为报关出口之之日起，属于于非报关出口口销售的，为为出口发票或或普通发票开开具之日起，出出口企业或其其他单位应在在次月至次年年4月30日日前的各增值值税纳税申报报期内申报退退（免）税。逾逾期的，出口口企业或其他他单位不得申申报退（免）税税。申报退（免免）税时，

20、生生产企业除按按本办法第四四条，外贸企企业和没有生生产能力的其其他单位除按按本办法第五五条的规定申申报不提供供出口收汇核核销单；非报报关出口销售售的不提供出出口货物报关关单和出口发发票，属于生生产企业销售售的提供普通通发票外，下下列货物劳务务，出口企业业和其他单位位还须提供下下列对应的补补充资料：（一）对外外援助的出口口货物，应提提供商务部批批准使用援外外优惠贷款的的批文（“援外任务书书”）复印件或或商务部批准准使用援外合合资合作项目目基金的批文文（“援外任务书书”）复印件。（二）用于于对外承包工工程项目的出出口货物，应应提供对外承承包工程合同同；属于分包包的，由承接接分包的出口口企业或其他他

21、单位申请退退（免）税，申申请退（免）税税时除提供对对外承包合同同外，还须提提供分包合同同（协议）。（三）用于于境外投资的的出口货物，应应提供商务部部及其授权单单位批准其在在境外投资的的文件副本。（四）向海海关报关运入入海关监管仓仓库供海关隔隔离区内免税税店销售的货货物，提供的的出口货物报报关单应加盖盖有免税品经经营企业报关关专用章；上上海虹桥、浦浦东机场海关关国际隔离区区内的免税店店销售的货物物，提供的出出口货物报关关单应加盖免免税店报关专专用章，并提提供海关对免免税店销售货货物的核销证证明。（五）销售售的中标机电电产品，应提提供下列资料料：1招标单单位所在地主主管税务机关关签发的中中标证明通

22、知知书；2由中国国招标公司或或其他国内招招标组织签发发的中标证明明（正本）；3中标人人与中国招标标公司或其他他招标组织签签订的供货合合同（协议）；4中标人人按照标书规规定及供货合合同向用户发发货的发货单单；5中标机机电产品用户户收货清单；6外国企企业中标再分分包给国内企企业供应的机机电产品，还还应提供与中中标企业签署署的分包合同同（协议）。（六）销售售给海上石油油天然气开采采企业的自产产的海洋工程程结构物，应应提供销售合合同。 （七）销销售给外轮、远远洋国轮的货货物，应提供供列明销售货货物名称、数数量、销售金金额并经外轮轮、远洋国轮轮船长签名的的出口发票。（八）生产产并销售给国国内和国外航航空

23、公司国际际航班的航空空食品，应提提供下列资料料：1与航空空公司签订的的配餐合同；2航空公公司提供的配配餐计划表（须须注明航班号号、起降城市市等内容）；3国际航航班乘务长签签字的送货清清单（须注明明航空公司名名称、航班号号等内容）。（九）对外外提供加工修修理修配劳务务，应提供下下列资料：1修理修修配船舶以外外其他物品的的提供贸易方方式为“修理物品”的出口货物物报关单；2与境外外单位、个人人签署的修理理修配合同；3维修工工作单（对外外修理修配飞飞机业务提供供）。七、出口货货物劳务退（免免）税其他申申报要求（一）输入入特殊区域的的水电气，由由购买水电气气的特殊区域域内的生产企企业申报退税税。企业应在

24、在购进货物增增值税专用发发票的开具之之日次月起至至次年4月330日前的各各增值税纳税税申报期内向向主管税务机机关申报退税税。逾期的，企企业不得申报报退税。申报报退税时，应应填报购进进自用货物退退税申报表（见见附件18），提提供正式电子子申报数据及及下列资料：1增值税税专用发票（抵抵扣联）；2支付水水、电、气费费用的银行结结算凭证（加加盖银行印章章的复印件）。（二）运入入保税区的货货物，如果属属于出口企业业销售给境外外单位、个人人，境外单位位、个人将其其存放在保税税区内的仓储储企业，离境境时由仓储企企业办理报关关手续，海关关在其全部离离境后，签发发进入保税区区的出口货物物报关单的，保保税区外的生

25、生产企业和外外贸企业申报报退（免）税税时，除分别别提供本办法法第四、五条条规定的资料料外，还须提提供仓储企业业的出境货物物备案清单。确确定申报退（免免）税期限的的出口日期以以最后一批出出境货物备案案清单上的出出口日期为准准。（三）出口口企业和其他他单位出口的的在20088年12月331日以前购购进的设备、2009年1月1日以后购进但按照有关规定不得抵扣进项税额的设备、非增值税纳税人购进的设备，以及营业税改征增值税试点地区的出口企业和其他单位出口在本企业试点以前购进的设备，如果属于未计算抵扣进项税额的已使用过的设备，均实行增值税免退税办法。出口企业和和其他单位应应在货物报关关出口之日次次月起至次

26、年年4月30日日前的各增值值税纳税申报报期内，向主主管税务机关关单独申报退退税。逾期的的，出口企业业和其他单位位不得申报退退税。申报退退税时应填报报出口已使使用过的设备备退税申报表表（见附件件19），提提供正式申报报电子数据及及下列资料：1.出口货货物报关单；2.委托出出口的货物，还还应提供受托托方主管税务务机关签发的的代理出口货货物证明，以以及代理出口口协议；3.增值税税专用发票（抵抵扣联）或海海关进口增值值税专用缴款款书；4.出口收收汇核销单；5.出口口已使用过的的设备折旧情情况确认表（见见附件20）；6.主管税税务机关要求求提供的其他他资料。（四）边境境地区一般贸贸易或边境小小额贸易项下

27、下以人民币结结算的从所在在省（自治区区）的边境口口岸出口到接接壤毗邻国家家，并采取银银行转账人民民币结算方式式的出口货物物，生产企业业、外贸企业业申报退（免免）税时，除除分别提供本本办法第四、五五条规定的资资料外，还应应提供人民币币结算的银行行入账单，银银行入账单应应与外汇管理理部门出具的的出口收汇核核销单相匹配配。确有困难难不能提供银银行入账单的的，可提供签签注“人民币核销销”的出口收汇汇核销单。（五）跨境境贸易人民币币结算方式出出口的货物，出出口企业申报报退（免）税税不必提供出出口收汇核销销单。（六）出口口企业和其他他单位申报附附件21所列列货物的退（免免）税，应在在申报报表中中的明细表“

28、退（免）税税业务类型”栏内填写附附件21所列列货物对应的的标识。八、退（免免）税原始凭凭证的有关规规定（一）增值值税专用发票票（抵扣联）出口企业和和其他单位购购进出口货物物劳务取得的的增值税专用用发票，应按按规定办理增增值税专用发发票的认证手手续。进项税税额已计算抵抵扣的增值税税专用发票，不不得在申报退退（免）税时时提供。出口企业和和其他单位丢丢失增值税专专用发票的发发票联和抵扣扣联的，经认认证相符后，可可凭增值税专专用发票记账账联复印件及及销售方所在在地主管税务务机关出具的的丢失增值税税专用发票已已报税证明单单，向主管税税务机关申报报退（免）税税。出口企业和和其他单位丢丢失增值税专专用发票抵

29、扣扣联的，在增增值税专用发发票认证相符符后，可凭增增值税专用发发票的发票联联复印件向主主管出口退税税的税务机关关申报退（免免）税。（二）出口口货物报关单单出口企业应应在货物报关关出口后及时时在“中国电子口口岸出口退税税子系统”中进行报关关单确认操作作。及时查询询出口货物报报关单电子信信息，对于无无出口货物报报关单电子信信息的，应及及时向中国电电子口岸或主主管税务机关关反映。受托方将代代理出口的货货物与其他货货物一笔报关关出口的,委委托方申报退退（免）税时时可提供出口口货物报关单单的复印件。（三）出口口收汇核销单单出口企业有有下列情形之之一的，自发发生之日起22年内，申报报出口退（免免）税时，必

30、必须提供出口口收汇核销单单：1纳税信信用等级评定定为C级或DD级的；2未在规规定期限内办办理出口退（免免）税资格认认定的；3财务会会计制度不健健全、日常申申报出口退（免免）税时多次次出现错误的的；4首次申申报办理出口口退（免）税税的；5有偷税税、逃避追缴缴欠税、骗取取出口退税、抗抗税、虚开增增值税专用发发票或农产品品收购发票、接接受虚开增值值税专用发票票（善意取得得虚开增值税税专用发票除除外）等涉税税违法行为的的；出口企业不不存在上述55种情形的，包包括因改制、改改组以及合并并、分立等原原因新设立并并重新办理出出口退（免）税税资格认定且且原出口企业业不存在上述述所列情形，并并经省级税务务机关批

31、准的的，在申报出出口退（免）税税时，可暂不不提供出口收收汇核销单。但但须在出口退退（免）税申申报截止之日日前，收齐并并提供按月依依申报明细表表顺序装订成成册的出口收收汇核销单。（四）有关关备案单证出口企业应应在申报出口口退（免）税税后15日内内，将所申报报退（免）税税货物的下列列单证，按申申报退（免）税税的出口货物物顺序，填写写出口货物物备案单证目目录，注明明备案单证存存放地点，以以备主管税务务机关核查。1外贸企企业购货合同同、生产企业业收购非自产产货物出口的的购货合同，包包括一笔购销销合同下签订订的补充合同同等；2出口货货物装货单；3出口货货物运输单据据（包括：海海运提单、航航空运单、铁铁路

32、运单、货货物承运单据据、邮政收据据等承运人出出具的货物单单据，以及出出口企业承付付运费的国内内运输单证）。若有无法取取得上述原始始单证情况的的，出口企业业可用具有相相似内容或作作用的其他单单证进行单证证备案。除另另有规定外，备备案单证由出出口企业存放放和保管，不不得擅自损毁毁，保存期为为5年。视同出口货货物及对外提提供修理修配配劳务不实行行备案单证管管理。九、出口企企业和其他单单位适用免税税政策出口货货物劳务的申申报（一）特殊殊区域内的企企业出口的特特殊区域内的的货物、出口口企业或其他他单位视同出出口的适用免免税政策的货货物劳务，应应在出口或销销售次月的增增值税纳税申申报内，向主主管税务机关关

33、办理增值税税、消费税免免税申报。（二）其他他的适用免税税政策的出口口货物劳务，出出口企业和其其他单位应在在货物劳务免免税业务发生生的次月（按按季度进行增增值税纳税申申报的为次季季度），填报报免税出口口货物劳务明明细表（见见附件22），提提供正式申报报电子数据，向向主管税务机机关办理免税税申报手续。出出口货物报关关单（委托出出口的为代理理出口货物证证明）等资料料留存企业备备查。非出口企业业委托出口的的货物，委托托方应在货物物劳务免税业业务发生的次次月（按季度度进行增值税税纳税申报的的为次季度）的的增值税纳税税申报期内，凭凭受托方主管管税务机关签签发的代理出出口货物证明明以及代理出出口协议副本本等

34、资料，向向主管税务机机关办理增值值税、消费税税免税申报。出口企业和和其他单位未未在规定期限限内申报出口口退（免）税税或申报开具具代理出口口货物证明，以以及已申报增增值税退（免免）税，却未未在规定期限限内向税务机机关补齐增值值税退（免）税税凭证的，如如果在申报退退（免）税截截止期限前已已确定要实行行增值税免税税政策的，出出口企业和其其他单位可在在确定免税的的次月的增值值税纳税申报报期，按前款款规定的手续续向主管税务务机关申报免免税。已经申申报免税的，不不得再申报出出口退（免）税税或申报开具具代理出口货货物证明。（三）本条条第（二）项项第三款出口口货物若已办办理退（免）税税的，在申报报免税前，外外

35、贸企业及没没有生产能力力的其他单位位须补缴已退退税款；生产产企业按本办办法第四条第第（五）项规规定，调整申申报数据或全全额补缴原免免抵退税款。（四）相关关免税证明及及免税核销办办理1.国家计计划内出口的的卷烟相关证证明及免税核核销办理卷烟出口企企业向卷烟生生产企业购进进卷烟时，应应先在免税出出口卷烟计划划内向主管税税务机关申请请开具准予予免税购进出出口卷烟证明明申请表（见见附件23），然然后将准予予免税购进出出口卷烟证明明（见附件件24）转交交卷烟生产企企业，卷烟生生产企业据此此向主管税务务机关申报办办理免税手续续。已准予免税税购进的卷烟烟，卷烟生产产企业须以不不含消费税、增增值税的价格格销售

36、给出口口企业，并向向主管税务机机关报送出出口卷烟已免免税证明申请请表（见附附件25）。卷卷烟生产企业业的主管税务务机关核准免免税后，出具具出口卷烟烟已免税证明明（见附件件26），并并直接寄送卷卷烟出口企业业主管税务机机关。卷烟出口企企业（包括购购进免税卷烟烟出口的企业业、直接出口口自产卷烟的的生产企业、委委托出口自产产卷烟的生产产企业）应在在卷烟报关出出口之日次月月起至次年44月30日前前的各增值税税纳税申报期期内，向主管管税务机关办办理出口卷烟烟的免税核销销手续。逾期期的，出口企企业不得申报报核销，应按按规定缴纳增增值税、消费费税。申报核核销时，应填填报出口卷卷烟免税核销销申报表（见见附件2

37、7），提提供正式申报报电子数据及及下列资料：（1）出口口货物报关单单；（2）出口口收汇核销单单；（3）出口口发票；（4）出口口合同；（5）出出口卷烟已免免税证明（购购进免税卷烟烟出口的企业业提供）；（6）代理理出口货物证证明，以及代代理出口协议议副本（委托托出口自产卷卷烟的生产企企业提供）；（7）主管管税务机关要要求提供的其其他资料。2.来料加加工委托加工工出口的货物物免税证明及及核销办理（1）从事事来料加工委委托加工业务务的出口企业业，在取得加加工企业开具具的加工费的的普通发票后后，应在加工工费的普通发发票开具之日日起至次月的的增值税纳税税申报期内，填填报来料加加工免税证明明申请表（见见附件

38、28），提提供正式申报报电子数据，及及下列资料向向主管税务机机关办理来来料加工免税税证明（见见附件29）。进口货物物报关单原件件及复印件；加工企业业开具的加工工费的普通发发票原件及复复印件；主管税务务机关要求提提供的其他资资料。出口企业应应将来料加加工免税证明明转交加工工企业，加工工企业持此证证明向主管税税务机关申报报办理加工费费的增值税、消消费税免税手手续。（2）出口口企业以“来料加工”贸易方式出出口货物并办办理海关核销销手续后，持持海关签发的的核销结案通通知书、来来料加工出口口货物免税证证明核销申请请表（见附附件30）和和下列资料及及正式申报电电子数据，向向主管税务机机关办理来料料加工出口

39、货货物免税核销销手续。出口货物物报关单原件件及复印件；来料加工工免税证明；加工企业业开具的加工工费的普通发发票原件及复复印件;主管税务务机关要求提提供的其他资资料。十、有关单单证证明的办办理（一）代理理出口货物证证明委托出口的的货物，受托托方须自货物物报关出口之之日起至次年年4月15日日前，向主管管税务机关申申请开具代代理出口货物物证明（附附件31），并并将其及时转转交委托方，逾逾期的，受托托方不得申报报开具代理理出口货物证证明。申请请开具代理出出口货物证明明时应填报代代理出口货物物证明申请表表（见附件件32），提提供正式申报报电子数据及及下列资料： 1.代理理出口协议原原件及复印件件； 2出

40、口口货物报关单单； 3.委托托方税务登记记证副本复印印件； 4.主管管税务机关要要求报送的其其他资料。受托方被停停止退（免）税税资格的，不不得申请开具具代理出口货货物证明。（二）代理理进口货物证证明委托进口加加工贸易料件件，受托方应应及时向主管管税务机关申申请开具代理理进口货物证证明，并及时时转交委托方方。受托方申申请开具代理理进口货物证证明时，应填填报代理进进口货物证明明申请表（见见附件33），提提供正式申报报电子数据及及下列资料：1加工贸贸易手册及复复印件；2进口货货物报关单（加加工贸易专用用）；3代理进进口协议原件件及复印件；4主管税税务机关要求求报送的其他他资料。（三）出口口货物退运已

41、已补税（未退退税）证明出口货物发发生退运的，出出口企业应先先向主管税务务机关申请开开具出口货货物退运已补补税（未退税税）证明（附附件34），并并携其到海关关申请办理出出口货物退运运手续。委托托出口的货物物发生退运的的，由委托方方申请开具出出口货物退运运已补税（未未退税）证明明并转交受托托方。申请开开具出口货货物退运已补补税（未退税税）证明时时应填报退退运已补税（未未退税）证明明申请表（见见附件35），提提供正式申报报电子数据及及下列资料：1.出口货货物报关单（退退运发生时已已申报退税的的，不需提供供）；2.出口发发票（外贸企企业不需提供供）；3.税收通通用缴款书原原件及复印件件（退运发生生时未

42、申报退退税的、以及及生产企业本本年度发生退退运的、不需需提供）；4.主管税税务机关要求求报送的其他他资料。（四）补办办出口报关单单证明及补办办出口收汇核核销单证明丢失出口货货物报关单或或出口收汇核核销单的，出出口企业应向向主管税务机机关申请开具具补办出口报报关单证明或或补办出口收收汇核销单证证明。1申请开开具补办出口口报关单证明明的，应填报报补办出口口货物报关单单申请表（见见附件36），提提供正式申报报电子数据及及下列资料：（1）出口口货物报关单单（其他联次次或通过口岸岸电子执法系系统打印的报报关单信息页页面）；（2）主管管税务机关要要求报送的其其他资料。2申请开开具补办出口口收汇核销单单证明

43、的，应应填报补办办出口收汇核核销单证明申申请表（见见附件37），提提供正式申报报电子数据及及下列资料：（1）出口口货物报关单单（出口退税税专用或其他他联次或通过过口岸电子执执法系统打印印的报关单信信息页面）；（2）主管管税务机关要要求报送的其其他资料。（五）出口口退税进货分分批申报单外贸企业购购进货物需分分批申报退（免免）税的及生生产企业购进进非自产应税税消费品需分分批申报消费费税退税的，出出口企业应凭凭下列资料填填报并向主管管税务机关申申请出具出出口退税进货货分批申报单单（见附件件38）： 1增值值税专用发票票（抵扣联）、消消费税专用缴缴款书、已开开具过的进货货分批申报单单；2增值税税专用发

44、票清清单复印件；3主管税税务机关要求求提供的其他他资料及正式式申报电子数数据。（六）出口口货物转内销销证明外贸企业发发生原记入出出口库存账的的出口货物转转内销或视同同内销货物征征税的，以及及已申报退（免免）税的出口口货物发生退退运并转内销销的，外贸企企业应于发生生内销或视同同内销货物的的当月向主管管税务机关申申请开具出口口货物转内销销证明。申请请开具出口货货物转内销证证明时，应填填报出口货货物转内销证证明申报表（见见附件39），提提供正式申报报电子数据及及下列资料：1增值税税专用发票（抵抵扣联）、海海关进口增值值税专用缴款款书、进货分分批申报单、出出口货物退运运已补税（未未退税）证明明原件及复

45、印印件；2内销货货物发票（记记账联）原件件及复印件；3主管税税务机关要求求报送的其他他资料。外贸企业应应在取得出口口货物转内销销证明的下一一个增值税纳纳税申报期内内申报纳税时时，以此作为为进项税额的的抵扣凭证使使用。（七）中标标证明通知书书利用外国政政府贷款或国国际金融组织织贷款建设的的项目，招标标机构须在招招标完毕并待待中标企业签签订的供货合合同生效后，向向其所在地主主管税务机关关申请办理中中标证明通知知书。招标标机构应向主主管税务机关关报送中标标证明通知书书及中标设设备清单表（见见附件40），并并提供下列资资料和信息：国家评评标委员会评评标结果通知知；中标项项目不退税货货物清单（见见附件41）；中标企企业所在地主主管税务机关关的名称、地地址、邮政编编码； 4贷款款项目中，属属于外国企业业中标再分包包给国内企业业供应的机电电产品，还应应提供招标机机构对分包合合同出具的验验证证明； 5贷款款项目中属于于联合体中标标的，还应提提供招标机构构对联合体协协议出具的验验证证明； 6税务务机关要求提提供的其他资