某学校财务制度实施细则6452.docx

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1、第一章总则则第一条 为了了加强财务管管理，规范财财务行为，提提高资金筹措措能力和使用用效益，根据据会计法、事事业单位财务务规则、高高等学校财务务制度、关关于进一步完完善高等学校校党委领导下下的校长负责责制的若干规规定（试行）（苏苏委教200009号号）等有关法法规、制度和和政策，结合合我校实际情情况，制定本本实施细则。第二条 学校校财务管理的的基本原则是是：依法理财财，注重效益益，平衡各种种利益关系。即即在国家有关关法律、法规规和财务制度度的约束下，以以“有利于合合理配置资源源，调动各方方积极性，挖挖掘各种潜力力，多出人才才、成果和效效益；有利于于国有资产保保值，改善教教学、科研条条件，壮大学

2、学校综合实力力；有利于提提高教职工生生活水平，增增强凝聚力”为为出发点，建建立“管而不不死，活而有有序，行为规规范”的校内内经济秩序，更更好地发挥财财务管理的“保保障”作用。第三条 学校校财务管理的的主要任务是是：依法多渠渠道筹集事业业资金；合理理编制学校预预算，并对预预算执行过程程进行控制和和管理；科学学配置学校资资源，加强经经济核算，努努力节约支出出，提高资金金使用效益；加强资产管管理，防止国国有资产流失失；建立健全全财务规章制制度，规范校校内经济秩序序；如实反映映财务状况，并并对学校经济济活动的合法法性、合理性性进行监督。第二章 财务务管理体制第四条 学校校实行“统一一领导，集中中管理”

3、的财财务管理体制制。“统一领导”是是指统一财经经方针政策，统统一财务收支支计划，统一一财务规章制制度，统一资资源调配，统统一财会业务务领导；“集中管理”是指学校财财力、财务规规章制度制订订与执行、以以及会计核算算业务的集中中管理。根据中共江苏省省委教育工委委关于进一一步完善高等等学校党委领领导下的校长长负责制的若若干规定（试试行）（苏苏委教200009号号）文件精神，学校校年度财务预预决算、大额额度资金使用用、校办产业业政策及重要要财务规章制制度等须经校校长办公会审审定；筹措经经费、兴办产产业、实施年年度财务预算算、落实大额额资金使用和和基建项目、加加强财务管理理和审计监督督等重大经济济活动或

4、举措措须经校长办办公会（以下下简称办公会会）讨论决定定。第五条学校财财务工作实行行校长负责制制，由校长(或指定一名名副校长分管管某项具体工工作)领导财财务工作。第六条学校根根据发展情况况可设立财经经领导小组，财财经领导小组组在校长领导导下，集体咨咨询、讨论和和审议校内重重大经济活动动、校内收费费项目、收费费标准及零星星创收分配方方案，并在学学校授权范围围内研究处理理其他财经事事项。第七条财务处处是学校的财财务主管部门门，统一管理理学校的各项项财经工作，主主要职责是:1、结合学校实实际情况，统统一制订各项项财务规章制制度和有关经经费管理办法法，经校长办办公会议审定定后，组织实实施并监督执执行。2

5、、根据学学校各项事业业活动的经费费计划，编制制年度财务预预算建议方案案，经校长办办公会议审定定后报上级有有关部门审批批；根据审定定的预算，提提出经费分配配计划与预算算实施方案，经经校长办公会会议审定后组组织实施并监监督执行。年年终编制决算算报告，经校校长办公会议议审定后上报报。3、根据国国家政策，归归口制定校内内非经营性收收费项目、标标准以及有关关费用开支标标准。经校长长办公会议或或政府相关部部门批准后实实施。4、管理和核算算学校各项经经费，积极稳稳妥组织各项项收入，审核核、监督各项项支出；统一一管理、调度度学校资金，保保障事业持续续发展；及时时编报各种财财务报表。5、参与起草学学校国有资产产

6、有关规章制制度及管理办办法；参与维维修、服务、基基建项目及大大型仪器设备备采购的论证证、招标等工工作；对经营营性资产实施施监督。6、参与编制学学校各项经济济计划和中长长期发展规划划；参与学校校重大经济活活动（如联营营、项目开发发、项目投资资等）的调查查、论证，提提出意见和建建议，当好参参谋。7、组织安排财财会人员的培培训与继续教教育，不断提提高财会队伍伍素质。8、加强票据的的申领、开具具、缴销的管管理，健全统统一规范的票票据管理制度度。9、学校领导交交办的其他工工作。第八条 新进进入计划财务务处的应届毕毕业人员必须须具有全日制制财经类专科科以上学历。除除应届毕业生生外，调入或或聘用人员必必须持

7、有会计计从业资格证证书。第三章 预算算的编制与管管理第九条学校应应在预算年度度开始前，根根据事业维持持与发展的计计划和任务编编制预算。预预算内容包括括收入预算和和支出预算两两部分。预算算的编制分为为：部门预算算和预算分配配方案两个层层次。第十条 编制制预算必须坚坚持“实事求求是、量入为为出、统筹兼兼顾、保障重重点、兼顾一一般”的总原原则。其中，收收入预算应坚坚持积极稳妥妥原则；支出出预算应坚持持统筹兼顾、保保证重点、勤勤俭节约、“一一要吃饭、二二要建设”的的原则。第十一条 编编制部门预算算一、编制部门预预算的准备工工作每年7月10日日前，各部门门应将下年度度与收入预算算相关的基本本资料（数据据

8、）和全年经经费使用计划划（含维持费费用、专项费费用、交纳地地方政府的有有关费用等）汇汇总报送计划划财务处。主主要责任部门门及其职责为为：学生工作处、招招生就业处、党党政办公室：负责毕业、招招生数及学生生奖、助学金金、招生、迎迎新、毕业生生就业、军训训、卫生、维维修费、通讯讯宽带费等；教务处：负负责各级各类类在校生人数数及教学设备备（专项）、一一般设备、实实验室建设或或维修项目计计划及经费、实实验室维持、实实习、实训、资资料费、师资资培训等；后后勤管理处：负责物业管管理费、水电电费、家具设设备、办公设设备、一般维维修、房产费费等；人事处处：在职、离离退休人数、职职务、职称和和工资、津贴贴数据，师

9、资资、职工教育育、临时工费费用等；其他他各部门参照照上述要求填填报。二、收入预算的的编制1、教育经费拨拨款指标根据据上年九月份份学校学年度度统计报表中中各类全日制制学生在校生生人数、在职职在编职工人人数、离退休休职工数，以以及本年度毕毕业、招生数数，教学、办办公、后勤用用房面积等测测算；2、学生学费、住住宿费、成人人教育收费等等教育事业收收入，国家规规定应纳入预预算外资金管管理。根据各各年级、各专专业学生人数数、收费标准准等测算；3、其他拨款或或收入根据上上年情况和增增减因素测算算。三、支出预算的的编制1、工资、补助助工资、其他他工资、职工工福利费、社社会保障费、学学生助学金等等人员经费由由计

10、划财务处处根据各类人人员变化情况况、可能发生生的工资、津津贴调整等因因素，会同人人事等部门商商定后进行测测算；2、公务费、设设备费、维修修费、业务费费、其他费用用等保障各项项工作正常开开展的维持性性公用经费根根据上年支出出、本年度增增减变化等因因素进行测算算，从严控制制；3、根据财政部部规定，预算算安排占公务务费1%的招招待费。设专专门科目核算算，不得超支支；4、学科建设、教教学实验室建建设、校园环环境建设等大大额资金按专专项支出预算算。专项经费费计划由相关关部门向计划划财务处报送送，财务处根根据财力情况况，分轻重缓缓急提出建议议方案。5、收入与支出出预算综合平平衡后若有结结余，可留出出适当比

11、例的的预备费（机机动费）。第十二条 预预算的审批与与执行1、部门预算须须经学校校长长办公会议审审议通过，并并上报主管部部门。部门预预算经上级财财政部门批准准后，学校应应遵照执行。 2、预算分分配方案系财财务处根据批批准的部门预预算进行细化化，分配到各各分管部门。经经校长办公会会议审批后，财财务处应对各各项经费设定定项目，实施施计算机控制制和监督。3、实验室室建设、学科科建设等大额额专项经费须须报校长办公公会议通过立立项后再分配配，并将分配配结果通知财财务处，按专专门项目实施施经费管理和和监督。4、预备费费由校长审批批。第十三条预算算调整预算在执行过程程中原则上不不作调整。如果国家有关政政策或计

12、划有有较大调整，导导致学校收支支变化较大，对对年度预算影影响较大，可可在下半年调调整收支预算算。预算调整整须经校长办办公会议审议议批准。第四章 收入入管理第十四条 收收入是指学校校开展教学、科科研及其他活活动依法取得得的非偿还性性资金。第十五条 学学校收入包括括：财政补助收入，包包括财政教育育经费拨款（不不含基建拨款款）、科研经经费（科技三三项费用、地地方科研经费费）拨款以及及中央或地方方财政的其他他经费拨款。上级补助收入，即即上级主管部部门下拨的非非财政补助性性经费。事业收入，包括括教学事业收收入（其中学学生学费、住住宿费及成人人教育收费等等收入纳入国国家财政预算算外收入管理理）、科研事事业

13、收入（四四技服务）。经营收入，是指指学校在教学学、科研及其其辅助活动之之外，开展非非独立核算经经营活动取得得的收入。附属单位上缴收收入，是指校校办经济实体体按照有关规规定上缴的收收入（企业职职工工资返还还直接进入事事业基金，不不计入上缴收收入）。其他收入，即上上述规定范围围以外的各项项收入，包括括投资收益、捐捐赠收入、利利息收入等。第十六条 各各项收入的管管理：必须严格按照国国家有关政策策依法组织收收入。其中纳纳入国家财政政预算外资金金管理的收费费必须报经省省教育厅、省省物价局审批批，并按政府府有关文件精精神进行财务务管理；学生生的各项代办办费用由有关关部门提出建建议，财务处处审核，报省省教育

14、厅、省省物价局备案案后，单独设设立项目管理理、专款专用用、维持收支支平衡；其余余各项教学性性收费、服务务性收费、管管理性收费、房房屋、场地、设设备出租收费费等，所有收收费项目、收收费范围和收收费标准均由由有关单位、部部门提出书面面报告，上报报审核。各项收费必须使使用合法票据据。各种票据据由财务处集集中领购，统统一管理（参参考收费及及票据管理暂暂行办法）。 各项收入必须全全部上交学校校财务处，统统一核算，统统一管理，按按学校规定提提成、分配后后使用。严禁学校任何单单位或部门不不经批准、绕绕开学校财务务，自行确定定收费项目、收收费范围和收收费标准，私私自购置收费费票据收费，且且收入不上交交财务、私

15、设设小金库等违违纪、违法行行为。学校支持、鼓励励单位和个人人有组织有计计划的利用人人才、技术、闲闲置资产等资资源，积极开开展创收活动动。对外、对对内服务性收收入的分配由由校办公会议议决定分配方方案。第五章 支出出管理第十七条 支支出是指学校校开展教学、科科研以及其他他活动发生的的各项资金耗耗费和损失。第十八条 学学校支出包括括：事业支出，即学学校开展教学学、科研以及及其他辅助活活动发生的支支出。一般按按教育事业支支出和科研事事业支出科目目归集。其二二级科目为人人员支出、日日常公用支出出、对个人和和家庭的补助助以及固定资资产购置及大大修理等。经营支出，即学学校在教学、科科研及其他辅辅助活动以外外

16、开展非独立立核算经营活活动发生的支支出。经营支支出应与经营营收入配比。其其二级核算科科目可参照事事业支出或根根据实际情况况加以增删。自筹基本建设支支出，即学校校用财政补助助以外的资金金安排自筹基基本建设发生生的支出。自自筹基本建设设支出应随年年度预算报上上级有关部门门核批，并按按审批权限报报经有关部门门列入基建计计划。核定的的自筹基本建建设资金纳入入基建财务管管理。对附属单位补助助支出，即学学校用财政补补助收入以外外的收入对附附属单位补助助发生的支出出。第十九条 各各项支出费用用的归集：学校人员经费和和各项正常性性的公用经费费支出，归集集列教育事业业相关支出科科目核算。科研课题发生的的各项费用

17、，归归集科研事业业相关的支出出科目核算。其其中课题管理理费及奖励提提成分别从相相关科目和项项目转入代管管款项管理。实实行水电表计计量化后，科科研水电费应应列入支出，并并相应冲抵教教育事业水电电费支出。产业及其他独立立核算实体的的人员工资由由学校统一发发放，列教育育事业支出，返返还时直接进进入学校事业业基金。非独立核算经营营活动发生的的各项支出，与与其收入相配配比。第二十条 财财政核拨的预预算外资金，一一次性修缮购购置资金、住住房公积金、离离退休经费、科科研课题拨款款等有指定项项目和用途、或或要求单独核核算的专项资资金，应按要要求报送报表表或其他书面面报告，并接接受政府有关关部门的检查查和监督。

18、第二十一条 支出管理1、各项支出必必须严格执行行国家有关财财务规章制度度规定的开支支范围和开支支标准。2、对下列项目目需实行招投投标：10万万元以上基建建工程、5万万元以上修缮缮工程施工队队伍的确定；基建工程中中3万元以上上的勘察、监监理单位的确确定；基建和和修缮工程中中3万元以上上的设备、材材料的采购；3万元以上上的一般设备备、教学科研研仪器设备、生生产实习设备备、实验材料料、办公自动动化设备（包包括耗材）、网网络设备及器器材的采购；3万元以上上的图书、药药品、学生公公寓用品、军军训服装、大大米、面粉、食食油、职工福福利、消防器器材等物品的的采购；食堂堂经营权、各各类门面房及及校内经营场场所

19、的经营性性招租；校园园卫生绿化维维护等承揽队队伍的确定；学校认为应应纳入招投标标的其他项目目。3、标的在5万万元以上的项项目都必须公公开招标，标标的在5万元元以下的项目目经招标领导导小组同意可可以采取邀请请招标、竞争争性谈判（议议标）以及询询价的方式进进行招标。仪器设备、家具具以及其他物物资采购归口口管理。凡列列入政府采购购目录的项目目，要制订年年度计划和月月度采购计划划，分别在编编制部门预算算时（下年度度部门预算一上的编编制一般在当当年7月和每每月10日前前）由后勤管管理处、教务务处报送财务务处汇总、平平衡，统一报报教育厅；未未纳入政府采采购的项目，采采用邀请招标标、竞争性谈谈判、询价采采购

20、、单一来来源采购等方方式。 4、国家医疗疗改革制度出出台前，医药药费支出按照照江苏省南京工程高等等职业学校关关于职工医疗疗费用报销的的规定（南南工校200075号号）文件执行行。5、教育事业公公用经费的维维持性支出采采取“定额分分配，切块包包干、指标控控制、超支不不补”的管理理办法。在分分管校领导及及部门的预算算分配范围内内，10000元以上大额额度支出还需需经校党委书书记审批。6、列入预算的的教学、学科科、实验室、校校园环境建设设等专项经费费采取“专项项安排、专款款专用、责任任管理、指标标控制、不得得挪用”的管管理办法。55万元以上的的项目要向校校长办公会议议汇报项目完完成情况。第六章 结余

21、余及其分配第二十二条 结余是指年年度收入与支支出相抵后的的余额。经营结余应单独独反映。经营营结余可以按按照国家有关关规定弥补以以前年度经营营亏损，其余余部分按规定定分配后并入入学校结余。第二十三条 根据国家有有关规定，学学校结余（不不含实行预算算外资金结余余上缴办法的的预算外资金金结余）除某某些项目经费费可从“未完完项目收支差差”结转下年年度继续使用用外，其他经经费可按有关关规定提取职职工福利基金金等专用基金金，剩余部分分转入学校一一般事业基金金。国家另有有规定的，从从其规定。第七章 专用用基金管理第二十四条 专用基金是是指按照规定定提取和设置置的有专门用用途的资金。第二十五条 专用基金包包括

22、修购基金金、职工福利利基金、学生生奖贷基金、勤勤工助学基金金、住房基金金、留本基金金、科研启动动基金、重点点课程（教材材）建设基金金等。修购基金是按照照事业收入和和经营收入的的一定比例提提取、在修缮缮费和设备购购置费用列支支，以及按其其他规定（如如固定资产变变价收入）转转入，用于固固定资产维修修和购置的资资金。根据江江苏省有关规规定，修购基基金的提取比比例为事业收收入的3-55%，经营收收入的8%，并并在修缮费和和设备购置费费中分别列支支50%。职工福利基金是是按照结余的的一定比例提提取以及按照照其他规定提提取列转、用用于职工集体体福利设施、集集体福利待遇遇等用途的资资金。江苏省省职工福利基基

23、金的提取比比例为事业收收入的3%，投投资收入的110%，经营营收入的300%，分摊于于职工福利费费中列支。年年终事业结余余中不再提取取。学生奖贷基金是是按照规定提提取的用于发发放学生奖学学金和贷学金金的资金。勤工助学基金是是按照规定从从教育事业费费和事业收入入中提取，用用于支付学生生开展勤工助助学活动报酬酬以及困难学学生补助的资资金。江苏省省勤工助学基基金的提取比比例可控制在在学费的100%以内。住房基金是指学学校按一定渠渠道取得的，专专门用于学校校住房建设和和职工购房补补助的资金。主主要包括财政政拨付的住房房公积金、住住房补贴、住住房建设资金金、自管住房房出租、向职职工出售住房房收入以及住住

24、房基金利息息收入等。今后根据教育事事业发展的需需要，经校长长办公会决定定，还可以设设立其他专用用基金。第二十六条 各项基金的的提取和管理理办法，国家家有统一规定定的，从其规规定；没有统统一规定，由由学校自行制制订，必要时时报上级主管管部门批准或或备案。第八章 资产产管理第二十七条 资产是指学学校占有或使使用的，以货货币计量的，预预期能带来收收益的经济资资源，包括各各种财产、债债权和其他权权利。第二十八条 学校资产包包括流动资产产、固定资产产、无形资产产和对外投资资等。第二十九条 流动资产是是指可以在一一年内变现或或者耗用的资资产，包括现现金、各种存存款、应收及及暂付款、借借出款、存货货等。第三

25、十条 流流动资产的管管理货币资金的管理理。货币资金金是指经济活活动过程中以以货币形态表表现的资产。主主要包括现金金和银行存款款。统一执行行货币资金金管理暂行办办法。应收及暂付款的的管理。应收收及暂付款是是学校应收未未收、暂付或或预付给校内内有关单位和和个人而形成成的、停留在在结算过程中中的资金。对对应收及暂付付款要加强管管理，及时清清理结算，不不得长期挂帐帐。对确实无无法收回的，要要查明原因，分分清责任，按按规定程序批批准后核销。借出款的管理。由由于借出款具具有收回周期期长、风险大大、数额大的的特点，因此此学校及下属属各企业、事事业单位一般般都不得对社社会单位借出出款。确属需需要，经财务务处论

26、证，报报校长办公会会议批准。校校内任何企事事业单位及部部门负责人都都无权批准对对外借款。存货的管理。存存货是学校开开展教学、科科研及其他活活动中为耗用用而储备的资资产，包括各各类材料、燃燃料、消耗物物资、低值易易耗品等。职职能管理部门门应会同财务务处根据高高等学校财务务制度要求求制订相应的的管理规定，并并对存货进行行定期或不定定期的清查盘盘点，保证帐帐实相符、帐帐卡相符、帐帐帐相符；对对存货的盘盈盈盘亏要及时时查明原因，分分清责任，按按规定办理相相关手续，并并及时通知财财务处调整帐帐目。第三十一条 固定资产是是指使用期限限在一年以上上，并在使用用过程中基本本保持原有物物质形态的资资产，包括房房

27、屋和建筑物物、专用设备备、一般设备备、文物和陈陈列品、图书书、其他固定定资产等，资资产管理职能能部门应根据据有关规定和和本部门分管管的类别，结结合学校具体体情况，制定定各类固定资资产明细目录录。单价在800元元以上（含8800元）的的设备，列为为专用设备管管理；单价在在500-800元的的设备，列为为一般设备管管理；单价虽虽未达到规定定标准，但耐耐用时间在一一年以上的大大批同类物资资，也应作为为固定资产建建帐管理（但但在固定资产产报表中不作作统计）。第三十二条 固定资产的的管理学校实行“统一一领导、归口口管理、分级级负责”的管理体制制。资产管理理部门及各使使用单位的职职责见南工工校固定资产产管

28、理办法。固定资产的采购购见后勤管管理制度。报废或转让固定定资产需履行行核销手续。权权限为：1、单价在万万元以下（含含万），由由使用部门、管管理部门、审审计部门、财财务部门会签签，报校长批批准。 2、单价在万万元以上，由由办公会讨论论，校长批准准。3、大型、精密密、贵重的仪仪器设备须经经有关部门鉴鉴定，报主管管部门批准后后才能报废或或转让；固定资产的变价价收入和报废废固定资产的的残值收入直直接进入修购购基金，国家家另有规定的的从其规定。公房（含自筹资资金已在校内内公有土地上上新建的房屋屋）出租必须须遵守如下规规定：1、非经营单位位占用的公房房一律不准对对外出租。未经学校批准，任任何单位或个个人都

29、不得在在校内公有土土地上建房。2、学校公房如如果对外出租租，责任出租租方必须向财财务出具书面面报告，陈述述房源、面积积、年租金、水水电费回收及及治安、卫生生管理措施等等。经与后勤勤管理处、保保卫处会签，并并报办公会批批准后，方可可对外签订租租赁合同。3、租赁合同一一式六份，出出租、承租方方、保卫处、后后勤管理处、计计划财务处、审审计处各执一一份。由责任任出租方负责责到保卫处办办理暂住人员员登记手续，到到总务处签订订水电费、卫卫生费合同。4、所有收费必必须使用合法法票据，全部部入帐。5、违反上述规规定，除没收收违纪所得外外，对学校造造成的经济损损失和法律责责任，由单位位负责人承担担。第三十三条

30、非经营性资资产转经营性性资产要本着着效益优先的的原则有偿使使用。校办企企业的资产要要通过清产核核资，界定产产权归属，明明晰产权关系系。原属学校校的资产应清清理作价，转转作学校投资资，由财务处处设帐管理。经经营性资产的的占用费由财财务处、教务务处、后勤管管理处、人事事处核定，校校长办公会批批准执行。第三十四条 无形资产是是指不具有实实物形态而能能为使用者提提供某种权利利及收益的资资产，包括专专利权、著作作权、非专利利科学技术成成果、校名、校校誉、土地使使用权、商标标、商誉以及及其他财产权权利。第三十五条 转让专利权权、非专利技技术成果等必必须由校办公公室对外签订订合同，财务务处备案；社社会企（事

31、）业业单位、团体体使用校名（校校誉），由校校办牵头，办办公会讨论，校校长批准后对对外签订合同同，财务处备备案；出让、出出借土地使用用权或自行在在权属土地上上开发，由后后勤管理处牵牵头，经财务务处（或国有有资产领导小小组）联合邀邀请专家充分分论证后，报报校长办公会会议批准或上上级有关部门门审批，方可可签订合同或或形成决定，财财务处备案。第三十六条 出让、出借借无形资产取取得的收入，计计入事业收入入或经营收入入。国家另有有规定的，从从其规定。第三十七条 对外投资是是指学校利用用货币资金、实实物、无形资资产等向校外外社会单位或或校办经济实实体投资。第三十八条 对校外投资资（包括对金金融机构投资资）由

32、财务处处论证，必要要时须邀请专专家论证，报报校长办公会会议批准。以以实物、无形形资产对外投投资，还应按按国家有关规规定进行资产产评估。第三十九条 对校办产业业投资由总务务处牵头，经经财务处（或或国有资产领领导小组）联联合邀请有关关专家充分论论证后，报校校长办公会议议批准。第四十条 对对校外投资取取得的投资收收益，计入其其他收入；对对校办产业投投资收益计入入附属单位上上缴收入；国国家另有规定定的从其规定定。第九章 负债债管理第四十一条 负债是指学学校所承担的的，能以货币币计量，需以以资产或劳务务偿还的债务务。负债包括括借入款、应应付及暂存款款、应缴款项项、代管款项项等。第四十二条 借入款是学学校

33、因事业发发展或建设需需要，经双方方商定发生的的借贷行为而而形成的负债债。包括银行行贷款、科研研项目贷款、事事业周转金借借款、科技开开发贷款以及及从其他单位位借入的临时时款项等。由于借入款一般般具有发生次次数少，每笔笔金额大，需需还本付息等等特点，因此此对借入款首首先必须坚持持“慎重稳妥”的原则，经经严格论证后后由校长办公公会议批准；其次是要强强化监督，严严格管理。由由学校代为借借入的资金，必必须办理内部部转借款手续续，坚持“谁使用、谁谁付息、谁偿偿还”的原则。未经校长办公会会议批准，学学校一律不为为经济实体的的各类借款提提供经济担保保，校办经济济实体也不准准为校外其他他企（事）业业单位提供经经

34、济担保。第四十三条 应付及暂存存款是学校在在日常结算过过程中未及时时与其他单位位结清有关往往来而形成的的负债。其中中，应付款是是学校应付而而未付的各种种款项；暂存存款是学校已已经收到的但但尚未结算或或尚未明确用用途的款项。对对应付及暂存存款，要定期期对帐，及时时清算。第四十四条 应缴款项是是指学校按照照有关规定应应当缴纳的各各种款项，主主要包括应缴缴财政预算外外专户存储的的收入，应缴缴税金以及应应缴地方政府府的防洪保安安基金、绿化化基金、人民民教育基金等等。应缴款项项应分别设置置明细科目管管理，及时足足额上缴，不不得无故拖欠欠、截留和坐坐支。第四十五条 代管款项是是指学校接受受其他单位或或个人

35、委托管管理的各类款款项。包括学学会经费、会会议经费、党党费、团费、学学生会会费等等。第十章 财务务清算第四十六条 经学校决定定校办经济实实体及其他单单位发生划转转、撤并时，应应当进行财务务清算。第四十七条 财务清算前前当成立由主主管校领导、财财务、审计以以及其他管理理部门组成的的专门机构。清清算前要封存存银行帐户、所所有帐簿、凭凭证、现金和和实物等。第四十八条 财务清算机机构首先应制制定清算方案案，对单位的的财产、债权权、债务等全全面进行清理理；编制资产产负债表，财财产清查目录录和债权、债债务清单；提提出财产作价价依据和债权权债务处理办办法；做好资资产的移交、接接收、划转和和管理工作；妥善处理

36、好好各项遗留问问题。第四十九条 财务清算结结束后，经校校长办公会议议批准，分别别按下列办法法处理：1、事业性单位位由财务处及及资产管理部部门负责资产产的帐务处理理；2、校办产业撤撤销，由财务务处、资产管管理部门按批批准的方案进进行资产处理理；3、校办产业合合并，资产合合并与移交工工作由财务处处、资产管理理部门联合组组织实施。第十一章 财财务报告和财财务分析第五十条 财财务报告是反反映学校一定定时期内财务务状况和事业业发展成果的的总结性书面面文件。学校应按照国家家规定的预算算收入、支出出分类和管理理权限，定期期向上级部门门及有关政府府部门提供财财务报告。第五十一条 学校报送的的年度财务报报告（决

37、算）包包括资产负债债表、收支情情况表、专用用基金变动情情况表、有关关附表及财务务状况说明书书等。第五十二条 财务状况说说明书主要说说明学校收入入、支出、结结余及其分配配；资产负债债变动情况；专用基金变变动情况；计计划实际完成成情况与发展展情况；对本本期或下期财财务状况发生生重大影响的的事项以及其其他需要说明明的事项。第五十三条 财务分析是是财务管理工工作中的重要要组成部分。应应按照主管部部门的规定和和要求，根据据学校财务管管理的需要，定定期编制财务务分析报告。其其内容主要包包括事业发展展和预算执行行；资金使用用管理；收入入、支出和专专用基金变动动以及财务管管理情况；存存在主要问题题及改进措施施

38、等。财务分析指标包包括经费自给给率、预算收收支完成率、人人员支出与公公用支出分别别占事业支出出比率、资产产负债率、生生均支出增减减率等。第十二章财务务监督第五十四条财财务监督是国国家财经法规规以及学校财财务规章制度度，维持财经经纪律的保证证。学校必须须接受国家、政政府有关部门门的财务监督督，并建立严严密的内部控控制制度，校校内各单位（部部门）必须接接受财务、审审计部门的监监督。第五十五条财财务监督包括括事前监督、事事中监督和事事后监督三种种形式。事前监督主要是是对被监督单单位在经济活活动发生前及及开始阶段的的监督。事中监督是对被被监督单位在在经济活动实实施过程中的的监督。事后监督是对被被监督单

39、位在在经济活动完完成以后，对对其财务状况况、成本费用用、效益等多多方面实施的的检查和监督督。第五十六条学学校财务处及及全校财会人人员有权利且且有义务按照照会计法及及其他规章制制度行使财务务监督权。对对违反财经纪纪律的行为，财财会人员必须须及时提出意意见并向上级级领导或财会会机构报告。隐隐匿不报、通通同作弊按会会计法等有有关法规处理理。第五十七条经经济责任制凡经校长办公会会议讨论的收收支或投资应应作会议纪要要，集体承担担经济责任；其他一律按按照“谁签字谁负负责”的原则相应应承担经济责责任，即经办办人员和验收收人员对原始始凭证的真实实性负责，审审批人员对收收支决策及合合法性、合理理性负责。单位负责

40、人和财财会主管人员员离任必须审审计。重点审审计是否存在在隐瞒收入、私私设小金库行行为；越权签签批重大支出出或投资行为为；仿造、变变造会计凭证证或虚开支出出发票，贪污污或挪用公款款行为等。第十三章附则则第五十八条国国家对学校的的基本建设投投资及学校自自筹基建投资资纳入基建财财务管理，实实施细则由基基建处根据国国家基建财务务制度另订，送送计划财务处处审核后执行行。第五十九条校校办经济实体体的财务制度度实施细则由由各企业根据据企业会计计制度和本本细则自行制制订，经财务务处审核后执执行。第六十条本细细则与上级有有关文件规定定有相抵触的的，以上级文文件规定为依依据，再行修修订。与校内内文件相抵触触的，以

41、本细细则为准。第六十一条本本细则经学校校校长办公会会议批准，由由财务处负责责解释。附件2：江苏省省南京工程高高等职业学校校财务报销暂暂行规定第一章 总则则第一条 为为了加强会计计基础工作，规规范和完善财财务报销手续续，提高办事事效率，更好好地为教育、教教学、科研服服务，根据会会计法、内内部会计控制制规范等有有关法规，结结合学校实际际制定本规定定。第二章审批权权限第二条 托托儿费、慰问问费、困难补补助等由工会会审批；职工工探亲费由人人事处审批；经财务审核核后报销。列列入学校年度度预算的教育育事业经费报报销单笔原始始凭证金额在在伍百元以下下的(含伍百百元),经系系(部)负责责人签字确认认,由财务处

42、处审核后予以以报销;伍百百元以上,壹壹千元以下的的(含壹千元元)经系(部部)负责人、分分管副校长（副副书记）签字字确认,财务务处审核后予予以报销;壹壹千元以上的的，经系（部部）负责人、分分管副校长（副副书记）、书书记（校长）签签字确认，由由财务处审核核后予以报销销；医药费的的报销由后勤勤管理处医务务室证明，经经分管副校长长（书记）签签字确认，由由财务处审核核后予以报销销。第三条 教教育事业费、科科研经费等开开支的外协费费、加工费、设设备、图书、大大宗材料等的的购置费超过过叁万元的须须与对方签订订合同，合同同须由系（部部）、校领导导审批，审计计部门签署意意见，财务部部门凭合同、采采购申请审批批表

43、给予办理理借款、报销销手续。大宗宗器件、材料料报销时应附附采购清单。根根据南工校校招标管理暂暂行办法的的规定，叁万万元以上的设设备、图书、大大宗材料等的的购置必须报报学校招标小小组进行招标标。经招投标标的项目报销销应附有关招招投标文件。第四条 工工程项目付款款、报销需经经校长办公会会讨论通过，报报销时还须提提供审计后的的工程决算书书、工程验收收证明、合同同审批表及合合同原件。第五条 重重大财务事项项的办理须提提供学校校长长办公会会议议纪要或决定定。第三章 财务务报销票据的的有关要求第六条 原始始凭证的种类类及要求：1、外部发票和和事业收据（凭凭证）：报销销的发票必须须有税务机关关统一印制的的发

44、票监制章章，加盖开票票单位发票专专用章或财务务专用章，并并且在税务机机关规定的发发票使用有效效期内；事业业收据（凭证证）必须有国国家、省或市市财政部门统统一印制的票票据监制章，并并加盖开票单单位的财务专专用章。2、发票或收据据的填写要求求：（1）发票或事事业收据（凭凭证）必须注注明单位名称称、日期、经经济业务内容容、数量、单单价、金额、开开票（收款）人人等。（2）填制单据据大小写金额额必须相符，不不得有涂改、挖挖补等现象。 3、原始票据遗遗失的处理办办法：复印件件原则上不得得作为报销凭凭证。如业务务属非现金结结算确需报销销的，须提供供对方单位出出具的证明（单单据号码、金金额、业务内内容等）并在

45、在票据复印件件上加盖财务务专用章，证证明和复印件件需本人和部部门领导签字字，经财务处处长审批后，才才能作为原始始单据报销；遗失现金结结算的票据原原则上不予报报销。5、因公出差遗遗失票据的处处理办法：遗遗失单程票的的，由本人写写出书面情况况说明经同行行人员证明和和部门领导签签字确认。其其中遗失火车车票、汽车票票的，可比照照另一单程票票价，在规定定的标准内给给予报销；遗遗失单程飞机机票的，可比比照同程火车车硬卧票价的的标准给予报报销。遗失双双程票的，将将不予报销。第四章 财务务报销手续和和要求第六条 各各部门购买零零星办公用品品、资料由各各部门自行组组织验收，报报销单由系（部部）负责人签签字。发票

46、金金额较大或未未注明具体品品名、单价的的，必须附货货品清单，经经相应审批权权限的校领导导签字确认后后，方可报销销。第七条 各各部门购置大大宗或批量元元器件、实验验实习材料由由各部门自行行组织验收，报报销单由系（部部）负责人签签字，校领导导审批。报销销单后附验收收单、发票、采采购清单。批批量金额在叁叁万元以上的的还须附合同同，经招投标标的项目应提提供有关招投投标文件。第八条 各各部门外协、加加工、维修工工程等项目的的报销，应附附合同及加工工清单和工程程决算单，叁叁万元至五十十万元的工程程项目须经学学校审计部门门审计后，方方可报销；五五十万元以上上的工程项目目需送社会中中介机构审计计，财务处根根据

47、外部审计计报告审核后后给予报销。第九条 各各部门所购固固定资产（一一般设备单价价500元以以上；专用设设备单价8000元以上，使使用期限一年年以上且保持持原有形态），各各部门负责人人应在报销单单上签字，经经办人到总务务处办理固定定资产验收入入库手续，经经办人凭购物物发票和固定定资产验收单单及购货合同同等到财务部部门办理报销销手续。经招招、投标的项项目应提供有有关招投标文文件。第十条 本本市乘坐出租租车的费用原原则上不报销销，特殊情况况经党委书记记（校长）审审批后到财务务处审核报销销。第十一条 差旅费的报报销见南工工校差旅费管管理暂行规定定。第十二条 校校内的招待费费、礼品费原原则上由各分分管校领导在在规定的限额额范围内列支支。第十三条 本本规定自发布布之日起执行行，原财务报报销规定同时时废止。第十四条 本本规定由财务务处负责解释释。附件3：江苏省省南京工程高高等职业学校校差旅费管理理暂行规定第一章 总则则第一条 为了了加强学校预预算管理，提提高资金的使使用效率，根根据江苏省省省级机关差差旅费管理暂暂行办法（苏苏财行20005755号文、苏教教财200063号）文文件精神，结结合我校实际际情况，特制制订本规定。第二章 差旅旅费的审批与与报销第二条 各系系（部）、处处（